Betale forskuddsbetaling STS 6. Frister for betaling av forskuddsbetalinger og avgifter etter STS for SP. Hva det er

Oppdater. Vær oppmerksom på at fra 1. januar 2017 kan CCC for å betale skatt under det forenklede skattesystemet endres. Sjekk dette punktet selv. Enda bedre, generer slike dokumenter i regnskapstjenester eller programmer (bare ikke glem å oppdatere dem i tide).

Anta at en individuell gründer ønsker å betale et forskudd på det forenklede skattesystemet på 6% for ethvert kvartal i kontanter, gjennom SberBank. Hvor kan jeg få en kvittering?

Selvfølgelig, hvis du bruker et regnskapsprogram (for eksempel "1C"), gjøres dette ved å trykke på to eller tre knapper. Hva om det ikke finnes et slikt program?

Deretter kan du bruke den offisielle tjenesten for å generere slike kvitteringer fra selve skattetjenesten i Den russiske føderasjonen (FTS).

Viktig: etter 28. mars 2016 kan typen av denne kvitteringen endres ettersom nye regler for utførelse av dem innføres. Følgelig kan bildene fra instruksjonene avvike .. Men essensen bør forbli den samme: vi leser nøye serviceinstruksjonene fra Federal Tax Service og fyller nøye inn dataene for din IP.

Enda bedre, gjør det slik: kjøpe et regnskapsprogram der disse kvitteringene oppdateres av utviklerne.

Hvordan generere en kvittering for forskuddsbetaling under det forenklede skattesystemet?

Og velg tjenesten for å generere kvitteringer for individuelle gründere:

Og vi kommer til følgende skjerm:

Her må du angi den firesifrede koden for skatten din. Det er tydelig at ikke alle IP-er kjenner ham ...

Hvis du ikke kjenner koden til skattekontoret ditt, kan du umiddelbart klikke på "Neste"-knappen og systemet vil automatisk erstatte adressen din.

Selvfølgelig snakker vi om adressen som er angitt i IP-dokumentene. Det vil si at dette er adressen til registreringen din på passet.

Tenk på et eksempel på å fylle ut en kvittering ved å bruke eksemplet fra Moskva.

Her må du angi at den enkelte gründer bor i hovedstaden, angi gaten og klikke på "Neste"-knappen

Som du kan se, bestemte systemet IFTS- og OKTMO-koden på adressen din.

Hvis vi betaler kontant gjennom SberBank, velger du "Betalingsdokument" i nedtrekkslisten, og klikker på "Neste"-knappen.
Hvis du betaler fra en IP-konto i en bank, velger du "Betalingsordre"

Siden vi betaler forskudd på det forenklede skattesystemet, velger vi "Betaling av skatt, gebyr ..."

Her må du spesifisere den såkalte CBC. Kort fortalt indikerer denne koden at en betaling er gjort under det forenklede skattesystemet 6%. Vi må skrive denne koden: 18210501011011000110

Vi angir at betalingen skjer med IP (kode 09)
Etablering av TP (innbetalinger for inneværende år)
CV (kvartalsbetalinger
Vi angir kvartalet du trenger og året 2016.

Du oppgir naturligvis forskuddsnummeret ditt under det forenklede skattesystemet og hvilket kvartal 2016 du trenger. Vær oppmerksom på at en individuell gründer kan betale skatt på denne måten KUN på sin egen individuelle gründer. Dette er skrevet med røde bokstaver på bildet under!

Velg en betalingsmetode. Hvis du velger kontantmetoden for å betale skatten, genereres en kvittering for Sberbank.

Nok en gang sjekker vi alt nøye og klikker på knappen "Generer betalingsdokument".

Viktig: en kvittering merket av banken (og en sjekk) for betaling skal oppbevares. Det kan kreves av skattemyndighetene ved en eventuell revisjon.

Ikke glem å abonnere på nye artikler for IP!

Og du vil være den første som får vite om nye lover og viktige endringer:

Kjære gründere!

En ny e-bok om skatter og forsikringspremier for individuelle gründere om det forenklede skattesystemet 6% uten ansatte for 2019 er klar:

"Hvilke skatter og forsikringspremier betaler en individuell gründer på det forenklede skattesystemet 6% uten ansatte i 2019?"

Boken dekker:

Spørsmål om hvordan, hvor mye og når du skal betale skatt og forsikringspremie i 2019?
Eksempler på beregning av skatter og forsikringspremier "for deg selv"
Kalenderen for betalinger for skatter og forsikringspremier er gitt
Vanlige feil og svar på mange andre spørsmål!

The Simplified Taxation System (STS) er et spesielt skatteregime som reduserer føderale skattebetalinger ved å fylle på regionale budsjetter. Skattebetalere som bruker det forenklede skattesystemet betaler mindre skatt, og subjektene får merinntekt, fordi utbetalinger etter det forenklede skattesystemet går til budsjettet deres. For å beregne forskuddsbetalingen riktig, bør du gjøre deg kjent med endringene i den russiske føderasjonens skattekode som er i kraft i 2018.

Forskuddsbetaling - forskuddsbetaling av skatt, beregnet på grunnlag av skattegrunnlaget for rapporteringsperioden. Påløp forskuddsbetalinger basert på resultatene av rapporteringsperioder, ta hensyn til beløpet for forrige rapporteringsperiode, og betal dem i tide. Algoritmen for beregning av forskudd tilsvarer prosedyren for beregning av skatt.

Skatten beregnes etter utløpet av kalenderåret. I løpet av året utbetales forskudd - kvartalsvise utbetalinger av den aktuelle skatten. Hvis forskudd overføres i tide, betaler de ved utgangen av året skattebeløpet fra skattegrunnlaget som oppsto i fjerde kvartal.

Det er nødvendig å akkumulere og betale forskuddsbetaling i tide under det forenklede skattesystemet

Hvordan velge skatteobjekter i henhold til det forenklede skattesystemet

Algoritmen for å beregne forskuddsbetalinger er forskjellig etter skatteobjekter. For det første definerer de skattegrunnlaget på forskjellige måter, og for det andre, ved beregning av forskudd fra «inntekt», reduseres det beregnede beløpet (produktet av skattegrunnlaget med skattesatsen) med beløpene knyttet til forsikringsutbetalinger. I tillegg gjelder ulike skattesatser for hvert skatteobjekt.

Tabell: hvordan skatteberegningsalgoritmer er forskjellige

Forskjeller	Gjenstander for beskatning
Forskjeller	Inntekt		Inntekter minus utgifter
Skattegrunnlaget	mengden registrert inntekt	Kunst. 346.14, 346.15, 346.17 i den russiske skatteloven	forskjellen mellom inntekter og utgifter	Kunst. 346.14, 346.15, 346.16, 346.17 i den russiske skattekoden
Skattesatser (generelle)	1–6 %	Klausul 1 i artikkel 346.20 i den russiske føderasjonens skattekode	3–15 %	klausul 2,3 i artikkel 346.20 i den russiske føderasjonens skattekode
Reduksjon av beregnet forskuddsbeløp	forsikringspremier midlertidig uføretrygd innbetalinger (bidrag) under frivillige personforsikringsavtaler.	punkt 3.1 i art. 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode	ikke reduser	punkt 3.1 i art. 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode

Disse forskjellene påvirker valget av skatteobjektet.

For en visuell forklaring på hvordan du velger det optimale skattesystemet for deg selv, la oss analysere et spesifikt eksempel. LLC "Vecher" er engasjert i bygging av husholdningsbygninger. Inntekter i 9 måneder nådde 512 140 rubler, utgifter - 421 287 rubler, hvorav forsikringsutbetalinger - 5 389 rubler. Selskapet bestemte seg for å bytte til USN. I regionen der LLC "Vecher" er registrert, er satsen på skatteobjektene "inntekt" 6%, på skatteobjektene "inntekter minus utgifter" - 15%. For å velge skatteobjektet ble det foretatt to beregninger som er vist i tabellen.

Tabell: hvordan beregne effektiviteten til skattesystemet

	Indikatorer	Inntekt	Inntekt redusert For utgiftsbeløpet
1	inntekt i 9 måneder, gni.	512 140	512 140
2	utgifter i 9 måneder, gni.	421 287	421 287
3		5 389	5 359
4		-	90 853 (512 140 – 421 287)
5	skattesats, %	6	15
6		30 728 (512 140 * 6%)	13 628 (90 853 * 15%)
7	maksimalt beløp for forskuddsreduksjon i 9 måneder, gni.	15 364 (30 728 * 50%)	–
8		25 339 (30 728 - 5 389)	13 628
9	valgt objekt	Ja	Nei

I tilfelle av stabil produksjon av Vecher LLC på det forenklede skattesystemet, er det mer lønnsomt å beregne skatten under det forenklede skattesystemet på 15% på inntekt redusert med utgiftsbeløpet, fordi i dette tilfellet vil skattebeløpet være mindre .

Dette er imidlertid ikke alltid tilfelle. For å illustrere denne uttalelsen, tenk på et annet eksempel. Zakat LLC, registrert i samme region, setter sammen vannkraner. I 9 måneder mottok den 516 840 rubler inntekt med utgifter på 381 562 rubler, hvorav forsikringsutbetalinger - 5 278 rubler. Tabellen viser hvordan forskuddsbeløpene i 9 måneder er forskjellige for ulike skatteobjekter.

Tabell: hvordan beregne skattebeløpet under forskjellige USN-systemer

nr. p / s	Indikatorer	Inntekt	Inntekt redusert For utgiftsbeløpet
1	inntekt i 9 måneder, gni.	516 840	516 840
2	utgifter i 9 måneder, gni.	321 562	321 562
3	forsikringsutbetalinger i 9 måneder, gni.	5 278	5 278
4	inntekt redusert med mengden av utgifter i 9 måneder, gni.	-	195 278 (516 840 – 321 562)
5	skattesats, %	6	15
6	produktet av skattegrunnlaget og skattesatsen, gni.	31 010 (516 840 * 6%)	29 292 (135 278 * 15%)
7	maksimal mengde reduksjoner, gni.	15 505 (31 010 * 50%)	–
8	beløp for forskuddsbetaling i 9 måneder, gni.	25 732 (31 010 – 5278)	29 292
9	valgt objekt	Nei	Ja

Zakat LLC, mens du opprettholder produksjonstakten og lønnsomhetsnivået, er det mer lønnsomt å beregne skatten i henhold til STS-ordningen på 6% på inntekt.

Kompetent beregning av forskuddsbetalinger lar deg velge skatteobjektet med lavere skattebetaling.

Når skatt skal betales

I samsvar med paragraf 7 i art. 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode, forskuddsbetalinger på det forenklede skattesystemet betales før den 25. dagen i neste måned inklusive:

for I-kvartalet - i april;
i et halvt år - i juli;
i 9 måneder - i oktober.

Noen ganger blir fristene for å betale forskudd utsatt. Dette skjer når fristene går ut på arbeidsfrie dager (helger, helligdager).

i 2015 ble betalingsfristen for 1. kvartal utsatt til 27. april, fordi 25. april falt på en lørdag;
for halvåret 2015 ble forskuddet betalt før 27. juli - 25. juli var lørdag;
forskuddsbetaling for 9 måneder av 2015 ble overført til 26. oktober - 25. oktober var søndag.

Regelen om utsettelse er fastsatt av klausul 7 i artikkel 6.1 i den russiske føderasjonens skattekode.

Hvordan skatt beregnes fra ulike skatteobjekter

For å bestemme hvilket skattesystem du skal velge (6% eller 15%), er det nødvendig å sammenligne nyansene ved beregning av forskuddsbetalinger for hver type skattepliktig objekt.

Tabell: Algoritmer for beregning av forskuddsbetalinger

nr. p / s	Gjenstand for beskatning - inntekt	Utgangspunkt	Skatteobjektet er inntekt redusert med utgifter	Utgangspunkt
1.	Skattegrunnlag - monetært uttrykk for inntekt for rapporteringsperioden	Kunst. 346.18 i den russiske føderasjonens skattekode	Skattegrunnlaget er pengeverdien av inntekt redusert med utgiftsbeløpet for rapporteringsperioden	Kunst. 346.18 i den russiske føderasjonens skattekode
2.	Forskuddsbeløpet for rapporteringsperioden beregnes som prosentandelen av skattegrunnlaget (inntekten) som svarer til skattesatsen, beregnet på periodiseringsgrunnlag fra skatteperiodens begynnelse til rapporteringsperiodens slutt.	nr. 3 i art. 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode	Forskuddsbeløpet for rapporteringsperioden beregnes som prosentandelen av skattegrunnlaget som tilsvarer skattesatsen (inntektene redusert med utgiftsbeløpet), beregnet på periodiseringsbasis fra skatteperiodens begynnelse til slutt av rapporteringsperioden.	paragraf 4 i art. 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode
3.	Det beregnede beløpet reduseres med ikke mer enn 50 prosent med beløpene av: forsikringspremier; utgifter til utbetaling av ytelser for midlertidig uførhet; innbetalinger (bidrag) under frivillige personforsikringsavtaler. Individuelle entreprenører som ikke foretar betalinger og annen godtgjørelse til enkeltpersoner, reduserer beløpet på forskuddsbetalinger med betalte forsikringspremier i et fast beløp. Reduserende beløp er tatt i betraktning for hele rapporteringsperioden.	punkt 3.1 i art. 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode	Det beregnede forskuddsbeløpet reduseres ikke.
4.	Omsetningsavgiftsbetalere reduserer forskuddsbeløpet med beløpet for omsetningsavgift som er betalt for rapporteringsperioden	paragraf 8 i art. 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode	Omsetningsavgiftsbetalere reduserer forskuddsbeløpet med beløpet for omsetningsavgift betalt i løpet av rapporteringsperioden.	paragraf 8 i art. 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode
5.		paragraf 5 i art. 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode	Forskuddsbeløpet som skal betales for rapporteringsperioden er lik det beregnede beløpet redusert med forskuddsbeløpet for forrige rapporteringsperiode.	paragraf 5 i art. 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode

Hvordan betale et forskudd på det forenklede skattesystemet "Inntekt"

Impuls LLC betaler en enkelt inntektsskatt. I første kvartal 2017 utgjorde inntekten 300 107 rubler, forsikringsutbetalinger - 10 211 rubler, skattesats - 6%. Forskudd er produktet av skattegrunnlaget og satsen. I dette tilfellet er det lik 18 006 rubler. (300 107 * 6%).

Forskuddsbeløpet reduseres ikke med mer enn 50%, i dette eksemplet - 9 003 rubler. (18 006 * 50 %). Følgelig er beløpet på forskuddsbetalingen for første kvartal 9 003 rubler. (18 006 - 9 003), derfor vil Impulse LLC betale totalt 9 003 rubler til budsjettet frem til 25. april 2017.

Hvordan beregne skatt for et halvt år? Anta at OOO Impuls mottok 590 326 rubler på 6 måneder. inntekt, forsikringsutbetalinger for halvåret utgjorde 16 015 rubler. Forskuddsbeløpet for halvåret utgjorde 35 420 rubler. (590 326 * 6%).

Maksimumsbeløpet for å redusere forskuddsbetalingen for forsikringsutbetalinger for de seks månedene er 17 710 rubler. (35 420 * 50 %). Forskuddsbeløpet for de seks månedene etter reduksjonen er 19 405 rubler. (35 420 - 16 015). Du må betale 10 402 rubler til budsjettet før 25. juli. (19405 - 9003).

Utbetaling av forskudd under det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter"

SP Noen bruker det forenklede skattesystemet og beregner skatt på inntekt minus utgifter, med en sats på 15 prosent, og betaler omsetningsavgift. For I-kvartalet mottok 86 527 rubler. inntekt, på 65 764 rubler. utgifter, mengden av omsetningsavgiften - 1000 rubler. Forskuddsbetalingen er 3 114 rubler. ((86 527 – 65 764) * 15 %). Etter en reduksjon med beløpet for handelsgebyret, reduserte forskuddsbeløpet til 2 114 rubler. (3 114 - 1 000).

En regnskapsfører for småbedrifter må vite hvordan man beregner et forskudd under det forenklede skattesystemet

Hvor du betaler skatt og hvordan du betaler i 2018

De betaler forskuddsbetalinger i 2018 på registreringsstedet til mororganisasjonen og bostedet til den enkelte gründer. Skatten betales kontant og ikke-kontant.

De formaliserer betalingen av skatt ved en betalingsordre, som inneholder detaljer som angir betalingsdato, betaler og mottaker av betalingen, beløp og formål. Betalingsordrer for forskuddsbetalingen under det forenklede skattesystemet dannes i samsvar med reguleringen fra Bank of Russia datert 19. juni 2012 nr. 383-P og tar hensyn til reglene godkjent etter ordre fra Russlands finansdepartement datert. 12. november 2013 nr. 107n.

Et eksempel på betalingsordre for forskuddsbetaling er presentert nedenfor.

Betalingsoppdraget angir ikke hele forskuddsbeløpet for rapporteringsperioden, men for siste kvartal av rapporteringsperioden. For eksempel, hvis en forskuddsbetaling på 5000 rubler ble påløpt i et halvt år, og 8000 rubler i 9 måneder, vil beløpet på 3000 rubler bli angitt i betalingsordren.

På grunnlag av klausul 2 i artikkel 56 i den russiske føderasjonens budsjettkode, er forskuddsbetalinger samlet inn på det forenklede skattesystemet i 2017 gjenstand for overføring til budsjettene til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen med en hastighet på 100%.

Tabell: BCC for forskuddsbetalinger i 2018

I 2017 er det ingen egen CCC i listen over koder for overføring av minsteavgift. Derfor bør du i betalingsordren angi BCC for inntekt redusert med utgiftsbeløpet.

Hvordan beregnes bøter og når skal de betales?

Ved utbetaling av forskudd på et senere tidspunkt enn det som er fastsatt i skatte- og avgiftslovgivningen, ilegges bøter på beløpet for tidlig utbetalte forskuddsbetalinger.
Brudd på prosedyren for å beregne og (eller) betale forskuddsbetalinger kan ikke anses som grunnlag for å holde en person ansvarlig for brudd på lovverket om skatter og avgifter.
nr. 3 i art. 58 Skattekode for den russiske føderasjonen

I henhold til artikkel 75 i den russiske føderasjonens skattekode, er straffer beløp som betales ved sen skattebetaling. Straff beregnes for hver kalenderdag med forsinkelse ved å multiplisere det forfalte beløpet med antall dager med forsinkelse og med rentesatsen for straffen, som er lik en tre hundredel av refinansieringsrenten til sentralbanken i Den russiske føderasjonen den forsinkelsesdagen og betales i tillegg til skyldig skatt. Ved ordre fra Bank of Russia datert 11. desember 2015 nr. 3894-U, blir verdien av refinansieringsrenten likestilt med verdien av styringsrenten.

Prosedyren for å beregne straffer

Siden begynnelsen av 2018 har Aquarelle LLC brukt USN. Forskuddsbetalingen for første kvartal på 25 437 rubler, forfaller 25. april, ble overført 5. mai. Siden betalingen ble utført etter forfallsdatoen, må du betale bøter for ni dagers forsinkelse.

I perioden 26. april til 1. mai (6 dager) var satsen 9,75 %, fra 2. mai til 4. mai (3 dager) - 9,25 %. Mengden av bøter for de første seks dagene med forsinkelse, fra 26. april til 1. mai, utgjorde 49 rubler 60 kopek (25 437 * 1 ÷ 300 * 9,75 ÷ 100 * 6), for de neste 3 dagene med forsinkelse, fra 2. mai til 1. mai - 23 rubler 53 kopek (25 437 * 1 ÷ 300 * 9,25 ÷ 100 * 3). Totalt vil Aquarelle LLC måtte betale 73,13 (49,60 + 23,53) for forsinkelsen i forskuddsbetalingen for første kvartal.

Forskjeller i beregningsalgoritmen for LLC og IP

Prosedyren for å beregne forskuddsbetalinger for individuelle gründere og organisasjoner skiller seg ved å redusere de beregnede forskuddsbeløpene med beløpet for forsikringspremier ved beregning av skatten på "inntekt".

Samtidig reduserer alle organisasjoner de beregnede beløpene for forskuddsbetalinger likt: de har rett til et fradrag på ikke mer enn 50% av det påløpte skattebeløpet.

Individuelle gründere reduserer mengden forskudd på to måter:

hvis individuelle gründere ikke bruker arbeidskraften til ansatte, reduseres hele forskuddsbeløpet med faste forsikringspremier;
når individuelle gründere tiltrekker ansatte, reduserer de forskuddsbetalinger i henhold til reglene gitt for organisasjonen.

Andre funksjoner og vanlige spørsmål

Ved beregning av skatt er det mange ulike situasjoner knyttet til skattebrudd. La oss ta en titt på en av de vanligste.

La oss anta at en individuell gründer bruker det forenklede skattesystemet "fra inntekt", ikke tiltrekker ansatte. Han overførte forskudd for 2017 21. mars 2018, og 4. april betalte han faste forsikringsutbetalinger og en tilleggsbetaling for over 300 tusen rubler for 2017.

Spørsmål en entreprenør stiller:

hvilke sanksjoner eller andre straffer som pålegges av skatteetaten for sen betaling av betalinger for 2016;
med hvilke beløp utbetalte faste forsikringsutbetalinger forskuddsbetalingen for enkeltavgiften for 1. kvartal og halvår 2017 reduseres.

Svaret på det første spørsmålet er gitt av en praktiserende regnskapsfører:

for sen betaling av forsikringspremier for 2018, vil en bot bli belastet i henhold til artikkel 122 i den russiske føderasjonens skattekode:
- fra den faste forsikringspremien for 2018, ikke betalt innen fristen 31. desember 2018;
- fra forsikringspremien fra inntekt over 300 tusen rubler for 2018, ikke betalt innen fristen 1. april 2019;
for forsinket betaling av forskuddsbetalinger på det forenklede skattesystemet for 2018, vil det bli ilagt bøter:
- fra forskuddsbetalingen for første kvartal 2016 belastes renter fra 26. april 2018 til 20. mars 2019;
- fra forskuddet i et halvt år vil det bli belastet straffer fra forskuddsforskjellen for halvåret og første kvartal - fra 26. juli 2018 til 20. mars 2019;
- i 9 måneder - fra differansen på forhånd i 9 måneder og et halvt år - fra 26. oktober 2018 til 20. mars 2019.

Entreprenører og organisasjoner som bruker «forenklet beskatning» som skattesystem overfører betalinger under det forenklede skattesystemet flere ganger i løpet av året. I samsvar med de aksepterte rapporteringsperiodene (kvartal, seks måneder og 9 måneder), ved slutten av hvert kvartal, utføres forskuddsbetalinger innen 25 dager:

til 25. april - for 1. kvartal;
senest 25. juli - i et halvt år;
25. oktober - betalingsdato for 9 måneder i inneværende år.

Det er ingen forskuddsbetaling siste kvartal, siden skatteperioden avsluttes samtidig. I denne forbindelse er skattyter på det forenklede skattesystemet forpliktet til å rapportere og betale skatt basert på resultatene av arbeidet for hele året. Fristene som er satt for overføring av det skatteforenklede skattesystemet av juridiske personer og individuelle gründere er: til henholdsvis 31. mars og til 30. april.

Hvor kan jeg få informasjon om skatteoverføring?

Overføringen av enkeltskattebeløpet under den forenklede skatteordningen gjøres til kontoen til det territorielle inspektoratet til Federal Tax Service, som er lokalisert på forretningsstedet til bedriften eller i gründerens bostedsområde. Derfor er det ingen enkeltdetaljer for å betale det forenklede skattesystemet for alle.

Du kan avklare betalingsdetaljene til skattekontoret ditt ved å kontakte inspektoratet direkte, men det er lettere å gjøre dette på den offisielle portalen til Federal Tax Service. For å gjøre dette, på nettstedet til skatteavdelingen er det en tjeneste "Bestemme detaljene for IFTS", der du må angi koden for inspeksjonen din. Hvis du ikke husker nummeret, må du velge din region, bydel, navn på kommunen fra nedtrekkslisten.

Hvis du bruker spesialiserte tjenester for gründere, genereres betalingsordrer for å betale det forenklede skattesystemet i dem automatisk, og uavhengig "laster" de nødvendige detaljene.

Hvordan fylle ut en "skattebetaling"?

For å overføre forskuddsbetalingen og USN-skatten trenger du følgende opplysninger fra skattemyndigheten:

betalingsmottaker (nr. territorielle IFTS);
TIN / KPP av skattemyndighetene;
navnet på det lokale organet til det føderale statskassen;
BIC til mottakerbanken;
Kontonummer.

Konnossementet sier også:

navnet på skattebetalerens juridiske enhet, TIN, KPP i samsvar med registreringsbeviset til organisasjonen);
for individuelle gründere - fullt navn; adressen til bostedet vedlagt på begge sider i en dobbel skråstrek ("//"-tegn);
betalingstype - 0;s
CBC: for det forenklede skattesystemet med en sats på 6% fra inntekt - 182 1 05 01011 01 1000 110; for "forenklet" 15% av inntekten minus mengden utgifter - 182 1 05 01021 01 1000 110; å betale minimumsskatten 182 1 05 01050 01 1000 110;
skattebetalerstatus: LLC - 01, IP - 09;
betalingsgrunnlag - TP (betalinger for inneværende år);
skatteperiode - kalenderår (GD.00.2014);
dato for signering av USN-erklæringen.

Siden begynnelsen av 2014 har Russlands finansdepartement gjort endringer i prosedyren for utstedelse av betalingsordrer for overføring av skatter og avgifter til budsjettet. Når du fyller ut detaljene for å betale USN-avgiften i 2015, må du være veiledet av reglene godkjent av bestillingsnr. 107n datert 12.11. 2013

I samsvar med dem, inntil godkjenning av nye skjemaer, er det nødvendig å angi OKTMO-koden (i henhold til klassifisereren av territorier til kommuner) i feltet "OKATO-kode". Du kan angi ønsket kode på skattekontoret eller i henhold til samsvarstabellen mellom OKTMO- og OKATO-koder. For kommuner består den av 8 sifre, for tettsteder - av 11.

Fra 1. april 2014 dukket det opp et tilleggsfelt nr. 22 kalt «kode» i betalingsdokumenter. Det påkrevde "UIN" er lagt inn i det - en unik periodiseringsidentifikator som er nødvendig for å overføre informasjon om betalingen til GIS GPM-informasjonssystemet. For juridiske personer og gründere som betaler skatt på egenhånd på grunnlag av en selvangivelse sendt til IFTS, dannes det ikke en UIN (betalinger identifiseres på grunnlag av CBC). Når du betaler det forenklede skattesystemet, er det derfor nødvendig å angi "0" i den nødvendige koden (felt 22).

Du kan uavhengig generere og skrive ut en "betaling" for å betale den forenklede skatteavgiften ved bankoverføring eller gjennom en bankfilial på nettstedet til Federal Tax Service.

Sammen med den stolte tittelen «entreprenør», har du nye ansvarsområder når det gjelder å betale skatt, sende inn rapporter og overholde andre lovkrav. Hvordan ikke bli forvirret i lovgivningen og ikke gjøre en feil? Denne instruksjonen håper jeg vil hjelpe den "unge" gründeren til å ikke bli forvirret og organisere seg i det innledende stadiet. Vurder situasjonen når:

Den enkelte gründer jobber selvstendig uten involvering av ansatte;
Betaling for IP-tjenester krediteres IP-kontoen (IP aksepterer ikke kontanter og trenger ikke bruke CCP);
IP-omsetningen er langt fra grensen, hvis overskridelse fratar IP retten til å anvende det forenklede skattesystemet.

Hvis den "forenklede" etter resultatene av rapporteringsperioden (skatte) overskrider inntektsgrensen på 150 millioner rubler, vil han miste retten til å anvende det forenklede skattesystemet (klausul 4 i artikkel 346.13 i den russiske skattekoden). Føderasjon).

1. Hvilke skatter betaler en individuell gründer

Faktisk ser det forenklede skattesystemet (skattegrunnlag - inntekt) ut til å være et av de enkleste skattesystemene. Fra individuelle gründere kreves et minimum av innsats for å føre regnskap og beregne skatter.

En individuell gründer som har valgt det forenklede skattesystemet (skattegrunnlag - inntekt) betaler den forenklede skattesatsen med en sats på 6% (en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen kan redusere den for visse typer aktiviteter). Samtidig er en individuell næringsdrivende fritatt for å betale personlig inntektsskatt i form av næringsinntekt, merverdiavgift og eiendomsskatt (med unntak av eiendomsobjekter som er ilagt eiendomsskatt på en spesiell måte, basert på matrikkelverdien) . IP fører ikke regnskap.

For å beregne det skattepliktige inntektsbeløpet, er individuelle gründere pålagt å føre oversikt over inntekter i inntekts- og utgiftsboken til organisasjoner og individuelle gründere ved å bruke det forenklede skattesystemet (artikkel 346.24 i den russiske føderasjonens skattekode). Formen til en slik bok er godkjent av ordre fra finansdepartementet i Russland datert 22. oktober 2012 N 135n. Boken er et dokumentregister som inntektsbeløpet fastsettes på grunnlag av. Boken registrerer også betaling av forsikringspremier, noe som reduserer skattebeløpet. Hovedkilden til data for å fylle ut boken til vår unge gründer er en brukskontoutskrift for den tilsvarende perioden.

BCC for det forenklede skattesystemet "inntekt" 6% - 18210501011011000110.

En mal for å fylle ut en betalingsordre kan genereres ved hjelp av tjenesten på nalog.ru-nettstedet: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Betaleren må velge betalingstype og tjenesten vil tilby CCC.

I tillegg må en individuell gründer betale for seg selv mengden av forsikringspremier i pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen og FFOMS i Den russiske føderasjonen:

1) forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring med beløp fastsatt i følgende rekkefølge:

- hvis beløpet på betalerens inntekt for faktureringsperioden ikke overstiger 300 000 rubler, - i et fast beløp på 26 545 rubler for faktureringsperioden 2018, 29 354 rubler for faktureringsperioden 2019, 32 448 rubler for faktureringsperioden 2020;

- hvis beløpet for betalerens inntekt for faktureringsperioden overstiger 300 000 rubler, - i et fast beløp på 26 545 rubler for faktureringsperioden 2018 (29 354 rubler for faktureringsperioden 2019, 32 448 rubler for faktureringsperioden 2020) pluss 1,0 prosent av betalerens inntekt utover 300 000 rubler for faktureringsperioden. Samtidig kan beløpet for forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring for faktureringsperioden ikke være mer enn åtte ganger det faste beløpet for forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring fastsatt i annet ledd i dette leddet (26 545 * 8 = 212 360 rubler) ;

2) forsikringspremier for obligatorisk helseforsikring i et fast beløp 5 840 rubler for faktureringsperioden 2018, 6 884 rubler for faktureringsperioden 2019 og 8 426 rubler for faktureringsperioden 2020.

Hele beløpet innregnes som en fast betaling: 26 545 + 1 % av det overskytende beløpet på 300 000 + 5 840.

Beløpene for forsikringspremier for faktureringsperioden betales av den enkelte gründer senest 31. desember i inneværende kalenderår. Forsikringspremier beregnet fra beløpet til betalerens inntekt som overstiger 300 000 rubler for faktureringsperioden, betales av betaleren senest 1. juli året etter utløpt faktureringsperiode.

Beløpet som skal betales innen utgangen av året kan betales på en gang eller overføres i rater. For eksempel en gang i kvartalet i et beløp knyttet til inneværende kvartal.

Hvis vår individuelle gründer ikke ble registrert fra begynnelsen av året, må han betale forsikringspremier i et mindre beløp, nemlig i forhold til dagene fra registreringsdatoen til den enkelte gründeren til slutten av året.

For eksempel registrerte en individuell gründer 20. februar. Derfor er perioden fra registreringsdato til slutten av året 10 måneder og 9 dager. Størrelsen på forsikringspremien for perioden frem til 31. desember vil være:

Beløp i 10 måneder = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rubler.

Sum for 9 dager i februar = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubler.

Totalt = 27 854,96 RUB

BCC for et fast bidrag til OPS - 182 102 02140 06 1110 160.
BCC fast bidrag for CHI - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Hvordan bestemme hvor mye inntekt som inngår i skattegrunnlaget

For å beregne «forenklet» skatt, anses inntekt som mottatt på datoen du faktisk mottok pengene (for eksempel til en bankkonto). Denne metoden for inntektsføring kalles kontanter. Dette betyr at beløpet på forskuddsbetalingen mottatt av IP er inkludert i beløpet for skattepliktig inntekt. Hvis kontrakten avsluttes og det er nødvendig å returnere forskuddsbetalingen mottatt, reflekteres returbeløpet i inntekts- og utgiftsboken med et "-"-tegn i perioden da returen ble gjort.

Imidlertid, ifølge Finansdepartementet i Den russiske føderasjonen, hvis forskuddsbetalingen (forskuddsbetaling i henhold til kontrakten) returneres til kjøperen (kunden) i skatteperioden der "forenkleren" ikke hadde noen inntekt, er det umulig å redusere skattegrunnlaget med beløpet for forskuddsbetalingen (brev fra Russlands finansdepartementet datert 30.07.2012 N 03-11-11/224, datert 07/06/2012 N 03-11-11/204). De. ved utgangen av året kan inntektsbeløpet ikke være< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Gode nyheter! Ikke alle overføringer av midler er gjenstand for refleksjon i inntektsboken og med i skatteberegningen. Ikke inkludert i skattepliktig inntekt, spesielt følgende overføringer:

Midler mottatt under kreditt- eller låneavtaler, samt midler mottatt for å tilbakebetale slike lån;
Inntekt underlagt andre skattesatser (utbytte, obligasjonskuponger osv.);
Skattepliktig inntekt under andre skattesystemer (personlig inntektsskatt, UTII, patent, etc.);
Kvitteringer som ikke er inntekt i sitt vesen: midler mottatt fra retur av defekte varer, midler feilaktig overført av motparten eller feilaktig kreditert av banken til skattyters brukskonto, etc.

Et eksempel på å reflektere inntekt i boken:

			Inntekter tatt i betraktning	Utgifter tatt i betraktning ved beregning av skattegrunnlaget

	20.03.2018 № 3	Forskuddsbetaling i henhold til kontrakt datert 20.03.2018 nr. 1
	25.03.2018 № 4	Forskuddsbetaling i henhold til kontrakt datert 25.03.2018 nr. 2
	26.03.2018 № 5	Forskuddsbetaling i henhold til kontrakt datert 26. mars 2018 nr. 3
Totalt for 1. kvartal
	Dato og nummer på originaldokumentet		Inntekter tatt i betraktning ved beregning av skattegrunnlaget	Utgifter tatt i betraktning ved beregning av skattegrunnlaget

	09.04.2018 № 10	Forskuddsbetaling i henhold til kontrakt datert 04.09.2018 nr. 4
	22.04.2018 № 6	Tilbakebetaling av forskuddsbetaling i forbindelse med oppsigelse av kontrakt datert 20.03.2018 nr. 1
Totalt for II kvartal
Totalt i et halvt år

3. Når du skal betale skatt

Skatten på slutten av året er underlagt innbetaling av gründeren til budsjettet - senest 30. april neste år (en annen frist er satt for organisasjoner).

I løpet av året må en individuell gründer betale forskudd - senest den 25. dagen i måneden etter rapporteringsperioden.

Dersom siste dag av fristen for å betale skatten (forskuddsbetaling) faller på en helg og (eller) arbeidsfri ferie, må skatten (forskuddsbetalingen) overføres senest neste virkedag etter den (pkt. 7 , artikkel 6.1 i den russiske føderasjonens skattekode).

4. Hvordan beregne betalingsbeløpet

Forskuddsbetalinger beregnes på grunnlag av mottatt inntekt for den aktuelle rapporteringsperioden på periodiseringsbasis.

Forskuddsbetaling = skattegrunnlag for rapporteringsperioden på periodiseringsbasis * 6 %.

Betalingsbeløp ved rapporteringsperiodens slutt = Forskuddsbetaling ved rapporteringsperiodens slutt - betalte forsikringspremier for rapporteringsperioden - forskuddsbetalinger betalt tidligere i inneværende år.

Skattebeløpet ved utgangen av året beregnes som følger:

Betalbar skatt (refunderbar) = Årets skattegrunnlag * 6 % - betalte forsikringspremier for skatteperioden - forskudd betalt tidligere i inneværende år.

Eksempel

En individuell gründer anvender det forenklede skattesystemet med beskatningsobjektet "inntekt" med en total skattesats for dette objektet på 6%. Har ingen innleide arbeidere. I løpet av det siste året (skatteperioden) mottok IP en inntekt på 720 000 rubler.

Måned	Inntekt, gni.	Rapporterings(skatte)periode	Inntekt for rapporteringsperioden (skatteperioden) (akkumulert sum), gni.
januar		jeg kvartal
februar
mars
april		halvt år

juni
juli		9 måneder
august
september
oktober
november
desember

I den angitte skatteperioden betalte den enkelte gründer forsikringspremier for seg selv i mengden av:

- 4000 rubler. - i første kvartal;

- 12 000 rubler. - innen et halvt år;

- 20 000 rubler. — innen 9 måneder;

- 28 000 rubler. - i løpet av et år.

Merk: forsikringspremiebeløpene i eksemplet er angitt abstrakt!

Løsning

Basert på resultatene for 1. kvartal vil forskuddsbetalingen være:

72 000 rubler. x 6 % = 4320 RUB

Dette beløpet er redusert med innbetalt forsikringspremie i første kvartal.

4 320 - 4 000 = 320 rubler.

Beløpet som skal betales skatt under det forenklede skattesystemet basert på resultatene for 1. kvartal innen fristen 25.04. vil være 320 rubler.

2. Ved utgangen av halvåret vil forskuddsbetalingen være:

288 000 * 6% = 17 280 rubler.

Dette beløpet reduseres med forsikringspremier betalt i løpet av de seks månedene:

17 280 - 12 000 = 5 280 rubler.

Betaling forfaller 25.07. vil være 5 280-320 = 4960 rubler.

3. Basert på resultatene av 9 måneder, vil forskuddsbetalingen være:

504 000 × 6% \u003d 30 240 rubler.

Dette beløpet reduseres med forsikringspremie betalt innen 9 måneder:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubler.

Betaling for 9 måneder med forfall 25.10. vil være 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubler.

4. Beregning av skatt ved utgangen av året:

720 000 RUB x 6 % = 43 200 RUB

Dette beløpet reduseres med forsikringspremier betalt i løpet av året:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubler.

Dette resultatet reduseres med forskuddsbetalinger for første kvartal, seks måneder og 9 måneder:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubler.

På slutten av året (innen 30. april året etter), vil skatten som skal betales utgjøre 4 960 rubler.

Hvis en individuell gründer i første kvartal 2019 betaler til budsjettet mengden forsikringspremier for 2018, som beregnes som 1% av inntektsbeløpet som overstiger 300 000 rubler, vil slik betaling av bidrag redusere mengden av den forenklede skatten system for 1. kvartal 2019.

5. Nyansene ved å beregne og anerkjenne "fradrag" i form av forsikringspremier betalt for seg selv

1) Individuelle gründere som ikke betaler til enkeltpersoner som har betalt forsikringspremier beregnet som 1% av inntektsbeløpet som oversteg 300 tusen rubler ved slutten av faktureringsperioden (kalenderåret), har rett til å ta hensyn til de angitte beløpene av innbetalte forsikringspremier ved beregning av skatt i den skatteperioden (kvartalet) de ble betalt. Brev fra Russlands føderale skattetjeneste av 31. oktober 2014 N GD-4-3 / [e-postbeskyttet]

Hvis forsikringspremiebeløpet er større enn skattebeløpet (forskuddsbetalinger) betalt i forbindelse med anvendelsen av det forenklede skattesystemet, betales ikke skatten (forskuddsbetalingen) i dette tilfellet. Overføringen til neste skatteperiode av en del av beløpet for den faste betalingen som ikke er tatt i betraktning ved beregning (redusering) av skattebeløpet som er betalt i forbindelse med anvendelsen av det forenklede skattesystemet på grunn av utilstrekkelig beløpet til beregnet skatt oppgis ikke. Dette betyr at hvis for eksempel betalingen under det forenklede skattesystemet utgjorde 10 000 rubler, og forsikringspremier for 13 000 rubler ble betalt, trenger ikke det forenklede skattesystemet å betales, men forskjellen er 3 000 rubler. kompenseres ikke på noen måte.

2) I henhold til paragrafene. 1 s. 3.1 art. 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode, kan skattebeløpet (forskuddsbetaling) under det forenklede skattesystemet for skatte- (rapporteringsperioden) reduseres med beløpet for forsikringspremier som er betalt innenfor de beregnede beløpene. Men vi snakker ikke om kalkulus i denne perioden. De. bidrag kan beregnes for tidligere perioder, men betales i løpende. Basert på dette, for beløpene på forsikringspremier som er betalt i skatte(rapporterings)perioden som overstiger de beregnede, har ikke "forenkleren" med "inntekt"-objektet rett til å redusere skattebeløpet (forskuddsbetaling) for tilsvarende periode.

Det overbetalte beløpet for forsikringspremier kan tas i betraktning som en skattereduksjon i skatte(rapporterings)perioden der skattemyndigheten bestemte seg for å motregne overbetaling av forsikringspremier mot fremtidige utbetalinger (brev fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 20. februar 2015 N 03-11-11 / 8413).

6. Hvilken rapportering skal en individuell gründer sende inn og hvor

1) En individuell gründer sender før 30. april året etter skatteperioden en erklæring til skattemyndigheten på registreringsstedet. Erklæringsskjemaet ble godkjent av Order of Federal Tax Service of Russia datert 26. februar 2016 N ММВ-7-3 / [e-postbeskyttet]

Ved manglende innlevering av erklæringen i tide har skattemyndigheten rett til å:

- ilegge en bot på 5 % av skattebeløpet som ikke er betalt innen perioden fastsatt av lovgivningen om skatter og avgifter, med forbehold om betaling (tilleggsbetaling) på grunnlag av denne erklæringen, for hver hel eller ufullstendig måned fra kl. datoen som er satt for innlevering, men ikke mer enn 30 prosent av de angitte beløpene og ikke mindre enn 1000 rubler;

- stanse driften på skattyters konto.

For å bekrefte beløpene som er angitt i erklæringene, fører IP-en inntekts- og utgiftsboken. Skatteetaten kan be om denne boken på forespørsel under en desk- og skatterevisjon.

2) Betalere som ikke foretar utbetalinger til enkeltpersoner er unntatt fra plikten til å levere beregning av forsikringspremie.

3) Den enkelte næringsdrivende er pålagt å levere statistikkrapporter til statistikkmyndighetene. Alle former for statistisk rapportering kan finnes på den offisielle nettsiden til Rosstat www.gks.ru i delen "Former for føderal statistisk observasjon"; den inneholder blant annet "Album over former for føderal statistisk observasjon, innsamling og behandling av data som utføres i systemet til Federal State Statistics Service, for 2017". I samme seksjon publiseres List of Forms of Federal Statistical Observation for 2017.

I tillegg, for raskt å informere økonomiske enheter om deres innsending av statistiske rapporteringsskjemaer, er et informasjonsinnhentingssystem blitt plassert på Rosstat Internett-portal på statreg.gks.ru. Du kan komme inn i det fra hovedsiden til nettstedet gjennom seksjonen "Informasjon til respondenter" / "Liste over respondenter som føderale statistiske observasjoner er utført i forhold til." Etter å ha spesifisert OKPO-koden, eller TIN, eller PSRN og angitt sikkerhetskoden, vil en liste over skjemaer som skal sendes inn av organisasjonen bli satt sammen.

I fravær av en organisasjon på listen publisert på statreg.gks.ru, straffes i henhold til art. 13.19 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd anvendes ikke, bortsett fra i tilfeller der respondenten ble informert (inkludert skriftlig) om gjennomføringen av føderal statistisk observasjon i forhold til ham på spesifikke former for føderal statistisk observasjon som er obligatorisk for innlevering.

Skjermbilder kan bekrefte fraværet av respondenten på listen, forutsatt at de inneholder visse data: datoen og klokkeslettet informasjonen ble mottatt fra nettstedet på Internett, informasjon om personen som viste den på skjermen og skrev den videre ut, informasjon om programvaren og datautstyret som brukes, nettstedets navn, som tilhører søkeren. I denne situasjonen kan skjermbilder tjene som begrunnelse.

4) I henhold til paragraf 3 i art. 80 i den russiske føderasjonens skattekode, informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte for organisasjonens forrige kalenderår (individuelle gründere som tiltrakk seg ansatte i løpet av den angitte perioden) sendes inn senest 20. januar inneværende år. Så lenge den enkelte gründer ikke har tiltrukket ansatte til arbeid, er det derfor ikke nødvendig å rapportere om gjennomsnittlig antall ansatte.

For å støtte små og mellomstore bedrifter i Russland og for å redde gründere fra omfattende arbeidsflyt, ble det innført et forenklet skatteregime. Dette alternativet for å gi obligatoriske bidrag velges av flere og flere forretningsfolk. Og så kommer temaet – hvordan betale skatt for individuelle gründere med det forenklede skattesystemet, trinnvise instruksjoner for 2019 – på forgrunnen. Vi vil gi detaljert informasjon om dette problemet i det foreslåtte materialet.

De viktigste fordelene med et slikt skattesystem inkluderer:

Enkel overgang til USN. Det er nok å gi en søknad i godkjent form, informasjon om verdien av immaterielle eiendeler og anleggsmidler, samt dokumentarisk bekreftelse på inntektsbeløpet.
Forenklet regnskapsarbeid, siden individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet er unntatt fra plikten til å sende inn økonomiske rapporter til Federal Tax Service. Som følge av dette er muligheten for å bringe til administrativt ansvar for feil vedlikehold av regnskapsregistre utelukket.
Bedriftsfritak for moms.
Eneeieren velger skattesubjektene. De kan være inntekter eller forskjellen mellom inntekter og utgifter. Dermed, når du velger det andre alternativet og opererer med tap, blir det mulig å redusere obligatoriske betalinger til null.
For å bekrefte riktigheten av de innsatte beløpene, er det nødvendig å gi på forespørsel bare en bok med inntekter og utgifter, der bare to seksjoner er fylt ut som påvirker dannelsen av skattegrunnlaget.
Muligheten til å erstatte skatt på eiendom, inntekt og merverdiavgift i én betaling.
Innlevering av erklæring 1 gang i året. Dette dokumentet er den eneste rapporten som bekrefter riktigheten av beløpet for den obligatoriske avgiften som er betalt.

Ikke i alle tilfeller er individuelle gründere på det forenklede skattesystemet fritatt for inntektsskatt.

Hvis virksomheten er basert på import av varer til den russiske føderasjonen, leie eller kjøp av statlig eiendom, eller anskaffelse av materialer fra utenlandske statsborgere som ikke har et representasjonskontor i Russland, betales merverdiavgift av gründeren, uavhengig av det valgte skattesystemet.

Ikke alle forretningsmenn kan bruke det forenklede skattesystemet i sin virksomhet. Valg av denne spesialmodusen krever at følgende betingelser er oppfylt:

Innlevering av dokumenter for overgang til et slikt system før 31. desember inneværende år for langvarige virksomheter. Og for nyopprettede organisasjoner sendes en søknad om bruk av et spesielt regime samtidig med registreringen av en individuell gründer eller innen en måned fra åpningsdatoen.
Den totale inntekten for de tre første kvartalene av året før skal være mindre enn 112,5 millioner rubler, og ved slutten av året - mindre enn 150 millioner rubler, restverdien av anleggsmidler ved slutten av året - ikke mer enn 150 millioner rubler. Dessuten må det huskes at regjeringen i Den russiske føderasjonen i 2019 besluttet å ikke bruke deflatorkoeffisienten i en periode på tre år. Derfor er det en god sjanse for at disse tallene forblir uendret frem til 2021.
Andelen av deltakelse fra eksterne firmaer i den autoriserte kapitalen er ikke mer enn 25 %.
Gjennomsnittlig antall ansatte i bedriften for året bør være mindre enn 100 personer. Dette tallet inkluderer dessuten både deltidsansatte og personer som det er inngått en GPC-avtale med.
Selskapet driver uten registrerte filialer.
Tidligere ble ikke ESHN betalt.

Som du kan se, tillater ikke alle virksomheter bruk av det forenklede skattesystemet. Hvis en gründer, når han søkte om dette spesielle regimet, oppfylte alle de spesifiserte vilkårene, og deretter overskred grensene, for eksempel når det gjelder antall mottatt personell eller inntekt, kan han ikke kreve å beholde det forenklede skattesystemet. Tapet av bruksretten gjenopprettes tidligst etter 1 kalenderår.

Men selv om alle de ovennevnte betingelsene er oppfylt, kan en gründer ikke bytte til det forenklede skattesystemet hvis aktiviteten hans er relatert til:

til et investeringsfond;
til stiftelsen av et kreditt- og finansforetak som utfører operasjoner med penger og verdipapirer (banker);
til utvinning og salg av mineraler;
til aktiviteter knyttet til forsikring;
til organisering av gambling;
til produksjon og salg av avgiftsbelagte varer;
til notarial- eller advokatvirksomhet;
til levering av lån med sikkerhet i eiendom (pantelånerbutikk);
til organisering av ikke-statlige pensjonsfond;
til registrert i utlandet.

Individuelle gründere kan samtidig bruke UTII og STS til ulike typer aktiviteter.

I dette tilfellet fastsettes grensene for restverdi og antall som for enkelhets skyld, og inntekter bokføres separat for hvert skattesystem.

Bruken i praksis av den ovenfor angitte spesialmodusen består av sekvensiell utførelse av visse trinn:

Innlevering av dokumenter til Federal Tax Service for registrering av det forenklede skattesystemet i tide. I dette tilfellet er det nødvendig å indikere pliktobjektet - "inntekt for forskjellen i utgifter" eller "inntekt".
Foreløpig beregning av forskuddsbeløp for betaling av gebyrer. Mengden av midler avhenger av den valgte ordningen og tilgjengeligheten av innleid personell i organisasjonen.
Betaling av individuelle gründerskatter på det forenklede skattesystemet i 2019 kvartalsvis. Midler overføres senest den 25. dagen i måneden etter rapporteringen.
Betaling av totalbeløp og innsending av erklæring innen 30. april i neste kalenderperiode.

En søknad om overføring til det forenklede skattesystemet presenteres i skjema nr. 26.2-1 i to kopier: den ene overføres til skattekontoret, den andre med et stempel og signatur fra en tjenestemann fra Federal Tax Service forblir hos gründeren. Samtidig med dette offisielle papiret sendes det en forespørsel om å gi melding om overgang til forenklet beskatning. Først etter å ha mottatt IP i hendene på bekreftelse av overføringen til det utpekte regimet, kan vi snakke om den lovlige bruken av dette skattesystemet.

Før du tar i bruk det forenklede skattesystemet, må du velge alternativet for å betale obligatoriske avgifter.

I dette spesielle regimet er det to måter å regnskapsføre skattepliktige beløp på:

inntekt - samtidig betales 6% av overskuddet mottatt av foretaket for året. I 2019 ga den russiske føderasjonens lover regionale myndigheter muligheten til å redusere den spesifiserte renten for å støtte forretningsområder der territorielle myndigheter er interessert;
inntekt-utgifter - 15% av spesifisert forskjell betales. Som i det første tilfellet kan størrelsen reduseres av regionale myndigheter.

Før man tar en beslutning om valg av et skatteobjekt, bør man derfor kontakte den territoriale føderale skattetjenesten og avklare prosentandelen for hvert av alternativene som er gyldige i området.

Tross alt vil det være umulig å endre regimet i løpet av kalenderåret.

Nå må du beregne IP-avgiften på forenklet grunnlag i 2019. Hvor mye å betale en gründer som driver sin virksomhet med involvering av innleid personell og uten ham, med gjenstanden angitt i registreringsperioden - inntekt?

Men først må du finne ut hva du skal inkludere i overskuddet når du beregner skatt:

Kontantkvitteringer fra videresalg av produkter.
Midler til tilbakebetaling av fordringer.
Provisjonsgebyrer.
Forskuddsbetalinger for etterfølgende levering av varer.
Mottatte beløp fra salg av egne produkter.
Kontantkvitteringer fra oppgjør for utførte tjenester (transport, konstruksjon, reparasjon etc.).
Overskudd identifisert under inventaret.
Fortjeneste mottatt fra salg av eiendom eid av en individuell gründer eller rettigheter til den.
Avskrives leverandørgjeld.
Utbytte mottatt fra bankinnskudd eller kjøp av verdipapirer.
Tilbakebetalt bøter, bøter og erstatning for brudd på kontraktsforholdet.
Eiendom mottatt i gave.
Midler opptjent fra investeringer i andre organisasjoner.

Så mengden fradrag for en gründer som jobber uten involvering av ansatte vil være:

per kvartal: betalingsbeløp \u003d inntekt i 3 måneder x 0,06;
per år: utbetalingsbeløpet frem til 30. april = inntektsbeløpet for 12 måneder x 0,06 - beløpet på forskuddet utbetalt i 9 måneder.

Men i tillegg til skatter overfører IP forsikringsavgifter for seg selv. Så i 2019 er disse bidragene bestemt ved lov i mengden: 26 545 tusen rubler - for pensjonsforsikring, 5 840 tusen rubler - for helseforsikring og 1% av overskuddet over 300 tusen rubler.

For disse beløpene har forretningsmannen rett til å motta skattefradrag, men bare i perioden for overføring av de spesifiserte bidragene.

Dermed vil det endelige estimerte beløpet være: betalingsbeløpet for året - beløpet for forsikringsavgifter.

For klarhetens skyld, la oss ta et eksempel:

IP Gusev A.A., som jobbet uten involvering av innleid personell, mottok for 1. kvartal 2019 en inntekt på 100 tusen rubler, for 2 - 150 tusen rubler, for 3 - 200 tusen rubler, for 4 - 250 tusen rubler .

Så, forutsatt at han bestemte seg for å betale forsikringspremiene om gangen, vil utbetalingene se slik ut:

Forskuddsbetalinger for hvert kvartal:

Total skatt uten fradrag: 700 000 x 0,06 - (6 000 + 9 000 + 12 000) = 15 000 rubler

Totalt for året var det nødvendig å betale skatten i mengden: 700 000 x 0,06 = 42 000 rubler

Mengden av forsikringspremier for overskudd på 300 tusen rubler:

(700000-300000) x 0,01 = 4000 rubler

Det totale beløpet for forsikringsutbetalinger: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 rubler

Endelig skatt med fradrag: 15000 - 36385 = - 21385 rubler.

Så, Gusev A.A., overførte det forenklede gebyret kvartalsvis, i henhold til årets resultater, overbetalte beløpet på 21 385 rubler. Med dette beløpet kan han redusere bidrag til Federal Tax Service i 2019 eller søke skattemyndigheten for å tilbakebetale for mye betalte midler.

Hvis en forretningsmann tiltrekker ansatte i sin virksomhet, utføres betalingen av skatter fra en individuell gründer, forenklet i 2019, for seg selv på samme måte som den ovennevnte beregningen, og for innleid personell, 13% av personlig inntekt skatt fra deres opptjente lønn overføres i tillegg. Dessuten er disse beløpene gjenstand for tilbakeholdelse fra personer registrert som ansatte. I tillegg betaler IP sosial. ansattes bidrag. Skattefradraget for ansatte kan ikke overstige 50 % av de oppførte forsikringsbeløpene.

Som allerede nevnt kan en skattefordel kun oppnås i perioden med forsikringspremie. Derfor, for å unngå overbetalinger, er det lurt å foreta disse fradragene kvartalsvis for å kunne redusere mengden av overførte beløp i tide.

For riktig beregning av skatten "inntekt for forskjellen i utgifter", må du vite nøyaktig hva Federal Tax Service tar i betraktning som utgifter når du bestemmer mengden av obligatoriske betalinger.

I henhold til artikkel 346.16 i den russiske føderasjonens skattekode inkluderer listen over utgifter:

Alle utgifter IP påløper for regnskapsføring som utgifter skal dokumenteres.

Siden det er forenklet å betale skatt på individuelle gründere i 2019, hvis forskjellen mellom mottatt inntekt og påført tap velges som skattegrunnlag?

For å beregne obligatoriske betalinger kan du bruke den interne kalkulatoren for spesialiserte regnskapsprogrammer eller formler:

per kvartal: (inntekt per kvartal - utgift per kvartal) x 0,15;
per år: (inntekt per år - utgift per år) x 0,15.

Mengden av forsikringsutbetalinger for deg selv og ansatte, i dette alternativet, er inkludert i mengden av utgifter som påløper for året, på grunn av hvilke skattegrunnlaget reduseres. Og hvis den enkelte gründer jobbet i et år med null fortjeneste, kan 30% av utgiftene overføres til neste kalenderperiode.

Det er en minimumsskatteregel, ifølge hvilken det er umulig å fullstendig kvitte seg med betalingen av avgifter til Federal Tax Service.

Uavhengig av lønnsomheten ved å drive forretning, må gründeren overføre 1% av inntekten til staten. Og hvis det beregnede utbetalingsbeløpet viser seg å være mindre enn minsteskatten, betales den nedre grensen, og differansen tas i betraktning som utgifter det neste året.

Det siste trinnet i prosedyren for overføring av obligatoriske avgifter er direkte overføring av midler. Men, hvordan er det lettere å betale IP-skatten med et forenklet skattesystem på 6 %? Hva er alternativene for å bidra med økonomiske ressurser?

I den russiske føderasjonen er det flere måter å gjøre dette på:

Betaling kontant ved mottak.
Gjennom terminalen til Sberbank i den russiske føderasjonen.
Ved hjelp av nettjenester.
Gjennom den personlige kontoen til skattetjenestens nettsted.

For å sette inn kontanter, må du kontakte filialene til en hvilken som helst bank eller via post med en kvittering med obligatorisk utfylling av detaljene og angi formålet med betalingen og foreta en overføring. Den utstedte sjekken vil tjene som bekreftelse på overføringen av skatter.

Gjennom Sberbank-terminaler betales obligatoriske avgifter uten å kreve en provisjon, uavhengig av det valgte alternativet for å sette inn penger - kontant eller ved overføring fra den personlige kontoen til en individuell gründer.

Den offisielle nettsiden til Federal Tax Service, som bruker tjenesten "Betal skatt", lar individuelle gründere utstede betalingsdokumenter på egen hånd, og takket være netttjenestene til partnerbanker, foreta en kontantløs overføring av obligatoriske bidrag.

For sistnevnte metode for å betale avgifter, må du kontakte Federal Tax Service på registreringsstedet og utstede en skattyters personlige konto. Ved å bruke denne tjenesten kan du ikke bare overføre midler i tide for å gi bidrag, men også få informasjon om statusen til IP-oppgjør (gjeld eller overbetaling), skrive ut fullførte betalinger og kvitteringer.

I 2019 ble det gjort endringer i lovgivningen til Den russiske føderasjonen om spørsmål om å betale skatt basert på resultatene av aktiviteter. Takket være dette ble det mulig å overføre obligatoriske avgifter til tredjeparter.

Vi undersøkte i detalj prosedyren for å betale skatt for individuelle gründere på det forenklede skattesystemet i 2019 og indikerte fordelene og forutsetningene for å bruke dette spesielle regimet for å betale etterskuddsgebyrer. Avslutningsvis er det nødvendig å dvele ved leveringen av rapporter som sendes inn av forretningsmenn til Federal Tax Service årlig. Frem til 30. april neste år må gründere som bruker det forenklede systemet sende inn en erklæring i godkjent form 3-NDFL og, hvis innleid personell er involvert i aktiviteten, rapporter for ansatte.