Daha əvvəl ödənilmiş idxal mallarını necə kapitallaşdırmaq olar. İdxal malları: alınması və satışı

Podratçılar kataloquna gedin və yeni təchizatçı yaradın:

Təchizatçının adını doldurun. Təchizatçı xarici olduğundan, o, aşağıdakıları göstərməyimiz vacibdir:

• qeyri-rezident
• provayder

Kartdakı bütün digər məlumatlar idxal əməliyyatlarının uçotu baxımından əhəmiyyətsiz olacaq, ona görə də onu öz mülahizənizlə doldura bilərsiniz.

Hesablar və Müqavilələr sekmesine keçin:

1C nəsil 8.2-də xarici bankın bank hesabını doldura bilmirik. Doldur Bank məlumatları alıcı müştəri bankında olmalıdır.

Gəlin müqaviləyə keçək. 1C avtomatik olaraq təchizatçı ilə müqavilə yaratdı. Siz ona daxil olmalı və lazım gələrsə, müqavilənin adını və valyutasını dəyişdirməlisiniz. Müqavilə üzrə ödənişlərin hansı valyutada aparılacağını göstərin:

Vacibdir!Ödənişin aparıldığı bank hesabının valyutası müqavilənin valyutasına uyğun olmalıdır. Əks halda, ödəniş tapşırığı 1C-də işlənməyəcək.

İndi tez-tez xarici təchizatçılarla müqavilələrin rublla bağlanması baş verir. Bu halda, rubl göstərməlisiniz.

Adətən hər şey olduqca aydındır: ödəniş müqavilənin valyutasında aparılır. Biz bu valyutanı müvafiq valyuta hesabına alırıq və ondan ödəniş edirik.

Birmənalı olmayan vəziyyətlər var. Məsələn: xarici valyutada müqaviləniz var, lakin razılaşdırılmış məzənnə ilə rublla ödəniş. Bu halda, müqavilə şərti vahidlərlə tərtib edilməlidir (şəkildə daha zəif vurğulanmışdır) və rubl hesabından ödənilməlidir.

Budur - sənədləri tərtib edə bilərsiniz.

2. 1C-də xarici təchizatçıya əvvəlcədən ödəniş daxil edin

Biz qismən ilkin ödəniş tətbiq edəcəyik, çünki bu ümumi vəziyyətdir. Çatdırılma məbləği 40.000 dollar olacaq, biz isə 20.000 dollar ödəyəcəyik, yəni. 50% ilkin ödəniş.

Artıq dediyim kimi, biz ödənişi Müştəri Bankda həyata keçiririk. Xarici təchizatçıya ödəniş edərkən xarici valyuta alırsınızsa, baxın Ətraflı Təsviri 1C-də valyuta alışını necə etmək olar. Və qayıt.

Amma indi valyuta alınıb və təchizatçıya ödəniş bankdan keçib - bank çıxarışı əsasında biz Təchizatçıya ödəniş əməliyyat növü ilə Giden Ödəniş Tapşırığını (Sənədlər - Nağd pulun idarə edilməsi - Daxil olan ödəniş tapşırığını) daxil edirik. :

Aşağıdakı məqamlara diqqət yetirək:

. Hesaba daxil olma tarixinin yanında ödənişli onay qutusu olmalıdır

quraşdırılmış,
. Bir valyutada bank hesabı və qarşı tərəf müqaviləsi,
. 1C ödəniş tarixində defolt məzənnə təklif edir,
. ƏDV dərəcəsi - ƏDV olmadan,
. Hesablaşmaların və avansların uçotu üçün hesablar reyestrdən 1C tərəfindən müəyyən edilir

Təşkilatların qarşı tərəfləri (qarşı tərəf hesabları). Qeydiyyat yoxdursa

doldurulur, onu əl ilə daxil etməlisiniz. Reyestrin doldurulması bənddə təsvir edilmişdir

ayrı məqalə.
Sənədi həyata keçiririk. Yazıları alırıq:

Vacibdir! Proqram uçot siyasətinizdə sənədləri yerləşdirərkən avansların ofsetini təyin etmisinizsə, şəkildəki kimi avansın avtomatik müəyyən edilməsi baş verəcəkdir.

İndi malları gözləyirik.

3. İdxal olunan malların anbara qəbulu

İdxal olunan malların qəbulu Malların və xidmətlərin qəbulu sənədində əks olunur.

Təchizatçımızdan tədarük müqaviləsinə əsasən 40.000 ABŞ dolları məbləğində hesab-faktura qeydiyyata alırıq:

Nəzərə alın ki, xarici təchizatçıdan gömrük bəyannaməsi almaq üçün gömrük bəyannaməsini seriyaya daxil etmək lazımdır. İdxal olunan mallar üçün seriyanın alındıqdan sonra necə göstərilməsinə və nəyə görə baxaq.

ƏDV dərəcəsi ƏDV olmadan seçilməlidir. Gömrük ƏDV-si idxal üçün ayrıca gömrük bəyannaməsi sənədi kimi tətbiq edilir.

Qiymətlər və Valyuta nişanında siz hesablaşma dərəcəsini dəyişə bilərsiniz. Varsayılan olaraq, 1C kursu Qəbzlər başlığında tarixə qoyur.

Avans ödəniş tarixi üçün tarifi seçirik. Qarşılıqlı hesablaşma məzənnəsi dəyişdikdə, məzənnə fərqlərinin hesablanması üçün 41 №-li hesab üzrə maya dəyəri və VAL.60 üzrə əvəzləşdirmə məbləği dəyişəcək.

Mühasibat uçotunda əvvəlcədən silinmə məbləği eyni qalacaq. Gəlin naqillərə baxaq:

4. Xarici təchizatçıya borcun qalığının ödənilməsini 1C-yə daxil edirik

İndi borcun qalığını sənəd üzrə ödəməliyik. Qalan məbləğ üçün ikinci Ödəniş sifarişini daxil edin. Malların və xidmətlərin qəbulu əsasında ödəniş tapşırığını daxil etmək rahatdır. Sadəcə diqqətli olun - bəzi təfərrüatlar qəbzdən deyil, standart olaraq doldurulur:

Ödəniş tapşırığındakı elanlar 60.21-də borcu bağlayır:

Hamımız xaricdən gətirilən malları qəbul edib pulunu ödəmişik.

Hər gün yeni şeylər öyrənin və həyatınızı yaxşılığa doğru dəyişdirin!

2017-04-21T11:31:49+00:00

Mən dəfələrlə müşahidə etmişəm ki, təcrübəsiz mühasib ilk dəfə gömrük bəyannaməsinə (gömrük bəyannaməsi, idxal) uyğun olaraq proqrama malların daxil edilməsi zərurəti ilə üzləşəndə ​​onun ilk reaksiyası stupor olur. Müxtəlif valyutalarda çoxlu rəqəmlər, heç nə aydın deyil.

Beləliklə, gedək!

Beləliklə, bizdə 2 vərəq real gömrük bəyannaməsi (əsas və əlavə) var. Sadəcə onları təmizlədim məxfi informasiya, təhsil məqsədləri üçün bizə heç bir faydası olmayan.

Onları ayrıca bir səhifədə aça və ya daha yaxşısı, çap edib düz qarşınıza qoya bilərsiniz.

GTD oxumağı öyrənmək

Qaz gömrük bəyannaməsini doldurma qaydalarına əsasən təhlil edəcəyik, məsələn, burada oxuya bilərsiniz.

Bəyannaməmiz 2 vərəqdən ibarətdir: əsas və əlavə. Bu, iki və ya daha çox malın idxalı bəyan edildikdə baş verir, çünki əsas vərəqdə yalnız bir məhsul haqqında məlumat yerləşdirilə bilər.

Əsas vərəqin təhlili

Əsas vərəq başlığı

Gömrük bəyannaməsinin əsas vərəqinin yuxarı sağ küncünə diqqət yetirin:

ONLAR 1-ci sütunda malların idxalına dair bəyannaməmiz olduğunu bildirir.

Bəyannamə nömrəsi 10702020/060513/0013422 3 hissədən ibarətdir:

• 10702020 gömrük orqanının kodudur.
• 060513 bəyannamənin verilmə tarixidir (6 may 2013-cü il).
• 0013422 seriya nömrəsi bəyannamələr.

3 nömrəli sütunda görürük ki, bizdə iki (əsas vərəq + əlavə vərəq) birinci (əsas vərəq) forması var.

Ümumi elan edildi 3 məhsul, işğal edən 3 yer.

Bir az aşağı gedək:

Burada biz bunu görürük ümumi gömrük dəyəri bütün 3 məhsuldan: 505 850 rubl və 58 qəpik.

Məhsul bizə ünvandan gəldi Koreya Respublikası.

Burada ödənişlərin aparıldığı valyuta da göstərilir ( ABŞ dolları), habelə bu valyutada gömrük dəyəri ( 16 295$ ) gömrük bəyannaməsinin verildiyi tarixə (6 may 2013-cü il) məzənnə ilə. Valyuta məzənnəsi burada göstərilir: 31.0433 rubl

Yoxlayaq: 16,295 * 31,0433 = 505,850,58. Nəticədə rublla gömrük dəyəri çıxdı.

Məhsul №1 (ekskavator)

Əsas vərəqdən sola daha da aşağı gedək:

Gömrük bəyannaməsinin əsas vərəqində göstərilən ilk məhsulumuz budur. Aydındır ki, qalan ikisi elan edilir əlavə vərəqdə.

Məhsulun adı: " Hidravlik ekskavator", 1-ci yeri tutur.

Məhsulun adından sağa keçin:

Maddə nömrəsi 1-in 3.

Ekskavatorun qiymeti 15.800 ABŞ dolları, rubl baxımından (31.0433 məzənnəsi ilə) gömrük dəyərini təşkil edir 490 484 rubl 14 qəpik.

Ekskavator vergiləri və ödənişləri

Sənədin sonuna enək:

Gömrük rüsumu (kod 1010) bütün mallar üçün (bütövlükdə gömrük bəyannaməsi üçün gömrük dəyəri hesablama üçün əsas kimi göstərilir) 2000 rubl.

Vəzifə (kod 2010) ekskavator üçün (onun gömrük dəyərinin hesablanması üçün əsas) 5% və ya 24.524 rubl və 21 qəpik.

ƏDV (kod 5010) ekskavator üçün (hesablama üçün əsas kimi onun gömrük dəyərinin 490 484,14, rüsumun məbləği isə 24 524,21 olub) 18% və ya 92 701 rubl 50 qəpik.

Bir daha diqqətinizə çatdırıram ki, bizdə malın gömrük dəyərinə görə rüsum, ƏDV üzrə isə (gömrük dəyəri + rüsumun məbləği) tutulur.

Əlavə vərəqin təhlili

Əlavə vərəq başlığı

Gəlin bəyannamənin ikinci (əlavə) vərəqinə keçək.

Əlavə vərəqin yuxarı sağ küncünə diqqət yetirin:

Bəyannamənin sayı və növü əsas vərəqdəki dəyərlərlə tamamilə üst-üstə düşür.

3-cü sütunda biz görürük ki, 2-dən (əsas və əlavə vərəq) ikinci forma (əlavə vərəq) var.

Maddə №2 (çəkic)

Biz bəyan edilən mallara enirik əlavə vərəqdə:

Qarşımızda mal var” Hidravlik çəkic", 1-ci yeri tutur.

Sağa keçək:

İlk olaraq görürük ki, 3 məhsuldan 2 məhsulumuz var.

Çəkic qiyməti 345 (USD), bu məzənnə ilə rubl baxımından (31.0433) edir 10 709 rubl 94 qəpik(gömrük dəyəri).

Məhsul №3 (ehtiyat hissələri)

Aşağıya enək:

Əlavə vərəqdəki ikinci məhsul (ümumiyyətlə gömrük bəyannaməsinə görə üçüncü): " Tam Swing Hidravlik Kovalı Ekskavatorun hissələri".

Sağa keçək:

Bu, 3 məhsuldan üçüncüdür.

Ehtiyat hissələrinin qiyməti 150 (USD) təşkil edir ki, bu da valyuta məzənnəsi ilə (31.0433) rublla ifadə olunur. 4656 rubl 50 qəpik(gömrük dəyəri).

Çəkic və ehtiyat hissələrinə görə vergilər və rüsumlar

Əlavə vərəqə (47 nömrəli sütun, ödənişlərin hesablanması) enirik:

Vəzifə (kod 2010)çəkic üçün (onun gömrük dəyərinin hesablanması üçün əsas 10 709 rubl 94 qəpikdir) 5% və ya 535 rubl 50 qəpik.

ƏDV (kod 5010)çəkic başına (onun gömrük dəyəri üstəgəl rüsumun hesablanması üçün əsas) təşkil etmişdir 18% və ya 2024 rubl 18 qəpik.

Sağa keçək:

ƏDV (kod 5010) ehtiyat hissələri üçün (onların gömrük dəyərinin hesablanması üçün əsas 4656 rubl 50 qəpikdir) 18% və ya 838 rubl 17 qəpik.

Gəlin ümumiləşdirək

Gömrük rüsumu bütün mallar üçün 2000 rubl təşkil etdi.

1C-yə daxil edin

Funksionallığın qurulması

Əvvəlcə "Əsas" bölməsinə, "Funksionallıq" maddəsinə keçin:

Burada, "İnventar" sekmesinde, maddə " İdxal malları":

Malların qəbulunu qeyd edirik

"Satınalmalar" bölməsinə keçin, "Qabızlar (aktlar, fakturalar)":

Yeni sənəd yaradın:

İndi tapşırığı asanlaşdırmaq üçün təchizatçı kimi ixtiyari qarşı tərəfi seçəcəyik:

Təchizatçı ilə hesablaşmalar dollarla aparılır, ona görə də bizimlə müqavilədə hesablaşma valyutasını USD göstərdik:

Bu o deməkdir ki, biz sənəddə bütün qiymətləri dollarla doldururuq. Sənədi yerləşdirərkən, onlar 6 may 2013-cü il tarixinə olan məzənnə ilə rubla çevriləcəklər (bu dövr üçün mübadilə məzənnələri, əgər onlar bunu etməmişlərsə):

Nəzərə alın ki, biz hər yerdə “ƏDV-siz” dərəcəsini qeyd etmişik. Bu vergi bizim tərəfimizdən hesablanacaq və sonra gömrük bəyannaməsində göstəriləcək.

İndi cədvəl hissəsini sağa sürüşdürün və Gömrük Bəyannaməsinin nömrəsini və malın mənşə ölkəsini doldurun. Bu, cədvəl hissəsinin üstündəki "Dəyişdir" düyməsini istifadə edərək hər bir sətir üçün və ya hamısı üçün əl ilə edilə bilər qarşılıqlı hesablaşmalar üçün müqavilə onunla (depozit).

Gömrük haqqı 2000 rubl idi, heç bir cərimə yox idi.

"Gömrük bəyannaməsinin bölmələri" sekmesine keçək:

Yük gömrük bəyannaməsində gömrük rüsumlarının hesablanması üçün eyni prosedura malik malların qruplaşdırıldığı bir neçə bölmə ola bilər.

Bizdə ilk 2 mal (ekskavator və çəkic) üçün gömrük rüsumlarının hesablanması proseduru eynidir - 5% rüsum və 18% ƏDV.

Üçüncü məhsul üçün heç bir rüsum göstərilməyib və biz onu ayrıca bölməyə qoya bilərik.

Amma biz işləri bir az fərqli edəcəyik.

Əvvəlcə rüsum və ƏDV-nin ümumi faizini göstəririk:

Bu dərəcələr avtomatik olaraq ümumi gömrük dəyəri üçün hesablanır və sonra mütənasib olaraq 3 mal arasında bölüşdürülür:

Üçüncü məhsul istisna olmaqla, hər şey düzgündür (gömrük bəyannaməsinə dair yekun cədvəlimizə baxın). Gəlin onun məlumatlarını əl ilə düzəldək:

Sonda belə görünəcək:

Sənədi həyata keçiririk.

Gəlin naqillərə baxaq

Görürük ki, gömrük rüsumları və gömrük rüsumları malın maya dəyərinə uyğun bölüşdürülüb və daxil olan ƏDV mayın 19-da debete düşüb.

1. Təchizatçıya ödəniş “Cari hesabdan silinmə” sənədi ilə “Təchizatçıya ödəniş” əməliyyat növü ilə həyata keçirilir.

Məsələn, 05.01.2012-ci il tarixində ABŞ dollarının məzənnəsi müvafiq olaraq 29,3627 idi, əgər 300 ABŞ dolları ödəsəniz, rubl ekvivalenti 8,808,81 rubl olacaq. və proqram əməliyyatlar yaradacaq:

2. Proqramda mallara mülkiyyət hüququnun ötürülməsi zamanı idxalçıdan xarici valyutada və ƏDV-siz müqavilə əsasında “Malların və xidmətlərin qəbulu” sənədi yaratmaq lazımdır.

Təşkilat tərəfindən qəbul edilmiş uçot siyasətindən asılı olaraq, malların qəbulu 15.02 “Malların satın alınması və alınması” və 16.02 “Malların maya dəyərindən kənarlaşma” hesablarından istifadə etməklə və ya onlardan istifadə edilmədən əks etdirilə bilər.

Təşkilat 15.02 və 16.02 hesablarından istifadə edərsə, təşkilata daxil olan təchizatçı hesablaşma sənədləri əsasında 15.02 hesabının debetinə yazılış yazılır və malların gəldiyi yerdən asılı olaraq müvafiq hesabın krediti (60, 71, 76 və s.) -dən). Bu halda, 15.02 hesabının debetinə və 60 №-li hesabın kreditinə yazılış malların təşkilata nə vaxt çatmasından asılı olmayaraq - təchizatçının ödəniş sənədlərini aldıqdan əvvəl və ya sonra aparılır.

Təşkilat tərəfindən faktiki qəbul edilmiş malların yerləşdirilməsi 41 №-li “Mallar” hesabının debetində və 15.02.

Mühasibat uçotu siyasətində 15 saylı hesabın istifadə edilməsi nəzərdə tutulmursa və ya mülkiyyətin ötürülməsi malların birbaşa alıcının anbarına gəldiyi anda baş verirsə, 41.01 hesabından istifadə edilməlidir.

Məsələni nəzərdən keçirək ki, bir təşkilat malların uçotu üçün 15.02 hesabından istifadə edir və mallara mülkiyyət hüququnun ötürülməsi gömrükdə qeydiyyata alındığı vaxt baş verir, onda mədaxil sənədində mühasibat hesabı kimi 15.02 hesab göstərilir, qəbz isə 15.02 hesabında qeydiyyata alınır. uydurma anbar, məsələn, "Gömrük".

Birincisi, 15.02 hesabı üçün “Nomenklatura” alt konturunu əlavə etmək lazımdır, əgər 15.02 hesabında qalıqları mallar üzrə görməyə ehtiyac yoxdursa, ancaq yıxılıbsa, bu subconto razılaşdırıla bilər:

Məsələn, 10.05.2012-ci il tarixində ABŞ dollarının məzənnəsi 29.8075, malların bir hissəsi 05.01.2012-ci il məzənnəsi ilə ödənilmişdir (29.3627), malın qalan hissəsi (700 ABŞ dolları) 2012-ci il tarixində qiymətləndirilməlidir. mülkiyyətin ötürülməsi zamanı dərəcəsi.

Rubl ekvivalentində 1000 ABŞ dolları dəyərində bir məhsul 29,674,06 rubla bərabər olacaq. ($300*29.3627 +$700*29.8075) və proqram əməliyyatlar yaradacaq:

3. Bu sənəd əsasında gömrük rüsumunun məbləği, gömrük rüsumunun faizi və ya məbləği və gömrükdə ödənilmiş ƏDV dərəcəsini göstərən “İdxal üçün Gömrük Gömrük Bəyannaməsi” sənədini daxil etmək lazımdır.

“Əsas” sekmesinde gömrük bəyannaməsinin nömrəsi və gömrük rüsumunun məbləği göstərilir:

"Gömrük Bəyannaməsinin Bölmələri" sekmesinde proqram avtomatik olaraq gömrük dəyərini ABŞ dolları ilə daxil edir (lazım olduqda dəyişdirilə bilər), rüsum və ƏDV məbləği gömrük dəyərinə əsasən rubl ekvivalentində hesablanır. “İdxal üçün Müştərinin Gömrük Bəyannaməsi” sənədinin tarixi.

Gömrük bəyannaməsində bir neçə bölmə göstərilibsə, “Mülki bəyannamə bölmələri - Əlavə et” düyməsindən istifadə etməklə əlavə bölmə əlavə edilir. Proqram rüsum və ƏDV dərəcəsini dəqiqləşdirdikdən sonra “Paylaş” düyməsindən istifadə etməklə gömrük bəyannaməsi bölməsinin cədvəl hissəsində malların məbləğlərinə mütənasib olaraq rüsum və ƏDV məbləğlərini bölüşdürür.

"Hesablaşma hesabları" sekmesinde, gömrüklə hesablaşmalar üçün hesabı dəyişə bilərsiniz:

ƏDV sekmesinde, endirimi alış kitabında əks etdirmək üçün müvafiq bayraq yerləşdirilir:

Göndərilən zaman sənəd aşağıdakı əməliyyatları yaradacaq:

Qeyd!Əgər, məsələn, malların uçota alındığı hesabda (15.02 və ya 41.01), lakin məsrəflər hesabında (44.01 və ya 91.02) gömrük rüsumlarını və gömrük rüsumlarını əks etdirmək lazımdırsa, bu halda “Gömrük gömrük idxal bəyannaməsi” sekmesinde mühasibat uçotunu əl ilə dəyişə bilərsiniz “Gömrük bəyannaməsinin bölmələri”, sənədi yazın, bağlayın və yenidən açın, göstərin zəruri məqalə xərclər və ya digər xərc və gəlir növləri:

4. Mülkiyyətin ötürülməsi gömrükdə baş veribsə, mallar təşkilatımızın anbarına gəldikdən sonra "Əməliyyat (mühasibat və vergi uçotu)" sənədini tərtib etmək lazımdır. Onu doldurmaq üçün məlumatlar standart hesabatlardan əldə edilə bilər, məsələn, bənd üzrə qruplaşdırılmış 15.02 hesabının balans hesabatı:

Çünki 15.02 hesabı üçün kəmiyyət qeydləri aparılmır, onda miqdar haqqında məlumatlara qəbz sənədlərindən baxmaq olar.

"Əməliyyat (mühasibat və vergi uçotu)" sənədi belə görünəcək:

Dt hesabı 41.01 hesab kimi göstərilir. Subconto Dt1 - alınan malların adı.

Bir sənəd üzrə qəbul edilmiş bütün idxal malları üçün partiya sənədi (SubcontoDt2) kimi siz bir (!) sənədi “Paket (əllə uçot)” seçməlisiniz. Siyahıdan ilk məhsul üçün "Yeni partiya sənədi (əllə uçot)" düyməsini sıxaraq, "Qarşı tərəf" və "Müqavilə" sahələrini təchizatçı-idxalçı haqqında məlumatlarla doldurduğunuz bir sənəd yaratmalısınız.

Bütün sonrakı məhsullar üçün "Seç" düyməsini istifadə edərək toplu sənəd kimi eyni sənədi seçməlisiniz.

“SubcontoDt3” sahəsi malların qəbul edildiyi anbarı göstərir. “Dt miqdarı” sahəsində qəbul edilmiş malların məbləği göstərilir.

Hesab Kt - 15.02, çünki bu hesab üçün yalnız “Nomenklatura” analitikası (dönən subconto) əlavə edildi, sonra SubcontoKt1 daxil olan məhsulu seçir və ya bu sahə boş qala bilər. Məbləğ sahəsində, bütün əlavə xərcləri nəzərə alaraq (SALT əsasında) alınan malların rubl dəyərini göstərin.

Bir çox ticarət şirkətləri xaricdən mal alır. İdxal olunan məhsulların alınması, bir qayda olaraq, uzun daşınma və gömrük rəsmiləşdirilməsi prosedurları ilə müşayiət olunduğundan, praktikada tez-tez sual yaranır: bu məhsulun maya dəyərini mühasibat uçotunda necə düzgün formalaşdırmaq olar? Bu sualın cavabını Yana Lazareva tapıb.

üçün düzgün təşkili idxal mallarının uçotu, o cümlədən gömrükdə ödənilmiş ƏDV-nin çıxılması, mülkiyyət hüququnun ötürülməsi anı əsas əhəmiyyət kəsb edir.

Təəssüf ki, xarici ticarət müqavilələrini imzalayarkən tərəflər bəzən Incoterms-in (beynəlxalq ticarətdə ən çox tətbiq olunan şərtlərin təfsiri kimi bütün dünyada tanınmış beynəlxalq qaydalar toplusu) əsas çatdırılma şərtlərini müəyyən etməklə məhdudlaşaraq, müqavilənin bu bəndinə məhəl qoymurlar. .

Əsas çatdırılma şərtləri- bunlar malların tədarükü ilə bağlı alqı-satqı müqaviləsi üzrə tərəflərin hüquq və öhdəliklərinə şamil edilən xüsusi şərtlərdir, onlar malların təsadüfən itməsi və zədələnməsi risklərinin ötürülməsi, xərclərin bölüşdürülməsi anını müəyyən edir; , malların qəbulu və daşınma zamanı sığorta öhdəlikləri.

Praktikada mühasibat uçotu və vergi uçotunu yaxınlaşdırmaq üçün Vergi Məcəlləsində bu məsrəflər birbaşa olaraq təsnif edildiyi üçün daşınma və satınalma xərcləri adətən malın faktiki maya dəyərinə daxil edilir.

Eyni zamanda, malların mülkiyyət hüququnun ötürülməsi nə Incoterms ticarət şərtlərinin təfsiri qaydaları, nə də müddəaları ilə tənzimlənmir. beynəlxalq hüquq, yəni Birləşmiş Millətlər Təşkilatının Malların Beynəlxalq Satışı üzrə Müqavilələr haqqında Konvensiyası (11 aprel 1980-ci ildə Vyanada bağlanmışdır). Bu məsələni həll etmək üçün Konvensiyanın 7-ci maddəsi bizi milli hüquq normalarına istinad edir ki, bu da öz növbəsində tərəflərə əməliyyatın hansı ölkənin (təchizatçı və ya alıcının) hüququnu müqavilədə müstəqil şəkildə qeyd etmək imkanı verir. () tərəfindən idarə olunur. Bu şərt olmadıqda, müqaviləyə tədarükçünün ölkəsinin () qanunu tətbiq edilir. Bu yanaşma ilə, malı mühasibat uçotuna qəbul etmək üçün rus alıcı malın sifariş edildiyi ölkənin qanunvericiliyi ilə tanış olmalı olacaq. Qeyd etmək lazımdır ki, bu yanaşma, çox güman ki, "idxal" tutulmasının qanuniliyini yoxlayarkən Rusiya qanunvericiliyini rəhbər tutmağa üstünlük verən auditorlarla mübahisələrə səbəb ola bilər.

Belə çıxır ki, mülkiyyətin verilməsi şərtini əvvəlcədən müəyyən etmək daha yaxşıdır, bu, üç yolla edilə bilər;

Birincisi, müvafiq hüququn keçdiyi yer və vaxt birbaşa göstərilməklə.

İkincisi, əməliyyatın tərəfləri arasında münasibətləri tənzimləyən qüvvədə olan hüquq normaları vasitəsilə.

Üçüncüsü, müqavilədə malın mülkiyyət hüququnun keçdiyi anın İnkoterms qaydalarına uyğun olaraq malın təsadüfən itirilməsi riskinin ötürülməsi anına bərabər olduğunu göstərməklə.

Təcrübədə, mühasib üçün "mühasibat problemləri" adətən məhsulun mülkiyyətinin Rusiya alıcısına məhsulun anbarına çatmasından çox əvvəl keçdiyi hallarda, məsələn, xarici təchizatçı tərəfindən daşıyıcıya göndərildiyi zaman yaranır. Belə çıxır ki, şirkət hələ də tranzitdə olan malların sahibi olur. Eyni zamanda, şirkət bu məhsulların alınması ilə birbaşa bağlı olan, anbara çatdırılana qədər xərcləri öz üzərinə götürməkdə davam edir. Mühasibat uçotunda idxal olunan malların dəyərini və vergi uçotunda birbaşa xərclərin məbləğini necə düzgün formalaşdırmaq olar

Mühasibat uçotunda xərc

Xarici ticarət əməliyyatı nəticəsində Rusiya şirkəti mühasibat uçotunda düzgün əks etdirilməli olan bir sıra xərclərə məruz qalacaq. Ən çox yayılmış xərclər arasında: məhsulun özünün müqavilə qiyməti, müqavilə qiymətinə daxil olmayan qaimə məsrəfləri, gömrük rüsumları və digər xərclər daxildir.

Malların daxil olduğu inventarlara dair məlumatların mühasibat uçotunda əks etdirilməsi qaydaları müəyyən edilir (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 06/09/2001-ci il tarixli, 44n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir), habelə Mühasibat uçotu haqqında Təlimatla müəyyən edilmişdir. mühasibat uçotu MPZ (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 28 dekabr 2001-ci il tarixli, 119n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir).

Mülkiyyət hüququ alıcı təşkilata keçmiş məhsullar, ödənişli alındıqda, ƏDV istisna olmaqla, faktiki alış xərclərinin məbləğini tanıyan faktiki maya dəyəri ilə mühasibat uçotu üçün qəbul edilir (PBU-nun 2, 5, 6-cı bəndləri). 5/01).

Öz növbəsində, faktiki xərclərə, xüsusən də aşağıdakılar daxildir: xarici ticarət müqaviləsinə uyğun olaraq xarici təchizatçıya ödənilən məbləğlər, gömrük rüsumları, daşınma və satınalma xərcləri (TPP) - malların alınması və istifadə olunduğu yerə çatdırılması xərcləri, o cümlədən sığorta xərclər (bu məsrəflər malın qiymətinə daxil olmamaq şərti ilə) və malların alınması ilə bilavasitə bağlı olan digər xərclər (gömrük rəsmiləşdirilməsinə görə gömrük nümayəndəsinə ödənilən mükafat da daxil olmaqla).

Siyahısı açıq olan TZR, digər şeylər arasında, müqaviləyə uyğun olaraq bu malların qiymətindən artıq alıcı tərəfindən ödənilməli olan malların avtomobilə yüklənməsi və daşınması xərclərini əhatə edir. məhsulların alış yerlərində, dəmir yolu stansiyalarında, limanlarda, marinalarda saxlanması üçün (Təlimatların 70-ci bəndi).

Mühasib üçün "mühasibat problemləri" adətən məhsulun anbarına çatmasından xeyli əvvəl, məsələn, xarici təchizatçı tərəfindən daşıyıcıya göndərilərkən, məhsulun mülkiyyətinin rus alıcısına keçdiyi hallarda yaranır.

Qeyd edirəm ki, malların və materialların uçotunun aparılması qaydası uçot siyasətinin bir elementidir (" Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 6 oktyabr 2008-ci il tarixli 106n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir). Şirkət bu cür xərclərin necə uçota alınacağını müstəqil seçmək hüququna malikdir: onları faktiki maya dəyərinə daxil edin və ya cari ayın satış xərclərinin bir hissəsi kimi əks etdirin (PBU 5/01-in 13-cü bəndi).

Praktikada mühasibat uçotu və vergi uçotunu bir-birinə yaxınlaşdırmaq üçün TRP adətən malların faktiki maya dəyərinə daxil edilir, çünki Vergi Məcəlləsi bu xərcləri birbaşa olaraq təsnif edir.

İqtisadi aktivlər şirkətin aktivləri kimi tanınır (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyi yanında Mühasibat Uçotu üzrə Metodiki Şura, İPB Prezident Şurası tərəfindən təsdiq edilmiş Rusiya Federasiyasının Bazar İqtisadiyyatında Mühasibat Uçotu Konsepsiyasının 7.2-ci bəndi). 29 dekabr 1997-ci ildə Rusiya Federasiyası). Yolda olan mallara görə ödənilən məbləğlər hesablaşma hesablarında debitor borcları kimi mühasibat uçotunda əks etdirilməlidir (Metodik Təlimatın 10-cu bəndi).

Belə çıxır ki, idxal olunan mallar, onlarla əlaqəli risk və faydaların rus alıcısına keçdiyi anda nəzərə alınmalıdır ki, bu da adətən mülkiyyətin ötürülməsi ilə eyni vaxtda baş verir.

Müəssisə öz mülahizəsinə əsasən 41 №-li “Mallar” hesabından və ya 15 №-li “Maddi sərvətlərin satın alınması və əldə edilməsi” və 16 “Maddi sərvətlərin dəyərində sapma” hesablarından istifadə etməklə məhsulların qəbulunu əks etdirə bilər. Təşkilat uçot siyasətində seçilmiş metodu müəyyən edir (PBU 1/2008-in 7-ci bəndi, Hesablar Planından istifadə qaydaları).

Bir qayda olaraq, mühasiblər 15 və 16-cı hesablardan istifadə etməkdən imtina edirlər, hesabda 41 analitika təşkil edirlər ki, bu da onlara bütün məlumatları almağa imkan verir. zəruri məlumatlar mülkiyyət hüququ verildiyi andan malın anbara daxil olduğu ana qədər malların hərəkəti haqqında.

Qaydalar və istisnalar

Ümumi qaydada deyilir: mühasibat uçotu üçün qəbul edilən malların faktiki dəyəri dəyişdirilə bilməz (PBU 5/01-in 12-ci bəndi). Ancaq hər bir qayda üçün bir istisna var. Beləliklə, PBU 5/01-in 26-cı bəndinə uyğun olaraq, təşkilata məxsus, lakin tranzitdə olan mallar, faktiki dəyərin sonradan aydınlaşdırılması ilə müqavilədə nəzərdə tutulmuş qiymətləndirmədə mühasibat uçotunda nəzərə alınır (Nazrlığın məktubu). Rusiya Federasiyasının Maliyyəsi 26 dekabr 2011-ci il tarixli, No 07-02- 06/256).

Nəticə etibarı ilə, idxal olunan məhsulların dəyəri, mallar həqiqətən şirkətin anbarına çatana qədər və ya şirkətin anbarından yan keçərək alıcıya göndərilənə qədər dəqiqləşdirilə bilər.

Eyni zamanda, maya dəyərinə daxil edilməli olan xərclər haqqında sənədlərin (praktikada bu, əsasən TKR-yə aiddir) mallar anbara daxil olduqdan sonra və ya hətta sonra da təşkilat tərəfindən alınacağı bir vəziyyəti istisna etmək mümkün deyil. onun satışı. Tutaq ki, bütün təsvir olunan hərəkətlər təqvim ili ərzində baş verib. Bu halda, əksər mühasiblər “gecikmiş” məsrəfləri Mənfəət Hesabatının “Satış xərcləri” sətirində əlavə açıqlama ilə 44 №-li “Satış xərcləri” hesabına aid edəcəklər.

Ümumi qaydada deyilir: mühasibat uçotuna qəbul edilən malların faktiki dəyəri dəyişdirilə bilməz. Ancaq hər bir qaydanın bir istisnası var...

Əgər uçot siyasətinin şərtlərinə uyğun olaraq, təşkilat texniki tələbləri nəzərə alaraq faktiki maya dəyərini formalaşdırırsa, mənim fikrimcə, malların faktiki maya dəyərinə və satış dəyərinə düzəliş etmək lazımdır. məhsullar satıldı. Bu şəkildə yuxarıda göstərilən mühasibat uçotu tətbiq oluna bilər.

Bundan əlavə, “gecikmiş” məsrəflərin Mənfəət Hesabatının “Kommersiya xərcləri” sətirində əlavə açıqlanması ilə birlikdə 44 №-li hesaba aid edilməsi maliyyə hesabatlarında təhriflərə səbəb ola bilər. Axı, faktiki xərc adi fəaliyyətlər üçün xərc kimi tanınır və satışın dəyərini təşkil edir (Debet 90, subhesab 90-2 Kredit 41; Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 6 may 1999-cu il tarixli № 375 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. 33n). Və buna görə də, Maliyyə Nəticələri Hesabatının “Satışın dəyəri” sətrində açıqlanmalıdır.

“Gecikmiş” xərclərin mühasibat uçotunda əks etdirilməsi üçün 44 No-li hesabdan bu cür xərclər haqqında məlumat mövcud qanunvericiliyin tələblərinə uyğun olaraq (yəni “Satışın dəyəri” sətrinə uyğun olaraq) hesabatda açıqlandıqda istifadə edilməsinə icazə verilir. Bunun üçün belə xərclərin ayrıca uçotunun, məsələn, ayrıca subhesabda və ya 44 №-li hesab üzrə müvafiq analitikanın aparılması yolu ilə təşkil edilməsi məqsədəuyğundur. Bu xərclərin uçotu metodu təşkilatın uçot siyasətində açıqlana bilər. .

Və vergi uçotunda

Ticarət əməliyyatları üçün xərclərin müəyyən edilməsi qaydası tənzimlənir, buna görə birbaşa xərclərə aşağıdakılar daxildir: müəyyən bir hesabat dövründə satılan malların alınması xərcləri və alınmış məhsulların müştərinin anbarına çatdırılması xərcləri.

Dolayı xərclərə cari ayda çəkilmiş bütün digər xərclər daxildir.

Təəssüf ki, qanunverici daxil olan işlərin və xidmətlərin konkret siyahısını açıqlamadı. Buna görə də gəlin digər hüquq sahələrinin institutlarına, anlayışlarına və terminlərinə müraciət edək ().

Məhkəmə təcrübəsi OKVED-ə uyğun olaraq xidmət növlərinin bölgüsü əsasında nəqliyyat xərclərinin tərkibini müəyyən etməyə imkan verir (bax. Uzaq Şərq Dairəsinin Federal Antiinhisar Xidmətinin 30 dekabr 2004-cü il tarixli F03-A51/04-2 nömrəli qərarı). /3629). Öz növbəsində, OKVED-in "Nəqliyyat və Rabitə" bölməsi (OK 029-2001, Rusiya Federasiyasının Dövlət Standartının 6 noyabr 2001-ci il tarixli 454-st Fərmanı ilə təsdiq edilmiş), 63-cü "Köməkçi və əlavə nəqliyyat fəaliyyəti" alt bölməsini əhatə edir. ”, məsələn, “Yüklərin daşınması və saxlanması (daşıma üçün istifadə olunan nəqliyyat növündən asılı olmayaraq, malların yüklənməsi və boşaldılması daxil olmaqla)” və s. kimi xidmətlərin aşağıdakı növlərini müəyyən edir.

Məhkəmə təcrübəsi OKVED-ə uyğun olaraq xidmət növlərinin dekodlanması əsasında nəqliyyat xərclərinin tərkibini müəyyən etməyə imkan verir...

Beləliklə, təşkilat birbaşa xərclər kimi təkcə malların daşınması üçün nəqliyyat xidmətlərinin ödənişini deyil, həm də məhsulların yüklənməsi və boşaldılması üçün qarşı tərəflərin xidmətlərinə görə ödənişi, habelə yükün müvəqqəti saxlanmasına görə ödənişi təsnif edə biləcək. Bu yanaşmanın qanuniliyi Themis xidmətçiləri tərəfindən təsdiqlənir (bax: Uzaq Şərq Dairəsinin Federal Antiinhisar Xidmətinin 30 dekabr 2004-cü il tarixli F03-A51/04-2/3629 saylı qərarı). Rəsmilər bununla razılaşır. Beləliklə, maliyyəçilər hesab edirlər ki, nəqliyyat xərclərinə, xüsusən də gömrük rəsmiləşdirilməsi zamanı malların saxlanması, daşınma və gömrük rəsmiləşdirilməsi zamanı vaqonların istifadəsi, gömrük rəsmiləşdirilməsi zamanı vaqonların məcburi dayanmasına görə ödəniş xərcləri, ekspeditorlara komissiyalar, malların çatdırılması xərcləri daxildir. . (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 11 noyabr 2004-cü il tarixli 03-03-01-04/1/105 nömrəli Məktubunun 5-ci bəndi).

Maliyyə şöbəsi, həmçinin, dəyərin formalaşması üçün belə bir prosedur uçot siyasəti ilə nəzərdə tutulduğu təqdirdə, ödənilmiş idxal gömrük rüsumlarının və rüsumlarının məbləğinin ticarət əməliyyatlarının birbaşa xərclərinə daxil edilməsinə icazə verir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubu). Federasiyanın 29 may 2007-ci il tarixli, No 03-03-06/1/335 ).

Eyni zamanda, sığorta xərcləri malların maya dəyərinin formalaşmasında iştirak etmir, lakin cari hesabat dövrünün dolayı xərclərinin bir hissəsi kimi nəzərə alınır (,). Dolayı xərclərə həmçinin malların satışdan əvvəl hazırlanması xidmətləri üçün xərclər, məsələn, qablaşdırma, radioqoruyucu etiketlərin yapışdırılması xərcləri daxildir (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 4 sentyabr 2012-ci il tarixli 03-03-06/1 nömrəli məktubu). /465).

Tranzit ticarəti

Tranzit ticarəti zamanı idxal olunan malların çatdırılması xərclərinin vergi uçotu məsələsi xüsusi diqqətə layiqdir. Alınan malların alıcının anbarına daşınması xərclərinin birbaşa xərclərinə aid edilməsini birbaşa nəzərdə tutan qaydalara qayıdaq. Bununla belə, tranzit ticarəti zamanı mallar alıcının özünün anbarından yan keçərək son istehlakçının anbarına gəlir. Yuxarıda göstərilənlərin hamısı təşkilatın tranzit çatdırılması üçün çatdırılma xərclərini dolayı xərclərin bir hissəsi kimi birdəfəlik ödəmə kimi tanımaq hüququna malik olduğunu göstərir. Bununla belə, bu cür sərbəst düşüncə vergi mübahisələrinə səbəb ola bilər, bunu arbitraj təcrübəsi sübut edir.

Belə ki, Moskva rayonunun Federal Antiinhisar Xidmətinin 12 aprel 2011-ci il tarixli KA-A40/2563-11 saylı iş üzrə Qərarında yoxlama ilə təşkilat arasında məhkəmə çəkişmələrinin predmeti avtomobillərin dilerlərə çatdırılması xərcləri olmuşdur. anbar. Nəzarətçilər bu xərcləri birbaşa olaraq təsnif etdilər və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 320-ci maddəsinə uyğun olaraq, bu xərclərin başlanğıcda köçürmə qalığı nəzərə alınmaqla cari ayın orta faizinə əsasən uçota alınmalı olduğunu təkid etdilər. ayın. Təşkilat mübahisəli xərcləri dolayı xərclər kimi nəzərə alıb. İş materialları malların təşkilat tərəfindən CIF Hanko (Finlandiya) və CIF Paldiski (Estoniya) şərtləri ilə alındığını müəyyən etdi. Və təşkilat tərəfindən bağlanmış müqavilələrə uyğun olaraq, çatdırılma diler anbarına həyata keçirilib. Bu halda çatdırılma təşkilatın anbarlarına göndərilmədən Finlandiyadakı Hanko və ya Estoniyadakı Paldiski gömrük anbarından həyata keçirilib. Məhkəmə qeyd etdi ki, bu vəziyyətdə birbaşa xərclərə malların dilerin anbarına çatdırılması ilə əlaqədar malların satışı ilə bağlı nəqliyyat xərcləri daxil deyil. Buna görə də vergi orqanlarının mövqeyi qanunsuz kimi tanınıb.

Qərbi Sibir Dairəsinin FAS-ın 26 oktyabr 2012-ci il tarixli Qərarında A27-1294/2012 saylı işdə baxılan mübahisə də diqqətəlayiqdir. Mənfəət vergisinin əlavə hesablanması üçün müfəttişin şirkətin qanunsuz olaraq satılan malların dəyərinin orta faizinin hesablanmasına daxil edilməsi səbəbindən şişirdilmiş məbləğdə birbaşa xərclərin əsasını azaldan xərclərə daxil etməsi qənaəti olmuşdur. yolda. Vergi Məcəlləsinin 268, 320-ci maddələrinin müddəalarını təhlil edən məhkəmələr belə bir nəticə çıxarıblar ki, tranzit yüklərin daşınması xərcləri onların şirkətin anbarına çatdırılması ilə bağlı olmadığı üçün birbaşa hesab edilə bilməz. Bu cür daşıma məsrəfləri dolayı xərclər kimi uçota alınır və tam olaraq cari hesabat dövrünün xərclərinə daxil edilir.

Son söz

Yuxarıdakıları ümumiləşdirmək üçün bir ticarət şirkətinin (idxalçı) mühasibinin nəzərə almalı olduğu əsas məqamları vurğulayırıq:

1) xarici təchizatçı ilə razılaşma və xarici ticarət müqaviləsinə malın mülkiyyət hüququnun verilməsi haqqında şərtin daxil edilməsi;

2) uçot məqsədləri üçün uçot siyasətinin müəyyən edilməsi:

• daşınma və tədarük xərclərinin uçotu üsulu (onları vergi uçotuna yaxınlaşdırmaq üçün bu xərclərin malların faktiki maya dəyərinə daxil edilməsi məqsədəuyğundur);
• malların qəbulunun uçotu metodu (əgər bu məqsədlər üçün 41 saylı hesabdan istifadə edilirsə, mühasibat uçotunun təşkili üçün istifadə olunacaq analitik və ya subhesabların açıqlanması məqsədəuyğundur);

3) vergi uçotu məqsədləri üçün uçot siyasətində müəyyən edilməsi (mühasibat uçotu ilə vergi uçotunu yaxınlaşdırmaq üçün):

• malların alınması ilə bağlı birbaşa xərclərin siyahısı (nəqliyyat xərclərinə aid edilən xərclər baxımından). Belə xərclərə, məsələn, malların yüklənməsi və boşaldılması xərcləri, gömrük rəsmiləşdirilməsi xidmətlərinə görə gömrük nümayəndələrinin mükafatlandırılması daxildir. Digər xərc növləri malların daşınmasının təşkilinin xüsusiyyətləri nəzərə alınmaqla müəyyən edilir;
• idxal gömrük rüsumlarının və yığımlarının birbaşa xərclərə daxil edilməsi yolu ilə uçot metodu.

Və nəhayət, mühasibat uçotu ilə bağlı normativ hüquqi aktlar və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi təmin etdiyi üçün müxtəlif yollarla fərdi xərclərin (məsələn, sığorta xərcləri) uçotu zamanı mühasibat uçotu və vergi uçotu arasında fərqlərin qarşısını almaq mümkün olmaya bilər. Nəticədə, istifadə.

Yana Lazareva, "Hesablama" jurnalı üçün

İxracatçılar və İdxalçılar üçün ƏDV Bələdçisi

Gömrükdə ixrac və idxal ƏDV-ni necə ödəmək olar. İxracın təsdiqlənməsi və ödənilmiş ƏDV-nin necə qaytarılması. İş və ya xidmətlərin ixracı ilə malların ixracı arasında fərq nədir. Ölkələrlə ixrac və idxal əməliyyatları Gömrük İttifaqı.

İdxal əməliyyatlarını mühasibat uçotunda düzgün əks etdirmək üçün aşağıdakı suallara cavab vermək lazımdır:

1. Ehtiyatlar hansı məqsədlər üçün xarici təchizatçıdan alınmışdır (yenidən satış və ya daxili istehlak);
2. Məhsul Rusiyada satılıbmı?

Malların (işlərin, xidmətlərin) satışı zamanı ƏDV yalnız satış Rusiyada baş verdikdə ödənilməlidir. Rusiyadan kənarda (xarici dövlətin ərazisində) mal (iş, xidmət) satarkən vergi ödəmirsiniz. Bu, 146-cı maddənin 1-ci bəndinin 1-ci yarımbəndindən irəli gəlir Vergi Məcəlləsi RF; 3. Gömrük İttifaqına üzv dövlətlərdən Rusiyaya malların idxal edilib-edilməməsi. İSTİFADƏ ÜÇÜN: On Bu an Aşağıdakı dövlətlər Gömrük İttifaqının üzvləridir: Ermənistan; Qazaxıstan; Qırğızıstan; Rusiya; Belarusiya.

1C mühasibat uçotunda gömrük bəyannaməsinə əsasən idxal mallarının uçotu 8.3

Diqqət

Çıxılma üçün ƏDV-nin əks etdirilməsi ƏDV-ni çıxılmaya qəbul etmək üçün “Satınalma kitabçası qeydlərinin yaradılması” (Menyu “Əməliyyatlar” - ƏDV-nin tənzimləyici əməliyyatları) normativ sənədini daxil etməlisiniz (şək. 32) Şək. 32 Sənədi yerləşdirərkən elanlar yaradılacaq (şək. 33): Şəkil 33 Çıxarılmaya qəbul edilmiş ƏDV-yə dair məlumatlar Satınalma Kitabında əks etdirilir. (Şəkil 34) Şek. 34 Alıcı-vergi agenti kimi büdcəyə ödənilmiş ƏDV-nin məbləği 3-cü bölmənin 180-ci səhifəsindəki bəyannamədə öz əksini tapmışdır (şək. 35) Şək. 35 3. Gömrük İttifaqı ölkələrindən idxal olunan mallar Biz əvvəllər Gömrük İttifaqına üzv olan ölkələrdən malların alınmasını əks etdirən məqalə dərc etmişdik.

Əhəmiyyətli

O zaman 1C proqram məhsullarında bu əməliyyatlar avtomatlaşdırılmamışdı. İndi proqram təminatında "1C: Mühasibat 8" ed. 3.0, bu əməliyyatlar avtomatlaşdırılıb və idxal müəssisələrində uğurla istifadə olunur.

Gömrük bəyannamələri (onların təşkilatın rəhbəri və ya baş mühasib tərəfindən təsdiq edilmiş surətləri) və ƏDV-nin ödənilməsini təsdiq edən ödəniş sənədləri dörd il müddətində saxlanılmalıdır (3 nömrəli Əlavənin 5-ci bəndinin 13-cü bəndi və 3-cü bəndinin “a”, 15-ci bəndi). Rusiya Federasiyası Hökumətinin 26 dekabr 2011-ci il tarixli 1137 nömrəli qərarına). Gömrükdə ƏDV-nin ödənilməsini göstərən ödəniş sənədləri ilə yanaşı, Rusiya Federal Gömrük Xidmətinin 23 dekabr 2010-cu il tarixli əmri ilə təsdiq edilmiş formada təsdiqdən istifadə edə bilərsiniz.

No 2554. Bu sənəd malların idxalı zamanı ƏDV-nin ödənilməsini təsdiq edir və təşkilatın tələbi ilə gömrük tərəfindən verilir. Oxşar dəqiqləşdirmələr Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 5 avqust 2011-ci il tarixli məktubunda da var.
№ 03-07-08/252. 2.
düyü. 24 Sənədi yerləşdirərkən elanlar yaradılacaq (Şəkil 25): Şek. 25 Həmçinin bu sənədi yerləşdirərkən Satış Kitabında qeyd yaradılır. (Şəkil 26 -27) Şek. 26 Şek. 27 ƏDV bəyannaməsinin doldurulması Vergi agentinə uyğun olaraq ödənilməli olan ƏDV-nin məbləği bəyannamənin 2-ci bölməsinin 060-cı sətirində əks etdirilir. (Şəkil 28) Şek. 28 ƏDV-nin büdcəyə köçürülməsi (Şəkil 29) Şek. 29 ƏDV-nin vergi orqanına ödənilməsini əks etdirən sənəd 68.32 No-li hesab üzrə analitik kimi qeydiyyata alınarkən xarici təchizatçı, müqavilə və təchizatçıya ödəniş sənədi MƏCBURİDİR. (Şəkil 30) Şek. 30 Analitika səhv doldurularsa, ƏDV avtomatik olaraq çıxılmayacaq. Sənədi yerləşdirərkən elanlar yaradılacaq (Şəkil 1).
31): Şek.

1C: Enterprise-də idxal əməliyyatlarının uçotu

Siz onu alış bölməsində tapa bilərsiniz, lakin bu nümunə üçün onu birbaşa qəbz sənədindən yaratmaq daha məqsədəuyğun olardı. Bunu etmək üçün biz "Yarat" menyusundan istifadə edəcəyik.

“Gömrük” sahəsində biz bildiririk ki, telefonlar partiyamız Vnukovo gömrüyündə emal olunacaq. Ona 5000 rubl haqqı ödəyəcəyik. Bu sənəd sekmesinde biz yalnız dəyəri müqavilə kataloqundan seçilən "Depozit" sahəsini doldurmalıyıq.

Sonra, sənədin növbəti nişanına - "Gömrük bəyannaməsinin bölmələrinə" keçək. Bu sənədi malların qəbulu əsasında yaratdığımız üçün “Bölmə üzrə məhsullar” cədvəl bölməsində bəzi məlumatlar artıq doldurulmuşdur.

İdxal mallarının qəbulunun 1c: mühasibat 8 ​​proqramında qeydiyyatı

Bu məqalə idxal uçotu üçün biznes əməliyyatlarını 1C: Mühasibat 8 ​​versiya 3.0 proqramında necə əks etdirməyə və xarici təchizatçı ilə əməliyyatın şərtlərindən asılı olaraq ƏDV hesabatını düzgün tərtib etməyə həsr edilmişdir. Proqram məhsulunda uçot xüsusiyyətləri baxımından idxal olunan malların aşağıdakı kateqoriyalarını ayırd etmək olar:

• Öz istehlakı üçün mallar;
• Rusiya Federasiyasının ərazisində sonradan satış üçün mallar;
• Gömrük ittifaqı ölkələrindən gətirilən mallar.

Qeyd: İdxal əməliyyatlarının uçotunun xüsusiyyətləri ilk növbədə ƏDV-yə aiddir.

Nəzərə alın: Bütün nümunələr buraxılış 3.0.44.124-də həyata keçirilir.
ƏDV çıxılacaq), siz bilavasitə ilkin sənəddə “ƏDV endirimini alış kitabında əks etdirin” qutusunu seçə bilərsiniz. “Gömrük bəyannaməsinin bölmələri” nişanı (şək. 7) Malların gömrük dəyəri malların qəbulu sənədi ilə eyni valyutada göstərilir.
Rüsumun məbləğini əl ilə göstərməlisiniz (rubl ilə) Şek. 7 Ödəniləcək ƏDV-nin məbləği = Malların gömrük dəyəri düsturundan istifadə etməklə hesablanır * Sənədin icra olunduğu tarixə Mərkəzi Bankın məzənnəsi + gömrük rüsumu) * ƏDV dərəcəsi (18%) Sənədi yerləşdirərkən elanlar yaradılır (Şəkil 1). 8): Şek. 8 ƏDV-nin çıxılma üçün qəbulu Təşkilat idxal zamanı ödənilmiş ƏDV-ni qeydiyyat zamanı tutulmaq üçün avans ödənişinin bir hissəsi kimi qəbul etmək hüququna malikdir.

1 saniyə ərzində idxal üçün gömrük bəyannaməsi. idxal mallarının qəbulu və onların satışı

1C 8.3 və 8.2 kursları » Təlim 1C Mühasibat uçotu 3.0 (8.3) » Satış və alış, anbar uçotu » 1C Mühasibat Uçotu 8.3-də gömrük bəyannaməsinə əsasən idxal mallarının uçotu 1C 8.3 İdxal mallarının uçotu 3.0 proqramında həyata keçirilən hərəkətləri nəzərdən keçirək. gömrük bəyannaməsinə (yük gömrük bəyannaməsinə) uyğun olaraq, o cümlədən idxal olunan malların qəbulunun 1C 8.3-də əks etdirilməsinin öyrənilməsi və idxal üçün gömrük bəyannaməsi sənədinin doldurulması. Məzmun

"1C: Mühasibat uçotu 8"-də idxal əməliyyatlarının uçotunun xüsusiyyətləri (rev. 3.0)

Bundan əlavə, təşkilatda aşağıdakılar olmalıdır:

• xarici iqtisadi müqavilə (müqavilə);
• hesab-faktura (hesab);
• Gömrük bəyannaməsi;
• ödəniş sənədləri.

Tutulmaq üçün ƏDV-nin əks etdirilməsi proqramında siz “Alış-veriş kitabçası qeydlərinin yaradılması” sənədini daxil etməlisiniz (əgər “İdxal üçün gömrük gömrük bəyannaməsi” sənədinin qeydiyyatı zamanı ƏDV tutulmaq üçün qəbul edilibsə, bu hərəkəti atlaya bilərsiniz) . (Şəkil 9) Çıxarılma üçün ƏDV-nin əks etdirilməsi üçün məlumatlar “Satın alınmış aktivlər” sekmesinde avtomatik olaraq doldurulacaq. düyü. 9 Diqqət edin: əməliyyat kodu “20” olmalıdır (avtomatik olaraq doldurulur), dəyərin növü Gömrük rüsumlarıdır, ödənişin faktiki köçürülməsi üçün sənədin təfərrüatları göstərilməlidir. Sənədi yerləşdirərkən elanlar yaradılacaq (şək. 10): Şek.

Bu halda, 15.02 hesabının debetinə və 60 №-li hesabın kreditinə yazılış malların təşkilata nə vaxt çatmasından asılı olmayaraq - təchizatçının ödəniş sənədlərini aldıqdan əvvəl və ya sonra aparılır. Təşkilat tərəfindən faktiki qəbul edilmiş malların yerləşdirilməsi 41 №-li “Mallar” hesabının debetində və 15.02.

Mühasibat uçotu siyasətində 15 saylı hesabın istifadə edilməsi nəzərdə tutulmursa və ya mülkiyyətin ötürülməsi malların birbaşa alıcının anbarına gəldiyi anda baş verirsə, 41.01 hesabından istifadə edilməlidir. Məsələni nəzərdən keçirək ki, bir təşkilat malların uçotu üçün 15.02 hesabından istifadə edir və mallara mülkiyyət hüququnun ötürülməsi gömrükdə qeydiyyata alındığı vaxt baş verir, onda mədaxil sənədində mühasibat hesabı kimi 15.02 hesab göstərilir, qəbz isə 15.02 hesabında qeydiyyata alınır. uydurma anbar, məsələn, "Gömrük".
İdxalçılar gömrük hesabına avans köçürürlər, ondan vergi ödəmək öhdəliyi yarandıqda gömrük gömrük rüsumları, ödənişləri və ƏDV üçün tələb olunan məbləği silinir (Gömrük İttifaqının Gömrük Məcəlləsinin 73-cü maddəsi). Üstəlik, bu halda müəssisə xarici şirkətin vergi agenti olmayacaq. Vergi agenti kimi ƏDV yalnız malların satışı Rusiya ərazisində baş verdikdə və xarici təchizatçı vergi ödəyicisi kimi qeydiyyata alınmadıqda ödənilir. Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 161-ci maddəsinin 2-ci bəndindən irəli gəlir. Şərtlərdən ən azı biri yerinə yetirildikdə mallar Rusiyada satılmış sayılır:

• mallar Rusiyada (onun yurisdiksiyasında olan ərazilərdə) yerləşir və satış zamanı daşınmır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 147-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci yarımbəndi);
• malların göndərilməsi və daşınması zamanı Rusiyada (onun yurisdiksiyasında olan ərazilərdə) (2-ci yarımbənd s.

ƏDV-ni çıxılmaq üçün qəbul etmək üçün proqramda çıxış edəcəyik aşağıdakı hərəkətlər: 1. 2-ci bənd əsasında verginin ödənilməsini təsdiq etmək üçün “ƏDV-nin büdcəyə ödənilməsinin təsdiqi” sənədi daxil edilir (yalnız idxal ərizəsi üzrə vergi orqanından işarə alındıqdan sonra daxil edilir). (Şəkil 41-42) Şek. 41 Şek. 42 2. “Satınalma kitabçası qeydlərinin yaradılması” (şək. 43) normativ sənədini doldurmaqla çıxılma üçün ƏDV-ni əks etdirək. 43 Sənədi yerləşdirərkən ƏDV-nin tutulmaq üçün qəbul edilməsi üçün qeydlər yaradılacaq. (Şəkil 44) Şek. 44 ƏDV-nin Bəyannamədə əks etdirilməsi Bəyannamədə Gömrük İttifaqına üzv dövlətlərin ərazisindən malların idxalı zamanı ƏDV-nin çıxılmasının məbləği 3-cü bölmənin 160-cı səhifəsində öz əksini tapmışdır. (Şəkil 45) Şek.