Хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлт. Боловсролын татварын хөнгөлөлт Боловсролын нийгмийн хасалт шаардлагатай бичиг баримт

(нээх бол товшино уу)

Дараах тохиолдолд та үнийн дүнгийн 13 хувийг буцааж өгөх боломжтой.

Боловсролын байгууллага нь албан ёсны байх ёстой.
Та орлогын албан татвар төлдөг

Боловсролын байгууллага нь тусгай зөвшөөрөлгүй бол (жишээлбэл, жүжигчний ур чадварыг дээшлүүлэх нэг удаагийн семинарт оролцох үед) хасалт хийхгүй.

Дараах төлбөрийн тохиолдолд сургалтын төлбөрийн 13 хувийг буцаан олгох боломжтой.

Өөрийн гэсэн сургалт. Энэ тохиолдолд боловсролын хэлбэр нь хамаагүй (энэ нь бүтэн болон хагас цагийн байж болно).
Хүүхэд, ах, эгч нь 24 нас хүрэхээс өмнө (зөвхөн бүтэн цагаар).
Тойргийн хүн 24 нас хүртлээ (зөвхөн бүтэн цагаар).

Баримт
Хэрэв жирэмсний капиталыг ашигласны төлөө боловсрол эзэмшсэн бол мөнгө авах боломжгүй болно

Та дараах боловсролын байгууллагуудад суралцахдаа мөнгө буцааж авах боломжтой (хэрэв тэд лицензтэй бол):

их сургуульд
сургууль;
цэцэрлэг (зөвхөн боловсролын үйлчилгээ үзүүлдэг байгууллагуудад хамаарна, цэцэрлэгийн засвар үйлчилгээг тооцохгүй);
хүүхэд нэмэлт боловсрол эзэмших үед (жишээлбэл, спорт, бүжгийн секцэнд хамрагдах үед);
нэмэлт хүлээн авсны дараа насанд хүрэгчдэд зориулсан боловсрол (жишээлбэл, жолооны сургуульд).

Татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ

Хэмжээ нь дараахь тохиолдолд хязгаарлагдана.

Боловсролын зардал нь хүүхэд, ах, эгч, дүүс, тойргийнхтой холбоотой байвал нэг хүнд жилд 50,000 рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.
Хэрэв зардлыг өөрөө гаргавал жилд 120,000 рубль хүрч болно.

Заасан дүн нь бусад нийгмийн суутгалуудыг багтаасан байх нь чухал юм.

120,000 рубльээс 13%. = 15.600 рубль. Энэ нь татварын албанд баримт бичгийг ирүүлэхдээ буцаан олгох дээд хэмжээ юм. Та зөвхөн зардлын дараа дараагийн жилдээ мөнгө авах боломжтой. Жишээлбэл, хэрэв та 2017 онд мөнгө шилжүүлсэн бол зөвхөн 2019 онд мөнгө авах хүсэлт гаргах боломжтой. Үл хамаарах зүйл бол та ажил олгогчоор дамжуулан мөнгө хүлээн авсан тохиолдолд хуанлийн жил дуустал хүлээх шаардлагагүй болно.

Тооцооллын жишээ

Өөрийнхөө сургалтын суутгалын тооцоо.

Петров К.Е. орон нутгийн техникийн сургуульд хагас цагаар суралцдаг. Боловсролын зардал жилд 65,000 рубль байна. Энэ хэмжээ нь тогтоосон дээд хэмжээ болох 120,000 рубльээс хэтрэхгүй. Тиймээс дүнг тодорхойлохын тулд 13% (төлсөн орлогын албан татварын хэмжээ) -ээр үржүүлэх ёстой.

Нийт = 65,000 * 13% = 5,000 рубль, энэ нь мөнгөн нөхөн олговор болно.

Тусламж авах хүсэлт гаргасан хүн дараахь аргыг хэрэглэж болно.

Татварын албанд бүртгүүлнэ үү, үүний тулд та албан ёсны баримт бичгийн зохих багцыг цуглуулж, 3-NDFL тооцоог гаргах хэрэгтэй. Баримт бичгийг тайлант хугацааны эцэст төсвийн байгууллагад ирүүлдэг - 2019 онд 2017 онд тэтгэмж авах зөвшөөрлийг ашигладаг.

Баримт бичгийн багц нь дараахь зүйлийг агуулсан байх ёстой.

мэдэгдэл;
гэрчилгээ 2-NDFL;
харилцааны нотлох баримтын хуулбар;
иргэнд зориулж гаргасан гэрээ;
үйлчилгээний төлбөрийг баталгаажуулсан баримт, чек;
мэдэгдэл;

Ажил олгогчоор дамжуулан өргөдөл гарга, үүнийг авахын тулд төсвийн байгууллагаас зөвшөөрөл авах шаардлагатай.

Хөнгөлөлтийг тайлангийн хугацаа дуусахаас өмнө ашиглах ёстой бөгөөд үүний тулд дараахь багцыг бүрдүүлнэ.

мэдэгдэл;
зөвшөөрлийн мэдэгдэл;
гэр бүлийн харилцааг нотлох баримтын хуулбар;
боловсролын байгууллагын лицензийн хуулбар;
гэрээ;
хэрэглээний материал эсвэл үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн баримт.

Чухал
Хоёр хувилбарын хооронд ялгаа бий - эхний тохиолдолд татвар төлөгч нь дараагийн жилийн хөнгөлөлтийн нийт дүнг нэг удаа авдаг, хоёр дахь тохиолдолд байгууллага нь хувь хүний орлогын албан татварыг сар бүр суутгадаггүй. суутгал бүрэн төлсөн.

Тунхаглал

Тэтгэмжийг хүлээн авах 3-NDFL-ийн тооцоог тайлант хугацааны эцэст татвар төлөгчид тохиромжтой өдөр дараа жилийн хугацаанд өгнө. Тайланг 3 сарын хугацаанд шалгаж, зөвшөөрвөл татварын албаныхан 1 сараас илүүгүй хугацаанд мөнгөө шилжүүлдэг.

Хамгийн сүүлийн үеийн мэдээг захиалаарай

Та татварын хугацаа дууссаны дараа (жишээ нь 2018 оны 1-р сараас эхлэн) татварын албанаас 2017 онд боловсролын татварын хөнгөлөлт авах боломжтой.

Та ямар ч төрлийн боловсрол (задан, зайн сургалт, бүтэн цагийн гэх мэт) -ийн хувьд татварын хөнгөлөлт авах боломжтой. Та аль боловсролын байгууллагад суралцсан нь хамаагүй: Орос эсвэл гадаад. Гол нь тухайн байгууллага бүртгүүлсэн улсын хууль тогтоомжийн дагуу боловсролын статустай байх ёстой.

Суутгал нь сургалтын бодит зардлын хэмжээгээр хийгддэг боловч жилд 120,000 рубльээс ихгүй байна. Хөнгөлөлтийг ашигласнаар та ажил олгогчоос суутган авч төсөвт шилжүүлсэн орлогын албан татварын 13 хувийг буцаан олгох боломжтой.

Суутгал бүртгэх баримт бичгийн жагсаалт

2017 онд боловсролын татварын хөнгөлөлтийг дараахь баримт бичгийн багцын хамт татварын албатай холбоо барьж авах боломжтой.

3-NDFL мэдүүлгийг эх хувилбараар нь (3-NDFL мэдүүлгийг бөглөхийн тулд манай вэбсайтын үйлчилгээг ашиглахыг зөвлөж байна). Та мөн 3-NDFL мэдүүлэгт "Татварын буцаан олголт хүссэн өргөдөл"-ийн эх хувийг хавсаргах шаардлагатай (манай вэбсайт дээр өргөдлийг 3-NDFL мэдүүлгийн хамт шууд бөглөсөн болно).
Ажлын газраас 2-NDFL гэрчилгээ (эх хувь);
Танай боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээ, түүнчлэн сургалтын төлбөрт өөрчлөлт орсон эсвэл бусад өөрчлөлт гарсан тохиолдолд бүх нэмэлт гэрээ - хуулбар;
Таны сургалтын төлбөрийг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт эсвэл бусад төлбөрийн баримт - хуулбар;
Танай боловсролын байгууллагын лиценз - хуулбар (хэрэв лицензийн талаарх мэдээлэл боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээнд тусгаагүй бол). Хэрэв та гадаад улсын боловсролын байгууллагад суралцаж байсан бол энэ байгууллагын боловсролын статусыг баталгаажуулсан баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.

Хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлтийг хэн буцааж өгөх вэ?

Мөн та бүтэн цагаар суралцаж буй 24-өөс доош насны хүүхдүүддээ 2017 онд боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой.

Эцэг эхийн аль нь ч хүүхдийн сургалтын зардлыг баталгаажуулсан баримт бичигтэй эсэхээс үл хамааран суутгал авах хүсэлт гаргаж болно. Гэрээ, төлбөрийн баримт бичгийг эхнэр, нөхөр (хүүхдийн эцэг) нэр дээр гаргасан байсан ч эх нь татварын хөнгөлөлт авах боломжтой. Суутгал нь эцэг эхийн аль алиных нь хувьд хүүхэд бүрт 50,000 рубль хүртэл хязгаарлагддаг.

Энэхүү суутгал нь хүүхдийн их дээд сургуульд суралцахаас гадна сургуулийн өмнөх (цэцэрлэг) эсвэл нэмэлт (хөгжмийн сургууль, спортын сургууль гэх мэт) боловсрол эзэмшихэд зориулагдсан болно.

Татварын албанд бичиг баримт бүрдүүлэх

2017 онд боловсролын татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн татварын албанд ирүүлсэн баримт бичгийн үндсэн дээр олгоно. Та 3-NDFL татварын тайланг бүх баримт бичгийн хамт оршин суугаа газрынхаа татварын албанд өгнө (оршин суугаа газрын тэмдгийг паспорт дээр заасан болно).

Баримт бичиг эсвэл тэдгээрийн хуулбарыг нэг хувь хэлбэрээр ирүүлнэ. Гэхдээ бид мэдэгдлийг хоёр хувь хэвлэхийг зөвлөж байна (хоёулаа гарын үсэг, огноо гэх мэт).

Та татварын албанд өөрийн биеэр очиж мэдүүлэг, бичиг баримтаа биечлэн, төлөөлөгчөөр дамжуулан (нотариатаар гэрчлүүлсэн итгэмжлэл олгох шаардлагатай), татвар төлөгчийн нэрийн дансаар цахим хэлбэрээр, эсвэл шуудангаар илгээх боломжтой. Татварын албатай биечлэн холбоо барихдаа иргэний үнэмлэхээ баталгаажуулахад шаардлагатай паспортоо бүү мартаарай. Хуулбар дээрээ байцаагчийн албан хаагчаас мэдүүлгийг хүлээн зөвшөөрсөн тухай тэмдэглэхийг хүс. Баримт бичгийг ирүүлсэн гэдгээ нотлох шаардлагатай тохиолдолд энэ хуулбарыг хадгалаарай. Та мөн програмыг хоёр хувь (хэрэв танд байгаа бол) хэвлэж, мөн тэмдэглэхийг хүсч болно. Баримт бичгийн хуулбарыг баталгаажуулах шаардлагагүй, гэхдээ байцаагч үүнийг хуулбарласан хуулбартай харьцуулахын тулд ирүүлсэн баримт бичгийн эх хувийг биедээ авч явахыг зөвлөж байна.

Мэдэгдэл, баримт бичгийг шуудангаар илгээхдээ хуулбарыг баталгаажуулаагүй болно.

Баримт бичгийн багцыг цахим хэлбэрээр илгээснээр та цахим тоон гарын үсгээр баталгаажуулна.

Илүү төлсөн татвараа буцаан олгох хүсэлтийг мэдүүлэг, баримт бичгийн хамт гаргаж болно. Таны хийх ёстой зүйл бол таны дансанд мөнгө орох хүртэл хүлээх явдал юм.

Хуулиараа бол татварын байцаагч таны бичиг баримтад гурван сарын ширээний шалгалт хийж, суутгал олгох, мөнгө шилжүүлэх тухай шийдвэр гаргах нэг сарын хугацаатай. Заасан хугацаа дууссаны дараа, өөрөөр хэлбэл бичиг баримтаа бүрдүүлснээс хойш 4 сарын дараа буцаан олгосон татварын дүнг таны дансанд оруулах ёстой.

2309

Албан ёсны ажил эрхэлдэг, хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлсөн эцэг эх өргөдөл гаргаж болно. Суутгалын хэмжээ нь сургалтын зардлаас хамаардаг боловч тухайн иргэний жилийн орлого, хуулиар тогтоосон хязгаараас хэтрэхгүй байх ёстой. Хариуд нь буцааж өгсөн хөрөнгийн хэмжээ нь улсад төлсөн татвараас хэтрэхгүй байх ёстой.

Сургалтын төлбөрийг төлөхийн тулд та Холбооны татварын албаны нутаг дэвсгэрийн байгууллага (FTS) эсвэл ажлын газартай холбоо барих ёстой. Аль ч тохиолдолд өргөдөл гаргагч нь бараг ижил зүйлийг өгөх шаардлагатай.

байна нийгмийн татварын хөнгөлөлтҮүний ачаар хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрт мөнгөө зарцуулсан иргэнд хувь хүний орлогын албан татварыг (хэсэг буюу бүхэлд нь) буцааж өгөх боломжтой.

Фото: unsplash.com

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг Art-аар зохицуулдаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 219. Зардлын тухайд хүүхдүүдэдДараах тохиолдолд тэдгээрт найдаж байна.

боловсрол (бүтэн цагаар 24 нас хүртэл);
эмчилгээ (18 нас хүртэл);
сайн дурын амьдралын даатгалын шимтгэл;
төрийн бус тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэл;
хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн сайн дурын тэтгэврийн даатгал.

2019 онд боловсролын татварын хөнгөлөлт

Татварын хөнгөлөлт авах хүсэлтэй хүн заавал байх ёстой албан ёсоор ажиллана- үүний дагуу хувь хүний орлогын албан татварыг тогтмол төлдөг. Дараа нь түүнд боломж гарах болно 13% буцааххүүхдийн боловсролд төлсөн дүнгээс, гэхдээ өнгөрсөн татварын хугацаанд (хуанлийн жил) хувь хүний орлогын албан татварын нийт дүнгээс хэтрэхгүй.

Анхаар

Та зөвхөн төрийн байгууллагуудад төдийгүй хувийн хэвшлийн байгууллагуудад суралцах замаар хөнгөлөлттэй мөнгийг буцааж өгөх боломжтой. Үндсэн - лицензийн бэлэн байдалэсвэл боловсролын байгууллагын статусыг баталгаажуулсан бусад баримт бичиг.

Орлогын татварын буцаан олголтыг өнгөрсөн хугацаанд хийж болно: энэ тохиолдолд буцаасан дүн нь байна аль хэдийн төлсөнулсад татвар төлөгч. Мөн анхааралдаа авч болно ирээдүйн цалин, энэ нь хувь хүний орлогын албан татварын бага суутгалтай буюу огт хасахгүйгээр шилжүүлнэ.

Эхний тохиолдолд та хөнгөлөлттэй санд өргөдөл гаргах ёстой Холбооны татварын албандсургалтын төлбөр төлсөн хуанлийн жил дуусах үед. Хоёрдугаарт - нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст ажлын байранд, шинэ оныг хүлээх шаардлагагүй боловч татварын албанаас урьдчилсан баталгаажуулалт шаардлагатай болно.

Суутгал нь зөвхөн анхны мэргэжлийн боловсрол төдийгүй хоёр дахь, гэхдээ зөвхөн хүлээн авах үед олгодог хүүхэд 24 нас хүрэх хүртэл.

Хэн хасалтад хамрагдах вэ?

2019 онд хүмүүс төрөөс дараахь тэтгэмж авах эрхтэй. сургалтын төлбөрөө төлсөн хүмүүсболовсролын байгууллагад:

өөрсөддөө:энэ тохиолдолд та бүтэн болон хагас цагаар суралцах боломжтой, гэхдээ нэгэн зэрэг ажиллаж, орлогын албан татвар төлөх боломжтой;
миний хүүхдүүдэд, түүнчлэн ах, эгч нар (зөвхөн бүтэн цагаар суралцах).

Хүүхдийн боловсролын хасалт нь бүх хугацаанд суурилдаг түүний дотор академик чөлөөоюутан заасан насанд хүрэх хүртэл. Одоогийн асран хамгаалагч (итгэмжлэгч) нь тойргийнхоо нас хүртэл, эхнийх нь 24 нас хүртэл хүлээн авах боломжтой.

Анхаар

Хэрэв хүүхдийн бүртгэлтэй газар нь эцэг эхийн бүртгэлээс ялгаатай бол суутгал авах эрх нь түүний эцэг эхэд хамаарна. хадгалсан.

Та зөвхөн их сургуульд суралцахдаа төдийгүй бусад сургуульд суралцахдаа хасалт авах боломжтой төрийн болон хувийн боловсролын байгууллагууд. Дараах нь боловсролын байгууллагын үүрэг гүйцэтгэж болно.

цэцэрлэг, сургууль;
коллеж, мэргэжлийн сургууль;
хүүхдэд зориулсан нэмэлт боловсролын байгууллагууд (жишээлбэл, хөгжим, урлаг, спортын сургууль);
гадаад хэлний сургууль;
жолооны курс гэх мэт.

2019 онд хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлт: хэмжээ, хязгаарлалт

Татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ нь тухайн жилийн сургалтын төлбөрөөс хамаарна, гэхдээ хэтэрч болохгүйиргэний жилийн орлого. Үүнээс гадна хуульд дараахь хязгаарлалтыг заасан байдаг.

Хүүхдийн боловсролын хамгийн их хасалт нь Жилд 50,000 рубль(Татварын хуулийн 219-р зүйлийн 2-р зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу) буцааж өгөх боломжтой: 50000 × 0.13 = 6500 рубль.
Та өөрийн (эсвэл ах, эгчийнхээ) сургалтын төлбөрөө төлснөөр хэдэн төгрөг хүртэл суутгал авах боломжтой. Жилд 120,000 рубль(Татварын хуулийн 219 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсгийн 7 дахь хэсгийн дагуу), өөрөөр хэлбэл буцаан олгосон хөрөнгийн хэмжээ: 120,000 × 0.13 = 15600 рубль.

Хэрэв нэгэн зэрэг иргэн бусад нийгмийн суутгал авах эрхтэй бол энэ хязгаар нь байх болно ерөнхийбүх төрлийн хувьд. Гэхдээ ямар ч тохиолдолд хүүхдийн боловсролын хасалтыг харгалзан үзнэ. тус тусад нь.

Жишээ. 2017 онд Григорийн дээд боловсролын байгууллагад суралцах зардал 130,000 рубль байв. Боловсролын төлбөрөө төлдөг ээж Екатеринагийн 2018 оны цалин 204,000 рубль байна. Эмэгтэйн 2018 онд төлсөн орлогын албан татвар 26520 рубль.

Суутгалын дээд хэмжээ нь 50,000 (их сургуульд 130,000 бодитоор төлсөн оронд) тул Екатерина буцаж ирэх боломжтой болно. 6500 рубль(хэдийгээр 130,000-ийн 13% нь 16,900).

Боловсролын татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн авах вэ

Та төрөөс хүүхдийн боловсрол олгох нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг ажил олгогчоор дамжуулан эсвэл Холбооны татварын албанаас шууд авах боломжтой. Суутгал авах үед ажил олгогчоор дамжуулан, ажилтан дараахь зүйлийг шаарддаг.

Үүний үр дүнд ажилтан цалин авах болно орлогын албан татвар суутгалгүйтөлөх ёстой суутгалын нийт дүнд хүрэх хүртэл. Үүний үндэс нь Холбооны татварын албанаас гаргасан мэдэгдэл юм.

Анхаар

Хэрэв хүүхдийн боловсролыг эхийн (гэр бүлийн) хөрөнгөөс төлсөн бол хасалт хийнэ зөвшөөрөгдөөгүй.

Хоёр дахь тохиолдолд, суутгал хүлээн авах үед татварт, эцэг эх нь 3-NDFL маягтын бөглөсөн мэдүүлэг зэрэг шаардлагатай мэдээллийг өгөх ёстой. Үүний үр дүнд ажилтан банкны данс руугаа шилждэг бүх төлбөрийг нэг дорөнгөрсөн татварын хугацаанд.

Та боловсролын үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн хуанлийн жил дууссаны дараа л Холбооны татварын албаар дамжуулан илүү төлсөн татвараа буцааж болно. 3 жилээс хэтрэхгүйтөлбөр хийх мөчөөс эхлэн.

2019 оны судалгаанд зориулсан татварын хөнгөлөлт: ямар бичиг баримт шаардлагатай вэ?

Хүүхдийн боловсролд суутгал авах татварын албаар дамжууланЭцэг эхчүүд дараахь баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.

буцаах өргөдөлмөнгө шилжүүлэх дэлгэрэнгүй мэдээллийг харуулсан илүү төлсөн орлогын албан татвар;
татварын тайлан 3-NDFL(бие даан бөглөх);
хүлээн авсан орлогын гэрчилгээ 2-NDFL(ажлын газрын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс захиалсан);
өргөдөл гаргагчийн нэр дээр гэрээ байгуулна, боловсролын байгууллагатай байгуулсан:
- гэрээнд сургалтын хэлбэрийг заагаагүй бол та авах ёстой гэрчилгээдеканы өрөөнд;
- тоо байхгүй тохиолдолд лицензүүдгэрээнд байгууллага, түүний хуулбарыг мөн өгсөн;
- хэрэв сургалтын өртөг нэмэгдсэн бол (түүний дагуу үйлчилгээ үзүүлэх гэрээнд заасан хэмжээнээс ялгаатай бол) та мөн өгөх шаардлагатай болно. нэмэлт гэрээ(эсвэл төлбөрийн өсөлтийг баталгаажуулсан бусад баримт бичиг);
төрсний гэрчилгээхүүхэд;
асран хамгаалагчид (асран хамгаалагчид) - асран хамгаалагчийн тухай баримт бичиг;
баримт бичиг, төлбөрийг баталгаажуулахболовсролын үйлчилгээ (баримт, чек, төлбөрийн даалгавар гэх мэт), төлбөр төлөгчийг мөн жагсаасан байх ёстой өргөдөл гаргагч.

Анхаар

Баримт бичгийг ирүүлэхийн тулд тантай хамт байх ёстой хуулбар ба эх хувьбаримт бичиг. Хуулбаруудыг Холбооны татварын албаны ажилтан эх хувьтай нь шалгасны дараа баталгаажуулна.

2019-08-15

RedRocketMedia

Брянск, Ульянова гудамж, 4-р байр, 414-р байр

Нийгмийн татварын хөнгөлөлт гэдэг нь орон сууц худалдан авах, боловсрол олгох гэх мэт зардалтай холбогдуулан төлсөн татварын хэмжээг бууруулах буюу хувь хүний орлогын албан татварын тодорхой хувийг буцаан олгох хуулийн дагуу тогтоосон хэмжээ юм. Энэхүү давуу эрх нь хөдөлмөрийн гэрээ эсвэл албан татвар төлөх гэрээний дагуу ажилладаг эсвэл нийт орлогын 13% -ийг хувь хүний орлогын албан татвар төлдөг ОХУ-ын иргэдэд олгодог.

Нийгмийн суутгал нь хувь хүний орлогын албан татвар болон бусад төлбөрийн хэмжээг бууруулах эрх юм. Нийгмийн суутгалыг сургалт, эмчилгээ, ашгийн бус сан, төрийн бус тэтгэврийн даатгал, хөдөлмөрийн тэтгэврийн санхүүжүүлсэн хэсэгт хуваарилдаг. Нийгмийн татварын хөнгөлөлт авахын тулд өргөдөл гаргагч нь албан ёсоор ажиллах ёстой бөгөөд түүний ажил олгогч нь улсын төсөвт 13% -ийн мөнгө төлөх ёстой.

Хувь хүний орлогын албан татварыг нөхөн төлөх журмыг Урлагт заасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 219. Төлбөр төлөгч мөнгөө эмчилгээ, суралцах, буяны болон төрийн бус тэтгэврийн санд зарцуулсан тохиолдолд та татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой.

Буяны үйл ажиллагаа эрхэлдэг, нийгмийн салбарт анхаарч ажилладаг ашгийн бус компаниудад жилийн турш санхүүгийн тусламж үзүүлдэг иргэдэд буяны зорилгоор нийгмийн татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг. Энэхүү суутгалын хэмжээ нь татвар төлөгчийн орлогын 25 хувиас хэтрэхгүй байна.

Суутгалын давуу талыг хэн, ямар нөхцөлд ашиглаж болох вэ?

Өндөр өртөгтэй эмчилгээ, сургалт болон бусад өндөр өртөгтэй үйлчилгээнд зарцуулсан бүх иргэд нийгмийн татварын хөнгөлөлтөд хамрагдах боломжтой. Үүнд орон сууц, газар худалдах, худалдан авах гүйлгээ, ипотекийн зээлийн төлбөр орно.

Дараах ангилалд хамрагдсан хүмүүс буцаан олголт авах боломжтой.

Хүн амын орлогын албан татварын 13 хувийг улсын төсөвт төлдөг албан ёсоор ажиллаж байгаа иргэд.
Тэтгэвэрт гарах насны хүмүүс эмчилгээний зардалтай ч албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлж байгаа хүүхдүүд нь нөхөн олговор авах боломжтой.

Хүүхдийн нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг эцэг эх нь авч, боловсролд нь зарцуулдаг. Тухайн ажилтан жилийн турш улсын төсөвт хүн амын орлогын албан татварыг тогтмол төлж байх үед энэхүү төлбөрийг төлөх ёстой.

Худалдан авсан эд хөрөнгийн өмчлөгч эсвэл эм худалдаж авсан, үнэтэй эмнэлгийн үйлчилгээ, суралцах гэх мэт төлбөрийг төлсөн хүн суутгал хийхээс татгалзах эрхтэй. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн боловсролын үйл ажиллагааны зардалд мөнгө буцааж өгдөг.

Нөхөн олговор авах хүсэлт гаргахын тулд татварыг дансанд төлөх шаардлагагүй. хөрөнгө, нийтийн бусад сан, түүнчлэн гуравдагч этгээдийн мөнгө. Хэдийгээр орон сууцны зээлийг төлөхдөө улсаас нийгмийн нөхөн олговор олгодог.

Нийгмийн суутгалын хэмжээ

Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 219-д зааснаар ажил олгогч нь орлогын албан татварын 13 хувийг улсын төсөвт тогтмол суутгадаг ажилтан нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг шаардаж болно.

Татварын буцаан олголтыг хүлээн авахад нөлөөлөх зардлын хязгаарлалт байдаг бөгөөд түүний хэмжээ нь хувь хүний орлогын албан татварын хувь хэмжээгээр 13% хүртэл байж болно. Хуульд зааснаар нийгмийн суутгалын хэмжээ жилд 120 мянган рубльээс ихгүй байна. Төлбөрийг татварын хувь хэмжээний хөнгөлөлтийг нэмэгдүүлэх замаар олгоно.

Суутгал хүлээн авах үйл явц

Татвар авах хүсэлт гаргахын тулд та Холбооны татварын алба эсвэл ажил олгогч руугаа хандаж болно. Энэ нь нөхөн төлбөрийг хэрхэн олгохыг тодорхойлох болно. Өргөдөл гаргагч нь хасалтад зарцуулсан жилийн дараа Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргах ёстой.

Нөхөн олговор авахын тулд та дараахь баримт бичгийн эх хувийг өөртөө авч явах ёстой.

паспорт;
3-NDFL-ийг мэдээлэх;
2-NDFL хэлбэрийн баримт бичиг;
мэдэгдэл;
зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг;
тодорхой үйлчилгээ үзүүлдэг компанитай байгуулсан гэрээ;

Татварын албаар дамжуулан

Хэрэв иргэн Холбооны татварын албаар дамжуулан суутгал авах хүсэлт гаргахаар шийдсэн бол тэрээр бүх баримт бичгийг татварын байцаагчид өгч, Холбооны татварын албанд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдлийг илгээх ёстой. Үүнийг дараах аргаар хийж болно.

Нийгмийн өгөөжийн баримт бичгийн багцыг Холбооны татварын албанд биечлэн хүргүүлээрэй. Энэ арга нь давуу талтай бөгөөд эрх бүхий ажилтан таны өмнө байгаа баримт бичгийн багцыг нэн даруй харж, нийгмийн тэтгэмж авахын тулд илүү ихийг авчрах эсвэл засах шаардлагатай болно гэдгийг танд мэдэгдэх болно.
Өргөдөл, баримт бичгийг Холбооны татварын албанд шуудангаар илгээнэ үү. Энэ сонголт нь ихээхэн цаг хэмнэх болно. Холбооны татварын албаны ажилтан зөвхөн хүсэлтийн дагуу нийгмийн суутгал хийхээс татгалзах эсвэл нэмэлт баримт бичиг шаардах боломжтой.

Ажил олгогчоор шууд дамжуулан

Ажлын байран дахь ажилчдын нийгмийн хасалтыг татварын төлөөлөгч болох ажил олгогч олгодог. Ажил олгогчоос мөнгө авахын тулд та Холбооны татварын албанаас нөхөн олговор авах эрхийн тухай мэдэгдэл хүлээн авах ёстой.

Та Холбооны Татварын Албаны вэбсайт дээр нийгмийн суутгал авах өргөдөл гаргаж, өгөх ёстой. Та мөн шаардлагатай гэрчилгээний хуулбарыг тэнд илгээж, 30 хүртэл хоног хүлээх хэрэгтэй болно. Үүний дараа та мэдэгдэл хүлээн авах болно. Үүнийг ажлын байранд нягтлан бодогч руу аваачиж, нөхөн олговор олгох өргөдөл гаргах ёстой.

Ажил олгогч нь шилжүүлсэн татвараа ажилтанд сар бүр хэсэгчлэн буцааж өгнө. Хэрэв та нийгмийн өмчийн суутгал авч, бүх мөнгөө зарцуулаагүй бол үлдсэн төлбөрийг дараа жил рүү шилжүүлж болно. Дараа нь 1-р сард та Холбооны татварын албанаас нийгмийн суутгал хийх шинэ мэдэгдэл авах шаардлагатай болно.

Жилд хэд хэдэн ийм мэдэгдлийг гаргаж болно. Хэрэв та өндөр өртөгтэй эмчилгээний төлбөр төлсөн бол нийгмийн суутгал авах эрхийн тухай мэдэгдэл авах шаардлагатай. Хэрэв та шинжилгээ өгөх, эмчид үзүүлэхэд мөнгө зарцуулсан бол дахин нөхөн төлбөр авах эрхээ аваарай.

Нөхөн олговрын хязгаар дууссаны дараа хүн амын орлогын албан татварыг ажилтанаас дахин татан авна. Ажил олгогч, Холбооны татварын албаны ажилтнууд үүнд хяналт тавих үүрэгтэй.

Аль нь илүү сайн, илүү ашигтай вэ?

Нөхөн төлбөрийн эцсийн хэмжээ нь хүлээн авах аргаас үл хамааран ижил хэвээр байна. Холбооны татварын албаар дамжуулан суутгалын дүнг буцааж өгөхийн тулд та дараахь зүйлийг хийх ёстой.

Суутгал авахын тулд шаардлагатай баримт бичгийн багцыг бэлтгэ.
Та өөрийн биеэр болон шуудангаар нөхөн төлбөр авах хүсэлт гаргаж болно.
Баримт бичгийг өргөдлийг хүлээн авснаас хойш 3 сарын дотор баталгаажуулна.
Буцаан олголтын хугацаа нь буцаан олгох хүсэлтийг хүлээн авсан өдрөөс хойш 30 хоног байх боловч ширээний шалгалт дуусахаас өмнө биш юм.
Сүүлийн 3 жилийн суутгалын бүрэн дүнг шууд төлнө.

Хэрэв нөхөн олговрыг ажил олгогчоор дамжуулан олгосон бол дараахь онцлог шинж чанартай байна.

Зардал гаргасны дараа та нийгмийн суутгалын баримт бичгийг нэн даруй өгөх ёстой.
Та 3-NDFL өгөх шаардлагагүй;
Баталгаажуулалт нь өргөдөл гаргасан өдрөөс хойш 30 хоног үргэлжилнэ.
Буцаан олголтын хугацаа нь цалингийн дараагийн өдрөөс эхлэн татвар хураах боломжгүй болно.
Нөхөн төлбөрийн хэмжээг өргөдөл гаргасны дараа илгээнэ.
Нийгмийн нөхөн олговрыг цалингаас хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээгээр сар бүр хэсэгчлэн төлөх.

Нийгмийн суутгалын бүртгэлд шаардлагатай бичиг баримтууд

Нийгмийн нөхөн олговор авахын тулд тодорхой баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай. Тэдний жагсаалт нь ямар төрлийн нөхөн олговор олгохоос хамаарч өөр өөр байх болно.

Боловсрол

Сургалтын татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргахын тулд та дараах бичиг баримтыг бүрдүүлэх ёстой.

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн мэдүүлэг 3-NDFL.
Паспорт.
Орлогын гэрчилгээ 2-NDFL.
Мэдэгдэл.
Сургалтын үнийг тодорхойлсон гэрээ. Энэ нь сургалтын бүх хугацаанд хийгдсэн байх ёстой эсвэл нэмэлт гэрээний хэлбэрээр жилийн хавсралт байх ёстой.
Сургалтын зардлыг баталгаажуулсан баримт.

Хүүхдийн боловсролын нийгмийн суутгал авах хүсэлт гаргахын тулд та хүүхдийн төрсний гэрчилгээний хуулбар, хүүхдийг бүтэн цагийн оюутан гэдгийг нотлох гэрчилгээг хавсаргах шаардлагатай.

Хамаатан садныхаа сургалтын төлбөрийг 24 нас хүртлээ төлдөг төрөл төрөгсөд нь суутгал авах эрхтэй. Хувь хүн 3 жилийн хугацаанд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт гаргах эрхтэй.

Нийгмийн Энэхүү суутгалыг дэвсгэрийн зардлаар боловсролын зардлыг төлөхөд ашиглах боломжгүй. нийслэл. Та нэмэлт боловсролд хамрагдахдаа нөхөн төлбөр авах хүсэлт гаргаж болно. Энэ бол төлбөртэй сургалтын янз бүрийн хэсэгт зочлох явдал юм.

Эмчилгээ

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг эмчлэхийн тулд та дараахь баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.

Өргөдөл гаргагчийн иргэний үнэмлэх.
3-NDFL тайлан.
Эмнэлгийн байгууллагын үйлчилгээний төлбөрийг баталгаажуулсан гэрчилгээ.
Үйлчилгээний үнийг эмнэлгийн байгууллагатай тохиролцох.
Эмнэлгийн байгууллагын лиценз.

Төрийн бус тэтгэврийн хангамж, сайн дурын амьдралын даатгал

Тэтгэвэр, сайн дурын амьдралын даатгалын шимтгэлийг авахын тулд та хэд хэдэн баримт бичгийг цуглуулах хэрэгтэй.

өргөдөл гаргагчийн паспорт;
3-NDFL-ийг мэдээлэх;
даатгалын гэрээ;
шимтгэл төлсөн баримт бичиг;
татвар төлсөн баримт бичиг.

Энэрэл

Хуулийн дагуу буяны байгууллагад мөнгө зарцуулсан бол хандивласан хөрөнгийн тодорхой хэсгийг өөртөө буцааж өгөх боломжтой. Та үнийн дүнгийн 13 хүртэлх хувийг авах боломжтой.

Та дараахь баримт бичгийг цуглуулснаар энэ төрлийн нийгмийн суутгал авах боломжтой.

паспорт эсвэл ижил төстэй үнэмлэх;
3-NDFL-ийн тайлан, өргөдөл;
зардлыг баталгаажуулсан баримт;
жагсаасан хувь хүний орлогын албан татварыг баталгаажуулсан баримт бичиг.

Та хэзээ, ямар хугацаанд нийгмийн суутгал авах боломжтой вэ?

Та зөвхөн хувь хүний орлогын албан татвар төлсөн хугацаандаа төлбөрөө буцааж болно. Гэхдээ та тайлангаа бичиж, төлбөрөө төлсөн жилийн дараа л мөнгөө буцааж өгөх боломжтой. Хэрэв та 2017 онд зардал гаргасан бол нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн 2018 онд л авах боломжтой.

Татварын хууль тогтоомжид хөөн хэлэлцэх хугацаа гурван жил байна гэсэн ойлголт байдаг. Энэ нь сүүлийн 3 жилээс илүүгүй нөхөн төлбөр авах боломжтой гэсэн үг. Суутгалын боловсруулалтын хугацаа ихэвчлэн 2-4 сар болдог.

Тооцооллын жишээ

Боловсролын нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг тооцох жишээ:

2017 онд Прокопьев В.Н. их сургуульд суралцахын тулд 80 мянган рубль төлсөн. Энэ хугацаанд тэрээр 50 мянган рубль авч, жилд 78 мянган рублийн татварын шимтгэл төлсөн.

50 мянган рубль. * 12 сар = жилд 600 мянган рубль.

600 мянган рубль. * 13% = 78 мянган рубль.

Энэ тохиолдолд татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ нь 80 мянган рубль * 13% = 10,400 рубльтэй тэнцэнэ.

Эмчилгээний нөхөн төлбөрийн тооцоо:

2017 онд Михайлин К.В. эмнэлгийн байгууллагын үйлчилгээнд 100 мянган рубль төлсөн. Тэрээр мөн 50 мянган рублийн үнэтэй эмийн жороор худалдаж авсан. 2017 онд Михайлин К.В.-ийн цалин. 50 мянган рубльтэй тэнцэв. Мөн тэрээр улсын төсөвт 78 мянган рубль оруулсан.

Хэдийгээр Михайлин К.В. эмчилгээний процесст 150 мянган рубль зарцуулсан бол хамгийн их нөхөн олговор нь хуулийн дагуу 120 мянган рубль байх тул Михайлин тооцоонд үндэслэн нөхөн төлбөр авах боломжтой болно: 120,000 * 13% = 15,600 рубль.

Буяны нөхөн олговрын тооцоо:

Костюшкин V.P. 2017 онд 400 мянган рублийн орлого олсон бол ажил олгогч нь олсон орлогоосоо хувь хүний орлогын албан татварыг 13% -иар 52 мянган рубль шилжүүлсэн байна.

Хувь хүний орлогын албан татвар = 400 мянган рубль. * 13% = 52 мянган рубль.

Жилийн туршид Костюшкин буяны байгууллагад 130 мянган рубль зарцуулжээ. Хамгийн их хасалт нь цалингийн 25% буюу 400 мянган рубль * 25% = 100 мянган рубль юм.

130 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний буяны зардал. 100 мянган рублийн суутгалаас илүү гарсан тул ашгийн бус байгууллагуудын зардлыг харгалзан татварын ажилтнууд 300 мянган рублийн дүнгээс тооцно.

Хувь хүний орлогын албан татвар = (400 мянган рубль – 100 мянган рубль) * 13% = 39 мянган рубль.

Костюшкина В.П.-ийн олсон орлогоос өнгөрсөн жил төлсөн татварыг харгалзан үзвэл. – 52 мянган рубль, татварын хөнгөлөлт нь 52 мянган рубльтэй тэнцэх болно - 39 мянган рубль = 13 мянган рубль.

Амьдралын даатгалын нөхөн олговрын тооцоо:

2017 онд Сорокина Е.А. даатгалын гэрээ байгуулж, 2017 онд шимтгэл төлсөн - 40 мянган рубль. 2017 онд Сорокина 30 мянган рубль олсон. сард 46,800 рубль улсын төсөвт шилжүүлсэн. жилийн татвар.

Энэ нөхцөлд нийгмийн нөхөн олговрын хэмжээ 40 мянган рубль байна.* 13% = 5200 рубль.

Боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэхийн тулд танд дараахь бичиг баримт, мэдээлэл хэрэгтэй болно.

хүүхдүүдэд заах зориулалттай

хуулбарлах хүүхдийн төрсний гэрчилгээ;
, хүүхдийн бүтэн цагийн боловсролыг баталгаажуулсан (гэрээнд боловсролын хэлбэрийг заагаагүй бол шаардлагатай). Холбооны татварын албанд өгсөн эхгэрчилгээ
гэрлэлтийн гэрчилгээний хуулбар(нөхөрлөл нь нэг эхнэр, нөхөрт олгосон бол нөгөө нь хүүхдийнхээ боловсролд суутгал авах тохиолдолд шаардлагатай)

Татварын хөнгөлөлт үзүүлэх үед ах/эгчийн хувьднэмэлтээр өгсөн:

хуулбарлах өөрийн төрсний гэрчилгээ;
хуулбарлах төрсөн ах / эгч;
боловсролын байгууллагын гэрчилгээ, бүрэн цагийн судалгааг баталгаажуулах (гэрээнд суралцах хэлбэрийг заагаагүй бол Холбооны татварын албанд ирүүлэх шаардлагатай). эхгэрчилгээ

Гадаадад суралцахын тулд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт гаргахдаа дараахь зүйлийг нэмж оруулсан болно.

нотариатаар баталгаажуулсан орчуулгуудгадаад хэл дээр боловсруулсан бүх баримт бичиг;

Саатал, татгалзахаас зайлсхийхийн тулд татварын албатай холбоо барих хэрэгтэй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй баримт бичгийн хамгийн бүрэн багц.

"Буцах татвар" үйлчилгээг ашиглан баримт бичгийг бэлтгэх

"Татвар буцаах" үйлчилгээ нь энгийн асуултуудад хариулснаар 3-NDFL-ийн мэдүүлэг болон татварын буцаан олголт авах өргөдлийг хялбар бөгөөд хурдан бэлтгэхэд тусална. Нэмж дурдахад тэрээр татварын албанд бичиг баримт бүрдүүлэх талаар дэлгэрэнгүй зааварчилгаа өгөх бөгөөд үйлчилгээтэй ажиллахдаа ямар нэгэн асуулт байвал мэргэжлийн хуульчид танд зөвлөгөө өгөхдөө баяртай байх болно.

Баримт бичгийн хуулбарыг хэрхэн баталгаажуулах вэ?

Хуульд зааснаар бүх баримт бичгийн хуулбарыг нотариатаар эсвэл татвар төлөгч бие даан баталгаажуулсан байх ёстой.

Өөрийгөө баталгаажуулахын тулд та гарын үсэг зурах ёстой хуудас бүр(баримт бичиг бүр биш) дараах байдлаар хуулбарлана: "Хуулбар зөв" Таны гарын үсэг / Гарын үсэг / Огноо. Энэ тохиолдолд нотариатаар гэрчлэх шаардлагагүй.