ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಹೇಗೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕುವುದು. ಪೂರೈಕೆದಾರರಿಗೆ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸುವಾಗ ವ್ಯಾಟ್ ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವುದು ಹೇಗೆ. "ಮುಂಗಡ" ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಭರ್ತಿ ಮಾಡುವ ವಿಷಯದ ಬಗ್ಗೆ

ಮಾರಾಟಗಾರ ಮತ್ತು ಖರೀದಿದಾರರ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮತ್ತು ಪಾವತಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಲು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಗಮನವನ್ನು ನೀಡಬೇಕು, ಮುಂಗಡಗಳಿಂದ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವ ಸಮಸ್ಯೆಯನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಮರುಪಡೆಯುವಿಕೆ.

ಮುಂಗಡ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್: ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳು

ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಅಂಗೀಕರಿಸಲ್ಪಟ್ಟ ಅರ್ಥದಲ್ಲಿ, ಮುಂಗಡವು ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಅಥವಾ ಸೇವೆಗಳ ಭವಿಷ್ಯದ ವಿತರಣೆಯ ವಿರುದ್ಧ ಹಣವನ್ನು ವರ್ಗಾವಣೆ ಮಾಡುವುದು, ಅಂದರೆ, ವಹಿವಾಟು ಪೂರ್ಣಗೊಳ್ಳುವ ಮೊದಲು. ಒಪ್ಪಂದಗಳ ನಿಯಮಗಳ ಪ್ರಕಾರ, ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಮೊತ್ತವು ಯಾವುದಾದರೂ ಆಗಿರಬಹುದು.

ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಸ್ವೀಕೃತಿಯ ನಂತರ ಮಾರಾಟಗಾರನು ತಕ್ಷಣವೇ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ವಿಧಿಸುತ್ತಾನೆ, ಸರಕುಗಳನ್ನು ಸಾಗಿಸಲು ಕಾಯದೆ (ಷರತ್ತು 1, ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ ಆರ್ಟಿಕಲ್ 167). ಸಾಗಣೆಯ ದಿನದಂದು ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದರೆ, ಅಂತಹ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಇನ್ನು ಮುಂದೆ ಮುಂಗಡವಾಗಿ ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ವಿಭಿನ್ನವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ. ಮಾರಾಟಗಾರನು 2 ಪ್ರತಿಗಳಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಬರೆಯುವ ಮೂಲಕ ಐದು ದಿನಗಳಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುವ ಅಂಶವನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸುತ್ತಾನೆ (ಅವುಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದನ್ನು ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ತಿಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಎರಡನೆಯದು ತನಗಾಗಿ ಇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ), ಅದನ್ನು ಮಾರಾಟ ಪುಸ್ತಕದಲ್ಲಿ ನೋಂದಾಯಿಸಿ ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ. ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದಾಗ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ದಾಖಲೆಗಳು. VAT ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ, ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಮೂರನೇ ವಿಭಾಗದ 070 ನೇ ಸಾಲಿನಲ್ಲಿ ದಾಖಲಿಸಲಾಗಿದೆ.

18/118 ಅಥವಾ 10/110 ದರಗಳಲ್ಲಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡ ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ. ಮುಂಗಡಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲು, ಖಾತೆಗೆ ಉಪಖಾತೆಯನ್ನು ತೆರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. 62, ಮತ್ತು ವ್ಯಾಟ್ ಖಾತೆಗೆ "ವ್ಯಾಟ್" ಉಪಖಾತೆಯಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ. 76. ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್‌ಗೆ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಒಂದು ವಿಶಿಷ್ಟತೆಯೆಂದರೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಎರಡು ಬಾರಿ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ (ಅದನ್ನು ಪಾವತಿಸಲಾಗಿದ್ದರೂ, ಸಹಜವಾಗಿ, ಒಮ್ಮೆ) - ಮುಂಗಡವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ನಂತರ ಮತ್ತು ಸಾಗಣೆಯ ನಂತರ. ಮಾರಾಟಗಾರರ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ, ಈ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳೊಂದಿಗೆ ಇರುತ್ತವೆ:

ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ
ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ನಂತರ
ಮುಂಗಡ ಪಡೆದಿದ್ದಾರೆ
ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ
ಸರಕುಗಳನ್ನು ಸಾಗಿಸುವಾಗ (ನಕಲು ಸರಕುಪಟ್ಟಿಯೊಂದಿಗೆ)
ಮಾರಾಟದಿಂದ ಆದಾಯವನ್ನು ಗುರುತಿಸಲಾಗಿದೆ (ಸಾಗಣೆ).
ಮಾರಾಟವಾದ ಆಸ್ತಿಗಳ ಬೆಲೆಯ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ
ಸಾಗಿಸಲಾದ ಸರಕುಗಳಿಗೆ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಮನ್ನಣೆ ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ	62/ಮುಂಗಡಗಳು (AP)
ವರ್ಗಾವಣೆಗೊಂಡ ಮುಂಗಡದ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ

ಮಾರಾಟಗಾರನು ಸರಕು/ಸೇವೆಗಳ ಮಾರಾಟದ ನಂತರ, ಅಂದರೆ ಸಾಗಣೆಯ ನಂತರ ಮುಂಗಡ ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೆ ಸಂಗ್ರಹವಾದ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು.

ಉದಾಹರಣೆ 1: ಮುಂಗಡವಾಗಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವುದು

ಫೆಬ್ರವರಿ 20, 2018 ರಂದು, ಕಂಪನಿಯು RUB 1,500,000 ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡವನ್ನು (ಪೂರ್ಣ ಪೂರ್ವಪಾವತಿ) ಪಡೆಯಿತು. 18% ದರದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುವ ಸರಕುಗಳ ಭವಿಷ್ಯದ ಪೂರೈಕೆಯ ವಿರುದ್ಧ. ಉತ್ಪನ್ನವನ್ನು ಮಾರ್ಚ್ 15, 2018 ರಂದು ರವಾನಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಸೂತ್ರವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಮುಂಗಡ ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡೋಣ: A x 18 /118, ಇಲ್ಲಿ A ಮುಂಗಡವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುತ್ತದೆ.

1,500,000 x 18 /118 = 228,813 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು. ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳು:

ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ
20.02.2018
ಮುಂಗಡ ಪಡೆದಿದ್ದಾರೆ
VAT ಅನ್ನು ಮುಂಗಡ ಮೊತ್ತದಿಂದ ನಿಗದಿಪಡಿಸಲಾಗಿದೆ
15.03.2018
ಸಾಗಣೆಯ ನಂತರ, ಮಾರಾಟದ ಆದಾಯವನ್ನು ಗುರುತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ
ಮಾರಾಟದ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ
ಮುಂಗಡ ಜಮಾ ಮಾಡಲಾಗಿದೆ
ವ್ಯಾಟ್ ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಒಪ್ಪಿಕೊಳ್ಳಲಾಗಿದೆ

ಮಾರಾಟವು ನಡೆಯದಿದ್ದರೆ (ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಒಪ್ಪಂದದ ಮುಕ್ತಾಯದ ಕಾರಣ), ಮತ್ತು ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ಹಿಂತಿರುಗಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ನಂತರ ಮಾರಾಟಗಾರನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೆ ಹಿಂದೆ ಸಂಚಿತ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವ ಹಕ್ಕನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತಾನೆ. ಮುಂಗಡವನ್ನು ಹಿಂದಿರುಗಿಸಿದ ನಂತರ ಒಂದು ವರ್ಷದೊಳಗೆ ಅವನು ಇದನ್ನು ಮಾಡಬಹುದು, ಈ ಕೆಳಗಿನಂತೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ:

2018 ರ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಪಡೆದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್

ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಲ್ಲಿ, ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳ ವಿಭಾಗದಲ್ಲಿ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯ 1520 ನೇ ಸಾಲಿನಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಖಾತೆಗಳ ರಚನೆಯಲ್ಲಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳನ್ನು ಕಾಣಬಹುದು. ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್ ಪಾವತಿಸುವ ಕಂಪನಿಯ ಆದಾಯ ಅಥವಾ ವೆಚ್ಚಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುವುದಿಲ್ಲವಾದ್ದರಿಂದ, 1520 ಸಾಲಿನಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳದೆ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಗಳ ಮೊತ್ತವನ್ನು ದಾಖಲಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಹೀಗಾಗಿ, ಪಡೆದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಲ್ಲಿ ದಾಖಲಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ.

ನೀಡಲಾದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೊತ್ತಗಳು ಫಾರ್ಮ್ ಖಾತೆಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಬಹುದು ಮತ್ತು 1230 ನೇ ಸಾಲಿನಲ್ಲಿ VAT ಇಲ್ಲದೆ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಆಸ್ತಿಯಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ. ಸ್ವತ್ತಿನ ಸ್ವಾಧೀನ ಅಥವಾ ರಚನೆಗಾಗಿ ಮುಂಗಡಗಳನ್ನು ನೀಡಿದ್ದರೆ, ನಂತರ ಅವುಗಳನ್ನು 1190 "ಇತರ ನಾನ್-ಕರೆಂಟ್ ಸ್ವತ್ತುಗಳು" ನಲ್ಲಿ ನೋಡಬಹುದು.

ನೀಡಲಾದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್: ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳು

ಮುಂಗಡ ಸರಕುಪಟ್ಟಿಯಲ್ಲಿ ಮಾರಾಟಗಾರರಿಂದ ಸೂಚಿಸಲಾದ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಖರೀದಿದಾರರು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು. ಖರೀದಿದಾರನ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ, ನೀಡಲಾದ ಮುಂಗಡಗಳನ್ನು ಖಾತೆಗೆ ವಿಶೇಷವಾಗಿ ತೆರೆಯಲಾದ ಉಪಖಾತೆಯಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ. 60. ಮುಂಗಡದ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್, ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ, ಖಾತೆಯಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ. 19. ಖರೀದಿದಾರನ ವಹಿವಾಟುಗಳು ಈ ಕೆಳಗಿನಂತಿರುತ್ತವೆ:

ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ
ಮಾರಾಟಗಾರರಿಂದ ಮುಂಗಡ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ನಂತರ
ಮುಂಗಡ ವರ್ಗಾವಣೆ ಮಾಡಲಾಗಿದೆ	60/ ಮುಂಗಡಗಳು
ಮುಂಗಡ ಮೊತ್ತದಿಂದ VAT ಅನ್ನು ನಿಗದಿಪಡಿಸಲಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಕಳುಹಿಸಲಾಗಿದೆ
ಸರಕು ಮತ್ತು ರಸೀದಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ನಂತರ ಪೂರೈಕೆದಾರರಿಂದ ನಕಲಿ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ
ಸರಕು/ಸೇವೆಗಳನ್ನು ದೊಡ್ಡಕ್ಷರಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ
ಖರೀದಿಸಿದ ಸರಕುಗಳು ಮತ್ತು ಸಾಮಗ್ರಿಗಳು/ಸೇವೆಗಳ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್
ಕಡಿತಕ್ಕಾಗಿ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ
ಖರೀದಿಸಿದ ಆಸ್ತಿಗಳಿಗೆ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲಾಗಿದೆ.
ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯಿಂದ VAT ಮರುಪಡೆಯುವಿಕೆ

ಖರೀದಿದಾರನು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಎರಡು ಬಾರಿ ಕಡಿತಗೊಳಿಸುತ್ತಾನೆ: ವರ್ಗಾವಣೆಗೊಂಡ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯಿಂದ ಮತ್ತು ಸರಕುಗಳು ಮತ್ತು ಸಾಮಗ್ರಿಗಳ ವಿತರಣೆಯಿಂದ. D/76 K/t 68 ಅನ್ನು ಪೋಸ್ಟ್ ಮಾಡುವ ಮೂಲಕ ಖರೀದಿದಾರರ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯಿಂದ VAT ಅನ್ನು ಮರುಪಡೆಯುವ ಮೂಲಕ ಈ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಸಮತೋಲನಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಉದಾಹರಣೆ 2: ನೀಡಲಾದ ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ

ನಮ್ಮ ಉದಾಹರಣೆಗೆ ಹಿಂತಿರುಗಿ, ಖರೀದಿದಾರನ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಯಾವ ವಹಿವಾಟುಗಳೊಂದಿಗೆ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತಾನೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸೋಣ.

ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ
20.02.2018
ಮುಂಗಡ ವರ್ಗಾವಣೆ ಮಾಡಲಾಗಿದೆ
ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಮೇಲೆ VAT ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ (ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ನಂತರ)
15.03.2018
ದಾಸ್ತಾನು ಸಾಮಗ್ರಿಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಬಂಡವಾಳೀಕರಣಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ
ಸ್ವಾಧೀನಪಡಿಸಿಕೊಂಡ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್
ಮುಂಗಡವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಮೌಲ್ಯಕ್ಕೆ ಮನ್ನಣೆ ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ
ಕಡಿತಕ್ಕಾಗಿ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ
ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಮರುಸ್ಥಾಪಿಸಲಾಗಿದೆ

ಮುಂಬರುವ ಸರಕುಗಳ ವಿತರಣೆಗಳು, ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುವುದು ಅಥವಾ ಕೆಲಸದ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆಗಾಗಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು (ಪೂರ್ವಪಾವತಿ, ಭಾಗಶಃ ಪಾವತಿ) ಸ್ವೀಕರಿಸುವಾಗ, ಮಾರಾಟಗಾರನು VAT ಅನ್ನು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಬೇಕು ಮತ್ತು ಪ್ರಸ್ತುತ ತ್ರೈಮಾಸಿಕಕ್ಕೆ VAT ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ VAT ಮೊತ್ತವನ್ನು ಸೇರಿಸಬೇಕು.

ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯಿಂದ ವ್ಯಾಟ್‌ಗೆ ತೆರಿಗೆ ಆಧಾರ

ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್ (ಟಿಸಿ ಆರ್ಎಫ್) ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡವನ್ನು ವ್ಯಾಟ್ ತೆರಿಗೆ ಬೇಸ್ನಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸದಿದ್ದಾಗ ಪ್ರಕರಣಗಳನ್ನು ನಿಗದಿಪಡಿಸುತ್ತದೆ. ಇದು:

1. 0% ದರದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾದ ವಹಿವಾಟುಗಳ ಮೇಲೆ ಮುಂಗಡವನ್ನು ಪಡೆಯುವುದು
2. ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡದ ವಹಿವಾಟುಗಳ ಮೇಲೆ ಮುಂಗಡವನ್ನು ಪಡೆಯುವುದು (ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ).
3. ದೀರ್ಘ ಉತ್ಪಾದನಾ ಚಕ್ರದೊಂದಿಗೆ (ಆರು ತಿಂಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು) ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳಿಗೆ ಮುಂಗಡವನ್ನು ಪಡೆಯುವುದು. ತೆರಿಗೆದಾರನು ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಸಾಗಣೆಯ ದಿನವಾಗಿ ನಿರ್ಧರಿಸುವ ಹಕ್ಕನ್ನು ಚಲಾಯಿಸಿದರೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಅವನು ಉತ್ಪಾದಿಸಿದ ಸರಕುಗಳು, ಕೆಲಸಗಳು ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳನ್ನು ದೀರ್ಘ ಉತ್ಪಾದನಾ ಚಕ್ರದೊಂದಿಗೆ ಸರಕುಗಳು, ಕೆಲಸಗಳು ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳ ವಿಶೇಷ ಪಟ್ಟಿಯಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗಿದೆ. . ಈ ಪಟ್ಟಿಯನ್ನು ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ಸರ್ಕಾರ ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತದೆ.

ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ದರವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವ ವಿಧಾನ

ಮುಂಗಡವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುವಾಗ, ವ್ಯಾಟ್ ದರವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದಿಂದ ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಉತ್ಪಾದಿಸಿದ ಸರಕುಗಳು, ಕೆಲಸಗಳು ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳ ಮೂಲ ದರವನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ, ಇದನ್ನು 18/118 ಅಥವಾ 10/110 ಎಂದು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಬಹುದು.

ಉದಾಹರಣೆ 1.

10% ದರದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾದ ಸರಕುಗಳ ಪೂರೈಕೆದಾರರ ವಿರುದ್ಧ ಮುಂಗಡವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ. ಮುಂಗಡ ಮೊತ್ತವು 200 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ, ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವುದು ಅವಶ್ಯಕ.

ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಟ್ ಇರುತ್ತದೆ

200 000,00 * 10 / 110 = 18 181,82

ಉದಾಹರಣೆ 2.

18% ದರದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾದ ಸೇವೆಗಳಿಗೆ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ. ಮುಂಗಡ ಮೊತ್ತವು 177 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ, ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವುದು ಅವಶ್ಯಕ.

ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಟ್ ಇರುತ್ತದೆ

177 000,00 * 18 / 118 = 27 000,00

ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿ ಮತ್ತು ಸಾಗಣೆಯು ಒಂದೇ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಗೆ ಸೇರಿದ್ದರೆ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವ ವಿಶಿಷ್ಟತೆಗಳು.

ಸಾಗಣೆಯಿಂದ ಒಮ್ಮೆ ಮಾತ್ರ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲು ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ತಾರ್ಕಿಕವೆಂದು ತೋರುತ್ತದೆಯಾದರೂ, ನಿಯಂತ್ರಕ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ಬೇರೆ ಯಾವುದನ್ನಾದರೂ ಒತ್ತಾಯಿಸುತ್ತಾರೆ.

ನಿಯಂತ್ರಕ ಅಧಿಕಾರಿಗಳ ಪ್ರಕಾರ, VAT ಅನ್ನು ಮೊದಲು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಕ್ಕೆ ವಿಧಿಸಬೇಕು, ನಂತರ ಮಾರಾಟದ ಮೇಲೆ ವಿಧಿಸಬೇಕು. ಮತ್ತು ಅದರ ಪ್ರಕಾರ, ಎರಡು ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ಗಳನ್ನು ನೀಡಿ - ಮುಂಗಡ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮತ್ತು ಮಾರಾಟಕ್ಕೆ.

ನಂತರ, ಖರೀದಿ ಲೆಡ್ಜರ್ ಅನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡುವಾಗ, ನೀವು ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತವಾಗಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ದಾಖಲಿಸಬೇಕು.

VAT ಘೋಷಣೆಯು VAT ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ಎರಡೂ ಪ್ರಕರಣಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಬೇಕು - ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡದಿಂದ ಮತ್ತು ಮಾರಾಟದಿಂದ, ಹಾಗೆಯೇ VAT ಕಡಿತದಿಂದ.

ನ್ಯಾಯಾಲಯಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ವಿರುದ್ಧವಾದ ದೃಷ್ಟಿಕೋನವನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ಮುಂಗಡ ಮತ್ತು ಮಾರಾಟ ಎರಡೂ ಒಂದೇ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯೊಳಗೆ ಬಂದರೆ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ವಿಧಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿಲ್ಲ ಎಂದು ನಂಬುತ್ತಾರೆ.

ಕೋಷ್ಟಕ 1 ಪ್ರತಿ ಪ್ರಕರಣದ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ತೋರಿಸುತ್ತದೆ.

ಕೋಷ್ಟಕ 1.

ಸಂ.	ಮುಂಗಡ ಮತ್ತು ಮಾರಾಟವು ಒಂದೇ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿದ್ದರೆ ಮುಂಗಡದ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್	ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್
1	ವ್ಯಾಟ್ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡಬೇಕಾಗಿದೆ	ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಪತ್ರ ದಿನಾಂಕ 10/12/2011 ಸಂ. 03-07-14/99, ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ಸೇವೆಯಿಂದ ಪತ್ರಗಳು ದಿನಾಂಕ ಜುಲೈ 20, 2011 ಸಂಖ್ಯೆ. ED-4-3/11684, ದಿನಾಂಕ ಮಾರ್ಚ್ 10, 2011 ಸಂಖ್ಯೆ. KE-4-3/3790, ದಿನಾಂಕ 02/15/2011 ಸಂಖ್ಯೆ KE-3-3/354@, ಉತ್ತರ ಕಾಕಸಸ್ ಜಿಲ್ಲೆಯ ಫೆಡರಲ್ ಆಂಟಿಮೊನೊಪೊಲಿ ಸೇವೆಯ ನಿರ್ಣಯ ದಿನಾಂಕ 06/28/2012 ಸಂಖ್ಯೆ A32-13441/2010.
2	ವ್ಯಾಟ್ ವಿಧಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿಲ್ಲ	ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 19, 2008 ಸಂಖ್ಯೆ 11691/08 ದಿನಾಂಕದ ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ಸುಪ್ರೀಂ ಆರ್ಬಿಟ್ರೇಷನ್ ಕೋರ್ಟ್ನ ನಿರ್ಣಯ, ನಿರ್ಣಯಗಳು: FAS ಉತ್ತರ ಕಾಕಸಸ್ ಜಿಲ್ಲೆ ದಿನಾಂಕ ಮೇ 25, 2012 ಸಂಖ್ಯೆ A32-16839/2011, FAS ವೋಲ್ಗಾ ಜಿಲ್ಲೆ ದಿನಾಂಕ ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 7, 2011 ಸಂಖ್ಯೆ A57-14658/2010

ಮುಂಗಡವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುವಾಗ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡುವ ವೈಶಿಷ್ಟ್ಯಗಳು

ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ನಂತರ, ಮಾರಾಟಗಾರನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಕ್ಕೆ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡಬೇಕು.

ಮುಂಗಡ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡುವ ವಿಧಾನವನ್ನು ಡಿಸೆಂಬರ್ 26, 2011 N 1137 ರ ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ಸರ್ಕಾರದ ತೀರ್ಪಿನಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಅಂತಹ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡುವ ಅವಧಿಯು 5 ಕ್ಯಾಲೆಂಡರ್ ದಿನಗಳು, ಏಕೆಂದರೆ ಸಾಮಾನ್ಯ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡುವಾಗ ಅದೇ.

ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಎರಡು ಪ್ರತಿಗಳಲ್ಲಿ ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ, ಅದರಲ್ಲಿ ಒಂದನ್ನು ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಮುಂಗಡ ಸರಕುಪಟ್ಟಿಗಾಗಿ, ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಕ್ಕಾಗಿ ಪಾವತಿ ದಾಖಲೆಯ ವಿವರಗಳನ್ನು ಸಾಲಿನಲ್ಲಿ 5 ರಲ್ಲಿ ಸೂಚಿಸುವುದು ಮುಖ್ಯವಾಗಿದೆ.

ಸರಕುಗಳು, ಕೆಲಸಗಳು, ಸೇವೆಗಳ ಹೆಸರುಗಳನ್ನು ಸೂಚಿಸುವಾಗ, ನೀವು ಅವರ ಸಾಮಾನ್ಯ ಹೆಸರನ್ನು ಬಳಸಬಹುದು, ಇದು ಸರಕುಗಳು, ಕೆಲಸಗಳು, ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸಲು ನಿಮಗೆ ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ.

ಸಾಮಾನ್ಯ ಪ್ರಶ್ನೆಗಳಿಗೆ ಉತ್ತರಗಳು

ಪ್ರಶ್ನೆ 1:

ಸರಕುಗಳ ಪೂರೈಕೆಗಾಗಿ ಮುಂಗಡವನ್ನು ಪಡೆಯಲಾಗಿದೆ, ಅವುಗಳಲ್ಲಿ ಕೆಲವು 10% ದರದಲ್ಲಿ ಮತ್ತು ಕೆಲವು 18% ದರದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡದಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಹೇಗೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕುವುದು?

ನಿಯಂತ್ರಕ ಅಧಿಕಾರಿಗಳ ಪ್ರಕಾರ, ಯಾವ ಉತ್ಪನ್ನಕ್ಕೆ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ತಕ್ಷಣವೇ ನಿರ್ಧರಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗದ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ, ಹೆಚ್ಚಿನ ದರವನ್ನು (18/118) ಬಳಸಿಕೊಂಡು ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವುದು ಅವಶ್ಯಕ. ಈ ಅಭಿಪ್ರಾಯವನ್ನು ಮಾರ್ಚ್ 6, 2009 ನಂ 03-07-15/39 ರ ರಶಿಯಾ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಪತ್ರದಲ್ಲಿ ನೀಡಲಾಗಿದೆ.

ಪ್ರಶ್ನೆ #2:

ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ಗಳನ್ನು ನೀಡುವಾಗ, ಅವುಗಳ ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಸಂಖ್ಯೆಯನ್ನು ಬಳಸಲು ಸಾಧ್ಯವೇ, ಉದಾಹರಣೆಗೆ, "AB" ಚಿಹ್ನೆಗಳನ್ನು ಸೇರಿಸುವುದು?

ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳ ಸಂಖ್ಯೆಯು ನಿರಂತರವಾಗಿರಬೇಕು ಮತ್ತು ಕಾಲಾನುಕ್ರಮದಲ್ಲಿ ಕೈಗೊಳ್ಳಬೇಕು. ಮುಂಗಡ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳಿಗೆ ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಸಂಖ್ಯೆಗಳಿಲ್ಲ. ಅದೇ ಸಮಯದಲ್ಲಿ, ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಗಳಿಗಾಗಿ ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಸಂಖ್ಯೆಯ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳು ಖರೀದಿದಾರ ಮತ್ತು ಮಾರಾಟಗಾರರ ಗುರುತಿಸುವಿಕೆಯನ್ನು ತಡೆಯುವುದಿಲ್ಲ, ಸರಕುಗಳ ಹೆಸರುಗಳು, ಕೆಲಸಗಳು, ಸೇವೆಗಳು, ವ್ಯಾಟ್ ದರಗಳು ಮತ್ತು ಮೊತ್ತಗಳು, ನಿಯಂತ್ರಕ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಂದ ಯಾವುದೇ ನಿರ್ಬಂಧಗಳು ಇರಬಾರದು.

ಪ್ರಶ್ನೆ #3:

ಒಂದು ತಿಂಗಳಿನಲ್ಲಿ (ತ್ರೈಮಾಸಿಕ) ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಒಬ್ಬ ಖರೀದಿದಾರರಿಂದ ಎಲ್ಲಾ ಮುಂಗಡಗಳಿಗೆ ಒಂದು ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡಲು ಸಾಧ್ಯವೇ?

ಇಲ್ಲ, ನೀವು ಹಾಗೆ ಮಾಡಬಾರದು. ನೀವು ಪ್ರತಿ ಬಾರಿ ಹಣವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುವ ಮುಂಗಡಕ್ಕೆ ನೀವು ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ಅನ್ನು ನೀಡಬೇಕು, ಜೊತೆಗೆ ಹಣವಲ್ಲದ ಪಾವತಿ ವಿಧಾನಗಳನ್ನು ನೀಡಬೇಕು.

ಪ್ರಶ್ನೆ #4:

ಅದೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ಮುಕ್ತಾಯಗೊಳಿಸಿದರೆ ಮತ್ತು ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ಹಿಂತಿರುಗಿಸಿದರೆ ಒಪ್ಪಂದದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ವಿಧಿಸುವುದು ಅಗತ್ಯವೇ?

ನಿಯಂತ್ರಕ ಅಧಿಕಾರಿಗಳ ಪ್ರಕಾರ, ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಟ್ ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡುವಾಗ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕುವುದು ಇನ್ನೂ ಅಗತ್ಯವಾಗಿರುತ್ತದೆ, ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ಅದೇ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಟ್ ಕಡಿತವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುವುದು ಅಗತ್ಯವಾಗಿರುತ್ತದೆ.

ಪ್ರಶ್ನೆ #5:

ಖರೀದಿದಾರ ಮತ್ತು ಮಾರಾಟಗಾರರು ಒಪ್ಪಂದದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಮಾರಾಟದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಪಾವತಿಸಿದ ನಂತರ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಒಪ್ಪಿಕೊಂಡರು, ಆದ್ದರಿಂದ ಅವರು ಹೊಸ ಒಪ್ಪಂದದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಯಾಗಿ ಹೆಚ್ಚಿನ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲು ನಿರ್ಧರಿಸಿದರು. ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವುದು ಅಗತ್ಯವೇ?

ಹೌದು, ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವುದು ಮತ್ತು ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಗೆ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡುವುದು ಅವಶ್ಯಕ. ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಮುಂಗಡವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ದಿನಾಂಕವನ್ನು ಮೊದಲ ಮಾರಾಟದ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಒಪ್ಪಂದಕ್ಕೆ ಸಹಿ ಮಾಡುವ ದಿನಾಂಕವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಬಹುದು. ಇದೇ ರೀತಿಯ ಅಭಿಪ್ರಾಯವನ್ನು ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯವು ಅಕ್ಟೋಬರ್ 3, 2017 ಸಂಖ್ಯೆ 03-07-11 / 64367 ರ ಪತ್ರದಲ್ಲಿ ವ್ಯಕ್ತಪಡಿಸಿದೆ.

ಭವಿಷ್ಯದ ವಿತರಣೆಗಳಿಗಾಗಿ ಮೊತ್ತವನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸುವಾಗ, ಮಾರಾಟಗಾರನು ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡುವ ಅಗತ್ಯವಿದೆ. ಖರೀದಿದಾರನು ಮಾರಾಟಕ್ಕೆ ಕಾಯದೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು. ತೆರಿಗೆ ಹೊರೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಕೋಡ್‌ಗೆ ಈ ತಿದ್ದುಪಡಿಯನ್ನು ರಚಿಸಲಾಗಿದೆ. ಪ್ರಾಯೋಗಿಕವಾಗಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳಿಂದ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಹೇಗೆ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ?

ಸಂಬಂಧ

ಭವಿಷ್ಯದ ಸರಬರಾಜುಗಳಿಗಾಗಿ ಪೂರ್ಣ ಅಥವಾ ಭಾಗಶಃ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ನಂತರ, ವ್ಯಾಪಾರ ಘಟಕವು ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ವಿಧಿಸಲು ಮತ್ತು ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡಲು ನಿರ್ಬಂಧವನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ಅರ್ಹ ಸಾಗಣೆಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಈ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಮುಂದೆ, ಕ್ಲೈಂಟ್‌ನಿಂದ ಪಡೆದ ಮುಂಗಡಗಳಿಂದ VAT ಅನ್ನು ಹೇಗೆ ಸರಿದೂಗಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನಾವು ವಿವರವಾಗಿ ಪರಿಗಣಿಸುತ್ತೇವೆ.

ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಅವಧಿಯು ಐದು ದಿನಗಳವರೆಗೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿದೆ. ವಿನಾಯಿತಿಗಳು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಅವಧಿಯೊಳಗೆ ಸಾಗಣೆಯನ್ನು ಮಾಡಿದ ಸಂದರ್ಭಗಳಾಗಿವೆ. ಆದರೆ ಮಾರಾಟಗಾರನು ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡದಿದ್ದರೆ ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಯ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ ಹಣವನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸುವ ಖರೀದಿದಾರನ ಬಗ್ಗೆ ಏನು? ಆರ್ಬಿಟ್ರೇಶನ್ ನ್ಯಾಯಾಲಯದ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನದ ಪ್ರಕಾರ, "ಸರಬರಾಜುಗಳ ಮೇಲೆ ಮುಂಗಡ" ಇದು ಸಂಭವಿಸಿದ ಅದೇ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಪಡೆದ ಪಾವತಿ ಎಂದು ಗುರುತಿಸಬಹುದು, ಜೊತೆಗೆ, ಆರ್ಟ್ಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಬಾಧ್ಯತೆಯನ್ನು (ಇನ್ವಾಯ್ಸಿಂಗ್) ಪೂರೈಸಲು ವಿಫಲವಾಗಿದೆ. ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ 120, ಕಂಪನಿಯನ್ನು ಹೊಣೆಗಾರರನ್ನಾಗಿ ಮಾಡಬಹುದು:

• ಒಂದು ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಉಲ್ಲಂಘನೆ ಸಂಭವಿಸಿದಲ್ಲಿ 5 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು;
• 15 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು. - ಹಲವಾರು ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ;
• ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಅಂದಾಜು ಮಾಡಿದ್ದರೆ ಮೊತ್ತದ 10% (ಕನಿಷ್ಠ 15 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು).

ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಪೂರೈಕೆಗಳ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ (ತೈಲ, ಅನಿಲ, ಇತ್ಯಾದಿ), ಕನಿಷ್ಠ ತಿಂಗಳಿಗೊಮ್ಮೆ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ಗಳನ್ನು ತಯಾರಿಸಬಹುದು. ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯನ್ನು ಮಾಡಿದ ಅದೇ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಅನ್ನು ನೀಡಬೇಕು.

ಬಿಲ್ಲಿಂಗ್

ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಸೂಚಿಸಬೇಕು:

• ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕೆ ಪಕ್ಷಗಳ ಹೆಸರು, ವಿಳಾಸ, TIN;
• ಸಂಖ್ಯೆ ಮತ್ತು ದಿನಾಂಕ;
• ಸರಕುಗಳ ಹೆಸರು;
• ಪೂರ್ವಪಾವತಿ ಮೊತ್ತ;
• ತೆರಿಗೆ ದರ;
• ವ್ಯಾಟ್ ಮೊತ್ತ.

ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ತೆರಿಗೆ ದರವನ್ನು ಬೇಸ್‌ನ ಶೇಕಡಾವಾರು ಪ್ರಮಾಣದಲ್ಲಿ ಸೂಚಿಸಬೇಕು. ಈ ಡೇಟಾದ ಪ್ರಕಾರ, ಇದು ನಂತರ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಪ್ರಗತಿಯೊಂದಿಗೆ ಸಂಭವಿಸುತ್ತದೆ. ಹೆಸರಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ, ವಿವರವಾದ ವಿವರಣೆಯಿಲ್ಲದೆ ಸರಕುಗಳ ಗುಂಪುಗಳ ಹೆಸರನ್ನು ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಸೂಚಿಸಬಹುದು.

ಅಲಂಕಾರ

1. ಒಪ್ಪಂದದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯನ್ನು ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ, ಖರೀದಿದಾರನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲು ಬಯಸುತ್ತಾನೆ.

ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಪರಸ್ಪರ ವಸಾಹತುಗಳ ಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ ಮಾಡುವುದು ಮತ್ತು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಪಾವತಿಯು ವಿತರಣೆಗೆ ಸೇರಿದೆಯೇ ಎಂಬುದನ್ನು ಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಿ ನಿರ್ಧರಿಸುವುದು ಅವಶ್ಯಕ. ರಶೀದಿಯ ಕಾಮೆಂಟ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ಪೂರ್ವಪಾವತಿ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಸೂಚಿಸಲು ಖರೀದಿದಾರರನ್ನು ಕೇಳುವುದು ಸಹ ಯೋಗ್ಯವಾಗಿದೆ. ಅಂತಹ ನಿಯಂತ್ರಣದ ಅಗತ್ಯವಿದೆ ಏಕೆಂದರೆ:

• ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಸ್ವತಂತ್ರವಾಗಿ ಕ್ಲೈಂಟ್‌ನಿಂದ 1C ಯಲ್ಲಿ ರಚಿಸಲ್ಪಟ್ಟಿದೆ, 2 ಪ್ರತಿಗಳಲ್ಲಿ ನೀಡಲಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಮುದ್ರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
• "ಸಾಲ ಮರುಪಾವತಿ" ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ನಲ್ಲಿನ ಡೇಟಾವನ್ನು ಆಧರಿಸಿ ಮುಂಗಡ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ. "ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತ" ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ವಿಧಾನವನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಿದರೆ, 62.01 ರ ಸಮತೋಲನಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ. ಎಲ್ಲಾ ಸಾಲಗಳನ್ನು ಮುಚ್ಚಿದ ನಂತರ, ಬಾಕಿಯನ್ನು 62.02 ಗೆ ಮುಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ಮೊತ್ತವು ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ನಲ್ಲಿ ಕಾಣಿಸುತ್ತದೆ. ಆದ್ದರಿಂದ, ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಅನ್ನು ನೋಂದಾಯಿಸುವ ಮೊದಲು, ಡೇಟಾಬೇಸ್ನಲ್ಲಿ ಒದಗಿಸಲಾದ ಮಾಹಿತಿಯು ನವೀಕೃತವಾಗಿದೆ ಎಂದು ನೀವು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು.

2. ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಕೇವಲ ಒಂದು ಪ್ರತಿಯಲ್ಲಿ ನೀಡಲಾಗಿದೆ.

"ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಗಳಿಗಾಗಿ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳ ನೋಂದಣಿ" ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಅನ್ನು ರಚಿಸಲಾಗಿದೆ, ಇದು ಎಲ್ಲಾ ಮುಚ್ಚದ ಪೂರ್ವಪಾವತಿಗಳಿಗೆ ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಬಾಕಿಗಳನ್ನು ಉತ್ಪಾದಿಸುತ್ತದೆ. ಈ ವಿಧಾನವು ಅದರ ಮಿತಿಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಅನ್ನು ನೋಂದಾಯಿಸುವ ಮೊದಲು, ನೀವು ಇದನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು:

ವ್ಯಾಟ್ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ

ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯ ಅಲ್ಗಾರಿದಮ್ ಬದಲಾಗಿಲ್ಲ. ಸಾಗಣೆಯ ದಿನದಂದು ಅಥವಾ ಪಾವತಿಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಬೇಸ್ ಅನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಮಾರಾಟಗಾರನು ವರ್ಗಾಯಿಸಿದ ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕು ಮತ್ತು ಖರೀದಿದಾರನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಪಾವತಿಸಬೇಕು.

ಉದಾಹರಣೆ. ಮೇ 15 ರಂದು ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿ ಖಾತೆಯಲ್ಲಿ 118 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ. (ತೆರಿಗೆ ಸೇರಿದಂತೆ - 18%). ಸಂಸ್ಥೆಯು ಮೇ 25 ರಂದು 85 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಸಾಗಣೆಯನ್ನು ಮಾಡಿದೆ. ಉದ್ಯಮದ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ, ಈ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯು ಈ ಕೆಳಗಿನಂತೆ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ:

• DT 51 CT 62 - ಪೂರ್ವಪಾವತಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ (118 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು);
• DT 76 CT 68 - 18 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು - ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್. ಮೇ 15 ರ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳನ್ನು ರಚಿಸಲಾಗಿದೆ.

ನಿಧಿಗಳ ಪಾವತಿ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಟ್ ಪ್ರಸ್ತುತಿಯ ನಡುವೆ ದೀರ್ಘ ಸಮಯ ಕಳೆದರೆ, ಈ ಕೆಳಗಿನ ಪೋಸ್ಟ್‌ನೊಂದಿಗೆ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಪೂರ್ಣಗೊಳಿಸಬಹುದು:

ಡಿಟಿ 19 ಕೆಟಿ ಟಿಎಸ್ (ಪ್ರತಿಪಕ್ಷಗಳೊಂದಿಗೆ ವಸಾಹತುಗಳ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಗಾಗಿ ತಾಂತ್ರಿಕ ಖಾತೆ) - 18 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು.

DT 68 CT 19 (ಕಡಿತಕ್ಕಾಗಿ ವ್ಯಾಟ್ನ ಪ್ರಸ್ತುತಿ) - 18 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು.

ಪೂರೈಕೆದಾರರ ಸಾಲವು ಹಣಕಾಸಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳಲ್ಲಿ VAT ಕಾಣಿಸಿಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ.

• DT 90 CT 41 - ಮಾರಾಟವಾದ ಸರಕುಗಳ ಬೆಲೆ (85,000);
• DT 62 CT 90 - ಮಾರಾಟದಿಂದ ಆದಾಯ (118,000);
• DT 90 CT 68 - ಆದಾಯದ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ (18,000);
• DT 68 CT 76 - ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲೆ VAT ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವಿಕೆ (18,000);
• DT 62 “ಪೂರ್ವಪಾವತಿಗಳು” CT 62 “ಗ್ರಾಹಕರೊಂದಿಗೆ ವಸಾಹತುಗಳು” - ಪೂರ್ವಪಾವತಿ (118,000).

ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಹೇಗೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ

ಸರಬರಾಜುಗಳ ಖಾತೆಯಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಮಾಡಿದ ಕ್ಲೈಂಟ್ ಈ ಕೆಳಗಿನ ದಾಖಲೆಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಮಾರಾಟಗಾರರಿಂದ ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸಲಾದ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತಗಳ ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ:

• ಖಾತೆಗಳು;
• ಹಣದ ವರ್ಗಾವಣೆಯನ್ನು ದೃಢೀಕರಿಸುವ ಪಾವತಿ ಚೀಟಿಗಳು;
• ಒಪ್ಪಂದ.

ಅವುಗಳನ್ನು ಹತ್ತಿರದಿಂದ ನೋಡೋಣ. ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯವು ಪೂರ್ವಪಾವತಿಗಾಗಿ ಬಳಸಲಾಗುವ ವಿಶೇಷ ರೀತಿಯ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಆದ್ದರಿಂದ, ಪ್ರಮಾಣಿತ ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಟೆಂಪ್ಲೇಟ್ ಅನ್ನು ಬಳಸಬಹುದು. ಒಪ್ಪಂದವು ನಿಖರವಾದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸದೆ ಹಣದ ವರ್ಗಾವಣೆಯ ಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ನಂತರ ಮಾರಾಟಗಾರರಿಂದ ನೀಡಲಾದ ಸರಕುಪಟ್ಟಿಯಲ್ಲಿ ಸೂಚಿಸಲಾದ ಅಂಕಿ ಅಂಶಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಿದ ತೆರಿಗೆಯು ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ. ಅಂತಹ ಷರತ್ತು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಕಾಣೆಯಾಗಿದ್ದರೆ, ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ.

ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಕಡಿತ

ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್ ಪಾವತಿಸಿದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಪರಿಹಾರಕ್ಕಾಗಿ ತೆರಿಗೆದಾರನ ಹಕ್ಕನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ. ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಸರಕುಗಳಿಗೆ ಕಡಿತಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಎಂಟರ್‌ಪ್ರೈಸ್ ಅದನ್ನು ಬಳಸಿದರೆ, ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಅಂದಾಜು ಮಾಡಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.

ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳಿಂದ ಖರೀದಿದಾರನು ಭವಿಷ್ಯದ ವಿತರಣೆಗಳಿಗೆ ಹಣವನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸುವ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಸಂಭವಿಸುತ್ತದೆ. ಕೆಳಗಿನ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದರಲ್ಲಿ ನೀವು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸಬಹುದು:

• ಖರೀದಿಸಿದ ಕೃತಿಗಳ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಿದಾಗ;
• ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗಳು ಬದಲಾಗಿದ್ದರೆ, ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ಕೊನೆಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ ಅಥವಾ ಪೂರ್ವಪಾವತಿ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಹಿಂತಿರುಗಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಹಿಂದೆ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಮರುಸ್ಥಾಪಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇಲ್ಲಿ ಈ ಅಂಶಕ್ಕೆ ಗಮನ ಕೊಡುವುದು ಯೋಗ್ಯವಾಗಿದೆ. ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡ ವ್ಯಾಟ್‌ನ ಮರುಪಾವತಿ, ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಬ್ಯಾಚ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ಮಾಡಿದ ಸರಬರಾಜುಗಳಿಗೆ 100% ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯೊಂದಿಗೆ ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ, ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ಸೂಚಿಸಲಾದ ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಅನುಗುಣವಾದ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಸಂಭವಿಸುತ್ತದೆ. ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳಲ್ಲಿಯೇ ಪೂರ್ವಪಾವತಿ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಐಟಂ ಆಗಿ ಹೈಲೈಟ್ ಮಾಡುವ ಅಗತ್ಯವಿಲ್ಲ.

ಉದಾಹರಣೆ

ಹಿಂದಿನ ಸಮಸ್ಯೆಯಿಂದ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳೋಣ. ಮೇ 15 ರಂದು, ಖರೀದಿದಾರರು 118,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳನ್ನು ಮಾರಾಟಗಾರರ ಖಾತೆಗೆ ಮುಂಗಡವಾಗಿ ವರ್ಗಾಯಿಸಿದರು. ಮೇ 25 ರಂದು, ಮಾರಾಟಗಾರನು 100 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ನಿಧಿಯ ವಿರುದ್ಧ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಸಾಗಿಸಿದನು. ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳು ಮತ್ತು ವಹಿವಾಟು ನೋಂದಣಿ ವಹಿವಾಟುಗಳಿಂದ ವ್ಯಾಟ್ ಉತ್ಪಾದಿಸುವ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ಕೆಳಗೆ ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸಲಾಗಿದೆ.

• DT 60 CT 51 - ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ವರ್ಗಾವಣೆ (118,000);
• DT 68 CT 76 - ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತದ ಪ್ರತಿಫಲನ (18,000).

• DT 41 (19) CT 60 - ಸರಕುಗಳನ್ನು ದೊಡ್ಡಕ್ಷರಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ (100,000) ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತವು ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ (18,000);
• DT 68 CT 19 - - ವ್ಯಾಟ್ (18,000) ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ;
• DT 76 CT 68 - ತೆರಿಗೆ ಮರುಸ್ಥಾಪಿಸಲಾಗಿದೆ (18,000);
• DT 60 “ಪೂರೈಕೆದಾರರೊಂದಿಗೆ ವಸಾಹತುಗಳು” CT 60 “ಪೂರ್ವಪಾವತಿಗಳು” - 118,000 - ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಮನ್ನಣೆ ಮಾಡಲಾಗಿದೆ.

ಬಜೆಟ್ಗೆ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ತೆರಿಗೆಗಳ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವುದು ಬಹಳ ಮುಖ್ಯ. ಈ ಡೇಟಾವನ್ನು ಆಧರಿಸಿ, ವ್ಯಾಟ್ ಘೋಷಣೆಯನ್ನು ರಚಿಸಲಾಗಿದೆ. ಮುಂಗಡಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ, ವರ್ಗಾಯಿಸಿದ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತವು ನೇರವಾಗಿ ಸ್ವೀಕರಿಸುವ ಖಾತೆಗಳ (RD) ಮತ್ತು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಖಾತೆಗಳ (AC) ಸರಿಯಾದ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರವನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿರುತ್ತದೆ.

ಸಮಸ್ಯೆಯ ವಿವರಣೆ

ಸರಕುಗಳ ಖರೀದಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸ್ವೀಕರಿಸುವ ಖಾತೆಗಳು ವಾಸ್ತವವಾಗಿ ವರ್ಗಾವಣೆಯಾದ ಹಣದ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಆಯವ್ಯಯದಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವ ಮೊದಲು, ಈ ಅಂಕಿಅಂಶಗಳು ಪ್ರಸ್ತುತ ಆಸ್ತಿಯಾಗಿ ಕಂಡುಬರುತ್ತವೆ. ಅಂತಹ ಸಾಲವು ಒದಗಿಸಿದ ವಸ್ತುಗಳನ್ನು ಸೂಕ್ತವಾದ ಪ್ರಮಾಣ, ಗುಣಮಟ್ಟ ಮತ್ತು ಅಗತ್ಯವಿರುವ ಸಂರಚನೆಯಲ್ಲಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಲು ಉದ್ಯಮದ ಹಕ್ಕನ್ನು ತೋರಿಸುತ್ತದೆ. ಅಕಾಲಿಕ ಪಾವತಿ, ಕಟ್ಟುಪಾಡುಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸಲು ಸರಬರಾಜುದಾರರ ವೈಫಲ್ಯ ಮತ್ತು ಇತರ ರೀತಿಯ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಮಾತ್ರ ಮರುಪಾವತಿಯನ್ನು ಮಾಡಬಹುದು. ಆದರೆ ಕೆಟ್ಟ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯಲ್ಲಿ, ಕಂಪನಿಯು ಹಿಂದೆ ಪಾವತಿಸಿದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಮಾತ್ರವಲ್ಲದೆ ಪರಿಹಾರವನ್ನೂ ಪಡೆಯಬಹುದು. ಆದ್ದರಿಂದ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯಲ್ಲಿ, ಆಸ್ತಿಯ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ವೆಚ್ಚಗಳ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಬಾರದು, ಆದರೆ ಖರೀದಿಸಿದ ಸಲಕರಣೆಗಳ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಬಂಡವಾಳೀಕರಣಗೊಳಿಸಿದಾಗ. ಈ ಅಂಕಿ-ಅಂಶವು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳಿಂದ VAT ಅನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಅನುರೂಪವಾಗಿದೆ.

ಕಾರ್ಯಗಳು

ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ಇನ್ನೂ ಕೆಲವು ಉದಾಹರಣೆಗಳನ್ನು ನೋಡೋಣ.

1. ವ್ಯಾಟ್ ಸೇರಿದಂತೆ 118,000 ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ.

• DT 08 (19) KT 60 - ವಸ್ತುಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ (100,000) ಮತ್ತು ಪೂರೈಕೆದಾರರ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲಾಗಿದೆ (18,000);
• DT TS (ಪ್ರತಿಪಕ್ಷಗಳೊಂದಿಗೆ ಪರಸ್ಪರ ವಸಾಹತುಗಳಿಗಾಗಿ ತಾಂತ್ರಿಕ ಖಾತೆ) KT 68 - VAT ಪುನಃಸ್ಥಾಪಿಸಲಾಗಿದೆ (18,000);
• DT 68 CT 19 - ಕಡಿತಕ್ಕೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ (18,000).

2. ವ್ಯಾಟ್ ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವ ಹಕ್ಕನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸದೆ ನೀಡಲಾದ ಮುಂಗಡದ ಪ್ರತಿಬಿಂಬ.

ಖರೀದಿದಾರರ ಕಡೆಯಿಂದ:

• DT 60 CT 51 - ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಸಲಾಗಿದೆ (118,000);
• ಡಿಟಿ 19 ಕೆಟಿ ಟಿಎಸ್ - ವ್ಯಾಟ್ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ (18,000) ಗಾಗಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಮಾರಾಟಗಾರರ ಕಡೆಯಿಂದ:

• DT 08 (19) CT 60 - ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಉಪಕರಣಗಳು (100,000) ಮತ್ತು ಮಾರಾಟಗಾರರ ಖಾತೆಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ (18,000);
• ಡಿಟಿ ಟಿಎಸ್ ಕೆಟಿ 19 - ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪುನಃಸ್ಥಾಪಿಸಲಾಗಿದೆ (18,000);
• DT 68 CT 19 - ಕಡಿತಕ್ಕೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ (18,000).

ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗೊಳಿಸಲು ಮತ್ತೊಂದು ಆಯ್ಕೆ.

ಮಾರಾಟಗಾರರಿಂದ:

• DT 51 CT 62 - ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ - 118,000;
• DT TS KT 68 - ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗಿದೆ - 18,000.

ಖರೀದಿದಾರರಿಂದ:

• DT 62 CT 90 - ಉತ್ಪನ್ನಗಳ ಮಾರಾಟ (62 ಅನ್ನು ತಾಂತ್ರಿಕ ಖಾತೆಯಾಗಿ ಬಳಸಿದರೆ, ಒಂದು ನೂರು ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ನಮೂದನ್ನು ರಚಿಸಲಾಗಿದೆ) - 118,000.
• DT 90 CT 68 - ಮಾರಾಟವಾದ ಉತ್ಪನ್ನಗಳ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತವು ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ (ಖಾತೆ 62 ಕಾಣಿಸಿಕೊಂಡರೆ ಪೋಸ್ಟ್ ಅನ್ನು ರಚಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ) - 18,000;
• DT 68 CT TS - ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪುನಃಸ್ಥಾಪಿಸಲಾಗಿದೆ (ಖಾತೆ 62 ಕಾಣಿಸಿಕೊಂಡರೆ ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್ ಅನ್ನು ರಚಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ) - 18,000.

ಪರಸ್ಪರ ವಸಾಹತುಗಳ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳು

ಕಾಯಿದೆಗಳು ತೆರಿಗೆಯೊಂದಿಗೆ ಮತ್ತು ಇಲ್ಲದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಸೂಚಿಸಬಹುದು. ಎರಡೂ ಸಂಖ್ಯೆಗಳನ್ನು ಸೂಚಿಸುವುದು ಉತ್ತಮ. ನಿಜವಾದ ಸಾಲವು ವಿತ್ತೀಯವಲ್ಲ, ಅಂದರೆ ಅದು ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿಲ್ಲ. ಆದರೆ ಮುಂಗಡವನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸಿದಾಗ ಅಥವಾ ಒಪ್ಪಂದಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಸಂಕೀರ್ಣ ವಸಾಹತುಗಳು ಇದ್ದಾಗ, ಒಟ್ಟು ಸಾಲವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವಾಗ ವ್ಯಾಟ್ ಅಂಕಿಅಂಶಗಳನ್ನು ಬಳಸಬಹುದು.

ವಿನಾಯಿತಿಗಳು

ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳಿಂದ ಸಂಚಯವನ್ನು ಒದಗಿಸದಿದ್ದಾಗ ಪ್ರಕರಣಗಳಿಗೆ ಶಾಸನವು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ:

• ರಷ್ಯಾದ ಹೊರಗೆ ಮಾರಾಟವಾದ ಸರಕುಗಳಿಗಾಗಿ;
• 0% ದರದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾದ ಕೆಲಸಕ್ಕೆ;
• ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸದ ಸೇವೆಗಳಿಗೆ;
• ಕಂಪನಿಯು ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಪಾವತಿಸದಿದ್ದರೆ;
• ಉತ್ಪಾದನಾ ಚಕ್ರದ ಅವಧಿಯು ಆರು ತಿಂಗಳುಗಳನ್ನು ಮೀರಿದರೆ (ಅಂತಹ ಸರಕುಗಳ ಪಟ್ಟಿಯನ್ನು ನಿರ್ಣಯ ಸಂಖ್ಯೆ 468 ರಿಂದ ಅನುಮೋದಿಸಲಾಗಿದೆ).

ದೀರ್ಘ ಉತ್ಪಾದನಾ ಚಕ್ರದೊಂದಿಗೆ ಕೆಲಸಕ್ಕಾಗಿ ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸದಿರಲು, ನೀವು ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಜೊತೆಗೆ, ಖರೀದಿದಾರರೊಂದಿಗಿನ ಒಪ್ಪಂದದ ನಕಲು, ತಾಂತ್ರಿಕ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯ ವೈಶಿಷ್ಟ್ಯಗಳನ್ನು ದೃಢೀಕರಿಸುವ ದಾಖಲೆಯನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು.

ಈ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯಲ್ಲಿ ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ವಸ್ತುಗಳ ಮೇಲೆ ದೀರ್ಘ ಉತ್ಪಾದನಾ ಚಕ್ರ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಟ್ ಮೊತ್ತದೊಂದಿಗೆ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳ ಪ್ರತ್ಯೇಕ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಇಟ್ಟುಕೊಂಡರೆ ಉದ್ಯಮವು ಲಾಭದ ಲಾಭವನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು. ಈ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳನ್ನು ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯಿಂದ ಸ್ಥಾಪಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಈ ಷರತ್ತುಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸದಿದ್ದರೆ, ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ. ಯಾವುದೇ ಮುಂದೂಡಿಕೆ ಲಭ್ಯವಿಲ್ಲ. ಮಾರಾಟಗಾರನು ಒಂದು ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ವಿಧಿಸಿದರೆ ಮತ್ತು ಇನ್ನೊಂದು ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ ಪ್ರಯೋಜನಕ್ಕಾಗಿ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸಿದರೆ, ಅವನು ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು, ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಬದಲಾಯಿಸಲು ಅಥವಾ "ಸ್ಪಷ್ಟೀಕರಣ" ವನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಸಂಕೀರ್ಣ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯ ವಿಧಾನವನ್ನು ಕಾನೂನಿನಿಂದ ಸೂಚಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ. ಆದ್ದರಿಂದ, ಇದು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಆಂತರಿಕ ನೀತಿಗಳಿಂದ ನಿಯಂತ್ರಿಸಲ್ಪಡುತ್ತದೆ.

ಈ ಯೋಜನೆಯ ಅನನುಕೂಲವೆಂದರೆ ಈ ಕೆಳಗಿನಂತಿರುತ್ತದೆ: ಉತ್ಪನ್ನವನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದ ದಿನದಂದು ಮಾತ್ರ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಉತ್ಪಾದನೆಗೆ ಖರೀದಿಸಿದ ಸರಕುಗಳ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಸಂಸ್ಥೆಯು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು. ಎಂಟರ್‌ಪ್ರೈಸ್ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸದೆ ಮುಂಗಡವನ್ನು ಪಡೆದರೆ, ಉತ್ಪನ್ನಗಳನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡುವವರೆಗೆ ಬಜೆಟ್‌ನಿಂದ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಮರುಪಾವತಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಆದ್ದರಿಂದ, ಪ್ರಯೋಜನವನ್ನು ಬಳಸುವ ಮೊದಲು, ನೀವು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಆರ್ಥಿಕ ಲಾಭವನ್ನು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.

ತೀರ್ಮಾನ

ಭವಿಷ್ಯದ ವಿತರಣೆಗಳಿಗೆ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ನಂತರ, ಖರೀದಿದಾರನು ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ವಿಧಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿದೆ. ಸಾಗಣೆಯ ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, ಈ ಮೊತ್ತಗಳು ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತವೆ. ಮೊತ್ತಗಳ ಸರಿಯಾದ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರವು ಕರಾರುಗಳು ಮತ್ತು ಪಾವತಿಗಳ ಸರಿಯಾದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿರುತ್ತದೆ. ಮುಖ್ಯ ನಿಯಮವೆಂದರೆ ಸರಕುಗಳಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಆಯವ್ಯಯ ಪಟ್ಟಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ತೋರಿಸಬೇಕು. ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವುದು ಒಂದು ಬಾಧ್ಯತೆಯಲ್ಲ. ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ. ಮತ್ತು ಮಾರಾಟಗಾರನು ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಅನ್ನು ಅಕಾಲಿಕವಾಗಿ ಒದಗಿಸಿದರೆ, ಅವನಿಗೆ 5 ರಿಂದ 15 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳಿಂದ ದಂಡ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದನ್ನು ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯಲ್ಲಿ ಹೇಳಲಾಗಿದೆ.

ಮಾರಾಟಗಾರರಿಗೆ (ಪೂರೈಕೆದಾರರು, ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರು) ಮುಂಗಡಗಳನ್ನು (ಪೂರ್ವಪಾವತಿಗಳು) ವರ್ಗಾಯಿಸುವಾಗ, ಕೆಲವು ಷರತ್ತುಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸಿದರೆ ಮುಂಗಡ (ಪೂರ್ವಪಾವತಿ) ಭಾಗವಾಗಿ ವರ್ಗಾಯಿಸಲಾದ ವ್ಯಾಟ್ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವ ಹಕ್ಕನ್ನು ತೆರಿಗೆದಾರರು ಹೊಂದಿರುತ್ತಾರೆ. ತರುವಾಯ, ಈ ಮೊತ್ತವು ಪುನಃಸ್ಥಾಪನೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ.

ನೀಡಲಾದ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯಿಂದ ವ್ಯಾಟ್ ಕಡಿತ

ಆರ್ಟ್ನ ಪ್ಯಾರಾಗ್ರಾಫ್ 12 ರ ಪ್ರಕಾರ. ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ 171, ಈ ಸರಕುಗಳ ಮಾರಾಟಗಾರರಿಂದ ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸಲಾದ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತಗಳು (ಕೆಲಸ, ಸೇವೆಗಳು), ಆಸ್ತಿ ಹಕ್ಕುಗಳು ಪಾವತಿಯ ಮೊತ್ತವನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸಿದ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಂದ ಕಡಿತಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತವೆ, ಮುಂಬರುವ ಸರಕುಗಳ ವಿತರಣೆಗಳ ಖಾತೆಯಲ್ಲಿ ಭಾಗಶಃ ಪಾವತಿ (ಕೆಲಸದ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆ, ಸೇವೆಗಳ ನಿಬಂಧನೆ), ಆಸ್ತಿ ಹಕ್ಕುಗಳ ವರ್ಗಾವಣೆ.

ಈ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸುವ ವಿಧಾನವನ್ನು ಆರ್ಟ್ನ ಷರತ್ತು 9 ರಲ್ಲಿ ಸ್ಥಾಪಿಸಲಾಗಿದೆ. ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ 172. ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಆಧರಿಸಿ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ:

• ಪಾವತಿಯ ರಶೀದಿಯ ಮೇಲೆ ಮಾರಾಟಗಾರರು ನೀಡಿದ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ಗಳು, ಮುಂಬರುವ ಸರಕುಗಳ ವಿತರಣೆಗಳಿಗೆ ಭಾಗಶಃ ಪಾವತಿ (ಕೆಲಸದ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆ, ಸೇವೆಗಳ ನಿಬಂಧನೆ), ಆಸ್ತಿ ಹಕ್ಕುಗಳ ವರ್ಗಾವಣೆ;
• ಪಾವತಿ ಮೊತ್ತದ ನಿಜವಾದ ವರ್ಗಾವಣೆಯನ್ನು ದೃಢೀಕರಿಸುವ ದಾಖಲೆಗಳು, ಸರಕುಗಳ ಮುಂಬರುವ ವಿತರಣೆಗಳಿಗೆ ಭಾಗಶಃ ಪಾವತಿ (ಕೆಲಸದ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆ, ಸೇವೆಗಳ ನಿಬಂಧನೆ), ಆಸ್ತಿ ಹಕ್ಕುಗಳ ವರ್ಗಾವಣೆ;
• (i) ನಿಗದಿತ ಮೊತ್ತಗಳ ವರ್ಗಾವಣೆಗೆ ಒದಗಿಸುವ ಒಪ್ಪಂದವಿದ್ದರೆ.

ಆರ್ಟ್ನ ಪ್ಯಾರಾಗ್ರಾಫ್ 3 ರ ಪ್ರಕಾರ. ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ 168, ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ಭೂಪ್ರದೇಶದಲ್ಲಿ ಮಾರಾಟವಾದ ಸರಕುಗಳ ಮುಂಬರುವ ವಿತರಣೆಗಳಿಗೆ (ಕೆಲಸದ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆ, ಸೇವೆಗಳ ನಿಬಂಧನೆ, ಆಸ್ತಿ ಹಕ್ಕುಗಳ ವರ್ಗಾವಣೆ) ಪಾವತಿ ಮೊತ್ತವನ್ನು (ಭಾಗಶಃ ಪಾವತಿ) ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ನಂತರ, ಅನುಗುಣವಾದ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ಗಳು ಐದು ಕ್ಯಾಲೆಂಡರ್ ದಿನಗಳ ನಂತರ ಮಾರಾಟಗಾರರಿಂದ ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ, ರಶೀದಿಯ ದಿನಾಂಕದಿಂದ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಪಾವತಿ ಮೊತ್ತವನ್ನು (ಭಾಗಶಃ ಪಾವತಿ) ಎಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಖರೀದಿ ಪುಸ್ತಕವನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವ ನಿಯಮಗಳ ಷರತ್ತು 2 ರ ಪ್ರಕಾರ (ಡಿಸೆಂಬರ್ 26, 2011 ರ ರಷ್ಯನ್ ಒಕ್ಕೂಟದ ಸರ್ಕಾರದ ತೀರ್ಪಿಗೆ ಅನುಬಂಧ ಸಂಖ್ಯೆ 4, 2011 ಸಂಖ್ಯೆ 1137), ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ಗಳು ಮಾರಾಟಗಾರರಿಂದ ಸ್ವೀಕರಿಸಲ್ಪಟ್ಟವು ಮತ್ತು ಲಾಗ್ನ ಭಾಗ 2 ರಲ್ಲಿ ನೋಂದಾಯಿಸಲಾಗಿದೆ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮತ್ತು ವಿತರಿಸಿದ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ಗಳು ಖರೀದಿ ಪುಸ್ತಕದಲ್ಲಿ ನೋಂದಣಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತವೆ, ಏಕೆಂದರೆ ಆರ್ಟ್ನಿಂದ ಸ್ಥಾಪಿಸಲಾದ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಗಳ ಹಕ್ಕು ಉಂಟಾಗುತ್ತದೆ. ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ 172.

ಅದೇ ಸಮಯದಲ್ಲಿ, ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳನ್ನು ಖರೀದಿ ಪುಸ್ತಕದಲ್ಲಿ ದಾಖಲಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ (ಖರೀದಿ ಪುಸ್ತಕವನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವ ನಿಯಮಗಳ ಷರತ್ತು 19):

(ಷರತ್ತು "ಇ") ಪಾವತಿಯ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ, ಸರಕುಗಳ ಮುಂಬರುವ ವಿತರಣೆಗಳಿಗೆ ಭಾಗಶಃ ಪಾವತಿ (ಕೆಲಸದ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆ, ಸೇವೆಗಳ ನಿಬಂಧನೆ), ಪಾವತಿಯ ನಗದು-ರಹಿತ ರೂಪಗಳಲ್ಲಿ ಆಸ್ತಿ ಹಕ್ಕುಗಳ ವರ್ಗಾವಣೆ;

(ಷರತ್ತು "ಎಫ್") ಪಾವತಿಯ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ, ಮುಂಬರುವ ಸರಕುಗಳ ವಿತರಣೆಗಳಿಗೆ ಭಾಗಶಃ ಪಾವತಿ (ಕೆಲಸದ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆ, ಸೇವೆಗಳ ನಿಬಂಧನೆ), ಮೌಲ್ಯವರ್ಧನೆಗೆ ಒಳಪಡದ (ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ) ವಹಿವಾಟುಗಳ ಅನುಷ್ಠಾನಕ್ಕಾಗಿ ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ಸ್ವಾಧೀನಪಡಿಸಿಕೊಂಡಿರುವ ಆಸ್ತಿ ಹಕ್ಕುಗಳ ವರ್ಗಾವಣೆ ತೆರಿಗೆ.

ಓದುಗರ ಪ್ರಶ್ನೆಗಳು

ಮುಂಗಡ ಮತ್ತು ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವೇನು?

ಮುಂಗಡವು ಮುಂಬರುವ ಸರಕುಗಳ ವಿತರಣೆಗಾಗಿ (ಕೆಲಸದ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆ, ಸೇವೆಗಳ ನಿಬಂಧನೆ, ಆಸ್ತಿ ಹಕ್ಕುಗಳ ವರ್ಗಾವಣೆ) ಮಾರಾಟಗಾರರಿಗೆ (ಪೂರೈಕೆದಾರ, ಗುತ್ತಿಗೆದಾರ) ಖರೀದಿದಾರರಿಂದ ವರ್ಗಾವಣೆಯಾಗುವ ಭಾಗಶಃ ಪಾವತಿಯಾಗಿದೆ. ಮುಂಗಡವು ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯ ಒಂದು ರೂಪವಾಗಿದೆ.

ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯು ಸರಕುಗಳಿಗೆ (ಕೆಲಸ, ಸೇವೆಗಳು, ಆಸ್ತಿ ಹಕ್ಕುಗಳು) ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯಾಗಿದೆ. ಇದು ಪೂರ್ಣವಾಗಿರಬಹುದು (100% ಪೂರ್ವಪಾವತಿ, ಅಥವಾ ವಹಿವಾಟಿನ ಸಂಪೂರ್ಣ ವೆಚ್ಚ), ಭಾಗಶಃ (ಪೂರ್ವ-ಒಪ್ಪಿದ ಸ್ಥಿರ ಮೊತ್ತ ಅಥವಾ ವಹಿವಾಟಿನ ಮೊತ್ತದ ಶೇಕಡಾವಾರು), ಸುತ್ತುವ (ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಆರ್ಥಿಕ ಒಪ್ಪಂದಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಆವರ್ತಕ ಪಾವತಿಗಳು ಸಂಬಂಧಗಳು).

ಒಪ್ಪಂದದ ನಿಯಮಗಳು ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿ ಅಥವಾ ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯ ವರ್ಗಾವಣೆಗೆ ಒದಗಿಸದಿದ್ದರೆ ಮತ್ತು ಗುತ್ತಿಗೆದಾರನು ಸಾಮಗ್ರಿಗಳ ಖರೀದಿಗೆ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸಲು ಕೇಳಿದರೆ ವರ್ಗಾವಣೆಗೊಂಡ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯಿಂದ ವ್ಯಾಟ್ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವೇ?

ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಮಾರ್ಚ್ 6, 2009 ರ ದಿನಾಂಕದ 03-07-15/39 ರ ಪತ್ರವು ಒಪ್ಪಂದವು ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಗೆ (ಭಾಗಶಃ ಪಾವತಿ) ಒದಗಿಸದಿದ್ದರೆ ಅಥವಾ ಯಾವುದೇ ಅನುಗುಣವಾದ ಒಪ್ಪಂದವಿಲ್ಲದಿದ್ದರೆ ಮತ್ತು ಮುಂಗಡವನ್ನು ವಿವರಿಸುತ್ತದೆ. ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ನಂತರ ಪಟ್ಟಿ ಮಾಡಲಾದ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿ (ಭಾಗಶಃ ಪಾವತಿ) ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.

ಒಪ್ಪಂದದಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡವನ್ನು ಒದಗಿಸದ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯಲ್ಲಿ, ಆದರೆ ಪಕ್ಷಗಳು ಮುಂಗಡವನ್ನು ಪಾವತಿಸಲು ಒಪ್ಪಿಕೊಂಡರೆ, ಮುಂಗಡಕ್ಕೆ ಷರತ್ತು ಸೇರಿದಂತೆ ಒಪ್ಪಂದಕ್ಕೆ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ತೀರ್ಮಾನಿಸಬೇಕು.

LLC ಇಟ್ಟಿಗೆ ಕಾರ್ಖಾನೆಯೊಂದಿಗೆ ಸಾಮಾನ್ಯ ಉತ್ಪನ್ನ ಪೂರೈಕೆ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ, ಅದರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಾರ್ಖಾನೆಯು ವಿನಂತಿಯ ಮೇರೆಗೆ ನಮಗೆ ಇಟ್ಟಿಗೆಗಳನ್ನು ರವಾನಿಸುತ್ತದೆ. ಅರ್ಜಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ನಂತರ, ಸಸ್ಯವು LLC ಗೆ ಪಾವತಿಗಾಗಿ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡುತ್ತದೆ ಎಂದು ಒಪ್ಪಂದವು ಹೇಳುತ್ತದೆ. ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಪಾವತಿಸಿದ ನಂತರ ಉತ್ಪನ್ನಗಳನ್ನು ರವಾನಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಅಪ್ಲಿಕೇಶನ್‌ಗಳ ಮೊತ್ತವು ವಿಭಿನ್ನವಾಗಿರುವುದರಿಂದ, ಒಪ್ಪಂದದಲ್ಲಿ ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನಾವು ಸೂಚಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಇಟ್ಟಿಗೆ ಕಾರ್ಖಾನೆಯಿಂದ ಪಡೆದ ಪೂರ್ವಪಾವತಿ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳ ಮೇಲೆ VAT ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವ ಹಕ್ಕನ್ನು LLC ಹೊಂದಿದೆಯೇ?

ಸರಕುಗಳ ಪೂರೈಕೆಯ ಒಪ್ಪಂದವು (ಕೆಲಸದ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆ, ಸೇವೆಗಳ ನಿಬಂಧನೆ, ಆಸ್ತಿ ಹಕ್ಕುಗಳ ವರ್ಗಾವಣೆ) ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸದೆ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು (ಭಾಗಶಃ ಪಾವತಿ) ವರ್ಗಾಯಿಸಲು ಒದಗಿಸಿದರೆ, ನಂತರ ಮೊತ್ತದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಮೌಲ್ಯವರ್ಧಿತ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ. ಮಾರಾಟಗಾರರಿಂದ ನೀಡಲಾದ ಸರಕುಪಟ್ಟಿಯಲ್ಲಿ ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸಿದ ವರ್ಗಾವಣೆಯ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು (ಭಾಗಶಃ ಪಾವತಿ) ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬೇಕು. ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಮಾರ್ಚ್ 6, 2009 ಸಂಖ್ಯೆ 03-07-15/39 ರ ಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಈ ವಿವರಣೆಯನ್ನು ನೀಡಲಾಗಿದೆ.

ಸಂಸ್ಥೆಯು ವೈಯಕ್ತಿಕ ಉದ್ಯಮಿಗಳಿಂದ ವಸತಿ ರಹಿತ ಆವರಣವನ್ನು ಬಾಡಿಗೆಗೆ ಪಡೆಯುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಒಪ್ಪಂದದ ಪ್ರಕಾರ, ವಾಣಿಜ್ಯೋದ್ಯಮಿಗಳ ನಗದು ಡೆಸ್ಕ್‌ಗೆ ನಗದು ರೂಪದಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಗಳನ್ನು ಮಾಡುತ್ತದೆ. ಒಬ್ಬ ವೈಯಕ್ತಿಕ ವಾಣಿಜ್ಯೋದ್ಯಮಿ ನೀಡಿದ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಗಾಗಿ ನಾವು ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಆಧರಿಸಿ, ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯಿಂದ ವ್ಯಾಟ್ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದೇ?

ಅಧಿಕೃತ ಸಂಸ್ಥೆಗಳ ಸ್ಥಾನದ ಪ್ರಕಾರ, ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು (ಭಾಗಶಃ ಪಾವತಿ) ನಗದು ಅಥವಾ ನಗದುರಹಿತ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಮಾಡುವಾಗ, ಅಂತಹ ಪಾವತಿಗೆ (ಭಾಗಶಃ ಪಾವತಿ) ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತವನ್ನು ಮಾಡಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ, ಏಕೆಂದರೆ ಈ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಸರಕುಗಳ ಖರೀದಿದಾರರು (ಕೆಲಸ ಮಾಡುತ್ತಾರೆ. , ಸೇವೆಗಳು, ಆಸ್ತಿ ಹಕ್ಕುಗಳು) ಪಾವತಿ ಆದೇಶವನ್ನು ಹೊಂದಿಲ್ಲ. ಮಾರ್ಚ್ 6, 2009 ಸಂಖ್ಯೆ 03-07-15/39 ರ ರಷ್ಯನ್ ಒಕ್ಕೂಟದ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಪತ್ರವನ್ನು ನೋಡಿ.

ನ್ಯಾಯಾಂಗ ಅಭ್ಯಾಸದಿಂದ ಪರಿಸ್ಥಿತಿ

ಗುತ್ತಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದದ ನಿಯಮಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಂಪನಿ (ಬಾಡಿಗೆದಾರ), ಬಾಡಿಗೆಯನ್ನು ಮುಂಚಿತವಾಗಿ ವರ್ಗಾಯಿಸುತ್ತದೆ. ಭೂಮಾಲೀಕರು ಬಾಡಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಒದಗಿಸುತ್ತಾರೆ.

ಹಕ್ಕು ಹಕ್ಕನ್ನು ನಿಯೋಜಿಸುವ ಒಪ್ಪಂದದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, OJSC ಯೊಂದಿಗಿನ ಒಪ್ಪಂದದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಸಾಲವನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡುವ ಹಕ್ಕನ್ನು ಕಂಪನಿಯು (ಬಾಡಿಗೆದಾರ) ಗುತ್ತಿಗೆದಾರನಿಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಿದೆ. ನಂತರ ಕಂಪನಿ (ಗುತ್ತಿಗೆದಾರ) ಮತ್ತು ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರು ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ಮಾಡಿಕೊಂಡರು, ಅದರ ಪ್ರಕಾರ ಗುತ್ತಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಂಪನಿಗೆ (ಬಾಡಿಗೆದಾರ) ಗುತ್ತಿಗೆದಾರನ ಸಾಲವನ್ನು ಗುತ್ತಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಗಾಗಿ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರನಿಗೆ ಕಂಪನಿಯ (ಬಾಡಿಗೆದಾರನ) ಸಾಲದ ವಿರುದ್ಧ ಎಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಂದ ಪಡೆದ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದ ಮತ್ತು ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, ಕಂಪನಿಯು (ಬಾಡಿಗೆದಾರ) ಕಡಿತಕ್ಕಾಗಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಮೇಲೆ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಿದ ವ್ಯಾಟ್ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಘೋಷಿಸಿತು.

ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯನ್ನು ಒಪ್ಪಂದದ ಮೂಲಕ ಮಾಡಲಾಗಿರುವುದರಿಂದ, ಅಂದರೆ, ವಿತ್ತೀಯವಲ್ಲದ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು, ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ ಆರ್ಟಿಕಲ್ 172 ರ ಪ್ಯಾರಾಗ್ರಾಫ್ 9 ರ ಷರತ್ತುಗಳನ್ನು ಕಂಪನಿಯು ಅನುಸರಿಸುವುದಿಲ್ಲ ಎಂದು ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಾಧಿಕಾರವು ಪರಿಗಣಿಸಿದೆ.

ಆದಾಗ್ಯೂ, ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ಸುಪ್ರೀಂ ಆರ್ಬಿಟ್ರೇಶನ್ ಕೋರ್ಟ್ ಮತ್ತು ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ಸಾಂವಿಧಾನಿಕ ನ್ಯಾಯಾಲಯದ ಸ್ಥಾನದಿಂದ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿಸಲ್ಪಟ್ಟ ನ್ಯಾಯಾಲಯಗಳು ತೆರಿಗೆದಾರರ ಪರವಾಗಿ ನಿಂತವು.

FAS ವೋಲ್ಗಾ ಡಿಸ್ಟ್ರಿಕ್ಟ್, ಅಕ್ಟೋಬರ್ 3, 2011 ರ ನಿರ್ಣಯದಲ್ಲಿ ಸಂಖ್ಯೆ A12-22832/2010 ರಲ್ಲಿ, ಫೆಬ್ರವರಿ 20, 2001 ರ ದಿನಾಂಕದ 3-P ದಿನಾಂಕದ ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ಸಾಂವಿಧಾನಿಕ ನ್ಯಾಯಾಲಯದ ನಿರ್ಣಯವನ್ನು ಉಲ್ಲೇಖಿಸಿ, ಯಾವಾಗ ಎಂದು ಸೂಚಿಸಿದೆ ಕೌಂಟರ್‌ಕ್ಲೈಮ್‌ಗಳನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸುವ ಮೂಲಕ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವುದರಿಂದ, ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸಲಾದ VAT ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪಾವತಿಸಲಾಗಿದೆ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಸಾಮಾನ್ಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ.

ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯಿಂದ VAT ಮರುಪಡೆಯುವಿಕೆ

ಪ್ಯಾರಾಗಳ ಪ್ರಕಾರ. 3 ಪು 3 ಕಲೆ. ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ 170, ತೆರಿಗೆದಾರನು ಮುಂಗಡವನ್ನು (ಪೂರ್ವಪಾವತಿ) ವರ್ಗಾಯಿಸಿದಾಗ ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತವು ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಮರುಸ್ಥಾಪನೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ:

• ಖರೀದಿಸಿದ ಸರಕುಗಳ (ಕೆಲಸ, ಸೇವೆಗಳು, ಆಸ್ತಿ ಹಕ್ಕುಗಳು) ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವ ಹಕ್ಕನ್ನು ತೆರಿಗೆದಾರನಿಗೆ ಹೊಂದಿದೆ;
• (ಅಥವಾ) ಸಂಬಂಧಿತ ಒಪ್ಪಂದದ ಷರತ್ತುಗಳು ಅಥವಾ ಮುಕ್ತಾಯದಲ್ಲಿ ಬದಲಾವಣೆ ಮತ್ತು ಅನುಗುಣವಾದ ಮುಂಗಡ ಮೊತ್ತವನ್ನು (ಪೂರ್ವಪಾವತಿ) ಹಿಂತಿರುಗಿಸಲಾಗಿದೆ.

ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತಗಳು ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಹಿಂದೆ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಮರುಸ್ಥಾಪನೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತವೆ (ಪ್ಯಾರಾಗ್ರಾಫ್ 3, ಪ್ಯಾರಾಗ್ರಾಫ್ 3, ಪ್ಯಾರಾಗ್ರಾಫ್ 3, ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ ಆರ್ಟಿಕಲ್ 170).

ಅದೇ ಸಮಯದಲ್ಲಿ, ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಜನವರಿ 28, 2009 ಸಂಖ್ಯೆ 03-07-11/20 ರ ಪ್ರಕಾರ, ಒಪ್ಪಂದದ ನಿಯಮಗಳು ಸರಕುಗಳ ಪೂರೈಕೆಗಾಗಿ ಒದಗಿಸುವ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ವರ್ಗಾವಣೆಯ ನಂತರ ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಬ್ಯಾಚ್‌ಗಳು, ಪಟ್ಟಿ ಮಾಡಲಾದ 100 ಪ್ರತಿಶತ ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯಲ್ಲಿ ಕಡಿತಕ್ಕಾಗಿ ಖರೀದಿದಾರರು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತದ ಮರುಸ್ಥಾಪನೆಯನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದ ಸರಕುಗಳಿಗೆ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ಸೂಚಿಸಲಾದ ತೆರಿಗೆಗೆ ಅನುಗುಣವಾದ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಮಾಡಬೇಕು.

ಆರ್ಟ್ನ ಷರತ್ತು 3 ರಿಂದ ಸ್ಥಾಪಿಸಲಾದ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ಪುನಃಸ್ಥಾಪನೆಯ ನಂತರ, ಮಾರಾಟ ಪುಸ್ತಕವನ್ನು (ಡಿಸೆಂಬರ್ 26, 2011 ರ ರಷ್ಯನ್ ಒಕ್ಕೂಟದ ಸರ್ಕಾರದ ತೀರ್ಪು ಸಂಖ್ಯೆ 1137 ರ ಅನುಬಂಧ ಸಂಖ್ಯೆ 5) ನಿರ್ವಹಿಸುವ ನಿಯಮಗಳ ಷರತ್ತು 14 ರ ಪ್ರಕಾರ. ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ 170, ಹಿಂದೆ VAT ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲು ಅಂಗೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ, ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ಗಳು ಮರುಪಡೆಯುವಿಕೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುವ ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಮಾರಾಟ ಪುಸ್ತಕದಲ್ಲಿ ನೋಂದಣಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತವೆ.

ಓದುಗರ ಪ್ರಶ್ನೆಗಳು

ಸಾಮಾನ್ಯ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರ ಸಂಸ್ಥೆಯು ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರೊಂದಿಗೆ ಒಟ್ಟು 23,600 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಂತೆ ನಿರ್ಮಾಣ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ಮಾಡಿಕೊಂಡಿತು. ವ್ಯಾಟ್ 3,600 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು. ಒಪ್ಪಂದದ ನಿಯಮಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಸಂಸ್ಥೆಯು 11,800 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಮುಂಗಡವನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸಿತು. ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಂದ ಪಡೆದ ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 20, 2013 ರ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಸಂಖ್ಯೆ 10 ರ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, ಸಂಸ್ಥೆಯು 2013 ರ 3 ನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ನಲ್ಲಿ 1,800 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಕಡಿತವನ್ನು ಘೋಷಿಸಿತು.

ಒಪ್ಪಂದದ ಪ್ರಕಾರ, ಗುತ್ತಿಗೆದಾರನು ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ ಕೆಎಸ್ -2 ರೂಪದಲ್ಲಿ ಪೂರ್ಣಗೊಂಡ ಕೆಲಸಕ್ಕೆ ಸ್ವೀಕಾರ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರಗಳನ್ನು ಮತ್ತು ಕೆಎಸ್ -3 ರೂಪದಲ್ಲಿ ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕೆಲಸದ ವೆಚ್ಚದ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರಗಳೊಂದಿಗೆ ಸಂಸ್ಥೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ. ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, KS-2 ರೂಪದಲ್ಲಿ ಸೂಚಿಸಲಾದ ಗ್ರಾಹಕರು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಕೆಲಸದ ವೆಚ್ಚದ 50% ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಭಾಗವನ್ನು ಮಾತ್ರ ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕೆಲಸಕ್ಕೆ ಪಾವತಿಗೆ ಎಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

2013 ರ 4 ನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ, ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರು ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕೆಲಸದ ವೆಚ್ಚವು 7,080 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿತ್ತು. ವ್ಯಾಟ್ 1,080 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು. ಈ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ, ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ವಿರುದ್ಧ 3,540 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸಲಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಉಳಿದ ಮೊತ್ತವು 3,540 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. RUB 7,080 ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕೆಲಸಕ್ಕಾಗಿ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರನು ಡಿಸೆಂಬರ್ 31, 2013 ರಂದು ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಸಂಖ್ಯೆ 30 ನೊಂದಿಗೆ ಸಂಸ್ಥೆಯನ್ನು ನೀಡಿದ್ದಾನೆ. (ವ್ಯಾಟ್ ಸೇರಿದಂತೆ) ಮತ್ತು 3,540 ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಗಾಗಿ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ.

Q4 ನಲ್ಲಿ ಮರುಸ್ಥಾಪಿಸಬೇಕಾದ VAT ಮೊತ್ತವನ್ನು ಹೇಗೆ ನಿರ್ಧರಿಸುವುದು. 2013? ಯಾವ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲು ಸಂಸ್ಥೆಯು ಅರ್ಹವಾಗಿದೆ?

ವ್ಯಾಟ್ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡುವ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನದ ಷರತ್ತು 4 (ಅಕ್ಟೋಬರ್ 15, 2009 ನಂ. 104n ರ ರಷ್ಯನ್ ಒಕ್ಕೂಟದ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಆದೇಶದಿಂದ ಅನುಮೋದಿಸಲಾಗಿದೆ) ಮಾರಾಟ ಪುಸ್ತಕಗಳು, ಖರೀದಿ ಪುಸ್ತಕಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಘೋಷಣೆಯನ್ನು ರಚಿಸಲಾಗಿದೆ ಎಂದು ಸ್ಥಾಪಿಸುತ್ತದೆ. ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆದಾರರ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ರೆಜಿಸ್ಟರ್‌ಗಳಿಂದ ಡೇಟಾ. ಇದರರ್ಥ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ನ ಸೂಚಕಗಳು ಮಾರಾಟ ಪುಸ್ತಕದ ಸೂಚಕಗಳೊಂದಿಗೆ (ಒಟ್ಟು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಿದ ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ), ಖರೀದಿ ಪುಸ್ತಕ (ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ) ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ರೆಜಿಸ್ಟರ್‌ಗಳೊಂದಿಗೆ (ಇನ್) ಹೊಂದಿಕೆಯಾಗಬೇಕು. ಲೆಕ್ಕಹಾಕಿದ ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತಗಳ ವಿಶ್ಲೇಷಣಾತ್ಮಕ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ನಿಯಮಗಳು). ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಪ್ರಾಥಮಿಕ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ದಾಖಲೆಗಳೊಂದಿಗೆ ಕಟ್ಟುನಿಟ್ಟಾದ ಅನುಸಾರವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಮೂದುಗಳನ್ನು ಮಾಡಬೇಕು.

ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 20, 2013 ರ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಸಂಖ್ಯೆ 10 ರ ಸ್ವೀಕೃತಿಯ ದಿನಾಂಕದಂದು, ಮುಂಗಡ ಮೊತ್ತಕ್ಕಾಗಿ ಸಂಸ್ಥೆಯು ಈ ಕೆಳಗಿನ ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತದೆ:

RUB 11,800,000 ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ಅನ್ನು ನೋಂದಾಯಿಸುತ್ತದೆ. (ವ್ಯಾಟ್ RUB 1,800,000 ಸೇರಿದಂತೆ) ಖರೀದಿ ಪುಸ್ತಕದಲ್ಲಿ.

2013 ರ 3 ನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ, ಸಂಸ್ಥೆಯು RUB 1,800,000 ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ VAT ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ. ಲೈನ್ 150 ರಲ್ಲಿ ವಿಭಾಗ 3 ರಲ್ಲಿ ಕಡಿತಗಳ ಭಾಗವಾಗಿ.

ಡಿಸೆಂಬರ್ 31, 2013 ರ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಸಂಖ್ಯೆ 30 ರ ಸ್ವೀಕೃತಿಯ ದಿನಾಂಕದಂತೆ, ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕೆಲಸದ ಮೊತ್ತಕ್ಕಾಗಿ, ಸಂಸ್ಥೆ:

ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮತ್ತು ನೀಡಿದ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳ ಲಾಗ್‌ನ ಭಾಗ 2 ರಲ್ಲಿ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ಅನ್ನು ನೋಂದಾಯಿಸುತ್ತದೆ;

RUB 7,080,000 ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ಅನ್ನು ನೋಂದಾಯಿಸುತ್ತದೆ. (ವ್ಯಾಟ್ RUB 1,080,000 ಸೇರಿದಂತೆ) ಖರೀದಿ ಪುಸ್ತಕದಲ್ಲಿ;

RUB 3,540,000 ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಆಫ್‌ಸೆಟ್ ಮುಂಗಡ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 20, 2013 ರ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ಸಂಖ್ಯೆ. 10 ಅನ್ನು ನೋಂದಾಯಿಸುತ್ತದೆ. (ವ್ಯಾಟ್ RUB 540,000 ಸೇರಿದಂತೆ) ಮಾರಾಟ ಪುಸ್ತಕದಲ್ಲಿ.

2013 ರ 4 ನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ, ಸಂಸ್ಥೆಯು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ:

RUB 540,000 ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ VAT ಅನ್ನು ಮರುಪಡೆಯಲಾಗಿದೆ. ವಿಭಾಗ 3 ರ 090 ಮತ್ತು 110 ಸಾಲುಗಳ ಪ್ರಕಾರ;

RUB 1,080,000 ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕೆಲಸಕ್ಕೆ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತ. ವಿಭಾಗ 3 ರ ಸಾಲು 130 ರ ಪ್ರಕಾರ.

ಸಂಸ್ಥೆಯ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ದಾಖಲೆಗಳಲ್ಲಿ, ಈ ವಹಿವಾಟುಗಳು ಈ ಕೆಳಗಿನ ನಮೂದುಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ.

ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ದಿನಾಂಕದಂದು:

ಡೆಬಿಟ್ 60, ಸಬ್‌ಅಕೌಂಟ್ "ನೀಡಲಾದ ಮುಂಗಡಗಳಿಗಾಗಿ ಪೂರೈಕೆದಾರರು ಮತ್ತು ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರೊಂದಿಗೆ ವಸಾಹತುಗಳು" ಕ್ರೆಡಿಟ್ 51 - 11,800,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು. - ಮುಂಗಡವನ್ನು ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಲಾಗಿದೆ (ಪಾವತಿ ಆದೇಶ, ಬ್ಯಾಂಕ್ ಹೇಳಿಕೆಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ).

ಡೆಬಿಟ್ 68, ಸಬ್‌ಅಕೌಂಟ್ “ವ್ಯಾಟ್‌ಗಾಗಿ ಬಜೆಟ್‌ನೊಂದಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳು” ಕ್ರೆಡಿಟ್ 76, ಸಬ್‌ಅಕೌಂಟ್ “ವಿತರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್” - 1,800,000 ರೂಬಲ್ಸ್. - ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಲಾದ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಮೇಲೆ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಿದ VAT ನ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ (ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 20, 2013 ರ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಸಂಖ್ಯೆ 10 ರ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ).

ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕೆಲಸಕ್ಕಾಗಿ ಸ್ವೀಕಾರ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರದ ಪಕ್ಷಗಳು ಸಹಿ ಮಾಡಿದ ದಿನಾಂಕದಂತೆ:

ಡೆಬಿಟ್ 20 ಕ್ರೆಡಿಟ್ 60, ಉಪಖಾತೆ "ಪೂರೈಕೆದಾರರು ಮತ್ತು ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರೊಂದಿಗೆ ವಸಾಹತುಗಳು" - 6,000,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು. - 2013 ರ 4 ನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರು ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕೆಲಸದ ಫಲಿತಾಂಶಗಳನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲಾಗಿದೆ (ಪೂರ್ಣಗೊಂಡ ಕೆಲಸಕ್ಕೆ ಸ್ವೀಕಾರ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, ಫಾರ್ಮ್ KS-2);

ಡೆಬಿಟ್ 19 ಕ್ರೆಡಿಟ್ 60, ಉಪಖಾತೆ "ಪೂರೈಕೆದಾರರು ಮತ್ತು ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರೊಂದಿಗೆ ವಸಾಹತುಗಳು" - 1,080,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು. - ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕೆಲಸದ ವೆಚ್ಚದ ಮೇಲೆ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಂದ ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸಲಾದ ವ್ಯಾಟ್ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ (ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕೆಲಸದ ಸ್ವೀಕಾರ ಕ್ರಿಯೆಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, ರೂಪ KS-2);

ಡೆಬಿಟ್ 60, ಸಬ್‌ಅಕೌಂಟ್ “ಪೂರೈಕೆದಾರರು ಮತ್ತು ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರೊಂದಿಗೆ ಸೆಟಲ್‌ಮೆಂಟ್‌ಗಳು” ಕ್ರೆಡಿಟ್ 60, ಸಬ್‌ಅಕೌಂಟ್ “ಪೂರೈಕೆದಾರರು ಮತ್ತು ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರೊಂದಿಗಿನ ಸೆಟಲ್‌ಮೆಂಟ್‌ಗಳು ನೀಡಲಾದ ಮುಂಗಡಗಳಿಗಾಗಿ” - RUB 3,540,000. - ನೀಡಲಾದ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕೆಲಸದ ಪಾವತಿಯಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗಿದೆ (ಒಪ್ಪಂದದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕೆಲಸದ ವೆಚ್ಚ ಮತ್ತು ವೆಚ್ಚಗಳ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರ, 2013 ರ 4 ನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕಕ್ಕೆ ರೂಪ KS-3);

ಡೆಬಿಟ್ 76, ಸಬ್‌ಅಕೌಂಟ್ “ಮುಂಗಡಗಳನ್ನು ನೀಡಲಾಯಿತು” ಕ್ರೆಡಿಟ್ 68, ಉಪಖಾತೆ “ವ್ಯಾಟ್‌ಗಾಗಿ ಬಜೆಟ್‌ನೊಂದಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳು” - 540,000 ರೂಬಲ್ಸ್. - ನೀಡಲಾದ ಮುಂಗಡಗಳಿಂದ VAT ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತದ ಮೊತ್ತವನ್ನು 2013 ರ 4 ನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕೆಲಸಕ್ಕೆ ಪಾವತಿಯ ವಿರುದ್ಧ ಭಾಗವಾಗಿ ಆಫ್‌ಸೆಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಮರುಸ್ಥಾಪಿಸಲಾಗಿದೆ (ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಹೇಳಿಕೆ, ಒಪ್ಪಂದ, ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ರೂಪ KS-3).

ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಂದ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ದಿನಾಂಕದಂದು:

ಡೆಬಿಟ್ 68, ಉಪಖಾತೆ "ವ್ಯಾಟ್ಗಾಗಿ ಬಜೆಟ್ನೊಂದಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳು" ಕ್ರೆಡಿಟ್ 19 - 1,080,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು. - ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರು ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸಿದ VAT ಮೊತ್ತವನ್ನು ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ (ಡಿಸೆಂಬರ್ 31, 2013 ರ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಸಂಖ್ಯೆ 30 ರ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ).

ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕೆಲಸದ ವೆಚ್ಚದ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರದಲ್ಲಿ (ರೂಪ KS-3), ಆಫ್ಸೆಟ್ ಮುಂಗಡ ಮೊತ್ತ ಮತ್ತು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಸೂಚಿಸಿ;

ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಂದ ಒದಗಿಸುವುದು, ಆಕ್ಟ್ (ಕೆಎಸ್ -2) ಮತ್ತು ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರ (ಕೆಎಸ್ -3) ಜೊತೆಗೆ ಅಂತಿಮ ಪಾವತಿಯ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಮಾತ್ರ ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕೆಲಸಕ್ಕೆ ಪಾವತಿಗಾಗಿ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ;

ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಹರಿವಿನ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನ (ಆಫ್ಸೆಟ್ ಮುಂಗಡ ಮೊತ್ತದ KS-3 ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಸೂಚನೆ ಮತ್ತು ಅಂತಿಮ ಪಾವತಿಗಾಗಿ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುವುದು) ಒಪ್ಪಂದದಲ್ಲಿ (ಒಪ್ಪಂದಕ್ಕೆ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಒಪ್ಪಂದದಲ್ಲಿ) ನಿಗದಿಪಡಿಸಲಾಗಿದೆ.

KS-3 ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರದ ಮಾದರಿಯನ್ನು ಲಗತ್ತಿಸಲಾಗಿದೆ, ಇದು ಮುಂಗಡದ ಬಗ್ಗೆ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ.

ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಹೇಗೆ ನಿರ್ಧರಿಸುವುದು? ಅದನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವುದು ಹೇಗೆ? ಮೊದಲಿಗೆ, "ಮುಂಗಡ" ಎಂಬ ಪರಿಕಲ್ಪನೆಯಲ್ಲಿ ಏನನ್ನು ಸೇರಿಸಲಾಗಿದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸೋಣ. ಮುಕ್ತಾಯಗೊಂಡ ಪೂರೈಕೆ ಒಪ್ಪಂದಗಳಲ್ಲಿ, ಉತ್ಪನ್ನಗಳಿಗೆ ಪಾವತಿಸುವಾಗ, ಭವಿಷ್ಯದ ವಿತರಣೆಗಳಿಗೆ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿ (ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿ) ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ಊಹಿಸಲಾಗಿದೆ. ಮುಂಗಡಗಳು ಭವಿಷ್ಯದಲ್ಲಿ ಸರಕುಗಳ ಸಂಪೂರ್ಣ ಸಾಗಣೆಗೆ ಪಾವತಿಯ ಖಾತರಿಯಾಗಿದೆ. ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ಉತ್ಪನ್ನಗಳಿಗೆ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮೊತ್ತದಿಂದ, ತೆರಿಗೆದಾರನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಪಾವತಿಸಲು ಬಾಧ್ಯತೆ ಹೊಂದುತ್ತಾನೆ.

ಇಲ್ಲಿ ಈ ಕೆಳಗಿನ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯು ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತದೆ: ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಉತ್ಪನ್ನಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಟ್ ಪ್ರಮಾಣವನ್ನು ಸೇರಿಸಲಾಗಿದೆ. ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ಸರಕುಗಳ ನೇರ ಸಾಗಣೆಯ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇಲ್ಲಿ ಎರಡು ಬಾರಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಸಾಧ್ಯತೆಯಿದೆ, ಕೆಲವು ಷರತ್ತುಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಂಪನಿಯು ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಕಡಿತವನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು ಎಂಬ ಅಂಶಕ್ಕಾಗಿ ಅಲ್ಲ. ಈ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗಳನ್ನು ಹೆಚ್ಚು ವಿವರವಾಗಿ ಪರಿಗಣಿಸೋಣ.

ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ ಆರ್ಟಿಕಲ್ 146 ರ ಷರತ್ತು 1 ರ ಪ್ರಕಾರ, ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ಪ್ರದೇಶದಲ್ಲಿ ಸರಕುಗಳು, ಕೆಲಸಗಳು ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡಲು ಕಂಪನಿಯು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳನ್ನು ನಡೆಸಿದಾಗ ವ್ಯಾಟ್ ತೆರಿಗೆಯ ವಸ್ತುವು ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತದೆ. ಗ್ರಾಹಕರು ಮತ್ತು ಖರೀದಿದಾರರಿಂದ ಮುಂಗಡಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುವ ಸಮಯದಲ್ಲಿ, ಕಂಪನಿಯು 10/110 (ಉತ್ಪನ್ನಗಳಿಗೆ, ಮಕ್ಕಳ ಸರಕುಗಳಿಗೆ, ಇತ್ಯಾದಿ) ಅಥವಾ 18/118 (ಇತರ ಸರಕುಗಳಿಗೆ) ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಿದ ದರದಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ವಿಧಿಸಲು ಸಹ ನಿರ್ಬಂಧವನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ಈ ಪ್ರಕರಣದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಆಧಾರವು ವ್ಯಾಟ್ (ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್ನ ಆರ್ಟಿಕಲ್ 154) ಸೇರಿದಂತೆ ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯ ಒಟ್ಟು ಮೊತ್ತವಾಗಿದೆ.

ಮುಂಗಡ (ಪೂರ್ವಪಾವತಿ) ಎಂದರೇನು? ಈ ಸರಕುಗಳ (ಕೆಲಸ, ಸೇವೆಗಳು) (ಸಿವಿಲ್ ಕೋಡ್ನ ಆರ್ಟಿಕಲ್ 487 ರ ಷರತ್ತು 1 ರ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ) ಈ ಸರಕುಗಳ (ಕೆಲಸ, ಸೇವೆಗಳು) ನಿಜವಾದ ಸಾಗಣೆಗೆ ಮುಂಚಿತವಾಗಿ ಸರಬರಾಜುದಾರರಿಂದ ಸ್ವೀಕರಿಸಲ್ಪಟ್ಟ ಸರಕುಗಳಿಗೆ (ಕೆಲಸ, ಸೇವೆಗಳು) ಪಾವತಿಯ ಮೊತ್ತವಾಗಿದೆ.

ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುವಾಗ, ನೀವು ಐದು ದಿನಗಳಲ್ಲಿ 2 ಪ್ರತಿಗಳಲ್ಲಿ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡಬೇಕು (ನಾವು ಕ್ಯಾಲೆಂಡರ್ ದಿನಗಳನ್ನು ಎಣಿಸುತ್ತೇವೆ): ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ಒಂದು ಪ್ರತಿ (ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್ನ ಆರ್ಟಿಕಲ್ 168), ನಿಮಗಾಗಿ ಎರಡನೆಯದು, ಅದನ್ನು ಮಾರಾಟದಲ್ಲಿ ನೋಂದಾಯಿಸಬೇಕು ಪುಸ್ತಕ.

ಸರಕುಗಳು (ಸೇವೆಗಳು) ಮಾರಾಟವಾದಾಗ, ನೀವು (ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ ಆರ್ಟಿಕಲ್ 168) ರವಾನೆಯಾದ ಸರಕುಗಳಿಗೆ ಮತ್ತೊಮ್ಮೆ 2 ಪ್ರತಿಗಳಲ್ಲಿ (ನಿಮಗೆ ಮತ್ತು ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ) ಮತ್ತೊಂದು ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡುತ್ತೀರಿ ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಮಾರಾಟ ಪುಸ್ತಕದಲ್ಲಿ ಮತ್ತೆ ನೋಂದಾಯಿಸಿ.
ಅದೇ ಸಮಯದಲ್ಲಿ, ನೀವು ಖರೀದಿಯ ಲೆಡ್ಜರ್‌ನಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಗಾಗಿ ಸರಕುಪಟ್ಟಿಯನ್ನು ನೋಂದಾಯಿಸುತ್ತೀರಿ.

ಆದ್ದರಿಂದ, ಯಾವ ಹಂತದಲ್ಲಿ ನೀವು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು? ಇಲ್ಲಿ ಈ ಕೆಳಗಿನ ಷರತ್ತುಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸಬೇಕು: ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಬಜೆಟ್ಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಬೇಕು ಮತ್ತು ಸರಕುಗಳನ್ನು (ಕೆಲಸ, ಸೇವೆಗಳು) ಮಾರಾಟ ಮಾಡಬೇಕು (ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್ನ ಆರ್ಟಿಕಲ್ 171 ರ ಷರತ್ತು 8).

ಉದಾಹರಣೆಗಳನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್ ಕಡಿತವನ್ನು ನೋಡೋಣ.

ಉದಾಹರಣೆ 1.

Ryabinushka LLC ಫೆಬ್ರವರಿ 2013 ರಲ್ಲಿ ಗೃಹೋಪಯೋಗಿ ವಸ್ತುಗಳ ಖರೀದಿದಾರ ಅಲೈಯನ್ಸ್ LLC ಯೊಂದಿಗೆ ಪೂರೈಕೆ ಒಪ್ಪಂದಕ್ಕೆ ಪ್ರವೇಶಿಸುತ್ತದೆ. ಒಪ್ಪಂದದ ಮೊತ್ತವು 236,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ (ಅದರಲ್ಲಿ 36,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು ವ್ಯಾಟ್). ಫೆಬ್ರವರಿ 10 ರಂದು, ರಯಾಬಿನುಷ್ಕಾ ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿ ಅಲಯನ್ಸ್ ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿ ಯಿಂದ 118,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಒಟ್ಟು ಒಪ್ಪಂದದ ಮೊತ್ತದ 50% ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯುತ್ತದೆ, ಇದು ವಿತರಣಾ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗಳಲ್ಲಿ ನಿಗದಿಪಡಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡದಲ್ಲಿ ನಾವು ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುತ್ತೇವೆ.

118,000 x 18/118% = 18,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು.

ಡಿ-ಟಿ 51 ಕೆ-ಟಿ 62-2 "ಅಡ್ವಾನ್ಸ್ ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ" = 118,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು. - ಹಣವನ್ನು ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಪ್ರಸ್ತುತ ಖಾತೆಗೆ ಜಮಾ ಮಾಡಲಾಗಿದೆ

D-t 76-AV "ಪಡೆದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್" - K-t 68 = 18,000 - ಮುಂಗಡಕ್ಕೆ VAT ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ

ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಗಾಗಿ ನಾವು ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ರಚಿಸುತ್ತೇವೆ ಮತ್ತು ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ 1 ನಕಲನ್ನು ಕಳುಹಿಸುತ್ತೇವೆ.

ಮೇ 2013 ರಲ್ಲಿ, Ryabinushka LLC ಗೃಹೋಪಯೋಗಿ ವಸ್ತುಗಳನ್ನು ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ರವಾನಿಸುತ್ತದೆ. ನಾವು ಸಾಗಣೆಗಾಗಿ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡುತ್ತೇವೆ ಮತ್ತು ಕಡಿತಕ್ಕಾಗಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುತ್ತೇವೆ. ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ನಾವು ಈ ವಹಿವಾಟುಗಳಿಗೆ ನಮೂದುಗಳನ್ನು ಮಾಡುತ್ತೇವೆ

1.D-62-1 "ಖರೀದಿದಾರರು ಮತ್ತು ಗ್ರಾಹಕರೊಂದಿಗೆ ವಸಾಹತುಗಳು" Kt 90 = 236,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು. - ಸರಕುಗಳನ್ನು ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ರವಾನಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ

2.D- 90 ಕಿಟ್ 68 =36,000 ರಬ್. - ರವಾನೆಯಾದ ಸರಕುಗಳ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ

3.D-t 68 K-t 76-AV "ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್" = 18,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು. - ನಾವು ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯಿಂದ ವ್ಯಾಟ್ ಕಡಿತವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುತ್ತೇವೆ

4.D-t 62-2 "ಅಡ್ವಾನ್ಸ್ ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ" - ಕ್ರೆಡಿಟ್ 62-1 "ಖರೀದಿದಾರರು ಮತ್ತು ಗ್ರಾಹಕರೊಂದಿಗೆ ವಸಾಹತುಗಳು" - 118,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ. - ಅಲಯನ್ಸ್ LLC ನಿಂದ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಮನ್ನಣೆ ಮಾಡಲಾಗಿದೆ.

ಆ. ಮೊದಲ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ, Ryabinushka LLC 18,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸುತ್ತದೆ. ವ್ಯಾಟ್, ಮತ್ತು 2013 ರ ಎರಡನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕಕ್ಕೆ:

36,000 -18,000 = 18,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು.

ಮುಂಗಡವನ್ನು ಹಿಂತಿರುಗಿಸಿದರೆ

ಒಪ್ಪಂದದ ಮುಕ್ತಾಯದ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಹಿಂದಿರುಗಿಸುವಾಗ, ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವ ಹಕ್ಕನ್ನು ಕಂಪನಿಯು ಹೊಂದಿದೆ. ಮುಂಗಡ ಮರುಪಾವತಿಯ ದಿನಾಂಕದಿಂದ ಒಂದು ವರ್ಷದೊಳಗೆ ಮಾತ್ರ ಈ ಹಕ್ಕನ್ನು ಚಲಾಯಿಸಬಹುದು.
ನಾವು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಮೂದುಗಳನ್ನು ಮಾಡುತ್ತೇವೆ.

D-t 62 "ಪಡೆದ ಮುಂಗಡಗಳು" D-t 51 - ಚಾಲ್ತಿ ಖಾತೆಯಿಂದ ಮುಂಗಡವನ್ನು ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ಹಿಂತಿರುಗಿಸಲಾಗಿದೆ

D-68 K-t 76-AV “ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್” - ಮುಂಗಡಗಳ ಮೇಲಿನ ವ್ಯಾಟ್ ಕಡಿತಕ್ಕಾಗಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಮುಂಗಡ ಸರಕುಪಟ್ಟಿಯನ್ನು ಖರೀದಿಯ ಲೆಡ್ಜರ್‌ನಲ್ಲಿ ದಾಖಲಿಸಬೇಕು.

VAT ಅನ್ನು ಈಗಾಗಲೇ ವಿಧಿಸಲಾದ ಮತ್ತು ಪಾವತಿಸಿದ ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ನೀವು ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಹಿಂತಿರುಗಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗದ ಸಂದರ್ಭಗಳಿವೆ. ನೀವು ಮುಂಗಡವನ್ನು ಹಿಂದಿರುಗಿಸುವ ಖರೀದಿದಾರನು ದಿವಾಳಿಯಾಗಿದ್ದರೆ, ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ನೀವು ಮುಂಗಡಗಳಿಂದ ವ್ಯಾಟ್ ಕಡಿತವನ್ನು ಹಿಂತಿರುಗಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ನಂತರ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮುಂಗಡವನ್ನು ಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸದ ಆದಾಯದ ಭಾಗವಾಗಿ ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ. ದುರದೃಷ್ಟವಶಾತ್, ಈಗಾಗಲೇ ಪಾವತಿಸಿದ ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಅಥವಾ ಅದನ್ನು ವೆಚ್ಚಗಳೆಂದು ಬರೆಯಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ, ಏಕೆಂದರೆ ಕಡಿತಕ್ಕಾಗಿ ಮುಂಗಡಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುವ ಷರತ್ತುಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸಲಾಗಿಲ್ಲ: ಸರಕುಗಳ ಮಾರಾಟವಿಲ್ಲ (ಆರ್ಟಿಕಲ್ 172 ರ ಷರತ್ತು 6 ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್) ಮತ್ತು ಮುಂಗಡವನ್ನು ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ಹಿಂತಿರುಗಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ (ಕಲೆ 171 NK ನ ಷರತ್ತು 5).

ಮಾರಾಟ ಪುಸ್ತಕವನ್ನು ಹೇಗೆ ಭರ್ತಿ ಮಾಡುವುದು ಎಂದು ಓದಿ.

ಉಚಿತ ಪುಸ್ತಕ

ಶೀಘ್ರದಲ್ಲೇ ರಜೆಯ ಮೇಲೆ ಹೋಗಿ!

ಉಚಿತ ಪುಸ್ತಕವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲು, ಕೆಳಗಿನ ಫಾರ್ಮ್‌ನಲ್ಲಿ ನಿಮ್ಮ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ನಮೂದಿಸಿ ಮತ್ತು "ಪುಸ್ತಕ ಪಡೆಯಿರಿ" ಬಟನ್ ಕ್ಲಿಕ್ ಮಾಡಿ.