Polityka rachunkowości personelu w 1s 8.3. Ustalanie parametrów polityki rachunkowości. Zakładka „Informacje ogólne”.

W „1C: Księgowość 8” (wersja 3.0), począwszy od wersji 3.0.39, wprowadzono możliwość wydruku zamówienia dotyczącego zasad rachunkowości, w tym zestawu załączników do zamówienia. Zaproponowana przez program opcja polityki rachunkowości nie tylko pozwoli Ci spełnić wymogi prawne, ale także zaoszczędzi czas działu księgowego.

Zawsze istniała możliwość skonfigurowania parametrów polityki rachunkowości w programie, jednak teraz użytkownik ma możliwość wydrukowania zamówienia dotyczącego polityki rachunkowości wraz z aplikacjami w pełnej zgodności z określonymi ustawieniami. Zbiór dokumentów składających się na politykę rachunkowości organizacji tworzony jest na zasadzie rozsądnego i niezbędnego minimum, ale jeśli użytkownik ma dodatkowe życzenia i wyjaśnienia, może sam wprowadzić je w drukowanym formularzu. Zatem, kierując się względami celowości, polityka rachunkowości nie jest przeciążona przepisami „na każdą okazję” (na przykład opis rozliczania tego rodzaju działań, których organizacja nie prowadzi i być może nigdy nie przeprowadzi) .

Należy pamiętać, że proponowana polityka rachunkowości skierowana jest przede wszystkim do małych przedsiębiorstw. Dlatego twórcy programu celowo nie poszli drogą stworzenia projektanta polityki rachunkowości, która wymagałaby od użytkownika poświęcenia dużej ilości czasu i posiadania wysokich kwalifikacji z zakresu rachunkowości i rachunkowości podatkowej. Zamiast tego użytkownicy mieli do dyspozycji gotowe i dość proste rozwiązanie.

Stanowisko to wiąże się przede wszystkim ze zrozumieniem sytuacji, w jakiej znajduje się księgowy małego przedsiębiorstwa. Często wszystkimi obszarami księgowości w przedsiębiorstwie zajmuje się sam, bez asystentów, nie ma czasu na rozwiązanie wszystkich problemów. Jednocześnie działalność przedsiębiorstwa nie jest aż tak skomplikowana.

Skład zasad rachunkowości

Dostęp do zarządzenia dotyczącego polityki rachunkowości i wszystkich załączników do niego odbywa się zarówno z formularza zestawienia zasad rachunkowości, jak i z formularza rejestru informacyjnego Polityka rachunkowości(rozdział Główny hiperłącze Polityka rachunkowości) za pomocą przycisku Foka(ryc. 1).

Ryż. 1. Wydruk polityki rachunkowości z formularza ustawień

W programie dostępne są następujące aplikacje:

Zasady rachunkowości dotyczące rachunkowości;
Roboczy plan kont;
Formy dokumentów pierwotnych;
Rejestry księgowe;
Polityka rachunkowości podatkowej;
Rejestry podatkowe.

Skład sekcji zasad rachunkowości dla celów rachunkowych i podatkowych zależy od zastosowanej funkcjonalności programu i ustawień polityki rachunkowości konkretnej organizacji, na przykład:

jeśli organizacja stosuje uproszczony system podatkowy, wówczas skład polityki rachunkowości podatkowej będzie zawierał tylko sekcję Podatek dochodowy;
Jeśli organizacja nie prowadzi oddzielnej rachunkowości VAT, polityka rachunkowości podatkowej nie będzie zawierać sekcji Rachunkowość podatkowa podatku od towarów i usług;
jeżeli organizacja nie wytwarza produktów i nie wykonuje pracy o charakterze produkcyjnym, wówczas polityka rachunkowości dotycząca rachunkowości i rachunkowości podatkowej nie będzie zawierać sekcji poświęconych produkcji w toku i produktów gotowych;
jeśli organizacja nie posiada środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, a odpowiednia funkcjonalność rozliczania środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jest wyłączona w programie, wówczas zasady rachunkowości dotyczące rachunkowości i rachunkowości podatkowej nie będą miały sekcji poświęconych rozliczaniu środków trwałych i wartości niematerialne i prawne.

Wykaz formularzy podstawowych dokumentów księgowych stosowanych przez organizację sporządza się jako załącznik do zarządzenia w sprawie zasad rachunkowości (ryc. 2). Lista formularzy oferowanych przez program zawiera zarówno formularze regulowane przez prawo (np. uniwersalny dokument korygujący, polecenie odbioru gotówki (KO-1), list przewozowy TORG-12 itp.), jak i inne formularze zaimplementowane w programie (np. np. akt przeniesienia praw, różne zaświadczenia i obliczenia itp.).

Dokonywanie uzupełnień i zmian w zasadach rachunkowości

Zgodnie z paragrafami 8 i 11 PBU 1/2008 „Polityka rachunkowości organizacji”, a także art. 313 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zmiany lub uzupełnienia polityki rachunkowości zatwierdzane są zarządzeniem kierownika.

Przypominamy, że organizacja może wprowadzić uzupełnienia do swoich zasad rachunkowości do celów rachunkowych i podatkowych, jeśli pojawią się nowe fakty dotyczące działalności gospodarczej, z którymi organizacja wcześniej się nie spotkała (na przykład organizacja handlowa zaczyna świadczyć usługi produkcyjne). W takim przypadku uzupełnień do polityki rachunkowości można dokonać w dowolnym momencie, także w połowie roku i stosuje się je od momentu ich zatwierdzenia (klauzula 10 PBU 1/2008, art. 313 Ordynacji podatkowej Dz.U. Federacja Rosyjska).

Aby dokonać zmian w polityce rachunkowości, paragraf 10 PBU 1/2008 ustanawia kilka podstaw:

jeżeli zmieniły się przepisy lub wprowadzono zmiany w przepisach dotyczących rachunkowości;
jeżeli organizacja zdecydowała się zastosować nowe metody rachunkowości, które obejmują bardziej wiarygodne przedstawienie faktów dotyczących działalności gospodarczej w rachunkowości i raportowaniu organizacji lub mniejszą pracochłonność procesu księgowego bez zmniejszania stopnia wiarygodności informacji;
jeśli warunki biznesowe organizacji uległy znaczącej zmianie (na przykład reorganizacja lub zmiana rodzaju działalności).

Prawie takie same zasady przewidziano w art. 8 ust. 7 ustawy nr 402-FZ „O rachunkowości”, a także art. 313 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Zmiany zasad rachunkowości mogą zostać zastosowane nie wcześniej niż od początku okresu sprawozdawczego następującego po okresie ich zatwierdzenia. Wyjątkiem jest zmiana zasad rachunkowości spowodowana zmianami przepisów prawa. W takim przypadku zmiana polityki rachunkowości ma zastosowanie od momentu wejścia w życie odpowiedniego aktu prawnego (klauzula 12 PBU 1/2008, art. 313 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Proszę zanotować:że niektóre metody rachunkowości stosowane przez organizację nie mają prawa zmieniać się w określonym okresie. Na przykład podatnik ma prawo przejść z nieliniowej metody naliczania amortyzacji na liniową nie częściej niż raz na pięć lat (art. 259 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

W przypadku konieczności dokonania uzupełnień lub zmian w polityce rachunkowości najłatwiej jest skorzystać z nowej możliwości i wydrukować nowe zlecenie polityki rachunkowości wraz z nowym kompletem załączników. Można jednak edytować proponowane pliki i wydać polecenie uzupełnienia polityki rachunkowości poprzez wprowadzenie nowej sekcji lub zmianę brzmienia istniejącej sekcji polityki rachunkowości organizacji.

JEST 1C:ITS

Więcej informacji na temat ustawień zasad rachunkowości w „1C: Księgowość 8” można znaleźć w sekcji „Rachunkowość i rachunkowość podatkowa”:

do celów rozliczeń VAT pod adresem http://its.1c.ru/db/accnds#content:1052:hdoc ;
do celów rozliczania podatku dochodowego pod adresem http://its.1c.ru/db/accprib#content:1055:hdoc ;
do celów stosowania uproszczonego systemu podatkowego w dniu

Zanim opiszemy elementy polityki rachunkowości, zwróćmy uwagę na następujący punkt. Rozdział 25 „Podatek dochodowy od organizacji” Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje dwie metody ustalania dochodów i wydatków. Są to metoda memoriałowa i metoda kasowa. Metoda kasowa ma ograniczenia w jej stosowaniu przewidziane przez prawo. Mówiąc najprościej, nie wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy mają prawo z niego korzystać. Z pewnością można zastosować metodę memoriałową.

Uwaga. Program 1C Accounting 8 wykorzystuje metodę memoriałową. Nie można jej zastąpić kasową metodą ustalania przychodów i wydatków. Musisz się z tym pogodzić.

Zasady rachunkowości organizacji opisano w kilku rejestrach informacyjnych.

Metody podziału ogólnych wydatków produkcyjnych i ogólnych wydatków biznesowych organizacji. Okresowy w ciągu miesiąca niezależny rejestr informacji.
Kolejność podziałów przy zamykaniu rachunków. Okresowy w ciągu miesiąca rejestr informacji podległy rejestratorowi „Ustalanie kolejności podziałów przy zamykaniu rachunków”.
Metody ustalania kosztów bezpośrednich produkcji w rachunkowości podatkowej. Okresowy, codzienny niezależny rejestr informacji.
Polityka rachunkowości (personel)
Konta objęte specjalną procedurą przeszacowania (księgowość). Nie jest to okresowy rejestr informacji.
Kontrprodukcja wyrobów (usług) i odpisy wyrobów na potrzeby własne. Okresowy w ciągu miesiąca niezależny rejestr informacji.

Rejestr informacyjny „Zasady rachunkowości organizacji” można nazwać głównym panelem kontrolnym do konfigurowania zasad rachunkowości. Zawiera linki do wielu rejestrów informacyjnych wymienionych powyżej. Oznacza to, że nie jest konieczne osobne otwieranie tych rejestrów w celu edycji. Można je wypełnić w trakcie zakładania rejestru „Zasady rachunkowości organizacji”.

1. Rejestr informacji „Polityka rachunkowości organizacji”

Częstotliwość rejestru informacyjnego „Polityka rachunkowości organizacji” wynosi jeden rok. Oznacza to, że wpisy w tym rejestrze można zmieniać nie częściej niż raz w roku. Jeżeli organizacja corocznie lub przez dłuższy okres zmienia swoją politykę rachunkowości, wówczas jest rejestrowana z odpowiednimi wpisami w tym rejestrze.

Formularz rejestru informacji „Polityka rachunkowości organizacji” składa się z kilku zakładek. Zestaw szczegółów na nich określa stan formularza „Ustawianie parametrów rozliczeniowych”.

Uwaga. Przed skonfigurowaniem zasad rachunkowości organizacji należy poprawnie wypełnić formularz „Konfigurowanie parametrów księgowych”.

1.1. Zakładka „Informacje ogólne”.

Stan tej zakładki zależy od ustawień rozliczania.

Rekwizyty „Organizacja”.

Rejestr informacyjny „Zasady rachunkowości organizacji” opisuje zasady rachunkowości obowiązujące wszystkie organizacje przedsiębiorstwa. Jednak każdy wpis w tym rejestrze zawsze należy do konkretnej organizacji. Jest to wymagany wymóg.

Rekwizyty „Dotyczy od… do.”

Użytkownik określa jedynie początek nowego wpisu. Program automatycznie ustawia swój koniec na 31 grudnia roku, w którym rozpoczyna się wpis. Jeżeli w nadchodzącym nowym roku księgowy nie dokonał nowego wpisu, czyli pozostawił w mocy dotychczasową politykę rachunkowości, wówczas program w atrybucie „by” zostanie automatycznie ustawiony na 31 grudnia nowego roku. I tak dalej.

Grupa przycisków radiowych „System podatkowy”.

Jeżeli w formularzu „Ustawianie parametrów księgowych”, w zakładce „Systemy podatkowe” zostanie aktywowany przycisk radiowy „Wszystkie systemy podatkowe”, wówczas dla dowolnej organizacji i dla każdego indywidualnego przedsiębiorcy można wybrać OSN lub uproszczony system podatkowy.

Jeśli w formularzu „Ustawianie parametrów księgowych” zostanie aktywowany przycisk radiowy „Uproszczony system podatkowy” lub „Podatek dochodowy od osób fizycznych przedsiębiorcy indywidualnego”, wówczas nie będzie wyboru w polityce rachunkowości.

Wymagane „W przypadku niektórych rodzajów działalności stosowana jest specjalna procedura podatkowa.”

Ustawienie tej flagi oznacza, że niezależnie od stosowanego systemu podatkowego organizacja ta prowadzi działalność objętą jednym podatkiem od przypisanego dochodu, UTII. Ustawienie tej flagi spowoduje wyświetlenie zakładki „UTII” z dodatkowymi ustawieniami.

Grupa checkboxów „Rodzaje działań”.

Jeżeli w formularzu „Ustawianie parametrów księgowych”, w zakładce „Rodzaje działalności” ustawione są flagi „Wytwarzanie produktów, wykonywanie pracy, świadczenie usług” i „Handel detaliczny”, to w polityce rachunkowości danego konkretnej organizacji, możliwe będzie ustalenie lub odrzucenie tego typu działań.

I odwrotnie, jeśli flagi „Wytwarzanie produktów, wykonywanie pracy, świadczenie usług” i „Handel detaliczny” zostaną wyczyszczone, wówczas podobne flagi nie będą wyświetlane w polityce rachunkowości. W efekcie księgowy nie będzie mógł w polityce rachunkowości ująć działalności produkcyjnej i/lub handlu detalicznego.

Uwaga. Jeżeli w formularzu „Ustawianie parametrów księgowych” zostaną wyczyszczone flagi „Wytwarzanie produktów, wykonywanie pracy, świadczenie usług” i „Handel detaliczny”, wówczas w żadnym wypadku nie odzwierciedlaj w programie działalności produkcyjnej i handlu detalicznego. Spowoduje to błędy w bazie danych przy zamykaniu miesiąca.

1.2. Zakładka „STS”

Zakładka „STS” wyświetla się, jeżeli w zakładce „Informacje ogólne” zainstalowany jest uproszczony system podatkowy STS.

Przedmiot opodatkowania.

Organizacja lub indywidualny przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego płaci jeden podatek. Jej stawkę wyznacza przedmiot opodatkowania.

Dochód. Jednolita stawka podatku wynosi 6%. Pozwala wybrać dowolną metodę odpisania aktywów rzeczowych: Średnią lub FIFO.
Dochód pomniejszony o wydatki. Jednolita stawka podatku wynosi 15%. Po wybraniu tej opcji pojawi się dodatkowa zakładka Księgowość wydatków. Odpis majątku trwałego można dokonać wyłącznie metodą FIFO.

Szczegóły „Data przejścia na uproszczony system podatkowy”.

Zgodnie z ust. 1 art. 346 ust. 13 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy chcą przejść z OSN na uproszczony system podatkowy, muszą złożyć wniosek w okresie od 1 października do 30 listopada roku poprzedzającego rok, z którego przechodzą na uproszczony system podatkowy uproszczony system podatkowy. Oznacza to, że datą przejścia jest zawsze 1 stycznia pierwszego roku stosowania uproszczonego systemu podatkowego.

Formularz nr 26.2-1 „WNIOSEK w sprawie przejścia na uproszczony system podatkowy” został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 13 kwietnia 2010 r. N MMV-7-3/182@ „W sprawie zatwierdzenia formularzy dokumentów dla stosowania uproszczonego systemu podatkowego.”

Flaga „Kontrola przepisów okresu przejściowego”.

Jest prawdopodobne, że po przejściu na uproszczony system podatkowy organizacja ma niezakończone kontrakty rozpoczęte w zeszłym roku w ramach uproszczonego systemu podatkowego. W ust. 1 s. 346.25 Ordynacji podatkowej opisuje kwoty, które są włączane lub wyłączane z podstawy opodatkowania na mocy takich umów.

Przykładowo organizacja będąc w uproszczonym systemie podatkowym otrzymała zaliczkę na podstawie umowy, której realizacja zostaje zakończona po przejściu na uproszczony system podatkowy. W przypadku ustawienia flagi „Kontrola przepisów okresu przejściowego” program uwzględni tę kwotę w podstawie opodatkowania w dniu przejścia na uproszczony system podatkowy.

Powiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy.

Po złożeniu wniosku o przejście na uproszczony system opodatkowania na formularzu nr 26.2-1 podatnik musi otrzymać „Powiadomienie o możliwości zastosowania uproszczonego systemu opodatkowania” na formularzu nr 26.2-1. W tej sekcji należy podać szczegóły dotyczące tego formularza.

Rozdział 26.2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie zawiera normy zobowiązującej organ podatkowy do potwierdzenia możliwości lub niemożności zastosowania uproszczonego systemu podatkowego. Jeżeli organizacja przestrzega wszystkich ograniczeń określonych w art. 346 ust. 12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ma prawo zastosować uproszczony system podatkowy niezależnie od tego, czy otrzymała powiadomienie od inspekcji podatkowej, czy nie.

Uwaga. Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni, którzy od momentu powstania zaczęli korzystać z uproszczonego systemu podatkowego, nie muszą wypełniać trzech ostatnich danych.

1.3. Zakładka „Rachunek wydatków”

Zakładka „Rozliczanie wydatków” jest wyświetlana, jeśli jako przedmiot opodatkowania w zakładce „STS” wybrano „Dochód minus wydatki”.

Z pewnością wielu użytkowników zauważyło ciekawe zachowanie programu. Niektóre wydatki z listy ust. 1 art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, jak za dotknięciem czarodziejskiej różdżki, znajdują odzwierciedlenie w księdze dochodów i wydatków. A inni... to chociaż się zastrzel: nie chcą się w tym odbić! W rzeczywistości wszystko jest bardzo proste, jeśli wszystkie rozpoznane wydatki zostaną podzielone na dwie grupy.

Wydatki jako element polityki rachunkowości. Warunki ujmowania takich wydatków określają zasady rachunkowości organizacji.
Wydatki niezależne od zasad rachunkowości. Warunki uznawania takich wydatków są jasno określone przez prawo. Są one zakodowane na stałe w konfiguracji. Gdy tylko te warunki zostaną spełnione, odpowiedni wydatek jest automatycznie rozpoznawany w rachunkowości podatkowej.

Zakładka „Przychody minus wydatki” pokazuje wydatki, których ujęcie określa polityka rachunkowości organizacji.

Koszty materiałów.
Wydatki na zakup towarów.
VAT naliczony.

Wydatki rzeczowe, wydatki na zakup towarów oraz naliczony podatek VAT są ujmowane jako koszty tylko wtedy, gdy spełnione są jednocześnie wszystkie określone dla nich warunki.

Warunki pokazane w przytłumionym kolorze nie podlegają edycji. Są to warunki obowiązkowe. Obecność warunków edytowalnych wynika głównie z niejednoznaczności obowiązujących przepisów.

1.4. Zakładka „UTII”

Zakładka „UTII” wyświetlana jest w przypadku, gdy w zakładce „Informacje ogólne” ustawiona jest flaga „Stosuje się specjalną procedurę opodatkowania dla niektórych rodzajów działalności”.

Flaga „Handel detaliczny podlega jednolitemu podatkowi od dochodu kalkulacyjnego.”

W ust. 2 art. 346.26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wymienia rodzaje działalności, w odniesieniu do których można zastosować UTII. Dotyczy to handlu detalicznego, ale z jednym ograniczeniem.

Handel detaliczny prowadzony za pośrednictwem sklepów i pawilonów o powierzchni sprzedaży nie większej niż 150 m2 na każdy obiekt handlowy nie podlega jednemu podatkowi.

Podział wydatków według rodzaju działalności, podlegających opodatkowaniu lub niepodlegających UTII.

Konieczność podziału wydatków pojawia się, gdy oprócz OSN, czyli uproszczonego systemu podatkowego, stosuje się również UTII. W takim przypadku wydatki, których nie można jednoznacznie przypisać do rodzaju działalności opodatkowanej przez OSN (STS) lub do rodzaju działalności opodatkowanej przez UTII, są rozdzielane zgodnie z określoną metodą i podstawą podziału.

Metoda dystrybucji. Sposób podziału jest wyraźnie określony tylko dla uproszczonego systemu podatkowego: „Za kwartał” lub „Suma narastająco od początku roku”.
Baza dystrybucyjna. Dla uproszczonego systemu podatkowego: „Dochód ze sprzedaży (BU)”, „Dochód ogółem (IN)” lub „Dochód otrzymany (IN)”. Dla OSN: „Dochód ze sprzedaży” lub „Dochód ze sprzedaży i działalność nieoperacyjna”.

Przycisk „Ustaw konta przychodów i wydatków księgowych dla działań objętych UTII.”

Przycisk otwiera formularz rejestru informacyjnego „Rachunki przychodów i wydatków dla działalności objętej specjalną procedurą podatkową”. Domyślnie opisuje już niezbędne konta.

Należy pamiętać, że w standardowej konfiguracji 1C Accounting 8 w planie kont przydzielane są specjalne konta w celu uwzględnienia działalności podlegającej jednemu podatkowi. Ich nazwa zawiera słowo „UTII” lub „...ze specjalną procedurą podatkową”.

Uwaga. W żadnym wypadku konta przeznaczone dla UTII nie powinny być wykorzystywane do działań w systemie DOS i odwrotnie.

1,5. Zakładka „System operacyjny i wartości niematerialne i prawne”

Stan tej zakładki nie jest zależny od ustawień rozliczania.

Metoda naliczania amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w rachunkowości podatkowej.

Ordynacja podatkowa (art. 259 ust. 1) przewiduje dwie metody amortyzacji: liniową i nieliniową. Podatnik ma prawo wybrać dowolne z nich.

Niezależnie jednak od przyjętej przez podatnika metody naliczania amortyzacji w polityce rachunkowości dotyczącej amortyzacji budynków, budowli, urządzeń przesyłowych, wartości niematerialnych i prawnych zaliczonych do grup amortyzacji 8-10, w programie stosowana będzie liniowa metoda amortyzacji. Jest to wymóg zawarty w art. 259 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Przycisk „Stawka podatku od nieruchomości”.

Przycisk ten otwiera formularz „Stawki podatku od nieruchomości”, który składa się z dwóch zakładek.

Stawki podatku od nieruchomości. W zakładce tej prezentowane są wpisy z okresowego rejestru informacyjnego „Stawki podatku od nieruchomości”. Rejestr ten wskazuje stawkę podatku od nieruchomości zastosowaną do całego majątku organizacji. Jeśli istnieje korzyść podatkowa, dotyczy ona również całego majątku organizacji.
Obiekty objęte specjalną procedurą podatkową. W zakładce tej prezentowane są wpisy z okresowego rejestru informacyjnego „Stawki podatku od nieruchomości dla poszczególnych środków trwałych”. W niektórych przypadkach organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotów Federacji Rosyjskiej mogą ustalać świadczenia z tytułu określonych składników majątku. W takim przypadku stawka, świadczenia i inne cechy są wskazane w tym rejestrze dla każdego przedmiotu środka trwałego.

Podatek od nieruchomości jest opisany w rozdziale 30 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i obowiązuje od 1 stycznia 2004 r. Stawkę podatku od nieruchomości ustalają przepisy podmiotów wchodzących w skład federacji, ale nie mogą one przekraczać 2,2%, patrz art. 1 ust. 380 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Na zakładkach formularza „Stawki podatku od nieruchomości” masz możliwość wyboru jednej z poniższych korzyści.

Zwolnienie z podatku: W sztuce. 381 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa zamkniętą listę organizacji, których majątek jest całkowicie zwolniony z opodatkowania. Jest to świadczenie federalne. Po wybraniu rodzaju organizacji kod świadczenia jest automatycznie ustawiany w tym szczególe. Kody świadczeń określa Rozporządzenie Ministra Podatków z dnia 23 marca 2004 r. nr SAE-3-21/224.
Obniżona stawka podatku do: Na podstawie klauzuli 2 art. 372 i ust. 2 art. 380 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotów Federacji Rosyjskiej mają prawo ustalić obniżoną stawkę podatku od nieruchomości dla niektórych kategorii podatników lub niektórych rodzajów nieruchomości. Szczegół ten wskazuje wartość obniżonej stawki podatku w procentach.
Obniżenie kwoty podatku o: Zgodnie z ust. 2 art. 372 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej podmioty Federacji Rosyjskiej mają prawo nie tylko ustalić obniżoną stawkę podatku od nieruchomości. Mogą określić tryb i termin płatności podatku. Istnieje praktyka, że podmiot Federacji Rosyjskiej, korzystając ze swojego prawa, przyznaje organizacji prawo do zapłaty nie całości naliczonego podatku od nieruchomości, ale jego części. Na przykład 50%. Przy wyborze tej opcji wskazany jest procent obniżki podatku.

1.6. Zakładka „Zapasy”

Jeżeli w formularzu „Ustawianie parametrów rozliczeń”, w zakładce „Zapasy” zostanie wyczyszczona flaga „Rachunkowość prowadzona partiami (przychodami)” to w polityce rachunkowości w dalszym ciągu będzie widoczny przycisk „Wg FIFO”.

Oznacza to, że w polityce rachunkowości można wybrać metodę „Przez FIFO”. To prawda, że program ostrzeże Cię, że musisz dodać subkonto „Strony” do kont magazynowych. Po kliknięciu przycisku „OK” program doda do kont magazynowych subkonto „Wsad”.

Uwaga. Niezależnie od tego, która opcja odpisywania zapasów jest ustawiona w polityce rachunkowości, dla transakcji sprzedaży bez VAT lub z 0% VAT, zawsze prowadzona jest księgowość zbiorcza, patrz zakładka „VAT”.

Osoby uproszczone z przedmiotem podatkowym „Dochód” mogą według własnego uznania wybrać dowolną metodę odpisu: według średniego kosztu lub według FIFO.

Jeżeli przedmiotem opodatkowania są „dochody minus wydatki”, wówczas nie ma wyboru. Tylko FIFO! Widzieliśmy powyżej, że tacy podatnicy muszą wskazać warunki rozpoznania wydatków w zakładce „Rozliczenie wydatków”. Wśród tych warunków znajdują się warunki obowiązkowe: „Odbiór materiałów” i „Odbiór towaru”.

Należy pamiętać, że organizacja płaci za konkretną partię materiałów lub towarów. Innymi słowy, aby rozpoznać wydatki, wymagane jest grupowe rozliczanie aktywów materialnych. Odpis rzeczowych aktywów trwałych w rozliczeniu zbiorczym można przeprowadzić metodą FIFO lub LIFO.

Od 1 stycznia 2008 r. Stosowanie metody LIFO w rachunkowości zostało zniesione rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 26 marca 2007 r. Nr 26n. To prawda, że LIFO można również stosować w rachunkowości podatkowej. Jednakże w celu ujednolicenia rachunkowości i rachunkowości podatkowej FIFO stosuje się zarówno w rachunkowości, jak i rachunkowości podatkowej.

W dolnej połowie zakładki „Zapasy” programiści po prostu informują o sposobach szacowania kosztu zapasów w określonych przypadkach. Są wszyte w konfigurację.

Zawsze odpisywane według średniego kosztu.

Materiały ujęte na koncie 003 „Materiały przyjęte do przerobu”.
Towary ewidencjonowane na koncie 41.12 „Towary w handlu detalicznym (w NTT według wartości sprzedaży).”

Zawsze odpisywane metodą FIFO:

Towar zarejestrowany na koncie 004 „Towary przyjęte do komisu”.

1.7. Zakładki „Produkcja” i „Wydanie produktu”.

Ze względu na objętość opis ustawień na tych zakładkach stał się tematem osobnego artykułu. Po opublikowaniu link do niego pojawi się tutaj.

1.8. Zakładka „Handel detaliczny”

Zakładka „Detal” wyświetlana jest w przypadku wybrania flagi „Detal” w zakładce „Informacje ogólne”.

Dla organizacji detalicznych w ust. 2 ust. 13 PBU 5/01 ustala dwa sposoby rozliczania towarów detalicznych.

Według ceny zakupu. Konto 42 „Marża handlowa” nie jest stosowane.
Według ceny sprzedaży. Stosowane jest konto 42 „Marża handlowa”. W takim przypadku dla celów rozliczenia podatku dochodowego wysokość wydatków bezpośrednich ustala się na podstawie kosztu zakupu towarów.

Jeśli organizacja zdecyduje się rozliczać towary detaliczne według ceny nabycia, wówczas stosuje się to konto

41.02 „Towary w obrocie detalicznym (w cenie nabycia)”.

Dla tych towarów w rejestrze informacyjnym „Konta księgowe pozycji” dla typu magazynu „Detal” należy podać konto księgowe 41.02 „Towary w handlu detalicznym (w cenie zakupu)”.

Jeśli organizacja zdecyduje się rozliczać towary detaliczne według wartości sprzedaży, wówczas stosowane są następujące konta:

41.11 „Towary w handlu detalicznym (w ATT po cenie sprzedaży)”,
41.12 „Towary w handlu detalicznym (w NTT po cenie sprzedaży).”
42.01 „Marża handlowa w zautomatyzowanych punktach sprzedaży detalicznej”
42.02 „Marże handlowe w niezautomatyzowanych punktach sprzedaży detalicznej.”

W przypadku towarów detalicznych rozliczanych według kosztu sprzedaży nie ma potrzeby zakładania rejestru informacyjnego „Konta pozycji”. Program automatycznie określa wymagane konta księgowe w zależności od rodzaju magazynu: detaliczny (ATT, automatyczny punkt sprzedaży) lub niezautomatyzowany punkt sprzedaży (NTT).

Uwaga. W programie 1C Accounting 8 księgowanie towarów po cenie sprzedaży jest bardziej pracochłonne niż księgowanie ceny zakupu.

Faktem jest, że w programie 1C Accounting 8 cena sprzedaży detalicznej jest ustalana praktycznie ręcznie w dokumencie „Ustawianie cen pozycji” dla każdej pozycji. Następnie program automatycznie oblicza marżę handlową dla każdego towaru odejmując koszt zakupu produktu od ceny sprzedaży. Na koniec miesiąca obliczana jest średnia marża handlowa. Nie ma możliwości ustalenia z góry marży handlowej dla grupy towarów.

Aby w pełni zautomatyzować księgowanie towarów po cenach sprzedaży, lepiej skorzystać z programu 1C Trade Management 8. Zapewnia użytkownikowi kilka algorytmów ustalania marży handlowej dla dowolnej grupy towarów.

1.9. Zakładka „Podatek dochodowy”

Zakładka „Podatek dochodowy” jest wyświetlana tylko w przypadku organizacji posiadających ogólny system podatkowy.

Przycisk „Określ listę wydatków bezpośrednich.”

Dla celów podatku dochodowego, zgodnie z art. 318 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, wszystkie koszty produkcji i sprzedaży dzieli się na koszty bezpośrednie i pośrednie. W paragrafie tym podano także przybliżoną listę wydatków, które można zaliczyć do wydatków bezpośrednich.

Koszty materiałów. Zgodnie z ust. 1 i 4 ust. 1 art. 254 NKRF.
Koszty pracy
Wydatki na składki ubezpieczeniowe i składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych z NS i PZ. Dla pracowników zajmujących się produkcją towarów (wykonywanie pracy, świadczenie usług).
Kwoty naliczonej amortyzacji. Dla tych obiektów systemu operacyjnego, które są wykorzystywane w produkcji (wykonanie pracy, świadczenie usług).

Wydatki nieujęte w wykazie wydatków bezpośrednich są wydatkami pośrednimi działalności produkcyjnej. Podatnik samodzielnie ustala w polityce rachunkowości wykaz bezpośrednich wydatków związanych z wytworzeniem towaru (wykonanie pracy, świadczenie usług). W programach 1C jest to rejestrowane w następujący sposób.

W programie księgowym 1C 8. edycja. 1.6 (nieobsługiwane od kwietnia 2011) dwa plany kont: księgowy i podatkowy. W podatkowym planie kont wyróżnia się rachunki kosztów bezpośrednich i rachunki kosztów pośrednich. O charakterze wydatku decydował zatem rachunek, na który został on odpisany.

W programie księgowym 1C 8. edycja. 2.0 ujednolicony plan kont. Ale konta, na których konieczne jest prowadzenie ewidencji podatkowej, mają znak rachunkowości podatkowej (TA). Na przykład na koncie 26 „Ogólne wydatki służbowe są oznaką rachunkowości podatkowej”.

W rachunkowości koszty odpisywane na to konto mają charakter pośredni. Ale w rachunkowości podatkowej mogą być zarówno pośrednie, jak i bezpośrednie. Okazuje się, że jest jedno konto, ale w jakiś sposób konieczne jest rozróżnienie charakteru kosztów w rachunkowości podatkowej.

Aby rozwiązać ten problem w programie księgowym 1C 8 wyd. Wersja 2.0 przeznaczona jest dla okresowego rejestru informacji „Metody ustalania bezpośrednich kosztów produkcji w NU”. Stanowi separator kosztów bezpośrednich i pośrednich.

Uwaga. Wydatki ujęte w tym rejestrze zaliczane są do kosztów bezpośrednich w rachunkowości podatkowej. Wydatki nieujęte w tym rejestrze zaliczane są do kosztów pośrednich.

Na rysunku fragment w postaci wyboru z obciążenia rachunku 20.01 „produkcja główna” z bazy demonstracyjnej.

Obowiązkowe dane rejestru informacyjnego „Metody ustalania bezpośrednich kosztów produkcji w NU” to „Data”, „Organizacja” i „Rodzaj wydatków NU”. Pozostałe dane wymienione poniżej nie wymagają wypełniania.

Poddział.
Konto Dt. Formalnie jako rachunek debetowy można określić dowolne konto (nie grupę). Ponieważ jednak rejestr ten ma na celu rozliczanie kosztów produkcji, sensowne jest wskazanie tylko podkont rachunków kosztów 20 „Produkcja główna”, 23 „Produkcja pomocnicza”, 25 „Ogólne koszty produkcji” i 26 „Koszty ogólne”.
Konto Kt. Można tu określić konto, które odpowiada odpowiedniemu kontu kosztów.
Pozycja kosztowa.

Na przykład, jeśli nie określono działu, rekord dotyczy wszystkich działów organizacji. Jeżeli nie określono konta debetowego, zapis dotyczy wszystkich rachunków wydatków. Itp.

Podział na wydatki bezpośrednie i pośrednie następuje na koniec miesiąca. Dokument regulacyjny „Zamknięcie rachunków 20, 23, 25, 26” porównuje obrót rachunków kosztów ze wzorami w rejestrze „Metody ustalania bezpośrednich kosztów produkcji w jednostce organizacyjnej”. Dla tych obrotów, biorąc pod uwagę analitykę, dla których w rejestrze znaleziono odpowiednie szablony, wydatki zostaną uznane za bezpośrednie. Jeżeli dla istniejącego obrotu nie zostanie znaleziony szablon, wówczas wykorzystanie tego obrotu uważa się za pośrednie.

Na przykład wpis zaznaczony na poprzednim rysunku czerwoną ramką oznacza co następuje. Wydatki rzeczowe na dowolną pozycję kosztową odpisane do dowolnego działu na koncie 20.01 „Produkcja główna” z dowolnego rachunku kredytowego są bezpośrednie.

Każda pozycja kosztowa z typem wydatku w NU „Wydatki materiałowe” odpisana z dowolnego konta w ciężar rachunku 20.01 w dowolnym dziale jest wydatkiem bezpośrednim.

Jeżeli w tym wpisie wskażesz rachunek kredytowy 10.01 „Surowce i materiały” i założysz, że w debecie rachunku 20.01 „Produkcja główna” nie ma innych zapisów, wówczas wydatki odpisane z konta 10.01 „Surowce i materiały” zostaną uważane za bezpośrednie. Program uzna wszystkie inne wydatki odpisane w ciężar rachunku 20.01 „Produkcja główna” za pośrednie.

W rejestrze informacyjnym „Metody ustalania kosztów bezpośrednich produkcji w NU” nie można przechowywać zapisów ogólnych i szczegółowych obowiązujących w tym samym okresie, np. Jak na rysunku.

Pierwszy wpis (ogólnie). Oznacza to, że wszelkie pozycje kosztów z typem wydatku „Wydatki rzeczowe” odpisane na dowolne konto kosztowe z uznania dowolnego odpowiedniego konta w dowolnym dziale są uważane za wydatki bezpośrednie.
Wpis drugi (szczegółowy). Wpis ten odnosi się do wydatków bezpośrednich tylko tych wydatków, które zostały odpisane jako obciążenie rachunku 20.01 „Produkcja główna”.

Łatwo zauważyć, że drugi wzór zawiera się już w pierwszym. Ale co program powinien robić? Której instrukcji mam przestrzegać? Przecież jedno zaprzecza drugiemu. Należy usunąć jeden z wpisów.

Domyślnie rejestr informacyjny „Metody ustalania kosztów bezpośrednich produkcji w NU” nie jest wypełniony. Należy go wypełnić. Po kliknięciu przycisku „Wprowadź listę wydatków bezpośrednich” program sprawdza obecność wpisów w tym rejestrze. W przypadku braku wpisów zaproponuje wypełnienie rejestru zgodnie z zaleceniami art. 318 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Wygenerowana lista nie jest jedyną poprawną. Dlatego użytkownik ma prawo do samodzielnej edycji, kierując się przepisami art. 318 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Uwaga. Jeśli w rejestrze informacyjnym „Metody ustalania bezpośrednich kosztów produkcji w jednostce organizacyjnej” nie ma ani jednego wpisu, wówczas program uzna wszystkie wydatki w rachunkowości podatkowej za pośrednie.

Dokument regulacyjny „Zamknięcie rachunków 20, 23, 25, 26” dzieli wszystkie wydatki tego okresu na bezpośrednie i pośrednie. Wydatki bezpośrednie stanowią rzeczywisty koszt produktów (robót, usług) w rachunkowości podatkowej. Wszystkie koszty pośrednie w rachunkowości podatkowej odpisuje się na konto 90.08.1 „Koszty administracyjne związane z działalnością w głównym systemie podatkowym”.

Uwaga. Poprawność podziału na koszty bezpośrednie i pośrednie możesz sprawdzić korzystając z raportu „Ewidencja kosztów produkcji”. Pozwala na osobne wygenerowanie zestawienia wydatków bezpośrednich i zestawienia wydatków pośrednich.

Przycisk „Określ stawki podatku dochodowego”.

Jeżeli w przypadku rachunkowości wielofirmowej wszystkie organizacje stosują te same stawki podatku dochodowego do budżetu federalnego i budżetu podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej, wówczas w ustawieniach ustawień rachunkowości należy odznaczyć opcję „Mają zastosowanie różne stawki podatku dochodowego " flaga. W takim przypadku po kliknięciu przycisku „Podaj stawki podatku dochodowego” wyświetli się formularz jak na rysunku.

Jest to forma okresowego rejestru informacji „Stawki podatku dochodowego dla wszystkich organizacji”. Wyświetla jednocześnie stawkę podatku dochodowego dla budżetu federalnego i budżetu podmiotu Federacji Rosyjskiej.

Jeśli różne organizacje prowadzące księgowość obejmującą wiele firm są zarejestrowane w różnych podmiotach federacji i mają różne stawki podatku dochodowego, wówczas w ustawieniach ustawień księgowych należy ustawić flagę „Obowiązują różne stawki podatku dochodowego”. W takim przypadku po kliknięciu przycisku „Podaj stawki podatku dochodowego” wyświetli się formularz jak na rysunku.

Jest to również forma okresowego rejestru informacji „Stawki podatku dochodowego dla wszystkich organizacji”. Ale teraz może jedynie wskazywać stawkę podatku dochodowego w Federalnym Banku Federacji Rosyjskiej.

Flaga „PBU 18/02 Stosuje się rachunkowość przy kalkulacji podatku dochodowego.”

Ustawienie flagi powoduje uruchomienie mechanizmu ewidencji trwałych i przejściowych różnic w wycenie aktywów i pasywów w celu spełnienia wymagań PBU 18/02.

1.10. Zakładka „VAT”.

Niektórzy podatnicy VAT charakteryzują się dość prostymi transakcjami gospodarczymi, inni zaś są złożonymi. Zgodnie z nimi rozliczanie podatku VAT dzieli się na trzy poziomy złożoności konfiguracji.

Regularne rozliczanie podatku VAT.
Pełna księgowość VAT.

Aby prowadzić rozliczanie podatku VAT według schematu uproszczonego należy ustawić flagę „Uproszczenie rozliczania VAT”. Uproszczone rozliczanie podatku VAT obowiązuje wyłącznie dla stawek 18% i 10%. W przypadku tej opcji flaga „Organizacja prowadzi sprzedaż bez VAT lub z 0% VAT” staje się nieaktywna. Oznacza to, że przy uproszczonym rozliczaniu podatku VAT nie będzie możliwe uwzględnienie transakcji bez podatku VAT lub ze stawką VAT wynoszącą 0%.

Przy uproszczonym rozliczaniu podatku VAT wykorzystywane są tylko dwie pary odpowiednich dokumentów: dokument paragonowy i dokument „Otrzymana faktura”. Aby wynik został odzwierciedlony w księdze zakupów w dokumencie „Faktura otrzymana”, należy ustawić flagę „Odzwierciedlaj odliczenie VAT”.

Uwaga. Nie ma potrzeby tworzenia dokumentów regulacyjnych „Tworzenie zapisów księgi zakupów” i „Tworzenie zapisów księgi sprzedaży”.

W organizacjach, w których mają miejsce poniższe operacje, ustawienie flagi „Uproszczony VAT” jest wysoce niepożądane.

Odliczenia za nabyte środki trwałe dokonywane są po ich oddaniu do użytkowania.
Niektóre rodzaje działalności zostały przeniesione na płatność UTII.
Organizacja pełni rolę agenta podatkowego.
Trwają prace budowlano-montażowe.
Odbywają się operacje eksportowo-importowe.
Należy uwzględnić dodatnie różnice kwotowe.

W przeciwnym razie użytkownik będzie musiał przejąć kontrolę nad śledzeniem zdarzeń związanych z prawidłowym rozliczeniem podatku VAT i faktycznie ręcznie zarejestrować je na czas, korzystając z dokumentów „Odbicie podatku VAT do odliczenia” i „Odbicie naliczenia podatku VAT”.

Dokumenty „Odbicie podatku VAT do odliczenia” i „Odbicie naliczenia podatku VAT” stosuje się również w przypadkach, gdy odbiór i sprzedaż towarów (pracy, usług) jest rejestrowana za pomocą operacji ręcznych (certyfikat księgowy).

Regularne rozliczanie podatku VAT.

Zwykłe rozliczanie podatku VAT, podobnie jak księgowość uproszczona, stosuje się tylko dla stawek 18% i 10%. Aby wdrożyć regularne rozliczanie podatku VAT w rejestrze informacyjnym „Zasady rachunkowości organizacji”, w zakładce „VAT”, należy wykonać następujące kroki.

Usuń flagę „Organizacja prowadzi sprzedaż bez podatku VAT lub z 0% VAT”.

Przy regularnym rozliczaniu podatku VAT usuwane są wszelkie ograniczenia dotyczące uproszczonego rozliczania podatku VAT, z wyjątkiem transakcji eksportowo-importowych. Dokumenty specjalistyczne działają poprawnie.

Przywrócenie podatku VAT.
Przywrócenie podatku VAT od nieruchomości.
Naliczenie podatku VAT z tytułu prac budowlano-montażowych (metoda ekonomiczna).
Potwierdzenie zerowej stawki VAT.
Podział VAT wydatków pośrednich.
Rejestracja wpłaty podatku VAT do budżetu.
Odpis VAT.

Regularne rozliczanie podatku VAT polega na tworzeniu i księgowaniu dokumentów regulacyjnych „Tworzenie zapisów w księdze zakupów” i „Tworzenie zapisów w księdze sprzedaży” na koniec każdego okresu rozliczeniowego.

Jeśli organizacja nie ma cech podatkowych, różnica między zwykłą a uproszczoną księgowością VAT polega jedynie na konieczności kwartalnego tworzenia dokumentów regulacyjnych „Tworzenie zapisów w księdze zakupów” i „Tworzenie zapisów w księdze sprzedaży”.

Uwaga. Uproszczone rozliczanie podatku VAT może być kawałkiem sera w pułapce na myszy. W każdym razie lepiej go nie używać.

Niewiele pracy! Jeśli jednak nagle będziesz musiał odzwierciedlić coś specjalnego, na przykład rozliczenie podatku VAT podczas prac budowlanych i instalacyjnych, w takich sytuacjach możesz skorzystać z odpowiednich dokumentów konfiguracyjnych.

Uwaga. Ustawienie flagi „Uproszczenie rozliczania VAT” nie blokuje dokumentów specjalnych do zwykłego rozliczania podatku VAT. Dlatego też, jeśli ustawiona jest flaga „Uproszczony VAT”, nie używaj tych dokumentów. Najprawdopodobniej wynik nie będzie prawidłowy.

Pełna księgowość VAT.

Pełna księgowość VAT obejmuje regularne rozliczanie podatku VAT oraz transakcje sprzedaży towarów (produktów, robót budowlanych, usług), które nie podlegają VAT lub są opodatkowane stawką 0%. Aby włączyć pełne rozliczanie podatku VAT należy wykonać poniższe kroki.

Odznacz flagę „Uproszczony VAT”.
Ustaw flagę „Organizacja prowadzi sprzedaż bez podatku VAT lub z 0% VAT”.

Innymi słowy, pełne rozliczanie podatku VAT polega na rozliczaniu transakcji według wszystkich trzech stawek podatku VAT ustalonych przez prawo: według stawki 0%, 10% i 18% oraz bez podatku VAT,

Powyżej zauważono, że przy uproszczonym rozliczaniu podatku VAT nie jest możliwe rozliczanie transakcji sprzedaży bez podatku VAT lub z 0% VAT. Wyjaśnia to fakt, że ustawienie flagi „Organizacja prowadzi sprzedaż bez VAT lub z 0% VAT” aktywuje mechanizm rozliczania partii VAT za pomocą rejestru akumulacji „VAT od wartości zakupionych”. Rejestr ten przechowuje informacje o podatku VAT dla każdej partii zakupionego towaru. Wpisy w nim są automatycznie rejestrowane wraz z odpowiednimi dokumentami.

Dzięki uproszczonemu rozliczaniu VAT można oczywiście ręcznie śledzić partie korzystając z dokumentu „Korekta zapisów rejestrowych”. Ale po co sztucznie prowokować ból głowy?

Uwaga. Dla płatników podatku dochodowego. Jeżeli została zawarta umowa walutowa na eksport towarów i zapewniona jest przedpłata za wysyłkę, wówczas w ustawieniach księgowych, w zakładce „Podatek dochodowy”, należy aktywować przycisk opcji „Otrzymanie lub wydanie zaliczki”.

Flaga „Oblicz podatek VAT od przesyłki bez przeniesienia własności”.

Czasami strony ustalają, że własność wysyłanego towaru przechodzi na kupującego z chwilą zaistnienia zdarzenia określonego w umowie. Na przykład potwierdzenie wpłaty na rachunek bankowy dostawcy. Prawo to nie jest jasno określone w ustawodawstwie.

Zgodnie z art. 39 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej towary (praca, usługi) ujmuje się jako sprzedaż po przeniesieniu ich własności na kupującego.

Ponieważ zgodnie z ust. 1 art. 146 Ordynacji podatkowej przedmiotem opodatkowania jest sprzedaż, wówczas do czasu przeniesienia własności towaru na kupującego dostawca nie może naliczać podatku VAT w celu wpłaty do budżetu. To jest z jednej strony.

Natomiast znajduje się pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 8 września 2010 r. nr 03-07-11/379. Uzasadnia inny punkt widzenia oparty na akapitach. 1 ust. 1 artykułu 167 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podatek VAT należy naliczyć w okresie rozliczeniowym, w którym sprzęt został wysłany, niezależnie od momentu przeniesienia własności.

Uwaga. Jeśli nie masz siły i ochoty kłócić się z fiskusem, zaznacz flagę „Oblicz VAT od przesyłki bez przeniesienia własności”.

Zmiana stanu flagi „Oblicz VAT od przesyłki bez przeniesienia własności” jest dostępna dla dowolnej metody rozliczenia podatku VAT.

Procedura rejestracji faktur do płatności zaliczkowych.

W programie 1C Accounting 8 przetwarzana jest „Rejestracja faktur za zaliczki” otrzymanych od klientów. Pozwala to uniknąć ręcznej rejestracji dokumentów „Wystawiona faktura” za otrzymaną zaliczkę. Przetwarzanie umożliwia automatyczne generowanie dokumentów „Wystawiona faktura” dla otrzymanych zaliczek.

W tej sekcji użytkownik musi zabezpieczyć procedurę rejestracji faktur wystawionych na zaliczki otrzymane poprzez realizację „Rejestracji faktur na zaliczki”.

Proces „Rejestracja faktur zaliczkowych” tworzy faktury za otrzymane zaliczki za okres w niej wskazany, z uwzględnieniem kolejności określonej w polityce rachunkowości.

Zawsze rejestruj faktury po otrzymaniu zaliczki.

Przetworzenie tworzy SF dla wszystkich otrzymanych zaliczek, z wyjątkiem tych zaliczek, które zostały spłacone w dniu otrzymania zaliczki. Oznacza to, że jeżeli wysyłka miała miejsce w dniu otrzymania zaliczki, wówczas SF nie jest tworzony na taką zaliczkę.

Nie rejestruj faktur z tytułu zaliczek potrąconych w ciągu 5 dni kalendarzowych.

Przetwarzanie powoduje utworzenie zeznania podatkowego wyłącznie dla otrzymanych zaliczek, dla których nie nastąpiły wysyłki w ciągu 5 dni kalendarzowych od ich otrzymania. Procedura ta jest zgodna z wymogiem klauzuli 3 art. 168 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej oraz wyjaśnienia zawarte w piśmie Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 6 marca 2009 r. nr 03-07-15/39. Oznacza to, że jeśli wysyłka została zrealizowana w ciągu pierwszych 5 dni, licząc od dnia otrzymania zaliczki, wówczas SF nie są tworzone na takie zaliczki.

Zgodnie z klauzulą 3 art. 168 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, po otrzymaniu zaliczki (całej lub częściowej) na nadchodzące dostawy towarów (wykonanie pracy, świadczenie usług, przeniesienie praw własności), odpowiednie SF wydawane są nie później niż pięć dni kalendarzowych, licząc od dnia otrzymania określonych kwot płatności (płatność częściowa).

Jednocześnie w piśmie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 6 marca 2009 roku nr 03-07-15/39 zamieszczono następujące wyjaśnienie. Jeżeli w ciągu 5 dni kalendarzowych, licząc od dnia otrzymania zaliczki, zostanie wysłany towar w zamian za tę zaliczkę (wykonanie pracy, świadczenie usług, przeniesienie praw majątkowych), wówczas faktury za otrzymane zaliczki nie powinny być wystawiane na rzecz kupujący.

Nie rejestruj faktur za zaliczki rozliczone przed końcem miesiąca.

Przetwarzanie powoduje wystawienie faktury tylko na te otrzymane zaliczki, za które nie było wysyłek w miesiącu, w którym je otrzymano. Procedura ta odpowiada wyjaśnieniom zawartym w piśmie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 6 marca 2009 r. nr 03-07-15/39.

Dotyczy to umów przewidujących ciągłe, długoterminowe dostawy towarów (świadczenie usług) na rzecz tego samego nabywcy. Na przykład dostawa energii elektrycznej, ropy naftowej, gazu, świadczenie usług komunikacyjnych itp.

Otrzymując zaliczkę z tytułu takich umów, możesz wystawiać i wystawiać kupującym faktury na otrzymane zaliczki co najmniej raz w miesiącu i nie później niż 5 dnia miesiąca następującego po miesiącu, który upłynął.

Nie należy rejestrować faktur z tytułu zaliczek potrąconych do końca okresu podatkowego.

Przetwarzanie powoduje wystawienie faktury tylko na te otrzymane zaliczki, za które w kwartale, w którym je otrzymano, nie było żadnych wysyłek. Procedura ta nie jest wyraźnie uregulowana w przepisach. Jest przeznaczony dla podatników, którzy są gotowi bronić swoich racji przed organami podatkowymi lub sądami.

W sztuce. 163 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa czas trwania okresu rozliczeniowego na jeden kwartał. Z tego część ekspertów dochodzi do wniosku, że przedpłat, które zostały zwrócone w kwartale, w którym zostały otrzymane, nie można uznać za zaliczki. Nie ma więc potrzeby wystawiania na nie faktur. Opinia ta została potwierdzona szeregiem spraw sądowych.

Nie rejestruj faktur za zaliczki (klauzula 13, art. 167 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przetworzenie nie tworzy SF dla otrzymanych zaliczek. Procedura ta jest zgodna z wymogiem art. 167 klauzuli 13 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Ta procedura dotyczy wyłącznie wykazu towarów (pracy, usług) zatwierdzonego dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 28 lipca 2006 r. N 468 „Po zatwierdzeniu wykazów towarów (pracy, usług) czas trwania produkcji cykl produkcji (wykonania, dostarczenia) trwający dłużej niż 6 miesięcy”

Jeżeli organizacja dostawcy otrzyma zaliczkę na towary (pracę, usługi), których okres produkcji przekracza 6 miesięcy (zgodnie z listą uchwały), wówczas ma prawo nie wydać SF w celu uzyskania zaliczki. W takich sytuacjach podstawę opodatkowania można ustalić w dniu wysyłki towaru (pracy, usługi). Organizacja ma prawo nie wydawać SF na otrzymane zaliczki tylko w przypadku oddzielnego rozliczania operacji produkcyjnych długoterminowych i regularnych.

Procedura ustalona w polityce rachunkowości dotycząca tworzenia SF dla otrzymanych zaliczek obowiązuje wszystkich klientów. Jeżeli z konkretnym kupującym trzeba ustalić inną procedurę, można ją ustalić w porozumieniu z nim.

Flaga „Faktury za rozliczenia w jednostkach pieniężnych” w rublach.”

Organizacje rosyjskie mają prawo zawierać między sobą porozumienia w jednostkach konwencjonalnych (cu). W takich umowach szczegół „Waluta rozliczeniowa” określa walutę obcą lub cu. oraz musi być ustawiona flaga „Obliczenia w jednostkach konwencjonalnych”. Ta sama waluta jest wskazana w dokumentach płatniczych. Ale płatność zgodnie z umową dokonywana jest w równoważnej kwocie w rublach. Dla uproszczenia takie kontrakty nazywane są kontraktami w jednostkach konwencjonalnych.

Uważa się, że całkowite wskaźniki w drukowanych formularzach faktur za umowy w jednostkach konwencjonalnych można wyrazić w jednostkach konwencjonalnych lub w rublach rosyjskich. Wybierając to rozwiązanie warto uwzględnić stanowisko Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej zawarte w piśmie nr 3-1-07/674 z dnia 24 sierpnia 2009 roku.

Uwaga. Według Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej faktury muszą być drukowane w rublach.

Flaga „Uwzględnij dodatnie różnice kwotowe przy obliczaniu podatku VAT.”

Stan tej flagi ma znaczenie tylko dla transakcji w ramach kontraktów w jednostkach konwencjonalnych.

W przypadku umów zawieranych w jednostkach umownych typową sytuacją jest sytuacja, gdy data zapłaty i data sprzedaży (odbioru) nie pokrywają się. W takim przypadku różnice kursowe powstają w rachunkowości, a różnice kwotowe powstają w rachunkowości podatkowej.

Jeżeli dodatnie różnice kwotowe wystąpiły przed dniem 30 września 2011 roku konieczne było wystawienie faktur na kwotę tych różnic. Po ustawieniu flagi „Uwzględnij dodatnie różnice kwotowe przy obliczaniu podatku VAT” użytkownik miał możliwość zautomatyzowania tego procesu za pomocą przetwarzania „Rejestracja faktur pod kątem różnic kwotowych”.

1 października 2011 r. Weszła w życie klauzula 4 art. 153 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, wprowadzona ustawą federalną nr 245-FZ z dnia 19 lipca 2011 r. Obecnie w przypadku różnic kwotowych podstawa opodatkowania VAT nie podlega korekcie. Jednocześnie dodatnie (ujemne) różnice kwotowe powstałe od dostawcy uwzględnia się w ramach przychodów (kosztów) nieoperacyjnych, art. 250 i 265 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

W przypadku umów w jednostkach umownych rozpoczętych 1 października 2011 roku lub później, flaga „Przy obliczaniu podatku VAT uwzględniaj dodatnie różnice kwotowe” powinna być wyczyszczona.

Flaga „Nalicz podatek VAT od przeniesienia nieruchomości bez przeniesienia własności.”

W artykule S.A. Kharitonov szczegółowo analizuje rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 24 grudnia 2010 r. Nr 186, które wprowadziło zmiany w rachunkowości nieruchomości od 1 stycznia 2011 r.

Zgodnie z ust. 3 art. 167 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, w przypadku gdy towar nie jest wysyłany lub transportowany, ale następuje przeniesienie własności tego produktu, takie przeniesienie własności jest równoznaczne z jego wysyłką. Ponieważ nieruchomość nie jest wysyłana ani transportowana, własność kupującego powstaje w momencie rejestracji państwowej, a nie w dniu wydania protokołu odbioru.

Wynika z tego, że przed faktem rejestracji państwowej nie ma przedmiotu opodatkowania i nie ma potrzeby naliczania podatku VAT. Wniosek ten jest także zgodny z wyjaśnieniami np. pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 11 maja 2006 r. nr 03-04-11/88. Mając to na uwadze, należy usunąć zaznaczenie „Nalicz podatek VAT od przeniesienia nieruchomości bez przeniesienia własności”.

Praktyka arbitrażowa wskazuje jednak czasami na odmienne stanowisko organów podatkowych. Przykładowo uchwała FAS VSO nr A19-12414/09 z dnia 02.11.2010 stanowi, że podatek VAT należy naliczyć w dniu faktycznego przekazania nieruchomości nabywcy. Jeżeli Twój urząd skarbowy zajmuje takie samo stanowisko, powinieneś zaznaczyć pole „Nalicz podatek VAT od przeniesienia nieruchomości bez przeniesienia własności”.

1.11. Zakładka „Bez VAT i 0%”

Zakładka „Bez VAT i 0%” wyświetla się, jeżeli w zakładce „VAT” ustawiona jest flaga „Organizacja prowadzi sprzedaż bez VAT lub z 0% VAT”.

Flaga ta jest ustawiona w przypadkach, gdy organizacja zajmuje się sprzedażą towarów na eksport (klauzula 1, klauzula 1164 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) i/lub świadczy usługi w zakresie międzynarodowego transportu towarów (klauzula 2.1, klauzula 1 , 164 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

VAT do wpłaty do budżetu.

Aby potwierdzić prawo do stosowania stawki zerowej zgodnie z klauzulą 9 art. 165 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wyznacza 180 dni kalendarzowych od daty objęcia towarów procedurą celną wywozową. Jeżeli dokumenty potwierdzające nie zostały złożone organowi podatkowemu w określonym terminie, organizacja jest zobowiązana do naliczenia podatku VAT w celu wpłaty do budżetu. W tym celu należy utworzyć dokument „Potwierdzenie zerowej stawki VAT” ze zdarzeniem „Niepotwierdzona stawka 0%”. Sposób wyliczenia kwoty podatku VAT należnego do budżetu określa polityka rachunkowości.

Od dochodu odliczany jest podatek VAT.
Do ceny doliczany jest podatek VAT.

0% ≠ Bez VAT!

W sztuce. 149 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej zawiera zamkniętą listę transakcji zwolnionych z opodatkowania. Dla nich w programie wprowadzono oznaczenie „Bez VAT”. Stawka „Bez VAT” stanowi bezwarunkowe zwolnienie z opodatkowania. Stawka bez VAT nie jest równoznaczna ze stawką 0%!

Stawka 0% jest świadczeniem, które podatnik może uzyskać jedynie w przypadku udokumentowania faktu wywozu towaru. Inaczej mówiąc, potwierdzi swoje prawo do stosowania zerowej stawki VAT.

Wróćmy do stawki „Bez VAT”. W przypadku nabycia pozycji magazynowych podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, ale które organizacja zamierza wykorzystać w transakcjach niepodlegających VAT, czyli według stawki „Bez VAT”, program oferuje wybór jednej z opcji w celu uwzględnienia w księgach naliczonego podatku VAT.

Zaliczyć do kosztu lub odpisać jako wydatek zgodnie z art. 170 NNK Federacji Rosyjskiej.
Zawsze w cenie.
Zawsze zapisuj jako wydatki.

1.12. Zakładka „Podatek dochodowy od osób fizycznych”.

Obecność zakładki „NDFL” jest konsekwencją rozbieżnego stanowiska Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej i Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Użytkownik zmuszony jest samodzielnie wybrać odpowiednią dla siebie metodę rozliczania ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Łącznie w okresie podatkowym. Takie jest stanowisko Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej. W piśmie nr 04-2-02/35 Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 11 lutego 2005 r. stwierdza się, że „... przysługuje osobie fizycznej standardowe odliczenie podatku w odpowiednich kwotach za każdy miesiąc okresu rozliczeniowego w trakcie której pomiędzy podatnikiem a pracownikiem zostaje zawarta umowa o pracę albo umowa o charakterze cywilnoprawnym.”
W ramach miesięcznych dochodów podatnika. Takie jest stanowisko Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej. W piśmie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 7 października 2004 r. nr 03-05-04/41 stwierdza się, że „... standardowe odliczenia podatkowe nie kumulują się w okresie rozliczeniowym i nie podlegają kumulatywnemu sumowaniu w brak podstawy opodatkowania dla poszczególnych miesięcy okresu rozliczeniowego.”

Jednocześnie z pismem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 11 lutego 2005 r. nr 04-2-02/35, pismem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 23 listopada 2004 r. nr 04-2- 06/679, który temu zaprzecza, również obowiązuje. Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej zaleca w nim przestrzeganie zaleceń pisma Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 7 października 2004 r. Nr 03-05-04/41.

W razie potrzeby sposób rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych można zmienić w bieżącym okresie rozliczeniowym. W takim przypadku przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych za kolejny miesiąc bieżącego okresu rozliczeniowego przeliczeniu zostaną poddane kwoty udzielonych odliczeń oraz kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych za miesiące poprzednie.

1.13. Zakładka „Składki ubezpieczeniowe”

Artykuł 57 ust. 1 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ ustala jednolite stawki składek ubezpieczeniowych. Jednakże dla niektórych płatników składek ubezpieczeniowych ta sama ustawa ustanawia stawki obniżone. Taryfę stosowaną w organizacji należy wskazać w zakładce „Składki ubezpieczeniowe”.

W programie 1C Accounting 8 stawki składek ubezpieczeniowych dla różnych kategorii płatników są przechowywane w okresowym rejestrze informacji o tej samej nazwie „Stawki składek ubezpieczeniowych”.

Ciąg dalszy nastąpi.

Polityka rachunkowości organizacji w 1C Accounting 8.2 jest najważniejszym ustawieniem w programach księgowych 1C.

Programy platformy 1C 8 to wielofunkcyjne programy księgowe, które z jednej strony wdrażają złożone i uniwersalne algorytmy zadań księgowych, a z drugiej opracowują regularne zmiany w przepisach.

Dlatego wszystkie ustawienia zasad rachunkowości, które znajdują się na zakładkach formularza zasad rachunkowości, to wierzchołek dużej góry lodowej funkcjonalności rachunkowości. Aby poprawnie skonfigurować politykę rachunkowości, potrzebujesz dobrej znajomości działania 1C Accounting i zasad rachunkowości samego działu księgowości. A na początkowym etapie wdrażania programów 1C nie ma jeszcze takiego zrozumienia.

Często przy uruchamianiu programu zasady rachunkowości są wprowadzane pośpiesznie, aby rozpocząć księgowość, ponieważ bez rejestru zasad rachunkowości dokumenty nie są przetwarzane. W przyszłości staną w obliczu niezrozumienia swojej rachunkowości ze strony 1C8.

Zasady rachunkowości w 1C 8.2 ustala się osobno dla każdej organizacji księgowej w bazie informacji (IS). Tak więc w 1C Accounting 82 jest to realizowane: wszystkie organizacje księgowe są wpisane do jednego IS i dla każdego z nich tworzony jest odrębny zapis „Polityka rachunkowości organizacji”, w tym dla indywidualnego przedsiębiorcy. Program zastosuje wprowadzone ustawienia polityki rachunkowości dla każdej organizacji indywidualnie.

Ponadto rejestr informacyjny „Polityka rachunkowości Organizacji” ma charakter okresowy, tj. ma swój własny okres ważności. Oznacza to, że zasady rachunkowości nie tylko są ustalane osobno dla każdej organizacji księgowej, ale także dla jednej organizacji, zasady rachunkowości mogą z czasem ulegać zmianom. Co do zasady datą początkową wpisu jest początek roku, np. 1 stycznia 2014 r.

Na przykład przedsiębiorstwo przechodzi z ogólnego systemu podatkowego (OSNO) na uproszczony system podatkowy (USN) i odwrotnie. Albo od nowego roku zmieniły się warunki podziału kosztów procesu produkcyjnego, albo w ramach rachunkowości pojawił się podział na UTII. W takich przypadkach począwszy od nowego roku obrachunkowego tworzony jest nowy zapis polityki rachunkowości organizacji, a poprzedni zapis pozostaje niezmieniony!

Zanim zaczniesz instalować zasady rachunkowości w 1C Accounting 8.2, pamiętaj o przejrzeniu i, jeśli to konieczne, zmianie ustawień księgowych programu: menu „Enterprise” - „Konfigurowanie parametrów księgowych”.

Ważną cechą tych ustawień jest to parametry księgowe mają zastosowanie do wszystkich organizacji zajmujących się bezpieczeństwem informacji. Jeśli na przykład istnieje kilka firm uproszczonych i jedna w OSN, to w zakładce „Systemy podatkowe” należy wskazać „Wszystkie systemy podatkowe”. Lub planowana cena produkcji określona na karcie Produkcja zostanie wykorzystana do rozłożenia kosztów zamknięcia miesiąca na wszystkie organizacje księgowe, co może spowodować niespodziankę przy zamknięciu miesiąca.

Ustawienia parametrów księgowych określają skład szczegółów zasad rachunkowości!

Po ustawieniu parametrów rozliczeń można wprowadzić wpisy do rejestru zasad rachunkowości: menu „Przedsiębiorstwo” - „Polityka rachunkowości” - „Polityka rachunkowości organizacji”.

Nie ma sensu wymieniać wszystkich zakładek służących do konfigurowania parametrów księgowych i zasad rachunkowości. Wygląd formularzy wejściowych można zobaczyć w samym programie 1C Accounting 8.2, a aby zrozumieć istotę każdego punktu, musisz zrozumieć, jak działa księgowość. Przeczytaj uważnie instrukcję i dokumentację lub wejdź na stronę www.gdzie ze względu na wagę tematu jest odrębna lekcja dotycząca ustalania zasad rachunkowości.

Ponadto skład i cel szczegółów zasad rachunkowości w programie 1s zmieniają się okresowo i mogą zależeć od bieżącego okresu ważności.

Na przykład od 2012 r. Firma 1C zmieniła metodologię rozliczania podatku VAT zgodnie z dekretem rządowym nr 1137, co w naturalny sposób znalazło odzwierciedlenie w zmianach zasad rachunkowości.

Ważny: jeśli szczegóły polityki rachunkowości organizacji ulegną zmianie, konieczne jest ponowne zaksięgowanie wszystkich dokumentów 1C w bazie informacji od daty zmiany. Menu „Operacje” - „Wyślij dokumenty”.

Po ponownej rejestracji dokumentów przygotuj się na to, że Twoje salda i obroty księgowe i podatkowe, a także wydatki na uproszczenia ulegną zmianie! Dlatego przed przesłaniem dokumentów zaleca się wykonanie kopii zapasowej bazy informacji.

Krótkie podsumowanie: Jeśli zaczynasz pracować z programem 1C Accounting 8.2 lub przybyłeś do nowego miejsca pracy, w którym program już działa, sprawdź najważniejsze ustawienia programu 1C 8: „Konfigurowanie parametrów księgowych” oraz „Polityka rachunkowości organizacji”.

Jak zainstalować na rok 2014 w 1C Accounting 8.2

Aby wprowadzić parametry polityki rachunkowości organizacji, należy wykonać polecenie w menu głównym programu Przedsiębiorstwo->Polityka rachunkowości->Polityka rachunkowości organizacji.

Aby dodać wpis polityki rachunkowości należy kliknąć przycisk lub klawisz Wstawić lub wykonaj polecenie menu Akcje->Dodaj.

W oknie należy wypełnić parametry polityki rachunkowości według przykładu:

Ustawianie parametrów analitycznego rozliczania zapasów

Aby rozpocząć pracę, program musi skonfigurować parametry analitycznego rozliczania zapasów (MPI). Aby to zrobić, należy wykonać polecenie w menu głównym programu Przedsiębiorstwo->Ustawianie parametrów księgowość.

W kształcie Ustawianie parametrów księgowych trzeba włączyć D ku i zaznacz pola Prowadź dokumentację magazynową do księgowości i rachunkowości podatkowej.

Aby ustawić parametry rozliczeń analitycznych i zamknąć formularz Ustawienia księgowości, należy nacisnąć przycisk OK.

Otwórz plan kont, musisz wykonać polecenie w menu głównym programu Przedsiębiorstwo->Plan kont->Plan kont.

Szerokość="623" wysokość="194">

Na panelu poleceń formularza planu kont znajdują się przyciski, za pomocą których można uzyskać dodatkowe informacje na temat wybranego rachunku:

Generuj różne standardowe raporty, np. „Bilans rachunku” lub „Karta rachunku” – przycisk Raporty;

Przeczytaj opis rachunku księgowego - przycisk Opis konta;

Przeglądaj wpisy w dzienniku księgowań - przycisk Czasopismo wpisy;

Przejdź do listy subconto - przycisk Podkonto.

Korzystanie z przycisku Foka możesz wyświetlić i wydrukować plan kont księgowych „1C: Księgowość 8” zarówno w formie prostej listy kont, jak i w formie listy ze szczegółowym opisem każdego konta.

Plan kont do celów rachunkowości podatkowej

Plan kont do celów rachunkowości podatkowej (dla podatku dochodowego) nie jest przewidziany w dokumentach regulacyjnych i stanowi część metodologii rachunkowości w 1C: Rachunkowość 8. Ma to na celu zapewnienie uwzględnienia transakcji biznesowych w rachunkowości podatkowej zgodnie z ustawą „O poborze podatków od zysków przedsiębiorstwa”.

Otwórz plan kont rachunkowości podatkowej, musisz wykonać polecenie w menu głównym programu Przedsiębiorstwo->Plan kont->Plan kont dla rozliczeń podatkowych (dla podatku dochodowego).

Na panelu poleceń formularza planu kont podatkowych znajdują się przyciski, za pomocą których można uzyskać następujące dodatkowe informacje na temat wybranego rachunku:

Generuj różne standardowe raporty, np. „Bilans rachunku (księgowość podatkowa)” lub „Karta rachunku (księgowość podatkowa)” - przycisk Raporty;

Dzień dobry lub wieczór.

Kontynuujemy analizę podstawowych ustawień księgowych w programie. Wprowadziliśmy dane firmy i skonfigurowaliśmy domenę .

Dzisiaj przyjrzymy się tematowi: Polityka rachunkowości organizacji.

Uruchamiamy program 1C: Enterprise Accounting 8.2.

Kliknij lewym przyciskiem myszy odpowiednie menu - Polityka rachunkowości organizacji .

Informacje ogólne.

Wybieramy nasz system podatkowy dla organizacji i zwracamy uwagę na rodzaj działalności. Jeżeli istnieje handel detaliczny, oznaczony odpowiednią pozycją przy ustawianiu parametrów księgowych, możliwe będzie oznaczenie tego rodzaju działalności wchodzącej w zakres UTII.

Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne.

Sposób naliczania amortyzacji jest liniowy, wówczas w oknie, które się otworzy, stawkę podatku od nieruchomości potwierdzamy pozycją - Dodać. Wybierz i zapisz.

Rozliczenia z kontrahentami.

Zauważyłem oba punkty, nie ma potrzeby wybierania pozycji przychodów i wydatków, program ma własny algorytm działania i przydziela środki na odpowiednie subkonto (subkonto).

Zapasy.

Pozostawiamy to po koszcie przeciętnym, istnieje jednak możliwość wyceny zapasów metodą FIFO, w zależności od daty nabycia i wybranej opcji odpisu.

Produkcja.

Wybieram metodę podziału kosztów produkcji głównej i pomocniczej według przychodów, co da mi możliwość utrzymania stabilnego procentu kosztów sprzedaży w księgowości i rachunkowości podatkowej.

W przypadku usług własnych stosuję rozkład kosztów według planowanych cen i wielkości produkcji. Dzięki temu będę miał możliwość planowania produkcji wewnętrznej i prowadzenia obsługi księgowej własnych działów. Da wyobrażenie o kosztach i rentowności poszczególnych dywizji. Jeśli ich nie ma, możesz zaznaczyć dowolny element, który jest łatwy do odczytania.

Jeśli chcesz zmienić kolejność podziału ogólnych kosztów produkcji i ogólnych wydatków służbowych od określonego czasu, dodaj potrzebną pozycję, wywołując okno dodawania i edycji metod podziału wydatków za pomocą dużego przycisku oznaczonego <Установить методы распределения…>

Podatek dochodowy.

przycisk <Указать перечень прямых расходов> Nie dotykaj jeszcze tego, idź dalej.

<Указать ставки налога на прибыль> – Dodać. Standardowy podatek dochodowy wynosi 2% federalny i 18% lokalny w stosunku do budżetu podmiotu. W przypadku preferencyjnego opodatkowania należy podać procent stawki podatku dochodowego.

Wydanie produktów i usług.

Wolałem metodę rozliczania produkcji bez tworzenia konta 40. aby nie martwić się planowanymi kosztami i odchyleniami kosztowymi. Ból głowy, stosujemy odpis kosztów bezpośrednich. Punkt drugi pozostawiamy automatycznemu ustalaniu szczegółów. Dajemy ten ból głowy programowi 1C Enterprise 8.2.

Niedokończona produkcja.

Odrzucamy inwentaryzację WIP i podejmujemy działania, niepotrzebne działania w księgowości. Niech wszystko zostanie uznane za „pracę w toku”, a następnie zostanie rozdzielone automatycznie, zgodnie z ustawieniami powyżej, w oparciu o przychody.

FAKTURA VAT.

Wszystko zależy od specyfiki przedsiębiorstwa: system ogólny z VAT, bez VAT, gdy pisany jest wniosek o zwolnienie z VAT niskich obrotów, czy też uproszczona kalkulacja.

Dodatkowo zwróciłem uwagę na sens wystawiania faktury w rublach przy płatnościach w walucie obcej. Rejestrację faktur za zaliczki zarejestrowaliśmy pod literą „A” w ustawieniach księgowości.

Podatek dochodowy.

Tutaj wszystko jest jasne, odliczeniami standardowymi objęte są dochody liczone memoriałowo od początku roku.

Składki ubezpieczeniowe.

Zaprezentowane zestawienie przedsiębiorstw umożliwia wybór rodzaju taryfy ubezpieczeniowej dla składek ubezpieczeniowych w zależności od przynależności przedsiębiorstwa. W naszym przypadku głównym systemem opodatkowania jest pełna 30% stawka ubezpieczenia składek na fundusz wynagrodzeń na Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Po wypełnieniu wszystkich pozycji kliknij przycisk OK w prawym dolnym rogu okna ustawień Polityka rachunkowości organizacji w programie

Gratuluję ci. Dzisiaj ustaliliśmy zasady rachunkowości organizacji.