Kako kapitalizirati ranije plaćenu uvezenu robu. Uvozna roba: nabavka i prodaja

Idite na imenik izvođača radova i kreirajte novog dobavljača:

Unesite naziv dobavljača. S obzirom na to da je dobavljač strani, važno nam je navesti da on:

nerezident
provajdera

Svi ostali podaci na kartici bit će beznačajni sa stanovišta računovodstva uvoznih transakcija, tako da ih možete popuniti po vlastitom nahođenju.

Idite na karticu Računi i ugovori:

Ne možemo popuniti bankovni račun strane banke u 1C generaciji 8.2. Fill bankovni detalji primalac će morati da bude u banci klijenta.

Idemo dalje na dogovor. 1C je automatski kreirao ugovor sa dobavljačem. Trebali biste ući u njega i promijeniti, ako je potrebno, naziv i valutu ugovora. Molimo navedite valutu u kojoj će se izvršiti plaćanja po ugovoru:

Bitan! Valuta bankovnog računa sa kojeg se vrši plaćanje mora odgovarati valuti ugovora. U suprotnom, nalog za plaćanje neće biti obrađen u 1C.

Danas se često dešava da se ugovori sa stranim dobavljačima sklapaju u rubljama. U tom slučaju trebate navesti rublje.

Obično je sve sasvim očigledno: plaćanje se vrši u valuti ugovora. Ovu valutu kupujemo na odgovarajući valutni račun i sa njega plaćamo.

Postoje nejasne situacije. Na primjer: imate ugovor u stranoj valuti, ali uz plaćanje u rubljama po dogovorenom kursu. U ovom slučaju, ugovor bi trebao biti sastavljen u konvencionalnim jedinicama (na slici istaknuto blijedo) i plaćen sa računa u rubljama.

To je to - možete sastaviti dokumente.

2. Unesite avansno plaćanje stranom dobavljaču u 1C

Uvest ćemo djelimično plaćanje unaprijed, jer je to uobičajena situacija. Iznos isporuke će biti 40.000$, a mi ćemo platiti 20.000$, tj. 50% avans.

Kao što sam već rekao, samu uplatu vršimo u Banci klijenta. Ako kupujete devize kada plaćate stranom dobavljaču, onda pogledajte Detaljan opis Kako kupiti valutu u 1C. I vrati se.

Ali sada je valuta kupljena i plaćanje dobavljaču je prošlo kroz banku - na osnovu bankovnog izvoda unosimo nalog za odlaznu plaću (Dokumenti - Upravljanje gotovinom - Ulazni nalog za plaćanje) sa vrstom transakcije Plaćanje dobavljaču :

Obratimo pažnju na sljedeće tačke:

. Plaćeno polje za potvrdu pored datuma prijema na račun treba da stoji

instaliran,
. Bankovni račun i ugovor o drugoj strani u jednoj valuti,
. 1C nudi podrazumevani kurs na dan plaćanja,
. stopa PDV-a - bez PDV-a,
. Račune za obračun obračuna i avansa uspostavlja 1C iz registra

Kontrastranke organizacija (računi druge strane). Ako registar nije

je popunjen, morate ga unijeti ručno. Popunjavanje registra je opisano u

poseban članak.
Mi sprovodimo dokument. Dobijamo objave:

Bitan! Automatsko određivanje avansa, kao na slici, će se desiti ako ste konfigurisali prebijanje avansa prilikom knjiženja dokumenata u svojoj programskoj računovodstvenoj politici.

Sada čekamo robu.

3. Prijem uvezene robe u skladište

Prijem uvezene robe se ogleda u dokumentu Prijem robe i usluga.

Registriramo fakturu od našeg dobavljača u iznosu od 40.000 USD prema ugovoru o nabavci:

Napominjemo da je za dobijanje carinske deklaracije od stranog dobavljača potrebno unijeti carinsku deklaraciju u seriju. Pogledajmo kako označiti seriju za uvezenu robu po prijemu i zašto.

Stopu PDV-a treba odabrati bez PDV-a. Carinski PDV se uvodi kao poseban dokument carinske deklaracije za uvoz.

Na kartici Cijene i valuta možete promijeniti stopu poravnanja. Podrazumevano, 1C će kurs staviti na datum u zaglavlju Potvrde.

Mi biramo stopu za datum uplate akontacije. Prilikom promjene stope međusobnog obračuna mijenja se cijena koštanja na računu 41 i iznos prebijanja na VAL.60 za obračun kursnih razlika.

Iznos avansnog otpisa u računovodstvu će ostati isti. Pogledajmo ožičenje:

4. Unosimo u 1C plaćanje ostataka duga stranom dobavljaču

Sada treba da platimo ostatak duga po dokumentu. Unesite drugi nalog za plaćanje za preostali iznos. Pogodno je unositi nalog za plaćanje na osnovu prijema robe i usluga. Samo budite oprezni - neki od detalja se ne popunjavaju iz računa, već po defaultu:

Knjiženja na nalogu za plaćanje zatvaraju dug na 60,21:

Svi smo primili i platili uvezenu robu.

Učite nove stvari svaki dan i promijenite svoj život na bolje!

2017-04-21T11:31:49+00:00

Primijetio sam više puta da kada se računovođa početnik prvi put suoči sa potrebom da u program unese robu prema carinskoj deklaraciji (carinska deklaracija, uvoz), prva reakcija mu je omamljenost. Mnogo brojeva, u različitim valutama, ništa nije jasno.

Dakle, idemo!

Dakle, imamo 2 lista prave carinske deklaracije (glavnu i dodatnu). Upravo sam ih očistio povjerljiva informacija, što nam nije od koristi u obrazovne svrhe.

Možete ih otvoriti na posebnoj stranici, ili još bolje, odštampati ih i staviti ispred sebe.

Učenje čitanja GTD

Gasnu carinsku deklaraciju ćemo analizirati na osnovu pravila za njeno popunjavanje, koja možete pročitati, na primjer, ovdje.

Naša deklaracija se sastoji od 2 lista: glavnog i dodatnog. To se dešava kada se deklarira uvoz dvije ili više robe, jer se na glavnom listu mogu staviti podaci samo o jednom proizvodu.

Raščlanjivanje glavnog lista

Zaglavlje glavnog lista

Obratite pažnju na gornji desni ugao glavnog lista carinske deklaracije:

NJIH u koloni br. 1 znači da imamo deklaraciju za uvoz robe.

Broj deklaracije 10702020/060513/0013422 sastoji se od 3 dijela:

10702020 je šifra carinskog organa.
060513 je datum deklaracije (06.05.2013.).
0013422 je serijski broj deklaracije.

U koloni br. 3 vidimo da imamo prvi (glavni list) oblik od dva (glavni list + dodatni list).

Ukupno deklarisano 3 proizvoda, koji zauzimaju 3 mjesta.

Idemo malo niže:

Evo vidimo to ukupna carinska vrijednost od sva 3 proizvoda je: 505.850 rubalja i 58 kopejki.

Proizvod nam je stigao iz republika Koreja.

Ovdje je također naznačena valuta u kojoj se vrše plaćanja ( Američki dolar), kao i carinsku vrijednost u ovoj valuti ( 16 295$ ) po kursu na dan carinske deklaracije (06.05.2013.). Kurs je naveden ovdje: 31.0433 rublja

Provjerimo: 16.295 * 31.0433 = 505.850,58. Rezultat je bila carinska vrijednost u rubljama.

Proizvod #1 (bager)

Idemo još dalje niz glavni list lijevo:

Evo našeg prvog proizvoda koji je naveden na glavnom listu carinske deklaracije. Očigledno, preostala dva su proglašena na dopunskom listu.

Ime proizvoda: " Hidraulični bager“, zauzima 1. mjesto.

Pomaknite se s naziva proizvoda na desno:

Stavka broj 1 od 3.

Cijena bagera je 15,800 USD, što u rubljama (po stopi od 31,0433) čini carinsku vrijednost 490.484 rubalja i 14 kopejki.

Porezi i naknade za bagere

Spustimo se na dno dokumenta:

Carina (šifra 1010) za svu robu (carinska vrijednost u cjelini za carinsku deklaraciju je navedena kao osnova za obračun) iznosila je 2.000 rubalja.

Dužnost (šifra 2010) za bager (osnovica za obračun njegove carinske vrijednosti) iznosila je 5% odn 24.524 rubalja i 21 kopejku.

PDV (šifra 5010) za bager (osnova za obračun je iznos njegove carinske vrijednosti od 490.484,14 i iznos carine 24.524,21) iznosio je 18% odn. 92.701 rublje i 50 kopejki.

Još jednom skrećem pažnju da na carinsku vrijednost robe naplaćujemo carinu, a na PDV (carinska vrijednost + iznos carine).

Raščlanjivanje dodatnog lista

Dodatno zaglavlje lista

Pređimo na drugi (dodatni) list deklaracije.

Obratite pažnju na gornji desni ugao dodatnog lista:

Broj i vrsta deklaracije u potpunosti se poklapaju sa vrijednostima na glavnom listu.

U koloni br. 3 vidimo da imamo drugi obrazac (dodatni list) od 2 (glavni i dodatni listovi).

Stavka #2 (čekić)

Idemo do deklarisane robe na dopunskom listu:

Imamo robu ispred sebe" Hidraulični čekić“, koji zauzima 1. mjesto.

Idemo desno:

Prije svega, vidimo da imamo 2 proizvoda od 3.

Cijena čekića je 345 (USD), što je izraženo u rubljama po kursu (31,0433). 10.709 rubalja i 94 kopejke(carinska vrijednost).

Proizvod #3 (rezervni dijelovi)

Spustimo se dolje:

Drugi proizvod na dodatnom listu (treći prema carinskoj deklaraciji u cjelini): " Dijelovi potpuno okretnog hidrauličnog bagera s kašikom".

Idemo desno:

Ovo je treći proizvod od 3.

Cena rezervnih delova je 150 (USD), što je u rubljama po kursu (31,0433) 4.656 rubalja i 50 kopejki(carinska vrijednost).

Porezi i naknade na čekić i rezervne dijelove

Spuštamo se u dodatni list (kolona br. 47, obračun uplata):

Dužnost (šifra 2010) po čekiću (osnova za izračunavanje njegove carinske vrijednosti je 10.709 rubalja i 94 kopejke) iznosila je 5% ili 535 rubalja i 50 kopejki.

PDV (šifra 5010) po čekiću (osnova za obračun njegove carinske vrijednosti plus carina) iznosila 18% ili 2.024 rublje i 18 kopejki.

Idemo desno:

PDV (šifra 5010) za rezervne dijelove (osnova za izračunavanje njihove carinske vrijednosti je 4.656 rubalja i 50 kopejki) iznosila je 18% ili 838 rubalja i 17 kopejki.

Hajde da sumiramo

Carina je iznosila 2.000 rubalja za svu robu.

Unesite ga u 1C

Postavljanje funkcionalnosti

Prije svega, idite na odjeljak "Glavno", stavka "Funkcionalnost":

Ovdje, na kartici "Inventar", stavka " Uvezena roba":

Evidentiramo prijem robe

Idite na odjeljak "Kupovine", "Priznanice (akti, fakture)":

Kreirajte novi dokument:

Sada ćemo odabrati proizvoljnu drugu stranu kao dobavljača kako bismo pojednostavili zadatak:

Poravnanja sa dobavljačem se vrše u dolarima, tako da smo u ugovoru sa nama naveli valutu obračuna USD:

To znači da sve cijene u dokumentu popunjavamo u dolarima. Prilikom objavljivanja dokumenta, oni će biti preračunati u rublje po kursu od 6. maja 2013. (tečaji za ovaj period, ako to već nisu učinili):

Imajte na umu da smo svugdje naveli stopu „bez PDV-a“. Ovaj porez ćemo mi naknadno obračunati i navesti u carinskoj deklaraciji.

Sada pomerite tabelarni deo udesno i popunite broj carinske deklaracije i zemlju porekla robe. Ovo se može uraditi ručno za svaki red ili za sve odjednom pomoću dugmeta "Promeni" iznad tabelarnog dela i sporazum za međusobna poravnanja sa njom (depozit).

Carina je bila 2000 rubalja, nije bilo kazni.

Idemo na karticu "Odjeljci carinske deklaracije":

Carinska deklaracija tereta može imati više odjeljaka u koje se grupiše roba sa istim postupkom za obračun carine.

U našem slučaju, procedura za obračun carine za prve 2 robe (bager i čekić) je ista - 5% carine i 18% PDV-a.

Carina za treći proizvod nije naznačena i mogli bismo je staviti u poseban odjeljak.

Ali mi ćemo stvari raditi malo drugačije.

Prvo navodimo ukupan procenat carine i PDV-a:

Ove stope su automatski obračunate za ukupnu carinsku vrijednost, a zatim proporcionalno raspoređene na 3 robe:

Sve je ispravno (pogledajte našu konačnu tabelu na carinskoj deklaraciji), osim trećeg proizvoda. Ispravimo ručno njegove podatke:

Na kraju će to izgledati ovako:

Mi sprovodimo dokument.

Pogledajmo ožičenje

Vidimo da su carine i carine raspoređene po cijeni robe, a ulazni PDV je na teret 19. maja.

1. Plaćanje dobavljaču se vrši putem dokumenta „Otpis sa tekućeg računa“ sa vrstom transakcije „Plaćanje dobavljaču“.

Na primjer, na dan 01.05.2012. kurs USD iznosio je 29,3627, odnosno, ako platite 300 USD, protuvrijednost u rubljama će biti 8,808,81 rublje. a program će generirati transakcije:

2. U trenutku prenosa vlasništva nad robom u programu potrebno je izraditi dokument „Prijem dobara i usluga“ od uvoznika, po ugovoru u stranoj valuti i bez PDV-a.

U zavisnosti od računovodstvene politike koju je usvojila organizacija, prijem robe može se prikazati na računima 15.02 „Nabavka i nabavka robe” i 16.02 „Odstupanje u trošku robe” ili bez njihove upotrebe.

Ako organizacija koristi račune 15.02 i 16.02, na osnovu platnih dokumenata dobavljača koje je primila organizacija, unosi se unos na teret računa 15.02 i odobrava odgovarajući račun (60, 71, 76 itd., u zavisnosti od toga gde se roba nalazi). došao iz). U ovom slučaju, upis na teret računa 15.02 i na teret računa 60 vrši se bez obzira na to kada je roba stigla u organizaciju - prije ili nakon prijema isporučiočevih platnih dokumenata.

Knjiženje robe koja je organizacija stvarno primila se odražava upisom na dugovanje računa 41 „Roba“ i u korist računa 15.02.

Ako računovodstvena politika ne predviđa korištenje računa 15 ili se prijenos vlasništva dogodi u trenutku kada roba stigne direktno u skladište kupca, onda se koristi račun 41.01.

Razmotrimo slučaj kada organizacija koristi račun 15.02 za obračun robe i prenos vlasništva nad robom se dešava u trenutku registracije na carini, tada se u dokumentu o prijemu navodi račun 15.02 kao računovodstveni račun, a priznanica je registrovana na fiktivno skladište, na primjer, "Carina".

Prvo, za račun 15.02 potrebno je dodati podkonto „Nomenklatura“ ako ne trebamo vidjeti stanja na računu 15.02 po robi, već samo srušena, onda se ovaj podkonto može pregovarati:

Na primjer, na dan 05.10.2012. kurs USD je bio 29,8075, dio robe je plaćen po kursu na dan 05.01.2012. stopa u trenutku prenosa vlasništva.

Proizvod vrijedan 1.000 USD u protuvrijednosti u rubljama bit će jednak 29.674,06 rubalja. ($300*29,3627 +$700*29,8075) i program će generirati transakcije:

3. Na osnovu ovog dokumenta potrebno je uneti dokument „Carinska carinska deklaracija za uvoz“ u kojoj se navodi iznos carine, procenat ili iznos carine i stopa PDV-a koja se plaća na carini.

Na kartici „Osnovno“ naveden je broj carinske deklaracije i iznos carine:

Na kartici „Odjeljci carinske deklaracije“ program automatski unosi carinsku vrijednost u USD (može se promijeniti ako je potrebno), iznos carine i PDV se obračunava u protuvrijednosti u rubljama na osnovu carinske vrijednosti po kursu na dan datum dokumenta „Carinska deklaracija kupca za uvoz“.

Ako je u carinskoj deklaraciji navedeno nekoliko odjeljaka, tada se dodaje dodatni odjeljak pomoću gumba „Odjeljci građanske deklaracije - Dodaj“. Nakon određivanja stope carine i PDV-a, pomoću dugmeta „Distribuiraj“, program raspoređuje iznose carine i PDV-a srazmerno količinama robe u tabelarnom delu dela carinske deklaracije.

Na kartici „Računi obračuna“ možete promijeniti račun za obračune sa carinom:

Na kartici PDV, kako bi se odbitak prikazao u knjizi kupovine, postavlja se odgovarajuća zastavica:

Kada se objavi, dokument će generirati sljedeće transakcije:

Bilješka! Ako je, na primjer, potrebno odraziti carine i carine ne na računu gdje se roba obračunava (15.02 ili 41.01), već na računu troškova (44.01 ili 91.02), onda u ovom slučaju u dokumentu “ Carinska carinska deklaracija za uvoz” možete ručno promijeniti račun računovodstva na kartici “Odjeljci carinske deklaracije”, zapisati dokument, zatvoriti i ponovo otvoriti, navesti neophodan članak rashodi ili vrste drugih rashoda i prihoda:

4. Ako je do prenosa vlasništva došlo na carini, onda će nakon što roba stigne u skladište naše organizacije biti potrebno sastaviti dokument „Operacija (računovodstveno i poresko računovodstvo).“ Podaci za popunjavanje mogu se dobiti iz standardnih izvještaja, na primjer, bilans stanja za račun 15.02, grupiran po stavkama:

Jer Za konto 15.02 ne vodi se kvantitativna evidencija, tada se podaci o količini mogu pogledati iz dokumenata prijema.

Dokument „Operacija (računovodstveno i poresko računovodstvo)“ će izgledati ovako:

Račun Dt je označen kao račun 41.01. Subconto Dt1 - naziv primljene robe.

Kao paketni dokument (SubcontoDt2) za svu uvezenu robu primljenu u okviru jednog dokumenta, morate odabrati jedan (!) dokument „Serija (ručno računovodstvo)“. Za prvi proizvod sa liste potrebno je da kliknete na dugme „Novi dokument serije (ručno knjigovodstvo)” da kreirate dokument u koji popunjavate polja „Suradna strana” i „Ugovor” podacima o dobavljaču-uvozniku.

Za sve naredne proizvode morate odabrati isti dokument kao paketni dokument pomoću dugmeta „Odaberi“.

Polje “SubcontoDt3” označava skladište u koje je roba primljena. U polju „Količina Dt“ je naznačena količina primljene robe.

Račun Kt - 15.02, jer za ovaj račun je dodana samo analitika „Nomenklatura“ (revolving subconto), zatim SubcontoKt1 odabire dolazni proizvod, ili ovo polje može ostati prazno. U polju za iznos navedite trošak u rubljama primljene robe, uzimajući u obzir sve dodatne troškove (na osnovu SALT-a).

Mnoge trgovačke kompanije kupuju robu u inostranstvu. Budući da je kupovina uvezenih proizvoda, u pravilu, praćena dugotrajnim postupcima prijevoza i carinjenja, u praksi se često postavlja pitanje: kako ispravno formulirati trošak ovog proizvoda u računovodstvu? Odgovor na ovo pitanje pronašla je Yana Lazareva.

Za pravilnu organizaciju Za obračun uvezene robe, uključujući i odbitak PDV-a plaćenog na carini, od ključnog je značaja trenutak prenosa vlasništva.

Nažalost, prilikom potpisivanja spoljnotrgovinskih ugovora, strane ponekad ignorišu ovu klauzulu ugovora, ograničavajući se na definisanje osnovnih uslova isporuke Incoterms-a (skup međunarodnih pravila priznatih u celom svetu kao tumačenje najprimenljivijih uslova u međunarodnoj trgovini) .

Osnovni uslovi isporuke- to su posebni uslovi koji se odnose na prava i obaveze stranaka po ugovoru o kupoprodaji u vezi sa isporukom robe, između ostalog, određuju trenutak prelaska rizika od slučajnog gubitka i oštećenja robe, raspodele troškova; , prijem robe i obaveze osiguranja u toku transporta.

U praksi, da bi se računovodstveno i poresko računovodstvo približilo, troškovi transporta i nabavke se obično uključuju u stvarnu cenu robe, pošto Poreski zakonik ove troškove klasifikuje kao direktne.

Istovremeno, prenos vlasništva nad robom nije regulisan ni pravilima tumačenja Incoterms trgovinskih uslova niti odredbama međunarodno pravo, odnosno Konvencija Ujedinjenih nacija o ugovorima o međunarodnoj prodaji robe (zaključena u Beču 11. aprila 1980.). Da bismo riješili ovo pitanje, član 7. Konvencije upućuje nas na norme nacionalnog prava, što zauzvrat daje mogućnost stranama da u ugovoru samostalno utvrde pravo koje zemlje (dobavljača ili kupca) će transakcija biti upravlja (). U nedostatku ovog uslova, na ugovor se primjenjuje zakon zemlje dobavljača (). Ovakvim pristupom, da bi primio robu na računovodstvo, ruski kupac će morati da se upozna sa zakonodavstvom zemlje u kojoj je roba naručena. Vrijedi napomenuti da ovaj pristup može dovesti do sporova s revizorima, koji će najvjerovatnije radije voditi rusko zakonodavstvo prilikom provjere zakonitosti „uvoznog“ odbitka.

Ispada da je bolje unapred odrediti uslov za prenos vlasništva;

Prvo, direktnim navođenjem mjesta i vremena prijelaza relevantnog prava.

Drugo, kroz pravila važećeg prava koja uređuju odnose između strana u transakciji.

I treće, navođenjem u ugovoru da je trenutak prenosa vlasništva nad robom ekvivalentan trenutku prenosa rizika od slučajnog gubitka robe, prema pravilima Incoterms-a.

U praksi, „računovodstveni problemi“ za računovođu obično nastaju u slučajevima kada vlasništvo nad proizvodom prelazi na ruskog kupca mnogo prije nego što proizvod stvarno stigne u njegovo skladište, na primjer, u trenutku otpreme od strane stranog dobavljača prijevozniku. Ispostavilo se da kompanija postaje vlasnik robe koja je još u tranzitu. Istovremeno, kompanija nastavlja da snosi troškove direktno vezane za kupovinu ovih proizvoda, sve do njihove isporuke u skladište. Kako pravilno formulirati trošak uvezene robe u računovodstvu i iznos direktnih troškova u poreznom računovodstvu

Troškovi u računovodstvu

Kao rezultat spoljnotrgovinske transakcije, ruska kompanija će snositi niz troškova koji moraju biti ispravno prikazani u računovodstvu. Među najčešćim troškovima su: ugovorna cijena samog proizvoda, režijski troškovi koji nisu uključeni u ugovornu cijenu, carine i drugi troškovi.

Uspostavljena su pravila za odražavanje u računovodstvenim podacima o zalihama, koji uključuju robu (odobrena Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 06.09.2001. br. 44n), kao i Smjernicama za računovodstvo MPZ (odobren Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 28. decembra 2001. br. 119n).

Proizvode, čije je vlasništvo prešlo na nabavnu organizaciju, ona prihvaća za računovodstvo po stvarnom trošku, koji, kada se kupuje uz naknadu, priznaje iznos stvarnih troškova kupovine, isključujući PDV (klauzule 2, 5, 6 PBU 5/01).

Zauzvrat, stvarni troškovi uključuju, posebno: iznose plaćene u skladu sa spoljnotrgovinskim ugovorom stranom dobavljaču, carine, troškove transporta i nabavke (TPC) - troškove nabavke i isporuke robe na mjesto njene upotrebe, uključujući osiguranje troškovi (pod uslovom da ovi troškovi nisu uključeni u cenu robe) i drugi troškovi direktno povezani sa kupovinom robe (uključujući i naknade carinskom predstavniku za carinjenje).

A TZR, čiji je spisak otvoren, uključuje, između ostalog, troškove kao što su: troškovi utovara robe u automobil i njenog transporta, koje plaća kupac iznad cijene te robe prema ugovoru i naknade za skladištenje proizvoda na otkupnim mjestima, na željezničkim stanicama, lukama, marinama (klauzula 70 Smjernica).

„Računovodstveni problemi“ za računovođu obično nastaju u slučajevima kada vlasništvo nad proizvodom prelazi na ruskog kupca mnogo prije nego što proizvod stvarno stigne u njegovo skladište, na primjer, u trenutku otpreme od strane stranog dobavljača prevozniku.

Napominjem da je postupak računovodstva robe i materijala element računovodstvene politike (" odobreno Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 6. oktobra 2008. godine br. 106n). Preduzeće ima pravo da samostalno odabere način obračuna takvih troškova: uključi ih u stvarne troškove ili ih prikaže kao dio troškova prodaje tekućeg mjeseca (klauzula 13 PBU 5/01).

U praksi, kako bi se računovodstveno i poresko računovodstvo približilo, TRP se obično uključuje u stvarne troškove robe, budući da Poreski zakonik ove troškove klasifikuje kao direktne.

Ekonomska imovina se priznaje kao imovina kompanije (klauzula 7.2 Koncepta računovodstva u tržišnoj privredi Ruske Federacije, odobrenog od strane Metodološkog vijeća za računovodstvo pri Ministarstvu finansija Ruske Federacije, Predsjedničkog vijeća IPB-a). Ruska Federacija 29. decembra 1997.). A iznosi plaćeni za robu u tranzitu moraju biti iskazani u računovodstvu na računima poravnanja kao potraživanja (tačka 10. Metodološkog uputstva).

Ispada da se uvezena roba mora uzeti u obzir u trenutku kada su rizici i koristi povezani s njima prešli na ruskog kupca, što se obično događa istovremeno sa prenosom vlasništva.

Po sopstvenom nahođenju, preduzeće može da prikaže prijem proizvoda koristeći račun 41 „Roba” ili račun 15 „Nabavka i nabavka materijalnih sredstava” i 16 „Odstupanje u nabavnoj vrednosti materijalnih sredstava”. Organizacija utvrđuje odabranu metodu u svojim računovodstvenim politikama (klauzula 7 PBU 1/2008, Uputstvo za korištenje Kontnog plana).

Računovođe po pravilu odbijaju koristiti račune 15 i 16, organizirajući 41 analitiku na računu, što im omogućava da primaju sve potrebne informacije o kretanju robe od momenta prenosa vlasništva do trenutka kada roba stigne u skladište.

Pravila i izuzeci

Opšte pravilo glasi: stvarni trošak robe u kojoj je prihvaćena za računovodstvo nije podložan promjeni (klauzula 12 PBU 5/01). Međutim, od svakog pravila postoji izuzetak. Dakle, prema stavu 26 PBU 5/01, roba u vlasništvu organizacije, ali u tranzitu, uzima se u obzir u računovodstvu u procjeni predviđenoj ugovorom, uz naknadno pojašnjenje stvarnih troškova (Pismo Ministarstva Finansije Ruske Federacije od 26. decembra 2011. godine br. 07-02-06/256).

Shodno tome, trošak uvezenih proizvoda može se razjasniti sve dok roba stvarno ne stigne u skladište kompanije ili se otpremi kupcu, zaobilazeći skladište kompanije.

Istovremeno, nemoguće je isključiti situaciju u kojoj će dokumente o troškovima koji se uključuju u trošak (u praksi se to uglavnom odnosi na TKR) organizacija primiti nakon što roba stigne u skladište, ili čak nakon njegovu prodaju. Pretpostavimo da su se sve opisane radnje desile u toku kalendarske godine. U ovom slučaju, većina računovođa će pripisati „zakašnjele“ troškove na račun 44 „Troškovi prodaje“ sa daljim objavljivanjem u redu „Troškovi prodaje“ Izvještaja o finansijskim rezultatima.

Opšte je pravilo: stvarni trošak robe u kojoj je primljena u računovodstvo nije podložan promeni. Međutim, od svakog pravila postoji izuzetak...

Ako, prema uslovima računovodstvene politike, organizacija formira stvarni trošak uzimajući u obzir tehničke zahtjeve, tada je, po mom mišljenju, potrebno izvršiti prilagođavanje stvarne cijene robe i troška prodaje ako proizvodi su prodati. Na ovaj način se može primijeniti gore navedeno računovodstvo.

Pored toga, pripisivanje „kasnih“ troškova na račun 44 sa njihovim daljim obelodanjivanjem u liniji „Poslovni troškovi“ Bilansa uspeha može dovesti do izobličenja u finansijskim izveštajima. Na kraju krajeva, stvarni trošak se priznaje kao rashod za redovne aktivnosti i čini trošak prodaje (Debit 90, podračun 90-2 Kredit 41; odobren Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 6. maja 1999. br. 33n). I, stoga, podliježe objelodanjivanju pod redom „Troškovi prodaje“ u Izvještaju o finansijskim rezultatima.

Za prikazivanje „kasnih“ rashoda u računovodstvu, dozvoljeno je koristiti račun 44 ako su podaci o takvim troškovima objavljeni u izvještajima u skladu sa zahtjevima važećeg zakonodavstva (odnosno, prema redu „Troškovi prodaje“). Da biste to učinili, preporučljivo je organizirati odvojeno računovodstvo takvih troškova, na primjer, na posebnom podračunu ili održavanjem odgovarajuće analitike za račun 44. Način obračuna ovih troškova može se otkriti u računovodstvenoj politici organizacije. .

I u poreskom računovodstvu

Uređuje se postupak utvrđivanja rashoda za trgovinske poslove prema kojem direktni rashodi obuhvataju: troškove nabavke prodate robe u datom izvještajnom periodu i troškove isporuke kupljenih proizvoda u skladište kupca.

Indirektni rashodi uključuju sve ostale troškove nastale u tekućem mjesecu.

Nažalost, zakonodavac nije objavio konkretnu listu radova i usluga obuhvaćenih. Stoga, osvrnimo se na institucije, koncepte i pojmove drugih grana prava ().

Sudska praksa dozvoljava utvrđivanje sastava troškova transporta na osnovu raščlanjivanja vrsta usluga prema OKVED-u (vidi Rezoluciju Federalne antimonopolske službe Dalekoistočnog okruga od 30. decembra 2004. br. F03-A51/04-2 /3629). Zauzvrat, odjeljak "Transport i komunikacije" OKVED-a (OK 029-2001, odobren Uredbom Državnog standarda Ruske Federacije od 6. novembra 2001. br. 454-st), uključuje pododjeljak 63 "Pomoćne i dodatne transportne aktivnosti “, koji identifikuje sledeće vrste usluga, kao što su, na primer, „Rukovanje i skladištenje tereta (uključujući utovar i istovar robe, bez obzira na vrstu transporta koji se koristi za transport)” i druge.

Sudska praksa dozvoljava utvrđivanje sastava troškova prevoza na osnovu dekodiranja vrsta usluga prema OKVED...

Tako će organizacija moći klasificirati kao direktne troškove ne samo plaćanje usluga prijevoza za prijevoz robe, već i plaćanje usluga drugih ugovornih strana za utovar i istovar proizvoda, kao i plaćanje za privremeno skladištenje tereta. Legitimnost ovakvog pristupa potvrđuju i službenici Temide (vidi Rezoluciju Federalne antimonopolske službe Dalekoistočnog okruga od 30. decembra 2004. br. F03-A51/04-2/3629). Zvaničnici se slažu sa ovim. Tako finansijeri smatraju da troškovi prevoza obuhvataju, posebno, troškove skladištenja robe tokom carinjenja, korišćenja vagona tokom prevoza i prilikom carinjenja, troškove plaćanja prinudnog zastoja vagona tokom carinjenja, provizije špediterima, isporuku robe. . (Član 5. Dopisa Ministarstva finansija Ruske Federacije od 11. novembra 2004. godine br. 03-03-01-04/1/105).

Finansijsko odeljenje takođe dozvoljava uključivanje u direktne troškove trgovinskih operacija iznosa plaćenih uvoznih carina i naknada, pod uslovom da je takav postupak formiranja vrednosti predviđen računovodstvenom politikom (Pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije). Federacije od 29. maja 2007. godine broj 03-03-06/1/335).

Istovremeno, troškovi osiguranja ne učestvuju u formiranju troška robe, već se uzimaju u obzir kao dio indirektnih troškova tekućeg izvještajnog perioda (,). Indirektni troškovi uključuju i troškove usluga za pretprodajnu pripremu robe, na primjer, troškove za pakovanje, lijepljenje radiozaštitnih naljepnica (Pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 04.09.2012. br. 03-03-06/1 /465).

Tranzitna trgovina

Posebnu pažnju zaslužuje pitanje poreskog obračuna troškova isporuke uvezene robe u tranzitnoj trgovini. Vratimo se pravilima koja direktno predviđaju pripisivanje direktnim troškovima troškova transporta kupljene robe do skladišta kupca. Međutim, tokom tranzitne trgovine roba stiže u skladište krajnjeg potrošača, zaobilazeći skladište samog kupca. Sve navedeno sugerira da organizacija ima pravo priznati troškove isporuke za tranzitnu dostavu kao paušalni iznos kao dio indirektnih troškova. Međutim, takvo slobodno razmišljanje može dovesti do poreskih sporova, o čemu svjedoči i arbitražna praksa.

Dakle, u Rezoluciji Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 12. aprila 2011. godine u predmetu br. KA-A40/2563-11, predmet spora između inspekcije i organizacije bio je trošak isporuke automobila prodavcu. skladište. Kontrolori su ove troškove klasifikovali kao direktne i insistirali da, u skladu sa članom 320 Poreskog zakona Ruske Federacije, ovi rashodi podležu računovodstvu na osnovu prosečnog procenta za tekući mesec, uzimajući u obzir saldo prenosa na početku mjeseca. Organizacija je uzela u obzir sporne troškove kao indirektne troškove. U materijalima predmeta utvrđeno je da je robu kupila organizacija pod uslovima CIF Hanko (Finska) i CIF Paldiski (Estonija). A u skladu sa ugovorima koje je zaključila organizacija, isporuka je izvršena u skladište dilera. U ovom slučaju, isporuka je izvršena iz carinskog skladišta Hanko u Finskoj ili Paldiski u Estoniji bez otpreme u skladišta organizacije. Sud je konstatovao da u ovoj situaciji direktni troškovi ne uključuju troškove transporta u vezi sa prodajom robe nastali u vezi sa isporukom robe u skladište dilera. Stoga je pozicija poreskih organa prepoznata kao nezakonita.

Takođe treba istaći i spor koji je FAS Zapadnosibirskog okruga razmatrao u Rezoluciji od 26. oktobra 2012. godine u predmetu br. A27-1294/2012. Osnov za doplatu poreza na dohodak bio je zaključak inspektora da je privredno društvo u rashode kojima se umanjuje osnovica za , nezakonito uračunalo direktne rashode u previsokom iznosu zbog uključivanja u obračun prosječnog procenta nabavne vrijednosti robe u godini. tranzit. Analizirajući odredbe čl. 268., 320. Poreskog zakonika, sudovi su polazili od činjenice da se troškovi transporta tranzitne robe ne mogu smatrati direktnim, jer se ne odnose na njihovu isporuku u magacin preduzeća. Takvi troškovi transporta iskazuju se kao indirektni troškovi i u potpunosti su uključeni u rashode tekućeg izvještajnog perioda.

Pogovor

Da sumiramo gore navedeno, ističemo glavne tačke koje treba uzeti u obzir od strane računovođe trgovačke kompanije (uvoznika):

1) dogovor sa inostranim dobavljačem i unošenje u spoljnotrgovinski ugovor uslova o prenosu svojine na robi;

2) utvrđivanje računovodstvenih politika za računovodstvene svrhe:

način obračuna troškova transporta i nabavke (da bismo ih približili poreskom računovodstvu, preporučljivo je ove troškove uključiti u stvarni trošak robe);
način obračuna prijema robe (ako se u ove svrhe koristi račun 41, preporučljivo je prikazati analitiku ili podračune koji će se koristiti za organizaciju računovodstva);

3) utvrđivanje računovodstvene politike za potrebe poreskog računovodstva (radi približavanja računovodstvenog i poreskog računovodstva):

spisak direktnih troškova u vezi sa nabavkom robe (u smislu troškova koji se mogu pripisati troškovima transporta). Takvi troškovi uključuju, na primjer, troškove utovara i istovara robe, naknade carinskim predstavnicima za usluge carinjenja. Ostale vrste troškova utvrđuju se uzimajući u obzir specifičnosti organizacije prevoza robe;
način obračuna uvoznih carina i naknada uključivanjem u direktne troškove.

I, konačno, budući da regulatorni pravni akti o računovodstvu i Porezni zakonik Ruske Federacije predviđaju razne načine računovodstvenih troškova (na primjer, troškova osiguranja), možda neće biti moguće izbjeći razlike između računovodstvenog i poreznog računovodstva. Kao posljedica toga, upotreba .

Yana Lazareva, za časopis "Obračun"

Vodič za PDV za izvoznike i uvoznike

Kako platiti izvozni i uvozni PDV na carini. Kako potvrditi izvoz i kako vratiti plaćeni PDV. Koja je razlika između izvoza radova ili usluga i izvoza robe. Izvozne i uvozne transakcije sa zemljama Carinska unija.

Da bi se uvozne transakcije ispravno prikazale u računovodstvu, potrebno je odgovoriti na sljedeća pitanja:

Za koje svrhe su kupljene zalihe od stranog dobavljača (preprodaja ili domaća potrošnja);
Da li se proizvod prodavao u Rusiji?

Prilikom prodaje dobara (radova, usluga), PDV se mora platiti samo ako je prodaja obavljena u Rusiji. Prilikom prodaje robe (rad, usluga) van Rusije (na teritoriji strane države), ne plaćate porez. To proizilazi iz stava 1. stava 1. člana 146 Porezni kod RF; 3. Da li je roba uvezena u Rusiju iz zemalja članica Carinske unije. ZA REFERENCE: Uključeno ovog trenutka Sljedeće države su članice Carinske unije: Jermenija; Kazahstan; Kirgistan; Rusija; Bjelorusija.

Računovodstvo uvezene robe prema carinskoj deklaraciji u 1C računovodstvu 8.3

Pažnja

Odraz PDV-a za odbitak Da biste prihvatili PDV za odbitak, morate uneti regulatorni dokument “Kreiranje unosa u knjizi nabavki” (Meni “Operacije” - Redovne PDV operacije) (Sl. 32) Sl. 32 Prilikom knjiženja dokumenta generišu se knjiženja (slika 33): Slika 33 Informacija o PDV-u prihvaćenom za odbitak se odražava u knjizi nabavki. (Sl. 34) Sl. 34 Iznos PDV-a uplaćen u budžet kao kupac-poreski agent je prikazan u deklaraciji na strani 180 odeljka 3. (Sl. 35) Sl. 35 3. Roba uvezena iz zemalja Carinske unije Ranije smo objavili članak o reflektovanju nabavke robe iz zemalja članica Carinske unije.

Bitan

U to vrijeme ove operacije u softverskim proizvodima 1C nisu bile automatizirane. Sada u softveru "1C: Računovodstvo 8" izd. 3.0, ove operacije su automatizovane i uspešno se koriste u uvoznim preduzećima.

Carinske deklaracije (njihove kopije ovjerene od strane rukovodioca organizacije ili glavnog računovođe) i platna dokumenta koja potvrđuju uplatu PDV-a moraju se čuvati četiri godine (stav 5, stav 13 i stav 3, podstav "a", stav 15 Dodatka 3 na rezoluciju Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137). Uz dokumente o plaćanju koji ukazuju na plaćanje PDV-a na carini, možete koristiti potvrdu u obrascu odobrenom naredbom Federalne carinske službe Rusije od 23. decembra 2010.

br. 2554. Ovaj dokument potvrđuje plaćanje PDV-a pri uvozu robe i izdaje ga carina na zahtjev organizacije. Slična pojašnjenja sadržana su u pismu Ministarstva finansija Rusije od 5. avgusta 2011. godine.
№ 03-07-08/252. 2.
Rice. 24 Prilikom knjiženja dokumenta, knjiženja će se generisati (Sl. 25): Sl. 25 Također, prilikom knjiženja ovog dokumenta kreira se unos u Knjigu prodaje. (Sl. 26 -27) Sl. 26 Fig. 27 Popunjavanje PDV prijave Iznos PDV-a koji se plaća prema poreskom agentu je prikazan u redu 060 odeljka 2 deklaracije. (Sl. 28) Sl. 28 Transfer PDV-a u budžet (Sl. 29) Sl. 29 Prilikom registracije dokumenta koji odražava uplatu PDV-a poreskom organu kao analitiku za račun 68.32, OBAVEZNO je navesti inostranog dobavljača, ugovor i dokument o uplati dobavljaču. (Sl. 30) Sl. 30 Ako se analitika popuni pogrešno, PDV se neće automatski odbiti. Prilikom knjiženja dokumenta, knjiženja će se generisati (sl.
31): Sl.

Računovodstvo uvoznih transakcija u 1C:Enterprise

Možete ga pronaći u odjeljku kupovine, ali za ovaj primjer bi bilo prikladnije kreirati ga direktno iz dokumenta o prijemu. Da bismo to uradili, koristićemo meni „Kreiraj iz“.

U polju „Carina“ označavamo da će naša serija telefona biti obrađena na carini Vnukovo. Njoj ćemo platiti naknadu od 5.000 rubalja. Na ovoj kartici dokumenta potrebno je samo popuniti polje „Depozit“ čija vrijednost se bira iz imenika ugovora.

Dalje, idemo na sljedeću karticu dokumenta - "Odjeljci carinske deklaracije". S obzirom na to da smo ovaj dokument kreirali na osnovu prijema robe, neki podaci u tabeli „Proizvodi po sekcijama“ su već popunjeni.

Registracija prijema uvezene robe u programu 1c: računovodstvo 8

Ovaj članak je posvećen tome kako prikazati poslovne transakcije za uvozno računovodstvo u programu 1C: Računovodstvo 8 verzija 3.0 i pravilno generirati PDV izvještavanje, ovisno o uslovima transakcije sa stranim dobavljačem. Sa stanovišta računovodstvenih karakteristika u softverskom proizvodu, mogu se razlikovati sljedeće kategorije uvezene robe:

Roba za vlastitu potrošnju;
Roba za naknadnu prodaju na teritoriji Ruske Federacije;
Roba uvezena iz zemalja carinske unije.

Napomena: Karakteristike evidentiranja uvoznih transakcija odnose se prvenstveno na PDV.

Napomena: Svi primjeri su implementirani u izdanju 3.0.44.124.
PDV koji se odbija), možete označiti polje za potvrdu „Odraz PDV-a u knjizi nabavki“ direktno u primarnom dokumentu. Kartica „Odeljci carinske deklaracije“ (Sl. 7) Carinska vrednost robe se iskazuje u istoj valuti kao i dokument za prijem robe.
Morate ručno navesti iznos carine (u rubljama) Sl. 7 Iznos PDV-a obračunava se po formuli = Carinska vrijednost robe * Kurs Centralne banke na dan sastavljanja dokumenta + carina) * Stopa PDV-a (18%) Prilikom knjiženja dokumenta generišu se knjiženja (Sl. 8): Sl. 8 Prihvatanje PDV-a na odbitak Organizacija ima pravo da prihvati PDV plaćen pri uvozu kao dio avansa za odbitak u trenutku svoje registracije.

Carinska deklaracija za uvoz u 1s. prijem uvezene robe i njena prodaja

Kursevi 1C 8.3 i 8.2 » Obuka 1C Računovodstvo 3.0 (8.3) » Prodaja i nabavka, računovodstvo skladišta » Računovodstvo uvezene robe prema carinskoj deklaraciji u 1C Računovodstvo 8.3 Razmotrimo radnje u programu 1C 8.3 Računovodstvo 3.0 Računovodstvo za račune uvoza robe prema carinskoj deklaraciji (cargo cargo deklaracija), uključujući proučavanje kako da se odrazi prijem uvezene robe u 1C 8.3 i popunjavanje dokumenta carinske deklaracije za uvoz. Sadržaj

Značajke računovodstva uvoznih transakcija u "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0)

Pored toga, organizacija mora imati:

spoljnoekonomski ugovor (ugovor);
faktura (račun);
carinska prijava;
isprave za plaćanje.

U program za odbitak PDV-a morate unijeti dokument „Kreiranje unosa u knjizi nabavki“ (ako je PDV prihvaćen za odbitak u trenutku registracije dokumenta „Carinska carinska deklaracija za uvoz“, ova radnja se može preskočiti). (Sl. 9) Podaci za odbitak PDV-a biće automatski popunjeni na kartici „Kupovina imovina“. Rice. 9 Imajte na umu: šifra transakcije mora biti “20” (popunjena automatski), vrsta vrijednosti je Carina, moraju se navesti detalji dokumenta za stvarni prijenos plaćanja. Prilikom knjiženja dokumenta biće generisana knjiženja (Sl. 10): Sl.

U ovom slučaju, upis na teret računa 15.02 i na teret računa 60 vrši se bez obzira na to kada je roba stigla u organizaciju - prije ili nakon prijema isporučiočevih platnih dokumenata. Knjiženje robe koja je organizacija stvarno primila se odražava upisom na dugovanje računa 41 „Roba“ i u korist računa 15.02.

Ako računovodstvena politika ne predviđa korištenje računa 15 ili se prijenos vlasništva dogodi u trenutku kada roba stigne direktno u skladište kupca, onda se koristi račun 41.01. Razmotrimo slučaj kada organizacija koristi račun 15.02 za obračun robe i prenos vlasništva nad robom se dešava u trenutku registracije na carini, tada se u dokumentu o prijemu navodi račun 15.02 kao računovodstveni račun, a priznanica je registrovana na fiktivno skladište, na primjer, "Carina".
Uvoznici prenose avans na carinski račun, sa kojeg, kada nastane obaveza plaćanja poreza, carina otpisuje potreban iznos za carinu, plaćanja i PDV (član 73. Carinskog zakonika Carinske unije). Štaviše, preduzeće u ovom slučaju neće biti poreski agent strane kompanije. PDV kao poreski agent se plaća samo ako se roba prodaje u Rusiji, a strani dobavljač nije registrovan kao poreski obveznik. To proizilazi iz stava 2 člana 161 Poreskog zakona Ruske Federacije. Roba se smatra prodatom u Rusiji ako je ispunjen barem jedan od uslova:

roba se nalazi u Rusiji (na teritorijama pod njenom jurisdikcijom) i ne pomiče se tokom prodaje (podtačka 1, tačka 1, član 147 Poreskog zakona Ruske Federacije);
u trenutku otpreme i transporta, roba se nalazi u Rusiji (na teritoriji pod njenom nadležnošću) (podtačka 2 str.

Da prihvatimo PDV za odbitak, nastupit ćemo u programu sledeće radnje: 1. Za potvrdu plaćanja takse, na osnovu klauzule 2, upisati dokument „Potvrda o uplati PDV-a u budžet“ (unosi se tek nakon dobijanja oznake poreske uprave na zahtjevu za uvoz). (Sl. 41-42) Sl. 41 Fig. 42 2. Odrazimo PDV za odbitak popunjavanjem regulatornog dokumenta „Kreiranje unosa u knjizi nabavki“ (Sl. 43) Sl. 43 Prilikom knjiženja dokumenta, generišu se unosi za prihvatanje PDV-a za odbitak. (Sl. 44) Sl. 44 Odraz PDV-a u Deklaraciji U Deklaraciji je iznos odbitka PDV-a pri uvozu robe sa teritorije država članica Carinske unije prikazan na strani 160 odeljka 3. (Sl. 45) Sl.