Kadrovska računovodstvena politika u 1s 8.3. Postavljanje parametara računovodstvene politike. Kartica “Opće informacije”.

U “1C: Računovodstvo 8” (rev. 3.0), počevši od verzije 3.0.39, implementirana je mogućnost štampanja naloga na računovodstvenim politikama, uključujući set dodataka nalogu. Opcija računovodstvene politike koju predlaže program ne samo da će vam omogućiti da se pridržavate zakonskih zahtjeva, već će i uštedjeti vrijeme računovodstvenom odjelu.

Oduvijek je bilo moguće konfigurirati parametre računovodstvene politike u programu, ali sada korisnik ima mogućnost da ispiše nalog o računovodstvenoj politici zajedno sa aplikacijama u potpunosti u skladu sa navedenim postavkama. Skup dokumenata koji čine računovodstvenu politiku organizacije formiran je na principu razumnog i potrebnog minimuma, ali ako korisnik ima dodatne želje i pojašnjenja, može ih sam unijeti u tiskani obrazac. Dakle, na osnovu razmatranja svrsishodnosti, računovodstvena politika nije preopterećena odredbama „za sve prilike“ (na primjer, opis računovodstva za one vrste aktivnosti koje organizacija ne provodi i, možda, nikada neće provesti) .

Napominjemo da je predložena računovodstvena politika prvenstveno usmjerena na mala preduzeća. Zato kreatori programa namjerno nisu krenuli putem kreiranja dizajnera računovodstvene politike, što bi od korisnika zahtijevalo dosta vremena i visoke kvalifikacije u oblasti računovodstva i poreznog računovodstva. Umjesto toga, korisnici su zapravo imali na raspolaganju gotovo i prilično jednostavno rješenje.

Ova pozicija povezana je, prije svega, sa razumijevanjem pozicije u kojoj se nalazi računovođa malog preduzeća. Često sve oblasti računovodstva u preduzeću vodi sam, bez pomoćnika, nema dovoljno vremena da reši sve probleme. Istovremeno, poslovanje preduzeća nije toliko komplikovano.

Sastav računovodstvenih politika

Pristup nalogu o računovodstvenoj politici i svim prilozima uz njega vrši se kako iz obrasca liste postavki računovodstvene politike tako i iz obrasca registra informacija Računovodstvena politika(poglavlje Main hiperveza Računovodstvena politika) pomoću dugmeta Pečat(Sl. 1).

Rice. 1. Štampanje računovodstvene politike iz obrasca postavki

Program nudi sljedeće aplikacije:

Računovodstvene politike za računovodstvo;
Radni kontni plan;
Obrasci primarnih dokumenata;
Računovodstveni registri;
Poreska računovodstvena politika;
Poreski računovodstveni registri.

Sastav odjeljaka računovodstvene politike za potrebe računovodstva i poreznog računovodstva ovisi o korištenoj funkcionalnosti programa i postavkama računovodstvene politike određene organizacije, na primjer:

ako organizacija primjenjuje pojednostavljeni poreski sistem, tada će sastav poreske računovodstvene politike sadržavati samo odjeljak Porez na dohodak fizičkih lica;
Ako organizacija ne vodi zasebno računovodstvo PDV-a, tada politika poreskog računovodstva neće uključivati odjeljak Poresko računovodstvo poreza na dodatu vrijednost;
ako organizacija ne proizvodi proizvode i ne obavlja poslove proizvodne prirode, tada računovodstvena politika za računovodstveno i poresko računovodstvo neće sadržavati odjeljke posvećene nedovršenoj proizvodnji i gotovim proizvodima;
ako organizacija nema osnovna sredstva i nematerijalnu imovinu, a odgovarajuća funkcionalnost za računovodstvo osnovnih sredstava i nematerijalne imovine je onemogućena u programu, tada računovodstvena politika računovodstvenog i poreskog računovodstva neće imati odjeljke posvećene računovodstvu osnovnih sredstava i nematerijalna imovina.

Spisak obrazaca primarnih računovodstvenih dokumenata koje koristi organizacija sastavljen je kao dodatak naredbi o računovodstvenim politikama (Sl. 2). Lista obrazaca koje nudi program sadrži i zakonom regulisane obrasce (na primjer, univerzalni dokument usklađivanja, novčani nalog (KO-1), tovarni list TORG-12, itd.) i druge obrasce implementirane u programu (za na primjer, akt o prijenosu prava, razne potvrde i obračuni itd.).

Dopune i izmjene računovodstvenih politika

Prema paragrafima 8 i 11 PBU 1/2008 „Računovodstvena politika organizacije“, kao i članu 313 Poreznog zakona Ruske Federacije, izmjene ili dopune računovodstvene politike odobravaju se naredbom šefa.

Podsjećamo vas da organizacija može dopuniti svoje računovodstvene politike za potrebe računovodstva i poreznog računovodstva ako se pojave nove činjenice ekonomske aktivnosti s kojima se organizacija ranije nije susrela (na primjer, trgovačka organizacija počinje pružati usluge proizvodnje). U ovom slučaju, dopune računovodstvene politike mogu se izvršiti u bilo koje vrijeme, uključujući i sredinom godine, a primjenjuju se od trenutka njihovog odobrenja (klauzula 10 PBU 1/2008, član 313 Poreskog zakona Ruska Federacija).

Za izmjene računovodstvene politike, paragraf 10 PBU 1/2008 utvrđuje nekoliko osnova:

ako je promijenjeno zakonodavstvo ili su izvršena prilagođavanja računovodstvenih propisa;
ako je organizacija odlučila primijeniti nove metode računovodstva, koje uključuju pouzdanije predstavljanje činjenica ekonomske aktivnosti u računovodstvu i izvještavanju organizacije ili manji radni intenzitet računovodstvenog procesa bez smanjenja stepena pouzdanosti informacija;
ako su se uslovi poslovanja organizacije značajno promijenili (na primjer, reorganizacija ili promjena vrste djelatnosti).

Gotovo ista pravila predviđena su stavom 7 člana 8 Zakona br. 402-FZ „O računovodstvu“, kao i članom 313 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Promjene računovodstvenih politika mogu se primjenjivati najkasnije na početku izvještajnog perioda nakon perioda njihovog usvajanja. Izuzetak je promjena računovodstvenih politika uzrokovana izmjenama i dopunama zakona. U ovom slučaju, promjena računovodstvene politike se primjenjuje od trenutka stupanja na snagu relevantnog regulatornog akta (klauzula 12 PBU 1/2008, član 313 Poreskog zakona Ruske Federacije).

imajte na umu, da neke računovodstvene metode koje koristi organizacija, ona nema pravo mijenjati tokom određenog perioda. Na primjer, porezni obveznik ima pravo prijeći s nelinearne metode obračuna amortizacije na linearnu ne više od jednom u pet godina (član 259 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ukoliko je potrebno izvršiti dopune ili izmjene računovodstvene politike, najlakše je iskoristiti novu mogućnost da ispišete novi nalog o računovodstvenoj politici sa novim setom priloga. Međutim, možete urediti predložene datoteke i izdati nalog za dopune računovodstvene politike uvođenjem novog odjeljka ili promjenom teksta postojećeg odjeljka računovodstvene politike organizacije.

IS 1C:ITS

Za više informacija o postavkama računovodstvene politike u "1C: Računovodstvo 8", pogledajte odjeljak "Računovodstvo i porezno računovodstvo":

za potrebe obračuna PDV-a na http://its.1c.ru/db/accnds#content:1052:hdoc ;
za potrebe računovodstva poreza na dobit na http://its.1c.ru/db/accprib#content:1055:hdoc ;
za potrebe primjene pojednostavljenog poreskog sistema na

Prije nego što opišemo elemente računovodstvene politike, napominjemo sljedeće. Poglavlje 25 „Porez na dohodak organizacija“ Poreskog zakonika Ruske Federacije daje dvije metode za utvrđivanje prihoda i rashoda. To su obračunska metoda i gotovinska metoda. Gotovinski metod ima zakonom predviđena ograničenja u pogledu upotrebe. Jednostavno rečeno, nemaju sve organizacije i individualni poduzetnici pravo da ga koriste. Metoda obračuna se svakako može koristiti.

Pažnja. Program 1C Accounting 8 koristi metodu obračuna. Ne može se zamijeniti gotovinskom metodom utvrđivanja prihoda i rashoda. Morate se pomiriti sa ovim.

Računovodstvene politike organizacija opisane su u nekoliko registara informacija.

Metode raspodjele općih proizvodnih i općih troškova poslovanja organizacija. Periodično u roku od mjesec dana nezavisni registar informacija.
Redoslijed podjela za zatvaranje računa. Periodično u roku od mjesec dana registar informacija podređen matičaru „Utvrđivanje redoslijeda podjela za zatvaranje računa“.
Metode utvrđivanja direktnih troškova proizvodnje u poreskom računovodstvu. Periodični dnevni nezavisni registar informacija.
računovodstvena politika (kadrovska)
Računi sa posebnim postupkom revalorizacije (računovodstvo). Nije periodični registar informacija.
Kontra proizvodnja proizvoda (usluga) i otpis proizvoda za sopstvene potrebe. Periodično u roku od mjesec dana nezavisni registar informacija.

Registar informacija “Računovodstvene politike organizacija” može se nazvati glavnim kontrolnim panelom za postavljanje računovodstvenih politika. Sadrži veze do mnogih gore navedenih registara informacija. To znači da nije potrebno posebno otvarati ove registre radi uređivanja. Mogu se popuniti tokom procesa uspostavljanja registra „Računovodstvene politike organizacija“.

1. Registar podataka “Računovodstvene politike organizacija”

Učestalost registra informacija “Računovodstvene politike organizacija” je godinu dana. To znači da se upisi u ovaj registar mogu mijenjati najviše jednom godišnje. Ako organizacija godišnje ili tokom dužeg perioda menja svoju računovodstvenu politiku, tada se registruje sa odgovarajućim upisima u ovaj registar.

Obrazac registra informacija “Računovodstvene politike organizacija” sastoji se od nekoliko kartica. Skup detalja o njima određen je stanjem obrasca „Postavljanje računovodstvenih parametara“.

Pažnja. Prije postavljanja računovodstvenih politika organizacija, obavezno ispravno popunite obrazac „Postavljanje računovodstvenih parametara“.

1.1. Kartica “Opće informacije”.

Stanje ove kartice je određeno računovodstvenim postavkama.

Rekviziti "Organizacija".

Registar informacija “Računovodstvene politike organizacija” opisuje računovodstvene politike za sve organizacije preduzeća. Međutim, svaki upis u ovom registru uvijek pripada određenoj organizaciji. Ovo je obavezan uslov.

Rekviziti "Primjenjivo od ... do."

Korisnik specificira samo početak novog unosa. Program automatski postavlja svoj kraj 31. decembra godine u kojoj počinje unos. Ako u narednoj novoj godini računovođa nije unio novi unos, odnosno ostavio je na snazi prethodnu računovodstvenu politiku, tada će se program u atributu “by” automatski postaviti na 31. decembar nove godine. I tako dalje.

Grupa radio dugmadi „Sistem oporezivanja“.

Ako je u obrascu „Podešavanje računovodstvenih parametara“ na kartici „Sistemi oporezivanja“ aktivirano radio dugme „Svi poreski sistemi“, tada za bilo koju organizaciju i za bilo kog individualnog preduzetnika možete odabrati OSN ili pojednostavljeni poreski sistem.

Ako je u obrascu „Podešavanje računovodstvenih parametara“ aktiviran radio dugme „Pojednostavljeni sistem oporezivanja“ ili „Porez na dohodak fizičkih lica preduzetnika“, tada u računovodstvenoj politici neće biti izbora.

Uvjet “Za određene vrste djelatnosti primjenjuje se poseban postupak oporezivanja.”

Postavljanje ove oznake znači da, bez obzira na sistem oporezivanja koji se koristi, ova organizacija ima aktivnosti koje podliježu jedinstvenom porezu na pripisani prihod, UTII. Postavljanje ove zastavice će prikazati karticu “UTII” za dodatna podešavanja.

Grupa polja za potvrdu „Vrste aktivnosti“.

Ako su u obrascu „Podešavanje računovodstvenih parametara“, na kartici „Vrste delatnosti“, postavljene zastavice „Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga“ i „Trgovina na malo“, tada u računovodstvenoj politici određene organizacije biće moguće postaviti ili odbiti ove vrste aktivnosti.

Naprotiv, ako su zastavice „Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga“ i „Trgovina na malo“ poništene, slične zastavice neće biti istaknute u računovodstvenoj politici. Kao rezultat toga, računovođa neće moći u računovodstvenoj politici postaviti proizvodne aktivnosti i/ili trgovinu na malo.

Pažnja. Ako su oznake „Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga“ i „Trgovina na malo“ obrisane u obrascu „Postavljanje računovodstvenih parametara“, tada ni u kom slučaju ne odražavaju proizvodne aktivnosti i trgovinu na malo u programu. To će dovesti do grešaka u infobazi prilikom zatvaranja mjeseca.

1.2. Označi "STS"

Kartica “STS” se prikazuje ako je pojednostavljeni sistem oporezivanja, STS, instaliran na kartici “Opšte informacije”.

Predmet oporezivanja.

Organizacija ili individualni preduzetnik koji koristi pojednostavljeni poreski sistem plaća jedinstveni porez. Njegova stopa je određena predmetom oporezivanja.

Prihodi. Jedinstvena poreska stopa iznosi 6%. Omogućava vam da odaberete bilo koji način otpisa materijalnih sredstava: Prosjek ili FIFO.
Prihodi umanjeni za rashode. Jedinstvena poreska stopa iznosi 15%. Kada odaberete ovu opciju, pojavit će se dodatna kartica Računovodstvo troškova. Materijalna sredstva možete otpisati samo FIFO metodom.

Detalji „Datum prelaska na pojednostavljeni poreski sistem“.

Prema stavu 1 čl. 346.13 Poreskog zakonika Ruske Federacije, organizacije i individualni poduzetnici koji žele da pređu sa OSN na pojednostavljeni poreski sistem moraju podneti prijavu u periodu od 1. oktobra do 30. novembra godine koja prethodi godini iz koje prelaze na pojednostavljeni sistem oporezivanja. Odnosno, datum tranzicije je uvijek 1. januar prve godine primjene pojednostavljenog poreskog sistema.

Obrazac br. 26.2-1 „PRIJAVA o prelasku na pojednostavljeni sistem oporezivanja“ odobren je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 13. aprila 2010. N MMV-7-3/182@ „O odobravanju obrazaca dokumenata za primjena pojednostavljenog sistema oporezivanja.”

Oznaka “Kontrola odredbi prelaznog roka”.

Vjerovatno je da nakon prelaska na pojednostavljeni poreski sistem organizacija ima nedovršene ugovore koji su započeli prošle godine po pojednostavljenom poreskom sistemu. U stavu 1 str. 346.25 Poreskog zakonika opisuje iznose koji su uključeni ili isključeni iz poreske osnovice prema takvim sporazumima.

Na primjer, organizacija je, dok je bila na pojednostavljenom poreskom sistemu, primila avans po ugovoru, čije izvršenje je završeno nakon prelaska na pojednostavljeni poreski sistem. Kada je postavljena oznaka „Kontrola odredbi prelaznog perioda“, program će ovaj iznos novca uključiti u poresku osnovicu na dan prelaska na pojednostavljeni poreski sistem.

Obavijest o prelasku na pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Nakon podnošenja zahtjeva za prelazak na pojednostavljeni sistem oporezivanja na Obrascu broj 26.2-1, obveznik mora dobiti „Obavijest o mogućnosti primjene pojednostavljenog sistema oporezivanja“ na Obrascu br. 26.2-1. Detalje ovog obrasca treba navesti u ovom odeljku.

Poglavlje 26.2 Poreskog zakonika Ruske Federacije ne sadrži normu koja obavezuje poreski organ da potvrdi mogućnost ili nemogućnost primene pojednostavljenog poreskog sistema. Ako organizacija poštuje sva ograničenja utvrđena članom 346.12 Poreskog zakonika Ruske Federacije, ona ima pravo primijeniti pojednostavljeni porezni sistem bez obzira na to da li je primila obavještenje od porezne inspekcije ili ne.

Pažnja. Organizacije i individualni preduzetnici koji su počeli da koriste pojednostavljeni poreski sistem od trenutka osnivanja ne moraju da popunjavaju poslednja tri podatka.

1.3. Kartica "Obračun troškova"

Kartica „Obračun rashoda“ se prikazuje ako je na kartici „STS“ kao predmet oporezivanja odabrano „Prihodi minus rashodi“.

Sigurno su mnogi korisnici primijetili zanimljivo ponašanje programa. Neki troškovi iz liste čl. 1. čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije, kao magijom, odražavaju se u knjizi prihoda i rashoda. A drugi... bar se upucajte: ne žele da se u tome ogledaju! Zapravo, sve je vrlo jednostavno ako se svi priznati rashodi podijele u dvije grupe.

Troškovi kao element računovodstvene politike. Uslovi za priznavanje ovih rashoda određeni su računovodstvenim politikama organizacije.
Troškovi nezavisni od računovodstvenih politika. Uslovi za priznavanje ovih troškova su jasno definisani zakonom. Oni su tvrdo kodirani u konfiguraciji. Čim se ovi uslovi ispune, odgovarajući trošak se automatski priznaje u poreskom računovodstvu.

Na kartici „Prihodi minus troškovi“ prikazani su troškovi čije je priznavanje određeno računovodstvenom politikom organizacije.

Materijalni troškovi.
Troškovi kupovine robe.
Ulazni PDV.

Materijalni rashodi, rashodi za nabavku dobara i ulazni PDV priznaju se kao rashodi samo ako su istovremeno ispunjeni svi uslovi za njih.

Uslovi prikazani u prigušenoj boji se ne mogu uređivati. Ovo su obavezni uslovi. Prisustvo uslova koji se mogu uređivati uglavnom je zbog nejasnoće postojećeg zakonodavstva.

1.4. Kartica "UTII"

Kartica „UTII“ se prikazuje ako je na kartici „Opće informacije“ postavljena oznaka „Primjenjuje se poseban postupak oporezivanja za određene vrste djelatnosti“.

Oznaka “Trgovina na malo podliježe jedinstvenom porezu na pripisani prihod.”

U stavu 2 čl. 346.26 Poreskog zakonika Ruske Federacije navodi vrste aktivnosti za koje se može primijeniti UTII. Ovo uključuje trgovinu na malo, ali uz jedno ograničenje.

Trgovina na malo koja se obavlja preko prodavnica i paviljona sa prodajnom površinom ne većom od 150 kvadratnih metara za svaki trgovinski objekat ne podleže jedinstvenom porezu.

Distribucija troškova prema vrsti djelatnosti, oporezive ili ne podliježu UTII.

Potreba za raspodjelom troškova javlja se kada se uz OSN ili pojednostavljeni porezni sistem koristi i UTII. U ovom slučaju, oni troškovi koji se ne mogu jasno pripisati vrsti djelatnosti oporezovane OSN-om (STS) ili vrsti djelatnosti oporezovane UTII-om raspoređuju se prema navedenoj metodi i osnovici distribucije.

Metoda distribucije. Metoda distribucije je eksplicitno određena samo za pojednostavljeni poreski sistem: „Za kvartal“ ili „Kumulativno od početka godine“.
Distributivna baza. Za pojednostavljeni poreski sistem: “Prihodi od prodaje (BU)”, “Ukupni prihodi (IN)” ili “Primljeni prihodi (IN)”. Za OSN: “Prihodi od prodaje” ili “Prihodi od prodaje i ne-poslovanja”.

Dugme "Postavite račune za računovodstvene prihode i rashode za aktivnosti koje podliježu UTII."

Dugme otvara obrazac registra informacija „Računi prihoda i rashoda za djelatnosti sa posebnim postupkom oporezivanja“. Podrazumevano, već opisuje potrebne račune.

Važno je zapamtiti da se u standardnoj konfiguraciji 1C računovodstva 8 posebni računi dodjeljuju u kontnom planu za obračun aktivnosti koje podliježu jedinstvenom porezu. Njihov naziv sadrži riječ “UTII” ili “...sa posebnim postupkom oporezivanja”.

Pažnja. Ni pod kojim okolnostima se računi namijenjeni za UTII ne smiju koristiti u aktivnostima sa DOS-om i obrnuto.

1.5. Kartica “OS i nematerijalna imovina”

Stanje ove kartice ne zavisi od računovodstvenih postavki.

Metoda obračuna amortizacije osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja u poreskom računovodstvu.

Poreski zakonik (tačka 1 člana 259) predviđa dva metoda amortizacije: linearnu i nelinearnu. Poreski obveznik ima pravo da izabere bilo koji od njih.

Međutim, bez obzira na metod obračuna amortizacije koji je poreski obveznik utvrdio u računovodstvenoj politici za amortizaciju zgrada, objekata, prenosnih uređaja, nematerijalnih ulaganja uključenih u grupe amortizacije 8-10, program će primjenjivati proporcionalni metod amortizacije. Ovo je zahtjev iz stava 3 člana 259 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Dugme “Stopa poreza na imovinu”.

Ovo dugme otvara obrazac „Stope poreza na imovinu“ koji se sastoji od dve kartice.

Stope poreza na imovinu. Ova kartica prikazuje unose iz periodičnog registra informacija „Stope poreza na imovinu“. Ovaj registar pokazuje stopu poreza na imovinu koja se primjenjuje na svu imovinu organizacije. Ako postoji poreska olakšica, ona se takođe odnosi na svu imovinu organizacije.
Objekti sa posebnim postupkom oporezivanja. Ova kartica prikazuje unose iz periodičnog registra informacija „Stope poreza na imovinu za pojedinačna osnovna sredstva“. U nekim slučajevima, zakonodavna (predstavnička) tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu ustanoviti beneficije za određene imovine. U ovom slučaju, stopa, beneficije i druge karakteristike su naznačene u ovom registru za svaki objekat osnovnih sredstava.

Porez na imovinu opisan je u Poglavlju 30 Poreskog zakona Ruske Federacije i na snazi je od 1. januara 2004. godine. Stopa poreza na imovinu utvrđuje se zakonima konstitutivnih subjekata federacije, ali ne može biti veća od 2,2%, vidi stav 1. čl. 380 Poreski zakon Ruske Federacije.

Na karticama obrasca „Stope poreza na imovinu“ pruža vam se mogućnost da odaberete jednu od sljedećih pogodnosti.

Oslobođenje od poreza: U čl. 381 Poreznog zakona Ruske Federacije definira zatvorenu listu organizacija čija je imovina potpuno oslobođena oporezivanja. Ovo je federalna beneficija. Kada odaberete vrstu organizacije, šifra pogodnosti se automatski postavlja u ovim detaljima. Šifre beneficija definisane su naredbom Ministarstva poreza od 23. marta 2004. godine br. SAE-3-21/224.
Smanjena poreska stopa na: Na osnovu tačke 2 čl. 372 i stav 2 čl. 380 Poreskog zakona Ruske Federacije, zakonodavna (predstavnička) tijela konstitutivnih subjekata Ruske Federacije imaju pravo da utvrde sniženu stopu poreza na imovinu za određene kategorije poreznih obveznika ili određene vrste imovine. Ovaj detalj označava vrijednost umanjene poreske stope u procentima.
Smanjenje iznosa poreza za: Prema stavu 2 čl. 372 Poreskog zakona Ruske Federacije, subjekti Ruske Federacije imaju pravo ne samo da uspostave smanjenu stopu poreza na imovinu. Oni mogu odrediti postupak i vrijeme plaćanja poreza. Postoji praksa kada subjekt Ruske Federacije, koristeći svoje pravo, daje organizaciji pravo da plati ne sav obračunati porez na imovinu, već dio. Na primjer, 50%. Prilikom odabira ove opcije, naznačen je postotak smanjenja poreza.

1.6. Kartica "Inventar"

Ako je u obrascu „Podešavanje računovodstvenih parametara“, na kartici „Inventar“, zastavica „Obračun se vodi po serijama (priznacima)“ poništena, tada će radio dugme „Po FIFO“ i dalje biti prikazano u računovodstvenoj politici.

To znači da u računovodstvenoj politici možete odabrati metodu „Po FIFO“. Istina, program će vas upozoriti da morate dodati podračun "Stranke" na račune zaliha. Ako kliknete na dugme “OK”, program će dodati “Batch” podračun na račune zaliha.

Pažnja. Bez obzira na to koja je opcija otpisa zaliha postavljena u računovodstvenoj politici, za transakcije prodaje bez PDV-a ili sa 0% PDV-a uvijek se vodi grupno računovodstvo, pogledajte karticu „PDV“.

Pojednostavljeni ljudi sa poreznim objektom „Dohodak“ mogu, po svom nahođenju, izabrati bilo koju metodu otpisa: Po prosječnom trošku ili Po FIFO.

Ako je predmet oporezivanja „Prihodi minus rashodi“, onda nema izbora. Samo FIFO! Gore smo vidjeli da takvi obveznici moraju na kartici „Obračun rashoda“ navesti uslove za priznavanje rashoda. Među ovim uslovima postoje obavezni uslovi: „Prijem materijala“ i „Prijem robe“.

Imajte na umu da organizacija plaća određenu seriju materijala ili robe. Drugim riječima, za priznavanje rashoda potrebno je grupno računovodstvo materijalnih sredstava. Otpis materijalnih sredstava u serijskom računovodstvu može se izvršiti FIFO ili LIFO metodom.

Od 1. januara 2008. godine ukinuta je upotreba LIFO metode u računovodstvu naredbom Ministarstva finansija Rusije od 26. marta 2007. br. 26n. Istina, LIFO se može koristiti i u poreskom računovodstvu. Međutim, u svrhu ujednačenosti računovodstvenog i poreskog računovodstva, FIFO se koristi i u računovodstvenom i u poreskom računovodstvu.

U donjoj polovini kartice „Inventar“, programeri jednostavno informišu o načinima za procjenu troškova inventara za određene slučajeve. Ušiveni su u konfiguraciju.

Uvek otpisan po prosečnoj ceni.

Materijali evidentirani na računu 003 „Materijali primljeni u obradu.“
Roba evidentirana na kontu 41.12 „Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnoj vrijednosti).“

Uvek se otpisuje metodom FIFO:

Roba evidentirana na računu 004 “Roba primljena na proviziju”.

1.7. Kartice “Proizvodnja” i “Izdanje proizvoda”.

Zbog svog obima, opis postavki na ovim karticama postao je tema posebnog članka. Kada bude objavljen, ovdje će se pojaviti link do njega.

1.8. Kartica "Maloprodaja"

Kartica “Maloprodaja” se prikazuje ako je na kartici “Opće informacije” odabrana zastavica “Maloprodaja”.

Za maloprodajne organizacije u st. 2 klauzula 13 PBU 5/01 utvrđuje dvije metode računovodstva robe na malo.

Po otkupnoj cijeni. Račun 42 „Trgovačka marža“ se ne koristi.
Po prodajnoj cijeni. Koristi se račun 42 „Trgovačka marža“. U ovom slučaju, za potrebe obračuna poreza na dobit, iznos direktnih rashoda utvrđuje se troškom nabavke dobara.

Ako organizacija odluči da obračunava maloprodajnu robu po trošku nabavke, tada se koristi račun

41.02 “Roba u trgovini na malo (po nabavnoj cijeni)”

Za ovu robu u informacionom registru „Knjigovodstveni računi artikala“ za vrstu skladišta „Maloprodaja“ potrebno je navesti knjigovodstveni račun 41.02 „Roba u trgovini na malo (po nabavnoj ceni)“.

Ako organizacija odluči da obračunava maloprodajnu robu po prodajnoj vrijednosti, tada se koriste sljedeći računi:

41.11 “Roba u trgovini na malo (u ATT po prodajnoj cijeni)”,
41.12 “Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnoj cijeni)”
42.01 “Trgovina marža u automatizovanim maloprodajnim objektima”
42.02 “Trgovine marže u neautomatskim maloprodajnim objektima.”

Za maloprodajnu robu koja se obračunava po trošku prodaje, nema potrebe za postavljanjem informacijskog registra „Računi artikala“. Program automatski određuje potrebne računovodstvene račune u zavisnosti od vrste skladišta: maloprodajno (ATT, automatizovano prodajno mesto) ili neautomatizovano prodajno mesto (NTT).

Pažnja. U programu 1C Računovodstvo 8, računovodstvo robe po prodajnoj cijeni je radno intenzivnije od obračuna nabavne cijene.

Činjenica je da se u programu 1C Računovodstvo 8 maloprodajna cijena postavlja praktično ručno dokumentom "Postavljanje cijena artikala" za svaku stavku. Zatim program automatski izračunava trgovačku maržu za svaku stavku oduzimanjem troškova kupovine proizvoda od prodajne cijene. Na kraju mjeseca izračunava se prosječna trgovačka marža. Nemoguće je unaprijed odrediti trgovačku maržu za grupu roba.

Za potpunu automatizaciju obračuna robe po prodajnim cijenama, bolje je koristiti program 1C Trade Management 8. On pruža korisniku nekoliko algoritama za postavljanje trgovačke marže za proizvoljnu grupu roba.

1.9. Kartica "Porez na dohodak"

Kartica „Porez na dohodak“ prikazuje se samo za organizacije sa opštim sistemom oporezivanja.

Dugme "Navedite listu direktnih troškova."

Za potrebe poreza na dobit, u skladu sa stavom 1. člana 318. Poreskog zakona Ruske Federacije, svi troškovi proizvodnje i prodaje podijeljeni su na direktne i indirektne troškove. Ovaj stav takođe daje približnu listu troškova koji se mogu klasifikovati kao direktni troškovi.

Materijalni troškovi. Prema stavovima 1. i 4. stava 1. člana 254. NKRF-a.
Troškovi rada
Troškovi za premije osiguranja i doprinose u Fond socijalnog osiguranja iz NS i PZ. Za radnike koji se bave proizvodnjom robe (izvođenje radova, pružanje usluga).
Iznosi obračunate amortizacije. Za one OS objekte koji se koriste u proizvodnji (izvođenje radova, pružanje usluga).

Rashodi koji nisu uključeni u listu direktnih rashoda su indirektni rashodi proizvodnih aktivnosti. Poreski obveznik samostalno utvrđuje u računovodstvenoj politici listu direktnih troškova vezanih za proizvodnju dobara (izvođenje radova, pružanje usluga). U 1C programima to se bilježi na sljedeći način.

U programu 1C Računovodstvo 8. izdanje. 1.6 (nije podržan od aprila 2011.) dva kontna plana: računovodstveni i poreski. U poreskom kontnom planu postoje konta direktnih troškova i konta indirektnih troškova. Dakle, priroda rashoda je određena računom na koji je otpisan.

U programu 1C Računovodstvo 8. izdanje. 2.0 jedinstveni kontni plan. Ali računi na kojima je potrebno voditi poresku evidenciju imaju oznaku poreskog računovodstva (PO). Na primjer, na računu 26 „Opći poslovni rashodi su znak poreskog računovodstva“.

U računovodstvu, troškovi otpisani na ovaj račun su indirektni. Ali u poreskom računovodstvu oni mogu biti i indirektni i direktni. Ispada da postoji jedan račun, ali je nekako potrebno razlikovati prirodu troškova u poreznom računovodstvu.

Za rješavanje ovog problema u programu 1C Računovodstvo 8 izd. 2.0 je namijenjen za periodični registar informacija “Metode za utvrđivanje direktnih troškova proizvodnje u NU”. To je razdvajač između direktnih i indirektnih troškova.

Pažnja. Rashodi navedeni u ovom registru priznaju se kao direktni rashodi u poreskom računovodstvu. Troškovi koji nisu navedeni u ovom registru priznaju se kao indirektni rashodi.

Na slici je prikazan fragment u vidu selekcije sa zaduženja računa 20.01 „glavna proizvodnja“ iz demonstracione baze podataka.

Obavezni podaci registra informacija “Metode za utvrđivanje direktnih troškova proizvodnje u NU” su “Datum”, “Organizacija” i “Vrsta troškova NU”. Preostale detalje navedene u nastavku nije potrebno popunjavati.

Subdivision.
Račun Dt. Formalno, bilo koji račun (ne grupa) može se navesti kao debitni račun. Ali budući da je ovaj registar namijenjen obračunu troškova proizvodnje, ima smisla navesti samo podračune računa troškova 20 „Glavna proizvodnja“, 23 „Pomoćna proizvodnja“, 25 „Opći troškovi proizvodnje“ i 26 „Opći troškovi“.
Kt račun. Ovdje se može odrediti račun koji odgovara odgovarajućem računu troškova.
Troškovna stavka.

Na primjer, ako odjeljenje nije navedeno, tada se zapis primjenjuje na sve odjele organizacije. Ako račun zaduženja nije naveden, tada se unos primjenjuje na sve račune troškova. itd.

Podjela na direktne i indirektne troškove vrši se na kraju mjeseca. Regulatorni dokument „Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26“ upoređuje promet računa troškova sa šablonima u registru „Metode za utvrđivanje direktnih troškova proizvodnje u OU“. Za one promete, uzimajući u obzir analitiku, za koje su u registru pronađeni odgovarajući šabloni, troškovi će se smatrati direktnim. Ako šablon nije pronađen za postojeći promet, onda se potrošnja ovog prometa smatra indirektnom.

Na primjer, unos označen na prethodnoj slici crvenim okvirom znači sljedeće. Materijalni rashodi za bilo koju stavku troškova otpisani bilo kom odjelu na računu 20.01 „Glavna proizvodnja“ sa bilo kojeg kreditnog računa su direktni.

Bilo koja stavka troška sa vrstom rashoda u NU „Materijalni rashodi“ otpisana sa bilo kojeg računa na teret računa 20.01 bilo kojeg odjeljenja je direktan trošak.

Ako u ovom unosu navedete kreditni račun 10.01 „Sirovine i materijali” i pretpostavite da nema drugih unosa na zaduženju računa 20.01 „Glavna proizvodnja”, tada će se rashodi otpisati sa računa 10.01 „Sirovine i materijali” smatra direktnim. Program će sve ostale troškove otpisane na teret računa 20.01 „Glavna proizvodnja” smatrati indirektnim.

U informacionom registru „Metode za utvrđivanje direktnih troškova proizvodnje u NU” nemoguće je čuvati opšte i detaljne evidencije koje važe za isti period, na primer kao na slici.

Prvi unos (općenito). To znači da se sve stavke troškova sa vrstom rashoda “Materijalni troškovi” otpisani na bilo koji račun troškova sa kredita bilo kojeg korespondentnog računa u bilo kojem odjelu smatraju direktnim rashodima.
Drugi unos (detaljno). Ovaj unos se odnosi na direktne troškove samo one rashode koji se otpisuju na teret računa 20.01 „Glavna proizvodnja“.

Lako je vidjeti da je drugi obrazac već uključen u prvi. Ali šta bi program trebao raditi? Koje upute trebam slijediti? Na kraju krajeva, jedno je u suprotnosti sa drugim. Jedan od unosa treba obrisati.

Podrazumevano se ne popunjava registar informacija “Metode za utvrđivanje direktnih troškova proizvodnje u NU”. Mora se popuniti. Kada kliknete na dugme „Navedite listu direktnih troškova“, program proverava prisustvo unosa u ovom registru. Ako nema upisa, onda će ponuditi popunjavanje registra u skladu sa preporukama čl. 318 Poreski zakon Ruske Federacije. Generirana lista nije jedina ispravna. Stoga, korisnik ima pravo samostalno uređivati ga, vodeći se odredbama člana 318. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pažnja. Ako u informacionom registru „Metode za utvrđivanje direktnih troškova proizvodnje u OU“ ne postoji niti jedan unos, tada će program sve rashode u poreskom računovodstvu smatrati indirektnim.

Regulatorni dokument “Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26” sve troškove perioda dijeli na direktne i indirektne. Direktni rashodi čine stvarni trošak proizvoda (radova, usluga) u poreskom računovodstvu. Svi indirektni rashodi u poreskom računovodstvu otpisuju se na račun 90.08.1 „Administrativni rashodi za aktivnosti sa glavnim poreskim sistemom“.

Pažnja. Ispravnost podjele na direktne i indirektne troškove možete provjeriti pomoću izvještaja „Registar računovodstva troškova proizvodnje“. Omogućava vam da zasebno generišete listu direktnih i listu indirektnih troškova.

Dugme „Navedite stope poreza na dohodak“.

Ako, uz računovodstvo u više kompanija, sve organizacije primjenjuju iste stope poreza na dobit na savezni budžet i na budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, tada u postavkama računovodstvenih postavki morate poništiti opciju „Primjenjuju se različite stope poreza na dobit ” zastava. U tom slučaju, dugme „Navedite stope poreza na dohodak“ će prikazati obrazac kao na slici.

Ovo je oblik periodičnog registra informacija „Stope poreza na dohodak za sve organizacije“. Istovremeno prikazuje stopu poreza na dohodak za savezni budžet i budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.

Ako su različite organizacije sa računovodstvom više kompanija registrirane u različitim subjektima federacije, a imaju različite stope poreza na dobit, tada u postavkama računovodstva morate postaviti zastavicu „Primjenjuju se različite stope poreza na dobit“. U tom slučaju, dugme „Navedite stope poreza na dohodak“ će prikazati obrazac kao na slici.

Ovo je također oblik periodičnog registra informacija „Stope poreza na dohodak za sve organizacije“. Ali sada može samo naznačiti stopu poreza na dohodak u Federalnoj banci Ruske Federacije.

Oznaka "PBU 18/02 Primjenjuje se računovodstvo za obračun poreza na dobit."

Kada se zastavica postavi, aktivira se mehanizam za vođenje evidencije trajnih i privremenih razlika u vrednovanju imovine i obaveza kako bi se ispunili zahtjevi PBU 18/02.

1.10. Kartica “PDV”.

Neke obveznike PDV-a karakteriziraju prilično jednostavne poslovne transakcije, dok su druge složene. U skladu sa njima, PDV računovodstvo je u konfiguraciji podeljeno na tri nivoa složenosti.

Redovno obračunavanje PDV-a.
Potpuno PDV računovodstvo.

Da biste vodili obračun PDV-a prema pojednostavljenoj šemi, morate postaviti oznaku „Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a“. Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a važi samo za stope od 18% i 10%. Sa ovom opcijom, zastavica „Organizacija vrši prodaju bez PDV-a ili sa 0% PDV-a“ postaje neaktivna. To znači da uz pojednostavljeno obračunavanje PDV-a neće biti moguće prikazati transakcije bez PDV-a ili po stopi PDV-a od 0%.

Kod pojednostavljenog obračuna PDV-a koriste se samo dva para relevantnih dokumenata: dokument o prijemu i dokument „Primljen račun”. Da bi se rezultat prikazao u knjizi nabavki u dokumentu „Primljena faktura“, morate postaviti oznaku „Odraz PDV-a“.

Pažnja. Nema potrebe za kreiranjem regulatornih dokumenata „Kreiranje unosa u knjizi nabavki“ i „Kreiranje unosa u knjizi prodaje“.

U organizacijama u kojima se odvijaju dole navedene operacije, postavljanje zastavice „Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a“ je krajnje nepoželjno.

Odbici za kupljena osnovna sredstva se prihvataju nakon puštanja u rad.
Određene vrste aktivnosti prebačene su na plaćanje UTII.
Organizacija igra ulogu poreskog agenta.
Izvode se građevinsko-montažni radovi.
Izvozno-uvozne operacije se odvijaju.
Potrebno je uzeti u obzir pozitivne iznose razlike.

U suprotnom, korisnik će morati preuzeti kontrolu nad praćenjem događaja vezanih za ispravno obračunavanje PDV-a i zapravo ih ručno registrovati na vrijeme koristeći dokumente „Odraz PDV-a za odbitak“ i „Odraz obračuna PDV-a“.

Dokumenti „Odraz PDV-a za odbitak” i „Odraz obračuna PDV-a” se koriste i u slučajevima kada se prijem i prodaja dobara (rad, usluga) evidentira ručnim operacijama (računovodstveni sertifikat).

Redovno obračunavanje PDV-a.

Redovno obračunavanje PDV-a, kao i pojednostavljeno računovodstvo, koristi se samo za stope od 18% i 10%. Za implementaciju redovnog obračuna PDV-a u informacionom registru „Računovodstvene politike organizacija“, na kartici „PDV“, morate izvršiti sledeće korake.

Uklonite oznaku "Organizacija obavlja prodaju bez PDV-a ili sa 0% PDV-a."

Kod redovnog PDV računovodstva ukidaju se sva ograničenja pojednostavljenog obračuna PDV-a, izuzev izvozno-uvoznih transakcija. Specijalizovani dokumenti rade ispravno.

Povraćaj PDV-a.
Povrat PDV-a na nekretnine.
Obračun PDV-a za građevinsko-montažne radove (ekonomski metod).
Potvrda nulte stope PDV-a.
PDV raspodjela indirektnih troškova.
Registracija uplate PDV-a u budžet.
Otpis PDV-a.

Redovno obračunavanje PDV-a uključuje kreiranje i knjiženje regulatornih dokumenata “Kreiranje unosa u knjizi nabavki” i “Kreiranje unosa u knjizi prodaje” na kraju svakog izvještajnog perioda.

Ako organizacija nema porezne karakteristike, razlika između redovnog i pojednostavljenog obračuna PDV-a je samo potreba da se kvartalno kreiraju regulatorni dokumenti „Kreiranje unosa u knjizi nabavki“ i „Kreiranje unosa u knjizi prodaje“.

Pažnja. Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a može biti komad sira u mišolovci. Bolje je ne koristiti ga u svakom slučaju.

Nema puno posla! Ali, ako odjednom trebate odraziti nešto posebno, na primjer, obračun PDV-a tijekom građevinskih i instalacionih radova, onda u takvim situacijama možete koristiti odgovarajuće konfiguracijske dokumente.

Pažnja. Postavljanje zastavice „Pojednostavljeno PDV računovodstvo“ ne blokira posebne dokumente za redovno obračunavanje PDV-a. Stoga, ako je postavljena zastavica „Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a“, nemojte koristiti ove dokumente. Najvjerovatnije rezultat neće biti tačan.

Potpuno PDV računovodstvo.

Potpuno PDV računovodstvo uključuje redovno obračunavanje PDV-a plus transakcije za prodaju dobara (proizvoda, radova, usluga) koje ne podliježu PDV-u ili oporezuju stopom od 0%. Da biste omogućili potpuno obračunavanje PDV-a, morate izvršiti sljedeće korake.

Poništite oznaku “Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a”.
Postavite zastavicu "Organizacija obavlja prodaju bez PDV-a ili sa 0% PDV-a."

Drugim riječima, potpuno PDV računovodstvo podrazumijeva obračun transakcija po sve tri zakonom utvrđene stope PDV-a: po stopi od 0%, 10% i 18% i bez PDV-a,

Gore je napomenuto da je uz pojednostavljeno obračunavanje PDV-a nemoguće obračunati prodajne transakcije bez PDV-a ili sa 0% PDV-a. To se objašnjava činjenicom da postavljanje zastavice „Organizacija obavlja prodaju bez PDV-a ili sa 0% PDV-a“ aktivira mehanizam obračuna PDV-a u paketu pomoću registra akumulacije „PDV na kupljene vrijednosti“. Ovaj registar pohranjuje podatke o PDV-u za svaku kupljenu seriju dobara. Unosi u njega se automatski registruju sa relevantnim dokumentima.

Uz pojednostavljeno obračunavanje PDV-a, možete, naravno, ručno voditi evidenciju o serijama koristeći dokument „Prilagodba upisa u registar”. Ali zašto veštački izazivati glavobolju?

Pažnja. Za obveznike poreza na dohodak. Ako je za izvoz robe sklopljen valutni ugovor i predviđeno je plaćanje unaprijed za otpremu, tada u postavkama računovodstva, na kartici „Porez na dohodak“, obavezno aktivirajte radio dugme „Primanje ili izdavanje avansa“.

Oznaka "Obračun PDV-a na pošiljku bez prijenosa vlasništva."

Ponekad se strane dogovore da će vlasništvo nad isporučenom robom preći na kupca po nastupu događaja navedenog u ugovoru. Na primjer, potvrda o uplati na bankovni račun dobavljača. Ovo pravo nije jasno utvrđeno u zakonodavstvu.

U skladu sa članom 39. člana 39. Poreskog zakona Ruske Federacije, dobra (radovi, usluge) se priznaju kao prodaja nakon prenosa vlasništva nad njima na kupca.

Budući da prema stavu 1 čl. 146 Poreskog zakonika, predmet oporezivanja je promet, onda dok se vlasništvo nad robom ne prenese na kupca, dobavljač ne može naplatiti PDV za plaćanje u budžet. Ovo je s jedne strane.

S druge strane, postoji dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 8. septembra 2010. godine broj 03-07-11/379. On potkrepljuje drugu tačku gledišta zasnovanu na paragrafima. 1. stav 1. člana 167. Poreskog zakona Ruske Federacije. PDV se obračunava u poreskom periodu u kojem je oprema isporučena, bez obzira na trenutak prenosa vlasništva.

Pažnja. Ako nemate snage i želje da se svađate s poreznom upravom, označite zastavicu „Obračun PDV-a na pošiljku bez prijenosa vlasništva“.

Promjena stanja zastave „Obračun PDV-a na pošiljku bez prijenosa vlasništva“ dostupna je za bilo koji način obračuna PDV-a.

Procedura registracije faktura za avansne uplate.

U programu 1C Računovodstvo 8 vrši se obrada „Registracija računa za avansna plaćanja“ primljenih od kupaca. Ovo vam omogućava da izbjegnete ručnu registraciju dokumenata „Izdan račun” za primljeni avans. Obrada vam omogućava da automatski generišete dokumente „Izdan račun“ za primljene avanse.

U ovoj sekciji korisnik mora obezbijediti proceduru registracije ispostavljenih računa za primljene avanse obradom „Registracija računa za avansne uplate“.

Obradom „Registracija avansa” kreiraju se računi za primljene avanse za period koji je u njoj naveden, uzimajući u obzir redosled naveden u računovodstvenoj politici.

Uvek registrujte fakture po prijemu avansa.

Obrada stvara SF za sve primljene avanse, sa izuzetkom onih avansa koji su otplaćeni na dan prijema avansa. To jest, ako je pošiljka izvršena na dan prijema avansa, onda se SF ne kreira za takav avans.

Ne registrujte fakture za prebijanje avansa u roku od 5 kalendarskih dana.

Obradom se kreira poreska prijava samo za one primljene avanse za koje nije bilo pošiljaka u roku od 5 kalendarskih dana od njihovog prijema. Ovaj postupak je u skladu sa zahtjevom klauzule 3 čl. 168 Poreskog zakona Ruske Federacije i objašnjenje dato u pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 6. marta 2009. godine broj 03-07-15/39. Odnosno, ako je pošiljka izvršena u prvih 5 dana, počevši od dana prijema avansa, onda se SF ne kreiraju za takve avanse.

Prema tački 3 čl. 168 Poreskog zakonika Ruske Federacije, po prijemu avansa (potpunog ili djelomičnog) za predstojeće isporuke dobara (izvođenje radova, pružanje usluga, prijenos imovinskih prava), odgovarajući SF se izdaju najkasnije pet kalendarskih dana, računajući od dana prijema navedenih iznosa uplate (djelimično plaćanje).

Istovremeno, dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 6. marta 2009. godine broj 03-07-15/39 daje sljedeće objašnjenje. Ako se u roku od 5 kalendarskih dana, računajući od dana prijema avansa, roba otpremi uz ovu avansnu uplatu (izvođenje radova, pružanje usluga, prijenos imovinskih prava), tada se računi za primljene avanse ne izdaju kupac.

Ne registrujte fakture za avanse obračunate prije kraja mjeseca.

Obrada kreira fakturu samo za one primljene avanse za koje nije bilo pošiljki tokom mjeseca u kojem su primljene. Ova procedura odgovara objašnjenju iz dopisa Ministarstva finansija Ruske Federacije od 6. marta 2009. godine broj 03-07-15/39.

Radi se o ugovorima koji obezbjeđuju kontinuirane dugoročne isporuke robe (pružanje usluga) istom kupcu. Na primjer, opskrba električnom energijom, naftom, plinom, pružanje komunikacijskih usluga itd.

Prilikom primanja avansa po takvim ugovorima, kupcima možete sastavljati i ispostavljati račune za primljene avanse najmanje jednom mjesečno, a najkasnije do 5. u mjesecu koji slijedi nakon isteka.

Ne registrujte fakture za prebijanje avansa do kraja poreskog perioda.

Obrada kreira fakturu samo za one primljene avanse za koje nije bilo pošiljki u tromjesečju u kojem su primljene. Ovaj postupak nije eksplicitno sadržan u zakonodavstvu. Namenjen je onim poreskim obveznicima koji su spremni da brane svoj slučaj pred poreskim inspektoratima ili na sudovima.

U čl. 163 Poreskog zakona Ruske Federacije utvrđuje trajanje poreskog perioda kao jednu četvrtinu. Iz ovoga pojedini stručnjaci dolaze do zaključka da se avansima ne mogu smatrati avansi koji su otplaćeni u tromjesečju kada su primljeni. Stoga za njih nema potrebe izdavati račune. Ovo mišljenje je potvrđeno brojnim sudskim procesima.

Ne registrujte fakture za avanse (klauzula 13, član 167 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Obrada ne stvara SF za primljene avanse. Ovaj postupak je u skladu sa zahtjevom člana 13. člana 167. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ovaj postupak se primjenjuje samo na listu roba (radova, usluga) odobrenu Uredbom Vlade Ruske Federacije od 28. jula 2006. N 468 „O odobravanju lista roba (radova, usluga), trajanja proizvodnje ciklus proizvodnje (izvršenje, nabavka) koji traje više od 6 mjeseci"

Ako organizacija dobavljača primi avansno plaćanje za robu (rad, usluge), čiji je period proizvodnje duži od 6 mjeseci (prema popisu Rezolucije), onda ima pravo da ne izda SF za avansno plaćanje. Za takve situacije poreska osnovica se može utvrditi na dan otpreme dobara (rad, usluga). Organizacija ima pravo da ne izdaje SF za primljene avanse samo u slučaju odvojenog obračuna dugoročnih i redovnih proizvodnih operacija.

Procedura utvrđena računovodstvenom politikom za formiranje SF za primljene avanse primjenjuje se na sve kupce. Ako sa određenim kupcem treba uspostaviti drugačiji postupak, onda se to može uspostaviti u dogovoru sa njim.

Oznaka “Računi za obračune u novčanim jedinicama” obrazac u rubljama."

Ruske organizacije imaju pravo da sklapaju međusobne sporazume u konvencionalnim jedinicama (cu). U takvim ugovorima, detalj „Valuta poravnanja“ navodi stranu valutu ili cu. i mora biti postavljena zastavica „Izračuni u konvencionalnim jedinicama“. Ista valuta je navedena u dokumentima za plaćanje. Ali plaćanje prema ugovoru vrši se u ekvivalentnom iznosu u rubljama. Radi sažetosti, takvi ugovori se nazivaju ugovori u konvencionalnim jedinicama.

Smatra se da se ukupni pokazatelji u štampanim oblicima faktura za ugovore u konvencionalnim jedinicama mogu izraziti u konvencionalnim jedinicama ili u ruskim rubljama. Prilikom odabira ovog rješenja preporučljivo je uzeti u obzir stav Federalne porezne službe Ruske Federacije, iznet u pismu broj 3-1-07/674 od 24. avgusta 2009. godine.

Pažnja. Prema Federalnoj poreskoj službi Ruske Federacije, fakture se moraju štampati u rubljama.

Oznaka "Uzmite u obzir pozitivne iznose razlike prilikom obračuna PDV-a."

Stanje ove zastave je značajno samo za transakcije po ugovorima u konvencionalnim jedinicama.

Za ugovore zaključene u konvencionalnim jedinicama, tipična situacija je kada se datum plaćanja i datum prodaje (prijema) ne poklapaju. U ovom slučaju, kursne razlike nastaju u računovodstvu, a razlike u iznosu nastaju u poreskom računovodstvu.

Ukoliko je do 30. septembra 2011. godine došlo do pozitivnih razlika u iznosu, bilo je potrebno izdati račune za iznos ovih razlika. Nakon postavljanja zastavice „Uzmite u obzir pozitivne iznose razlike prilikom obračuna PDV-a“, korisnik je imao mogućnost da automatizuje ovaj proces pomoću obrade „Prijava računa za iznose razlike“.

1. oktobra 2011. godine, klauzula 4. člana 153. Poreskog zakonika Ruske Federacije, uvedena Federalnim zakonom br. 245-FZ od 19. jula 2011. godine, stupila je na snagu. Sada se u slučaju razlika u iznosu porezna osnovica PDV-a ne usklađuje. Istovremeno, pozitivne (negativne) razlike u iznosu od dobavljača uzimaju se u obzir kao dio vanposlovnih prihoda (rashoda), čl. 250 i 265 Poreskog zakona Ruske Federacije, respektivno.

Za ugovore u konvencionalnim jedinicama koji su započeli 1. oktobra 2011. ili kasnije, zastavicu „Uzmite u obzir pozitivne iznose razlike prilikom obračuna PDV-a“ treba ukloniti.

Oznaka "Obračun PDV-a na prijenos nekretnine bez prijenosa vlasništva."

U članku S.A. Kharitonov daje detaljnu analizu naredbe Ministarstva finansija Rusije od 24. decembra 2010. br. 186, kojom su uvedene promjene u računovodstvu nekretnina počev od 1. januara 2011. godine.

Prema stavu 3 čl. 167 Poreznog zakona Ruske Federacije, u slučajevima kada se roba ne otprema ili transportuje, ali postoji prijenos vlasništva nad ovim proizvodom, takav prijenos vlasništva je ekvivalentan njegovoj otpremi. Budući da se nekretnina ne otprema niti prevozi, kupčevo vlasništvo na njoj nastaje u trenutku državne registracije, a ne na dan prijema potvrde.

Iz toga proizilazi da prije činjenice državne registracije ne postoji predmet oporezivanja i nema potrebe za naplatom PDV-a. Ovaj zaključak je takođe u skladu sa objašnjenjima, na primer, dopisa Ministarstva finansija Rusije od 11. maja 2006. godine br. 03-04-11/88. Uzimajući to u obzir, zastavicu „Obračun PDV-a na prijenos nekretnine bez prijenosa vlasništva“ treba ukloniti.

Međutim, arbitražna praksa ponekad ukazuje na drugačiji stav poreskih inspektorata. Na primjer, Rešenjem FAS VSO broj A19-12414/09 od 02.11.2010. godine navodi se da se PDV mora obračunati na dan stvarnog prenosa nekretnine na kupca. Ako vaša poreska uprava zauzima isti stav, onda treba da označite kvadratić „Obračun PDV-a na prenos nekretnine bez prenosa vlasništva“.

1.11. Kartica “Bez PDV-a i 0%”

Kartica “Bez PDV-a i 0%” se prikazuje ako je na kartici “PDV” postavljena oznaka “Organizacija obavlja prodaju bez PDV-a ili sa 0% PDV-a”.

Ova zastava se postavlja u slučajevima kada se organizacija bavi prodajom robe za izvoz (klauzula 1, klauzula 1.164 Poreskog zakonika Ruske Federacije) i/ili pruža usluge međunarodnog transporta robe (klauzula 2.1, klauzula 1 , 164 Poreskog zakona Ruske Federacije).

PDV za uplatu u budžet.

Za potvrdu prava na primjenu nulte stope u skladu sa tačkom 9. čl. 165 Poreskog zakona Ruske Federacije dodeljuje se 180 kalendarskih dana od datuma stavljanja robe pod carinski izvozni postupak. Ako prateća dokumentacija nije dostavljena poreskoj upravi u navedenom roku, tada je organizacija dužna da naplati PDV za uplatu u budžet. Da biste to učinili, potrebno je kreirati dokument „Potvrda nulte stope PDV-a” sa događajem „Stopa 0% nije potvrđena”. Način obračuna iznosa PDV-a koji se plaća u budžet utvrđuje se računovodstvenom politikom.

PDV se odbija od prihoda.
PDV se naplaćuje na vrhu.

0% ≠ Bez PDV-a!

U čl. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije sadrži zatvorenu listu transakcija koje su oslobođene oporezivanja. Za njih je program uveo oznaku „Bez PDV-a“. Stopa „Bez PDV-a“ je bezuslovno oslobođenje od oporezivanja. Stopa bez PDV-a nije ekvivalentna stopi od 0%!

Stopa od 0% je pogodnost koju poreski obveznik može dobiti samo ako dokumentuje činjenicu izvoza robe. Ili drugim riječima, potvrdit će svoje pravo na primjenu nulte stope PDV-a.

Vratimo se na stopu “bez PDV-a”. U slučaju nabavke inventara koji podliježu PDV-u, ali koje organizacija namjerava koristiti u transakcijama koje ne podliježu PDV-u, odnosno po stopi „Bez PDV-a“, program Vam nudi da odaberete jednu od opcija za iskazivanje ulaznog PDV-a u računovodstvu.

Uključiti u trošak ili otpisati kao rashode u skladu sa čl. 170 NNK Ruske Federacije.
Uvijek uključeno u cijenu.
Uvijek otpišite kao rashode.

1.12. Kartica “Porez na dohodak fizičkih lica”.

Prisustvo kartice "NDFL" posljedica je nedosljednog mišljenja Ministarstva finansija Ruske Federacije i Federalne poreske službe Ruske Federacije.

Korisnik je primoran da samostalno odabere način obračuna odbitaka poreza na dohodak koji mu odgovara.

Kumulativno tokom poreskog perioda. Ovo je stav Federalne poreske službe Ruske Federacije. U pismu Federalne poreske službe Ruske Federacije broj 04-2-02/35 od 11. februara 2005. godine se navodi da se „... pojedincu daje standardni poreski odbitak u odgovarajućim iznosima za svaki mjesec poreskog perioda tokom kojeg se između poreskog agenta i zaposlenog zaključuje ugovor o radu ili ugovor građanskopravne prirode.”
U okviru mjesečnog prihoda poreskog obveznika. Ovo je stav Ministarstva finansija Ruske Federacije. U pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 7. oktobra 2004. godine br. 03-05-04/41 se navodi da se „... standardni poreski odbici ne akumuliraju tokom poreskog perioda i ne podliježu kumulativnom zbrajanju u nepostojanje poreske osnovice za pojedine mjesece poreskog perioda.”

Istovremeno sa pismom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 11. februara 2005. godine br. 04-2-02/35, pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 23. novembra 2004. godine br. 04-2- 06/679, koji mu je u suprotnosti, takođe je na snazi. U njemu, Federalna poreska služba Ruske Federacije preporučuje pridržavanje preporuka iz pisma Ministarstva finansija Ruske Federacije od 7. oktobra 2004. godine br. 03-05-04/41.

Po potrebi se u tekućem poreskom periodu može promijeniti način obračuna poreza na dohodak fizičkih lica. U tom slučaju, prilikom obračuna poreza na dohodak fizičkih lica za naredni mjesec tekućeg poreskog perioda, preračunat će se iznosi predviđenih odbitaka, kao i iznosi poreza na dohodak za prethodne mjesece.

1.13. Kartica “Premije osiguranja”

Stav 1. člana 57. Federalnog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ utvrđuje jedinstvene stope premija osiguranja. Međutim, za neke obveznike premije osiguranja, isti zakon utvrđuje snižene stope. Tarifa koja se koristi u organizaciji mora biti naznačena na kartici „Premije osiguranja“.

U programu 1C Računovodstvo 8, stope premija osiguranja za različite kategorije obveznika pohranjuju se u registru periodičnih informacija istog naziva „Stope premije osiguranja“.

Nastavlja se.

Računovodstvena politika organizacije u 1C računovodstvu 8.2 je najvažnija postavka u 1C računovodstvenim programima.

Programi 1C platforme 8 su multifunkcionalni računovodstveni programi koji, s jedne strane, implementiraju složene i univerzalne algoritme za računovodstvene poslove, as druge, razrađuju redovne izmjene zakonodavstva.

Stoga su sve postavke računovodstvene politike koje su prisutne na karticama obrasca računovodstvene politike vrh velikog ledenog brega računovodstvene funkcionalnosti. Da biste ispravno postavili računovodstvenu politiku, potrebno vam je dobro poznavanje načina rada 1C računovodstva i računovodstvenih pravila samog računovodstvenog odjela. A u početnoj fazi implementacije 1C programa još nema takvog razumijevanja.

Često se prilikom pokretanja programa računovodstvene politike uvode na brzinu kako bi se započelo računovodstvo, jer se bez registra računovodstvenih politika dokumenti ne obrađuju. I u budućnosti su suočeni s nerazumijevanjem svog računovodstva od strane 1C8.

Računovodstvene politike u 1C 8.2 utvrđuju se zasebno za svaku računovodstvenu organizaciju u informacijskoj bazi (IS). Dakle, u 1C Računovodstvu 82 implementirano je: sve računovodstvene organizacije su unesene u jedan IS, a za svaku od njih kreira se poseban zapis „Računovodstvene politike organizacija“, uključujući i individualnog preduzetnika. Program će primijeniti unesene postavke računovodstvene politike za svaku organizaciju pojedinačno.

Pored toga, registar informacija “Računovodstvena politika organizacije” je periodičan, tj. ima svoj period važenja. To znači da se računovodstvene politike ne utvrđuju samo posebno za svaku računovodstvenu organizaciju, već i za jednu organizaciju, računovodstvene politike se mogu mijenjati tokom vremena. Po pravilu, datum početka unosa je početak godine, na primjer, 1. januar 2014. godine.

Na primjer, preduzeće prelazi sa opšteg sistema oporezivanja (OSNO) na pojednostavljeni sistem oporezivanja (USN) ili obrnuto. Ili su se od nove godine promijenili uvjeti za raspodjelu troškova proizvodnog procesa, ili se kao dio računovodstva pojavila podjela za UTII. U tim slučajevima, počevši od nove obračunske godine, kreira se nova evidencija računovodstvene politike organizacije, a prethodni zapis ostaje nepromijenjen!

Prije nego što počnete instalirati računovodstvenu politiku u 1C Accounting 8.2, obavezno pregledajte i, ako je potrebno, promijenite računovodstvene postavke programa: meni “Preduzeće” - “Postavljanje računovodstvenih parametara.”

Važna karakteristika ovih postavki je da računovodstveni parametri važe za sve organizacije u informacionoj bezbednosti. Ako, na primjer, postoji nekoliko pojednostavljenih kompanija i jedna na OSN-u, tada na kartici „Sistemi oporezivanja“ morate navesti „Svi sistemi oporezivanja“. Ili će se planirana proizvodna cijena navedena na kartici Proizvodnja koristiti za raspodjelu troškova zatvaranja na kraju mjeseca svim računovodstvenim organizacijama, što može rezultirati iznenađenjem pri zatvaranju na kraju mjeseca.

Postavke računovodstvenih parametara određuju sastav detalja računovodstvene politike!

Nakon podešavanja računovodstvenih parametara, možete ući u unose registra računovodstvene politike: meni “Preduzeće” - “Računovodstvene politike” - “Računovodstvene politike organizacija”.

Nema smisla nabrajati sve kartice za podešavanje računovodstvenih parametara i računovodstvenih politika. Izgled obrazaca za unos može se vidjeti u samom programu 1C Accounting 8.2, a da biste razumjeli suštinu svake tačke, morate razumjeti kako računovodstvo funkcionira. Pažljivo pročitajte uputstva i dokumentaciju ili idite na www.site, gdje je posebna lekcija o postavljanju računovodstvenih politika zbog važnosti teme.

Osim toga, sastav i svrha detalja računovodstvene politike u programu 1s se periodično mijenjaju i mogu ovisiti o trenutnom periodu važenja.

Na primjer, od 2012. godine kompanija 1C promijenila je metodologiju obračuna PDV-a u skladu sa Vladinom uredbom 1137, što se prirodno odrazilo na promjene računovodstvenih politika.

Bitan: ako se detalji računovodstvene politike organizacije promijene, tada je potrebno ponovo objaviti sve 1C dokumente u informacijskoj bazi od datuma promjene. Meni “Operacije” - “Pošta dokumenata”.

Nakon ponovne registracije dokumenata, budite spremni na činjenicu da će se vaša stanja i promet računovodstvenog i poreznog računovodstva, kao i troškovi pojednostavljenja, promijeniti! Stoga, prije prijenosa dokumenata, preporučuje se da napravite rezervnu kopiju baze podataka.

Kratak zaključak: Ako počinjete raditi s programom 1C Accounting 8.2 ili ste došli na novo radno mjesto gdje je program već pokrenut, onda svakako provjerite najvažnije postavke programa 1C 8: "Postavljanje parametara računovodstva" i „Računovodstvena politika organizacije“.

Kako instalirati za 2014. u 1C računovodstvo 8.2

Za unos parametara računovodstvene politike organizacije potrebno je izvršiti naredbu u glavnom meniju programa Preduzeće->Računovodstvena politika->Računovodstvena politika organizacija.

Da biste dodali unos računovodstvene politike, potrebno je da kliknete na dugme ili ključ Insert ili izvršite komandu menija Radnje->Dodaj.

U prozoru morate popuniti parametre računovodstvene politike prema primjeru:

Postavljanje parametara za analitičko računovodstvo zaliha

Za početak rada, program treba da konfiguriše parametre analitičkog obračuna zaliha (MPI). Da biste to učinili, potrebno je izvršiti naredbu u glavnom meniju programa Enterprise->Podešavanje parametara računovodstvo.

U obliku Postavljanje računovodstvenih parametara potrebno je uključiti d ku i označite kućice Vodite skladišnu evidenciju za računovodstveno i poresko računovodstvo.

Za postavljanje analitičkih računovodstvenih parametara i zatvaranje obrasca Postavke računovodstva, potrebno je da pritisnete dugme UREDU.

Otvorite kontni plan, potrebno je izvršiti naredbu u glavnom meniju programa Preduzeće-> Kontni plan-> Kontni plan.

Width="623" height="194">

Na komandnoj tabli obrasca kontnog plana nalaze se dugmad pomoću kojih se mogu dobiti dodatne informacije o odabranom računu:

Generirajte različite standardne izvještaje, na primjer "Bilans računa" ili "Kartica računa" - dugme Izvještaji;

Pročitajte opis računovodstvenog računa - dugme Opis računi;

Pogledajte unose u dnevniku knjiženja - dugme Časopis objave;

Idi na listu podkonto - dugme Subconto.

Koristeći dugme Pečat možete prikazati i ispisati kontni plan "1C: Računovodstvo 8" kako u obliku jednostavne liste računa, tako iu obliku liste sa detaljnim opisom svakog računa.

Kontni plan za poresko računovodstvo

Kontni plan za poresko računovodstvo (za porez na dobit) nije predviđen regulatornim dokumentima i dio je računovodstvene metodologije u 1C: Računovodstvo 8. Namjera mu je osigurati da se poslovne transakcije odraze u poreskom računovodstvu u skladu sa zakonom „O naplati poreza na dobit preduzeća“.

Otvorite kontni plan poreskog računovodstva, potrebno je izvršiti naredbu u glavnom meniju programa Preduzeće->Kontni plan->Kontni okvir za poresko računovodstvo (za porez na dohodak).

Na komandnoj tabli obrasca kontnog plana poreskog računovodstva nalaze se dugmad pomoću kojih se mogu dobiti sljedeće dodatne informacije o odabranom računu:

Generirajte različite standardne izvještaje, na primjer "Bilans računa (poresko računovodstvo)" ili "Kartica računa (poresko računovodstvo)" - dugme Izvještaji;

Dobar dan ili noć.

Nastavljamo s analizom primarnih računovodstvenih postavki u programu. Upisali smo podatke o kompaniji i postavili .

Danas ćemo pogledati temu: Računovodstvena politika organizacije.

Pokrećemo program 1C: Enterprise Accounting 8.2.

Kliknite levim tasterom miša na odgovarajući meni - Računovodstvena politika organizacije .

Opće informacije.

Biramo sistem oporezivanja za organizaciju i beležimo vrstu delatnosti. Ukoliko postoji trgovina na malo, označena odgovarajućom stavkom u podešavanju računovodstvenih parametara, biće moguće označiti ovu vrstu djelatnosti koja spada u UTII.

Osnovna sredstva i nematerijalna imovina.

Metod obračuna amortizacije je linearan, tada u prozoru koji se otvori potvrđujemo stopu poreza na imovinu sa stavkom - Dodati. Odaberite i sačuvajte.

Poravnanja sa drugim ugovornim stranama.

Napomenuo sam obje točke, nema potrebe za odabirom stavke prihoda i rashoda, program ima svoj algoritam djelovanja i sredstva će dodijeliti na odgovarajući podračun (podračun).

Zalihe.

Ostavljamo ga po prosječnom trošku, ali je moguće procijeniti zalihe koristeći FIFO, u zavisnosti od datuma nabavke i izabrane opcije otpisa.

Proizvodnja.

Odabirem način raspodjele troškova glavne i pomoćne proizvodnje prema prihodima, što će mi dati mogućnost da u računovodstvenom i poreznom računovodstvu održavam stabilan postotak troškova prodaje.

Za vlastite usluge koristim raspodjelu troškova prema planiranim cijenama i obima proizvodnje. To će mi dati priliku da planiram internu proizvodnju i održavam računovodstvene usluge za svoje odjele. Dat će predstavu o troškovima i profitabilnosti pojedinih odjela. Ako ih nema, možete označiti bilo koju stavku koja se lako čita.

Ako je potrebno promijeniti redoslijed raspodjele općih proizvodnih i općih poslovnih troškova od određenog vremena, dodajte potrebnu stavku tako što ćete pozvati prozor za dodavanje i uređivanje načina raspodjele troškova sa velikim gumbom označenim <Установить методы распределения…>

Porez na prihod.

dugme <Указать перечень прямых расходов> Ne diraj to još, idi dalje.

<Указать ставки налога на прибыль> – Dodati. Standardni porez na dohodak iznosi 2% federalnog i 18% lokalnog budžeta subjekta. Za preferencijalno oporezivanje navedite svoj procenat stope poreza na dohodak.

Izdavanje proizvoda i usluga.

Preferirao sam metod obračuna proizvodnje bez kreiranja konta 40. kako ne bih brinuo o planiranim troškovima i odstupanjima troškova. Glavobolja, koristimo direktan otpis troškova. Ostavljamo drugu tačku o automatskom određivanju detalja. Ovu glavobolju zadajemo programu 1C Enterprise 8.2.

Nedovršena proizvodnja.

Odbacujemo WIP inventar i akt, nepotrebne radnje u računovodstvu. Neka se sve smatra „radom u toku“, onda će se automatski distribuirati, kako smo postavili u postavkama iznad, na osnovu prihoda.

PDV

Sve zavisi od specifičnosti preduzeća: opšti sistem sa PDV-om, bez PDV-a, kada se piše molba za mali promet za oslobođenje od PDV-a, ili pojednostavljeni obračun.

Pored toga, primetio sam smisao izdavanja računa u rubljama, prilikom plaćanja u stranoj valuti. Registraciju faktura za avansne uplate registrovali smo pod slovom „A“ u računovodstvenim postavkama.

Porez na dohodak fizičkih lica.

Ovdje je sve jasno, standardni odbici se primjenjuju na prihode obračunate po obračunskoj osnovi od početka godine.

Premije osiguranja.

Prikazana lista preduzeća omogućava odabir vrste tarife osiguranja za premije osiguranja u zavisnosti od pripadnosti preduzeća. U našem slučaju, glavni sistem oporezivanja je puna stopa osiguranja od 30% doprinosa u fond zarada u Fond PIO, Fond socijalnog osiguranja i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Nakon što popunite sve stavke, kliknite na dugme uredu u donjem desnom uglu prozora postavki Računovodstvena politika organizacije u programu

Čestitam ti. Danas smo postavili računovodstvene politike organizacije.