દર ક્વાર્ટરમાં, સંસ્થાઓએ આવકવેરાની જાણ કરવી આવશ્યક છે. આ કરવા માટે, તેઓ એક ઘોષણા સબમિટ કરે છે. ભરતી વખતે, તમારે આવકવેરા રિટર્નની લાઇન 210 પર વિશેષ ધ્યાન આપવું જોઈએ.

લાઇન 210 માં તમારે રિપોર્ટિંગ અથવા ટેક્સ અવધિ માટે પૂર્વચુકવણીની કુલ રકમ સૂચવવી આવશ્યક છે.

કરદાતાઓએ અગાઉથી ચૂકવણીની રકમની ગણતરી જાતે કરવી જોઈએ. તે દરના આધારે ગણવામાં આવે છે, તેમજ આવક કે જેના પર ટેક્સ વસૂલવામાં આવે છે. પૂર્વચુકવણીની રકમ ગણતરી સમયગાળાની શરૂઆતથી અંત સુધી ઉપાર્જિત ધોરણે ગણવામાં આવે છે.

ફર્મ રિપોર્ટિંગ સમયગાળાના પરિણામોના આધારે એડવાન્સ ચૂકવે છે, જે પ્રથમ ત્રિમાસિક, છ મહિના, નવ મહિના અને એક વર્ષ છે.

કેટલીક કાનૂની સંસ્થાઓને માત્ર ત્રિમાસિક એડવાન્સ ચૂકવવાનો અધિકાર છે, એટલે કે:

• કંપનીઓ કે જેમની રિપોર્ટિંગ સમયગાળા દરમિયાન આવક પંદર મિલિયન રુબેલ્સથી ઓછી હતી;
• પ્રતિનિધિ કચેરીઓ દ્વારા રશિયામાં કાર્યરત વિદેશી કંપનીઓ;
• સ્વાયત્ત સંસ્થાઓ;
• કંપનીઓ કે જેઓ તેમના ઉત્પાદનોના વેચાણમાંથી નફો કરતી નથી;
• બિન-લાભકારી કંપનીઓ;
• રોકાણ અને સરળ ભાગીદારીના સહભાગીઓ.

અન્ય કાનૂની સંસ્થાઓએ ત્રિમાસિક અને માસિક બંને એડવાન્સ ચૂકવવા આવશ્યક છે. સંગ્રહાલયો, પુસ્તકાલયો અને થિયેટરો જેવી સંસ્થાઓ અપફ્રન્ટ ફી બિલકુલ ચૂકવતી નથી.

જો કંપનીએ વાસ્તવમાં પ્રાપ્ત થયેલી આવકમાંથી માસિક ચૂકવણી કરવા માટે સ્વિચ કર્યું નથી, તો તેણે માત્ર ત્રિમાસિક ચૂકવણી જ નહીં, પણ માસિક ચૂકવણી કરવી જોઈએ, એટલે કે:

• પ્રથમ ક્વાર્ટર માટે માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટની રકમ એ માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટની રકમ જેટલી છે જે પાછલા વર્ષના છેલ્લા ક્વાર્ટરમાં ચૂકવવી આવશ્યક છે;
• ચોથા ક્વાર્ટરમાં ચૂકવવામાં આવનાર માસિક એડવાન્સની રકમ નવ મહિના માટે એડવાન્સની રકમ અને છ મહિના માટે એડવાન્સની રકમ વચ્ચેના તફાવતના ત્રીજા ભાગની બરાબર છે.

લાઇન ભરવા માટેની સૂચનાઓ

લાઇન 210 પર તમારું આવકવેરા રિટર્ન ભરતી વખતે, તમારે નીચેના નિયમો યાદ રાખવા જોઈએ:

1. જે કંપનીઓએ દર મહિનાના 28મા દિવસે માસિક એડવાન્સ ચુકવવા જોઈએ તેમણે નવ મહિના અને ચોથા ક્વાર્ટર માટે ઘોષણા અનુસાર ગણતરી કરેલ એડવાન્સિસની રકમ દર્શાવવી જોઈએ. એટલે કે, લાઇન 210 માં, રિપોર્ટિંગની બીજી શીટ પર, નવ મહિના માટે પૂર્વચુકવણીની રકમ અને ચોથા ક્વાર્ટરમાં ચૂકવેલ માસિક એડવાન્સિસ સૂચવવામાં આવે છે. જો વર્ષના અંતે સંસ્થા ખોટમાં હોય, તો કોઈ કર ચૂકવવામાં આવતો નથી.
2. જો કોઈ રિપોર્ટિંગ સમયગાળામાં કંપનીએ ઓડિટના પરિણામોના આધારે પ્રીપેમેન્ટ્સમાં ઘટાડો અથવા વધારાની ઉપાર્જન કરી હોય, તો આ રકમો આવકવેરાની લાઇન 210 માંથી ઉમેરવામાં અથવા બાદ કરવામાં આવે છે.
3. ફર્મ કે જેઓ માત્ર રિપોર્ટિંગ સમયગાળાના પરિણામોના આધારે એડવાન્સ ચૂકવે છે તે લાઇન 210 માં નવ મહિના માટે ગણતરી કરેલ પૂર્વચુકવણીની રકમ લખે છે. તે જ સમયે, બીજી શીટ પર 290 થી 310 અને 320 થી 340 સુધીની રેખાઓ ખાલી છોડી દેવામાં આવી છે.
4. વાસ્તવમાં પ્રાપ્ત આવક પર માસિક એડવાન્સ ચૂકવતી ફર્મ્સ ઘોષણાની લાઇન 210 માં અગિયાર મહિના માટે એડવાન્સની રકમ દર્શાવે છે.

• 1 લી ક્વાર્ટર માટે - 2015 માટે નવ મહિના માટે ઘોષણામાંથી લાઇન 320;
• 2જી ક્વાર્ટર માટે - 2015 ના પ્રથમ ક્વાર્ટર માટે ઘોષણાની લાઇન 180 વત્તા 2015 ના પ્રથમ ક્વાર્ટર માટે ઘોષણાની લાઇન 290;
• 3જી ક્વાર્ટર માટે - ગયા વર્ષના બીજા ક્વાર્ટરની ઘોષણામાંથી લાઇન 180 વત્તા 290;
• ચોથા ક્વાર્ટર માટે - 2015 ના નવ મહિના માટે ઘોષણાની લાઇન 180 વત્તા 290.

2016ના આવકવેરા રિટર્નની 260-267 અને 350-351 લાઇનના અપવાદ સિવાય, આવકવેરા રિટર્નની શીટ 02 માં 210-351 લાઇન ભરવા માટેની પ્રક્રિયા શું છે?

સંસ્થા આવકવેરાની માસિક એડવાન્સ ચૂકવણી કરે છે. સંસ્થા વેપાર કર ચૂકવનાર નથી, રશિયન ફેડરેશનની બહાર નથી અને પ્રાદેશિકમાં સહભાગી નથી

કોર્પોરેટ ઇન્કમ ટેક્સ ભરવા માટેની ફોર્મ, પ્રેઝન્ટેશન ફોર્મેટ અને પ્રક્રિયા (ત્યારબાદ ઘોષણા, પ્રક્રિયા તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) ઓક્ટોબર 19, 2016 N ММВ-7-3/572@ ના આદેશ દ્વારા સ્થાપિત કરવામાં આવી છે. 21 ડિસેમ્બર, 2016 N SD-4-3/24514 ના ટેક્સ સમયગાળા માટે રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના પત્ર અનુસાર, કોર્પોરેટ આવકવેરાના ટેક્સ રિટર્ન નામના ફોર્મમાં સબમિટ કરવાના હતા.

ઘોષણાપત્રની શીટ 02 ની લાઇન 210-351 ભરવા માટેની પ્રક્રિયા પ્રક્રિયાના વિભાગ V દ્વારા સ્થાપિત કરવામાં આવી છે. પ્રક્રિયાના ક્લોઝ 5.8 મુજબ, ઘોષણાપત્રની શીટ 02 ની લાઇન 210-230 રિપોર્ટિંગ (કર) સમયગાળા માટે ઉપાર્જિત એડવાન્સ ચૂકવણીની રકમ સૂચવે છે.

આ કિસ્સામાં, માસિક એડવાન્સ ચૂકવણી કરતી સંસ્થાઓ 210-230 લાઇન પર સૂચવે છે કે આપેલ કર સમયગાળાના અગાઉના રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટેના ઘોષણા અનુસાર એડવાન્સ ચૂકવણીની રકમ અને દરેકના 28મા દિવસે ચુકવણી માટે બાકી માસિક એડવાન્સ ચૂકવણીની રકમ. રિપોર્ટિંગ સમયગાળાના છેલ્લા ક્વાર્ટરનો મહિનો.

ચાલો યાદ કરીએ કે કોર્પોરેટ આવકવેરા માટેનો કર સમયગાળો એ કેલેન્ડર વર્ષ છે (કલમ 1, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 285). રિપોર્ટિંગ અવધિ એ કેલેન્ડર વર્ષના પ્રથમ ત્રિમાસિક, અડધો વર્ષ અને નવ મહિના છે (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના કલમ 285 ના ફકરા 2 નો પ્રથમ ફકરો).

2016 માટે ઘોષણા સબમિટ કરતી વખતે, અગાઉનો રિપોર્ટિંગ સમયગાળો 2016 ના 9 મહિનાનો છે.

પરિણામે, 210-230 લીટીઓ પર 2016 માટે ઘોષણા ભરતી વખતે, 2016 ના નવ મહિના માટે એડવાન્સ ચૂકવણીની કુલ રકમ અને 2016 ના ચોથા ક્વાર્ટરમાં બાકી માસિક એડવાન્સ ચૂકવણી સૂચવવામાં આવે છે. આ કિસ્સામાં, વર્તમાન કર અવધિના ચોથા ક્વાર્ટરમાં ચૂકવવાપાત્ર માસિક એડવાન્સ ચુકવણીની રકમ નવ મહિનાના પરિણામોના આધારે ગણવામાં આવતી એડવાન્સ ચુકવણીની રકમ અને તેની રકમ વચ્ચેના તફાવતના ત્રીજા ભાગની બરાબર લેવામાં આવે છે. અગાઉથી ચુકવણીની ગણતરી છ મહિનાના પરિણામોના આધારે કરવામાં આવે છે (ફકરો પાંચ, ફકરો 2, રશિયન ફેડરેશનનો આર્ટિકલ 286 ટેક્સ કોડ).

આમ, 2016 માટેના ઘોષણાપત્રની 210-230 પંક્તિઓ પર, 2016ના 9 મહિના માટે 180-210 અને 290-310ની લાઇનનો સરવાળો પ્રતિબિંબિત થવો જોઈએ (જુલાઈ 14ની તારીખનો રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસનો પત્ર પણ જુઓ , 2015 N ED-4-3/12317@ "કોર્પોરેટ આવકવેરા માટે ટેક્સ રિટર્ન સૂચકાંકોના નિયંત્રણ ગુણોત્તર પર"). એટલે કે, 2016 માં ખરેખર ચૂકવવામાં આવેલી એડવાન્સ આવકવેરા ચૂકવણીની રકમ દર્શાવવામાં આવી છે.

કાર્યવાહીના ક્લોઝ 5.10 અનુસાર, ઘોષણાપત્રની શીટ 02 ની લાઇન 270 ફેડરલ બજેટમાં વધારાની ચૂકવણી કરવાની ટેક્સની રકમ સૂચવે છે, જે 190 લાઇનના તફાવત અને 220 અને 250 લાઇનના સરવાળા તરીકે નક્કી કરવામાં આવે છે, જો લીટી 190 નું સૂચક 220 અને 250 લીટીઓના સરવાળા કરતા વધી જાય છે (190 - લીટી 220 - લીટી 250, જો લીટી 190 લીટીઓ 220 અને 250 ના સરવાળા કરતા વધારે હોય તો).

લાઇન 271 પર, રશિયન ફેડરેશનના ઘટક એન્ટિટીના બજેટમાં વધારાના ચૂકવવાના કરની રકમ લાઇન 200 અને લાઇન 230 અને 260 ના સરવાળા વચ્ચેના તફાવત તરીકે નક્કી કરવામાં આવે છે, જો લાઇન 200 નો સૂચક સરવાળો કરતાં વધી જાય લાઇન 230 અને 260 (લાઇન 200 - લાઇન 230 - લાઇન 260, જો લાઇન 200 રકમની રેખાઓ 230 અને 260 કરતાં વધુ હોય તો).

તદુપરાંત, એવી સંસ્થા માટે કે જેની પાસે અલગ વિભાગો નથી, 270 અને 271 રેખાઓ ઘોષણાના વિભાગ 1 ની પેટાકલમ 1.1 ની 040, 070 રેખાઓ સાથે સુસંગત હોવી જોઈએ.

બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, 270 અને 271 લાઇન 2016 માટે બજેટમાં વધારાની ચુકવણીને આધીન કરની રકમને પ્રતિબિંબિત કરે છે, જે ઘોષણાની લાઇન 190 (પ્રક્રિયાની કલમ 5.7) પર પ્રતિબિંબિત ખરેખર ઉપાર્જિત કરની રકમ વચ્ચેના તફાવત તરીકે વ્યાખ્યાયિત થાય છે. ટેક્સ સમયગાળા દરમિયાન ચૂકવવામાં આવેલ એડવાન્સ પેમેન્ટ્સની રકમ.

જો એડવાન્સ ચૂકવણીઓ ઘોષણાની લાઇન 190 પર પ્રતિબિંબિત ગણતરી કરેલ કરની રકમ કરતાં વધી જાય, તો તફાવત ઘોષણાની શીટ 02 ની લાઇન 280 અને 281 પર પ્રતિબિંબિત થવો આવશ્યક છે.

પ્રક્રિયાના ક્લોઝ 5.11 મુજબ, 290-310 રેખાઓ રિપોર્ટિંગ સમયગાળા પછીના ત્રિમાસિક ગાળામાં ચૂકવવાપાત્ર માસિક એડવાન્સ ચૂકવણીની રકમ દર્શાવે છે કે જેના માટે ઘોષણા સબમિટ કરવામાં આવી છે.

તે જ સમયે, ટેક્સ સમયગાળા માટે ઘોષણામાં 290-310 રેખાઓ ભરવામાં આવતી નથી. આ એ હકીકતને કારણે છે કે વર્તમાન કર સમયગાળાના પ્રથમ ક્વાર્ટરમાં ચૂકવવાપાત્ર માસિક એડવાન્સ ચુકવણીની રકમ અગાઉના કર સમયગાળાના છેલ્લા ત્રિમાસિક ગાળામાં કરદાતા દ્વારા ચૂકવવાપાત્ર માસિક એડવાન્સ ચુકવણીની રકમની બરાબર લેવામાં આવે છે (ફકરો રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 286 ના કલમ 2 ના ત્રણ, રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના પત્રો તારીખ 10/13/2011 N ED-4-3/16970, તારીખ 04/14/2011 N KE-4- 3/5985, તારીખ 12/11/2009 N 3-2-10/30). એટલે કે, 2017ના 1લા ક્વાર્ટરમાં બાકી એડવાન્સ પેમેન્ટની રકમ 2016ના ચોથા ક્વાર્ટરમાં બાકી એડવાન્સ પેમેન્ટની રકમ જેટલી છે.

ટેક્સ સમયગાળા માટેના ઘોષણામાં 320-340 રેખાઓ પણ ભરવામાં આવતી નથી, પરંતુ નવ મહિના માટે ઘોષણામાં ભરવામાં આવે છે, અને તે આગામી ટેક્સ સમયગાળાના પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળામાં ચૂકવવાપાત્ર માસિક એડવાન્સ ચૂકવણીની રકમ સૂચવે છે. પ્રથમ ક્વાર્ટર માટે માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટ્સની રકમ ચોથા ક્વાર્ટરમાં ચૂકવવાપાત્ર માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટની રકમની બરાબર લેવામાં આવે છે (પ્રક્રિયાના ક્લોઝ 4.3 માં ઉલ્લેખિત કેસ સિવાય).

જવાબ આના દ્વારા તૈયાર કરવામાં આવ્યો હતો:

લીગલ કન્સલ્ટિંગ સર્વિસ GARANT ના નિષ્ણાત

પ્રોફેશનલ એકાઉન્ટન્ટ બશ્કીરોવા ઇરેડા

પ્રતિભાવ ગુણવત્તા નિયંત્રણ:

લીગલ કન્સલ્ટિંગ સર્વિસ GARANT ના સમીક્ષક

ઓડિટર, આરએસએ વ્યાચેસ્લાવના સભ્ય

દરેક રિપોર્ટિંગ સમયગાળાના અંતે, તમામ કંપનીઓએ ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરવું જરૂરી છે, જે રાજ્યને ચૂકવવાપાત્ર રકમ દર્શાવે છે. આવકવેરા રિટર્નની લાઇન 210 એડવાન્સ યોગદાનની રકમ દર્શાવે છે જે કંપનીએ ચૂકવવાની રહેશે. અમે લાઇન 210 કેવી રીતે ભરવી અને તેને ભરતી વખતે કઈ ઘોંઘાટ ધ્યાનમાં લેવાની જરૂર છે તેનું વિગતવાર વિશ્લેષણ કરીશું.

આવકવેરા રિટર્નની લાઇન 210 શું સમાવે છે?

લાઇન 210 પૂર્ણ કરતી વખતે, તમારી કંપની માસિક અથવા ત્રિમાસિક રીતે ડાઉન પેમેન્ટ કેવી રીતે ચૂકવે છે તે જાણવું મહત્વપૂર્ણ છે. આ લીટી પર શું લખવામાં આવશે તે નક્કી કરે છે. અમે જોઈશું કે લાઇન 210 માં કઈ લાઇન શામેલ છે, તેને યોગ્ય રીતે કેવી રીતે ભરવી અને તેને ભરતી વખતે શું ધ્યાનમાં લેવાની જરૂર છે.

અમે તમને યાદ અપાવીએ છીએ કે ટેક્સ સેવાએ 10/19/2016 N ММВ-7-3/572 ના ઓર્ડર દ્વારા નફાની ઘોષણા ફોર્મને મંજૂરી આપી છે.આવકવેરા રિટર્નની લાઇન 210શીટ 02 ના ચાલુ પર સ્થિત છે.

લાઇન 210 કેવી રીતે ભરવી આવકવેરા વળતર

તમારી કંપની અપફ્રન્ટ ફી માસિક કે ત્રિમાસિક ચૂકવે છે કે કેમ તેના પર આધાર ભરો. લાઇન 210 ભરતી વખતે આ સૂક્ષ્મતા યાદ રાખવી મહત્વપૂર્ણ છે. અમે બંને વિકલ્પો આવરી લીધા છે - તમારી કંપનીને અનુરૂપ સૂચનાઓ પસંદ કરો.

જો કંપની માસિક એડવાન્સ ચૂકવે તો લાઇન 210 કેવી રીતે ભરવી

જે કંપનીઓ અગાઉના ત્રિમાસિક ગાળાના નફાના આધારે માસિક આવકવેરાની એડવાન્સ ચૂકવણી કરે છે તે નીચે પ્રમાણે 210-230 લાઇન ભરે છે:

• અગાઉના રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટે ઘોષણા પર અગાઉથી ચૂકવણીની રકમ. છેલ્લા ક્વાર્ટર માટે શીટ 02 ની 180-200 લીટીઓમાંથી આ મૂલ્યો લો.
• એડવાન્સની રકમ કે જે દરેક મહિનાના 28મા દિવસે પછી ચૂકવવાની હતી. પાછલા ક્વાર્ટર માટે ટેક્સ રિટર્નની 290-310 લાઇનમાંથી આ મૂલ્યો લો.

જો કંપની ત્રિમાસિક રીતે એડવાન્સ ચૂકવે તો લાઇન 210 કેવી રીતે ભરવી

ટેક્સ રિટર્ન ભરવા માટેની પ્રક્રિયા અનુસાર, જ્યારે લાઇન 210-230 પર ત્રિમાસિક એડવાન્સ ચૂકવણી કરો, ત્યારે તમારે અગાઉના રિપોર્ટિંગ સમયગાળા (જો તે વર્તમાન ટેક્સ સમયગાળામાં શામેલ હોય તો) માટે રિટર્ન પર અગાઉથી ચૂકવણીની રકમ સૂચવવી આવશ્યક છે. આમ, 2018ના ત્રીજા ક્વાર્ટર માટે આવકવેરા રિટર્નની લાઇન 210 ભરવા માટે, 2018ના બીજા ક્વાર્ટર માટે રિટર્નની શીટ 02ની લાઇન 180માંથી ડેટા ટ્રાન્સફર કરો.

શીટ 2 ની લાઇન 210 માં બીજું શું પ્રતિબિંબિત થવું જોઈએ

આવકવેરા માટે અગાઉથી ચૂકવણીની ચુકવણીની પદ્ધતિને ધ્યાનમાં લીધા વિના, શરતો 210-230 અગાઉના રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટેના ઘોષણાના ડેસ્ક ઓડિટના પરિણામોના આધારે ઉપાર્જિત (ઘટાડી) એડવાન્સ ચૂકવણીની રકમને પ્રતિબિંબિત કરે છે. જો કે આ ઓડિટના પરિણામો સંસ્થા દ્વારા વર્તમાન રિપોર્ટિંગ (કર) સમયગાળામાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવે.

તેમજ આ આવક સાથે સંકળાયેલા ખર્ચ.

લાઇન 010 પર, વેચાણમાંથી આવક દર્શાવો. આ રકમ પરિશિષ્ટ 1 ની લાઇન 040 થી શીટ 02 માં સ્થાનાંતરિત કરો. તેમાં શીટ 05 અને 06 માં પ્રતિબિંબિત આવકનો સમાવેશ કરશો નહીં.

લાઇન 020 પર, પરિશિષ્ટ 1 ની લાઇન 100 થી શીટ 02 માં બિન-ઓપરેટિંગ આવકની રકમ ટ્રાન્સફર કરો.

લાઇન 030 પર, ઉત્પાદન અને વેચાણ સાથે સંકળાયેલ ખર્ચની રકમ પરિશિષ્ટ 2 ની લાઇન 130 થી શીટ 02 માં સ્થાનાંતરિત કરો. આ રકમમાં શીટ 05 અને 06 માં પ્રતિબિંબિત ખર્ચનો સમાવેશ કરશો નહીં.

બિન-ઓપરેટિંગ ખર્ચ અને નુકસાનની રકમ લાઇન 040 પર સ્થાનાંતરિત કરો:

• પરિશિષ્ટ 2 ની લાઇન 200 થી શીટ 02 સુધી;

• પરિશિષ્ટ 2 ની લાઇન 300 થી શીટ 02 સુધી.

લાઇન 050 પર, પરિશિષ્ટ 3 ની લાઇન 360 થી શીટ 02 માં નુકસાનની રકમ સ્થાનાંતરિત કરો. આ રકમમાં શીટ 05 અને 06 માં પ્રતિબિંબિત નુકસાનનો સમાવેશ કરશો નહીં.

લાઇન 060 માટે કુલ નફો (નુકસાન) ની ગણતરી કરો:

પૃષ્ઠ 060

પૃષ્ઠ 010

પૃષ્ઠ 020

પૃષ્ઠ 030

પૃષ્ઠ 040

પૃષ્ઠ 050

જો પરિણામ નકારાત્મક છે, એટલે કે, સંસ્થાને નુકસાન થયું છે, તો લાઇન 060 પર માઇનસ સાથે રકમ દાખલ કરો.

લાઇન્સ 070-090 બાકાત આવક

લાઇન 070 પર, શીટ 02 ની લાઇન 060 પર પ્રતિબિંબિત નફામાંથી બાકાત આવકની રકમ સૂચવો. ઉદાહરણ તરીકે, વિદેશી સંસ્થાઓમાં ઇક્વિટી ભાગીદારીથી આવક. બાકાત આવકની સંપૂર્ણ સૂચિ 26 નવેમ્બર, 2014 ના રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ નંબર ММВ-7-3/600 ના ઓર્ડર દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવેલી કાર્યવાહીના ફકરા 5.3 માં આપવામાં આવી છે.

લાઇન 080 ફક્ત બેંક ઓફ રશિયા દ્વારા ભરવામાં આવે છે. આ લાઇન પર ડેશ મૂકો.

લાઇન્સ 100-130 ટેક્સ બેઝ

લાઇન 100 માટે, ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરીને ટેક્સ બેઝની ગણતરી કરો:

માઈનસ ચિહ્ન સાથે નકારાત્મક પરિણામો સૂચવો.

લાઇન 110 પર, પાછલા વર્ષોની ખોટ દર્શાવે છે. વધુ માહિતી માટે, જુઓઆવકવેરા માટે પાછલા વર્ષોના નુકસાનને કેવી રીતે ધ્યાનમાં લેવું .

લાઇન 120 પર, ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરીને ટેક્સની ગણતરી માટે ટેક્સ બેઝની ગણતરી કરો:

પૃષ્ઠ 120

પૃષ્ઠ 100

પૃષ્ઠ 110

જો 100 લીટી પર નકારાત્મક રકમ હોય, તો લીટી 120 પર શૂન્ય દાખલ કરો.

જો સંસ્થા ઉપયોગ કરે તો લાઇન 130 ભરો . આ કિસ્સામાં, લીટી પર અલગથી સૂચવો ટેક્સ બેઝ જેના સંદર્ભમાં ઘટાડો કરનો દર લાગુ કરવામાં આવ્યો છે .

જો સંસ્થા ફક્ત પ્રેફરન્શિયલ પ્રવૃત્તિઓમાં જ રોકાયેલ હોય, તો લાઇન 130 એ લાઇન 120 જેટલી હશે.

લાઇન્સ 140-170 કર દરો

લાઇન 140 પર, આવકવેરા દર દર્શાવો.

જો ઘોષણા અલગ વિભાગો ધરાવતી સંસ્થા દ્વારા સબમિટ કરવામાં આવી હોય, તો લાઇન 140 પર ડેશ મૂકો અને લાઇન 150 પર માત્ર ફેડરલ આવકવેરા દર દર્શાવો.

લીટી 150 પર, સૂચવો:

• ફેડરલ આવકવેરા દર. ઉદાહરણ તરીકે, 2 ટકાના પ્રમાણભૂત દર માટે, "2-.0-" દાખલ કરો;

• અથવા વિશિષ્ટ આવકવેરા દર, જો સંસ્થા બરાબર તે લાગુ કરે છે. આ એ હકીકત દ્વારા સમજાવવામાં આવ્યું છે કે વિશિષ્ટ દરો પર ગણતરી કરાયેલ કર સંપૂર્ણપણે ફેડરલ બજેટ (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના કલમ 284 ની કલમ 6) માં સ્થાનાંતરિત થાય છે.

લાઇન 160 પર, પ્રાદેશિક આવકવેરા દર સૂચવો. ઉદાહરણ તરીકે, 18 ટકાના પ્રમાણભૂત દર માટે, "18.0-" દાખલ કરો.

જો કોઈ સંસ્થા ઉપયોગ કરે છે ઘટેલા આવકવેરા દરના સ્વરૂપમાં પ્રાદેશિક લાભો , લાઇન 170 પર ઘટાડો પ્રાદેશિક કર દર દર્શાવે છે.

લાઇન્સ 180-200 કરની રકમ

લાઇન 190 પર, ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરીને ફેડરલ બજેટમાં ચૂકવવામાં આવેલા આવકવેરાની ગણતરી કરો:

પૃષ્ઠ 190

પૃષ્ઠ 120

પૃષ્ઠ 150

લાઇન 200 પર, સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને પ્રાદેશિક બજેટમાં ચૂકવવામાં આવેલ આવકવેરાની ગણતરી કરો:

પૃષ્ઠ 200

(પાનું 120 - પૃષ્ઠ 130)

પૃષ્ઠ 160

પૃષ્ઠ 130

પૃષ્ઠ 170

જો સંસ્થાના અલગ વિભાગો હોય, તો પરિશિષ્ટ 5 થી શીટ 02 ની લાઇન 070 પર દર્શાવેલ વિભાગો માટે કરની રકમને ધ્યાનમાં લેતા લાઇન 200 સૂચક બનાવો.

લાઇન 180 પર, સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને આવકવેરાની કુલ રકમની ગણતરી કરો:

પૃષ્ઠ 180

પૃષ્ઠ 190

પૃષ્ઠ 200

લાઇન્સ 210-230 એડવાન્સ પેમેન્ટ

લીટીઓ 210-230 પર, રકમો દર્શાવો અગાઉથી ચૂકવણી :

• લાઇન 220 પર - ફેડરલ બજેટ માટે;

• લાઇન 230 પર - રશિયન ફેડરેશનની ઘટક એન્ટિટીના બજેટમાં.

લીટીઓ ભરતી વખતે, 26 નવેમ્બર, 2014 નંબર ММВ-7-3/600 ના ઓર્ડર ઓફ ધ ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ ઑફ રશિયા દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવેલી પ્રક્રિયાના ક્લોઝ 5.8ને અનુસરો.

આવકવેરા રિટર્નની શીટ 02 ની લાઇન 210-230 ઉપાર્જિત એડવાન્સ પેમેન્ટ્સને દર્શાવે છે. આ રેખાઓના સૂચકાંકો રિપોર્ટિંગ સમયગાળાના અંતે વાસ્તવિક નફો (નુકશાન) ની રકમ પર અથવા ખરેખર બજેટમાં ટ્રાન્સફર કરાયેલ આવકવેરાની અગાઉથી ચૂકવણીની રકમ પર આધાર રાખતા નથી. જો કે, તેઓ કેવી રીતે સંસ્થા આવકવેરો ચૂકવે છે તેનાથી પ્રભાવિત થાય છે: માસિક અથવા ત્રિમાસિક.

પાછલા ત્રિમાસિક ગાળાના નફાના આધારે માસિક ટેક્સ ચૂકવતી સંસ્થાઓ આ રેખાઓમાં દર્શાવે છે:

• અગાઉના રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટે ઘોષણા પર અગાઉથી ચૂકવણીની રકમ (જો તે વર્તમાન કર અવધિમાં શામેલ હોય તો);

• રિપોર્ટિંગ અવધિના છેલ્લા ત્રિમાસિક ગાળાના દરેક મહિનાના 28મા દિવસે (જો ઘોષણા ચાલુ વર્ષના 1લા ક્વાર્ટર માટે સબમિટ કરવામાં આવી હોય તો)) પછી ટ્રાન્સફર કરવાની એડવાન્સ પેમેન્ટની રકમ.

પરિસ્થિતિ: છ મહિના માટે આવકવેરા રિટર્નમાં 210-230 લાઇન કેવી રીતે ભરવી? બીજા ક્વાર્ટરથી શરૂ કરીને, સંસ્થાએ માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટમાંથી ત્રિમાસિક પેમેન્ટમાં સ્વિચ કર્યું.

લીટીઓ 210-230 માં, પ્રથમ ક્વાર્ટર માટે ઘોષણાની 180-200 લીટીઓમાંથી ડેટા દાખલ કરો.

લીટીઓ 210-230 માં, જે સંસ્થાઓ ત્રિમાસિક ગાળામાં બજેટમાં એડવાન્સ પેમેન્ટ ટ્રાન્સફર કરે છે તે અગાઉના ક્વાર્ટર માટે એડવાન્સ પેમેન્ટની રકમ દર્શાવે છે. અને આ તે રકમ છે જે અગાઉના ઘોષણામાં 180-200 લાઇનમાં હતી. અપવાદ એ પ્રથમ ક્વાર્ટર માટેની ઘોષણા છે, જેમાં આ રેખાઓ ભરવામાં આવી નથી. 26 નવેમ્બર, 2014 નંબર ММВ-7-3/600 ના રોજ રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના આદેશ દ્વારા મંજૂર કરાયેલ કાર્યવાહીના ક્લોઝ 5.8 માં આ પ્રદાન કરવામાં આવ્યું છે.

ચાલો આપણે સમજાવીએ કે શા માટે પ્રથમ ક્વાર્ટરની ઘોષણામાંથી 180-200 લાઇનમાંથી ડેટા લેવો જરૂરી છે, અને શીટ 02 અને પેટાકલમ 1.2 ની લાઇન 290-310 નહીં, જ્યાં ઉપાર્જિત માસિક એડવાન્સ સામાન્ય રીતે પ્રતિબિંબિત થાય છે.

હકીકત એ છે કે પ્રથમ ક્વાર્ટરના પરિણામોના આધારે, નિષ્કર્ષ દોરવાનું પહેલેથી જ શક્ય છે: બીજા ક્વાર્ટરથી, સંસ્થાને માસિક ચૂકવણીથી ત્રિમાસિક ચૂકવણી પર સ્વિચ કરવાનો અધિકાર છે કે નહીં. આ કરવા માટે, તમારે અગાઉના ચાર ક્વાર્ટર માટે આવકના જથ્થાનો અંદાજ લગાવવાની જરૂર છે - વિચારણા હેઠળની પરિસ્થિતિમાં, ગયા વર્ષના II-IV ક્વાર્ટર માટે અને ચાલુ વર્ષના પ્રથમ ક્વાર્ટર માટે. અને જો વેચાણમાંથી આવક ન હોય 15 મિલિયન રુબેલ્સની સરેરાશને વટાવી ગઈ. દરેક ક્વાર્ટર માટે , તો તમારે હવે માસિક એડવાન્સ ચૂકવવાની જરૂર નથી. એટલે કે, પ્રથમ ક્વાર્ટર માટેના ઘોષણામાં 290-310 લાઇન ભરવાની જરૂર નથી.

અર્ધ-વર્ષની ઘોષણામાં, વધારાના (270-271 લીટીઓ) અથવા ઘટાડવા (280-281 લીટીઓ) ચૂકવવાના કરની રકમ નક્કી કરતી વખતે, તમારે ઘોષણાની 180-200 લીટીઓના સૂચકોને ધ્યાનમાં લેવાની જરૂર છે. પ્રથમ ત્રિમાસિક (26 નવેમ્બર, 2014 નંબર ММВ-7-3/600 ના રોજ રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના આદેશ દ્વારા મંજૂર કરાયેલ કાર્યવાહીના કલમ 5.8 નો ફકરો 4). તે જ સમયે, પ્રથમ ત્રિમાસિક (210-230 રેખાઓ) દરમિયાન ઉપાર્જિત માસિક એડવાન્સ ચૂકવણીની રકમ અર્ધ-વર્ષની ઘોષણામાં પ્રતિબિંબિત થઈ શકતી નથી. જો પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળાના પરિણામોના આધારે આ ચૂકવણીઓને કારણે તમારા વ્યક્તિગત એકાઉન્ટ કાર્ડ પર વધુ પડતી ચુકવણી હોય તો પણ તેની ભરપાઈ કરી શકાય છે. આ કરવા માટે, છ મહિનાના અંતે, બજેટમાં ટ્રાન્સફર કરવા માટે પૂરતું છે 180-200 લાઇનમાં પ્રતિબિંબિત થતી સંપૂર્ણ રકમ નહીં, પરંતુ પ્રથમ ક્વાર્ટરના પરિણામોના પરિણામે વધુ પડતી ચૂકવણીના તફાવતને બાદ કરો.

સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને અર્ધ-વર્ષની ઘોષણામાં બજેટ સાથે પતાવટનું સંતુલન નક્કી કરો:

જો પ્રથમ ક્વાર્ટરની ઘોષણામાં કોઈ કારણસર એકાઉન્ટન્ટે બીજા ક્વાર્ટર માટે માસિક એડવાન્સ ચૂકવણીની જાહેરાત કરી હોય (જાહેરાતમાં શીટ 02 ની 290-310 લાઇન અને પેટાકલમ 1.2 ભરેલી હોય), તો ટેક્સ નિરીક્ષક અપેક્ષા રાખશે કે સંસ્થા તેમને ચૂકવશે. . નિરીક્ષક સમયસર વ્યક્તિગત ખાતાના કાર્ડમાં ઉપાર્જનને ઉલટાવી શકે તે માટે, તેને સંક્રમણ વિશે જાણ કરો એડવાન્સિસની ત્રિમાસિક ચુકવણી માટે.

આ રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના આર્ટિકલ 286 ના ફકરા 2-3 અને 26 નવેમ્બર, 2014 નંબર ММВ-7-3/600 ના રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના ઓર્ડર દ્વારા મંજૂર કરાયેલ કાર્યવાહીના ફકરા 5.8માંથી અનુસરે છે.

અગાઉના ક્વાર્ટરના નફાના આધારે માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટમાંથી એડવાન્સ પેમેન્ટના ત્રિમાસિક ટ્રાન્સફરમાં સ્વિચ કરતી વખતે અડધા-વર્ષના આવકવેરા રિટર્ન ભરવાના ઉદાહરણો જુઓ, જો:

• પ્રથમ ક્વાર્ટરના અંતે સંસ્થાએ નફો કર્યો ;

• પ્રથમ ક્વાર્ટરના અંતે સંસ્થાને નુકસાન થયું હતું .

સંસ્થાઓ કે જેઓ પ્રાપ્ત થયેલા વાસ્તવિક નફાના આધારે અથવા ત્રિમાસિક દરે માસિક ટેક્સ ચૂકવે છે તે અગાઉના રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટેના ઘોષણા પર અગાઉની ચૂકવણીની રકમ 210-230 પર દર્શાવે છે (જો તે વર્તમાન કર સમયગાળામાં શામેલ હોય તો). એટલે કે, આ રેખાઓ પરનો ડેટા અગાઉના ઘોષણાના 180-200 લીટીઓ પરના સૂચકોને અનુરૂપ હોવો જોઈએ. પ્રથમ રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટેના ઘોષણામાં, 210-230 લીટીઓ ભરવામાં આવી નથી.

વધુમાં, કર ચૂકવણીની આવર્તનને ધ્યાનમાં લીધા વિના, લાઇન 210-230 પર, અગાઉના રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટેના ઘોષણાના ડેસ્ક ઑડિટના પરિણામોના આધારે વધારાની ઉપાર્જિત (ઘટાડી) અગાઉથી ચૂકવણીની રકમ સૂચવે છે. જો કે આ ઓડિટના પરિણામો સંસ્થા દ્વારા વર્તમાન રિપોર્ટિંગ (કર) સમયગાળામાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવે.

અલગ વિભાગો ધરાવતા સંગઠનો માટે, સમગ્ર સંસ્થા માટે પ્રાદેશિક બજેટમાં ઉપાર્જિત થયેલી એડવાન્સ પેમેન્ટની રકમ દરેક અલગ વિભાગ માટે (અલગ જૂથ માટે) પરિશિષ્ટ 5 થી શીટ 02 ની લાઇન 080 માં સૂચકોના સરવાળા જેટલી હોવી જોઈએ. વિભાગોરશિયન ફેડરેશનના એક વિષયના પ્રદેશ પર સ્થિત ગામો, તેમજ સંસ્થાના મુખ્ય કાર્યાલય દ્વારા.

આ પ્રક્રિયાના ફકરા 5.8 ની જોગવાઈઓમાંથી અનુસરે છે, જે રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસની તારીખ 26 નવેમ્બર, 2014 નંબર ММВ-7-3/600 ના આદેશ દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવી છે.

પરિસ્થિતિ: વાર્ષિક આવકવેરા રિટર્નમાં શીટ 2 ની લાઇન 180-210 કેવી રીતે ભરવી? ચોથા ક્વાર્ટરથી, સંસ્થાએ ત્રિમાસિકથી માસિક કર ચૂકવણી પર સ્વિચ કર્યું.

લાઇન 180 પર, વર્ષ માટે ઉપાર્જિત આવકવેરાની કુલ રકમ દર્શાવો. લીટી 210 માં, આ વર્ષના નવ મહિના માટે ઘોષણાની શીટ 02 ની લીટીઓ 180 અને 290 નો સરવાળો દાખલ કરો.

ટેક્સની માસિક ચુકવણીમાં સંસ્થાનું સંક્રમણ આ રેખાઓના પૂર્ણ થવાને અસર કરતું નથી. હકીકત એ છે કે આવકવેરા રિટર્નમાં માત્ર કર અને એડવાન્સ પેમેન્ટની સંચયને પ્રતિબિંબિત કરવાની જરૂર છે. બજેટ સાથેની વાસ્તવિક પતાવટ (ખાસ કરીને, ટ્રાન્સફરનો ઓર્ડર અને ટ્રાન્સફર કરાયેલ એડવાન્સ પેમેન્ટની રકમ) ઘોષણામાં દર્શાવવામાં આવી નથી.

તેથી, સામાન્ય ક્રમમાં 180-200 લીટીઓ ભરો:

• લાઇન 180 પર, આવકવેરાની કુલ રકમ સૂચવો;

• લાઇન 190 (200) પર - ફેડરલ (પ્રાદેશિક) બજેટમાં ચૂકવવામાં આવેલ આવકવેરો.

આ પ્રક્રિયા 26 નવેમ્બર, 2014 નંબર ММВ-7-3/600 ના રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના આદેશ દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવેલી પ્રક્રિયાના ક્લોઝ 5.7 માટે પ્રદાન કરવામાં આવી છે.

લીટીઓ 210-230 પર, અગાઉથી ચૂકવણીની કુલ રકમ સૂચવો:

• નવ મહિના માટે ઉપાર્જિત. આ કિસ્સામાં, આ નવ મહિના માટે ઘોષણાની 180-200 લીટીઓ પર દર્શાવેલ રકમ છે;

• ચોથા ક્વાર્ટરમાં ચૂકવણી માટે જાહેર. આ નવ મહિના માટે ઘોષણાની લાઇન 290-310 પર દર્શાવેલ રકમ છે.

મહત્વપૂર્ણ:ચોથા ક્વાર્ટરથી સંસ્થાએ ત્રિમાસિકમાંથી ટેક્સની માસિક ચુકવણી પર સ્વિચ કર્યું હોવાથી, નવ મહિના માટેના ઘોષણામાં ચોથા ક્વાર્ટર માટે માસિક એડવાન્સ ચૂકવણીની રકમ જાહેર કરવી જરૂરી હતી. જો કોઈ કારણોસર તમે આ ન કર્યું હોય, મુદ્દોઅને અપડેટ કરેલી ઘોષણા સબમિટ કરો નવ મહિનામાં.

આ પ્રક્રિયા પ્રક્રિયાના ફકરા 5.8 ની જોગવાઈઓને અનુસરે છે, જે રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસની તારીખ 26 નવેમ્બર, 2014 નંબર ММВ-7-3/600 ના આદેશ દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવી છે.

જો ઉપાર્જિત એડવાન્સ ચૂકવણીની રકમ આગામી રિપોર્ટિંગ (કર) સમયગાળાના અંતે ગણતરી કરાયેલ કરની રકમ કરતાં વધી જાય, તો કરની વધુ પડતી ચૂકવણી શીટ 02 ની 280-281 લીટીઓ પર પ્રતિબિંબિત થાય છે. આ રેખાઓ સાથે સમાધાન માટે અંતિમ બેલેન્સ દર્શાવે છે ઘટાડવાની રકમના રૂપમાં બજેટ (રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ ડેટેડ નવેમ્બર 26, 2014 નંબર ММВ-7-3/600 દ્વારા મંજૂર કરાયેલ પ્રક્રિયાના પૃષ્ઠ 5.10).

સમાન સ્પષ્ટતાઓ રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના 14 માર્ચ, 2013 નંબર ED-4-3/4320 ના પત્રમાં સમાયેલ છે.

આવકવેરા રિટર્નમાં એડવાન્સ ટેક્સ ચૂકવણી કેવી રીતે પ્રતિબિંબિત થવી જોઈએ તેના ઉદાહરણો જુઓ જો:

• સંસ્થા વાસ્તવિક નફાના આધારે માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટ ટ્રાન્સફર કરે છે. વર્ષ દરમિયાન કરપાત્ર નફાની માત્રામાં ઘટાડો થાય છે ;

• સંસ્થા અગાઉના ક્વાર્ટરમાં પ્રાપ્ત થયેલા નફાના આધારે માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટ ટ્રાન્સફર કરે છે. વર્ષ દરમિયાન કરપાત્ર નફાની માત્રામાં ઘટાડો થાય છે :

• સંસ્થા ત્રિમાસિક રીતે એડવાન્સ પેમેન્ટ કરે છે. વર્ષ દરમિયાન, કરપાત્ર નફાની માત્રામાં ઘટાડો થાય છે, પરંતુ કોઈ નુકસાન થતું નથી .

લાઇન્સ 240-260 રશિયન ફેડરેશનની બહાર કર

લીટીઓ 240-260 પર, વિદેશી દેશોના નિયમો અનુસાર રિપોર્ટિંગ અવધિમાં રશિયાની બહાર ચૂકવેલ વિદેશી કરની રકમ (રોકેલી) દર્શાવો. આ રકમ રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના કલમ 311 દ્વારા સ્થાપિત પ્રક્રિયા અનુસાર રશિયામાં કર ચૂકવણી સામે સરભર કરવામાં આવે છે.

ટેક્સ ચુકવણીમાં શામેલ રકમને અલગથી પ્રતિબિંબિત કરો:

• ફેડરલ બજેટ માટે - લાઇન 250 પર;

• રશિયન ફેડરેશનની ઘટક એન્ટિટીના બજેટ માટે - લાઇન 260 પર.

લાઇન 240 પર, ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરીને ક્રેડિટેબલ ટેક્સની કુલ રકમની ગણતરી કરો:

પૃષ્ઠ 240

પૃષ્ઠ 250

પૃષ્ઠ 260

લાઇન્સ 270-281 ટેક્સ વધારાના અથવા ઘટાડવાનો રહેશે

લીટીઓ 270-281 નો ઉપયોગ કરીને, વધારાની ચૂકવણી અથવા ઘટાડવાની કરની રકમની ગણતરી કરો.

લાઇન 270 પર, ફેડરલ બજેટમાં વધારાના ચૂકવવાના કરની રકમની ગણતરી કરો:

પૃષ્ઠ 270

પૃષ્ઠ 190

પૃષ્ઠ 220

પૃષ્ઠ 250

લાઇન 271 પર - પ્રાદેશિક બજેટ માટે વધારાની ચુકવણી:

પૃષ્ઠ 271

પૃષ્ઠ 200

પૃષ્ઠ 230

પૃષ્ઠ 260

જો પરિણામો શૂન્ય હોય, તો લીટીઓ 270 અને 271 પર શૂન્ય મૂકો.

જો તમને નકારાત્મક રકમ મળે, તો આ રેખાઓ પર ડૅશ મૂકો અને ઘટાડાના ટેક્સની રકમની ગણતરી કરો.

લાઇન 280 પર, ફેડરલ બજેટમાં ઘટાડવા માટેના કરની રકમની ગણતરી કરો:

પૃષ્ઠ 280

પૃષ્ઠ 220

પૃષ્ઠ 250

પૃષ્ઠ 190

લાઇન 281 પર - પ્રાદેશિક બજેટમાં ઘટાડવાની રકમ:

પૃષ્ઠ 281

પૃષ્ઠ 230

પૃષ્ઠ 260

પૃષ્ઠ 200

લાઇન્સ 290-340 માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટ

જો સંસ્થા આવકવેરો ટ્રાન્સફર કરે તો 290-310 લીટીઓ ભરો અગાઉના ક્વાર્ટરમાં પ્રાપ્ત થયેલા નફાના આધારે માસિક . જો કે, તમારા વાર્ષિક ઘોષણાપત્રમાં આ રેખાઓ ભરશો નહીં.

જે સંસ્થાઓ પાસે અલગ વિભાગો નથી, તેમના માટે ફેડરલ બજેટ (લાઇન 300) માટે અગાઉથી ચુકવણીની ગણતરી સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને કરવામાં આવે છે:

અલગ વિભાગો ધરાવતી સંસ્થાઓ માટે ટેક્સની ગણતરી અને ઘોષણાઓ ભરવાની વિશિષ્ટતાઓ વિશેની માહિતી માટે, જુઓજો કોઈ સંસ્થામાં અલગ વિભાગ હોય તો આવકવેરો કેવી રીતે ચૂકવવો અને .

ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરીને લાઇન 310 પર પ્રાદેશિક બજેટ માટે અગાઉથી ચુકવણીની ગણતરી કરો:

પૃષ્ઠ 310

અગાઉના ક્વાર્ટરમાં પ્રાપ્ત થયેલા નફાના આધારે માસિક. નવ મહિના માટે ફક્ત ઘોષણામાં આ રેખાઓ ભરો; આવકવેરો મોકલે છે વાસ્તવિક નફા પર આધારિત માસિક . જો સંસ્થા પાછલા ત્રિમાસિક ગાળામાં મેળવેલા નફાના આધારે આવતા વર્ષથી માસિક કર ચૂકવવાની યોજના ધરાવે છે તો 11 મહિના માટે ઘોષણામાં આ રેખાઓ ભરો. આ રેખાઓ માટે, આગલા વર્ષના પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળામાં ચૂકવવામાં આવશે તેવી એડવાન્સ ચૂકવણીની રકમ સૂચવો: ફેડરલ બજેટ માટે - લાઇન 330 પર; પ્રાદેશિક બજેટ માટે - લાઇન 340 પર. ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરીને લાઇન 320 પર માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટ્સની કુલ રકમની ગણતરી કરો: પૃષ્ઠ 320 પૃષ્ઠ 330 પૃષ્ઠ 340 વિભાગ 1 વિભાગ 1 માં, બજેટમાં ચૂકવવામાં આવનાર કરની અંતિમ રકમ અથવા ઘટાડવાની રકમ સૂચવો. શીટ્સ 02-06 ના ડેટાના આધારે તેને ભરો. પેટાકલમ 1.1 વિભાગ 1 માં, પેટાકલમ 1.1 ભરેલ નથી: બિન-લાભકારી સંસ્થાઓ કે જેને આવકવેરો ચૂકવવાની જવાબદારી નથી; સંસ્થાઓ કર એજન્ટો છે જે આવકવેરા ચૂકવનારા નથી અને સ્થાન કોડ 231 અથવા 235 સાથે ઘોષણાઓ સબમિટ કરે છે. "OKTMO કોડ" ફીલ્ડમાં, તે પ્રદેશનો કોડ સૂચવો કે જેમાં સંસ્થા નોંધાયેલ છે. આ કોડ ઓલ-રશિયન ક્લાસિફાયરનો ઉપયોગ કરીને નક્કી કરી શકાય છે, જે 14 જૂન, 2013 નંબર 159-st, અથવા રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસની વેબસાઇટ પર (નિરીક્ષણ કોડ સૂચવે છે). જમણી બાજુના કોષોમાં જે ખાલી રહે છે, ડેશ મૂકો. લાઇન 030 પર, બજેટ ક્લાસિફિકેશન કોડ (BCC) સૂચવો, જેના દ્વારા સંસ્થાએ ફેડરલ બજેટમાં ટેક્સ ટ્રાન્સફર કરવો આવશ્યક છે, અને લાઇન 060 પર, ટેક્સને પ્રાદેશિક બજેટમાં સ્થાનાંતરિત કરવા માટે BCC સૂચવો. આ કોડ્સ સાથે વ્યાખ્યાયિત કરવું અનુકૂળ છે લુકઅપ ટેબલનો ઉપયોગ કરીને . લાઇન 040 માં, શીટ 02 ની લાઇન 270 થી ફેડરલ બજેટમાં વધારાની ચૂકવણી કરવાની ટેક્સની રકમ ટ્રાન્સફર કરો. લાઇન 050 પર, શીટ 02 ની લાઇન 280 થી ઘટાડવા માટે ફેડરલ ટેક્સની રકમ ટ્રાન્સફર કરો. લાઇન 070 માં, શીટ 02 ની લાઇન 271 થી પ્રાદેશિક બજેટમાં વધારાની ચૂકવણી કરવાની કરની રકમ ટ્રાન્સફર કરો. લાઇન 080 માં, શીટ 02 ની લાઇન 281 થી પ્રાદેશિક બજેટમાં ઘટાડવા માટે પ્રાદેશિક કરની રકમ સ્થાનાંતરિત કરો. વેપાર ફી પ્રતિબિંબિત કરવાની સુવિધાઓ ફોર્મ, આવકવેરા ઘોષણાનું ઇલેક્ટ્રોનિક ફોર્મેટ, તેમજ તેને ભરવા માટેની પ્રક્રિયા, રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસની તારીખ 26 નવેમ્બર, 2014 ના ઓર્ડર દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવી છે, નં. ММВ-7-3/600 ચૂકવેલ વેપાર કરને પ્રતિબિંબિત કરવાની સંભાવના. આ દસ્તાવેજોમાં ફેરફાર કરતા પહેલા, કર સેવા નીચે મુજબ કરવાની ભલામણ કરે છે. ઘોષણાની શીટ 02 ની લાઇન 240 અને 260 પર ચૂકવેલ વેપાર કરની રકમ સૂચવો. આ એ જ રીતે કરો કે જ્યારે વિદેશમાં ચૂકવવામાં આવેલા (રોકવામાં આવેલા) કરની જાણ કરતી વખતે આવકવેરા સામે સરભર કરવામાં આવે છે. આ કિસ્સામાં, ઘોષણામાં પ્રતિબિંબિત વિદેશમાં ચૂકવવામાં આવેલી વેપાર ડ્યુટી અને કરની રકમ પ્રાદેશિક બજેટ (શીટ 02 ની લાઇન 200) ને આધિન કર (આગોતરી ચુકવણી) ની રકમ કરતાં વધી શકતી નથી. તે જ

આવી સ્પષ્ટતાઓ રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના 12 ઓગસ્ટ, 2015 નંબર GD-4-3/14174 ના પત્રમાં સમાયેલી છે. આ પત્રના પરિશિષ્ટ 1 અને 2 એ ઉદાહરણો આપે છે કે કેવી રીતે વેપાર ફી આવકવેરા રિટર્નમાં પ્રતિબિંબિત થવી જોઈએ.

અલગ વિભાગો ધરાવતી સંસ્થાઓ દ્વારા વેપાર ફીના પ્રતિબિંબ માટે, જુઓ જો કોઈ સંસ્થામાં અલગ વિભાગ હોય તો આવકવેરા રિટર્ન કેવી રીતે બનાવવું અને સબમિટ કરવું .

ક્રિમીઆ અને સેવાસ્તોપોલ પ્રજાસત્તાકમાં લક્ષણો

2015 ના રિપોર્ટિંગ સમયગાળાથી શરૂ કરીને, ક્રિમીઆ અને સેવાસ્તોપોલની સંસ્થાઓ રશિયન સંસ્થાઓની જેમ જ આવકવેરા રિટર્ન ભરે છે.

ક્રિમીઆ અને સેવાસ્તોપોલની સંસ્થાઓ મફત આર્થિક ક્ષેત્રમાં સહભાગીઓની સ્થિતિ પ્રાપ્ત કરી શકે છે. જો આવી સ્થિતિ અસ્તિત્વમાં છે, તો શીટ 02 માં અને પરિશિષ્ટ 1-5 થી શીટ 02 ટેક્સ રિટર્નમાં, "કરદાતા ઓળખ" ક્ષેત્રમાં, કોડ "3" સૂચવવો આવશ્યક છે (રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસનો પત્ર તારીખ 2 માર્ચ, 2015 નંબર જીડી-4-3/3253).

પાનું 1 2 3 4 5

જો કર ત્રિમાસિક રૂપે ચૂકવવામાં આવે છે, તો 9 મહિના માટે ઘોષણાની શીટ 02 ની લાઇન 180-200 ના સૂચકો વર્ષ માટે ઘોષણાની 210-230 લાઇનમાં સ્થાનાંતરિત થાય છે.

જો છેલ્લા ત્રિમાસિક ગાળાના નફાના આધારે ટેક્સ માસિક ચૂકવવામાં આવે છે, તો 210-230 લાઇનના સૂચકાંકોમાં 9 મહિના માટે ઘોષણાની શીટ 02 ની 180-200 અને 290-310 લાઇનની રકમનો સમાવેશ થાય છે.

જો વાસ્તવિક નફાના આધારે ટેક્સ માસિક ચૂકવવામાં આવે છે, તો લાઇન 210-230 નવેમ્બર માટેની ઘોષણાની શીટ 02 ની 180-200 લાઇનની રકમ દર્શાવે છે.

વધુમાં, કર ચૂકવણીની આવર્તનને ધ્યાનમાં લીધા વિના, રેખાઓ 210-230 અગાઉના રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટે ઘોષણાના ડેસ્ક ઓડિટના પરિણામોના આધારે ઉપાર્જિત (ઘટાડી) એડવાન્સ પેમેન્ટ્સની રકમ સૂચવે છે. જો કે આ ઓડિટના પરિણામો સંસ્થા દ્વારા વર્તમાન રિપોર્ટિંગ (કર) સમયગાળામાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવે.

• લાઇન 220 પર - ફેડરલ બજેટ માટે;
• લાઇન 230 પર - રશિયન ફેડરેશનની ઘટક એન્ટિટીના બજેટમાં.

લીટીઓ ભરતી વખતે, મંજૂર થયેલ કાર્યવાહીના કલમ 5.8 ને અનુસરો.

ચાલો આપણે સમજાવીએ કે શા માટે પ્રથમ ક્વાર્ટરની ઘોષણામાંથી 180-200 લાઇનમાંથી ડેટા લેવો જરૂરી છે, અને શીટ 02 અને પેટાકલમ 1.2 ની લાઇન 290-310 નહીં, જ્યાં ઉપાર્જિત માસિક એડવાન્સ સામાન્ય રીતે પ્રતિબિંબિત થાય છે.

હકીકત એ છે કે પ્રથમ ક્વાર્ટરના પરિણામોના આધારે, નિષ્કર્ષ દોરવાનું પહેલેથી જ શક્ય છે: બીજા ક્વાર્ટરથી, સંસ્થાને માસિક ચૂકવણીથી ત્રિમાસિક ચૂકવણી પર સ્વિચ કરવાનો અધિકાર છે કે નહીં. આ કરવા માટે, તમારે અગાઉના ચાર ક્વાર્ટર માટે આવકના જથ્થાનો અંદાજ લગાવવાની જરૂર છે - વિચારણા હેઠળની પરિસ્થિતિમાં, ગયા વર્ષના 2જી-4થા ક્વાર્ટર માટે અને ચાલુ વર્ષના 1લા ક્વાર્ટર માટે. અને જો વેચાણની આવક સરેરાશ 15 મિલિયન રુબેલ્સથી વધુ ન હોય. દરેક ક્વાર્ટર માટે, પછી તમારે હવે માસિક એડવાન્સ ચૂકવવાની જરૂર નથી. એટલે કે, પ્રથમ ક્વાર્ટરની ઘોષણામાં 290–310 લાઇન ભરવાની જરૂર નથી.

અર્ધ-વર્ષની ઘોષણામાં, વધારાની ચૂકવણી કરવાની કરની રકમ નક્કી કરતી વખતે (લાઇન 270-271) અથવા ઘટાડો (લાઇન 280-281), તે માટે ઘોષણાની 180-200 લાઇનના સૂચકાંકોને ધ્યાનમાં લેવા જરૂરી છે પ્રથમ ક્વાર્ટર (26 નવેમ્બર, 2014 નંબર ММВ-7-3/600 ના રોજ રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના આદેશ દ્વારા મંજૂર કરાયેલ કાર્યવાહીના કલમ 5.8 નો ફકરો 4). તે જ સમયે, પ્રથમ ત્રિમાસિક (210-230 રેખાઓ) દરમિયાન ઉપાર્જિત માસિક એડવાન્સ ચૂકવણીની રકમ અર્ધ-વર્ષની ઘોષણામાં પ્રતિબિંબિત થઈ શકતી નથી. જો પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળાના પરિણામોના આધારે આ ચૂકવણીઓને કારણે તમારા વ્યક્તિગત એકાઉન્ટ કાર્ડ પર વધુ પડતી ચુકવણી હોય તો પણ તેની ભરપાઈ કરી શકાય છે. આ કરવા માટે, છ મહિનાના અંતે, તે બજેટમાં ટ્રાન્સફર કરવા માટે પૂરતું છે 180-200 લાઇનમાં પ્રતિબિંબિત થતી સંપૂર્ણ રકમ નહીં, પરંતુ પ્રથમ ક્વાર્ટરના પરિણામોના પરિણામે વધુ પડતી ચૂકવણીના તફાવતને બાદ કરો.

સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને અર્ધ-વર્ષની ઘોષણામાં બજેટ સાથે પતાવટનું સંતુલન નક્કી કરો:

એડવાન્સ પેમેન્ટના ત્રિમાસિક ટ્રાન્સફર પર સ્વિચ કરતી વખતે છ મહિના માટે આવકવેરા રિટર્ન ભરવાનું ઉદાહરણ. અગાઉ, સંસ્થાએ અગાઉના ત્રિમાસિક ગાળાના નફાના આધારે માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટ ટ્રાન્સફર કર્યું હતું. પ્રથમ ક્વાર્ટરના અંતે, સંસ્થાએ નફો કર્યો

પ્રથમ ક્વાર્ટરના પરિણામો અનુસાર, આલ્ફાને 1,000,000 રુબેલ્સનો નફો મળ્યો. પ્રથમ ક્વાર્ટર માટે એડવાન્સ પેમેન્ટની રકમ 200,000 રુબેલ્સ છે. (RUB 1,000,000 x 20%, ઘોષણાની પંક્તિ 180), આ સહિત:

• ફેડરલ બજેટ માટે - 20,000 રુબેલ્સ. (RUB 1,000,000 x 2%, ઘોષણાની પંક્તિ 190);
• પ્રાદેશિક બજેટ માટે - 180,000 રુબેલ્સ. (RUB 1,000,000 x 18%, ઘોષણાની પંક્તિ 200).

લીટીઓ 180-200 પર:

લીટીઓ 210-230 થી:

લીટીઓ 270-310 થી:

લીટીઓ 180-200 પર:

લીટીઓ 270-310 થી:

જો પ્રથમ ક્વાર્ટરની ઘોષણામાં કોઈ કારણોસર એકાઉન્ટન્ટે બીજા ક્વાર્ટર માટે માસિક એડવાન્સ ચૂકવણીની જાહેરાત કરી હોય (જાહેરાતમાં શીટ 02 ની 290-310 લાઇન અને પેટાકલમ 1.2 ભરેલી હોય), તો ટેક્સ નિરીક્ષક સંસ્થા પાસેથી તેમની ચૂકવણી કરવાની અપેક્ષા રાખશે. . નિરીક્ષક સમયસર વ્યક્તિગત ખાતાના કાર્ડમાં ઉપાર્જનને ઉલટાવી શકે તે માટે, તેને એડવાન્સિસની ત્રિમાસિક ચુકવણીમાં સંક્રમણ વિશે જણાવો.

એડવાન્સ પેમેન્ટના ત્રિમાસિક ટ્રાન્સફર પર સ્વિચ કરતી વખતે છ મહિના માટે આવકવેરા રિટર્ન ભરવાનું ઉદાહરણ. અગાઉ, સંસ્થાએ અગાઉના ત્રિમાસિક ગાળાના નફાના આધારે માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટ ટ્રાન્સફર કર્યું હતું. પ્રથમ ક્વાર્ટરના પરિણામો અનુસાર, સંસ્થાને નુકસાન થયું છે

પ્રથમ ક્વાર્ટરમાં, આલ્ફા LLC પાછલા ક્વાર્ટરમાં પ્રાપ્ત થયેલા નફાના આધારે આવકવેરા માટે માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટ ટ્રાન્સફર કરે છે.

પ્રથમ ક્વાર્ટર માટે માસિક એડવાન્સ ચુકવણીની રકમ પાછલા વર્ષના ત્રીજા ક્વાર્ટરના સૂચકાંકોના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે અને 50,000 રુબેલ્સની રકમ છે, જેમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:

• ફેડરલ બજેટ માટે - 5,000 રુબેલ્સ;
• પ્રાદેશિક બજેટ માટે - 45,000 રુબેલ્સ.

પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળા દરમિયાન, સંસ્થાએ આવકવેરા માટે એડવાન્સ પેમેન્ટ ટ્રાન્સફર કરવા માટે સ્થાપિત સમયમર્યાદામાં આ રકમ ટ્રાન્સફર કરી હતી. આમ, પ્રથમ ક્વાર્ટર દરમિયાન, આલ્ફાએ આવકવેરા માટે એડવાન્સ પેમેન્ટ્સ ટ્રાન્સફર કર્યા:

• ફેડરલ બજેટ માટે - 15,000 રુબેલ્સ. (5000 ઘસવું. x 3 મહિના);
• પ્રાદેશિક બજેટ માટે - 135,000 રુબેલ્સ. (રૂબ 45,000 x 3 મહિના).

પ્રથમ ક્વાર્ટરના પરિણામો અનુસાર, આલ્ફાને નુકસાન થયું છે. પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળાની ઘોષણામાં, ઉપાર્જિત કરની રકમ (180-200 રેખાઓ) 0 છે.

પ્રથમ ક્વાર્ટર માટે ઘોષણા સબમિટ કરવાની સાથે જ, આલ્ફાએ ટેક્સ ઓફિસને સૂચિત કર્યું કે ગયા વર્ષના બીજા ક્વાર્ટરથી આ વર્ષના પ્રથમ ક્વાર્ટર સુધીના સમયગાળા માટે, તેની વેચાણની આવક સરેરાશ 15,000,000 રુબેલ્સથી વધી નથી. દરેક ક્વાર્ટર માટે. તેથી, આ વર્ષના બીજા ક્વાર્ટરથી શરૂ કરીને, સંસ્થા માસિક એડવાન્સ ચૂકવણી કરવાનું બંધ કરે છે. આ સંદર્ભે, પ્રથમ ક્વાર્ટર માટેના ઘોષણામાં, એકાઉન્ટન્ટે બીજા ક્વાર્ટર માટે માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટ્સ જાહેર કર્યા નથી.

પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળાના આવકવેરા રિટર્નમાં, આવકવેરા માટેની એડવાન્સ ચુકવણીઓ નીચે મુજબ પ્રતિબિંબિત થાય છે.

લીટીઓ 180-200 પર:

લીટીઓ 210-230 થી:

લીટીઓ 270-310 થી:

વર્ષના પ્રથમ અર્ધવાર્ષિક ગાળા માટે, આલ્ફાનો નફો 2,200,000 RUB જેટલો હતો. 440,000 RUB ની રકમમાં આવકવેરા માટેની આગોતરી ચુકવણી ઉપાર્જિત કરવામાં આવી હતી. (RUB 2,200,000 x 20%), આ સહિત:

• ફેડરલ બજેટ માટે - 44,000 રુબેલ્સ. (RUB 2,200,000 x 2%);
• પ્રાદેશિક બજેટ માટે - 396,000 રુબેલ્સ. (RUB 2,200,000 x 18%).

છ મહિના માટે આવકવેરા રિટર્નમાં, આગોતરી ચૂકવણી નીચે પ્રમાણે પ્રતિબિંબિત થાય છે.

લીટીઓ 180-200 પર:

લીટીઓ 270-310 થી:

પ્રથમ ક્વાર્ટરના અંતે સંસ્થાને કુલ 150,000 રુબેલ્સની વધુ ચૂકવણી હતી તે ધ્યાનમાં લેતા, અર્ધ-વર્ષની ઘોષણા અનુસાર, એકાઉન્ટન્ટે બજેટમાં 440,000 રુબેલ્સ નહીં, પરંતુ માત્ર 290,000 રુબેલ્સ ટ્રાન્સફર કર્યા. (440,000 રુબેલ્સ - 150,000 રુબેલ્સ).

સંસ્થાઓ કે જેઓ પ્રાપ્ત થયેલા વાસ્તવિક નફાના આધારે માસિક ટેક્સ ચૂકવે છે અથવા ત્રિમાસિક લાઇન 210-230 પર અગાઉના રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટેના ઘોષણા પર અગાઉથી ચૂકવણીની રકમ સૂચવે છે (જો તે વર્તમાન કર અવધિમાં શામેલ હોય તો). એટલે કે, આ રેખાઓ પરનો ડેટા અગાઉના ઘોષણાની 180-200 લીટીઓ પરના સૂચકોને અનુરૂપ હોવો જોઈએ. પ્રથમ રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટેની ઘોષણામાં, 210-230 લીટીઓ ભરવામાં આવી નથી.

વધુમાં, કર ચુકવણીની આવર્તનને ધ્યાનમાં લીધા વિના, લાઇન 210-230 પર, અગાઉના રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટે ઘોષણાના ડેસ્ક ઓડિટના પરિણામોના આધારે વધારાની ઉપાર્જિત (ઘટાડી) એડવાન્સ ચૂકવણીની રકમ સૂચવે છે. જો કે આ ઓડિટના પરિણામો સંસ્થા દ્વારા વર્તમાન રિપોર્ટિંગ (કર) સમયગાળામાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવે.

અલગ-અલગ વિભાગો ધરાવતા સંગઠનો માટે, સમગ્ર સંસ્થા માટે પ્રાદેશિક બજેટમાં ઉપાર્જિત થયેલી અગાઉથી ચૂકવણીની રકમ દરેક અલગ વિભાગ માટે (અલગ જૂથ માટે) પરિશિષ્ટ 5 થી શીટ 02 ની લાઇન 080 માં સૂચકોના સરવાળા જેટલી હોવી જોઈએ. રશિયન ફેડરેશનના એક વિષયના પ્રદેશ પર સ્થિત વિભાગો), તેમજ સંસ્થાના મુખ્ય કાર્યાલય પર.

પરિસ્થિતિ:વાર્ષિક આવકવેરા રિટર્નમાં શીટ 2 ની લાઇન 180-210 કેવી રીતે ભરવી. ચોથા ક્વાર્ટરથી, સંસ્થાએ ત્રિમાસિકથી માસિક ટેક્સ પેમેન્ટ પર સ્વિચ કર્યું

લાઇન 180 પર, વર્ષ માટે ઉપાર્જિત આવકવેરાની કુલ રકમ દર્શાવો. લીટી 210 માં, આ વર્ષના નવ મહિના માટે ઘોષણાની શીટ 02 ની લીટીઓ 180 અને 290 નો સરવાળો દાખલ કરો.

ટેક્સની માસિક ચુકવણીમાં સંસ્થાનું સંક્રમણ આ રેખાઓના પૂર્ણ થવાને અસર કરતું નથી. હકીકત એ છે કે આવકવેરા રિટર્નમાં માત્ર કર અને એડવાન્સ પેમેન્ટની સંચયને પ્રતિબિંબિત કરવાની જરૂર છે. બજેટ સાથેની વાસ્તવિક પતાવટ (ખાસ કરીને, ટ્રાન્સફરનો ઓર્ડર અને ટ્રાન્સફર કરાયેલ એડવાન્સ પેમેન્ટની રકમ) ઘોષણામાં દર્શાવવામાં આવી નથી.

તેથી, સામાન્ય ક્રમમાં 180-200 લીટીઓ ભરો:

• લાઇન 180 પર, આવકવેરાની કુલ રકમ સૂચવો;
• લાઇન 190 () પર - ફેડરલ (પ્રાદેશિક) બજેટમાં ચૂકવવામાં આવેલ આવકવેરો.

આ પ્રક્રિયા 26 નવેમ્બર, 2014 નંબર ММВ-7-3/600 ના રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના આદેશ દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવેલી પ્રક્રિયાના ક્લોઝ 5.7 માટે પ્રદાન કરવામાં આવી છે.

લીટીઓ 210-230 પર, અગાઉથી ચૂકવણીની કુલ રકમ સૂચવો:

• નવ મહિના માટે ઉપાર્જિત. આ કિસ્સામાં, આ નવ મહિના માટે ઘોષણા 180-200 લીટીઓ પર દર્શાવેલ રકમ છે;
• ચોથા ક્વાર્ટરમાં ચૂકવણી માટે જાહેર. આ નવ મહિના માટે ઘોષણા 290-310 લાઇન પર દર્શાવેલ રકમ છે.

મહત્વપૂર્ણ:ચોથા ક્વાર્ટરથી સંસ્થાએ ત્રિમાસિકમાંથી ટેક્સની માસિક ચુકવણી પર સ્વિચ કર્યું હોવાથી, નવ મહિનાના ઘોષણામાં ચોથા ક્વાર્ટર માટે માસિક એડવાન્સ ચૂકવણીની રકમ જાહેર કરવી જરૂરી હતી. જો કોઈ કારણોસર તમે આ ન કર્યું હોય, તો નવ મહિના અગાઉ અપડેટ કરેલી ઘોષણા ભરો અને સબમિટ કરો.

આ પ્રક્રિયા પ્રક્રિયાના ફકરા 5.8 ની જોગવાઈઓને અનુસરે છે, જે રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસની તારીખ 26 નવેમ્બર, 2014 નંબર ММВ-7-3/600 ના આદેશ દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવી છે.

જો ઉપાર્જિત એડવાન્સ ચૂકવણીની રકમ આગામી રિપોર્ટિંગ (કર) સમયગાળાના અંતે ગણતરી કરેલ કરની રકમ કરતાં વધી જાય, તો કરની વધુ પડતી ચૂકવણી શીટ 02 ની 280-281 લીટીઓ પર પ્રતિબિંબિત થાય છે. આ રેખાઓ સાથે સમાધાન માટે અંતિમ બેલેન્સ દર્શાવે છે ઘટાડવાની રકમના રૂપમાં બજેટ (26 નવેમ્બર, 2014 નંબર ММВ-7-3/600 ના રોજ રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના ઓર્ડર દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવેલી પ્રક્રિયાની કલમ 5.10).

સમાન સ્પષ્ટતાઓ રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના 14 માર્ચ, 2013 નંબર ED-4-3/4320 ના પત્રમાં સમાયેલ છે.

રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટે કેવી રીતે એડવાન્સ ટેક્સ ચૂકવણીઓ ઉપાર્જિત થાય છે તેનું ઉદાહરણ આવકવેરા રિટર્નમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે. સંસ્થા વાસ્તવિક નફાના આધારે માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટ ટ્રાન્સફર કરે છે. વર્ષ દરમિયાન કરપાત્ર નફાની માત્રામાં ઘટાડો થાય છે

આલ્ફા LLC વાસ્તવિક નફાના આધારે માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટ્સની ગણતરી કરે છે. સંસ્થા રશિયાની બહાર કામ કરતી નથી.

જાન્યુઆરીના અંતમાં, આલ્ફાએ 100,000 રુબેલ્સનો નફો કર્યો. જાન્યુઆરી માટે આવકવેરાની આગોતરી ચુકવણી 20,000 રુબેલ્સની રકમમાં ઉપાર્જિત કરવામાં આવી હતી. (RUB 100,000 x 20%), આ સહિત:

• ફેડરલ બજેટ માટે - 2000 રુબેલ્સ. (RUB 100,000 x 2%);
• પ્રાદેશિક બજેટ માટે - 18,000 રુબેલ્સ. (RUB 100,000 x 18%).

જાન્યુઆરી માટેના આવકવેરા રિટર્નમાં, આવકવેરાની એડવાન્સ ચૂકવણી નીચે પ્રમાણે પ્રતિબિંબિત થાય છે.

લીટીઓ 180-200 પર:

લીટીઓ 210-230 થી:

લીટીઓ 270-281 થી:

ફેબ્રુઆરીમાં, આલ્ફાની પ્રવૃત્તિઓમાં 20,000 રુબેલ્સનું નુકસાન થયું. આમ, વર્ષની શરૂઆતથી (જાન્યુઆરી-ફેબ્રુઆરી માટે) સંચિત ધોરણે, આલ્ફાના નફાની રકમ ઘટીને 80,000 રુબેલ્સ થઈ ગઈ. (RUB 100,000 – RUB 20,000). આ સમયગાળા માટે આવકવેરાની આગોતરી ચુકવણી 16,000 RUB ની રકમમાં ઉપાર્જિત કરવામાં આવી હતી. (RUB 80,000 x 20%), આ સહિત:

• ફેડરલ બજેટ માટે - 1600 રુબેલ્સ. (RUB 80,000 x 2%);
• પ્રાદેશિક બજેટ માટે - 14,400 રુબેલ્સ. (RUB 80,000 x 18%).

જાન્યુઆરી-ફેબ્રુઆરી માટેના આવકવેરા રિટર્નમાં, આવકવેરા માટેની એડવાન્સ ચુકવણીઓ નીચે પ્રમાણે પ્રતિબિંબિત થાય છે.

લીટીઓ 180-200 પર:

લીટીઓ 210-230 થી:

લીટીઓ 270-281 થી:

માર્ચમાં, આલ્ફાએ ફરીથી 100,000 રુબેલ્સનો નફો કર્યો. આમ, વર્ષની શરૂઆતથી (જાન્યુઆરી-માર્ચ માટે) સંચિત ધોરણે, આલ્ફાના નફાની રકમ વધીને 180,000 રુબેલ્સ થઈ ગઈ. (100,000 ઘસવું. – 20,000 ઘસવું. + 100,000 ઘસવું.). આ સમયગાળા માટે આવકવેરાની આગોતરી ચુકવણી 36,000 RUB ની રકમમાં ઉપાર્જિત કરવામાં આવી હતી. (RUB 180,000 x 20%), આ સહિત:

• ફેડરલ બજેટ માટે - 3600 રુબેલ્સ. (RUB 180,000 x 2%);
• પ્રાદેશિક બજેટ માટે - 32,400 રુબેલ્સ. (રૂબ 180,000 x 18%).

જાન્યુઆરી-માર્ચ માટેના આવકવેરા રિટર્નમાં, આવકવેરાની એડવાન્સ ચુકવણીઓ નીચે પ્રમાણે પ્રતિબિંબિત થાય છે.

લીટીઓ 180-200 પર:

લીટીઓ 210-230 થી:

લીટીઓ 270-281 થી:

કેવી રીતે ઉપાર્જિત એડવાન્સ પેમેન્ટ્સ આવકવેરા રિટર્નમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે તેનું ઉદાહરણ. સંસ્થા અગાઉના ક્વાર્ટરમાં પ્રાપ્ત થયેલા નફાના આધારે માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટ ટ્રાન્સફર કરે છે. વર્ષ દરમિયાન કરપાત્ર નફાની માત્રામાં ઘટાડો થાય છે

આલ્ફા LLC પાછલા ક્વાર્ટરમાં પ્રાપ્ત થયેલા નફાના આધારે આવકવેરા માટે માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટ્સની ગણતરી કરે છે.

પ્રથમ ક્વાર્ટર માટે માસિક એડવાન્સ ચુકવણી 50,000 રુબેલ્સ છે, જેમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:

• ફેડરલ બજેટ માટે - 5,000 રુબેલ્સ;
• પ્રાદેશિક બજેટ માટે - 45,000 રુબેલ્સ.

પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળા દરમિયાન, સંસ્થાએ આવકવેરા માટે એડવાન્સ પેમેન્ટ ટ્રાન્સફર કરવા માટે સ્થાપિત સમયમર્યાદામાં આ રકમ ટ્રાન્સફર કરી હતી. આમ, પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળા દરમિયાન, આલ્ફાએ આવકવેરા માટે અગાઉથી ચૂકવણી કરી:

• ફેડરલ બજેટ માટે - 15,000 રુબેલ્સ. (5000 ઘસવું. x 3 મહિના);
• પ્રાદેશિક બજેટ માટે - 135,000 રુબેલ્સ. (રૂબ 45,000 x 3 મહિના).

પ્રથમ ક્વાર્ટરના પરિણામો અનુસાર, આલ્ફાને 1,000,000 રુબેલ્સનો નફો મળ્યો. પ્રથમ ક્વાર્ટર માટે એડવાન્સ પેમેન્ટની રકમ 200,000 રુબેલ્સ છે. (RUB 1,000,000 x 20%), આ સહિત:

• ફેડરલ બજેટ માટે - 20,000 રુબેલ્સ. (RUB 1,000,000 x 2%);
• પ્રાદેશિક બજેટ માટે - 180,000 રુબેલ્સ. (RUB 1,000,000 x 18%).

બીજા ક્વાર્ટર માટે માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટની રકમ 66,667 રુબેલ્સ છે. (RUB 1,000,000 x 20%: 3), સહિત:

• ફેડરલ બજેટ માટે - 6667 રુબેલ્સ. (RUB 1,000,000 x 2%: 3);
• પ્રાદેશિક બજેટ માટે - 60,000 રુબેલ્સ. (RUB 1,000,000 x 18%: 3).

પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળાના આવકવેરા રિટર્નમાં, આવકવેરા માટેની એડવાન્સ ચુકવણીઓ નીચે મુજબ પ્રતિબિંબિત થાય છે.

લીટીઓ 180-200 પર:

લીટીઓ 210-230 થી:

લીટીઓ 270-310 થી:

બીજા ક્વાર્ટર માટે, આલ્ફાની પ્રવૃત્તિઓને 50,000 રુબેલ્સની રકમમાં નુકસાન થયું. આમ, વર્ષની શરૂઆતથી (જાન્યુઆરી-જૂન માટે) સંચિત ધોરણે, આલ્ફાના નફાની રકમ ઘટીને 950,000 રુબેલ્સ થઈ ગઈ. (RUB 1,000,000 – RUB 50,000). વર્ષના પ્રથમ અર્ધવાર્ષિક રૂપે આવકવેરાની આગોતરી ચુકવણી 190,000 RUB ની રકમમાં ઉપાર્જિત કરવામાં આવી હતી. (RUB 950,000 x 20%), આ સહિત:

• ફેડરલ બજેટ માટે - 19,000 રુબેલ્સ. (RUB 950,000 x 2%);
• પ્રાદેશિક બજેટ માટે - 171,000 રુબેલ્સ. (RUB 950,000 x 18%).

અગાઉના રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટેના નફાના આધારે ગણતરી કરાયેલ એડવાન્સ પેમેન્ટ્સ, બીજા ક્વાર્ટરમાં મોટી માત્રામાં ઉપાર્જિત થયા હોવાથી, વર્ષના પ્રથમ અર્ધવાર્ષિક ગાળા માટે ટેક્સ રિટર્ન આવકવેરાની વધુ પડતી ચૂકવણીને દર્શાવે છે. ત્રીજા ક્વાર્ટર માટે માસિક એડવાન્સ ચૂકવણીની રકમ શૂન્ય તરીકે ઓળખવામાં આવે છે, કારણ કે છ મહિનાના પરિણામોના આધારે ગણતરી કરવામાં આવેલી આવકવેરાની રકમ પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળા માટે ગણતરી કરાયેલ આવકવેરાની રકમ કરતાં ઓછી છે.

વર્ષના પ્રથમ અર્ધવાર્ષિક આવકવેરા રિટર્નમાં, આગોતરી ચૂકવણી નીચે પ્રમાણે પ્રતિબિંબિત થાય છે.

લીટીઓ 180-200 પર:

લીટીઓ 210-230 થી:

લીટીઓ 270-310 થી:

કેવી રીતે ઉપાર્જિત એડવાન્સ પેમેન્ટ્સ આવકવેરા રિટર્નમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે તેનું ઉદાહરણ. સંસ્થા ત્રિમાસિક રીતે એડવાન્સ પેમેન્ટ કરે છે. વર્ષ દરમિયાન, કરપાત્ર નફાની માત્રામાં ઘટાડો થાય છે, પરંતુ કોઈ નુકસાન થતું નથી

આલ્ફા LLC ત્રિમાસિક આવકવેરા માટે અગાઉથી ચૂકવણીની ગણતરી કરે છે અને ટ્રાન્સફર કરે છે.

પ્રથમ ક્વાર્ટરમાં, આલ્ફાએ 750,000 રુબેલ્સનો નફો કર્યો. પ્રથમ ક્વાર્ટર માટે ત્રિમાસિક અગાઉથી ચૂકવણીની રકમ 150,000 રુબેલ્સ છે. (RUB 750,000 x 20%), આ સહિત:

• ફેડરલ બજેટ માટે - 15,000 રુબેલ્સ. (RUB 750,000 x 2%);
• પ્રાદેશિક બજેટ માટે - 135,000 રુબેલ્સ. (RUB 750,000 x 18%).

પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળાના આવકવેરા રિટર્નમાં, આગોતરી ચૂકવણી નીચે પ્રમાણે પ્રતિબિંબિત થાય છે.

લીટીઓ 180-200 પર:

એકાઉન્ટન્ટે 210-230 લાઇન ખાલી છોડી દીધી. સંસ્થાઓ કે જેઓ માત્ર ત્રિમાસિક એડવાન્સ પેમેન્ટ્સની યાદી આપે છે તેઓ પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળાની જાહેરાતમાં આ રેખાઓ ભરતા નથી.

લીટીઓ 270-281 થી:

બીજા ક્વાર્ટર માટે, આલ્ફાની પ્રવૃત્તિઓને 350,000 રુબેલ્સની રકમમાં નુકસાન થયું. આમ, વર્ષની શરૂઆતથી (જાન્યુઆરી-જૂન માટે) સંચિત ધોરણે, આલ્ફાના નફાની રકમ ઘટીને 400,000 રુબેલ્સ થઈ ગઈ. (RUB 750,000 – RUB 350,000). વર્ષના પ્રથમ અર્ધવાર્ષિક રૂપે આવકવેરાની આગોતરી ચુકવણી 80,000 RUB ની રકમમાં ઉપાર્જિત કરવામાં આવી હતી. (RUB 400,000 x 20%), આ સહિત:

• ફેડરલ બજેટ માટે - 8,000 રુબેલ્સ. (RUB 400,000 x 2%);
• પ્રાદેશિક બજેટ માટે - 72,000 રુબેલ્સ. (રૂબ 400,000 x 18%).

અગાઉના રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટેના નફાના આધારે ગણતરી કરાયેલ એડવાન્સ પેમેન્ટ્સ, છ મહિના માટે કરની રકમ કરતાં વધુ હોવાથી, એકાઉન્ટન્ટે ટેક્સ રિટર્નમાં નીચેની એન્ટ્રીઓ કરી.

લીટીઓ 180-200 પર:

લીટીઓ 210–230 પ્રથમ ક્વાર્ટર માટે ઘોષણાની 180-200 લીટીઓમાં ઉલ્લેખિત માહિતીને પ્રતિબિંબિત કરે છે:

લીટીઓ 270-281 થી:

ત્રીજા ક્વાર્ટર દરમિયાન, આલ્ફાની પ્રવૃત્તિઓએ ફરીથી નફો કર્યો - 650,000 રુબેલ્સની રકમમાં. આમ, વર્ષની શરૂઆતથી (જાન્યુઆરી-સપ્ટેમ્બર માટે) સંચિત ધોરણે, આલ્ફાનો નફો વધીને RUB 1,050,000 થયો. (RUB 750,000 – RUB 350,000 + RUB 650,000). નવ મહિના માટે આવકવેરાની આગોતરી ચુકવણી 210,000 RUB ની રકમમાં ઉપાર્જિત કરવામાં આવી હતી. (RUB 1,050,000 x 20%), આ સહિત:

• ફેડરલ બજેટ માટે - 21,000 રુબેલ્સ. (RUB 1,050,000 x 2%);
• પ્રાદેશિક બજેટ માટે - 189,000 રુબેલ્સ. (RUB 1,050,000 x 18%).

એકાઉન્ટન્ટે ટેક્સ રિટર્નમાં નીચેની એન્ટ્રીઓ કરી.

લીટીઓ 180-200 પર:

લીટીઓ 210–230 અર્ધ-વર્ષની ઘોષણા 180-200 લીટીઓમાં ઉલ્લેખિત માહિતીને પ્રતિબિંબિત કરે છે:

લીટીઓ 270-281 થી:

જો પરિણામો શૂન્ય હોય, તો લીટીઓ 270 અને 271 પર શૂન્ય મૂકો.

જો તમને નકારાત્મક રકમ મળે, તો આ રેખાઓ પર ડૅશ મૂકો અને ઘટાડાના ટેક્સની રકમની ગણતરી કરો.

લાઇન 280 પર, ફેડરલ બજેટમાં ઘટાડવા માટેના કરની રકમની ગણતરી કરો: