Документи за каса во сметководство. Сметководство за готовински трансакции накратко. Весник за регистрација на влезни и излезни документи за готовина

Во пракса, домашната деловна активност доби најголема важност готовински плаќања. Ова има многу врска со удобноста и разновидноста.

Сепак, вреди да се обрне внимание на фактот дека употребата на „готовина“ не треба да е во спротивност со законодавството на Руската Федерација, вклучително и потребата да се евидентираат готовински трансакции.

Регулаторна и регулаторна

Областа на користење на готовина е строго регулирана од Централната банка на Руската Федерација, особено со Препораките на Банката на Русија од октомври 2013 година бр. 3073-U.

Често фирмите за такви користат готовина од касата потреби, како исплата на плати, одредба за известување, како разни порамнувања со партнери и за кредитирање на тековни сметки и сл.

Без оглед на целите за кои се користат, треба да се надоврзе на препораките бр. 3210-U. Овој регулаторен акт ги содржи сите потребни суптилности за правилно почитување на готовинската дисциплина на организацијата.

Постапка за 2018 година

Министерството за финансии на Руската Федерација издаде налог бр. 94н од октомври 2000 година, со кој се одобрени сметките и упатствата за готовински трансакции.

Врз основа на Редот, тој беше воведен сметка 50 „Касиерка“, кој е наменет исклучиво за сметководство на готовински трансакции со финансиски средства во компанијата.

Дел 5 од Водичот за користење на Сметковниот план им овозможува на компаниите да креираат потсметки за сметката 50 50-1 „Каса на компанијата“, 50-2 „Работна каса“, 50-3 „Парична документација“.

Неопходно е да се обрне внимание на фактот дека потсметка 50-1 „Каса на компанијата“се користи исклучиво за движење на парични средства преку касата.

Во процесот на спроведување трансакции со девизи треба отворете посебни под-сметкиза секоја посебна странска валута.

Подсметка 50-2 „Работна каса“се користи исклучиво за сметководство на паричните текови на касите на стоковните организации, билетарниците, билетарниците на станиците итн.

Подсметка 50-3 „Каш документација“се користи како евиденција на документација, која со право се смета за готовински купони:

• за горива и мазива;
• за храна;
• ваучери;
• примени известувања за поштенски трансфери;
• државни давачки и така натаму.

Главната карактеристика на таквата документација со право се смета за вреднување.

Секоја компанија мора да има готовински лимит.

Оваа терминологија се однесува на дозволениот износ на готовина што може да се најде во касата на компанијата на крајот од работниот ден. Износот што го надминува лимитот мора да се депонира во банкарска институција.

Лимитот може да го определи компанијата самостојно, врз основа на работната активност, земајќи ги предвид не само предметите на приход, туку и издавањето готовина.

Важно е да се обрне внимание на фактот дека компаниите кои се директно поврзани со малите бизниси, вклучително и индивидуалните претприемачи, ги имаат сите законски права да не поставуваат лимити и да остават онолку готовина во касата на чување колку што е потребно (според став 2 од сегашната Директива на Централната банка на Руската Федерација).

Со посебни поделби

Посебни одделенија кои редовно депонираат средства во банкарска институција, мора да вклучувавклучува утврдени готовински лимити. Самата главна компанија, со постојните посебни оддели, нужно поставува лимити земајќи ги предвид постоечките посебни оддели.

Главната компанија е должна да ја пренесе документацијата врз основа на која е утврден готовинскиот лимит за одредена посебна поделба во ОП на преглед и складирање.

Доколку се надмине лимитот

Средствата што ги надминуваат лимитите мора да се префрлат на банкарска институција. Вишокот е дозволен во такви денови, Како:

• исплата на плати;
• примање средства од банкарска институција;
• викенди или празници.

Во такви денови законот не предвидува никакви казни.

Со готовински плаќања

Покрај готовинската сметка што се разгледува, постои и ограничување на готовинските плаќања помеѓу правни лица или индивидуални претприемачи. Неговата големина е 100.000 рубли во еден договор (според став 6 од Директивата на Централната банка на Руската Федерација од октомври 2013 година).

Со други зборови, на пример, ако една компанија одлучи да купи производи во вредност од 150.000 рубли од правно лице во рамките на еден договор, но планира да плати на рати, тогаш износот на плаќање во готовина не може да надмине вкупно 100.000 рубли. Преостанатиот биланс мора да се плати со банкарски трансфер.

Што се однесува до трансакциите со физички лица (прифаќање/издавање), компаниите/индивидуалните претприемачи имаат право да ги извршуваат без никакви ограничувања.

Во процесот на примање готовина од организација, таа мора да се формализира на следниов начин:

• тоа што една организација прима готовина од банкарската институција каде што се наоѓа тековната сметка се евидентира според дебитен 50 кредит 51 „Тековна сметка“;
• фактот на враќање од страна на лице кое примило одговорни средства за кои не е даден извештај (не е потрошен финансиски капитал) е документиран според дебит 50 кредит 71 „Извршување порамнувања со одговорни лица“;
• Плаќањето од страна на потрошувачите за производи или услуги е формализирано според дебит 50 кредит 62 „Извршување намирувања со клиенти и клиенти“.

Во ситуација кога една организација обезбедува финансиски средства од касата, таквото движење треба да се регистрира Така:

Вреди дополнително да се обрне внимание на фактот дека според нормите на законодавството на Руската Федерација, организациите кои користат готовински плаќања во текот на нивните работни активности, мора:

• да обезбеди сигурна застапеност на готовинските трансакции во сметководството;
• строго почитувајте го важечкото законодавство на Руската Федерација и готовинската дисциплина;
• Избегнувајте пополнување на документацијата во врска со сметководството за готовински текови со грешки.

Доколку има некакви прекршувања, се обезбедува административна казна во форма на парична казна до 50.000 рубли (за секој откриен прекршок). Поради оваа причина, секогаш мора да бидете исклучително внимателни за да избегнете проблеми со регулаторните органи.

Контрола

Со право се смета една од компонентите на контролниот систем во компанијата. Така, можно е да се потврди усогласеноста на сметководствените информации со моменталната состојба на работите во врска со усогласеноста со сите пропишани законодавства на Руската Федерација, вклучително и обезбедување на безбедноста на финансискиот капитал во компанијата и да се потиснат сите прекршувања.

Често се користи опцијата за следење на проверките на касата и на готовинските трансакции. По правило, со него управуваат сметководители или касиери.

Познато е дека импресивниот износ на готовински промет повлекува висок ризик од несигурно претставување на трансакциите, грешките и слично, до злоупотреба на овластувањата.

Поради оваа причина, повеќето домашни компании поставуваат строги барања за усогласување со сегашното законодавство на Руската Федерација. Покрај тоа, посебно локални акти, кои вклучуваат одредени правила.

Кога се споменува самата ревизија на готовинските трансакции, она што веднаш се подразбира не е некоја посебна компонента, туку цела листа на посебни процедури.

За возврат, тоа може да биде планирано или непланирано, а може да го вршат и овластени лица на компанијата (специјално формирани групи) или надворешни регулаторни органи.

Често има ситуации кога сопствениците или раководството имаат одредени сомнежи за соодветното ниво на доверливост на одговорните за извршување на готовински трансакции. Ако беше така, тогаш тие имаат право на контрола да вклучат хонорарци со кои е потпишан договорот.

Според општо прифатените правила, се разгледуваат дејствијата на компаниите кои се директно поврзани со прифаќањето или издавањето на средства во готовина готовински трансакции. Нивни учесници можат да станат сите способни и правно способни лица.

За да се овозможи подеднакво документирање на движењето на финансиите, беа формирани и последователни одобрени одредени форми на документација.

Обрасците ги користат субјектите за готовински плаќања и се користат при извршување на готовински трансакции. Тие мора да се пополнат.

Основна документацијасо право се смета:

• расходен налог (се мисли на готовина и прием);
• книга за готовина;

Важно е да се обрне внимание на фактот дека претставниците на Централната банка на Руската Федерација немаат законско право да ја потврдат наведената документација.

Официјално, на овластениот претставник мора да му бидат доставени сите релевантни печати и печати, вклучително и примероци за пополнување. Следно, дефинитивно треба да ги објасните вашите права и обврски со задолжителен потпис по прегледот.

Што се однесува до одржувањето на книгата за готовина, овој процес е детално објаснет со регулаторните правни акти на Руската Федерација.

Без исклучок, сите записи во благајната подлежат на поддршка од фирми за каса и каса. На крајот од работната смена, касиерот мора да ги потврди сите информации во документот во образецот KO-4 со информациите што се прикажани во нарачките. По завршување на оваа постапка се пресметува преостанатиот готовински салдо.

Во процесот на издавање плати на ангажирани вработени или стипендии, одговорност во формирањето и одржувањето. Сите информации во него мора целосно да одговараат на информациите во благајната и касата.

Дополнителни информации за сметководството за готовински трансакции се претставени во ова видео.

Во претпријатието, касата се користи за примање, складирање и трошење готовина. Постапката за спроведување на готовински трансакции е регулирана со упатствата на Централната банка на Русија.

Износот на готовина во благајната на претпријатието е ограничен со лимит што се утврдува при отворање на тековна сметка од страна на банката во договор со претпријатието. Над утврдениот лимит, парите може да се складираат само во деновите на исплата на плати, пензии, стипендии, надоместоци за три работни дена, вклучително и денот кога се добиваат парите од банката.

Касата прифаќа готовина користејќи налози за готовински прием, во замена за што се издава сметка. Издавањето пари во готовина се врши според налози за готовински прими или други документи (апликации за издавање пари, уплатници).

Документите за примање и издавање пари се издаваат во одделот за сметководство на претпријатието и ги потпишува главниот сметководител документи за издавање ги потпишува и раководителот на компанијата.

При плаќање пари според изводи за платен список, за секој примач не се издава посебен паричен налог - се изготвува еден за вкупниот износ на изводот по истекот на периодот на издавање. Поединците добиваат пари користејќи готовински сметки во касата на претпријатието по презентирање на документ за идентификација.

Касиерот, откако издал или примил пари, е должен да потпише појдовен или дојдовен налог за готовина и да ги откаже документите приложени кон нив со печати или натпис „примено“ или „платено“ со означување на датумот на трансакцијата.

Сите примарни документи за приходите и расходите (приемни и расходни налози за готовина, фактури и сл.) се запишуваат во сметководственото одделение во посебен регистар пред да се префрлат во каса, а на документот му се доделува сериски број. На касата се води благајна. Компанијата може да има само една готовинска книга. Страниците во книгата се врзани и запечатени со тркалезниот восок печат на компанијата. На последната страница од книгата е напишан натписот „Во оваа книга сè е нумерирано ... страници“, а раководителот на претпријатието и главниот сметководител ставија потпис. Записите во благајната се чуваат како карбон копии во два примерока, а вториот примерок, кој служи како извештај на касиерот, мора да биде откинат. Забранети се бришења и неодредени корекции. Листовите од книгата за готовина имаат строго утврдена форма.

Готовинските трансакции се вршат по следниот редослед:

– се составуваат примарни документи за сметки и трошоци;

– примарните документи се запишуваат во дневникот за регистрација;

– се врши упис во благајната;

– секојдневно на крајот се сумираат резултатите од благајната, извештајот на благајната (2 примерок од благајната) со сметководствените документи на благајничкиот извештај се доставува до сметководственото одделение на благајничкиот извештај наспроти потврда во благајната (1. копија).

Готовинските трансакции се евидентираат на активната сметка 50 „Каш“. Салдото на сметката означува достапност на износот на бесплатни пари во касата на компанијата на почетокот на месецот, дебитен промет - износите добиени во готовина на каса, кредитен промет - износи издадени во готовина.

Во благајната може да се складираат не само готовина, туку и строги формулари за известување и хартии од вредност - платени ваучери, патни билети, сметки, поштенски марки, марки за државни давачки итн., евидентирани на активната сметка 56 „Готовински документи“.

Најмалку еднаш месечно се врши ревизија (попис) на достапноста на средствата во касата. Ревизијата на касата се врши ненадејно од страна на комисијата, по налог на раководителот на претпријатието. Се проверуваат готовина, парични документи, хартии од вредност и строги обрасци за известување.

Касиерот сноси целосна финансиска одговорност за безбедноста на сите средства во касата, за која писмено се обврзува при вработувањето.

Како резултат на пописот, може да се открие вишок пари или да се идентификува недостиг. Вишоци се добиваат и се вклучуваат во приходот на претпријатието:

Dt sch. 50 „Касиерка“,

K-t sch. 80 „Добивка и загуби“.

Недостигот е документиран со неколку објави.

Фактот за недостиг на готовина на касата се одразува:

Dt sch. 84 „Недостатоци и загуби од оштетување на вредни предмети“,

Касата зазема значајно место во сметководството - на крајот на краиштата, инспекторите посветуваат посебно внимание на правилното прикажување на готовинските трансакции. Како правилно да се организира работата на касата во сметководството на претпријатијата и индивидуалните претприемачи, прочитајте понатаму во статијата.

Каса и сметководство - кои се правилата на размислување?

Во сметководството, готовинските трансакции се рефлектираат со помош на сметката 50. Како готовински трансакции се сметаат сите дејствија што се вршат со готовина и парични документи во една компанија и секој претприемач.

За какви операции станува збор, ќе научите од нашата статија „Концептот и видовите на готовински трансакции (правна регулатива)“.

Сметката 50 е активна, нејзиното задолжување го одразува приемот на средствата, а кредитот го одразува отуѓувањето. Во зависност од видот на деловното работење, сметката 50 може да кореспондира со многу сметководствени сметки.

Така, на пример, книжењето готовина (повлекување од банкарска сметка) на касата на претпријатието се рефлектира на следниов начин: Dt 50 Kt 51. И обратно, испораката на готовина во банката од касата на претпријатието е Dt 51 Кт 50.

Приемот на готовина од купувачот при плаќање на стоки/услуги се одразува на следниов начин: Dt 50 Kt 62. Готовинското порамнување со добавувачот се формализира со објавување Dt 60 Kt 50. Во овој случај потребно е да се почитуваат лимитите за готовински порамнувања помеѓу правни лица основани од Банката на Русија во став 6 од упатствата од 07.10.2013 година бр.3073-У.

Прием на кредитни средства на благајна - Дт 50 Кт 66 (67), отплата на кредит со депонирање готовина од каса - Дт 66 (67) Кт 50.

Исплатата на платите на вработените од касата е Дт 70 Кт 50, а порамнувањето во готово со основачите со исплата на дивиденди изнесува 75 Кат 50 Дт. до касата од извештајот за состојбата на непотрошениот износ се пресликува на следниот начин: Дт 50 Кт 71.

Продажбата на основни средства за готовина се документира со книжење Dt 50 Kt 62, а приемот на приходите од продажба на мало на каса - Dt 50 Kt 90.

Детали за спроведување на готовински трансакции во компаниите се содржани во Директивата БР бр. 3210-U од 11 март 2014 година (во натамошниот текст Директива).

Ограничување на билансот

Во согласност со став 2 од Директивата, секое претпријатие што планира да врши трансакции во готовина мора да постави лимит на средства за складирање на место специјално утврдено од раководството (благајна).

Лимитот на готовинскиот салдо се прикажува на крајот на работниот ден со собирање на вкупниот број во благајната. Во исто време, индивидуалните претприемачи и малите бизниси не смеат да поставуваат ограничувања на нивните каси.

За одредување на максимално дозволеното салдо на готовина во касата (лимит - Лим), се користат податоци за видот на дејноста на компанијата, а се зема предвид и формулата:

Лим = Vyr/RP × DSB,

Vyr - обемот на готовина добиена во периодот на наплата, добиена од продажба на стоки/производи, извршување на работа/услуги;

РП - период на порамнување, измерен во работни денови, за време на кој претпријатието ќе акумулира готовина (за правни лица - не подолг од 92 дена);

DSB - фреквенција на депонирање пари во банката (на пример, ако парите се депонираат на секои два дена, тогаш индикаторот е 2).

За вториот метод за пресметување на лимитот на готовинскиот биланс, видете.

Натрупување на пари во касата над утврдениот лимит не е дозволено, освен во денови кога се исплаќаат плати и социјални исплати.

За да ги предаде парите на банката или на инкасаторите за транспорт до банкарска институција, претпријатието назначува специјален претставник чии овластувања ги вклучуваат наведените одговорности. Таквиот претставник, по правило, добива овластување откако раководителот на претпријатието ќе издаде соодветна наредба.

За извршување на работата на касата, раководителот на претпријатието (или самиот индивидуален претприемач) назначува специјални одговорни вработени - касиери, чии одговорности вклучуваат работа со готовина и обезбедување на исполнување на сите утврдени норми за готовина. Секој касиер по потпис се запознава со списокот на неговите работни обврски.

Документација на готовински трансакции

При примање готовина се користат готовински налози пополнети според ѓ. 0310001; за трошоци - налози за расходи по ѓ. 0310002. Во овој случај, индивидуалните претприемачи не смеат да составуваат готовински документи (налози) и регистри (книга за готовина), како што е споменато во ставовите. 4.1, 4.6 Инструкции.

Подготовката на документите за готовина е доверена на главниот сметководител, како и на сметководителот, благајникот или друго лице (службено лице или поединец на кое му е доверено сметководството), чии одговорности вклучуваат спроведување на готовински трансакции. Менаџерот изготвува документи за готовина доколку нема главен сметководител, касиер или друго лице овластено да врши готовински трансакции со персоналот (на работното место) (клаузула 4.2 од Директивата).

Документите за каса ги потпишува главниот сметководител или овластен сметководител и благајник, а во нивно отсуство - раководителот на претпријатието. Касиерот мора да има свој печат со детали што го потврдуваат спроведувањето на готовинските трансакции и примерок од потписи на службеници овластени да потпишуваат документи за готовина.

Доколку има висок касиер на персоналот, тогаш фактот за неговото пренесување/прифаќање пари до/од благајната се одразува во книгата за готовина според ѓ. 0310005. Секој запис за движење на средствата помеѓу вишиот касиер и благајниците се потврдува со нивни потписи.

За касата е одвоено посебно место (соба), во кое може да се обезбеди безбедност и на готовината и на документите за готовина.

Одговорностите на благајната вклучуваат не само броење на готовината што пристигнува на касата, туку и проверка на готовинскиот документ за усогласеност со примерокот, присуството на сигурни потписи и точноста на наведениот износ. Дополнително, се проверува достапноста на придружната документација наведена во нарачката. Готовината се прифаќа со броење, а лицето кое депонира средства во касата мора да го набљудува процесот на броење.

Сметководството за готовината добиена на каса се води во благајната подготвена според ѓ. 0310004. Во овој случај, секое упис во овој регистар го врши благајната врз основа на секоја готовина налог (ф. 0310001 и 0310002). Касиерот мора да го повлече салдото во касата на крајот од секој работен ден - конечниот запис се врши во ф. 0310004 и заверен со негов потпис. Доколку во текот на денот немало готовински трансакции, тогаш не се врши упис во книгата.

На крајот од неговиот работен ден, благајникот мора да ги потврди сите записи направени во f. 0310004 со расположливите готовински документи повлечете го салдото и ставете потпис. Исто така, усогласувањето мора да биде извршено и потпишано во книгата од главниот сметководител или одговорниот сметководител.

Готовинските документи и регистри може да се издаваат во хартиена или електронска форма. Во овој случај, хартиените документи може да се состават со машина за пишување или да се пополнат рачно. Потписите на хартиените документи мора да се ставаат рачно.

Не може да се направат корекции на документите за готовина. Поправките во регистрите се прифатливи, но потребно е да се наведе датумот на корекцијата, како и иницијалите и потписот на работникот што ги прави корекциите.

За подготовка на готовински документи и регистри во електронски формат, се користат посебни технички средства за да се обезбеди заштита на евиденцијата од неовластени корекции и искривувања на информациите, како и да се идентификува одговорното лице. Откако таквите документи се дигитално потпишани, тие не можат да се коригираат.

Резултати

Рефлексијата на готовинските трансакции во сметководството се врши со користење на активна сметководствена сметка 50. Во овој случај, приемот на готовина (парични документи) се евидентира како дебит, а отуѓувањето како кредит.

Секое претпријатие и индивидуален претприемач е потребно да се придржува кон готовинската дисциплина и правилата пропишани во Директивата на Централната банка од 11 март 2014 година бр. 3210-У. Овој регулаторен документ дава и примероци од унифицирани обрасци, чија употреба е задолжителна за сите, освен за индивидуалните претприемачи (тие се ослободени од водење книга за готовина и налози за прием и трошоци).

Организациите (ИИ) независно одредуваат мерки за обезбедување на безбедноста на готовината за време на готовинските трансакции, складирањето, транспортот, како и постапката и времето за спроведување внатрешни проверки на готовина (клаузула 7 од Директивата на Банката на Русија бр. 3210-U од 11 март , 2014). Постапката за спроведување на готовински трансакции воопшто во Руската Федерација ја утврдува Централната банка на Русија.

Важно е организациите и индивидуалните претприемачи да ја следат процедурата за спроведување на готовински трансакции. На крајот на краиштата, прекршувањето на оваа наредба ќе резултира со значителна парична казна (Дел 1 од член 15.1 од Кодексот за административни прекршоци на Руската Федерација):

• за организација - од 40 илјади рубли. до 50 илјади рубли;
• за нејзините службеници и индивидуални претприемачи - од 4 илјади рубли. до 5 илјади рубли

Постапка за спроведување на готовински трансакции во 2019 година: готовински лимит

Организацијата мора да има лимит за готовина.

Готовинскиот лимит е дозволениот износ на готовина што може да остане во касата на организацијата на крајот на работниот ден. Надминувањето на лимитот мора да се депонира во банката.

Организацијата ја одредува оваа граница независно врз основа на природата на нејзините активности, како и земајќи го предвид обемот на готовински примања и исплати.

Формулите за пресметување на готовинскиот лимит може да се најдат во нашата.

Важно е да се напомене дека организациите поврзани со малите бизниси (СМБ), како и индивидуалните претприемачи, имаат право да не поставуваат лимит на каса и да складираат готовина во касата колку што е потребно (клаузула 2 од Директивата).

Можете да проверите дали вашата компанија припаѓа на SMP на веб-страницата на Федералната даночна служба.

Готовински трансакции во 2019 година: готовински лимит за посебни поделби

Во посебни филијали (ОП) кои депонираат готовина во банката, мора да се воспостави и готовински лимит. Понатаму, матичната организација, доколку има ОП, е должна да постави сопствена граница земајќи ги предвид границите на овие ОП (клаузула 2 од Директивата).

Документот што го поставува лимитот за готовина за одредена ОП мора да го пренесе матичната организација во оваа поделба.

Спроведување на готовински трансакции во 2019 година: надминување на готовинскиот лимит

Во банката мора да се депонираат износи што го надминуваат утврдениот лимит.

Точно, вишокот е дозволен во деновите на исплата на плата/други исплати, вклучувајќи го и денот на примање готовина од банката за овие цели, како и за време на викендите/неработните празници (ако компанијата врши трансакции во готовина во овие денови). Во овој случај, компанијата и нејзините службеници нема да се соочат со никакви казни.

Готовински трансакции: лимит за плаќање во готовина

Покрај готовинскиот лимит, постои и ограничување за готовински плаќања помеѓу организации/индивидуални претприемачи. Оваа граница е 100 илјади рубли. во рамките на еден договор (). Тоа е, на пример, ако една организација купува стоки во вредност од 150 илјади рубли од друго правно лице според еден договор. и планира да врши плаќања на рати, тогаш износот на сите готовински плаќања не треба да надминува вкупно 100 илјади рубли, преостанатиот износ треба да се пренесе на продавачот со банкарски трансфер.

Организациите/индивидуалните претприемачи можат да разменуваат готовина со физичари (примање/издавање) без никакви ограничувања (клаузула 6 од Директивата на Банката на Русија бр. 3073-U од 7 октомври 2013 година).

Правила за готовина

Се разбира, документирањето на секоја готовинска трансакција е исто така од големо значење. На крајот на краиштата, нерегистрираната трансакција може да доведе до фактот дека парите „на хартија“ нема да се совпаѓаат со вистинскиот износ. И ова, повторно, е полн со парична казна.

Правила за вршење на готовински трансакции: кој врши готовински трансакции

Трансакциите во готовина мора да ги врши касиер или друг вработен назначен од раководителот на организацијата/индивидуален претприемач.

Касиерот мора да биде запознаен со неговите должности наспроти потписот (клаузула 4 од Директивата).

Доколку една организација/индивидуален претприемач вработува неколку касиери, на еден од нив треба да му се доделат функциите на виш касиер.

Патем, самиот менаџер/индивидуален претприемач може да го преземе управувањето со готовинските трансакции.

Документација на готовински трансакции

Готовинските документи (ПКО, РКО) ги составува главниот сметководител или друго лице чии одговорности, по налог на управителот/индивидуалниот претприемач, го вклучуваат извршувањето на овие документи. Исто така, документите за готовина може да ги состави службеник на компанијата или поединец со кој се склучени договори за давање сметководствени услуги (клаузула 4.3 од Упатството).

Индивидуалните претприемачи, без оглед на применетиот даночен режим, не смеат да изготвуваат документи за готовина, но под услов да водат евиденција за приходите и расходите/физичките индикатори (клаузула 4.1 од Директивата, клаузула 2 од писмото на Федералната даночна служба на Русија од 09.07.2014 Н ЕД-4-2 /13338).

Готовински трансакции: кој потпишува документи

Во исто време, при регистрација на готовински документи на хартија, на благајната му се дава печат или печат (на пример, печат со името на компанијата, нејзиниот даночен идентификациски број и зборот „Примено“). Со ставање печат/печат на готовинските документи, касиерот ја потврдува готовинската трансакција.

Ако самиот менаџер е вклучен во спроведување на готовински трансакции и подготовка на документи за готовина, тогаш, соодветно, само тој треба да потпише документи за готовина.

Прифаќање готовина

Како што забележавме погоре, готовината се прифаќа на каса според PKO.

По приемот на налог за готовински прием, касиерот проверува (клаузула 5.1 од Упатството):

• присуство на потпис на главниот сметководител или сметководител (ако тие се отсутни, потпис на менаџерот) и го проверува овој потпис со достапниот примерок;
• усогласеност на износот на готовина наведен со бројки со износот наведен со зборови;
• достапност на придружни документи наведени во PKO.

Касиерот прифаќа готовина по лист, парче по парче. Во овој случај, лицето кое депонира готовина во касата мора да има можност да ги набљудува постапките на благајната.

Откако ги преброил парите, благајникот ја проверува сумата во ПКО со реално добиената сума и, доколку износите се совпаѓаат, благајната ја потпишува ПКО, става печат/печат на сметката за ПКО и ја дава оваа сметка на лицето кое ја депонирал готовината.

При плаќања со помош на каса или систем за каса, може да се издаде налог за готовина за вкупниот износ на готовина примен по завршување на готовинската трансакција. Таков PQR се пополнува врз основа на лентата за контрола на касата, никулците на строгите формулари за известување (SSR), што е еквивалентно на сметка за готовина итн.

Понатамошното движење на PKO во рамките на организацијата и неговото складирање зависи од правилата утврдени од раководителот на компанијата. PKOs мора да се чуваат 5 години (клаузула 362 од Списокот, одобрена со наредба на Министерството за култура на Русија од 25 август 2010 година N 558).

Повлекување на пари

При подигнување на готовина од каса, потребно е да регистрирате каса. Откако го прими, касиерот проверува (клаузула 6.1 Инструкции):

• присуство на потпис на главниот сметководител/сметководител (ако отсуствува, потпис на менаџерот) и неговата усогласеност со примерокот;
• усогласеност на износите наведени во бројки со износите наведени со зборови.

При издавање готовина, касиерот мора да ја провери достапноста на придружните документи наведени во касата.

Пред да издаде пари, благајната мора да го идентификува примачот користејќи пасош (друг документ за идентификација). Забрането е издавање готовина на лице кое не е наведено во РКО.

Откако го подготвил потребниот износ, касиерот му ја дава касата на примачот на потпис. Потоа, благајникот мора да ја брои подготвената сума на таков начин што примачот може да го набљудува овој процес. Издавањето готовина се врши по лист, парче по парче во износ наведен во касата. По издавањето на парите, касиерот се потпишува на касата.

Исто како PKOs, RKOs се чуваат 5 години според правилата утврдени од раководителот на организацијата.

Повлекување готовина за исплата на плата

Исплатата на платите се врши според изјавите за плати (Образец бр. Т-49, одобрен со Резолуција на Државниот комитет за статистика на Руската Федерација од 01.05.2004 година N 1) / изјави за плати (Образец бр. Т-53, одобрена со Резолуцијата на Државниот комитет за статистика на Руската Федерација од 01.05.2004 година N 1) со изготвување единствена готовинска порамнување (за износот што навистина е исплатен) на последниот ден од исплатата на платата или порано ако сите вработени ги добиле своите плата пред истекот на рокот. Покрај тоа, во таков RKO не треба да го наведете вашето полно име. примач или детали за документ за идентификација.

Рокот за издавање готовина за плата го определува раководителот и мора да биде наведен во изјавата. Но, имајте предвид дека овој период не може да надмине 5 работни дена, вклучувајќи го и денот кога добивате пари од банката (клаузула 6.5 од Упатството).

Работникот мора да ја потпише изјавата.

Доколку на последниот ден од исплатата на платата некој од вработените не ја примил, тогаш касиерот става печат (печат) до неговото презиме и иницијали во платниот список/листот за платен список или го прави записот „депониран“. Потоа благајната:

• го пресметува износот што реално им е даден на вработените и износот што треба да се депонира;
• ги евидентира овие износи во соодветните редови на изјавата;
• ги усогласува овие износи со вкупниот износ наведен во изјавата;
• го става својот потпис и изјавата за потпис ја дава на главниот сметководител/сметководител (во негово отсуство, на управителот).

Ако зборуваме за некаква еднократна исплата (на пример, исплата на плата на вработен во отказ), тогаш нема смисла да пополнувате изјава - можете да ги издадете парите веднаш преку готовинско порамнување на вообичаен начин.

Издавање готовина на сметководител

Во овој случај, RKO се составува врз основа на документ напишан во слободна форма или административен документ на организацијата/индивидуален претприемач (клаузула 6.3 од Директивата). Оваа апликација мора да содржи информации за износот на готовина, периодот за кој се издаваат парите, потписот на менаџерот и датумот.

Тоа што одговорното лице има долг на износи претходно примени на сметка не е пречка за следната исплата на средства кон него.

Примање готовина од ОП и издавање готовина во посебна единица

Кога матичната организација добива пари од својот ОП, се издава и влезен паричен налог, а кога се издава, се издава појдовен паричен налог. Покрај тоа, секоја организација самостојно ја одредува постапката за издавање готовина на својот ОП (клаузула 6.4 од Упатството).

Спроведување на готовински трансакции: издавање готовина по полномошник

Готовината наменета за еден примач може да се даде на друго лице со полномошник (на пример, примање плата за болен роднина). Во овој случај, касиерот мора да провери (клаузула 6.1 Инструкции):

• кореспонденција на целосното име на примачот наведено во РКО со целото име на налогодавачот наведено во полномошното;
• усогласеност на целото име на овластеното лице наведено во РКО и полномошното со податоците од презентираниот документ за идентификација.

Во платниот лист/изводот пред потписот на лицето на кое му се издадени парите, се прави запис „по полномошник“.

Полномошното е приложено на готовинското порамнување/уплатница/платен список.

Доколку готовината се издава со полномошно издадено за повеќе плаќања или за примање пари од различни правни лица/поединечни претприемачи, се прави копија од таквото полномошно. Овој примерок е заверен на начин утврден од организацијата/индивидуален претприемач и е прикачен на РКО.

Во ситуација кога примачот има право на повеќе плаќања од едно правно лице/поединечен претприемач, оригиналното полномошно го чува благајникот при секое плаќање, копија од полномошното се приложува кон готовинското порамнување/платен список/; платен список, а со последната уплата оригиналот.

Сметководствена книга на прифатени и издадени парични средства

Ако компанија или индивидуален претприемач има неколку фискални каси, тогаш трансакциите што вклучуваат пренос на готовина во текот на работниот ден помеѓу постариот касиер и касиерот се евидентираат од страна на високиот касиер во сметководствената книга за средства примени и издадени од касиерот (Образец бр. КО-5, одобрена со Резолуција на Државниот комитет за статистика на Руската Федерација од 18.08.1998 година N 88).

Книга за готовина

ОП испраќа копија од книшката за готовина до матичната организација. Постапката за такво упатување ја воспоставува самата организација, имајќи го предвид крајниот рок за изготвување на сметководствени/финансиски извештаи.

Начин на регистрација на готовински документи и книги

Тие можат да бидат изработени на хартија или електронски (клаузула 4.7 од Упатството).

Хартиените документи се составуваат рачно или со помош на технички средства, како што е компјутер, и се потпишуваат со рачно напишани потписи.

Може да се направат корекции на документи составени на хартија (освен PKO и RKO). Лицата кои направиле корекции мора да го наведат датумот на таквата корекција, како и да го наведат своето презиме и иницијали и знак.

Документите издадени по електронски пат мора да бидат заштитени од неовластен пристап, искривување и губење на информации.

Електронските документи се потпишуваат со електронски потпис.

Забрането е корекција на документи издадени по електронски пат.

Во практиката на домашното претприемништво, населбите со готовина станаа широко распространети. Широката употреба на таква алатка се должи на неговата практичност и разноврсност. Но, мора да се земе предвид дека употребата на готовина не треба да ги нарушува нормите на рускиот закон, вклучително и обврската за евидентирање на готовински трансакции.

Регулаторно регулирање на готовинските трансакции

Обемот на примена на готовинските плаќања е строго регулиран од Централната банка на Русија во упатствата од 10.07.2013 година бр. 3073-U. Така, најчесто организациите можат да користат пари од касата за плати, издавање на сметка, порамнувања со партнери, примање и депонирање пари на соодветната сметка итн. Компаниите не можат да користат готовина за цели што не се наведени од Банката на Русија.

Секогаш кога користи готовина, релевантното претпријатие е должно строго да се придржува кон друг регулаторен акт на Централната банка на Руската Федерација, а тоа се Директивите бр. 3210-U од 11 март 2014 година (во натамошниот текст Директиви). Именуваниот регулаторен документ содржи исцрпна листа на процедури неопходни за правилно управување со готовинската дисциплина на компанијата.

Ограничувања на касиерот

За да почне да врши готовински плаќања, релевантното претпријатие мора да набави каса. Во овој случај не мислиме на каса или каса, туку на просториите и организацијата на работата. Игнорирањето на опишаната обврска од страна на претпријатието ќе се смета од страна на регулаторните органи како повреда на готовинската дисциплина, а компанијата што го извршила овој прекршок може да биде одговорна во форма на парична казна, чиј износ е утврден со Управниот законик на Русија.

Вреди да се напомене дека без соодветна организација на ракување со готовина, правилното сметководство на готовинските трансакции е невозможно.

За да се усогласат со упатствата на Централната банка на Руската Федерација, компаниите кои користат готовина и ги оставаат во касата мора да пресметаат ограничувања на состојбата на парите. Од оваа обврска се ослободени претприемачите и малите бизниси.

Неопходно е да се обрне внимание на отсуството на обврска за поставување ограничувања за секое претпријатие што користи готовина во своите активности. Пресметувањето на максималниот износ на готовина во касата му овозможува на правното лице да не и предава на банката средства кои се вклопуваат во рамката за пресметка. Доколку компанијата не го пресметала лимитот, тогаш тој се смета за еднаков на нула и на крајот од работниот ден компанијата не треба да има готовина.

За правилно пресметување на готовинските трансакции, претпријатието мора да користи формули развиени од Централната банка на Руската Федерација при одредување на лимитот. Именуваните алгоритми се рефлектирани во додатокот на Директивите на Централната банка на Руската Федерација. Во пресметките, треба да се користат вистинските показатели за секое претпријатие. За легално зголемување на границата, препорачливо е компаниите да ги земат максималните вредности на индикаторите што се користат во пресметката.

Важно е да се напомене дека компанијата нема право да применува лимит поставен произволно. Ако пресметката е направена од претпријатие што е создадено неодамна и ја нема потребната статистика, тогаш планираните вредности треба да се користат при одредување на границата.

Развиениот лимит се става во сила преку издавање на соодветна наредба од страна на генералниот директор на претпријатието. Формата на таков документ не е одобрена и нема посебни барања за тоа. Затоа, секоја компанија издава соодветна нарачка во која било форма. Задолжително вклучување во таков документ се вистинските износи на максималните износи на готовина, периодот на важност на лимитите и нивната пресметка.

Компаниите кои имаат посебни поделби кои се географски оддалечени од матичната организација мора да ги земат предвид нивните структури при пресметувањето на лимитите. Во овој случај, примачот каде што се депонираат готовината е од одлучувачко значење.

Ако готовината се прима во касата на матичната компанија, тогаш лимитите се пресметуваат земајќи го предвид уделот на соодветната поделба.

Поинаква ситуација се јавува кога посебна структура сама ги предава парите на банката. Во овој случај, треба да се постават независни граници за секоја таква поделба.

Од горенаведеното произлегува дека правилното сметководство на готовинските трансакции е невозможно без поставување ограничувања на готовинскиот биланс. Ова се однесува во случаи кога компанијата акумулира готовина на крајот на работниот ден.

Готовински трансакции

Како општо правило, дејствијата на претпријатијата поврзани со прифаќање или издавање на готовина се готовински трансакции. Негов учесник може да биде секое лице кое ги исполнува критериумите за деловна способност и способност.

За униформа регистрација на паричните текови, Државниот комитет за статистика на Русија, со Резолуцијата бр. 88 од 18 август 1998 година, разви и одобри обрасци за обединети документи. Одобрените обрасци ги користат субјектите за готовински плаќања и се користат при евидентирање на готовински трансакции. Нивното завршување е задолжително. Изготвувањето документи во други форми укажува на повреда на готовинската дисциплина и се казнува со парична казна.

Главната документација за сметководство на готовинските трансакции, неопходна за правилно извршување на готовинските трансакции, е:

• налог за готовина на сметка;
• налог за прием во готовина;
• книга за готовина;
• платен список.

Секое движење на готовина во касата на компанијата мора да се документира како расходи или налози за прием. Ваквите документи ги потпишуваат сметководителот и благајникот, при што готовинските трансакции ги извршува вториот.

Генералниот директор има право да составува РКО и ПКО. Услов за легитимноста на таквото полнење е извршување на готовински трансакции од страна на управителот.

Важно е да се запамети дека вработените кои не се директно именувани од Централната банка на Русија се лишени од правото да вршат трансакции во готовина и да изготвуваат релевантни документи. На одговорниот работник мора да му се дадат печати и печати, како и примероци од потписи на вработени овластени да потпишуваат готовински порамнувања и порамнувања. Нивните права и обврски им се објаснети под личен потпис.

Друг неопходен документ е книгата за готовина. Постапката за нејзино пополнување и одржување е детално опишана во регулаторните акти на Русија.

Сите записи во благајната мора да бидат поддржани од РКО и ПКО. На крајот од смената, касиерот ги проверува податоците во образец бр. КО-4 со информациите наведени во налозите. Врз основа на резултатите од таквите дејства, се утврдува состојбата на готовина.

Средствата над лимитот се кредитираат на тековната сметка.

Доколку на вработените им се издаваат плати или стипендии, потребно е да се пополни и да се одржува уплатница. Информациите во овој документ мора да одговараат на податоците од благајната и касата.

Кога пополнувате и обработувате книга за готовина или извод за плата, мора да се раководите според Наредбата на Министерството за финансии на Руската Федерација од 30 март 2015 година бр. документи.

Сите документи за готовински трансакции може да се одржуваат и на хартија и електронски. Последниот метод бара електронски потпис и обезбедување на компанијата со посебни технички средства.

Без оглед на начинот на одржување на документите, не е дозволено да содржат грешки или неточности. Документите мора да се пополнат уредно и читливо.

Треба да се напомене дека, покрај евидентирањето на движењето на готовината, од претпријатијата се бара соодветно да ги регистрираат трансакциите со парични документи со внесување на ознаката „залиха“ во соодветните обрасци.

Сметководство на готовински трансакции

Министерството за финансии на Руската Федерација издаде наредба бр. 94н од 31 октомври 2000 година, со која се одобри не само Сметковниот план за сметководство на финансиските и економските активности на организациите, туку и Упатството за неговата примена.

Горенаведениот контен план ја воведе сметката 50 „Каш“.

Горенаведената сметка е наменета за водење на сметководствена евиденција на готовинските трансакции со средства во касите на фирмите.