അക്കൗണ്ടിംഗ് വകുപ്പിലെ ക്യാഷ് രജിസ്റ്റർ രേഖകൾ. പണമിടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ് ചുരുക്കത്തിൽ. ഇൻകമിംഗ്, ഔട്ട്ഗോയിംഗ് ക്യാഷ് ഡോക്യുമെന്റുകളുടെ രജിസ്ട്രേഷന്റെ ജേണൽ

പ്രായോഗികമായി, ആഭ്യന്തര ബിസിനസ്സ് പ്രവർത്തനങ്ങൾക്ക് ഏറ്റവും വലിയ പ്രസക്തി ലഭിച്ചു പണമടയ്ക്കൽ. സൗകര്യവും വൈവിധ്യവും കൊണ്ട് ഇതിന് വളരെയധികം ബന്ധമുണ്ട്.

എന്നിരുന്നാലും, "പണം" ഉപയോഗിക്കുന്നത് പണമിടപാടുകൾ രേഖപ്പെടുത്തേണ്ടതിന്റെ ആവശ്യകത ഉൾപ്പെടെ റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ നിയമനിർമ്മാണത്തിന് വിരുദ്ധമാകരുത് എന്ന വസ്തുത ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതാണ്.

നിയന്ത്രണവും നിയന്ത്രണവും

റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ സെൻട്രൽ ബാങ്ക്, പ്രത്യേകിച്ചും 2013 ഒക്‌ടോബർ നമ്പർ 3073-U ലെ ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യയുടെ ശുപാർശകൾ പ്രകാരം പണത്തിന്റെ ഉപയോഗ മേഖല കർശനമായി നിയന്ത്രിക്കുന്നു.

പലപ്പോഴും കമ്പനികൾ ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ നിന്നുള്ള പണം അത്തരം കാര്യങ്ങൾക്കായി ഉപയോഗിക്കുന്നു ആവശ്യങ്ങൾ, വേതനം നൽകൽ, റിപ്പോർട്ടിംഗിനുള്ള വ്യവസ്ഥ, പങ്കാളികളുമായുള്ള വിവിധ സെറ്റിൽമെന്റുകൾ, കറന്റ് അക്കൗണ്ടുകളിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യൽ എന്നിങ്ങനെ.

അവ ഉപയോഗിക്കുന്ന ഉദ്ദേശ്യങ്ങൾ പരിഗണിക്കാതെ തന്നെ, 3210-U ശുപാർശകൾ പ്രകാരം ഒരാൾ നിർമ്മിക്കണം. ഈ റെഗുലേറ്ററി ആക്ടിൽ ഓർഗനൈസേഷന്റെ പണ അച്ചടക്കത്തിന്റെ ശരിയായ ആചരണത്തിന് ആവശ്യമായ എല്ലാ സൂക്ഷ്മതകളും അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു.

2018 ലെ നടപടിക്രമം

റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയം 2000 ഒക്‌ടോബർ 94 ലെ ഓർഡർ നമ്പർ പുറപ്പെടുവിച്ചു, ഇത് പണമിടപാടുകൾക്കായുള്ള അക്കൗണ്ടുകളുടെയും നിർദ്ദേശങ്ങളുടെയും ചാർട്ട് അംഗീകരിച്ചു.

ഉത്തരവിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിലാണ് ഇത് അവതരിപ്പിച്ചത് അക്കൗണ്ട് 50 "ക്യാഷ് ഡെസ്ക്", ഇത് കമ്പനിയിലെ സാമ്പത്തിക ആസ്തികളുമായുള്ള പണമിടപാടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി മാത്രമായി ഉദ്ദേശിച്ചിട്ടുള്ളതാണ്.

അക്കൗണ്ടുകളുടെ ചാർട്ട് ഉപയോഗിക്കുന്നതിനുള്ള ഗൈഡിന്റെ സെക്ഷൻ 5, അക്കൗണ്ട് 50-ന് ഉപഅക്കൗണ്ടുകൾ സൃഷ്ടിക്കാൻ കമ്പനികളെ അനുവദിക്കുന്നു 50-1 "കമ്പനി ക്യാഷ് ഡെസ്ക്", 50-2 "ഓപ്പറേറ്റിംഗ് ക്യാഷ് ഡെസ്ക്", 50-3 "മോണിറ്ററി ഡോക്യുമെന്റേഷൻ".

എന്ന വസ്തുത ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ് സബ് അക്കൗണ്ട് 50-1 "കമ്പനി ക്യാഷ് ഡെസ്ക്"ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിലൂടെയുള്ള ക്യാഷ് ഫണ്ടുകളുടെ നീക്കത്തിന് മാത്രമായി ഉപയോഗിക്കുന്നു.

വിദേശ കറൻസി ഉപയോഗിച്ച് ഇടപാടുകൾ നടത്തുന്ന പ്രക്രിയയിൽ, നിങ്ങൾ ചെയ്യണം പ്രത്യേക സബ് അക്കൗണ്ടുകൾ തുറക്കുകഓരോ പ്രത്യേക വിദേശ കറൻസിക്കും.

ഉപ അക്കൗണ്ട് 50-2 "ഓപ്പറേറ്റിംഗ് ക്യാഷ് ഡെസ്ക്"കമ്മോഡിറ്റി ഓർഗനൈസേഷനുകൾ, ടിക്കറ്റ് ഓഫീസുകൾ, സ്റ്റേഷൻ ടിക്കറ്റ് ഓഫീസുകൾ മുതലായവയുടെ ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററുകളിലെ പണമൊഴുക്ക് കണക്കാക്കുന്നതിന് മാത്രമായി ഉപയോഗിക്കുന്നു.

സബ്അക്കൗണ്ട് 50-3 "ക്യാഷ് ഡോക്യുമെന്റേഷൻ"ഡോക്യുമെന്റേഷന്റെ ഒരു രേഖയായി ഉപയോഗിക്കുന്നു, ഇത് ക്യാഷ് കൂപ്പണുകളായി ശരിയായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു:

• ഇന്ധനങ്ങൾക്കും ലൂബ്രിക്കന്റുകൾക്കും;
• ഭക്ഷണത്തിനു വേണ്ടി;
• വൗച്ചറുകൾ;
• തപാൽ കൈമാറ്റത്തിനുള്ള അറിയിപ്പുകൾ ലഭിച്ചു;
• സംസ്ഥാന ചുമതലകളും മറ്റും.

അത്തരം ഡോക്യുമെന്റേഷന്റെ പ്രധാന സവിശേഷത മൂല്യനിർണ്ണയമായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു.

ഏതൊരു കമ്പനിക്കും ഉണ്ടായിരിക്കണം പണ പരിധി.

പ്രവൃത്തി ദിവസത്തിന്റെ അവസാനത്തിൽ കമ്പനിയുടെ ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ ഉണ്ടായിരിക്കാവുന്ന അനുവദനീയമായ തുകയെയാണ് ഈ പദാവലി സൂചിപ്പിക്കുന്നത്. പരിധി കവിയുന്ന തുക ഒരു ബാങ്കിംഗ് സ്ഥാപനത്തിൽ നിക്ഷേപിക്കണം.

വരുമാനത്തിന്റെ വസ്തുക്കൾ മാത്രമല്ല, പണത്തിന്റെ ഇഷ്യുവും കണക്കിലെടുത്ത്, തൊഴിൽ പ്രവർത്തനത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി, കമ്പനിക്ക് സ്വതന്ത്രമായി പരിധി നിശ്ചയിക്കാം.

വ്യക്തിഗത സംരംഭകർ ഉൾപ്പെടെയുള്ള ചെറുകിട ബിസിനസ്സുകളുമായി നേരിട്ട് ബന്ധപ്പെട്ട കമ്പനികൾക്ക് പരിധി നിശ്ചയിക്കാതിരിക്കാനും ആവശ്യമായത്ര പണം ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ സൂക്ഷിക്കാനും (ഖണ്ഡിക അനുസരിച്ച്) എല്ലാ നിയമപരമായ അവകാശങ്ങളും ഉണ്ടെന്ന വസ്തുത ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടത് പ്രധാനമാണ്. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ സെൻട്രൽ ബാങ്കിന്റെ നിലവിലെ നിർദ്ദേശത്തിന്റെ 2).

പ്രത്യേക ഡിവിഷനുകൾ വഴി

ഒരു ബാങ്കിംഗ് സ്ഥാപനത്തിൽ പതിവായി പണം നിക്ഷേപിക്കുന്ന പ്രത്യേക ഡിവിഷനുകൾ, ഉൾപ്പെടുത്തണംസ്ഥാപിത പണ പരിധികൾ ഉൾപ്പെടുന്നു. നിലവിലുള്ള പ്രത്യേക ഡിവിഷനുകളുള്ള പ്രധാന കമ്പനി തന്നെ, നിലവിലുള്ള പ്രത്യേക ഡിവിഷനുകൾ കണക്കിലെടുത്ത് പരിധികൾ നിശ്ചയിക്കുന്നു.

അവലോകനത്തിനും സംഭരണത്തിനുമായി ഒരു പ്രത്യേക പ്രത്യേക ഡിവിഷനുള്ള പണ പരിധി OP യിലേക്ക് സ്ഥാപിച്ചതിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ ഡോക്യുമെന്റേഷൻ കൈമാറാൻ പ്രധാന കമ്പനി ബാധ്യസ്ഥനാണ്.

പരിധി കവിഞ്ഞാൽ

പരിധി കവിയുന്ന ഫണ്ടുകൾ ഒരു ബാങ്കിംഗ് സ്ഥാപനത്തിലേക്ക് മാറ്റണം. അത്തരത്തിൽ അധികമായി അനുവദനീയമാണ് ദിവസങ്ങളിൽ, എങ്ങനെ:

• വേതനം നൽകൽ;
• ഒരു ബാങ്കിംഗ് സ്ഥാപനത്തിൽ നിന്ന് ഫണ്ട് സ്വീകരിക്കുന്നു;
• വാരാന്ത്യങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ അവധി ദിവസങ്ങൾ.

അത്തരം ദിവസങ്ങളിൽ, നിയമം ഒരു പിഴയും നൽകുന്നില്ല.

പണം വഴി

പരിഗണനയിലുള്ള ക്യാഷ് അക്കൗണ്ടിന് പുറമേ, നിയമപരമായ സ്ഥാപനങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ വ്യക്തിഗത സംരംഭകർ തമ്മിലുള്ള പണമിടപാടുകൾക്ക് പരിധിയുണ്ട്. ഒരു കരാറിനുള്ളിൽ അതിന്റെ വലുപ്പം 100,000 റുബിളാണ് (2013 ഒക്ടോബറിലെ റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ സെൻട്രൽ ബാങ്കിന്റെ നിർദ്ദേശത്തിന്റെ ഖണ്ഡിക 6 അനുസരിച്ച്).

മറ്റൊരു വിധത്തിൽ പറഞ്ഞാൽ, ഉദാഹരണത്തിന്, ഒരു കരാറിനുള്ളിൽ ഒരു നിയമപരമായ സ്ഥാപനത്തിൽ നിന്ന് 150,000 റുബിളുകൾ വിലമതിക്കുന്ന ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ വാങ്ങാൻ ഒരു കമ്പനി തീരുമാനിക്കുകയും എന്നാൽ തവണകളായി അടയ്ക്കാൻ പദ്ധതിയിടുകയും ചെയ്യുന്നുവെങ്കിൽ, പണമടയ്ക്കൽ തുക മൊത്തത്തിൽ 100,000 റുബിളിൽ കവിയരുത്. ബാക്കി തുക ബാങ്ക് ട്രാൻസ്ഫർ വഴി നൽകണം.

വ്യക്തികളുമായുള്ള ഇടപാടുകളെ സംബന്ധിച്ചിടത്തോളം (സ്വീകാര്യത/വിതരണം), കമ്പനികൾ/വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്ക് അവ നടപ്പിലാക്കാൻ അവകാശമുണ്ട്. യാതൊരു നിയന്ത്രണങ്ങളും ഇല്ലാതെ.

ഒരു ഓർഗനൈസേഷനിൽ നിന്ന് പണം സ്വീകരിക്കുന്ന പ്രക്രിയയിൽ, അത് ഇനിപ്പറയുന്ന രീതിയിൽ ഔപചാരികമാക്കണം:

• കറണ്ട് അക്കൗണ്ട് സ്ഥിതി ചെയ്യുന്ന ബാങ്കിംഗ് സ്ഥാപനത്തിൽ നിന്ന് ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ പണം സ്വീകരിക്കുന്നു എന്ന വസ്തുത പ്രകാരം രേഖപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട് ഡെബിറ്റ് 50 ക്രെഡിറ്റ് 51 "കറന്റ് അക്കൗണ്ട്";
• ഒരു റിപ്പോർട്ട് നൽകാത്ത (സാമ്പത്തിക മൂലധനം ചെലവഴിച്ചിട്ടില്ല) ഉത്തരവാദിത്തമുള്ള ഫണ്ട് ലഭിച്ച ഒരു വ്യക്തിയുടെ മടങ്ങിവരവിന്റെ വസ്തുത ഇതനുസരിച്ച് രേഖപ്പെടുത്തുന്നു ഡെബിറ്റ് 50 ക്രെഡിറ്റ് 71 "ഉത്തരവാദിത്തമുള്ള വ്യക്തികളുമായി സെറ്റിൽമെന്റുകൾ നടത്തുന്നു";
• ഉൽപ്പന്നങ്ങൾക്കോ ​​സേവനങ്ങൾക്കോ ​​​​ഉപഭോക്താക്കൾ നൽകുന്ന പേയ്‌മെന്റ് അനുസരിച്ചാണ് ഔപചാരികമാക്കുന്നത് ഡെബിറ്റ് 50 ക്രെഡിറ്റ് 62 "ക്ലയന്റുകളുമായും ഉപഭോക്താക്കളുമായും സെറ്റിൽമെന്റുകൾ നടത്തുന്നു".

ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ നിന്ന് ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ സാമ്പത്തിക സ്രോതസ്സുകൾ നൽകുന്ന സാഹചര്യത്തിൽ, അത്തരമൊരു പ്രസ്ഥാനം രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം അങ്ങനെ:

റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ നിയമനിർമ്മാണത്തിന്റെ മാനദണ്ഡങ്ങൾക്കനുസൃതമായി, അവരുടെ തൊഴിൽ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ പണമടയ്ക്കൽ ഉപയോഗിക്കുന്ന ഓർഗനൈസേഷനുകൾ എന്ന വസ്തുത അധികമായി ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതാണ്. വേണം:

• അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പണമിടപാടുകളുടെ വിശ്വസനീയമായ പ്രാതിനിധ്യം ഉറപ്പാക്കുക;
• റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ നിലവിലെ നിയമനിർമ്മാണവും പണ അച്ചടക്കവും കർശനമായി പാലിക്കുക;
• പിഴവുകളുള്ള പണമൊഴുക്ക് അക്കൗണ്ടിംഗ് സംബന്ധിച്ച ഡോക്യുമെന്റേഷൻ പൂർത്തിയാക്കുന്നത് ഒഴിവാക്കുക.

എന്തെങ്കിലും ലംഘനങ്ങൾ ഉണ്ടെങ്കിൽ, അഡ്മിനിസ്ട്രേറ്റീവ് ശിക്ഷ 50,000 റൂബിൾ വരെ പിഴയുടെ രൂപത്തിൽ നൽകുന്നു (ഓരോ കണ്ടെത്തിയ കുറ്റത്തിനും). ഇക്കാരണത്താൽ, നിയന്ത്രണ അധികാരികളുമായുള്ള പ്രശ്നങ്ങൾ ഒഴിവാക്കാൻ നിങ്ങൾ എപ്പോഴും അതീവ ജാഗ്രത പാലിക്കണം.

നിയന്ത്രണം

അത് ശരിയായി പരിഗണിക്കപ്പെടുന്നു കമ്പനിയുടെ നിയന്ത്രണ സംവിധാനത്തിന്റെ ഘടകങ്ങളിലൊന്ന്. അതിനാൽ, കമ്പനിയിലെ സാമ്പത്തിക മൂലധനത്തിന്റെ സുരക്ഷ ഉറപ്പാക്കുന്നതും എല്ലാ ലംഘനങ്ങളും അടിച്ചമർത്തുന്നതും ഉൾപ്പെടെ റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ എല്ലാ വ്യവസ്ഥാപിത നിയമനിർമ്മാണങ്ങളും പാലിക്കുന്നതിനെക്കുറിച്ചുള്ള നിലവിലെ അവസ്ഥയുമായി അക്കൗണ്ടിംഗ് വിവരങ്ങളുടെ അനുരൂപത സ്ഥിരീകരിക്കാൻ കഴിയും.

ക്യാഷ് രജിസ്റ്റർ ചെക്കുകളും പണമിടപാടുകളും നിരീക്ഷിക്കുന്നതിനുള്ള ഓപ്ഷൻ പലപ്പോഴും ഉപയോഗിക്കാറുണ്ട്. ചട്ടം പോലെ, ഇത് കൈകാര്യം ചെയ്യുന്നത് അക്കൗണ്ടന്റുമാരോ കാഷ്യർമാരോ ആണ്.

പണ വിറ്റുവരവിന്റെ ശ്രദ്ധേയമായ തുക, ഇടപാടുകൾ, പിശകുകൾ മുതലായവയുടെ വിശ്വസനീയമല്ലാത്ത പ്രാതിനിധ്യത്തിന്റെ ഉയർന്ന അപകടസാധ്യതയ്ക്ക് കാരണമാകുമെന്ന് അറിയാം, അധികാര ദുരുപയോഗം വരെ.

ഇക്കാരണത്താൽ, മിക്ക ആഭ്യന്തര കമ്പനികളും റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ നിലവിലെ നിയമനിർമ്മാണത്തിന് അനുസൃതമായി കർശനമായ ആവശ്യകതകൾ മുന്നോട്ട് വയ്ക്കുന്നു. മാത്രമല്ല, പ്രത്യേകം പ്രാദേശിക പ്രവൃത്തികൾ, ചില നിയമങ്ങൾ ഉൾപ്പെടുന്നു.

പണമിടപാടുകളുടെ ഓഡിറ്റിനെക്കുറിച്ച് പരാമർശിക്കുമ്പോൾ, ഉടനടി സൂചിപ്പിക്കുന്നത് ഏതെങ്കിലും പ്രത്യേക ഘടകമല്ല, മറിച്ച് പ്രത്യേക നടപടിക്രമങ്ങളുടെ ഒരു മുഴുവൻ പട്ടിക.

അതാകട്ടെ, ഇത് ആസൂത്രണം ചെയ്തതോ ഷെഡ്യൂൾ ചെയ്യാത്തതോ ആകാം, കൂടാതെ കമ്പനിയുടെ അംഗീകൃത വ്യക്തികൾ (പ്രത്യേകിച്ച് രൂപീകരിച്ച ഗ്രൂപ്പുകൾ) അല്ലെങ്കിൽ ബാഹ്യ റെഗുലേറ്ററി അതോറിറ്റികൾക്കും ഇത് നടപ്പിലാക്കാൻ കഴിയും.

പണമിടപാടുകൾ നടത്തുന്നതിന് ഉത്തരവാദികളായവരുടെ ശരിയായ വിശ്വാസ്യതയെക്കുറിച്ച് ഉടമകൾക്കോ ​​മാനേജ്മെന്റിനോ ചില സംശയങ്ങൾ ഉണ്ടാകുമ്പോൾ പലപ്പോഴും സാഹചര്യങ്ങളുണ്ട്. അങ്ങനെയാണെങ്കിൽ, നിയന്ത്രണത്തിൽ കരാർ ഒപ്പിട്ട ഫ്രീലാൻസർമാരെ ഉൾപ്പെടുത്താൻ അവർക്ക് അവകാശമുണ്ട്.

പൊതുവായി അംഗീകരിച്ച നിയമങ്ങൾ അനുസരിച്ച്, പണമായി ഫണ്ടുകൾ സ്വീകരിക്കുന്നതിനോ നൽകുന്നതിനോ നേരിട്ട് ബന്ധപ്പെട്ട കമ്പനികളുടെ പ്രവർത്തനങ്ങൾ പരിഗണിക്കുന്നു. പണമിടപാടുകൾ. കഴിവും നിയമപരമായി കഴിവുമുള്ള ഏതൊരു വ്യക്തിക്കും അവരുടെ പങ്കാളികളാകാം.

ധനകാര്യത്തിന്റെ ചലനം ഏകീകൃതമായി രേഖപ്പെടുത്തുന്നത് സാധ്യമാക്കുന്നതിന്, ചില ഡോക്യുമെന്റേഷൻ രൂപീകരിക്കുകയും പിന്നീട് അംഗീകരിക്കുകയും ചെയ്തു.

ഫോമുകൾ പണമിടപാടുകൾക്കായി എന്റിറ്റികൾ ഉപയോഗിക്കുന്നു കൂടാതെ പണമിടപാടുകൾ നടത്തുമ്പോൾ ഉപയോഗിക്കുന്നു. അവ പൂരിപ്പിക്കണം.

അടിസ്ഥാന ഡോക്യുമെന്റേഷൻശരിയായി പരിഗണിക്കുന്നു:

• ചെലവ് ഓർഡർ (പണവും രസീതും അർത്ഥമാക്കുന്നത്);
• ക്യാഷ് ബുക്ക്;

റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ സെൻട്രൽ ബാങ്കിന്റെ പ്രതിനിധികൾക്ക് നിർദ്ദിഷ്ട ഡോക്യുമെന്റേഷൻ പരിശോധിക്കാൻ നിയമപരമായ അവകാശമില്ല എന്ന വസ്തുത ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടത് പ്രധാനമാണ്.

ഔദ്യോഗികമായി, അംഗീകൃത പ്രതിനിധിക്ക് പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള സാമ്പിളുകൾ ഉൾപ്പെടെ എല്ലാ പ്രസക്തമായ മുദ്രകളും സ്റ്റാമ്പുകളും നൽകണം. അടുത്തതായി, അവലോകനത്തിന് ശേഷം നിർബന്ധിത ഒപ്പ് ഉപയോഗിച്ച് നിങ്ങളുടെ അവകാശങ്ങളും കടമകളും നിങ്ങൾ തീർച്ചയായും വിശദീകരിക്കണം.

ഒരു ക്യാഷ് ബുക്ക് പരിപാലിക്കുന്നതിനെ സംബന്ധിച്ചിടത്തോളം, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ റെഗുലേറ്ററി നിയമപരമായ നിയമങ്ങൾ ഈ പ്രക്രിയ വിശദമായി വിവരിക്കുന്നു.

ഒഴിവാക്കലില്ലാതെ, ക്യാഷ് ബുക്കിലെ എല്ലാ എൻട്രികളും ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററും ക്യാഷ് രജിസ്റ്റർ കമ്പനികളും പിന്തുണയ്ക്കുന്നതിന് വിധേയമാണ്. വർക്ക് ഷിഫ്റ്റിന്റെ അവസാനം, ഓർഡറുകളിൽ പ്രദർശിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന വിവരങ്ങൾ ഉപയോഗിച്ച് KO-4 ഫോമിലെ പ്രമാണത്തിലെ എല്ലാ വിവരങ്ങളും കാഷ്യർ പരിശോധിക്കേണ്ടതാണ്. ഈ നടപടിക്രമം പൂർത്തിയാകുമ്പോൾ, ശേഷിക്കുന്ന കാഷ് ബാലൻസ് കണക്കാക്കുന്നു.

വാടകയ്‌ക്കെടുത്ത ജീവനക്കാർക്ക് വേതനം അല്ലെങ്കിൽ സ്കോളർഷിപ്പുകൾ നൽകുന്ന പ്രക്രിയയിൽ, രൂപീകരിക്കുന്നതിലും പരിപാലിക്കുന്നതിലും ഉത്തരവാദിത്തം. അതിലെ എല്ലാ വിവരങ്ങളും ക്യാഷ് ബുക്കിലെയും ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിലെയും വിവരങ്ങളുമായി പൂർണ്ണമായും പൊരുത്തപ്പെടണം.

പണമിടപാടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനെക്കുറിച്ചുള്ള കൂടുതൽ വിവരങ്ങൾ ഈ വീഡിയോയിൽ അവതരിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു.

ഒരു എന്റർപ്രൈസസിൽ, പണം സ്വീകരിക്കാനും സംഭരിക്കാനും ചെലവഴിക്കാനും ഒരു ക്യാഷ് രജിസ്റ്റർ ഉപയോഗിക്കുന്നു. സെൻട്രൽ ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യയുടെ നിർദ്ദേശങ്ങളാൽ പണമിടപാടുകൾ നടത്തുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം നിയന്ത്രിക്കപ്പെടുന്നു.

എന്റർപ്രൈസുമായി കരാറിൽ ബാങ്ക് കറന്റ് അക്കൗണ്ട് തുറക്കുമ്പോൾ സ്ഥാപിച്ചിട്ടുള്ള ഒരു പരിധി കൊണ്ട് എന്റർപ്രൈസസിന്റെ ക്യാഷ് ഡെസ്കിലെ പണത്തിന്റെ അളവ് പരിമിതപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്നു. സ്ഥാപിത പരിധിയിൽ കൂടുതൽ, ശമ്പളം, പെൻഷൻ, സ്കോളർഷിപ്പുകൾ, ബാങ്കിൽ നിന്ന് പണം ലഭിക്കുന്ന ദിവസം ഉൾപ്പെടെ മൂന്ന് പ്രവൃത്തി ദിവസത്തേക്കുള്ള ആനുകൂല്യങ്ങൾ നൽകുന്ന ദിവസങ്ങളിൽ മാത്രമേ പണം സൂക്ഷിക്കാൻ കഴിയൂ.

ക്യാഷ് ഡെസ്ക് ക്യാഷ് രസീത് ഓർഡറുകൾ ഉപയോഗിച്ച് പണം സ്വീകരിക്കുന്നു, അതിന് പകരമായി ഒരു രസീത് നൽകുന്നു. ക്യാഷ് റസീപ്റ്റ് ഓർഡറുകൾ അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് രേഖകൾ (പണം ഇഷ്യു ചെയ്യുന്നതിനുള്ള അപേക്ഷകൾ, പേ സ്ലിപ്പുകൾ) അനുസരിച്ച് ക്യാഷ് ഇഷ്യു നടത്തുന്നു.

പണം സ്വീകരിക്കുന്നതിനും നൽകുന്നതിനുമുള്ള രേഖകൾ എന്റർപ്രൈസസിന്റെ അക്കൗണ്ടിംഗ് വിഭാഗത്തിൽ ഇഷ്യു ചെയ്യുകയും ചീഫ് അക്കൗണ്ടന്റ് ഒപ്പിടുകയും ചെയ്യുന്നു; ഇഷ്യു ചെയ്യുന്നതിനുള്ള രേഖകളും കമ്പനിയുടെ തലവൻ ഒപ്പിടുന്നു.

പേറോൾ സ്റ്റേറ്റ്‌മെന്റുകൾ അനുസരിച്ച് പണം അടയ്ക്കുമ്പോൾ, ഓരോ സ്വീകർത്താവിനും ഒരു പ്രത്യേക ക്യാഷ് ഓർഡർ നൽകില്ല - ഇഷ്യു കാലയളവ് അവസാനിക്കുമ്പോൾ സ്റ്റേറ്റ്‌മെന്റിലെ മൊത്തം തുകയ്ക്കായി ഒന്ന് വരയ്ക്കുന്നു. ഒരു തിരിച്ചറിയൽ രേഖ അവതരിപ്പിച്ചതിന് ശേഷം എന്റർപ്രൈസസിന്റെ ക്യാഷ് ഡെസ്കിൽ ക്യാഷ് രസീതുകൾ ഉപയോഗിച്ച് വ്യക്തികൾക്ക് പണം ലഭിക്കുന്നു.

കാഷ്യർ, പണം ഇഷ്യൂ ചെയ്യുകയോ സ്വീകരിക്കുകയോ ചെയ്താൽ, ഒരു ഔട്ട്‌ഗോയിംഗ് അല്ലെങ്കിൽ ഇൻകമിംഗ് ക്യാഷ് ഓർഡറിൽ ഒപ്പിടാൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ്, കൂടാതെ സ്റ്റാമ്പുകൾ അല്ലെങ്കിൽ ഇടപാടിന്റെ തീയതി സൂചിപ്പിക്കുന്ന "സ്വീകരിച്ച" അല്ലെങ്കിൽ "പണമടച്ച" എന്ന ലിഖിതം ഉപയോഗിച്ച് അറ്റാച്ച് ചെയ്തിട്ടുള്ള രേഖകൾ റദ്ദാക്കാൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ്.

വരുമാനവും ചെലവും സംബന്ധിച്ച എല്ലാ പ്രാഥമിക രേഖകളും (രസീത്, ചെലവ് ക്യാഷ് ഓർഡറുകൾ, ഇൻവോയ്സുകൾ മുതലായവ) ക്യാഷ് ഡെസ്കിലേക്ക് മാറ്റുന്നതിന് മുമ്പ് ഒരു പ്രത്യേക രജിസ്റ്ററിൽ അക്കൗണ്ടിംഗ് വകുപ്പിൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടുണ്ട്, കൂടാതെ പ്രമാണം ഒരു സീരിയൽ നമ്പർ നൽകുകയും ചെയ്യുന്നു. ക്യാഷ് ഡെസ്കിൽ ഒരു ക്യാഷ് ബുക്ക് സൂക്ഷിക്കുന്നു. ഒരു കമ്പനിക്ക് ഒരു ക്യാഷ് ബുക്ക് മാത്രമേ ഉണ്ടാകൂ. പുസ്തകത്തിലെ പേജുകൾ കമ്പനിയുടെ വൃത്താകൃതിയിലുള്ള മെഴുക് സീൽ ഉപയോഗിച്ച് ലേസ് ചെയ്ത് സീൽ ചെയ്തിരിക്കുന്നു. പുസ്തകത്തിന്റെ അവസാന പേജിൽ, "ഈ പുസ്തകത്തിൽ, എല്ലാം അക്കമിട്ടു ... പേജുകൾ" എന്ന ലിഖിതം എഴുതുകയും എന്റർപ്രൈസ് മേധാവിയും ചീഫ് അക്കൗണ്ടന്റും അവരുടെ ഒപ്പുകൾ ഇടുകയും ചെയ്യുന്നു. ക്യാഷ് ബുക്കിലെ എൻട്രികൾ രണ്ട് പകർപ്പുകളിൽ കാർബൺ പകർപ്പുകളായി സൂക്ഷിച്ചിരിക്കുന്നു, കാഷ്യറുടെ റിപ്പോർട്ടായി പ്രവർത്തിക്കുന്ന രണ്ടാമത്തെ പകർപ്പുകൾ കീറിക്കളയണം. മായ്ക്കലുകളും വ്യക്തമാക്കാത്ത തിരുത്തലുകളും നിരോധിച്ചിരിക്കുന്നു. ക്യാഷ് ബുക്കിന്റെ ഷീറ്റുകൾക്ക് കർശനമായി സ്ഥാപിതമായ ഒരു രൂപമുണ്ട്.

പണമിടപാടുകൾ ഇനിപ്പറയുന്ന ക്രമത്തിലാണ് നടത്തുന്നത്:

- രസീതുകളുടെയും ചെലവുകളുടെയും പ്രാഥമിക രേഖകൾ തയ്യാറാക്കപ്പെടുന്നു;

- പ്രാഥമിക രേഖകൾ രജിസ്ട്രേഷൻ ജേണലിൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടുണ്ട്;

- എൻട്രികൾ ക്യാഷ് ബുക്കിലാണ് നിർമ്മിച്ചിരിക്കുന്നത്;

- ദിവസവും, അവസാനം, ക്യാഷ് ബുക്ക് സംഗ്രഹിക്കുന്നു, രസീതുകളും ചെലവ് രേഖകളും ഉള്ള കാഷ്യറുടെ റിപ്പോർട്ട് (ക്യാഷ് ബുക്കിന്റെ രണ്ടാം പകർപ്പ്) ക്യാഷ് ബുക്കിലെ രസീതിനെതിരെ കാഷ്യറുടെ റിപ്പോർട്ടിന്റെ അക്കൗണ്ടിംഗ് വകുപ്പിന് സമർപ്പിക്കുന്നു (ഒന്നാം കോപ്പി ).

പണമിടപാടുകൾ സജീവ അക്കൗണ്ട് 50 "ക്യാഷ്" ൽ രേഖപ്പെടുത്തുന്നു. അക്കൗണ്ട് ബാലൻസ് മാസത്തിന്റെ തുടക്കത്തിൽ കമ്പനിയുടെ ക്യാഷ് ഡെസ്‌കിലെ സൗജന്യ പണത്തിന്റെ ലഭ്യതയെ സൂചിപ്പിക്കുന്നു, ഡെബിറ്റ് വിറ്റുവരവ് - ക്യാഷ് ഡെസ്കിൽ പണമായി ലഭിച്ച തുകകൾ, ക്രെഡിറ്റ് വിറ്റുവരവ് - പണമായി നൽകിയ തുകകൾ.

ക്യാഷ് ഡെസ്‌കിന് പണം മാത്രമല്ല, കർശനമായ റിപ്പോർട്ടിംഗ് ഫോമുകളും സെക്യൂരിറ്റികളും സംഭരിക്കാൻ കഴിയും - പണമടച്ചുള്ള വൗച്ചറുകൾ, യാത്രാ ടിക്കറ്റുകൾ, ബിൽ സ്റ്റാമ്പുകൾ, തപാൽ സ്റ്റാമ്പുകൾ, സ്റ്റേറ്റ് ഡ്യൂട്ടി സ്റ്റാമ്പുകൾ മുതലായവ, സജീവ അക്കൗണ്ട് 56 “ക്യാഷ് ഡോക്യുമെന്റുകൾ” ൽ രേഖപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്.

മാസത്തിൽ ഒരിക്കലെങ്കിലും, ക്യാഷ് ഡെസ്കിലെ ഫണ്ടുകളുടെ ലഭ്യതയുടെ ഒരു ഓഡിറ്റ് (ഇൻവെന്ററി) നടത്തുന്നു. ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിന്റെ ഓഡിറ്റ് ഒരു കമ്മീഷൻ പെട്ടെന്ന് നടത്തുന്നു; എന്റർപ്രൈസ് മേധാവിയുടെ ഉത്തരവനുസരിച്ചാണ് കമ്മീഷനെ നിയമിക്കുന്നത്. പണം, പണ രേഖകൾ, സെക്യൂരിറ്റികൾ, കർശനമായ റിപ്പോർട്ടിംഗ് ഫോമുകൾ എന്നിവ പരിശോധിക്കുന്നു.

ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിലെ എല്ലാ ഫണ്ടുകളുടെയും സുരക്ഷയ്ക്കായി കാഷ്യർ പൂർണ്ണ സാമ്പത്തിക ഉത്തരവാദിത്തം വഹിക്കുന്നു, അത് നിയമിക്കുമ്പോൾ അദ്ദേഹം രേഖാമൂലമുള്ള പ്രതിബദ്ധത നൽകുന്നു.

ഇൻവെന്ററിയുടെ ഫലമായി, അധിക പണം കണ്ടെത്താം അല്ലെങ്കിൽ ഒരു കുറവ് തിരിച്ചറിയാം. മിച്ചം ലഭിക്കുന്നത് എന്റർപ്രൈസസിന്റെ വരുമാനത്തിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്:

Dt sch. 50 "കാഷ്യർ",

K-t sch. 80 "ലാഭവും നഷ്ടവും."

നിരവധി പോസ്‌റ്റിങ്ങുകളാണ് കുറവ് രേഖപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്നത്.

ക്യാഷ് ഡെസ്കിൽ പണത്തിന്റെ കുറവുണ്ടെന്ന വസ്തുത പ്രതിഫലിക്കുന്നു:

Dt sch. 84 "വിലപിടിപ്പുള്ള വസ്തുക്കളുടെ നാശത്തിൽ നിന്നുള്ള കുറവുകളും നഷ്ടങ്ങളും",

അക്കൗണ്ടിംഗിൽ ക്യാഷ് രജിസ്റ്റർ ഒരു പ്രധാന സ്ഥാനം വഹിക്കുന്നു - എല്ലാത്തിനുമുപരി, പണമിടപാടുകളുടെ ശരിയായ പ്രദർശനത്തിൽ ഇൻസ്പെക്ടർമാർ പ്രത്യേക ശ്രദ്ധ ചെലുത്തുന്നു. എന്റർപ്രൈസുകളുടെയും വ്യക്തിഗത സംരംഭകരുടെയും അക്കൗണ്ടിംഗിൽ ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിന്റെ പ്രവർത്തനം എങ്ങനെ ശരിയായി സംഘടിപ്പിക്കാം, ലേഖനത്തിൽ കൂടുതൽ വായിക്കുക.

പണവും അക്കൗണ്ടിംഗും - പ്രതിഫലനത്തിന്റെ നിയമങ്ങൾ എന്തൊക്കെയാണ്?

അക്കൗണ്ടിംഗിൽ, അക്കൗണ്ട് 50 ഉപയോഗിച്ചാണ് പണമിടപാടുകൾ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നത്. ഒരു കമ്പനിയിലും ഏതൊരു സംരംഭകനിലും പണവും പണ രേഖകളും ഉപയോഗിച്ച് നടത്തുന്ന എല്ലാ പ്രവർത്തനങ്ങളും പണമിടപാടുകളായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു.

ഇവ ഏത് തരത്തിലുള്ള പ്രവർത്തനങ്ങളാണ്, "പണ ഇടപാടുകളുടെ ആശയവും തരങ്ങളും (നിയമ നിയന്ത്രണം)" എന്ന ഞങ്ങളുടെ ലേഖനത്തിൽ നിന്ന് നിങ്ങൾ പഠിക്കും.

അക്കൗണ്ട് 50 സജീവമാണ്, അതിന്റെ ഡെബിറ്റ് ആസ്തികളുടെ രസീതിനെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു, അതിന്റെ ക്രെഡിറ്റ് ഡിസ്പോസൽ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു. ബിസിനസ്സ് പ്രവർത്തനത്തിന്റെ തരത്തെ ആശ്രയിച്ച്, അക്കൗണ്ട് 50-ന് നിരവധി അക്കൗണ്ടിംഗ് അക്കൗണ്ടുകളുമായി പൊരുത്തപ്പെടാൻ കഴിയും.

ഉദാഹരണത്തിന്, എന്റർപ്രൈസസിന്റെ ക്യാഷ് ഡെസ്‌കിൽ പണം പോസ്റ്റ് ചെയ്യുന്നത് (ഒരു ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് പിൻവലിക്കൽ) ഇനിപ്പറയുന്ന രീതിയിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു: Dt 50 Kt 51. തിരിച്ചും, എന്റർപ്രൈസസിന്റെ ക്യാഷ് ഡെസ്‌കിൽ നിന്ന് ബാങ്കിലേക്ക് പണം വിതരണം ചെയ്യുന്നത് Dt 51 ആണ്. കെടി 50.

സാധനങ്ങൾ/സേവനങ്ങൾക്കുള്ള പേയ്‌മെന്റിൽ വാങ്ങുന്നയാളിൽ നിന്നുള്ള പണത്തിന്റെ രസീത് ഇനിപ്പറയുന്ന രീതിയിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു: Dt 50 Kt 62. Dt 60 Kt 50 പോസ്റ്റുചെയ്യുന്നതിലൂടെ വിതരണക്കാരനുമായുള്ള ക്യാഷ് സെറ്റിൽമെന്റ് ഔപചാരികമാക്കുന്നു. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, അതിനുള്ള പരിധികൾ പാലിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്. 07.10.2013 നമ്പർ 3073-U യിൽ നിന്നുള്ള നിർദ്ദേശങ്ങളുടെ ഖണ്ഡിക 6 ൽ ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യ സ്ഥാപിച്ച നിയമപരമായ സ്ഥാപനങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള പണ സെറ്റിൽമെന്റുകൾ.

ക്യാഷ് ഡെസ്കിലേക്കുള്ള ക്രെഡിറ്റ് ഫണ്ടുകളുടെ രസീത് - Dt 50 Kt 66 (67), ക്യാഷ് ഡെസ്കിൽ നിന്ന് പണം നിക്ഷേപിച്ച് വായ്പ തിരിച്ചടവ് - Dt 66 (67) Kt 50.

ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ നിന്ന് ജീവനക്കാർക്ക് വേതനം നൽകുന്നത് Dt 70 Kt 50 ആണ്, കൂടാതെ ഡിവിഡന്റ് നൽകി സ്ഥാപകരുമായി പണമായി സെറ്റിൽമെന്റ് Dt 75 Kt 50 ആണ്. റിപ്പോർട്ടിലേക്ക് പണം ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്നത് Dt 71 Kt 50 പോസ്റ്റുചെയ്യുന്നതിലൂടെയും റിട്ടേണിലൂടെയും പ്രതിഫലിക്കുന്നു. ചെലവാക്കാത്ത തുകയുടെ ബാലൻസ് റിപ്പോർട്ടിൽ നിന്ന് ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിലേക്ക് ഇനിപ്പറയുന്ന രീതിയിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു: Dt 50 Kt 71.

സ്ഥിര ആസ്തികൾ പണമായി വിൽക്കുന്നത് Dt 50 Kt 62 പോസ്റ്റുചെയ്യുന്നതിലൂടെയും ചില്ലറ വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനത്തിന്റെ രസീത് ക്യാഷ് ഡെസ്‌ക്കിലേക്ക് രേഖപ്പെടുത്തി - Dt 50 Kt 90.

കമ്പനികളിൽ പണമിടപാടുകൾ നടത്തുന്നതിനെക്കുറിച്ചുള്ള വിശദാംശങ്ങൾ 2014 മാർച്ച് 11-ലെ BR ഡയറക്റ്റീവ് നമ്പർ 3210-U-ൽ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു (ഇനി നിർദ്ദേശം എന്ന് വിളിക്കുന്നു).

ബാലൻസ് പരിധി

ഡയറക്‌ടീവിന്റെ ഖണ്ഡിക 2 അനുസരിച്ച്, പണമിടപാടുകൾ നടത്താനുള്ള ഏതൊരു എന്റർപ്രൈസ് ആസൂത്രണവും മാനേജ്‌മെന്റ് (ക്യാഷ് ഡെസ്ക്) പ്രത്യേകം സ്ഥാപിച്ച സ്ഥലത്ത് സംഭരണത്തിനായി ഫണ്ടുകളുടെ പരിധി നിശ്ചയിക്കണം.

ക്യാഷ് ബുക്കിലെ ആകെ തുക ചേർത്ത് പ്രവൃത്തി ദിവസത്തിന്റെ അവസാനം ക്യാഷ് ബാലൻസ് പരിധി പ്രദർശിപ്പിക്കും. അതേ സമയം, വ്യക്തിഗത സംരംഭകരും ചെറുകിട ബിസിനസ്സുകളും അവരുടെ ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററുകളിൽ പരിധി നിശ്ചയിച്ചേക്കില്ല.

ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ അനുവദനീയമായ പരമാവധി ക്യാഷ് ബാലൻസ് നിർണ്ണയിക്കാൻ (പരിധി - പരിധി), കമ്പനിയുടെ പ്രവർത്തന തരത്തെക്കുറിച്ചുള്ള ഡാറ്റ ഉപയോഗിക്കുന്നു, കൂടാതെ ഫോർമുലയും കണക്കിലെടുക്കുന്നു:

ലിം = Vyr/RP × DSB,

Vyr - ബില്ലിംഗ് കാലയളവിൽ ലഭിച്ച പണത്തിന്റെ അളവ്, സാധനങ്ങൾ / ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ വിൽപ്പന, ജോലി / സേവനങ്ങളുടെ പ്രകടനം;

ആർപി - സെറ്റിൽമെന്റ് കാലയളവ്, പ്രവൃത്തി ദിവസങ്ങളിൽ അളക്കുന്നു, ഈ സമയത്ത് എന്റർപ്രൈസ് പണം ശേഖരിക്കും (നിയമപരമായ സ്ഥാപനങ്ങൾക്ക് - 92 ദിവസത്തിൽ കൂടരുത്);

DSB - ബാങ്കിലേക്ക് പണം നിക്ഷേപിക്കുന്നതിന്റെ ആവൃത്തി (ഉദാഹരണത്തിന്, ഓരോ രണ്ട് ദിവസത്തിലും പണം നിക്ഷേപിക്കുകയാണെങ്കിൽ, സൂചകം 2 ആണ്).

ക്യാഷ് ബാലൻസ് പരിധി കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള രണ്ടാമത്തെ രീതിക്ക്, കാണുക.

ശമ്പളവും സാമൂഹിക പേയ്‌മെന്റുകളും നൽകുന്ന ദിവസങ്ങളിലൊഴികെ, സ്ഥാപിത പരിധിയേക്കാൾ അധികമായി ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ പണം ശേഖരിക്കുന്നത് അനുവദനീയമല്ല.

ഒരു ബാങ്കിംഗ് സ്ഥാപനത്തിലേക്ക് കൊണ്ടുപോകുന്നതിനായി ബാങ്കിന് അല്ലെങ്കിൽ കളക്ടർമാർക്ക് പണം കൈമാറാൻ, എന്റർപ്രൈസ് ഒരു പ്രത്യേക പ്രതിനിധിയെ നിയമിക്കുന്നു, അതിന്റെ അധികാരങ്ങളിൽ നിർദ്ദിഷ്ട ഉത്തരവാദിത്തങ്ങൾ ഉൾപ്പെടുന്നു. അത്തരമൊരു പ്രതിനിധി, ഒരു ചട്ടം പോലെ, എന്റർപ്രൈസസിന്റെ തലവൻ അനുബന്ധ ഉത്തരവ് പുറപ്പെടുവിച്ചതിന് ശേഷം അധികാരം സ്വീകരിക്കുന്നു.

ക്യാഷ് ഡെസ്കിൽ ജോലി നിർവഹിക്കുന്നതിന്, എന്റർപ്രൈസസിന്റെ തലവൻ (അല്ലെങ്കിൽ വ്യക്തിഗത സംരംഭകൻ തന്നെ) പ്രത്യേക ഉത്തരവാദിത്തമുള്ള ജീവനക്കാരെ നിയമിക്കുന്നു - കാഷ്യർമാർ, അവരുടെ ഉത്തരവാദിത്തങ്ങളിൽ പണവുമായി പ്രവർത്തിക്കുകയും എല്ലാ സ്ഥാപിത പണ മാനദണ്ഡങ്ങളുടെ പൂർത്തീകരണം ഉറപ്പാക്കുകയും ചെയ്യുന്നു. ഓരോ കാഷ്യറും ഒപ്പിട്ടാൽ അവന്റെ ജോലി ഉത്തരവാദിത്തങ്ങളുടെ പട്ടിക പരിചയപ്പെടുന്നു.

പണമിടപാടുകളുടെ ഡോക്യുമെന്റേഷൻ

പണം ലഭിക്കുമ്പോൾ, ക്യാഷ് ഓർഡറുകൾ ഉപയോഗിക്കുന്നു, എഫ് അനുസരിച്ച് പൂരിപ്പിക്കുന്നു. 0310001; ചെലവുകൾക്കായി - f അനുസരിച്ച് ചെലവ് ഓർഡറുകൾ. 0310002. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ഖണ്ഡികകളിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നതുപോലെ വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്ക് ക്യാഷ് ഡോക്യുമെന്റുകളും (ഓർഡറുകളും) രജിസ്റ്ററുകളും (ക്യാഷ് ബുക്ക്) വരയ്ക്കാൻ പാടില്ല. 4.1, 4.6 നിർദ്ദേശങ്ങൾ.

ക്യാഷ് ഡോക്യുമെന്റുകൾ തയ്യാറാക്കുന്നത് ചീഫ് അക്കൗണ്ടന്റിനെയും അതുപോലെ തന്നെ അക്കൗണ്ടന്റ്, കാഷ്യർ അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് വ്യക്തിയെയും (അക്കൌണ്ടിംഗിൽ ഏൽപ്പിച്ച ഉദ്യോഗസ്ഥനോ വ്യക്തിയോ) ചുമതലപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്നു, അവരുടെ ഉത്തരവാദിത്തങ്ങളിൽ പണമിടപാടുകൾ നടത്തുന്നത് ഉൾപ്പെടുന്നു. ചീഫ് അക്കൗണ്ടന്റ്, കാഷ്യർ അല്ലെങ്കിൽ സ്റ്റാഫിൽ (ജോലിസ്ഥലത്ത്) പണമിടപാടുകൾ നടത്താൻ അധികാരമുള്ള മറ്റ് വ്യക്തികൾ ഇല്ലെങ്കിൽ മാനേജർ ക്യാഷ് ഡോക്യുമെന്റുകൾ തയ്യാറാക്കുന്നു (നിർദ്ദേശത്തിന്റെ ക്ലോസ് 4.2).

ക്യാഷ് രജിസ്റ്റർ രേഖകൾ ചീഫ് അക്കൗണ്ടന്റ് അല്ലെങ്കിൽ അംഗീകൃത അക്കൗണ്ടന്റും കാഷ്യറും ഒപ്പിടുന്നു, അവരുടെ അഭാവത്തിൽ എന്റർപ്രൈസ് തലവൻ. പണമിടപാടുകളുടെ നടത്തിപ്പ് സ്ഥിരീകരിക്കുന്ന വിശദാംശങ്ങളുള്ള കാഷ്യർക്ക് സ്വന്തം മുദ്രയും പണ രേഖകളിൽ ഒപ്പിടാൻ അധികാരമുള്ള ഉദ്യോഗസ്ഥരുടെ സാമ്പിൾ ഒപ്പുകളും ഉണ്ടായിരിക്കണം.

സ്റ്റാഫിൽ ഒരു മുതിർന്ന കാഷ്യർ ഉണ്ടെങ്കിൽ, കാഷ്യറിലേക്ക് / പണം സ്വീകരിക്കുന്നതിന്റെ വസ്തുത, എഫ് അനുസരിച്ച് ക്യാഷ് ബുക്കിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു. 0310005. സീനിയർ കാഷ്യറും കാഷ്യർമാരും തമ്മിലുള്ള ഫണ്ടുകളുടെ നീക്കത്തെക്കുറിച്ചുള്ള ഓരോ എൻട്രിയും അവരുടെ ഒപ്പ് ഉപയോഗിച്ച് സ്ഥിരീകരിക്കുന്നു.

ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിനായി ഒരു പ്രത്യേക സ്ഥലം (മുറി) അനുവദിച്ചിരിക്കുന്നു, അതിൽ പണത്തിന്റെയും പണ രേഖകളുടെയും സുരക്ഷ ഉറപ്പാക്കാൻ കഴിയും.

കാഷ്യറുടെ ഉത്തരവാദിത്തങ്ങളിൽ ക്യാഷ് ഡെസ്കിൽ ലഭിച്ച പണം എണ്ണുന്നത് മാത്രമല്ല, സാമ്പിൾ പാലിക്കുന്നതിനായി ക്യാഷ് ഡോക്യുമെന്റ് പരിശോധിക്കുന്നതും വിശ്വസനീയമായ ഒപ്പുകളുടെ സാന്നിധ്യം, സൂചിപ്പിച്ച തുകയുടെ കൃത്യത എന്നിവ ഉൾപ്പെടുന്നു. കൂടാതെ, ഓർഡറിൽ ലിസ്റ്റുചെയ്തിരിക്കുന്ന പിന്തുണയ്ക്കുന്ന ഡോക്യുമെന്റേഷന്റെ ലഭ്യത പരിശോധിക്കുന്നു. എണ്ണിക്കൊണ്ടാണ് പണം സ്വീകരിക്കുന്നത്, ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ പണം നിക്ഷേപിക്കുന്ന വ്യക്തി എണ്ണൽ പ്രക്രിയ നിരീക്ഷിക്കണം.

ക്യാഷ് ഡെസ്കിൽ ലഭിച്ച പണത്തിന്റെ അക്കൗണ്ടിംഗ് എഫ് പ്രകാരം തയ്യാറാക്കിയ ക്യാഷ് ബുക്കിൽ സൂക്ഷിച്ചിരിക്കുന്നു. 0310004. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ഈ രജിസ്റ്ററിലെ ഓരോ എൻട്രിയും ഓരോ ക്യാഷ് ഓർഡറിന്റെയും (f. 0310001, 0310002) അടിസ്ഥാനത്തിലാണ് കാഷ്യർ നടത്തുന്നത്. ഓരോ പ്രവൃത്തി ദിവസത്തിന്റെയും അവസാനം കാഷ്യർ ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിലെ ബാലൻസ് പിൻവലിക്കണം - അവസാന എൻട്രി എഫ്. 0310004 അവന്റെ ഒപ്പ് സാക്ഷ്യപ്പെടുത്തി. പകൽ സമയത്ത് പണമിടപാടുകൾ ഇല്ലായിരുന്നുവെങ്കിൽ, പുസ്തകത്തിൽ എൻട്രികളൊന്നും ഉണ്ടാകില്ല.

തന്റെ പ്രവൃത്തി ദിവസത്തിന്റെ അവസാനം, കാഷ്യർ എഫ്-ൽ നൽകിയ എല്ലാ എൻട്രികളും പരിശോധിക്കണം. 0310004, ലഭ്യമായ പണ രേഖകൾ സഹിതം, ബാലൻസ് പിൻവലിക്കുകയും നിങ്ങളുടെ ഒപ്പ് ഇടുകയും ചെയ്യുക. കൂടാതെ, അനുരഞ്ജനം നടത്തുകയും ചീഫ് അക്കൗണ്ടന്റ് അല്ലെങ്കിൽ ഉത്തരവാദിത്തമുള്ള അക്കൗണ്ടന്റ് പുസ്തകത്തിൽ ഒപ്പിടുകയും വേണം.

പണ രേഖകളും രജിസ്റ്ററുകളും പേപ്പറിലോ ഇലക്ട്രോണിക് രൂപത്തിലോ നൽകാം. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ടൈപ്പ് റൈറ്റിംഗ് ഉപയോഗിച്ച് പേപ്പർ രേഖകൾ വരയ്ക്കാം അല്ലെങ്കിൽ കൈകൊണ്ട് പൂരിപ്പിക്കാം. പേപ്പർ രേഖകളിലെ ഒപ്പുകൾ കൈകൊണ്ട് ഒട്ടിച്ചിരിക്കണം.

പണ രേഖകളിൽ തിരുത്തലുകൾ വരുത്താൻ കഴിയില്ല. രജിസ്റ്ററുകളിലെ തിരുത്തലുകൾ സ്വീകാര്യമാണ്, എന്നാൽ തിരുത്തൽ തീയതി സൂചിപ്പിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്, അതുപോലെ തന്നെ തിരുത്തലുകൾ വരുത്തുന്ന ജീവനക്കാരന്റെ ഇനീഷ്യലുകളും ഒപ്പും.

ഇലക്ട്രോണിക് ഫോർമാറ്റിൽ ക്യാഷ് ഡോക്യുമെന്റുകളും രജിസ്റ്ററുകളും തയ്യാറാക്കുന്നതിന്, അനധികൃത തിരുത്തലുകളിൽ നിന്നും വിവരങ്ങളുടെ വികലതകളിൽ നിന്നും രേഖകളുടെ സംരക്ഷണം ഉറപ്പാക്കുന്നതിനും ഉത്തരവാദിത്തമുള്ള വ്യക്തിയെ തിരിച്ചറിയുന്നതിനും പ്രത്യേക സാങ്കേതിക മാർഗങ്ങൾ ഉപയോഗിക്കുന്നു. അത്തരം രേഖകൾ ഡിജിറ്റൽ ഒപ്പിട്ടാൽ, അവ ശരിയാക്കാൻ കഴിയില്ല.

ഫലം

അക്കൗണ്ടിംഗിലെ പണമിടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം സജീവ അക്കൌണ്ടിംഗ് അക്കൗണ്ട് 50 ഉപയോഗിച്ചാണ് നടത്തുന്നത്. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, പണത്തിന്റെ രസീത് (നാണയ രേഖകൾ) ഡെബിറ്റായി രേഖപ്പെടുത്തുന്നു, കൂടാതെ ഡിസ്പോസൽ ഒരു ക്രെഡിറ്റായി രേഖപ്പെടുത്തുന്നു.

ഓരോ എന്റർപ്രൈസസും വ്യക്തിഗത സംരംഭകനും ക്യാഷ് അച്ചടക്കവും 2014 മാർച്ച് 11 ലെ സെൻട്രൽ ബാങ്കിന്റെ ഡയറക്‌ടീവിൽ നിർദ്ദേശിച്ചിട്ടുള്ള നിയമങ്ങളും പാലിക്കേണ്ടതുണ്ട്. 3210-U. ഈ റെഗുലേറ്ററി ഡോക്യുമെന്റ് ഏകീകൃത ഫോമുകളുടെ സാമ്പിളുകളും നൽകുന്നു, വ്യക്തിഗത സംരംഭകർ ഒഴികെയുള്ള എല്ലാവർക്കും ഇവയുടെ ഉപയോഗം നിർബന്ധമാണ് (ഒരു ക്യാഷ് ബുക്ക്, രസീത്, ചെലവ് ഓർഡറുകൾ എന്നിവ പരിപാലിക്കുന്നതിൽ നിന്ന് അവരെ ഒഴിവാക്കിയിരിക്കുന്നു).

പണമിടപാടുകൾ, സംഭരണം, ഗതാഗതം, അതുപോലെ തന്നെ പണത്തിന്റെ ആന്തരിക പരിശോധനകൾ നടത്തുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമവും സമയവും (മാർച്ച് 11 ലെ ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യ ഡയറക്റ്റീവ് നമ്പർ 3210-U യുടെ ക്ലോസ് 7) എന്നിവയിൽ പണത്തിന്റെ സുരക്ഷ ഉറപ്പാക്കുന്നതിനുള്ള നടപടികൾ ഓർഗനൈസേഷനുകൾ (IEs) സ്വതന്ത്രമായി നിർണ്ണയിക്കുന്നു. , 2014). റഷ്യൻ ഫെഡറേഷനിൽ പൊതുവെ പണമിടപാടുകൾ നടത്തുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം സെൻട്രൽ ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യ സ്ഥാപിച്ചതാണ്.

ഓർഗനൈസേഷനുകളും വ്യക്തിഗത സംരംഭകരും പണമിടപാടുകൾ നടത്തുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമങ്ങൾ പാലിക്കേണ്ടത് പ്രധാനമാണ്. എല്ലാത്തിനുമുപരി, ഈ ഉത്തരവ് ലംഘിക്കുന്നത് ഗണ്യമായ പിഴയ്ക്ക് കാരണമാകും (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ഭരണപരമായ കുറ്റകൃത്യങ്ങളുടെ കോഡിന്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 15.1 ന്റെ ഭാഗം 1):

• ഒരു സ്ഥാപനത്തിന് - 40 ആയിരം റുബിളിൽ നിന്ന്. 50 ആയിരം റൂബിൾ വരെ;
• അതിന്റെ ഉദ്യോഗസ്ഥർക്കും വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്കും - 4 ആയിരം റുബിളിൽ നിന്ന്. 5 ആയിരം റൂബിൾ വരെ

2019-ൽ പണമിടപാടുകൾ നടത്തുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം: പണ പരിധി

സ്ഥാപനത്തിന് പണ പരിധി ഉണ്ടായിരിക്കണം.

പ്രവൃത്തി ദിവസത്തിന്റെ അവസാനം ഓർഗനൈസേഷന്റെ ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ നിലനിൽക്കാൻ കഴിയുന്ന അനുവദനീയമായ പണമാണ് പണ പരിധി. പരിധി കവിഞ്ഞ തുകകൾ ബാങ്കിൽ നിക്ഷേപിക്കണം.

ഓർഗനൈസേഷൻ അതിന്റെ പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ സ്വഭാവത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി സ്വതന്ത്രമായി ഈ പരിധി നിർണ്ണയിക്കുന്നു, അതുപോലെ തന്നെ പണം രസീതുകളുടെയും വിതരണങ്ങളുടെയും അളവ് കണക്കിലെടുക്കുന്നു.

പണ പരിധി കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള സൂത്രവാക്യങ്ങൾ നമ്മുടേതിൽ കാണാം.

ചെറുകിട ബിസിനസ്സുകളുമായി (SMB) ബന്ധപ്പെട്ട ഓർഗനൈസേഷനുകൾക്കും വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്കും ഒരു ക്യാഷ് രജിസ്റ്റർ പരിധി നിശ്ചയിക്കാതിരിക്കാനും ആവശ്യമുള്ളത്ര പണം ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ സംഭരിക്കാനും അവകാശമുണ്ടെന്നത് ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതാണ് (നിർദ്ദേശത്തിന്റെ ക്ലോസ് 2).

ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസ് വെബ്സൈറ്റിൽ നിങ്ങളുടെ കമ്പനി എസ്എംപിയുടേതാണോ എന്ന് പരിശോധിക്കാം.

2019-ലെ പണമിടപാടുകൾ: പ്രത്യേക ഡിവിഷനുകൾക്കുള്ള പണ പരിധി

ബാങ്കിൽ പണം നിക്ഷേപിക്കുന്ന പ്രത്യേക ശാഖകളിൽ (OPs) ഒരു പണ പരിധിയും സ്ഥാപിക്കണം. മാത്രമല്ല, മാതൃ സ്ഥാപനത്തിന്, അതിന് ഒരു OP ഉണ്ടെങ്കിൽ, ഈ OP യുടെ പരിധികൾ (ഡയറക്ടീവിന്റെ ക്ലോസ് 2) കണക്കിലെടുത്ത് അതിന്റേതായ പരിധി നിശ്ചയിക്കാൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ്.

ഒരു പ്രത്യേക OP-യുടെ പണ പരിധി നിശ്ചയിക്കുന്ന പ്രമാണം ഈ ഡിവിഷനിലേക്ക് മാതൃ സ്ഥാപനം കൈമാറണം.

2019-ൽ പണമിടപാടുകൾ നടത്തുന്നു: പണ പരിധി കവിയുന്നു

നിശ്ചിത പരിധിയിൽ കൂടുതലുള്ള തുകകൾ ബാങ്കിൽ നിക്ഷേപിക്കണം.

ശരിയാണ്, ഈ ആവശ്യങ്ങൾക്കായി ബാങ്കിൽ നിന്ന് പണം സ്വീകരിക്കുന്ന ദിവസം ഉൾപ്പെടെ ശമ്പള പേയ്‌മെന്റുകൾ/മറ്റ് പേയ്‌മെന്റുകൾ, അതുപോലെ തന്നെ വാരാന്ത്യങ്ങൾ / നോൺ-വർക്കിംഗ് അവധി ദിവസങ്ങളിൽ (കമ്പനി ഈ ദിവസങ്ങളിൽ പണമിടപാടുകൾ നടത്തുകയാണെങ്കിൽ) അധികമായി അനുവദനീയമാണ്. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, കമ്പനിക്കും അതിന്റെ ഉദ്യോഗസ്ഥർക്കും ഒരു പിഴയും നേരിടേണ്ടിവരില്ല.

പണമിടപാടുകൾ: പണമടയ്ക്കൽ പരിധി

പണ പരിധിക്ക് പുറമേ, സ്ഥാപനങ്ങൾ/വ്യക്തിഗത സംരംഭകർ തമ്മിലുള്ള പണമിടപാടുകൾക്ക് പരിധിയുണ്ട്. ഈ പരിധി 100 ആയിരം റുബിളാണ്. ഒരു കരാറിന്റെ ചട്ടക്കൂടിനുള്ളിൽ (). അതായത്, ഉദാഹരണത്തിന്, ഒരു കരാർ പ്രകാരം ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ മറ്റൊരു നിയമപരമായ സ്ഥാപനത്തിൽ നിന്ന് 150 ആയിരം റൂബിൾസ് വിലയുള്ള സാധനങ്ങൾ വാങ്ങുകയാണെങ്കിൽ. കൂടാതെ തവണകളായി പേയ്‌മെന്റുകൾ നടത്താനുള്ള പദ്ധതികൾ, തുടർന്ന് എല്ലാ ക്യാഷ് പേയ്‌മെന്റുകളുടെയും തുക മൊത്തം 100 ആയിരം റുബിളിൽ കവിയാൻ പാടില്ല, ബാക്കി തുക ബാങ്ക് ട്രാൻസ്ഫർ വഴി വിൽപ്പനക്കാരന് കൈമാറണം.

ഓർഗനൈസേഷനുകൾ/വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്ക് ഭൗതികശാസ്ത്രജ്ഞരുമായി (രസീത്/ഇഷ്യുൻസ്) യാതൊരു നിയന്ത്രണവുമില്ലാതെ പണം കൈമാറ്റം ചെയ്യാം (2013 ഒക്ടോബർ 7 ലെ ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യ ഡയറക്റ്റീവ് നമ്പർ 3073-U യുടെ ക്ലോസ് 6).

പണ നിയമങ്ങൾ

തീർച്ചയായും, ഓരോ പണമിടപാടും രേഖപ്പെടുത്തുന്നതും ഗണ്യമായ പ്രാധാന്യമുള്ളതാണ്. എല്ലാത്തിനുമുപരി, ഒരു രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്ത ഇടപാട് "പേപ്പറിൽ" പണം അതിന്റെ യഥാർത്ഥ തുകയുമായി പൊരുത്തപ്പെടുന്നില്ല എന്ന വസ്തുതയിലേക്ക് നയിച്ചേക്കാം. ഇത്, വീണ്ടും, പിഴ നിറഞ്ഞതാണ്.

പണമിടപാടുകൾ നടത്തുന്നതിനുള്ള നിയമങ്ങൾ: ആരാണ് പണമിടപാടുകൾ നടത്തുന്നത്

പണമിടപാടുകൾ നടത്തുന്നത് ഒരു കാഷ്യർ അല്ലെങ്കിൽ ഓർഗനൈസേഷന്റെ തലവൻ/വ്യക്തിഗത സംരംഭകൻ നിയമിച്ച മറ്റൊരു ജീവനക്കാരൻ ആയിരിക്കണം.

സിഗ്നേച്ചറിനെതിരായ തന്റെ ചുമതലകൾ കാഷ്യർക്ക് പരിചിതമായിരിക്കണം (ഡയറക്ടീവിന്റെ ക്ലോസ് 4).

ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ/വ്യക്തിഗത സംരംഭകന് നിരവധി കാഷ്യർമാർ ഉണ്ടെങ്കിൽ, അവരിൽ ഒരാൾക്ക് ഒരു മുതിർന്ന കാഷ്യറുടെ ചുമതലകൾ നൽകണം.

വഴിയിൽ, മാനേജർ/വ്യക്തിഗത സംരംഭകന് തന്നെ പണമിടപാടുകളുടെ മാനേജ്മെന്റ് ഏറ്റെടുക്കാം.

പണമിടപാടുകളുടെ ഡോക്യുമെന്റേഷൻ

ക്യാഷ് ഡോക്യുമെന്റുകൾ (PKO, RKO) ചീഫ് അക്കൗണ്ടന്റ് അല്ലെങ്കിൽ മാനേജർ/വ്യക്തിഗത സംരംഭകന്റെ ഉത്തരവനുസരിച്ച്, ഈ പ്രമാണങ്ങളുടെ നിർവ്വഹണം ഉൾപ്പെടുന്ന മറ്റൊരു വ്യക്തിയാണ് തയ്യാറാക്കുന്നത്. കൂടാതെ, അക്കൌണ്ടിംഗ് സേവനങ്ങൾ നൽകുന്നതിന് (നിർദ്ദേശങ്ങളുടെ ക്ലോസ് 4.3) കമ്പനിയുടെ ഒരു ഉദ്യോഗസ്ഥനോ അല്ലെങ്കിൽ കരാറിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന ഒരു വ്യക്തിയോ പണ രേഖകൾ തയ്യാറാക്കാം.

വ്യക്തിഗത സംരംഭകർ, ബാധകമായ നികുതി വ്യവസ്ഥ പരിഗണിക്കാതെ, പണ രേഖകൾ വരയ്ക്കാൻ പാടില്ല, എന്നാൽ അവർ വരുമാനത്തിന്റെയും ചെലവുകളുടെയും / ശാരീരിക സൂചകങ്ങളുടെ രേഖകൾ സൂക്ഷിക്കണമെന്ന് നൽകിയിട്ടുണ്ട് (ഡയറക്ടീവിന്റെ ക്ലോസ് 4.1, റഷ്യയിലെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസ് കത്തിന്റെ ക്ലോസ് 2 തീയതി. 07/09/2014 N ED-4-2 /13338).

പണമിടപാടുകൾ: ആരാണ് പ്രമാണങ്ങളിൽ ഒപ്പിടുന്നത്

അതേ സമയം, പേപ്പറിൽ പണ രേഖകൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുമ്പോൾ, കാഷ്യർക്ക് ഒരു മുദ്രയോ സ്റ്റാമ്പോ നൽകിയിട്ടുണ്ട് (ഉദാഹരണത്തിന്, കമ്പനിയുടെ പേര്, അതിന്റെ നികുതി തിരിച്ചറിയൽ നമ്പർ, "സ്വീകരിച്ചത്" എന്ന വാക്ക് എന്നിവയുള്ള ഒരു മുദ്ര). പണ രേഖകളിൽ ഒരു മുദ്ര/മുദ്ര പതിപ്പിക്കുന്നതിലൂടെ, കാഷ്യർ പണമിടപാട് സ്ഥിരീകരിക്കുന്നു.

പണമിടപാടുകൾ നടത്തുന്നതിലും പണ രേഖകൾ തയ്യാറാക്കുന്നതിലും മാനേജർ തന്നെ ഏർപ്പെട്ടിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അതനുസരിച്ച്, അവൻ മാത്രമേ പണ രേഖകളിൽ ഒപ്പിടാവൂ.

പണം സ്വീകരിക്കൽ

ഞങ്ങൾ മുകളിൽ സൂചിപ്പിച്ചതുപോലെ, PKO അനുസരിച്ച് ക്യാഷ് ഡെസ്കിൽ പണം സ്വീകരിക്കുന്നു.

ഒരു ക്യാഷ് രസീത് ഓർഡർ ലഭിച്ചുകഴിഞ്ഞാൽ, കാഷ്യർ പരിശോധിക്കുന്നു (നിർദ്ദേശങ്ങളുടെ ക്ലോസ് 5.1):

• ചീഫ് അക്കൗണ്ടന്റ് അല്ലെങ്കിൽ അക്കൗണ്ടന്റിന്റെ ഒപ്പിന്റെ സാന്നിധ്യം (അവർ ഇല്ലെങ്കിൽ, മാനേജരുടെ ഒപ്പ്) ലഭ്യമായ സാമ്പിൾ ഉപയോഗിച്ച് ഈ ഒപ്പ് പരിശോധിക്കുന്നു;
• വാക്കുകളിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന തുകയുമായി കണക്കുകളിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന പണത്തിന്റെ അളവ് പാലിക്കൽ;
• PKO-യിൽ പേരുള്ള സഹായ രേഖകളുടെ ലഭ്യത.

കാഷ്യർ പണം ഷീറ്റ്, കഷണം ബൈ സ്വീകരിക്കുന്നു. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ പണം നിക്ഷേപിക്കുന്ന വ്യക്തിക്ക് കാഷ്യറുടെ പ്രവർത്തനങ്ങൾ നിരീക്ഷിക്കാനുള്ള അവസരം ഉണ്ടായിരിക്കണം.

പണം എണ്ണിക്കഴിഞ്ഞാൽ, കാഷ്യർ PKO-യിലെ തുക യഥാർത്ഥത്തിൽ ലഭിച്ച തുകയുമായി പരിശോധിക്കുകയും തുകകൾ പൊരുത്തപ്പെടുന്നെങ്കിൽ, കാഷ്യർ PKO-യിൽ ഒപ്പിടുകയും PKO-യുടെ രസീതിൽ ഒരു സീൽ/സ്റ്റാമ്പ് ഇടുകയും ഈ രസീത് ആ വ്യക്തിക്ക് നൽകുകയും ചെയ്യുന്നു. പണം നിക്ഷേപിച്ചു.

ക്യാഷ് രജിസ്റ്റർ അല്ലെങ്കിൽ ക്യാഷ് രജിസ്റ്റർ സിസ്റ്റം ഉപയോഗിച്ച് പേയ്‌മെന്റുകൾ നടത്തുമ്പോൾ, പണമിടപാട് പൂർത്തിയാകുമ്പോൾ ലഭിച്ച മൊത്തം പണത്തിന് ഒരു ക്യാഷ് രസീത് ഓർഡർ നൽകാം. ക്യാഷ് രജിസ്റ്റർ കൺട്രോൾ ടേപ്പ്, കർശനമായ റിപ്പോർട്ടിംഗ് ഫോമുകളുടെ (എസ്എസ്ആർ) സ്റ്റബുകൾ, ഒരു ക്യാഷ് രസീതിന് തുല്യമായത് മുതലായവയുടെ അടിസ്ഥാനത്തിലാണ് അത്തരമൊരു PQR പൂരിപ്പിക്കുന്നത്.

ഓർഗനൈസേഷനിൽ PKO യുടെ കൂടുതൽ ചലനവും അതിന്റെ സംഭരണവും കമ്പനിയുടെ തലവൻ സ്ഥാപിച്ച നിയമങ്ങളെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു. PKO-കൾ 5 വർഷത്തേക്ക് സംഭരിച്ചിരിക്കണം (ലിസ്റ്റിലെ ക്ലോസ് 362, ഓഗസ്റ്റ് 25, 2010 N 558 ലെ റഷ്യയുടെ സാംസ്കാരിക മന്ത്രാലയത്തിന്റെ ഓർഡർ അംഗീകരിച്ചു).

പണം പിൻവലിക്കൽ

ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ നിന്ന് പണം പിൻവലിക്കുമ്പോൾ, നിങ്ങൾ ഒരു ക്യാഷ് രജിസ്റ്റർ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം. അത് ലഭിച്ചുകഴിഞ്ഞാൽ, കാഷ്യർ പരിശോധിക്കുന്നു (ക്ലോസ് 6.1 നിർദ്ദേശങ്ങൾ):

• ചീഫ് അക്കൗണ്ടന്റ് / അക്കൌണ്ടന്റ് (ഇല്ലെങ്കിൽ, മാനേജരുടെ ഒപ്പ്) ഒപ്പിന്റെ സാന്നിധ്യം, സാമ്പിളുമായി അത് പാലിക്കൽ;
• വാക്കുകളിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന തുകകളുമായി കണക്കുകളിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന തുകകളുടെ അനുസരണം.

പണം നൽകുമ്പോൾ, ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ ലിസ്റ്റുചെയ്തിരിക്കുന്ന സഹായ രേഖകളുടെ ലഭ്യത കാഷ്യർ പരിശോധിക്കണം.

പണം നൽകുന്നതിന് മുമ്പ്, കാഷ്യർ ഒരു പാസ്‌പോർട്ട് (മറ്റ് തിരിച്ചറിയൽ രേഖ) ഉപയോഗിച്ച് സ്വീകർത്താവിനെ തിരിച്ചറിയണം. ആർ‌കെ‌ഒയിൽ വ്യക്തമാക്കിയിട്ടില്ലാത്ത ഒരു വ്യക്തിക്ക് പണം നൽകുന്നത് നിരോധിച്ചിരിക്കുന്നു.

ആവശ്യമായ തുക തയ്യാറാക്കിയ ശേഷം, കാഷ്യർ ഒപ്പിനായി സ്വീകർത്താവിന് ക്യാഷ് രജിസ്റ്റർ നൽകുന്നു. സ്വീകർത്താവിന് ഈ പ്രക്രിയ നിരീക്ഷിക്കാൻ കഴിയുന്ന തരത്തിൽ കാഷ്യർ തയ്യാറാക്കിയ തുക കണക്കാക്കണം. ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന തുകയിൽ ഷീറ്റ്, കഷണം എന്നിവയിലൂടെയാണ് ക്യാഷ് ഇഷ്യു നടത്തുന്നത്. പണം നൽകിയ ശേഷം, കാഷ്യർ ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ ഒപ്പിടുന്നു.

PKO- കൾ പോലെ, RKO-കളും സംഘടനയുടെ തലവൻ സ്ഥാപിച്ച നിയമങ്ങൾക്കനുസൃതമായി 5 വർഷത്തേക്ക് സൂക്ഷിക്കുന്നു.

ശമ്പള പേയ്മെന്റുകൾക്കുള്ള പണം പിൻവലിക്കൽ

പേയ്‌റോൾ സ്റ്റേറ്റ്‌മെന്റുകൾ (ഫോം നമ്പർ T-49, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ സ്റ്റേറ്റ് സ്റ്റാറ്റിസ്റ്റിക്സ് കമ്മിറ്റിയുടെ 01/05/2004 N 1 പ്രമേയം അംഗീകരിച്ചത്) / ശമ്പള പ്രസ്താവനകൾ (ഫോം നമ്പർ T-53, 01/05/2004 N 1 ലെ റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ സ്റ്റേറ്റ് സ്റ്റാറ്റിസ്റ്റിക്സ് കമ്മിറ്റിയുടെ പ്രമേയം അംഗീകരിച്ചത്, ശമ്പളം നൽകുന്ന അവസാന ദിവസത്തിലോ അല്ലെങ്കിൽ എല്ലാ ജീവനക്കാർക്കും അവരുടെ ശമ്പളം ലഭിച്ചാൽ അതിന് മുമ്പോ ഒരു ഒറ്റ ക്യാഷ് സെറ്റിൽമെന്റ് സെറ്റിൽമെന്റ് (യഥാർത്ഥത്തിൽ അടച്ച തുകയ്ക്ക്) തയ്യാറാക്കി. സമയപരിധിക്ക് മുമ്പുള്ള ശമ്പളം. മാത്രമല്ല, അത്തരമൊരു RKO-യിൽ നിങ്ങളുടെ മുഴുവൻ പേര് സൂചിപ്പിക്കേണ്ടതില്ല. സ്വീകർത്താവ്, അല്ലെങ്കിൽ ഒരു തിരിച്ചറിയൽ രേഖയുടെ വിശദാംശങ്ങൾ.

ശമ്പളം നൽകുന്നതിനുള്ള സമയപരിധി മാനേജർ നിർണ്ണയിക്കുന്നു, അത് പ്രസ്താവനയിൽ സൂചിപ്പിക്കണം. എന്നാൽ ഈ കാലയളവ് നിങ്ങൾക്ക് ബാങ്കിൽ നിന്ന് പണം ലഭിക്കുന്ന ദിവസം ഉൾപ്പെടെ 5 പ്രവൃത്തി ദിവസങ്ങളിൽ കവിയാൻ പാടില്ല എന്നത് ശ്രദ്ധിക്കുക (നിർദ്ദേശങ്ങളുടെ 6.5 വകുപ്പ്).

ജീവനക്കാരൻ പ്രസ്താവനയിൽ ഒപ്പിടണം.

വേതനം നൽകുന്നതിന്റെ അവസാന ദിവസം ജീവനക്കാരിൽ ഒരാൾക്ക് അത് ലഭിച്ചില്ലെങ്കിൽ, കാഷ്യർ തന്റെ അവസാന നാമത്തിനും ഇനീഷ്യലുകൾക്കും അടുത്തായി ഒരു മുദ്ര (സ്റ്റാമ്പ്) പേയ്‌റോൾ / പേറോൾ ഷീറ്റിൽ ഇടുകയോ എൻട്രി "ഡെപ്പോസിറ്റ്" ആക്കുകയോ ചെയ്യുന്നു. അപ്പോൾ കാഷ്യർ:

• ജീവനക്കാർക്ക് യഥാർത്ഥത്തിൽ നൽകിയ തുകയും നിക്ഷേപിക്കേണ്ട തുകയും കണക്കാക്കുന്നു;
• പ്രസ്താവനയുടെ ഉചിതമായ വരികളിൽ ഈ തുകകൾ രേഖപ്പെടുത്തുന്നു;
• ഈ തുകകൾ പ്രസ്താവനയിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന ആകെ തുകയുമായി പൊരുത്തപ്പെടുത്തുന്നു;
• അവന്റെ ഒപ്പ് ഘടിപ്പിച്ച് ചീഫ് അക്കൗണ്ടന്റിന്/അക്കൗണ്ടന്റിന് (അയാളുടെ അഭാവത്തിൽ മാനേജർക്ക്) ഒപ്പിനായി പ്രസ്താവന നൽകുന്നു.

ഞങ്ങൾ ഏതെങ്കിലും തരത്തിലുള്ള ഒറ്റത്തവണ പേയ്‌മെന്റിനെക്കുറിച്ചാണ് സംസാരിക്കുന്നതെങ്കിൽ (ഉദാഹരണത്തിന്, രാജിവയ്ക്കുന്ന ഒരു ജീവനക്കാരന് ശമ്പളം നൽകുന്നത്), ഒരു പ്രസ്താവന പൂരിപ്പിക്കുന്നതിൽ അർത്ഥമില്ല - നിങ്ങൾക്ക് സാധാരണ രീതിയിൽ ക്യാഷ് സെറ്റിൽമെന്റ് വഴി ഉടൻ പണം നൽകാം.

ഒരു അക്കൗണ്ടന്റിന് പണം നൽകുന്നു

ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ആർ‌കെ‌ഒ സ്വതന്ത്ര രൂപത്തിൽ എഴുതിയ ഒരു രേഖയുടെ അടിസ്ഥാനത്തിലാണ് അല്ലെങ്കിൽ ഓർഗനൈസേഷന്റെ / വ്യക്തിഗത സംരംഭകന്റെ (ഡയറക്ടീവിന്റെ ക്ലോസ് 6.3) ഒരു അഡ്മിനിസ്ട്രേറ്റീവ് ഡോക്യുമെന്റിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിലാണ് വരച്ചിരിക്കുന്നത്. ഈ ആപ്ലിക്കേഷനിൽ പണത്തിന്റെ അളവ്, പണം നൽകിയ കാലയളവ്, മാനേജരുടെ ഒപ്പ്, തീയതി എന്നിവയെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ അടങ്ങിയിരിക്കണം.

അക്കൗണ്ടന്റിന് മുമ്പ് അക്കൗണ്ടിൽ ലഭിച്ച തുകയിൽ ഒരു കടമുണ്ടെന്നത് അടുത്ത ഫണ്ട് റിലീസിന് ഒരു തടസ്സമല്ല.

ഒപിയിൽ നിന്ന് പണം സ്വീകരിക്കുകയും പ്രത്യേക യൂണിറ്റിലേക്ക് പണം നൽകുകയും ചെയ്യുന്നു

മാതൃ സ്ഥാപനത്തിന് അതിന്റെ OP-യിൽ നിന്ന് പണം ലഭിക്കുമ്പോൾ, ഒരു ഇൻകമിംഗ് ക്യാഷ് ഓർഡറും ഇഷ്യൂ ചെയ്യപ്പെടുന്നു, കൂടാതെ ഇഷ്യൂ ചെയ്യുമ്പോൾ, ഒരു ഔട്ട്‌ഗോയിംഗ് ക്യാഷ് ഓർഡർ നൽകും. മാത്രമല്ല, ഓരോ ഓർഗനൈസേഷനും അതിന്റെ ഒപിക്ക് സ്വതന്ത്രമായി പണം നൽകുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം നിർണ്ണയിക്കുന്നു (ദിശയിലെ ക്ലോസ് 6.4).

പണമിടപാടുകൾ നടത്തുന്നു: പ്രോക്സി വഴി പണം നൽകൽ

ഒരു സ്വീകർത്താവിനായി ഉദ്ദേശിച്ചിട്ടുള്ള പണം മറ്റൊരു വ്യക്തിക്ക് പ്രോക്സി വഴി നൽകാം (ഉദാഹരണത്തിന്, രോഗിയായ ബന്ധുവിന് ശമ്പളം ലഭിക്കുന്നത്). ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, കാഷ്യർ പരിശോധിക്കണം (ക്ലോസ് 6.1 നിർദ്ദേശങ്ങൾ):

• അറ്റോർണി അധികാരത്തിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന പ്രിൻസിപ്പലിന്റെ മുഴുവൻ പേരിനൊപ്പം RKO-യിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന സ്വീകർത്താവിന്റെ മുഴുവൻ പേരിന്റെ കത്തിടപാടുകൾ;
• ആർ‌കെ‌ഒയിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന അംഗീകൃത വ്യക്തിയുടെ പൂർണ്ണ നാമവും അവതരിപ്പിച്ച തിരിച്ചറിയൽ രേഖയുടെ ഡാറ്റയുമായി അറ്റോർണി അധികാരവും പാലിക്കൽ.

പേറോൾ/പേറോൾ സ്റ്റേറ്റ്‌മെന്റിൽ, പണം നൽകിയ വ്യക്തിയുടെ ഒപ്പിന് മുമ്പ്, "പ്രോക്സി മുഖേന" എന്ന് ഒരു എൻട്രി നൽകിയിട്ടുണ്ട്.

പവർ ഓഫ് അറ്റോർണി ക്യാഷ് സെറ്റിൽമെന്റ് / പേയ്‌മെന്റ് സ്ലിപ്പ് / പേറോളിന് അറ്റാച്ച് ചെയ്‌തിരിക്കുന്നു.

നിരവധി പേയ്‌മെന്റുകൾക്കായി ഇഷ്യൂ ചെയ്ത പവർ ഓഫ് അറ്റോർണിക്ക് കീഴിലാണ് പണം ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്നതെങ്കിൽ അല്ലെങ്കിൽ വ്യത്യസ്ത നിയമപരമായ സ്ഥാപനങ്ങൾ/വ്യക്തിഗത സംരംഭകരിൽ നിന്ന് പണം സ്വീകരിക്കുകയാണെങ്കിൽ, അത്തരമൊരു പവർ ഓഫ് അറ്റോർണിയുടെ ഒരു പകർപ്പ് നിർമ്മിക്കപ്പെടും. ഈ പകർപ്പ് ഓർഗനൈസേഷൻ/വ്യക്തിഗത സംരംഭകൻ സ്ഥാപിച്ച രീതിയിൽ സാക്ഷ്യപ്പെടുത്തുകയും RKO-യിൽ അറ്റാച്ച് ചെയ്യുകയും ചെയ്യുന്നു.

ഒരു നിയമപരമായ സ്ഥാപനത്തിൽ നിന്ന്/വ്യക്തിഗത സംരംഭകനിൽ നിന്ന് സ്വീകർത്താവിന് നിരവധി പേയ്‌മെന്റുകൾക്ക് അർഹതയുള്ള സാഹചര്യത്തിൽ, ഒറിജിനൽ പവർ ഓഫ് അറ്റോർണി കാഷ്യർ സൂക്ഷിക്കുന്നു; ഓരോ പേയ്‌മെന്റിലും, പവർ ഓഫ് അറ്റോർണിയുടെ ഒരു പകർപ്പ് ക്യാഷ് സെറ്റിൽമെന്റ്/പേറോളിന്/ പേയ്‌റോൾ ഷീറ്റും അവസാന പേയ്‌മെന്റിനൊപ്പം യഥാർത്ഥവും.

സ്വീകരിച്ചതും നൽകിയതുമായ പണത്തിന്റെ അക്കൗണ്ടിംഗ് പുസ്തകം

ഒരു കമ്പനിക്കോ വ്യക്തിഗത സംരംഭകനോ നിരവധി ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററുകൾ ഉണ്ടെങ്കിൽ, സീനിയർ കാഷ്യറും കാഷ്യറും തമ്മിലുള്ള പ്രവൃത്തി ദിവസത്തിൽ പണം കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്ന ഇടപാടുകൾ സീനിയർ കാഷ്യർ കാഷ്യർ സ്വീകരിച്ചതും നൽകിയതുമായ ഫണ്ടുകളുടെ പുസ്തകത്തിൽ രേഖപ്പെടുത്തുന്നു (ഫോം നമ്പർ. കെ.ഒ. -5, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ സ്റ്റേറ്റ് സ്റ്റാറ്റിസ്റ്റിക്സ് കമ്മിറ്റിയുടെ 18.08 .1998 N 88 തീയതിയുടെ പ്രമേയം അംഗീകരിച്ചു.

ക്യാഷ് ബുക്ക്

OP ക്യാഷ് ബുക്ക് ഷീറ്റിന്റെ ഒരു പകർപ്പ് മാതൃ സ്ഥാപനത്തിന് അയയ്ക്കുന്നു. അക്കൌണ്ടിംഗ്/ഫിനാൻഷ്യൽ സ്റ്റേറ്റ്‌മെന്റുകൾ തയ്യാറാക്കുന്നതിനുള്ള സമയപരിധി കണക്കിലെടുത്ത് അത്തരം റഫറലിനുള്ള നടപടിക്രമം ഓർഗനൈസേഷൻ തന്നെ സ്ഥാപിച്ചതാണ്.

പണ രേഖകളുടെയും പുസ്തകങ്ങളുടെയും രജിസ്ട്രേഷൻ രീതി

അവ കടലാസിലോ ഇലക്ട്രോണിക് രൂപത്തിലോ വരയ്ക്കാം (നിർദ്ദേശങ്ങളുടെ ക്ലോസ് 4.7).

പേപ്പർ ഡോക്യുമെന്റുകൾ കൈകൊണ്ടോ കമ്പ്യൂട്ടർ പോലുള്ള സാങ്കേതിക മാർഗങ്ങൾ ഉപയോഗിച്ചോ വരയ്ക്കുകയും കൈയ്യെഴുത്ത് ഒപ്പുകൾ ഉപയോഗിച്ച് ഒപ്പിടുകയും ചെയ്യുന്നു.

പേപ്പറിൽ വരച്ച രേഖകളിൽ (PKO, RKO ഒഴികെ) തിരുത്തലുകൾ വരുത്താം. തിരുത്തലുകൾ വരുത്തിയ വ്യക്തികൾ അത്തരം തിരുത്തലിന്റെ തീയതി സൂചിപ്പിക്കണം, കൂടാതെ അവരുടെ കുടുംബപ്പേരും ഇനീഷ്യലുകളും അടയാളവും സൂചിപ്പിക്കണം.

ഇലക്ട്രോണിക് ആയി നൽകുന്ന രേഖകൾ അനധികൃത ആക്സസ്, വളച്ചൊടിക്കൽ, വിവരങ്ങൾ നഷ്ടപ്പെടൽ എന്നിവയിൽ നിന്ന് സംരക്ഷിക്കപ്പെടണം.

ഇലക്ട്രോണിക് സിഗ്നേച്ചറുകൾ ഉപയോഗിച്ച് ഇലക്ട്രോണിക് പ്രമാണങ്ങൾ ഒപ്പിട്ടിരിക്കുന്നു.

ഇലക്ട്രോണിക് ആയി നൽകിയ രേഖകളിൽ തിരുത്തലുകൾ വരുത്തുന്നത് നിരോധിച്ചിരിക്കുന്നു.

ആഭ്യന്തര സംരംഭകത്വത്തിന്റെ പ്രയോഗത്തിൽ, പണം ഉപയോഗിച്ചുള്ള സെറ്റിൽമെന്റുകൾ വ്യാപകമായിരിക്കുന്നു. അത്തരമൊരു ഉപകരണത്തിന്റെ വ്യാപകമായ ഉപയോഗം അതിന്റെ സൌകര്യവും വൈവിധ്യവും മൂലമാണ്. എന്നാൽ പണത്തിന്റെ ഉപയോഗം റഷ്യൻ നിയമത്തിന്റെ മാനദണ്ഡങ്ങൾ ലംഘിക്കരുതെന്ന് കണക്കിലെടുക്കണം, പണമിടപാടുകൾ രേഖപ്പെടുത്താനുള്ള ബാധ്യത ഉൾപ്പെടെ.

പണമിടപാടുകളുടെ നിയന്ത്രണ നിയന്ത്രണം

10/07/2013 നമ്പർ 3073-U തീയതിയിലെ നിർദ്ദേശങ്ങളിൽ റഷ്യയുടെ സെൻട്രൽ ബാങ്ക് കർശനമായി നിയന്ത്രിക്കുന്നതാണ് ക്യാഷ് പേയ്മെന്റുകളുടെ അപേക്ഷയുടെ വ്യാപ്തി. അതിനാൽ, മിക്കപ്പോഴും, ഓർഗനൈസേഷനുകൾക്ക് ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ നിന്നുള്ള പണം വേതനം, അക്കൗണ്ടിൽ ഇഷ്യു ചെയ്യൽ, പങ്കാളികളുമായുള്ള സെറ്റിൽമെന്റുകൾ, ഉചിതമായ അക്കൗണ്ടിലേക്ക് പണം സ്വീകരിക്കുകയും നിക്ഷേപിക്കുകയും ചെയ്യുക തുടങ്ങിയവയ്ക്കായി ഉപയോഗിക്കാം. ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യ വ്യക്തമാക്കിയിട്ടില്ലാത്ത ആവശ്യങ്ങൾക്കായി കമ്പനികൾക്ക് പണം ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയില്ല.

പണം ഉപയോഗിക്കുമ്പോഴെല്ലാം, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ സെൻട്രൽ ബാങ്കിന്റെ മറ്റൊരു റെഗുലേറ്ററി ആക്റ്റ് കർശനമായി പാലിക്കാൻ പ്രസക്തമായ എന്റർപ്രൈസ് ബാധ്യസ്ഥനാണ്, അത് മാർച്ച് 11, 2014 ലെ നിർദ്ദേശങ്ങൾ നമ്പർ 3210-U ആണ് (ഇനി നിർദ്ദേശങ്ങൾ എന്ന് വിളിക്കുന്നു). പേരിട്ടിരിക്കുന്ന റെഗുലേറ്ററി ഡോക്യുമെന്റിൽ കമ്പനിയുടെ ക്യാഷ് അച്ചടക്കത്തിന്റെ ശരിയായ മാനേജ്മെന്റിന് ആവശ്യമായ നടപടിക്രമങ്ങളുടെ ഒരു സമഗ്രമായ ലിസ്റ്റ് അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു.

കാഷ്യർ പരിധികൾ

ക്യാഷ് പേയ്‌മെന്റുകൾ ആരംഭിക്കുന്നതിന്, പ്രസക്തമായ എന്റർപ്രൈസ് ഒരു ക്യാഷ് രജിസ്റ്റർ നേടിയിരിക്കണം. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ഞങ്ങൾ അർത്ഥമാക്കുന്നത് ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററോ ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററോ അല്ല, ജോലിയുടെ പരിസരവും ഓർഗനൈസേഷനുമാണ്. ഒരു എന്റർപ്രൈസ് വിവരിച്ച ബാധ്യത അവഗണിക്കുന്നത് പണ അച്ചടക്കത്തിന്റെ ലംഘനമായി റെഗുലേറ്ററി അധികാരികൾ കണക്കാക്കും, കൂടാതെ ഈ കുറ്റം ചെയ്ത കമ്പനി പിഴയുടെ രൂപത്തിൽ ബാധ്യസ്ഥനാകാം, അതിന്റെ തുക അഡ്മിനിസ്ട്രേറ്റീവ് കോഡ് സ്ഥാപിച്ചതാണ്. റഷ്യ.

പണം കൈകാര്യം ചെയ്യുന്നതിനുള്ള ശരിയായ ഓർഗനൈസേഷൻ ഇല്ലാതെ, പണമിടപാടുകളുടെ ശരിയായ അക്കൌണ്ടിംഗ് അസാധ്യമാണ് എന്നത് ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതാണ്.

റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ സെൻട്രൽ ബാങ്കിന്റെ നിർദ്ദേശങ്ങൾ പാലിക്കുന്നതിന്, പണം ഉപയോഗിക്കുകയും ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിൽ ഉപേക്ഷിക്കുകയും ചെയ്യുന്ന കമ്പനികൾ പണത്തിന്റെ ബാലൻസ് പരിധി കണക്കാക്കണം. സംരംഭകരെയും ചെറുകിട ബിസിനസുകാരെയും ഈ ബാധ്യതയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കിയിട്ടുണ്ട്.

ഓരോ എന്റർപ്രൈസസിനും അതിന്റെ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ പണം ഉപയോഗിച്ച് പരിധി നിശ്ചയിക്കാനുള്ള ബാധ്യതയുടെ അഭാവത്തിൽ ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്. ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിലെ പണത്തിന്റെ പരമാവധി തുക കണക്കാക്കുന്നത് ഒരു നിയമപരമായ സ്ഥാപനത്തെ കണക്കുകൂട്ടൽ ചട്ടക്കൂടിന് അനുയോജ്യമായ ഫണ്ടുകൾ ബാങ്കിന് കൈമാറാതിരിക്കാൻ അനുവദിക്കുന്നു. കമ്പനി പരിധി കണക്കാക്കിയിട്ടില്ലെങ്കിൽ, അത് പൂജ്യത്തിന് തുല്യമായി കണക്കാക്കുകയും പ്രവൃത്തി ദിവസത്തിന്റെ അവസാനം കമ്പനിക്ക് പണമൊന്നും ഉണ്ടാകരുത്.

പണമിടപാടുകൾ ശരിയായി കണക്കാക്കുന്നതിന്, പരിധി നിശ്ചയിക്കുമ്പോൾ ഒരു എന്റർപ്രൈസ് റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ സെൻട്രൽ ബാങ്ക് വികസിപ്പിച്ച സൂത്രവാക്യങ്ങൾ ഉപയോഗിക്കണം. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ സെൻട്രൽ ബാങ്കിന്റെ നിർദ്ദേശങ്ങളുടെ അനുബന്ധത്തിൽ പേരിട്ടിരിക്കുന്ന അൽഗോരിതങ്ങൾ പ്രതിഫലിക്കുന്നു. കണക്കുകൂട്ടലുകളിൽ, ഓരോ എന്റർപ്രൈസസിന്റെയും യഥാർത്ഥ സൂചകങ്ങൾ ഉപയോഗിക്കണം. പരിധി നിയമപരമായി വർദ്ധിപ്പിക്കുന്നതിന്, കണക്കുകൂട്ടലിൽ ഉപയോഗിക്കുന്ന സൂചകങ്ങളുടെ പരമാവധി മൂല്യങ്ങൾ കമ്പനികൾ എടുക്കുന്നത് നല്ലതാണ്.

സ്വേച്ഛാപരമായി നിശ്ചയിച്ചിട്ടുള്ള ഒരു പരിധി പ്രയോഗിക്കാൻ കമ്പനിക്ക് അവകാശമില്ല എന്നത് ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതാണ്. അടുത്തിടെ സൃഷ്ടിച്ചതും ആവശ്യമായ സ്ഥിതിവിവരക്കണക്കുകൾ ഇല്ലാത്തതുമായ ഒരു എന്റർപ്രൈസാണ് കണക്കുകൂട്ടൽ നടത്തിയതെങ്കിൽ, പരിധി നിർണ്ണയിക്കുമ്പോൾ ആസൂത്രിത മൂല്യങ്ങൾ ഉപയോഗിക്കണം.

എന്റർപ്രൈസസിന്റെ ജനറൽ ഡയറക്ടർ ഒരു അനുബന്ധ ഉത്തരവ് പുറപ്പെടുവിക്കുന്നതിലൂടെയാണ് വികസിപ്പിച്ച പരിധി പ്രാബല്യത്തിൽ വരുന്നത്. അത്തരമൊരു പ്രമാണത്തിന്റെ രൂപം അംഗീകരിച്ചിട്ടില്ല, അതിന് പ്രത്യേക ആവശ്യകതകളൊന്നുമില്ല. അതിനാൽ, ഓരോ കമ്പനിയും ഏത് രൂപത്തിലും അനുബന്ധ ഓർഡർ നൽകുന്നു. അത്തരം ഒരു രേഖയിൽ നിർബന്ധമായും ഉൾപ്പെടുത്തുന്നത് പരമാവധി പണത്തിന്റെ യഥാർത്ഥ തുകകൾ, പരിധികളുടെ സാധുതയുടെ കാലയളവ്, അവയുടെ കണക്കുകൂട്ടൽ എന്നിവയാണ്.

മാതൃ സ്ഥാപനത്തിൽ നിന്ന് ഭൂമിശാസ്ത്രപരമായി വിദൂരമായ പ്രത്യേക ഡിവിഷനുകളുള്ള കമ്പനികൾ പരിധികൾ കണക്കാക്കുമ്പോൾ അവയുടെ ഘടനകൾ കണക്കിലെടുക്കണം. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, പണം നിക്ഷേപിക്കുന്ന സ്വീകർത്താവിന് നിർണായക പ്രാധാന്യമുണ്ട്.

മാതൃ കമ്പനിയുടെ ക്യാഷ് ഡെസ്കിൽ പണം ലഭിക്കുകയാണെങ്കിൽ, അനുബന്ധ ഡിവിഷന്റെ വിഹിതം കണക്കിലെടുത്ത് പരിധികൾ കണക്കാക്കുന്നു.

ഒരു പ്രത്യേക ഘടന ബാങ്കിന് സ്വന്തമായി പണം കൈമാറുമ്പോൾ മറ്റൊരു സാഹചര്യം ഉയർന്നുവരുന്നു. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, അത്തരം ഓരോ ഡിവിഷനും സ്വതന്ത്ര പരിധി നിശ്ചയിക്കണം.

പണമിടപാടുകളുടെ ശരിയായ അക്കൌണ്ടിംഗ് ക്യാഷ് ബാലൻസിന് പരിധി നിശ്ചയിക്കാതെ അസാധ്യമാണെന്ന് മുകളിൽ പറഞ്ഞതിൽ നിന്ന് ഇത് പിന്തുടരുന്നു. പ്രവൃത്തി ദിവസത്തിന്റെ അവസാനത്തിൽ കമ്പനി പണം ശേഖരിക്കുന്ന സന്ദർഭങ്ങളിൽ ഇത് ബാധകമാണ്.

പണമിടപാടുകൾ

ഒരു പൊതു നിയമം എന്ന നിലയിൽ, പണം സ്വീകരിക്കുന്നതിനോ ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്നതിനോ ബന്ധപ്പെട്ട എന്റർപ്രൈസസിന്റെ പ്രവർത്തനങ്ങൾ പണമിടപാടുകളാണ്. നിയമപരമായ ശേഷിയുടെയും ശേഷിയുടെയും മാനദണ്ഡങ്ങൾ പാലിക്കുന്ന ഏതൊരു വ്യക്തിക്കും അവരുടെ പങ്കാളിയാകാം.

പണമൊഴുക്കുകളുടെ ഏകീകൃത രജിസ്ട്രേഷനായി, 1998 ഓഗസ്റ്റ് 18 ലെ പ്രമേയം നമ്പർ 88 പ്രകാരം റഷ്യയിലെ സ്റ്റേറ്റ് സ്റ്റാറ്റിസ്റ്റിക്സ് കമ്മിറ്റി, ഏകീകൃത ഡോക്യുമെന്റ് ഫോമുകൾ വികസിപ്പിക്കുകയും അംഗീകരിക്കുകയും ചെയ്തു. അംഗീകൃത ഫോമുകൾ ക്യാഷ് പേയ്‌മെന്റുകൾക്കായി എന്റിറ്റികൾ ഉപയോഗിക്കുന്നു, പണമിടപാടുകൾ റെക്കോർഡുചെയ്യുമ്പോൾ അവ ഉപയോഗിക്കുന്നു. അവയുടെ പൂർത്തീകരണം നിർബന്ധമാണ്. മറ്റ് ഫോമുകളിൽ രേഖകൾ വരയ്ക്കുന്നത് പണ അച്ചടക്കത്തിന്റെ ലംഘനത്തെ സൂചിപ്പിക്കുന്നു കൂടാതെ പിഴ ശിക്ഷാർഹവുമാണ്.

പണമിടപാടുകളുടെ ശരിയായ നിർവ്വഹണത്തിന് ആവശ്യമായ പണമിടപാടുകൾ കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള പ്രധാന ഡോക്യുമെന്റേഷൻ:

• അക്കൗണ്ട് ക്യാഷ് വാറന്റ്;
• പണം രസീത് ഓർഡർ;
• ക്യാഷ് ബുക്ക്;
• ശമ്പളപട്ടിക.

കമ്പനിയുടെ ക്യാഷ് ഡെസ്‌ക്കിലെ ഏതെങ്കിലും പണ നീക്കങ്ങൾ ചെലവ് അല്ലെങ്കിൽ രസീത് ഓർഡറായി രേഖപ്പെടുത്തണം. അത്തരം രേഖകളിൽ അക്കൗണ്ടന്റും കാഷ്യറും ഒപ്പിടുന്നു, പണമിടപാടുകൾ രണ്ടാമത്തേത് നടത്തുന്നു.

RKO, PKO എന്നിവ വരയ്ക്കാൻ ജനറൽ ഡയറക്ടർക്ക് അവകാശമുണ്ട്. അത്തരം പൂരിപ്പിക്കലിന്റെ നിയമസാധുതയ്ക്കുള്ള വ്യവസ്ഥ മാനേജർ പണമിടപാടുകൾ നടത്തുക എന്നതാണ്.

സെൻട്രൽ ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യ നേരിട്ട് പേരുനൽകാത്ത ജീവനക്കാർക്ക് പണമിടപാടുകൾ നടത്താനും പ്രസക്തമായ രേഖകൾ തയ്യാറാക്കാനുമുള്ള അവകാശം നഷ്ടപ്പെട്ടുവെന്നത് ഓർത്തിരിക്കേണ്ടത് പ്രധാനമാണ്. ഉത്തരവാദിത്തമുള്ള ജീവനക്കാരന് മുദ്രകളും സ്റ്റാമ്പുകളും നൽകണം, കൂടാതെ ക്യാഷ് സെറ്റിൽമെന്റുകളിലും സെറ്റിൽമെന്റുകളിലും ഒപ്പിടാൻ അധികാരമുള്ള ജീവനക്കാരുടെ സാമ്പിൾ ഒപ്പുകളും നൽകണം. അവരുടെ അവകാശങ്ങളും കടമകളും അവരുടെ വ്യക്തിപരമായ ഒപ്പിന് കീഴിൽ വിശദീകരിക്കുന്നു.

മറ്റൊരു ആവശ്യമായ രേഖയാണ് ക്യാഷ് ബുക്ക്. ഇത് പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനും പരിപാലിക്കുന്നതിനുമുള്ള നടപടിക്രമം റഷ്യയുടെ റെഗുലേറ്ററി പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ വിശദമായി വിവരിച്ചിരിക്കുന്നു.

ക്യാഷ് ബുക്കിലെ എല്ലാ എൻട്രികളും RKO, PKO എന്നിവ പിന്തുണയ്ക്കണം. ഷിഫ്റ്റിന്റെ അവസാനം, കാഷ്യർ ഓർഡറുകളിൽ വ്യക്തമാക്കിയ വിവരങ്ങൾ ഉപയോഗിച്ച് ഫോം നമ്പർ KO-4 ലെ ഡാറ്റ പരിശോധിക്കുന്നു. അത്തരം പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ ഫലത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി, ക്യാഷ് ബാലൻസ് നിർണ്ണയിക്കപ്പെടുന്നു.

പരിധിക്ക് മുകളിലുള്ള ഫണ്ടുകൾ കറന്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യപ്പെടുന്നു.

ജീവനക്കാർക്ക് വേതനമോ സ്കോളർഷിപ്പുകളോ നൽകിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, ഒരു പേറോൾ സ്ലിപ്പ് പൂരിപ്പിച്ച് പരിപാലിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്. ഈ പ്രമാണത്തിലെ വിവരങ്ങൾ ക്യാഷ് ബുക്ക്, ക്യാഷ് രജിസ്റ്റർ ഡാറ്റ എന്നിവയുമായി പൊരുത്തപ്പെടണം.

ഒരു ക്യാഷ് ബുക്ക് അല്ലെങ്കിൽ പേറോൾ സ്റ്റേറ്റ്മെന്റ് പൂരിപ്പിച്ച് പ്രോസസ്സ് ചെയ്യുമ്പോൾ, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിന്റെ മാർച്ച് 30, 2015 നമ്പർ 52n എന്ന ഉത്തരവിലൂടെ നിങ്ങളെ നയിക്കണം, ഇത് പ്രാഥമിക അക്കൗണ്ടിംഗിന്റെ രൂപങ്ങൾ ഉപയോഗിക്കുന്നതിനും പൂർത്തിയാക്കുന്നതിനുമുള്ള രീതിശാസ്ത്രപരമായ ശുപാർശകൾ അംഗീകരിച്ചു. പ്രമാണങ്ങൾ.

പണമിടപാടുകളെക്കുറിച്ചുള്ള എല്ലാ രേഖകളും പേപ്പറിലും ഇലക്ട്രോണിക് ആയും സൂക്ഷിക്കാവുന്നതാണ്. പിന്നീടുള്ള രീതിക്ക് ഒരു ഇലക്ട്രോണിക് സിഗ്നേച്ചറും കമ്പനിക്ക് പ്രത്യേക സാങ്കേതിക മാർഗങ്ങളും നൽകേണ്ടതുണ്ട്.

പ്രമാണങ്ങൾ പരിപാലിക്കുന്ന രീതി പരിഗണിക്കാതെ തന്നെ, അവയിൽ പിശകുകളോ കൃത്യതകളോ അടങ്ങിയിരിക്കാൻ അനുവാദമില്ല. പ്രമാണങ്ങൾ വൃത്തിയായും വ്യക്തമായും പൂരിപ്പിക്കണം.

പണത്തിന്റെ ചലനം രേഖപ്പെടുത്തുന്നതിനു പുറമേ, ഉചിതമായ ഫോമുകളിൽ "സ്റ്റോക്ക്" അടയാളം നൽകി പണ രേഖകളുമായി ഇടപാടുകൾ ശരിയായി രജിസ്റ്റർ ചെയ്യേണ്ടത് എന്റർപ്രൈസസ് ആവശ്യമാണ് എന്നത് ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതാണ്.

പണമിടപാടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ്

റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയം 2000 ഒക്ടോബർ 31 ന് ഓർഡർ നമ്പർ 94n പുറപ്പെടുവിച്ചു, ഇത് ഓർഗനൈസേഷനുകളുടെ സാമ്പത്തികവും സാമ്പത്തികവുമായ പ്രവർത്തനങ്ങൾ കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള അക്കൗണ്ടുകളുടെ ചാർട്ട് മാത്രമല്ല, അതിന്റെ അപേക്ഷയ്ക്കുള്ള നിർദ്ദേശങ്ങളും അംഗീകരിച്ചു.

മുകളിൽ പറഞ്ഞിരിക്കുന്ന ചാർട്ട് ഓഫ് അക്കൗണ്ട്സ് അക്കൗണ്ട് 50 "ക്യാഷ്" അവതരിപ്പിച്ചു.

കമ്പനികളുടെ ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററുകളിൽ ഫണ്ടുകൾ ഉപയോഗിച്ചുള്ള പണമിടപാടുകളുടെ അക്കൌണ്ടിംഗ് രേഖകൾ സൂക്ഷിക്കുന്നതിനാണ് മുകളിൽ പറഞ്ഞ അക്കൗണ്ട്.