Fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu üçün yerin təşkili. İcma Təhlükəsizlik Agenti. Ödəniş sistemi ilə razılaşma
...Haradan başlamaq lazımdır
Beynəlxalq Simsiz Sistemlər Korporasiyasının (ödənişlərin qəbulu üçün terminallar istehsal edən) baş direktoru Vadim Leybin deyir: "İctimaiyyətdən ödənişlərin qəbulu biznesində ən vacib şey keçid məntəqəsində terminal quraşdırmaqdır".
Terminallar vasitəsilə xidmətlərə görə ödənişlərin qəbulu ilə məşğul olanların hər birinin ev sahibləri üçün öz motivasiyaları var - supermarket şəbəkələri, ticarət mərkəzləri, universitetlər və metro. Ev sahibi üçün standart imtiyazlar toplusu belə görünür: supermarket və ticarət mərkəzinə gələn ziyarətçilərin əlavə xidmətlərlə təmin edilməsi, nəticədə yeni müştərilərin cəlb edilməsi və təbii ki, 1 kv.m üçün icarə haqqının özü. m sahə - bu, bir terminalın, bəzən isə ikisinin quraşdırılması üçün nə qədər lazımdır (terminalın ölçüləri dizayndan asılıdır).
Bəzən ev sahibi, məsələn, ticarət mərkəzində artıq ödənişləri qəbul edən mobil operator nöqtəsinin olmasını əsas gətirərək, arzuladığı kvadrat metri icarəyə verməkdən imtina edə bilər.
"İstənilən mübahisəli məsələni danışıqlar yolu ilə həll etmək olar", - Maltsev əmindir. – Siz başa düşməlisiniz ki, ev sahibi də öz biznesini idarə edir və ümumiyyətlə, bu kvadratmetrdən başqa cür istifadə edə bilməyəcək. Moskvada quraşdırılmış 1300-dən çox Eleksnet terminalından yalnız biri mobil operatorun eyni mağazada yer icarəyə götürdüyü məntəqənin bağlandığı saatlarda işləyir.
Deməliyəm ki, bu halda “buraxılış qiyməti” yalnız kirayə haqqının məbləği və ya ev sahibinə verilən birdəfəlik mükafatdır?
Maltsev və Kuzinin xatırladığı kimi, Eleksnet biznesi yeni başlayanda kirayə ilə bağlı praktiki olaraq heç bir çətinlik yox idi. İndiki vaxtda danışıqlar aparmaq getdikcə çətinləşir.
“Problem ondadır ki, son illərdə bizim işimizdə çoxlu “kəşfiyyatçılar” peyda olub”, - Maltsev deyir. – Ödənişlərin qəbulu bazarına maraq kirayə qiymətlərini artırıb: bəzən ev sahibi hər kvadratmetr üçün ayda 5000 dollardan çox pul istəyir, baxmayaraq ki, 500 dollardan çox olmayan rüsum iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış hesab edilə bilər. Kirayə haqqının artmasına səbəb olan ikinci amil artan tələbat fonunda yerin məhdud təklifidir.
Bu necə işləyir
Terminalların quraşdırılması ilə bağlı razılığa gəldikdən sonra, əlbəttə ki, satın alınmalı və quraşdırılmalıdır. Əgər yer düzgün seçilərsə, o zaman pul, əlbəttə ki, bir neçə il əvvəl axdığı kimi çay kimi axmayacaq, lakin hər gün bir terminal 20-30 min rubl yığacaq.
Terminalın sahibi ödənişin operatora və ya mənzil-kommunal xidmətlərin provayderinə, İnternet provayderinə və s.-ə köçürülməsi üçün komissiyanın məbləğini müstəqil olaraq təyin edir. ödəniş məbləğinin %-i, bölgələrdə - bir az daha çox. Yığılan ödənişlərin məbləğinin daha 1-1,5%-i mobil operator tərəfindən bonus kimi verilir.
Ödəyicinin pulu terminala daxil olduqdan sonra dərhal terminalın sahibi olan şirkətin sub-diler hesabından silinir və mobil operatorun və ya xidmət provayderinin hesabına göndərilir.
Layihəni işə saldıqdan sonra ən vacibi şəbəkənin saxlanmasıdır. Məsələn, şirkətin hesabında pul bitərsə, terminal ödənişləri dayandırır. Zaman zaman kassa lentini dəyişdirmək və baş verən nasazlıqları aradan qaldırmaq lazımdır.
İki paytaxtda perspektivlər
Bu gün Moskvada Eleksnet şirkətinin məlumatına görə, 2100-dən çox nağd pul qəbulu terminalı quraşdırılıb. Onlardan 1000-dən çoxu paytaxt bazarının təxminən yarısını tutan Eleksnet-in özünün terminallarıdır. Bazarın qalan hissəsi 100 və ya daha çox terminaldan ibarət şəbəkə qurmuş bir neçə oyunçu arasında bölünür: I-box (257 terminal), Sprint-Net (166 terminal), Molniya (108 terminal), Pay Station (90), E. - köçürmə" (76). Bəzi terminallar banklar tərəfindən quraşdırılır: məsələn, Moskvada SDM-Bank ödənişləri qəbul edir, Sankt-Peterburqda - Promstroybank.
Maltsevin dediyi kimi, paytaxtda mobil rabitə xidmətləri üçün ödənişlərin qəbulu bazarı “həddən artıq istiləşmədən sonra soyuyur”. Beləliklə, 2005-ci ilin sonunda şirkətin dövriyyəsinin ümumi strukturunda bu ödəniş növünün payı 4,1% (87,7%-ə qədər) azalmışdır. Amma bank məhsulları ilə bağlı ödənişlərin payı artır - pul köçürmələri, kreditlərin ödənilməsi və s. Eleksnet-in məlumatına görə, bu seqmentdə aylıq artım 15-17% təşkil edir.
"İndi bank məhsulları sistemimizdə ödənişlərin təxminən üçdə birini təşkil edir və mobil rabitə üçün ödənişlərin payı 65-70%-ə qədər azalıb", - Sergey Kuzin deyir.
Eleksnet bank ödənişlərinə böyük diqqət yetirir, onun gələcək inkişafını bu xəttlə əlaqələndirir.
Şimal paytaxtında vəziyyət bir qədər fərqlidir. Mobil rabitə üçün ödənişlər seqmenti hələ də böyüyür və Yuri Maltsevin dediyi kimi, Eleksnet-in dövriyyəsinin strukturunda bank məhsulları üçün ödənişlərin payı artıq 50%-i ötür.
Rayonlara doğru
Ordunun “pis əsgər general olmaq istəməyəndir” dediyini xatırlayırsınız? Yeni gələnlərin Moskva və Sankt-Peterburqda ani ödəniş terminalları bazarında general olmaq perspektivi praktiki olaraq yoxdur. Başqa bir şey bölgələrdir. Burada bazar doymamışdır və ilk deyilsə, nəzərə çarpan və uğurlu oyunçu olmaq üçün bir çox imkanlar var. Məsələn, dörd ay əvvəl Sergey Pavlov və onun iki tərəfdaşı tərəfindən qurulan Tver şirkəti Sunrise kimi.
27 yaşlı Pavlovun yoldaşları qumar biznesindən xidmətlərin dərhal ödənilməsi üçün gəldilər. Son üç il ərzində onlar öz doğma Tverində oyun “sütunları” quraşdıraraq maaş və qazancın bir faizi üçün muzdlu menecer kimi işləyirlər. Pavlov "sütunlarla" mübarizəyə yönəlmiş qanunvericilikdəki son dəyişikliklərlə bu gəlir mənbəyindən ayrılmağa və eyni zamanda öz işini qurmağa məcbur oldu.
"Bu yaxınlarda bir çox qumar bazarının operatorları xidmətlər üçün ödəniş terminallarına keçdilər, çünki texniki baxımdan bazarları bitişik adlandırmaq olar" deyə Pavlov yeni biznes marağı ilə izah edir. – İndiyə qədər qazanc görmədən pul yatırsaq da, hesab edirəm ki, biznesin potensialı çox böyükdür: ilk iş gününün sonuna qədər terminaldan 500 rubl çıxardıq və bu gün o, on minlərlə pul yığır. rubl təşkil edib.
İndiyədək tərəfdaşlar Tverin böyük “Volzhanka”, “Tverskoy Product” və “Pelican” mağazalar şəbəkəsində 10 terminal quraşdırıblar, onlar daha 15-20 cihaz quraşdırmağı, sonra isə Tver regionunun inkişafına başlamağı planlaşdırırlar.
Yeri gəlmişkən, Sunrise yaradıcılarının hələ görmədiyi nəticələr, şirkətin terminallarının quraşdırıldığı eyni supermarketlərdə yerləşən mobil rabitə mağazalarının sahibləri tərəfindən artıq görülüb.
MKBS-dən Vadim Leibin qeyd edir: "Eşitdim ki, onlar artıq uşaqlara hirslə baxırlar: salon ziyarətçiləri telefon alıcıları ilə ümumi növbəyə durmaqdansa, yaxınlıqdakı terminal vasitəsilə tez hesablarını doldurmağa üstünlük verirlər".
"Necə daha yaxşıyam?"
Aydındır ki, mobil ödəniş bazarı getdikcə daha rəqabətli olur. Buna görə də, "ani" bir işə başlamazdan əvvəl özünüzə sual verməlisiniz: "Mən liderlərdən necə daha yaxşıyam?"
Avadanlıq
Terminalları haradan almaq olar
Beynəlxalq Simsiz Sistemlər Korporasiyası 2004-cü ildən mobil rabitə və digər xidmətlərin ani ödənişi üçün terminallar istehsal edir. İstehsalçı tərəfindən təklif olunan ən son model T3-dür. O, “ideal” terminalın ehtiyac duyduğu hər şeyi özündə cəmləşdirir. Sələflərindən fərqli olaraq o, 600 əskinas yox, 1500 əskinas, 60 metr yox, 180 metrlik qəbz lenti ilə təchiz edilib.Bütün bunlar terminallara xidmət göstərməyi asanlaşdırır.
T3 Rusiyada ən uğurlu ödəniş sistemi olan CyberPlat vasitəsilə işləyir və dünyanın aparıcı istehsalçılarının komponentlərindən yığılır, beləliklə, nasazlıq və nasazlıq halları minimuma endirilir. Problemlər yaranarsa - bunsuz bir texniki cihazı idarə etmək mümkün deyil - o zaman onlar dərhal həll olunur. Ucqar rayonlarda çalışan tərəfdaşlarla MKBS telefonla məsləhətləşir. Terminalın nasaz hissələri zəmanət müddəti ərzində (1 il) pulsuz olaraq yenisi ilə dəyişdirilir. Müəyyən komponentlər üçün daha uzun bir zəmanət müddəti müəyyən edilə bilər.
MKBS müştərilər üçün digər əlavə üstünlüklər təklif edir. Beləliklə, hər 11-ci terminal pulsuz verilir (son konfiqurasiyada T3-ün qiyməti 3350 dollardır). Böyük miqdarda alarkən, ölçüsü fərdi olaraq müzakirə olunan endirimlər sistemi mövcuddur. MKBS sizin vəziyyətinizdə lazım olan terminal avadanlığını seçəcəkdir. Bundan əlavə, istehsalçı banklar və lizinq şirkətləri ilə işləyir - bir şərtlə ki, müştəri özü onlarla danışıqlar aparsın.
MKBS terminalları təkcə Moskvada və regionlarda deyil, həm də xaricdə quraşdırılır: bəzi Rusiya səfirliklərində - məsələn, Qazaxıstanda - və rusiyalı turistlər arasında məşhur olan bəzi otellərdə - məsələn, Türkiyədə.
Terminal T3:
– anakart (montaj məlumatları təsdiqlənəcək)
– anti-vandal toxunma monitoru 17"" (TFT 17"" LCD ACER 1716s)
– A-Touch sensor paneli
– qalınlığı 2-3 mm olan metal korpus.
– Nağd pul kodu veksel qəbul edən-validator (1500 əskinas üçün)
– avtomatik lent kəsmə ilə qəbz printeri AV-268
Yəqin ki, bir çoxlarınız öz biznesinizi qurmaq, məsələn, ödənişləri qəbul edən biznes açmaq barədə düşünmüsünüz. Bu iş növünə daha ətraflı baxmağa çalışaq. Beləliklə, öz biznesinizi təşkil etmək qərarına gəldiniz, bu sadə görünən fəaliyyətə başlayarkən nələrə diqqət etməlisiniz.
Başa düşməli olduğunuz ilk şey odur ki, bu sahədə rəqabət çox yüksəkdir. Lakin rəqabət olmadan ödənişlərin qəbulu xərclərinin azaldılması, qəbul edilmiş vəsaitlərin dövriyyəsinin artırılması, xidmətlərin sayının genişləndirilməsi və mənfəəti artırmaq üçün əlaqəli yolların inkişafı və axtarışı yoxdur.
Belə inkişafın nümunələrindən biri bu prosesi sadələşdirə və avtomatlaşdıra bilən ödəniş terminallarıdır. Ödəniş maşınları sadəliyi, rahatlığı, ödəniş sürəti və geniş funksionallığı ilə tədricən adi istifadəçilərin etimadını qazanır, insan amili kimi operator səhvləri ehtimalını aradan qaldırır. Ancaq terminallar haqqında daha sonra danışacağıq.
Beləliklə, siz qəbul məntəqəsi açmağa qərar verdiniz. Əvvəlcə fərdi sahibkarı qeydiyyata almalısınız və ya hüquqi şəxsi qeydiyyatdan keçirməlisiniz, lazımi qeydiyyatın qeydiyyata alınmaması dövlət orqanları tərəfindən cəza və cərimələrlə nəticələnəcək və çox güman ki, ödəniş sistemi və ev sahibləri ilə sadəcə müqavilə bağlaya bilməyəcəksiniz. Təşkilati-hüquqi formanın seçimi, həmçinin vergitutma seçimi sizin ixtiyarınızdadır. Ancaq səlahiyyətli bir mühasibiniz varsa, sadələşdirilmiş vergi sistemi (xərclərlə azaldılmış gəlir) ən məqbul olacaqdır. Vergi orqanlarında qeydiyyatdan keçdikdən sonra ödəniş sistemi ilə ödənişləri qəbul etmək üçün müqavilə bağlamalısınız.
İndi çoxlu sayda ödəniş sistemləri var, onların imkanları kifayət qədər böyükdür. Ödəniş sistemindən istifadə etməklə siz 300-dən çox xidmət üzrə ödənişləri qəbul edə bilərsiniz. Eyni zamanda, xidmətlərin sayı durmadan artır və sizin imkanlarınız da artır. Ödənişlərin qəbulunda ən əsaslar mobil rabitə xidmətlərinin ödənişi (MTS, Beeline, Megafon, Smarts...), kommunal ödənişlərin qəbulu xidmətləri, rəqəmsal televiziya üçün ödəniş, istehlak kreditlərinin ödənilməsi, Yandex Money, WebMoney elektron pul kisələrinin doldurulmasıdır. Bu, ödənişləri qəbul etmək üçün gələcək seçimlərinizin tam siyahısı deyil. Ödəniş sistemi təklifləri əməliyyat (əvvəlcədən ödəmə və ya kredit), faiz dərəcələri, mükafatların ödənilməsi şərtləri, texniki dəstək və ödənişlərin qəbulu üçün proqram təminatının təmin edilməsi baxımından fərqlənə bilər. Sistemlərə qoşulma şərtləri müxtəlifdir, lakin adətən müqavilə münasibətlərinə bir ay müddətinə icazə verilir. Ödəniş sistemi ilə müqavilə bağladıqdan sonra siz agent statusunu alırsınız və ödənişləri qəbul edə bilərsiniz.
Ödənişin qəbulunu təşkil etmək üçün əvvəlki addımlar hər kəs üçün xarakterik idisə, sonrakılar yalnız sizdən asılı olacaq. Pərakəndə satış yerinin seçilməsi çox vacib bir məqamdır, bu aşkar məqamı laqeyd etməməlisiniz. Ən məşhur yerlər, tez-tez ziyarət edilən müəssisələr, supermarketlər və böyük ərzaq mağazaları bu işin şirin nöqtələridir. Mağazaya gedən insanın psixologiyasına baxmağa çalışın, mağaza ziyarətçisi artıq psixoloji olaraq müəyyən miqdarda pul xərcləməyə hazırdır. Bildiyiniz kimi, supermarketlərdə əksər alışlar planlaşdırılmamış (görülən-alınmış) baş verir, bu halda satış nöqtənizdə ödənişləri qəbul etmək uğurlu olacaq. Mobil rabitə üçün ödənişlər müntəzəmdir, ona görə də yaxşı pərakəndə satış yerlərində gəlir daha sabit olacaqdır.
Neçə ödəniş qəbulu məntəqəsi açılmalıdır? Bu sualın cavabı aydındır: nə qədər çox olsa, bir o qədər yaxşıdır. Ancaq ilkin investisiya olmadan bunu etmək mümkün deyil. Pərakəndə satış avadanlıqlarının, kassa aparatının, kassaya ödənişin, kompüter avadanlığının və ya POS terminalın xərcləri nəzərə alınmalıdır. Nöqtənin təşviqi vaxtını da nəzərə almağa dəyər və bu bir aydan çoxdur. Buna görə də, pərakəndə satış məntəqələri şəbəkəsini inkişaf etdirməyə çalışmaq ən məqbuldur, lakin ödənişləri qəbul etmək əsas işiniz deyilsə, o zaman öz yerinizdə ödəniş qəbul edən maşından istifadə etmək daha yaxşıdır. İstədiyiniz rəng və formada toxunma köşkü seçə bilərsiniz, xoşbəxtlikdən, hazırda ödəniş terminalları satan kifayət qədər çox şirkət var.
Beləliklə, ödəniş terminallarından istifadə edərək ödənişləri qəbul etməyin nə faydası var? Faydası ondan ibarətdir ki, toxunma köşkündən istifadə etməklə siz günün 24 saatı, ilin 365 günü ödənişləri qəbul edə bilərsiniz, bu da kassir-satıcıya ödəmə xərclərini aradan qaldırır, icarəyə götürülmüş yerin dəyərini əhəmiyyətli dərəcədə azaldır. Sizin üçün 1 kv.m olması kifayətdir. m Bundan əlavə, operatorun satış sahəsi üçün kassa aparatının və avadanlıqların alınması üçün heç bir xərc tələb olunmur. Belə bir ödəniş terminalının qiyməti 2000 dollardan başlayır. Bir maşına xidmət xərcləri yüksək deyil, bunlara yığma, termal printer kağızının dəyişdirilməsi və GPRS rabitəsi üçün ödəniş daxildir. Bu cür xərclər demək olar ki, sizin nöqtənizdə kassir-operatordan istifadə edərək çəkəcəyiniz xərclərə bərabərdir. Maşın tamamilə avtonomdur və texniki qulluqdan başqa heç bir insan müdaxiləsi tələb etmir. Bu cür avtomatlaşdırılmış ödəniş qəbulundan istifadə edərkən, boş yerlə bağlı kəskin problem olan supermarketlərdə və böyük mağazalarda köşk üçün yer icarəsi ilə bağlı danışıqlar aparmaq daha asan olacaq. Toxunma ekranlı maşınlar şəbəkəsindən istifadə Siz konkret terminalda yaranmış problem və ya xəta haqqında sizə onlayn məlumat verəcək terminal idarəetmə sistemi haqqında düşünməlisiniz. Bu cür proqram təminatının alınması sizə bir qədər pula başa gələ bilər, lakin bu xərc sizi toxunma köşklərinin mümkün fasilələrindən xilas edəcək, bu da sizin üçün daha pis seçim ola bilər. Bununla belə, bəzi ödəniş sistemləri idarəetmə və monitorinq sistemlərini pulsuz təmin edə bilər.
Qeyd etmək lazımdır ki, ödəniş köşklərindən istifadə etməklə ödənişlərin qəbulunun avtomatlaşdırılması optimist görünsə də, bir sıra nüanslara malikdir. Terminal seçərkən komponentlərin keyfiyyətinə diqqət yetirin, etibarlı hesab qəbul edənlərin, termal printerlərin və sensor monitorların istifadəsi köşkünüzdə ödəniş prosesini rahat və sadə edəcək və bu, şübhəsiz ki, istifadəçilərinizin loyallığına təsir göstərəcək. Ödənişin qəbulunu rahat və sürətli etmək əsas məqsədiniz olmalıdır, bu şərtlər yerinə yetirilərsə, uğur və qazanc sizin yoldaşlarınız olacaqdır.
Siz həmçinin məzmun satışı üçün proqram təminatı quraşdırmaqla sensor terminalın qazancını artıra bilərsiniz. Mobil məzmuna tələbat var və məzmun təminatçıları öz terminallarını və mobil operatorlara, rəqəmsal televiziyaya, kommunal xidmətlərə və bir çox digərlərinə ödənişləri qəbul edə bilən proqramlar hazırlayırlar. Buna görə də, yüksək keyfiyyətli proqram təminatı terminallardan gəlirinizi artırmağa imkan verəcək, bunun sayəsində siz köşklərinizin imkanlarını genişləndirə bilərsiniz.
1. Ödənişləri qəbul etmək üçün ödənişi qəbul edən operator təchizatçı ilə fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu üzrə fəaliyyətin həyata keçirilməsinə dair müqavilə bağlamalıdır ki, onun şərtlərinə əsasən ödəniş qəbul edən operator öz adından və ya təşkilatın adından hüququna malikdir. tədarükçü və tədarükçünün hesabına fiziki şəxsin tədarükçü qarşısında pul öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi məqsədilə ödəyicilərdən vəsait qəbul etmək, həmçinin göstərilən müqavilə ilə müəyyən edilmiş qaydada təchizatçı ilə sonrakı hesablaşmaları həyata keçirməyə borcludur. və Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq, o cümlədən hüquqi şəxsin kassasında və ya fərdi sahibkarın kassasında alınan nağd pulun xərclənməsi tələbləri.
2. Təchizatçı, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, bu maddənin 1-ci hissəsində göstərilən fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu üzrə fəaliyyətin həyata keçirilməsinə dair ödəniş qəbulu operatoru ilə müqavilə bağlamaq hüququna malikdir. Rusiya Federasiyası Hökuməti, ödəniş agentinin fiziki şəxslərdən ödənişləri qəbul etmək hüququ olmayan malların (işlərin, xidmətlərin) siyahısını müəyyən etmək hüququna malikdir.
2.1. Ödəniş agentinin kredit təşkilatlarının xeyrinə vəsait qəbul etmək hüququ yoxdur.
3. Təchizatçı ödəyicinin tələbi ilə onun xeyrinə ödənişləri qəbul edən ödəniş agentləri, ödənişlərin qəbul olunduğu yerlər haqqında məlumat verməyə, habelə onların tələbi ilə vergi orqanlarına siyahı təqdim etməyə borcludur. onun xeyrinə ödənişləri qəbul edən ödəniş agentləri və ödənişləri qəbul edən yerlər haqqında məlumat.
4. Müvafiq hesablaşmaların aparılması üçün təchizatçı qarşısında ödənişlərin qəbulu üzrə operatorun öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi cərimə, girov, borclunun əmlakının saxlanması, zaminlik, bank zəmanəti, depozit, sığorta ödənişi ilə təmin edilməlidir. təchizatçı ilə hesablaşmaların aparılması öhdəliyinin yerinə yetirilməməsinə və ya fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu üzrə fəaliyyətin həyata keçirilməsinə dair müqavilədə nəzərdə tutulmuş digər üsullara görə mülki məsuliyyət riski.
5. Ödənişi qəbul edən operator qanunla müəyyən edilmiş qaydada səlahiyyətli orqan tərəfindən qeydiyyata alındıqdan sonra ödənişləri qəbul etmək hüququna malikdir.
(əvvəlki nəşrdəki mətnə baxın)
6. Cinayət yolu ilə əldə edilmiş pul vəsaitlərinin və ya digər əmlakın leqallaşdırılmasına (yuyulmasına) və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə haqqında qanunvericiliyin tələblərinə uyğun olaraq ödənişi həyata keçirən fiziki şəxsin müəyyən edilməsi baxımından ödənişlərin qəbulunu həyata keçirən operator müəyyən edilmiş hallarda ödənişi həyata keçirən şəxsi müəyyən etməlidir. ödəniş.
7. Ödənişlərin qəbulu üzrə operatorun fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu fəaliyyətinə dair təchizatçı ilə bağlanmış müqavilədə belə hüquq nəzərdə tutulduğu halda, ödənişlərin qəbulu üçün digər şəxsləri - ödəniş subagentlərini cəlb etmək hüququ vardır. Belə iştirakla ödəniş edən subagentin müvafiq səlahiyyətləri notarial qaydada təsdiqlənməni tələb etmir. Ödəniş subagentinin ödənişləri qəbul etmək üçün başqa şəxsləri cəlb etmək hüququ yoxdur.
(əvvəlki nəşrdəki mətnə baxın)
8. Ödəniş subagenti öz adından və ya ödənişi qəbul edən operatorun adından ödənişləri qəbul edir və bu, fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu üzrə fəaliyyətə dair ödənişlərin qəbulu operatorunun təchizatçı ilə bağladığı müqavilədə nəzərdə tutulmuşdursa, təchizatçı və Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 1009-cu maddəsinin tələblərinə uyğun olaraq.
9. Ödəniş subagenti ödənişləri qəbul etmək üçün ödənişi qəbul edən operatorla fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu üzrə fəaliyyəti həyata keçirmək üçün müqavilə bağlamalıdır ki, onun şərtlərinə əsasən ödəniş subagenti ödəniş adından öz adından ödəniş hüququna malikdir. qəbul operatoru və ya təchizatçının adından və tədarükçünün hesabına ödənişlərin qəbulu üzrə operator, bu maddənin 1-ci hissəsində nəzərdə tutulmuş müqavilənin şərtlərinə uyğun olaraq ödəyicilərdən pul vəsaitlərini qəbul edir, həmçinin sonrakı əməliyyatları həyata keçirməyə borcludur. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq ödənişlərin qəbulu üçün operatorla hesablaşmalar, o cümlədən nağd hesablaşmaların maksimum məbləğinə və hüquqi şəxsin kassasına və ya fərdi sahibkarın kassasına daxil olan nağd pulun xərclənməsinə dair tələblər.
10. Ödəniş subagentinin cinayət yolu ilə əldə edilmiş pul vəsaitlərinin leqallaşdırılmasına (yuyulmasına) və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə haqqında qanunvericiliyin tələblərinə uyğun olaraq ödənişi həyata keçirən fiziki şəxsin müəyyən edilməsini tələb edən ödənişləri qəbul etmək hüququ yoxdur.
11. Ödəniş agenti ödənişləri qəbul edərkən fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu üzrə bu maddədə nəzərdə tutulmuş fəaliyyətin həyata keçirilməsinə dair müvafiq müqaviləyə malik olmalıdır. Bu Federal Qanunun tələblərinə cavab verən göstərilən müqavilə və ya Federal Qanunda nəzərdə tutulmuş fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu üzrə fəaliyyətin həyata keçirilməsinə dair müqavilə bağlamadan hüquqi şəxsin və ya fərdi sahibkarın fiziki şəxsdən pul vəsaitlərinin qəbulu üzrə fəaliyyəti. Banklar və Bank Fəaliyyətləri Haqqında”, qadağandır.
11.1. Təchizatçının ödənişi qəbul edən operatorla müqavilə bağlamaq hüququ yoxdur və ödəniş qəbul edən operatorun ödəniş subagenti ilə 1-ci hissədə göstərilən fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu fəaliyyəti haqqında müqavilə bağlamaq hüququ yoxdur. bu maddənin ödənişi qəbul edən operator və ya ödəniş subagenti nağd ödənişləri həyata keçirdikdə.kassa aparatının avadanlığından istifadə etmədən.
12. Ödənişləri qəbul edərkən, ödəniş agenti nəzarət-kassa aparatının avadanlığından istifadəyə dair Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq kassa aparatlarından istifadə etməyə borcludur.
(əvvəlki nəşrdəki mətnə baxın)
13. Ödəniş agenti ödənişləri qəbul edərkən hər bir ödənişin qəbulu yerində ödəyicilərə aşağıdakı məlumatların verilməsini təmin etməyə borcludur:
1) ödənişlərin qəbul edildiyi yerin ünvanları;
2) ödənişi qəbul edən operatorun və ödəniş subagenti tərəfindən ödəniş qəbul edildiyi halda ödəniş subagentinin adları və yerləşdiyi yer, habelə onların vergi ödəyicisinin eyniləşdirmə nömrələri;
3) təchizatçının adı;
4) ödəniş qəbul edən operatorla təchizatçı arasında fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu fəaliyyəti haqqında müqavilənin təfərrüatları, habelə işdə ödəniş qəbul edən operator ilə ödəniş subagenti arasında fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu fəaliyyəti haqqında müqavilənin təfərrüatları. ödəniş subagenti tərəfindən ödənişin qəbul edilməsi;
5) ödənişin ödəniş subagenti tərəfindən qəbul edildiyi halda, mükafat tutulduğu halda, ödəyicinin ödənişi qəbul edən operatora və ödəniş subagentinə ödədiyi mükafatın məbləği;
6) iddiaların verilməsi üsulları;
7) tədarükçünün və ödənişin qəbulu operatorunun, habelə ödəniş subagenti tərəfindən ödənişin qəbulu zamanı ödəniş subagentinin əlaqə telefonları;
8) ödənişlərin qəbuluna dövlət nəzarəti (nəzarəti) aparmaq üçün Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən səlahiyyət verilmiş federal icra hakimiyyəti orqanlarının ünvanları və əlaqə telefonları.
14. Ödəniş agenti ödənişləri qəbul edərkən ödənişləri həyata keçirmək üçün xüsusi bank hesabından (hesablarından) istifadə etməyə borcludur.
Bu gün kommunal xərcləri təkcə bank kassaları ilə deyil, həm də poçt şöbələri və terminallar vasitəsilə də ödəmək mümkündür. Ofisdə heç kim xidmət haqqını birbaşa podratçıya ödəməyi belə xatırlamır. Bank xidmətlərinin vasitəçiləri ilə bağlı qanunvericilik uzun müddətdir ki, dəyişməyib. Lakin sövdələşmə tərəflərinin hələ də çoxlu sualları var.
mahiyyəti
Qanunvericiliyə edilən dəyişikliklər kredit təşkilatlarına regionlarda fəaliyyətlərini genişləndirməyə və əlavə kommunikasiya kanalı - bank ödəniş agenti yaratmağa imkan verdi. Bu, xidmətlərin keyfiyyətini və çevikliyini yaxşılaşdırmağa kömək etdi. Gəlin bu vasitəçinin nə etdiyinə daha yaxından nəzər salaq.
“Haqqında” Federal Qanuna əsasən, ödəniş agenti fiziki şəxslər tərəfindən mal və xidmətlərə görə pul vəsaitlərini kreditləşdirmək üçün qəbul edən şəxsdir.Eyni sənədə əsasən, agent plastik ödəniş alətləri ilə əməliyyatlar həyata keçirə bilər.
“Milli Ödəniş Sistemi haqqında” Federal Qanuna dəyişikliklər edildikdən sonra agentlərin funksional imkanları genişləndi.İndi onlar:
- müştərilərə vermək;
- subagentləri cəlb etmək;
- hesab açmadan ödəyiciləri müəyyən etmək;
- elektron ödəniş vasitələri ilə əməliyyatlar həyata keçirmək.
Belə ki, indi bank ödəniş agenti kredit təşkilatı ilə bağlanmış müqavilə əsasında bank xidmətlərinin göstərilməsində iştirak edən, fiziki şəxslərdən öhdəlikləri üzrə vəsaitləri qəbul edən və ödəyən hüquqi şəxsdir (İP).
Fəaliyyətlər
Ödəniş agentinin fəaliyyətinin nə olduğunu daha yaxşı başa düşmək üçün bir sıra anlayışları təqdim etməlisiniz:
- təchizatçı fərdi sahibkar, satılan mallara və satılan xidmətlərə görə vəsait alan təşkilatdır;
- ödəyici - xidmətlərin istehlakçısı;
- ödəniş agenti fiziki şəxslərdən ödənişləri qəbul edən vasitəçidir (MC).
Vasitəçi öz fəaliyyətini həyata keçirmək üçün operatoru və subagenti cəlb edə bilər. Onlar da ödənişlərin qəbulu ilə məşğuldurlar, lakin agentlə artıq müqavilə bağlanıb.
Məsuliyyət
Qanunvericilik agentlərin üzərinə müəyyən öhdəliklərin qoyulmasını nəzərdə tutur ki, onların yerinə yetirilməsi ödənişlərin təminatını müəyyən edir. Onlardan bəzilərini təqdim edirik:
- agent yalnız müqavilə imzalandıqdan sonra fəaliyyət göstərə bilər;
- operator Rosfinmonitoring-də qeydiyyatdan keçməlidir;
- ödənişləri qəbul edərkən əməliyyatın həyata keçirilməsi üçün istifadə olunan hesab açılır;
- bank subagent və ya operator kimi çıxış edə bilməz.
Yoxlayın
Xüsusi ödəniş agenti hesabı bütün əməliyyatlar üçün istifadə edilmir. Onun sahibi yalnız müəyyən məqsədlər üçün vəsaiti silə bilər, lakin məcburi yığım da həyata keçirilmir. Yəni fiziki şəxslə sahibinin bank hesabı arasında tranzit rolunu oynayır. Operatorun xüsusi hesabından pullar müştəriyə və birbaşa vasitəçiyə əmək haqqı baxımından köçürülür. Subagent pulu operatora və təchizatçıya köçürür. Ödəniş agenti dərhal hesaba vəsait köçürməyə borcludur. Bu tələbi pozduğuna görə onu 50 min rubl cərimə gözləyir.
Ödəniş agentinin xidmətlərinin həyata keçirildiyi tipik sxemləri nəzərdən keçirək.
Sxem 1
Agent terminallar şəbəkəsi vasitəsilə köçürmələr üçün müqavilə bağlayıb. Sənədlərin inkassasiyası və paylanması üçün öz kassası olan vahid hesablaşma mərkəzi (UİKM) cəlb edilib. ERCC terminallar şəbəkəsinə sahib olan vasitəçi ilə müqavilə bağlayıb.
İdarəetmə şirkəti agent olduğu üçün xüsusi hesab açmağa borcludur. ERCC-dən vəsaitlər ona köçürüləcək. Sonra pul resurs təchizatı təşkilatına (RSO), oradan isə qarşı tərəflərə köçürüləcəkdir. ERCC, operator kimi də hesab açmalıdır. Onun dərhal RSO-ya pul köçürmək hüququ yoxdur. Siz yalnız Cinayət Məcəlləsi ilə hərəkət etməlisiniz. Bu sxemdəki terminalların sahibi subagent kimi çıxış edir. Bütün vasitəçilərin mükafatı xidmət təminatçısı ilə müqavilədə müəyyən edilir. Və istehlakçılara məlumat verilməlidir ki, pul köçürmələri üçün komissiya tutulur.
Sxem 2
Ödəniş agenti fiziki şəxslərlə mənzil-kommunal xidmətləri arasında müqavilə əsasında fəaliyyət göstərən vasitəçidir. Rəhbərliyin qərarı ilə çoxmənzilli binalarda (MKD) göstərilən xidmət haqlarının dərhal bank hesabına köçürülməsi qərara alınıb. Fiziki şəxslər terminallar vasitəsilə ödəniş edə bilərlər.
Bu sxemdəki ödəmə agenti, çoxmənzilli binaların sakinləri istisna olmaqla, bütün ödəyicilərdən pul köçürmə agentidir. Yalnız bir operator eyni vaxtda idarəetmə şirkəti və RSO ilə müqavilə əsasında ödənişləri ayrıca qəbul edə bilər. Vasitəçi komissiyası hər bir təchizatçı ilə ayrıca müzakirə olunur.
Sxem 3
Resurs təchizatı müqaviləsinə əsasən, idarəetmə şirkəti çoxmənzilli binaların sahibləri üçün agent kimi çıxış edir. İstehlakçılardan xidmət haqqı alır. Əməliyyat xərclərini də ödəyirlər. Bu sxemdə idarəetmə şirkəti bank xidmətlərinin təminatçısıdır. Operator agentin hesabına vəsait köçürməyə borcludur. İdarəetmə şirkəti ilə RSO arasında heç bir razılaşma yoxdur.Buna görə də bütün vəsaitlər dərhal mənzil-kommunal xidmətlər hesabına köçürülməlidir.
Sxem 4
İdarəetmə şirkəti yaşayış binasında əmlakın saxlanması üçün xidmətlər göstərir. Sahiblər ödənişlərin köçürülməsi ilə bağlı ERCC ilə müqavilə bağladılar. İdarəetmə şirkəti əmlakın təmiri və kommunal xidmətlər üçün ödəniş alır. İkinci hissə dərhal RSO-ya verilir. ERCC mükafatı hər iki təchizatçı (MC və RSO) tərəfindən ödənilməlidir.
Banklar
Kredit təşkilatları ödənişlərin qəbulu operatoru kimi çıxış edə bilməz. Amma hesab açmadan fiziki şəxslərdən nağdsız pul köçürmə xidməti göstərirlər. Müştərinin sifarişi əsasında bank sənədi tərtib edir, bütün rekvizitlər və ödənişin məqsədləri göstərilməlidir. Maksimum köçürmə məbləği nağdsız ödənişlər çərçivəsində məqbul olanlarla məhdudlaşır. Vasitəçinin komissiyası köçürmə məbləğindən ayrıca ödənilir.
Fərqlər
Beləliklə, iki əməliyyat baş verir: ödənişlərin qəbulu və vəsaitlərin köçürülməsi. Aralarındakı fərq sırf qanunidir. Ödənişlər RSO və ya istehlakçı ilə müqavilə əsasında qəbul edilir. Ödəyicilər mənzil-kommunal xidmətlər hesabına pul köçürmək tələbi ilə agentlə əlaqə saxlayırlar. RSO ilə idarəetmə şirkəti arasında müqavilə bağlanarsa, agent ödənişi qəbul edir. Pul vəsaitlərinin köçürülməsi ödəyicinin tələbi ilə göstərilən rekvizitlərə qədər həyata keçirilir.
Mübahisəli məsələlər
Yaşayış kompleksinin meneceri operator və bankla ödənişlərin köçürülməsi haqqında müqavilə imzaladı (məlumat məlumatlarının mübadiləsi məsələsi üzrə). Qəbzdə kimin təfərrüatları göstərilməlidir? Ödənişdə xidmət provayderi olmalıdır. Sənəddə xüsusi hesabın rekvizitləri varsa, bank pul köçürə bilməyəcək.
Sxem 5
Yaşayış binasının müdiri kollektiv mülkiyyətə daxil olmayan antenanın istifadəsi üçün vəsait toplamaq üçün telekommunikasiya xidməti təminatçısı ilə müqavilə bağlayıb. Mənzil-kommunal xidmətlərindən qəbzdə bu məbləğ ayrıca sətir kimi göstərilir. Pul həm bank, həm də agent vasitəsilə qəbul edilir. Bu sxemdə idarəetmə şirkəti və xidmət təminatçısı əməliyyatı həyata keçirmək üçün xüsusi hesablardan istifadə etməlidir.
Bununla belə, ödəniş agentləri haqqında Federal Qanun nağdsız əməliyyatlara şamil edilmir. Buna görə də, istehlakçı öz hesabından köçürmə edirsə, vəsait artıq telekommunikasiya operatoruna olan borcunu ödəyən idarəetmə şirkətinə gedir. Bu iki bənd müqavilədə ayrıca göstərilməlidir.
Nəticə
Kommunal ödənişlərin vasitəçilər vasitəsilə qəbul edilməsi agentlərin üzərinə müəyyən vəzifələr qoyur. Məsələn, bütün əməliyyatlar üçün ayrıca hesab saxlayın. İdarəetmə şirkəti RSO xidmətləri üçün ödənişi öz kassaları və ya başqa bir vasitəçi vasitəsilə qəbul edərsə, o zaman özü agent olur. Əgər əməliyyatlarda vasitəçilər yoxdursa, o zaman istehlakçılar xidmət haqqını banklar vasitəsilə ödəyə bilərlər. Bunun üçün ayrıca müqavilə bağlamağa ehtiyac yoxdur. Amma banklar mükafat almaqda maraqlıdırlar. Ona görə də informasiya xidmətləri ödənişli şəkildə həyata keçirilir.
"Rabitə xidmətləri: mühasibat uçotu və vergi", 2009, N 6
Jurnalın ötən saylarından birində ödənişlərin qəbulu fəaliyyətinin hüquqi tənzimlənməsi mövzusuna, qanunun ödəniş agentləri tərəfindən həyata keçirilən fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu fəaliyyəti haqqında növbəti müddəalarına toxunulub. il müzakirə edildi<1>. Bu gün biz rabitə şirkətinin həm xidmət provayderi adından, həm də ödəniş qəbul edən operator adından çıxış edə biləcəyi bu iş növünün mühasibat uçotu və vergitutmasına müraciət etmək qərarına gəldik.
<1>3 iyun 2009-cu il tarixli N 103-FZ Federal Qanunu.
Mühasibat uçotu və vergi məqsədləri üçün ödənişlərin qəbulunu necə qiymətləndirmək olar?
Düşünürük ki, oxucu razılaşacaq ki, mühasibat uçotunun etibarlılığı və vergitutma proseduru ödənişlərin qəbulu fəaliyyətinin nə dərəcədə obyektiv keyfiyyətə malik olmasından asılı olacaq. Yuxarıda göstərilən Qanun baxımından fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu fəaliyyəti aşağıdakı kimi tanınır:
- ödəniş agenti tərəfindən tədarükçü qarşısında öhdəliyin yerinə yetirilməsinə yönəldilmiş vəsaitin ödəyicidən qəbul edilməsi;
- ödəniş agenti tərəfindən təchizatçı ilə sonrakı hesablaşmaların aparılması.
Razılaşın, sadalanan hərəkətlər vasitəçilik fəaliyyətinə bənzəyir, lakin mülki hüquq normaları bir qədər fərqli şəkildə tərtib edilmişdir. Xüsusilə, komisyon müqaviləsinə əsasən, bir tərəf (komisyonçu) digər tərəfin (komitent) adından ödənişli olaraq öz adından, lakin onun hesabına bir və ya bir neçə əməliyyat aparmağı öhdəsinə götürür. əsas (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 990-cı maddəsinin 1-ci bəndi). Agentlik müqaviləsinə əsasən, bir tərəf (agent) digər tərəfin (əsas sahibinin) adından ödəniş müqabilində öz adından, lakin prinsipalın hesabına və ya onun adından və hesabına hüquqi və digər hərəkətləri yerinə yetirməyi öhdəsinə götürür. prinsipialın (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 1005-ci maddəsinin 1-ci bəndi).
Əhalidən ödənişlərin qəbulu bir və ya bir neçə əməliyyat deyil, ödəniş agenti tərəfindən mal (iş, xidmət) tədarükçülərinin xeyrinə həyata keçirilən davamlı hərəkətlərdir. Buna görə də, ödəniş agenti ilə təchizatçı arasındakı münasibət agent (vasitəçi) ilə prinsipal arasındakı münasibətə daha uyğundur. Bununla belə, hüquqi nöqteyi-nəzərdən agentlik müqaviləsini təchizatçıların müştərilərindən ödənişlərin qəbulu müqaviləsi ilə eyniləşdirmək hələ tezdir. Həqiqətən də, “Fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu üzrə ödəniş agentləri tərəfindən həyata keçirilən fəaliyyət haqqında” Qanunda agentlik müqaviləsi qaydalarının tərəflərin hüquq münasibətlərinə şamil edilməsinə dair heç bir işarə yoxdur.
Belə bir hüquqi vakuum şəraitində mühasib ödənişlərin qəbulunda iştirak edən tərəflər arasında münasibətlərin iqtisadi mahiyyətinə diqqət yetirməlidir. Malların (işlərin, xidmətlərin) tədarükçüsü ilə ödəniş agenti arasında hesablaşmalar prinsipal və agent arasında vasitəçi qarşılıqlı hesablaşmaların elementlərinə malikdir, buna görə də mühasibat uçotu və vergitutmada başqa alternativlər olmadıqda diqqəti vasitəçiyə (agentliyə) yönəltmək olar. ) ödənişlərin qəbul edilməsində iştirakçılar arasında münasibətlər modeli. Bu fikir, Sənətin 4-cü bəndinə uyğun olaraq təsdiqlənə bilər. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 1005-ci maddəsi, agentlik müqavilələrinin müəyyən növlərinin xüsusiyyətləri qanunla nəzərdə tutula bilər. Onlardan biri ödəniş agentləri tərəfindən fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu fəaliyyəti haqqında Qanundur. Beləliklə, iddia etmək olar ki, fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu üzrə fəaliyyətin həyata keçirilməsinə dair müqavilə agentlik müqaviləsinin bir növüdür, bu halda sırf agentlik müqaviləsi deyil, qarışıq müqavilə ola bilər və müxtəlif müqavilələrin elementlərini ehtiva edir. Lakin bunlar hüquqşünas üçün nüanslardır, mühasib üçün kifayətdir ki, iqtisadi baxımdan ödənişlərin qəbulu ilə bağlı əməliyyatlar agentlik münasibətləri üçün nəzərdə tutulmuş mühasibat uçotu və vergitutma prosedurlarını tətbiq etmək hüququ verən vasitəçi sayıla bilər. .
Fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu fəaliyyətində telekommunikasiya operatoru həm xidmət təminatçısı, həm də ödəniş agenti - malların (işlərin, xidmətlərin) digər tədarükçüləri üçün ödənişlərin qəbulu operatoru kimi çıxış edə bilər. Rabitə şirkətlərinin xeyrinə əhalidən ödənişləri qəbul edən rabitə mağazaları birinci halda ödənişlərin qəbulu üzrə operator, ikinci halda ödəniş subagentləri ola bilər. Biz telekommunikasiya operatoru ilə iş əməliyyatlarının uçotu və vergiyə cəlb olunmasına diqqət yetirəcəyik.
Bir xidmət təminatçısı kimi rabitə şirkəti
Bu halda, telekommunikasiya operatoru mühasibat uçotunu direktor kimi təşkil edə bilər. O, agentlə (məsələn, rabitə mağazaları şəbəkəsi, poçt şöbələri və ya hətta kredit təşkilatları ilə) müqavilə münasibətləri qurur və agent əsas müqaviləni yerinə yetirmək üçün subagentləri işə götürə bilər. Rabitə şirkəti xidmət təminatçısı kimi istənilən halda ödəniş agenti (ödənişin qəbulu operatoru) ilə hesablaşmalar aparır. Daha bir nüansa diqqət yetirək: hesablaşmaları operativ şəkildə həyata keçirmək üçün tədarükçü müqavilənin şərtlərində agentin tədarükçünün depozit hesabına avans ödəməsini nəzərdə tuta bilər ki, bu da sonradan məlumatı aldıqdan sonra onun depozit hesabına ödənilməsidir. ödəniş agenti, müştərilərinin xidmətlərinin ödənilməsi üçün depozit edilmiş məbləği əvəz edir.
Misal 1. Tutaq ki, bir telekommunikasiya operatoru ödəniş sisteminin təşkilatçısı ilə agentlik müqaviləsi bağladı, ona görə mükafat abunəçilərdən qəbul edilən ödənişlərin məbləğinin 5%-ni təşkil edir. Bağlanmış müqavilənin şərtlərinə görə, ödəniş sisteminin təşkilatçısı telekommunikasiya operatorunun cari hesabına 5 000 000 rubl məbləğində avans köçürür. Hesabat dövründə o, müstəqil olaraq və subagentləri vasitəsilə 4.000.000 rubl məbləğində ödənişlər qəbul etdi. Vasitəçilik müqaviləsinin şərtlərinə əsasən, telekommunikasiya operatoruna ödəniş məbləği tam həcmdə köçürülür, bundan sonra o, ödəniş agentinə haqq ödəyir. Ödəniş agentinə xidmət təminatçısı olan telekommunikasiya operatorunun abunəçilərindən əlavə haqq götürməyə icazə verilmir.
Ödəniş agentinin müştərilər və abunəçilərlə hesablaşmalarını xidmət provayderinin (telekom operatoru) mühasibat uçotunda əks etdirmək üçün biz 76-5 subhesabından istifadə edəcəyik, qeyd edək ki, avans ödənişinin məbləğini əks etdirmək üçün eyni subhesabdan istifadə etmək olar. Xidmət provayderi ilə agentlik haqları üçün ödəniş agenti arasında hesablaşmalar üçün biz başqa subhesab seçəcəyik, məsələn, 76-6. Telekommunikasiya operatorunun ödəniş qəbul edən agentə ödədiyi vasitəçilik haqqı 200.000 rubl təşkil edəcək. (4.000.000 RUB x 5%). Abunəçi borcunu hesablamaq üçün biz ənənəvi subhesabları seçəcəyik 62-1 (göstərilən xidmətlərə görə borc) və 62-2 (avanslar üçün borc).
Xidmət təminatçısı kimi fəaliyyət göstərən telekommunikasiya operatorunun mühasibat uçotunda aşağıdakı qeydlər aparılacaqdır:
| Əməliyyatın məzmunu | Debet | Kredit | cəmi, sürtmək. |
| Depozit üçün operatora avans köçürüldü yoxlayın | 51 | 76-5 | 5 000 000 |
| Avans ödənişlərindən ƏDV tutulur | 76-ƏDV | 68-2 | 762 712 |
| Qəbul edilən ödənişlərin məbləği üzərində əks olunur ödəniş agentinin hesabatı əsasında və avadanlıq oxunuşları | 76-5 | 62-2 | 4 000 000 |
| İlkin ödəniş məbləğində abonentlərə xidmətlər göstərilib | 62-1 | 90-1 | 4 000 000 |
| Abunəçilərə göstərilən xidmətlərə görə ƏDV tutulur | 90-3 | 68-2 | 610 169 |
| Əvvəllər hesablanmış ƏDV-nin tutulması üçün qəbul edilir avans | 68-2 | 76-ƏDV | 610 169 |
| Avans göstərilənə qarşı əvəzlənmişdir xidmətlər | 62-2 | 62-1 | 4 000 000 |
| Operatorun hesabından vəsait daxil olub növbəti avans üçün agent ödəyir | 51 | 76-5 | 4 000 000 |
| Aşağıdakılar üçün avans ödənişindən ƏDV tutuldu dövr | 76-ƏDV | 68-2 | 610 169 |
| Vasitəçi mükafatı nəzərə alınır adi fəaliyyətlər üçün xərclər<*> | 20, 30-02 | 76-6 | 200 000 |
| Mükafat vasitəçiyə köçürüldü | 76-6 | 51 | 200 000 |
Qeyd edək ki, yuxarıda göstərilən əməliyyatlar rabitə şirkətinin sintetik uçotunu əks etdirir. Eyni zamanda, xidmət təminatçısı kimi, göstərilən rabitə xidmətlərinin haqqını kimin və necə ödədiyini izləmək üçün hər bir abunəçi üçün analitik uçot məlumatlarına ehtiyacı var. Bu cür məlumatlar ödəniş agentinin istifadə etdiyi avadanlıq tərəfindən qeydə alınır, abunəçi borcu öz növbəsində avtomatlaşdırma vasitələrindən istifadə edərək avadanlıq üzrə işlənən telekommunikasiya operatoruna müvafiq məlumat verir.
Ödənişlərin qəbulu operatoru kimi rabitə şirkəti
Ödənişlərin qəbulu üzrə operator (ödəniş agenti) kimi çıxış edən rabitə şirkəti öz gəlirinin və xeyrinə əhalidən ödənişləri qəbul etdiyi xidmət göstərənlərin gəlirlərinin ayrıca uçotunu təmin etməlidir. Yalnız vasitəçi (agentlik) mükafatının məbləğləri gəlirin bir hissəsi kimi mühasibat uçotunda əks etdirilə bilər; digər təchizatçıların müştərilərindən daxilolmalar vasitəçinin gəliri kimi tanınmır (PBU 9/99 “Təşkilat gəliri” 3-cü bəndi) və uçota alınır. hesablaşma hesablarında. Eyni prosedur, operatorun ödənişlərin qəbulu üçün xərclərini artırmadan xidmət təminatçısına pul köçürməsini əks etdirmək üçün istifadə olunur (PBU 10/99 "Təşkilatın gəliri" 3-cü bəndi). Vasitəçinin məsrəflərinə birbaşa vasitəçilik müqaviləsi ilə bağlı olan öz məsrəfləri (ödəniş terminallarının amortizasiyası, əmək haqqı, sosial ayırmalar, icarə haqqı və digər ödənişlər) daxildir və müvafiq xərclər hesablarında nəzərə alınır. Rabitə təşkilatı vasitəçilik fəaliyyətindən gəlir və xərclərin hansı xərclərin daxil edilməsinə müstəqil qərar verir, ödənişin qəbulunun həcmindən asılı olaraq bu iş rabitə operatorunun adi və ya digər fəaliyyət növü hesab edilə bilər.
Misal 2. Tutaq ki, bir telekommunikasiya operatoru üçüncü şəxslərin - digər operatorların və kommunal xidmətlərin provayderlərinin xeyrinə ödənişlərin qəbulu ilə məşğul olur. Ödənişlərin qəbulu üçün digər telekommunikasiya operatorlarından 4%, kommunal xidmət təminatçılarından isə 3% komissiya tutulur. Ödəniş agenti kimi fəaliyyət göstərən telekommunikasiya operatoru kommunal xidmət provayderlərinin müştərilərindən əlavə haqq (1%-dən çox olmamaqla), digər telekommunikasiya operatorlarının abunəçilərindən isə bağlanmış müqavilələrə uyğun olaraq bu haqqı tuta bilməz.
Hesabat dövründə telekommunikasiya operatoru terminalları və satış ofisləri vasitəsilə 10 000 000 rubl məbləğində ödənişlər qəbul etdi, bunun 4 000 000 rublu. - digər rabitə şirkətlərinin xeyrinə və 6 000 000 rubl. - dövlət xidmətləri göstərənlərin xeyrinə. Bağlanmış vasitəçilik müqavilələrinin şərtlərinə əsasən, ödəniş agenti xidmət təminatçısı kimi fəaliyyət göstərən digər telekommunikasiya operatorlarının depozit hesabına 5.000.000 rubl məbləğində avans ödəyir. Ödəniş agenti kimi fəaliyyət göstərən telekommunikasiya operatoru müştərilərdən vəsaitlər qəbul edildiyi və təchizatçının bank hesabına köçürüldüyü üçün kommunal xidmət təminatçıları ilə ödənişləri əvvəlcədən depozit qoymadan həyata keçirir.
Nümunəni iki hissəyə ayıraq: digər operatorların abunəçilərindən ödənişlərin qəbulu və kommunal xidmətlər istehlakçılarının ödənişlərinin qəbulu.
Digər operatorların abunəçilərindən ödənişlərin qəbulu.
- 76-5-A - ödəniş agenti kimi fəaliyyət göstərən telekommunikasiya operatorunun (depozit hesabına köçürülmüş avans məbləğləri daxil olmaqla) digər rabitə şirkətləri ilə hesablaşmaları üçün;
- 76-6-A - digər operatorların abonentləri ilə hesablaşmalara münasibətdə (müxtəlif operatorların abunəçiləri üçün bu subhesab üçün ayrıca analitika aparılacaq, lakin nümunədə sadəlik üçün bu təfərrüat göstərilməyib) .
Ödənişləri qəbul etmək üçün operator üçün vasitəçilik haqqı 160.000 rubl təşkil edəcəkdir. (4.000.000 rubl x 4%) və ƏDV məbləği 24.407 rubl təşkil edir. (160.000 RUB x 18/118).
| Əməliyyatın məzmunu | Debet | Kredit | cəmi, sürtmək. |
| Avans başqalarının depozit hesablarına köçürülür təchizatçı kimi çıxış edən telekommunikasiya operatorları | 76-5-A | 51 | 5 000 000 |
| Abunəçilərdən vəsait alındı | 50, 57 | 76-6-A | 4 000 000 |
| Gəlirlərin yığılması terminallar və kassalar | 51 | 50, 57 | 4 000 000 |
| 76-6-A | 76-5-A | 4 000 000 | |
| Vəsaitlər digər operatorlara köçürüldü o cümlədən depozitin gələcək üçün doldurulması üçün | 76-5-A | 51 | 4 000 000 |
| vasitəçi | 62 | 90 | 160 000 |
| mükafatlar | 90 | 68 | 24 407 |
| Mükafat agentin hesabına köçürülüb | 51 | 62 | 160 000 |
Kommunal xidmətlərə görə əhalidən ödənişlərin alınması.Ödəniş agentinin ödənişlərini əks etdirmək üçün biz aşağıdakı subhesablardan istifadə edəcəyik:
- 76-5-K - ödəniş agenti kimi fəaliyyət göstərən telekommunikasiya operatoru ilə kommunal xidmətlər göstərənlər (idarəetmə şirkətləri, mənzil mülkiyyətçiləri assosiasiyaları, yaşayış kompleksləri) arasında hesablaşmalar üçün;
- 76-6-K - kommunal provayderlərin müştəriləri ilə hesablaşmalara münasibətdə (bu subhesab üçün, həmçinin müxtəlif provayderlərin müştəriləri üçün ayrıca analitika aparılacaq, lakin nümunədə sadələşdirmə üçün belə bir təfərrüat yoxdur. ).
Ödəniş agentinin kommunal xidmət təminatçılarından alacağı mükafat 180.000 rubl təşkil edəcəkdir. (6 000 000 RUB x 3%), vergi - 27 458 RUB. (180.000 RUB x 18/118). Kommunal xidmətlər istehlakçılarından agentlik komissiyası - 60.000 rubl. (6.000.000 RUB x 1%), bunun üçün ƏDV məbləği 9.153 rubl təşkil edir. (60.000 RUB x 18/118).
Ödəniş agenti kimi fəaliyyət göstərən telekommunikasiya operatorunun mühasibat uçotunda aşağıdakı qeydlər aparılacaqdır:
| Əməliyyatın məzmunu | Debet | Kredit | cəmi, sürtmək. |
| Xalqdan alınan vəsait | 50, 57 | 76-6-K | 6 000 000 |
| Terminallardan daxilolmaların yığılması həyata keçirilib | 51 | 50, 57 | 6 000 000 |
| Agentlik haqqı üçün ƏDV tutuldu mükafatlar | 76-ƏDV | 68-2 | 9 153 |
| Tanınmış mükafat gəliri vasitəçi | 62 | 90 | 60 000 |
| Vasitəçidən ƏDV tutulur mükafatlar | 90 | 68 | 9 153 |
| Əvvəllər hesablanmış ƏDV tutulmaq üçün qəbul edilmişdir<*> | 68-2 | 76-ƏDV | 9 153 |
| Əhalidən yığılan komissiya tutulur | 76-6-K | 62 | 60 000 |
| Köçürülmüş pul minus komissiya | 76-5-K | 51 | 5 940 000 |
| Öhdəliklər kompensasiya edilib | 76-6-K | 76-5-K | 5 940 000 |
| Tanınmış mükafat gəliri vasitəçi | 62 | 90 | 180 000 |
| Vasitəçidən ƏDV tutulur mükafatlar | 90 | 68 | 27 458 |
| Agentin mükafatı ondan alınıb təchizatçılar | 51 | 62 | 180 000 |
Mühasibat uçotu kimi, xidmət təminatçıları ilə ödəniş agentləri (ödənişi qəbul edən operatorlar) arasında hesablaşmaların vergiyə cəlb edilməsi qaydası da ətraflı müzakirə edilməli olan öz xüsusiyyətlərinə malikdir.
Ödənişin qəbulunun vergitutma nüansları
Xidmət təminatçısı baxımından. Xidmət təminatçısı kimi fəaliyyət göstərən telekommunikasiya operatorları üçün gəlir vergisi hesablanarkən ödəniş agentlərinin vasitəçi komissiyası istehsal və satışla bağlı digər xərclərə daxil edilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsinin 1-ci bəndinin 3-cü bəndi). Bu xərclər dolayı xarakter daşıyır və hesablama metodu tətbiq edilərkən ya bağlanmış müqavilələrin şərtlərinə uyğun olaraq hesablaşma tarixində, ya da hesablaşma sənədlərinin təqdim edildiyi tarixdə və ya hesabatın (vergi) son günündə tanınır. dövr (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 272-ci maddəsinin 3-cü bəndinin 7-ci bəndi). Agentin ödənişləri qəbul etmək üçün istifadə etdiyi avadanlıq buna imkan verirsə, xidmət təminatçısı kimi fəaliyyət göstərən telekommunikasiya operatorları abunəçilərdən daxilolmaları hər gün vergi uçotunda tanıya bilər ki, bu da artıq bağlanmış müqavilələrin şərtlərindən irəli gəlməlidir. Yadda saxlamaq lazımdır ki, vergi uçotu mühasibat uçotu deyil, məbləği hesabat (vergi) dövrünün nəticələrinə əsasən müəyyən edilən verginin düzgün hesablanması üçün lazımdır. Buna görə də, keçmiş hesabat (vergi) dövrü ilə bağlı bütün xərclərin tanınması məhz bu tarixdə vacibdir. Aydındır ki, gəlir və xərclərin tanınmasının nağd metodu ilə xidmət təminatçısı komissiyanı ya agentə ödədiyi tarixdə, ya da agentin komissiyanı tutduğu tarixdə (borcun başqa şəkildə ödənilməsi kimi) nəzərə alır ( Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 273-cü maddəsinin 3-cü bəndi).
Bir telekommunikasiya operatoru nisbətən kiçik gəlirə malikdirsə və "sadələşdirilmiş vergi sistemi" tətbiq edirsə, komissiyaları gəliri azaldan xərclər kimi tanıya bilər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsinin 24-cü bəndinin 1-ci bəndi). vergitutma obyekti “gəlir minus xərclər”. Moskva Federal Vergi Xidmətinin 02.04.2009-cu il tarixli 20-14/009034@ məktubu, vasitəçi mükafatın komisyonçunun təsdiq edildiyi tarixdə komitentin xərclərinin bir hissəsi kimi nəzərə alına biləcəyinə diqqət çəkir. alıcılardan alınan gəlirin və vasitəçiyə görə mükafatın məbləğini göstərən hesabat. Eyni zamanda, vergi məqsədləri üçün prinsipal vasitəçi tərəfindən müstəqil olaraq tutulsa belə, onun mükafatı nəzərə alınmaqla vasitəçi tərəfindən köçürülmüş gəlirin məbləğini gəlir kimi əks etdirməlidir. Xidmət təminatçısı büdcəni vergi obyekti "gəlir" əsasında hesabladıqda vəziyyət dəyişir. Sonra "sadələşdirilmiş" şəxs gəlirini vasitəçinin əhalidən əldə etdiyi gəlirlərdən tutduğu mükafat və ödənilən xərclər məbləğində azaltmamalıdır (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 25 iyun 2009-cu il tarixli 03-11-06 nömrəli məktubu). /2/107).
Xatırladırıq ki, deyilənlərin hamısı təchizatçının vasitəçinin xidmətlərini ödəmək xərclərinə aiddir. Telekommunikasiya operatoru gəliri ənənəvi qaydada tanıyır: abunəçilərə xidmətlər göstərildiyi üçün ödəniş agenti yalnız göstərilən və ya hələ təqdim edilməmiş xidmətlərə görə ödəniş qəbul edir (avans ödənişi), buna görə də onun alınan ödənişlər haqqında hesabatı gəlirin tanınması qaydasını dəyişmir. xidmət təminatçısı kimi fəaliyyət göstərən telekommunikasiya operatoru üçün vergi uçotu.
Ödəniş agenti vəzifəsindən. Bu rolda fəaliyyət göstərən telekommunikasiya operatoru vergitutmada, eləcə də mühasibat uçotunda öz gəlirlərinin (xərclərinin) və telekommunikasiya şirkətinin ödənişləri qəbul etdiyi xidmət təminatçılarının gəlirlərinin (xərclərinin) ayrıca uçotunu təmin etməlidir. Ödəniş agentinin (ödənişi qəbul edən operatorun) gəliri xidmət göstərəndən alınan komissiya, habelə əhalidən tutulan əlavə komissiyadır (xidmət təminatçısı ilə müqavilədə nəzərdə tutulmuşdursa). Mənfəət vergisi hesablanarkən ödəniş agentindən komissiya (agentlik) haqqı bağlanmış müqavilənin şərtlərinə uyğun olaraq tanınır.
Ödəniş agenti xidmətlər göstərərkən təkcə ödənişləri qəbul etməməli, həm də onları xidmət provayderinin hesabına əhaliyə köçürməlidir. Odur ki, əhalidən ödənişlərin alındığı tarix özlüyündə ödəniş agentinin müqavilə üzrə öhdəliklərini tam yerinə yetirdiyini və gəlirləri qeyd edə biləcəyini göstərmir. Bu, xidmət təminatçısı ödəniş agentinin ictimaiyyətdən qəbul etdiyi ödənişlərin reyestrinə əlavə olan hesabatı imzaladıqdan sonra edilə bilər. Adları çəkilən sənədlər əsasında xidmət təminatçısı ilə ödəniş agenti (ödənişin qəbulu operatoru) arasında qarşılıqlı hesablaşmalar aparılır.
ƏDV-yə gəldikdə, qeyd etmək lazımdır ki, kredit təşkilatı tərəfindən əhalidən ödənişlərin qəbulu ƏDV-dən azad edilən bank əməliyyatlarına aiddir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 3-cü bəndinin 3-cü bəndi. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 7 iyul 2009-cu il tarixli N 03-07- 05/29). Bununla belə, verginin hesablanması zamanı ödəniş agentlərinin kredit təşkilatlarına aidiyyatı olmayan fəaliyyətinə üstünlük verilmir. Xüsusilə, Sənətin 2-ci bəndindən aşağıdakı kimi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 156-cı maddəsinə əsasən, vasitəçilik müqaviləsi əsasında xidmətlərin göstərilməsi Sənətdə nəzərdə tutulmuş azadlığa tabe deyildir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149. Ödənişlərin qəbulu üzrə xidmətlər bir ödəniş agenti tərəfindən öz adından, lakin kredit təşkilatının hesabına həyata keçirilsə belə, onlar ümumi müəyyən edilmiş qaydada vergiyə cəlb olunurlar (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 30 yanvar 2007-ci il tarixli məktubu). N 03-07-05/02). Buna görə də, agent ƏDV-dən azad edən xüsusi rejim tətbiq etmirsə, o zaman vasitəçilik xidmətləri göstərərkən komissiyadan ƏDV tutmalı və onu təchizatçıya təqdim etməlidir. O, öz növbəsində, ödəyici agentin orada qeyd olunan vergi məbləği ilə qaimə-faktura verməsi şərtilə, "giriş" vergisini tutmaq hüququna malikdir.
Xüsusi vergi rejimlərinin tətbiqi haqqında bir neçə kəlmə deyək. Ödəniş agenti müəyyən edilmiş fəsilləri yerinə yetirərkən yalnız “sadələşdirmə” çərçivəsində vahid verginin ödənilməsinə arxalana bilər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.3 şərtləri. Başqa bir xüsusi rejim - yalnız müəyyən fəaliyyət növləri üçün istifadə edilən "imputasiya" ödəniş agentləri (ödənişi qəbul edən operatorlar) üçün uyğun deyil. Məsələ burasındadır ki, bütün “təsdiqlənmiş” fəaliyyət növləri arasında əhalidən ödənişləri qəbul etməyə ən yaxın olan məişət xidmətləri qrupu, o cümlədən terminallardan istifadə edir. Amma bu, həmçinin terminallar vasitəsilə müxtəlif xidmətlərə görə (mobil rabitə, kommersiya televiziyası, telefon, internet və s.) əhalidən ödənişlərin qəbulunu əhatə etmir. Maliyyə şöbəsi bu işi maliyyə vasitəçiliyi hesab edir (OKUN kodu 801300), əhaliyə məişət xidmətlərinə aidiyyatı yoxdur (OKUN kodu 010000) (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 04.04.2007-ci il tarixli 03-11-05 nömrəli məktubu). /63). Həmçinin UTII ödənişinə tabe deyildir mobil rabitə xidmətləri, rəqəmsal televiziya, İnternet və s. üçün ödənişlərin qəbulu media terminalından istifadə etməklə (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 16 iyun 2008-ci il tarixli N 03-11-04/3 məktubu) /282). Ödənişlərin qəbulu üzrə göstərilən fəaliyyət növləri ənənəvi vergilərə və ya “sadələşdirilmiş” formada vahid vergiyə cəlb edilir. Başqa sözlə, telekommunikasiya operatoru digər xidmət təminatçılarının xeyrinə əhalidən ödənişlərin qəbulu üzrə əsas fəaliyyətlə yanaşı, sadalanan biznes növləri üçün də eyni vergitutma rejimini tətbiq etməlidir.
M.A.Potekhina
Jurnal eksperti
"Rabitə xidmətləri:
Mühasibat uçotu
və vergi"