Satış vergisi ödəməliyəmmi? Hansı fəaliyyətlər ticarət vergisinə cəlb edilir?

Ticarət vergisi anlayışı əvvəlcə moskvalılar arasında, sonra isə 2015-ci ildən Rusiya Federasiyasının digər federal şəhərlərinin sakinləri arasında istifadəyə verilmişdir. Bu ödənişi tənzimləmək üçün Vergi Məcəlləsinin 33-cü fəsli yazılmışdır. Rusiya Federasiyası, əsasında oraya daxil edilmişdir Federal Qanun 29 noyabr 2014-cü il tarixli 382 nömrəli "Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin birinci və ikinci hissələrinə dəyişikliklər edilməsi haqqında".

Bu ödənişin hansı xüsusiyyətlərə malik olduğunu, onun bazasını, ödəyicilər kateqoriyasına kimin aid olduğunu, vəsaitin tam olaraq hara yatırılmalı olduğunu, həmçinin qeydiyyat formasını necə düzgün doldurmağı nəzərdən keçirək.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ticarət vergisini necə müəyyənləşdirir?

Ticarət haqqı– 2015-ci il iyulun 1-dən Moskvada, sonra isə Sankt-Peterburq və Sevastopolda tətbiq edilən, müxtəlif obyektlərdə satış fəaliyyətinin aparılması üçün köçürülmüş məcburi yerli ödəniş, o cümlədən:

xüsusi zalı olmayan daşınar pərakəndə ticarət obyektləri (yanacaqdoldurma məntəqələrində ticarət istisna olmaqla);
satış üçün "daşınan" nöqtələr (niflər, çadırlar, avtomobillərdən satışlar, masalar, planlar və s.);
daimi pərakəndə satış yerlərində (mağazalar, skamyalar, pavilyonlar) ticarət mərtəbələri;
birbaşa oradan satılan mallarla anbarlar.

Ticarət vergisi tələb olunan bələdiyyə birlikləri öz səlahiyyətləri ilə qanuni aktlarla onu ödəməli olanlar üçün güzəştli şərtləri tənzimləyir, həmçinin benefisiarların kateqoriyalarını və xüsusi tariflərdən istifadə qaydasını müəyyən edir.

MÜHİM İNFORMASİYA! Adı çəkilən şəhərlərdə ticarət vergisi ciddi şəkildə ödənilməlidir və Rusiya Federasiyasının digər yerlərində yalnız dövlət və regional səviyyələrdə qanunvericilik yenilikləri qəbul edildikdən sonra tətbiq edilə bilər.

Yuxarıda qeyd olunan obyektlər (daşınan və ya stasionar) rübdə ən azı bir dəfə təyinatı üzrə istifadə edildikdə satış haqqı tutulur: istifadə müddəti, satılan məhsulların xüsusiyyətləri və alınan gəlir və ya zərər məbləğə təsir göstərmir. satış haqqının. INFS üçün verilən satış obyektinin sahibkara məxsus olmasının və ya icarəyə götürülməsinin də əhəmiyyəti yoxdur.

Ticarət dörd təyin edilmiş pərakəndə satış məntəqələrindən və ya binalardan birində baş verərsə, sahibkarın fəaliyyəti bu haqqa tabe olacaq. Belə hallarda deyirlər ki, bunun üçün ticarət obyektindən - daşınar və ya daşınmaz maddi sərvətlərdən istifadə olunur ki, onların köməyi ilə mallar satılır. Məhz bu əmlak aktivləri ticarət vergisinin obyektini təşkil edir.

MƏLUMATLARINIZ ÜÇÜN! Bu ödənişin əsasını malların satışından əldə edilən gəlirlər deyil, ticarət üçün istifadə olunan stasionar və ya daşınan obyektin müəyyən xüsusiyyətləri təşkil edir.

Ticarət vergisini kim ödəyir, kim ödəmir

İncəsənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 411 ticarət vergisinin ödəyiciləri kimi müəyyən edilmiş fərdi sahibkarlar və / və ya bu ödənişə tabe olan fəaliyyəti Moskva, Sankt-Peterburq və Sevastopolda cəmləşən hüquqi şəxslər.

Aşağıdakı kateqoriyalı sahibkarlar ticarət vergisini ödəmək zərurətindən azaddırlar (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 411-ci maddəsinin 2-ci bəndi):

Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi rejimini seçənlər;
patentə uyğun fəaliyyət göstərmək.

ƏHƏMİYYƏTLİ! Müəyyən edilmiş vergi rejimlərindən istifadə edənlər üçün güzəşt yalnız bu və ya digər xüsusi rejimin müvafiq olduğu fəaliyyət növlərinə şamil edilir.

Digər bir incəlik ondan ibarətdir ki, UTII-dən "istifadə edən" sahibkarlar bu vergi rejimini ticarət vergisinin yığılmasını nəzərdə tutan fəaliyyət növü üçün tətbiq edə bilməzlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.26-cı maddəsinin 2.1-ci bəndi). Lakin UTII Moskvada kifayət qədər uzun müddət istifadə edilmədiyi üçün bu nüans birbaşa Sankt-Peterburq və Sevastopoldakı fərdi sahibkarlara və təşkilatlara aiddir.

Qeydiyyat

Fiziki şəxslər - fərdi sahibkarlar, habelə ticarət vergisinin tələblərinə tabe olan hüquqi şəxslər bu vergi növünün ödəyiciləri kimi vergi orqanında uçota alınmalıdırlar. Bunu etmək üçün məcburi INFS-ə statusunuz və biznesiniz üçün ticarət vergisinin hesablanmasının xüsusiyyətləri barədə məlumat verməli olacaqsınız. Qeydiyyatdan keçmə və ondan çıxma qaydası vergi uçotu Ticarət vergisi Art ilə tənzimlənir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 416.

Ticarət vergisinin ödəyicisi kimi qeydiyyata alınması üçün son müddət ticarət obyektinin istifadəyə alındığı tarixdən 5 gündür.

Gecikməyə görə inzibati məsuliyyət nəzərdə tutulur. Eyni müddət ərzində ödəniş faktına və ya rüsumun məbləğinə təsir edə biləcək fəaliyyətlərdə dəyişikliklər baş verərsə, bu barədə yazılı məlumat verməlisiniz.

Vergi orqanına məlumat verməsəniz, ticarət haqqı gəlir vergisindən, fiziki şəxslərin gəlir vergisindən və ya “sadələşdirilmiş” qaydada vahid verginin məbləğindən tutula bilməz. Yoxlamanın təqsirləndirici nəticələri olduqda, siz yalnız ticarət haqqının özünü və gecikdirilmiş ödəniş və ya məcburi ödəniş etmədən işə görə cəriməni deyil, həm də heç bir tutulma olmadan bütün nəzərdə tutulmuş gəlir vergilərini ödəməli olacaqsınız. Vergi bazası, yəni satış obyekti haqqında aşkar edilmiş və bu rüsum üzrə borcun yaranmasına səbəb olan yalan məlumatlara görə də cərimə tətbiq edilir.

Mütəxəssislər hesab edirlər ki, bu yanaşma biznesmenləri daha çox gəlirlə işləməyə sövq edir ki, vergi vəsaitlərini özlərinə zərərlə köçürməsin, çünki ticarət haqqı ticarətin monetar nəticəsindən asılı olmayaraq ödənilir.

Hara bildiriş göndərmək olar

Bildiriş, ödənişin aparıldığı pərakəndə satış obyektinin yerləşdiyi yer üzrə vergi idarəsinə göndərilməlidir. Bu tələbin səbəb ola biləcəyi mümkün çətinliklər və onların həlli yolları aşağıda verilmişdir:

Ticarət fəaliyyəti üçün bir neçə mövcud obyekt var: onların hər biri haqqında ayrıca məlumat vermək lazımdır.
Bir-birindən uzaqda yerləşən bir neçə pərakəndə satış məntəqəsi müxtəlif vergi orqanlarının yurisdiksiyasındadır: sadalanan obyektlərdən birincisinin təyin olunduğu şöbəyə bildiriş təqdim etmək kifayətdir, digərləri haqqında məlumatları göstərməyi unutma (1-ci bəndə bax). ).
Əmlak ticarət vergisinin yurisdiksiyasında olan bölgədə yerləşir və sahibkarın qeydiyyatı başqa bir şəhərə aiddir: bildiriş ticarət obyektinin yerləşdiyi əraziyə cavabdeh olan müfəttişliyə çatdırılmalıdır.
Yalnız daşınan ticarət vasitələrindən istifadə olunur: qeydiyyat fərdi sahibkarın ünvanında və ya təşkilatın hüquqi ünvanında aparılır.
Sahibkarın qeydiyyatı ticarət vergisinin ödənilməsini dəstəkləyən üç yerdən birinə aiddir və o, digər yerlərdə fəaliyyət göstərir: ticarət vergisi ödəməyə ehtiyac yoxdur və bunun üçün vergi idarəsində qeydiyyatdan keçməyə ehtiyac yoxdur.

Bildiriş forması

INFS sadə bir bəyanat şəklində deyil, Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 10 iyun 2015-ci il tarixli GD-4-3/10036 nömrəli məktubu ilə təsdiq edilmiş xüsusi hazırlanmış formada məlumatlandırılmalıdır. Tələb olunan məlumatları ehtiva edir:

yeni yaradılan ödəyici haqqında məlumat (biznes forması, şirkətin adı və ya fərdi sahibkarın tam adı, əlaqələri, rekvizitləri);
iş adamının fəaliyyət növü, onun OKVED kodu;
ticarətin baş verdiyi obyektin adı;
onun yeri (dəqiq ünvanı);
ticarət hüququ haqqında məlumatlar (icazə nömrəsi, stasionar məntəqənin mülkiyyət hüququ və s.);
ödəniş məbləğinin hesablanması qaydası;
fayda (əgər varsa).

ARAYIŞ! Bildiriş forması üçün vergi qeydiyyatı, müəyyən göstəricilərə dəyişiklik etmək və ya qeydiyyatı ləğv etmək eynidir: sadəcə tövsiyə olunan formanın yuxarı hissəsində bunun üçün nəzərdə tutulmuş qutuyu qeyd etməlisiniz.

Fiskal orqanlar, sahibkardan bildirişi qəbul edərək, sahibkarın 5 iş günü ərzində alacağı xüsusi sertifikat (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 416-cı maddəsinin 3-cü bəndi) verməklə bunu təsdiqləyirlər.

İş adamları Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin veb-saytının xidmətindən istifadə edərək istənilən növ bildirişi elektron formada tərtib etmək və İnternet vasitəsilə və ya birbaşa kağız şəklində vergi orqanına çatdırmaq imkanına malikdirlər.

Ödənişi nə vaxt ödəməli

Bu ödəniş rüblük təyin edilir, yəni rüblük göstəricilərə aiddir. Hesabat rübünün sonuncu günündən sonrakı ayın 25-dək ödənilməlidir. Ödənişin həyata keçirilməsi üçün son tarix həftə sonuna düşürsə, qanun onun növbəti günə keçirilməsinə icazə verir.

Hesablamaların aparıldığı tarixlər:

ticarət vergisinin vergiyə cəlb edilməsinin başlanğıcı - pərakəndə satış obyektinin rübün əvvəlindən ilk dəfə istifadə edildiyi müəyyən edilmiş tarix;
bu rüsumun ödəyicisinin vəzifələrinə xitam verildiyi tarix (bu ödəniş növü üzrə vergi uçotundan çıxarılması) sahibkarın vergi bildirişində göstərilən fəaliyyəti dayandırdığı gündür.

Ödəniş məbləğini necə hesablamaq olar

Sahibkar rüb ərzində ən azı bir dəfə ticarət üçün istifadə edilmiş hər bir pərakəndə ticarət obyekti üçün ticarət haqqı göstəricisini özü hesablamalıdır. Vergi kodu icazə verilən maksimum yığım dərəcələrini müəyyən edir. Ödəniş üçün xüsusi şərtlər Moskva, Sankt-Peterburq və Sevastopol şəhər orqanları tərəfindən qəbul edilir, lakin onlar Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş həddən kənara çıxmağa icazə verilmir. Onun limitini təyin edən maksimum mərc ölçüsü aşağıdakı kimi dəyərlərlə müəyyən edilir:

müvafiq məhsulun pərakəndə satışı üçün patentin üç aylıq dəyəri;
ticarət fəaliyyətinin növü (onun təşkilinin müəyyən üsullarına məhdudiyyətlər var);
pərakəndə satış məntəqəsinin sahəsi (əgər pərakəndə ticarət obyekti 50 kv. m-dən çox ərazini tutursa, satış vergisi dərəcəsi hər bir fərdi pərakəndə satış yerində kvadratmetrə əsasən hesablanır).

Ödəniş üçün nəzərdə tutulan məbləğ vergi ödənişləri üçün adi qaydada hesablanır: qanunvericilik dərəcəsi baza dəyərinə vurulur.

∑ ticarət haqqı = C ticarət haqqı x X fiziki.

Ticarət vergisindən - bu bələdiyyə qanunvericiliyi ilə ticarət vergisi üçün qəbul edilən dərəcə (və ya Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq maksimum);
X fiziki – vergi yığım bazası – pərakəndə satış obyektinin fiziki xüsusiyyətləri.

Bu verginin əsasını, yuxarıda qeyd edildiyi kimi, iş adamının köməyi ilə ticarət apardığı daşınar və ya daşınmaz əmlakın fiziki xüsusiyyətləri təşkil edir. Profilin fiziki xarakteristikası qeydiyyat sənədlərində təqdim olunan pərakəndə satış məntəqəsinin, zalın, mağazanın, pərakəndə satış bazarının və s.

ARAYIŞ! Ticarət haqqının hesablanması üçün əsas ola biləcək maksimum vergi dərəcəsi 550 rubl məbləğindədir. /kv. m., bu illik deflyator əmsalı ilə vurulur.

Xüsusi ticarət vergi dərəcələri

Tariflər şəhərə və vergitutma bazasının xüsusiyyətlərinə görə fərqlənir. Ticarət vergisi öhdəliyi haqqında qanunun artıq qüvvədə olduğu şəhərlər üçün məlumatları təqdim edirik.

Moskva səlahiyyətliləri ticarət vergisinin maksimum rüblük dərəcələrini təyin etdilər:

satış sahəsi olmayan, habelə stasionar olmayan obyektlər üçün satış nöqtələri- 92,900 rub.;
50 kv-a qədər ticarət mərtəbələri üçün. m - 68 820 rubl;
sahəsi 50 kv.m-dən çox olan salonun hər kvadrat metri üçün, habelə malların göndərildiyi anbarın sahəsi üçün - 1375 rubl;
hər kv. m pərakəndə bazar - 550 rubl. (bu məbləğ hər üç şəhər üçün eynidir).

Sankt-Peterburqda bir qədər aşağı məhdudiyyətlər tətbiq olunur:

satış sahəsi olmayan və "daşınan" stasionar obyektlər üçün - 41 130 rubl;
50 kvadratmetrdən az olan kiçik pərakəndə ticarət obyektləri üçün. m - 38,200 rubl;
böyük binaların görüntüləri üçün, eləcə də anbar sahəsi üçün - 765 rubl. /kv. m.

Sevastopol ticarət haqları üzrə ən aşağı limitlərə malikdir:

zalları olmayan qeyri-stasionar pərakəndə ticarət müəssisələri üçün - 9290 rubl;
50 kvadratmetrə qədər kiçik otaqlar üçün. m - 7 740 rubl;
ticarət üçün anbarların və böyük binaların görüntüləri üçün - 155 rubl / kv. m.

avtomatlardan istifadə edən sahibkarlar;
həftə sonu yarmarkalarında və ya müəyyən bir məhsul növünə həsr olunmuş yarmarkalarda;
pərakəndə satış bazarlarında fərdi satış məntəqələrindən;
muxtar, dövlət və ya büdcə müəssisələrində “küçədə” ticarətlə məşğul olan nümayəndələr;
federal poçt.

Maksimum ticarət haqqı məbləğinin hesablanması nümunəsi

Stasionar pərakəndə satış sahəsi (pavilyon yüngül içkilər) Sevastopolda yerləşir, sahəsi 90 kvadratmetrdir. m, bu da qanunla müəyyən edilmiş 50 kv. m Sevastopolda 50 kv.m-dən çox olan pərakəndə satış sahəsinin hər kvadrat metri üçün tarif ən aşağıdır və yalnız 155 rubl təşkil edir. Alkoqolsuz içkilərin pərakəndə ticarəti üçün üç aylıq dövr üçün patent 27.000 rubla başa gəlir. Beləliklə, ticarət haqqı olaraq rüblük ödənilən maksimum məbləğ 27.000 / 155 x 90 = 15.677 RUB ola bilər. Sevastopolun səlahiyyətliləri pərakəndə patentin qiymətini artırır və ya azaldırsa, satış vergisinin maksimum məbləği də dəyişəcək.

Vergilərin ödənilməməsi hansı nəticələrə səbəb ola bilər?

Vergi Məcəlləsi bu ödənişi köçürməyə laqeyd yanaşan, bunu vaxtında və ya tələb olunan məbləğdə həyata keçirməyən, həmçinin rüsumun məbləğinin hesablanmasında səhvlərə yol verən iş adamları üçün ciddi pul cəzalarına zəmanət verir. Ticarət obyektinin istifadəyə başlaması, onun xarakterik göstəriciləri və yaranan dəyişikliklər barədə INFS orqanlarına operativ və dəqiq məlumat vermək də ticarəti həyata keçirənlərin məsuliyyətidir. Pozuntulara yol verildikdə ödəyicilərin qarşısında duran məsuliyyət qanunla aşağıdakı məbləğlərdə müəyyən edilir:

ticarət vergisi ödəyicilərinin qeydiyyatında gecikmələrə görə, hələ də ticarəti davam etdirən səhlənkar bir sahibkar vergi tutulan pərakəndə satış obyektindən hesablama rübü üçün mənfəət məbləğinin 10% -ni, lakin ən azı 40 min rubl ödəyəcəkdir;
Fərdi sahibkar və ya təşkilat ümumiyyətlə qeydiyyatdan keçməyib - cərimə 10.000 rubl ola bilər;
sahibkarın bildirişdə daxil etdiyi qeyri-dəqiq məlumatlara görə ödəniş məbləği tələb olunandan az olarsa, qanun pozucusu haqqın 20 faizini ödəyəcək və bunun xəta yox, niyyət olduğu sübuta yetirilərsə - sonra 40%.

ƏHƏMİYYƏTLİ! Cərimələrin və penyaların hesablanması rüsumun özünü toplamaq öhdəliyini ləğv etmir - vergi orqanlarının təmsil etdiyi dövlət qanunla ödənilməli olan vəsaitdən az almamalıdır.

Vergi ilə əlaqəli ticarət haqqı

Federal qanunlar ticarət rüsumları ilə digər fiskal ödənişlər arasında xüsusi əlaqəni tənzimləyir. Gəlirdən tutulan vergilər ödənilmiş ticarət haqqının məbləğinə (fərdi sahibkarlar üçün fərdi gəlir vergisi və gəlir vergisi və ya "sadələşdiricilər" üçün vahid vergi - təşkilatlar üçün) azaldıla bilər. Təbii ki, bu, yalnız qeydiyyat vaxtında aparıldıqda icazə verilir.

2018-ci il yanvarın 1-dən onlar üçün şərtlər ticarət vergisini kim ödəyir Moskvada. Şəhərin mərkəzində qeyri-stasionar pərakəndə ticarət obyektlərinin tarifi iki dəfə azaldılıb.

Ticarət haqqı pərakəndə satış obyektinin ərazisindən və obyektin yerindən asılı olaraq rüblük sabit ödənişdir. Rübdən sonrakı ayın 25-nə qədər ödənilməlidir.

Ticarət vergisini kim ödəməlidir

Ticarət vergisi 2015-ci ildə tətbiq edildi, bütün təşkilatlar və fərdi sahibkarlar aşağıdakılarla məşğul olurlar:

ticarət mərtəbələri olan və olmayan stasionar şəbəkə obyektləri (yanacaqdoldurma məntəqələri istisna olmaqla, mağazalar və köşklər) vasitəsilə ticarət;
qeyri-stasionar şəbəkə obyektləri (çadırlar, stollar, piştaxtalar, arabalar, çatdırılma ticarəti) vasitəsilə ticarət;
pərakəndə satış bazarlarının təşkili;
anbardan mal alveri.

Onlayn satış zamanı satış vergisi ödəməliyəmmi?

Şirkətlər və fərdi sahibkarlar üçün ödəniş tələb olunur ümumi sistem vergitutma və sadələşdirilmiş vergi sistemi. Ticarət vergisinin ödənilməsi müəyyən edilən fəaliyyətlər üçün UTII Moskvada tətbiq edilə bilməz. Sonra başqa vergi sisteminə keçməli olacaqsınız.

2019-cu ildə ticarət vergisi ödəyənlərin siyahısındasınızsa, a təqdim etməlisiniz vergi bildirişi TS-1 formasına uyğun olaraq. Bizdən siz ticarət haqqı haqqında bildiriş və nümunə formasını pulsuz yükləyə bilərsiniz.

Ticarət vergisi ödəyicisi kimi necə qeydiyyatdan keçmək olar

Binaların ticarət üçün istifadə edilmədiyi təqdirdə əmlakın qeydiyyatı yerində və ya təşkilatın və ya fərdi sahibkarın qeydiyyatı yerindəki vergi orqanında qeydiyyatdan keçməlisiniz.

Pərakəndə satış məntəqəsi Moskvada qeydiyyata alınıbsa və hüquqi şəxs başqa bir bölgədədirsə, daşınmaz əmlakın qeydiyyata alındığı yerdə Moskva Federal Vergi Xidməti ilə əlaqə saxlamalısınız. Bu qayda daşınar əmlaka da aiddir.

Sənədlər ticarətin başlanmasından beş gündən gec olmayaraq təqdim edilməlidir.

Vergi orqanı bildiriş təqdim edildikdən sonra beş iş günü ərzində ticarət vergisinin ödəyicisi kimi qeydiyyata alınması haqqında şəhadətnamə göndərir.

2019-cu ildə nə dəyişdi

2018-ci il yanvarın 1-dən Moskvada Mərkəzi Qeyri-stasionar ticarət obyektləri üçün yeni ticarət vergisi dərəcəsi müəyyən edilib. inzibati rayonşəhərlər. İndi əvvəlki kimi 81000 deyil, 40500-dür. Stasionar olanlar üçün isə eyni qalır.

2019-cu il iyulun 1-dən satış sahəsi 50 kv.m-ə qədər olan obyektlər üçün satış vergisinin dərəcəsi. üçün 10% azalacaq ticarət mərtəbələri sahəsi 300 kv. m - 2-10% (obyektin sahəsindən asılı olaraq). Sahəsi 300 kv-dan çox olan obyektlər üçün. m. dərəcəsi hər kvadrat metr üçün 75 rubla qaldırılacaq. m.

Moskvada verginin məbləği ticarət növündən, obyektin yerləşdiyi yerdən və zalın ərazisindən asılıdır. Hesablama üçün bizim istifadə edin

Ticarət haqqını kim ödəmir?

Patent sistemindən istifadə edən sahibkarlar və vahid kənd təsərrüfatı vergisinin ödəyiciləri ödənişdən azaddırlar. Bundan əlavə, qeydiyyatdan keçərkən aşağıdakı əsas fəaliyyət növlərini göstərən hüquqi şəxslər tərəfindən ticarət haqqı ödənilmir:

bərbər və gözəllik salonları, camaşırxana xidmətləri, tekstil və xəz məmulatlarının kimyəvi təmizlənməsi və rənglənməsi;
məişət məqsədləri üçün geyim və tekstil məmulatlarının təmiri, ayaqqabıların, dəri məmulatlarının və saatların, habelə zərgərlik məmulatlarının təmiri;
metal qalateriya və açarların istehsalı və təmiri.

Fayda yalnız sahəsi 100 kvadratmetrdən az olan mülklərə aiddir. m, burada malların nümayişi və nümayişi üçün avadanlıqların tutduğu sahə ümumi həcmin 10% -dən çox deyil.

Ticarət haqqını ödəməsəniz nə olar?

Əgər siz vergi idarəsini xəbərdar etməmisinizsə, bu, qeydiyyatdan keçmədən iş aparmağa bərabərdir. Federal Vergi Xidmətini xəbərdar etmədən ticarət etdiyiniz dövr ərzində əldə etdiyiniz gəlirin 10% -i, lakin 40.000 rubldan az olmayan cərimə ilə üzləşirsiniz. Bundan əlavə, ticarət haqqının məbləği sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vahid vergi üzrə tutula bilməz.

Ticarət vergisi hələ 2015-ci ildə tətbiq edilsə də, bir çox sahibkar hələ də hər şeyi başa düşmür. Əsas suallara cavab hazırlamışıq.

Tez-tez verilən suallar və ticarət haqqı haqqında cavablar

Onlayn mağaza satış vergisi ödəyirmi?

Əgər onlayn mağazanız varsa və malları avtomobil və ya kuryerlə çatdırırsınızsa, satış vergisi ödəmirsiniz. Müştərinin adi mağazada olduğu kimi mallara görə ödəyə biləcəyi anbar və ya qəbul məntəqəsi vasitəsilə ticarət edirsinizsə, qeydiyyatdan keçməli və vergi ödəməli olacaqsınız.

Moskvada anbardan ticarət edirəm. Mən ticarət haqqı ödəməliyəmmi?

17.12.2014-cü il tarixli, 62 nömrəli “Ticarət haqları haqqında” Qanuna əsasən, anbardan ticarət haqqı tutulmur.

IP-lər patent üçün ticarət haqqı ödəyirlərmi?

Yox. Patent sistemindən istifadə edən sahibkarlar və vahid kənd təsərrüfatı vergisinin ödəyiciləri ödənişdən azaddırlar. Bu kateqoriyaya aid deyilsinizsə, sizdən ticarət vergisi ödəməli və vergi idarəsinə məlumat verməlisiniz. Yüklə

Kafe və restoranlar satış vergisi ödəyirlərmi?

Yox. İctimai iaşə müəssisələri ticarət vergisi ödəmir. Ancaq saytda istehlak edilə bilməyən malları satarsanız, tam ödəməli olacaqsınız.

Topdan satıcılar satış vergisini necə ödəyirlər?

Topdansatış stasionar pərakəndə ticarət obyektlərində (anbardan deyil) həyata keçirilirsə, ondan haqq alınır.

İcarəyə götürdüyüm binalar vasitəsilə ticarət edirəm. Satış vergisini kim ödəyir, kirayəçi, yoxsa ev sahibi?

Ticarət fəaliyyətini həyata keçirən ödəyir. Əgər siz kommersiya obyektini icarəyə götürsəniz, o zaman ev sahibi deyil, ödəyici sizsiniz.

Sadələşdirilmiş vergi sistemini və patenti birləşdirsəm vergini necə ödəmək olar?

Sadələşdirilmiş vergi sistemini və patenti birləşdirən sahibkarlar ticarətin həyata keçirildiyi fəaliyyətin həcmini başa düşməlidirlər. Moskvada sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün ticarət vergisi məcburidir. Əgər ticarət patent fəaliyyəti çərçivəsində baş verirsə, vergi ödəməyə ehtiyac yoxdur. Eyni mağazada patent və sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə eyni vaxtda ticarət edirsinizsə, ticarət haqqının ödəyicisi kimi qeydiyyatdan keçməli və yalnız sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə ticarət fəaliyyəti ilə məşğul olan kvadratmetrlər üçün ödəniş etməlisiniz. Sahəni fəaliyyət növünə görə bölmək fiziki cəhətdən mümkün deyilsə, mağazanın bütün kvadratmetrlərini ödəməli olacaqsınız.

Satış haqqını hesablamaq üçün satış mərtəbəsinin sahəsini necə təyin etmək olar?

Ümumi sahə inventar və hüquq sənədləri əsasında hesablanır. Onlarda binanın məqsədi, dizayn xüsusiyyətləri və yerləşdirilməsi haqqında məlumat, habelə məntəqədən istifadə hüququnu təsdiq edən məlumatlar olmalıdır. Ödənişinizi istifadə edərək hesablayın

Əgər pərakəndə bazarda ticarət edirəmsə, ticarət haqqı ödəməliyəmmi?

Yox. Pərakəndə bazarların təşkili ilə bağlı fəaliyyətlə bağlı ticarət haqları yalnız idarəetmə şirkətləri tərəfindən ödənilir.

Əgər güzəştlərə uyğun gəlirəmsə və ticarət vergisindən azadamsa, vergi idarəsinə bildiriş təqdim etməliyəmmi?

Bəli lazımdır. Bu halda bildirişlə yanaşı, müavinət almaq hüququnu təsdiq edən sənədlər də təqdim edilməlidir. Və bildirişdə fayda kodunu göstərin. Ticarət vergisi ödəyicisi kimi qeydiyyat bildirişini yükləyin >>

Ticarət vergisi başqa hansı bölgələrdə tətbiq edilir?

2015-ci ildən federal əhəmiyyətli şəhərlərdə: Moskva, Sankt-Peterburq və Sevastopolda ticarət vergisi tətbiq edilir. Bu, 382-FZ saylı Qanunda deyilir. Lakin ticarət vergisi hazırda yalnız Moskvada, o cümlədən Yeni Moskva (TiNAO) ərazisində ticarət zamanı etibarlıdır. Ticarət vergisinin ödənilməsi qaydaları və dərəcələri "Ticarət vergisi haqqında" 62 saylı Moskva Qanunu ilə müəyyən edilir.

Bütün suallara cavab verdiyimiz və kimin nə qədər ödəyəcəyini, necə və kimə hesabat verəcəyini müəyyənləşdirdiyimiz vebinarın qeydinə baxın. Vebinar 2015-ci ildə qeydə alınıb, lakin 2019-cu ildə aktuallığını qoruyub saxlayır.

Rusiyada ilk dəfə uğursuzluğa düçar olan Moskva mühasiblərinə məsləhət.

"Ticarət vergisi haqqında" 17 dekabr 2014-cü il tarixli 62 nömrəli Moskva Qanunu vergi dərəcələrini, güzəştləri və ödəmə müddətlərini müəyyən edir. O, həmçinin vergi tutulan obyektlər haqqında məlumatları kimin topladığını, emal etdiyini, yoxladığını və Federal Vergi Xidmətinə ötürdüyünü göstərir.

2018-ci ildə ticarət vergisi yalnız Moskvada etibarlıdır. Sahibkarlar bu vergini hər rüb hesablayıb ödəməlidirlər.

Əgər biznesiniz ticarət vergisinə tabedirsə, o zaman vergi orqanlarında qeydiyyatdan keçməlisiniz. Bunu etmək üçün orada TS-1 formasında bildiriş təqdim etməlisiniz. Sənəddə nöqtənin fəaliyyət növü və xüsusiyyətlərini göstərin.

Moskva Hökumətinin 30 iyun 2015-ci il tarixli 401-PP nömrəli Fərmanı pərakəndə satış obyektləri haqqında məlumatların toplanması, emalı və vergi orqanlarına ötürülməsi qaydasını təsdiq edir. Vergi hesablanması üçün satış sahəsinin sahəsini necə təyin edəcəyini aydınlaşdırır.

Sankt-Peterburq və Sevastopolda 2015-ci ildə ticarət vergisinin tətbiqinə üç illik moratorium qoyulub. Ola bilər ki, 2019-cu ilə qədər uzadılsın.

2018-ci il yanvarın 1-dən Moskvada şəhərin Mərkəzi İnzibati Dairəsinin qeyri-stasionar pərakəndə ticarət obyektləri üçün yeni ticarət vergisi dərəcəsi müəyyən edilib. İndi əvvəlki kimi 81000 deyil, 40500-dür. Stasionar olanlar üçün isə eyni qalır.

Bu yazıda biz ticarət vergisi ödəyicilərindən yaranan ən aktual sualların hamısına olmasa da, cavab verməyə kömək edəcək maraqlı vəziyyətləri nəzərdən keçirəcəyik.

Həddindən artıq ödəniş məbləğinin az ödənişlə əvəzlənməsi

Fərdi sahibkarın bir Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyində ticarət haqları üçün artıq ödəniş, digərində isə az ödəniş var.

Sual: Artıq ödəmə məbləğini bir Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyindən digərinə az ödənişlə kompensasiya etmək mümkündürmü?

Sənətin 1-ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 411-ci maddəsinə əsasən, ticarət vergisinin ödəyiciləri bir bələdiyyə qurumunun (federal Moskva, Sankt-Peterburq və Sevastopol şəhərləri) ərazisində sahibkarlıq fəaliyyəti növlərini həyata keçirən təşkilatlar və fərdi sahibkarlardır. bu bələdiyyə qurumunun normativ hüquqi aktı (Moskva, Sankt-Peterburq və Sevastopol federal şəhərlərinin qanunları) bu bələdiyyənin ərazisində daşınar və daşınmaz əmlakdan istifadə etməklə haqq müəyyən edilmişdir.

Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26 iyun 2015-ci il tarixli GD-4-3/11229@ Məktubuna uyğun olaraq (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 15 sentyabr 2015-ci il tarixli GD-4-3 nömrəli məktubu ilə düzəliş edilmiş) /16205), ticarət vergisi məbləğlərinin ödənilməsi təşkilatlar tərəfindən həyata keçirilir və ya fərdi sahibkarlar daşınmaz əmlakın yerləşdiyi yer üzrə vergi orqanında ticarət vergisinin ödəyicisi kimi qeydiyyata alınmış - alıcının rekvizitləri və ticarət fəaliyyətinin aparıldığı yer üzrə OKTMO kodu göstərilməklə.

Haqqında rüsum müəyyən edilən bir neçə sahibkarlıq fəaliyyəti növlərinin həyata keçirilməsi obyekti müxtəlif vergi orqanlarının tabeliyində olan ərazilərdə yerləşirsə, rüsum ödəyicisinin uçotu obyektin yerləşdiyi yer üzrə vergi orqanı tərəfindən həyata keçirilir, məlumat digər obyektlərə nisbətən rüsum ödəyicisindən daha əvvəl alınan.

Belə ki, ticarət vergisi birinci obyektin qeydiyyatda olduğu vergi idarəsinə ödənilir. Bu o deməkdir ki, səhv qeydə alınmış obyekti qeydiyyatdan çıxarmaq və birinci obyektin qeydiyyatda olduğu vergi orqanında qeydiyyatdan keçmək lazımdır.

Bu halda artıq ödənişin qaytarılması yalnız vergilər, cərimələr və ya eyni növ cərimələr üzrə borcun ödənilməsi hesabına əvəzləşdirildikdən sonra həyata keçirilir. Federal Vergi Xidməti bu kompensasiyanı vergi ödəyicisinin müraciəti olmadan özü həyata keçirəcəkdir. Obyektdən sonra qalan məbləğ cari hesaba qaytarılacaq.

Qanunvericilikdə ticarət haqlarının artıq ödənilməsinin bir yoxlamadan digərinə əvəzləşdirilməsi proseduru nəzərdə tutulmur. Buna görə də, bir yoxlamaya olan borcları ödəməli və digərinə artıq ödənişin geri qaytarılması üçün ərizə yazmalısınız.

Qeydiyyatın ləğvi barədə bildiriş üçün son tarixlər

Vergi ödəyicisi tərəfindən sənədlərin və ya digər məlumatların müəyyən edilmiş müddətdə təqdim edilməməsi 200 rubl məbləğində cəriməyə səbəb olur. təqdim edilməmiş hər bir sənəd üçün. Ödəniş pərakəndə satış yerlərindəki fəaliyyətlərlə bağlı müəyyən edilir.

Bir təşkilatın və ya fərdi sahibkarın vergi orqanında rüsum ödəyicisi kimi uçota alınması və ya uçotdan çıxarılması rüsum ödəyicisinin vergi orqanına təqdim etdiyi müvafiq bildiriş əsasında və ya vergi ödəyicisi tərəfindən verilmiş məlumatlar əsasında həyata keçirilir. səlahiyyətli orqan vergi orqanına. Ticarət obyektindən istifadə etməklə sahibkarlıq fəaliyyətinə xitam verildikdə, rüsumun ödəyicisi vergi orqanına müvafiq bildiriş təqdim edir.

Təşkilatın və ya fərdi sahibkarın rüsum ödəyicisi kimi qeydiyyatdan çıxarılması tarixi bildirişdə göstərilən fəaliyyət növünə xitam verildiyi tarixdir.

Buna görə də ticarət vergisinin ödəyicisi ticarət obyektindən istifadə etməklə sahibkarlıq fəaliyyətinə xitam verildikdə vergi orqanına müvafiq bildiriş təqdim etməyə borcludur. Bununla belə, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə bu öhdəliyin yerinə yetirilməsi üçün heç bir müddət müəyyən edilməmişdir.

Ticarət obyektindən istifadə etməklə sahibkarlıq fəaliyyətinə xitam verildikdə vergi orqanına müvafiq bildiriş təqdim etmək öhdəliyinin yerinə yetirilməsi üçün konkret müddət müəyyən edilmədiyindən rüsumun ödəyicisinin hansı halda vergi ödəyicisi olduğunu müəyyən etmək mümkün deyil. bildirişin təqdim edilməməsinə görə məsuliyyətə, çünki belə bir ödəyicinin Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsini pozduğu hesab edilməli olduğu tarix aydın deyil?

Sənətin 7-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 3-də vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericilik aktlarında olan bütün aradan qaldırıla bilməyən şübhələr, ziddiyyətlər və qeyri-müəyyənliklər vergi ödəyicisinin (rüsum ödəyicisinin) xeyrinə şərh edilir.

Beləliklə, təşkilatın Sənətin 1-ci bəndinə uyğun olaraq vergi məsuliyyətinə cəlb edilə bilməyəcəyi qənaətinə gələ bilərik. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 126-cı maddəsi, ticarət obyektindən istifadə edərək sahibkarlıq fəaliyyətini dayandırdıqdan sonra vergi orqanına bildiriş təqdim etmədikdə.

Ticarətin olmadığının sənədli sübutu

Təşkilatın mağazası var, lakin iyul, avqust və sentyabr aylarında ticarət olmayacaq. Dördüncü rübdə onun bərpası planlaşdırılır. Üçüncü rübdə ticarət haqqı ödəməliyəmmi? Üçüncü rüb ərzində ticarət obyektində ticarət fəaliyyətinin olmamasını hansı sənədlər təsdiq edə bilər?

Rüsumun məbləği ödəyici tərəfindən hər bir vergitutma obyekti üzrə vergitutma obyektinin yarandığı vergitutma dövründən başlayaraq müvafiq sahibkarlıq fəaliyyəti növünə münasibətdə haqq dərəcəsinin və faktiki dəyərə hasili kimi müstəqil olaraq müəyyən edilir. müvafiq ticarət obyektinin fiziki xüsusiyyətlərinin. Ticarət vergisinin ödənilməsi vergitutma dövründən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq həyata keçirilir.

Ticarət obyektindən istifadə etməklə sahibkarlıq fəaliyyətinə xitam verildikdə, rüsumun ödəyicisi vergi orqanına bildiriş təqdim edir. Təşkilatın rüsum ödəyicisi kimi qeydiyyatdan çıxarılması tarixi bildirişdə göstərilən fəaliyyətə xitam verildiyi tarixdir.

Bir təşkilat ticarət vergisi ödəyicisi kimi qeydiyyatdan çıxarıldıqda, belə rüsum ödəyicisinə qeydiyyatdan çıxarıldığı gündən beş gün ərzində qeydiyyatdan çıxarılması barədə bildiriş verilir. rus təşkilatı 1-5-Mühasibat uçotu forması üzrə vergi orqanı ilə. Belə bildiriş təqdim edilmədikdə, təşkilat ticarət vergisinin ödəyicisi hesab edilməyə davam edir. Belə təşkilatlar tərəfindən ticarət vergisinin ödənilməməsi vergi qanunvericiliyinin pozulması kimi qiymətləndiriləcək.

Yuxarıda göstərilənlərə əsasən, baxılan vəziyyətdə, təşkilat ticarət fəaliyyətinə xitam verildiyi tarixi göstərməklə ticarət vergisinin ödəyicisi kimi qeydiyyatdan çıxarılması barədə vergi orqanına bildiriş təqdim etdikdə ticarət vergisinin ödənilməsinə ehtiyac yoxdur.

Ticarət yoxdursa, ödəniş etməliyəmmi?

Ticarət vergisinin vergitutma obyekti daşınar və ya daşınmaz əmlak obyektindən rüb ərzində ən azı bir dəfə haqqı müəyyən edilən sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirmək üçün istifadə edilməsidir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 412-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi).

Sənətin 2-ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 413-cü maddəsinə əsasən ticarət fəaliyyətinə aşağıdakı ticarət növləri daxildir:

1) satış sahələri olmayan stasionar pərakəndə ticarət şəbəkəsinin obyektləri (yanacaqdoldurma məntəqələri olan satış sahələri olmayan stasionar paylayıcı şəbəkə obyektləri istisna olmaqla) vasitəsilə ticarət;

2) qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektləri vasitəsilə ticarət;

3) ticarət mərtəbələri olan stasionar pərakəndə satış şəbəkəsi obyektləri vasitəsilə ticarət;

4) malların anbardan buraxılması ilə həyata keçirilən ticarət.

İncəsənət. "Rusiya Federasiyasında ticarət fəaliyyətinin dövlət tənzimlənməsinin əsasları haqqında" 28 dekabr 2009-cu il tarixli 381-FZ nömrəli Federal Qanunun 2-si ticarət fəaliyyətinin malların əldə edilməsi və satışı ilə əlaqəli sahibkarlıq fəaliyyətinin bir növü olduğu müəyyən edilmişdir. . Qeydiyyat zamanı göstərilən OKVED ticarət haqqına təsir etmir. Əgər dövlət reyestrində əsas və ya əlavə fəaliyyət növü kimi ticarət varsa, lakin əslində təşkilat başqa bir işlə məşğuldursa, siz rüsum ödəməli olmayacaqsınız.

Sərgi salonu və satış haqqı

Moskvadakı təşkilatda Qostiny Dvor sərgi salonu var. Binada tacir ekvayinqi quraşdırılıbsa, o, ticarət haqqı ödəməlidirmi?

Moskvanın 17 dekabr 2014-cü il tarixli 62 nömrəli “Ticarət haqqı haqqında” Qanunu (bundan sonra 62 saylı Qanun) ticarət haqqının ödənilməsindən azad edilmə, satış yeri olmayan stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektləri vasitəsilə həyata keçirilən ticarətə şamil edilir. mərtəbə, qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektləri və ya zal(ları) 100 kv.m-dən az olan stasionar pərakəndə satış şəbəkəsi obyektləri. m, aşağıdakı şərtlərə uyğun olaraq:

Dövlət qeydiyyatı zamanı göstərilən əsas fəaliyyət növü hüquqi şəxs və ya fərdi sahibkar - bərbər və gözəllik salonları tərəfindən xidmətlərin göstərilməsi, paltaryuyan xidmətlərin göstərilməsi, tekstil və xəz məmulatlarının kimyəvi təmizlənməsi və rənglənməsi, məişət ehtiyacları üçün geyim və tekstil məmulatlarının təmiri, ayaqqabı və digər dəri məmulatlarının təmiri, saatlar və zərgərlik məmulatları, metal qalateriya və açarların istehsalı və təmiri;

Malların nümayişi və nümayişi üçün nəzərdə tutulmuş avadanlıqların tutduğu sahə yuxarıda göstərilən fəaliyyətləri həyata keçirmək üçün istifadə olunan obyektin ümumi sahəsinin 10% -dən çox deyil.

Öz növbəsində, Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin 02/11/2013-cü il tarixli 03-11-06/3/3381 nömrəli məktubunda sərgi salonu (salon) stasionar pərakəndə satış şəbəkəsinin obyektlərinə aid olduğunu göstərmişdir. Məhkəmələr eyni rəyə riayət edirlər (Şimali Qafqaz Dairəsinin Federal Antiinhisar Xidmətinin 24 oktyabr 2013-cü il tarixli A25-347/2013 və Volqa-Vyatka dairəsi 15 iyul 2013-cü il tarixli A79-8172/2012 nömrəli qərarları).

Almaqödəniş kartlarından istifadə etməklə mal və xidmətlərin ödənilməsi üsuludur. Eyni zamanda, tacir ekvayinqi müştərinin məhsul seçməsi və ödəniş üçün satıcıya kartı təqdim etməsidir. Satıcı kartı istifadə edərək oxuyur zəruri avadanlıq, bundan sonra alıcı kartdan PİN kodu daxil etməklə əməliyyatı təsdiqləyir.

Təqdim olunan malların nümayiş nümunələrinin nümayiş olunduğu binalarda (şou-zalda) ticarət ekvayinqi quraşdırılacağından və ödəniş də onun vasitəsilə həyata keçiriləcəyindən (alıcılarla alqı-satqı müqavilələri bağlanılacaq) bu halda ticarət haqqını ödəmək lazımdır.

Fərdi sahibkar ticarət fəaliyyəti ilə məşğul olarsa, lakin eyni zamanda patent vergisi sistemini (VTS) tətbiq edirsə və vahid kənd təsərrüfatı vergisini (UST) ödəyirsə, ticarət vergisi ödəməlidirmi?

PSN-dən istifadə edən fərdi sahibkarlar, habelə Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisindən istifadə edən fərdi sahibkarlar və təşkilatlar ticarət vergisinin ödəyiciləri deyillər və vergi orqanlarına müvafiq bildirişlər təqdim etməli deyillər.

PSN, Rusiya Federasiyasının vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliyi ilə nəzərdə tutulmuş digər vergitutma rejimləri ilə birlikdə fərdi sahibkarlar tərəfindən istifadə olunur.

PSN-dən istifadə edən fərdi sahibkarlar və kənd təsərrüfatı istehsalçıları üçün vergitutma sistemindən (UST) istifadə edən vergi ödəyiciləri bələdiyyənin normativ hüquqi aktı (qanunlar) ilə haqqı müəyyən edilmiş sahibkarlıq fəaliyyəti növləri üzrə ticarət vergisini ödəməkdən azaddırlar. Moskva, Sankt-Peterburq və Sevastopol federal şəhərləri).

Ticarət haqqı: tikiş oyuncaqları

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkar sifarişlə yumşaq oyuncaqlar tikməklə məşğuldur. Sahibkar istehsal etdiyi məhsulu da satır Doldurulmuş Oyuncaqlar müştərilərinizə. Bu halda nə etməliyəm və ticarət haqqı ödəməliyəmmi?

Moskva şəhərinin ərazisində təşkilatlar və fərdi sahibkarlar aşağıdakı şərtlərin eyni vaxtda yerinə yetirilməsi şərti ilə rüsumun ödəyiciləri kimi tanınırlar:

1) ticarət fəaliyyəti kimi təsnif edilən ticarət növlərini həyata keçirirlər;

2) bu cür ticarət fəaliyyəti onlar tərəfindən Sənətin 4-cü bəndində sadalanan ticarət obyektlərində həyata keçirilir. Rusiya Federasiyasının 413 Vergi Məcəlləsi. Vergi ödəyicisinin ticarətin aparıldığı obyektə mülkiyyət hüququnun olması və ya olmaması heç bir rol oynamır, çünki vergitutma obyekti məhz “belə obyektdən ticarət üçün istifadə”dir, yəni rüsum ödənilməlidir. obyekt ticarəti sahibi deyil, birbaşa ticarət edən tərəfindən ödənilir. Yəni kirayəçilər də haqqın ödəyicisi ola bilərlər;

3) belə təşkilatlara və fərdi sahibkarlara güzəştlər tətbiq edilmir.

Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 05.08.2015-ci il tarixli GD‑4-3/13688@ nömrəli məktubunda, ticarət obyektləri olmayan təşkilatlar tərəfindən öz istehsalı olan məhsulların satışı ilə bağlı izahatlarına əsasən. , ticarət vergisi müəyyən edilə bilməz.

Beləliklə, fərdi sahibkarların öz məhsullarının satışı üzrə fəaliyyəti ticarət obyektindən (binalar, tikililər, binalar, stasionar və ya qeyri-stasionar obyekt) istifadə edildikdə ticarət vergisinə cəlb edilir. Əgər fərdi sahibkar öz məhsulunu satmaq üçün pərakəndə satış obyektlərindən istifadə etmirsə, o zaman satış vergisi ödəməyə ehtiyac yoxdur.

Ticarət haqqı- bir çox Moskva sahibkarları üçün ciddi problem. Bəziləri qiymətləri artırmaq, yerləri azaltmaq və ya hətta biznesini bağlamaq məcburiyyətində qaldı. Yükə tab gətirmək, əməliyyat xərclərini azaltmaq, satınalmaları planlaşdırmaq və maliyyəyə nəzarət etmək.

Redaksiyamıza kimlərin ticarət vergisi ödəyicisi kimi qeydiyyata düşməsi, rüsumun məbləğinin hansı obyektlərdən hesablanması, hansı güzəştlərin verilməsi və s.-lə bağlı çoxsaylı suallar daxil olub. Moskvanın iqtisadi siyasət və inkişaf departamentinin rəis müavini oxucuların suallarını cavablandırıb Mariya Baqreva.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi bir anbardan ticarət edərkən ticarət vergisinin də tutulduğunu nəzərdə tutur (). Bununla belə, bu ticarət fəaliyyəti üçün ticarət vergisi dərəcəsi müəyyən edilməmişdir. Anbardan mal buraxan sahibkar 7 iyul 2015-ci il tarixinədək ticarət vergisinin ödəyicisi kimi qeydiyyata alınması barədə bildiriş təqdim etməlidirmi və əgər belədirsə, bildirişin 3-cü bəndi bu halda necə doldurulmalıdır (rüsumun məbləğinin hesablanması) ?

Volodina S.A.

DİQQƏT

Nəzərə alın ki, suallara cavablar yalnız məlumat məqsədləri üçün verilir, müəyyən bir əmlakın pərakəndə əmlak kimi təsnifatı yalnız binaların faktiki istifadəsi nəzərə alınmaqla mülkiyyət hüququ və inventar sənədləri əsasında müəyyən edilə bilər.

Moskvada "anbardan malların buraxılması yolu ilə həyata keçirilən ticarət" kimi ticarət fəaliyyəti ilə məşğul olan təşkilatlar və fərdi sahibkarlar (məsələn, onlayn mağazalar) ticarət vergisinin ödəyiciləri deyillər və əraziyə qeydiyyat haqqında bildiriş təqdim etməli deyillər. vergi orqanları. Moskvada bu fəaliyyət növü üçün ticarət haqqı yoxdur. Eyni zamanda, Moskva şəhərinin İqtisadi Siyasət və İnkişaf Departamentinin məlumatına görə, anbarlara malların saxlanması üçün nəzərdə tutulmuş, alıcıların ona girişini təmin etməyən və avadanlığı olmayan binalar (tikintilər, tikililər) və ya onların hissələri daxildir. malların nümayişi və nümayiş etdirilməsi və müştərilərlə nağd hesablaşmaların aparılması.

Şirkət keramik plitələrin topdan və pərakəndə satışını həyata keçirir. Kafel yalnız anbardan göndərilir (həm hüquqi, həm də fiziki şəxslər), lakin məhsul nümunələrinin təqdim olunduğu və malların satıldığı sərgi salonu olan ofis var. Hansı sahə üçün satış vergisi ödəməliyəm?

Olqa Ç.

Bu halda, satış vergisi yalnız ofisin salonu olan ərazi üçün hesablanmalı və ödənilməlidir. Axı ofisdə xüsusi avadanlıq varsa, mallar nümayiş etdirilir və nağd ödənişlər aparılırsa, belə bir ofis ticarət obyektidir və buna uyğun olaraq ticarət vergisi tutulur. Eyni zamanda, ticarət meydançasının sahəsini təyin edərkən, ticarət meydançasının sahəsinin aşağıdakı kimi başa düşüldüyünü nəzərə almaq lazımdır:

mağazanın və ya pavilyonun malların nümayişi, nümayişi, nağd pul əməliyyatlarının aparılması və müştərilərə xidmət göstərilməsi üçün nəzərdə tutulmuş avadanlıqla əhatə olunmuş hissəsi;
nəzarət-kassa aparatlarının və kassa aparatlarının sahəsi;
iş yeri sahəsi xidmət personalı;
müştərilər üçün koridor sahəsi;
pərakəndə satış sahəsinin bir hissəsini icarəyə götürdü.

Satış sahəsinin sahəsi inventar və hüquq sənədləri əsasında müəyyən edilir.

Lampaların daşınması üzrə xidmət göstərən və eyni zamanda, məsələn, bu lampaların daşınması və saxlanması üçün konteynerlərin satışı ilə məşğul olan şirkət ticarət vergisini ödəməlidirmi və əgər belədirsə, ticarət obyekti kimi nə tanınacaq?

Guzal Safina

Ticarət vergisinin vergitutma obyekti daşınar və ya daşınmaz əmlakın ticarət üçün istifadəsidir. Nəqliyyat/çatdırılma xidmətləri ticarət fəaliyyəti deyil və ticarət vergisinə cəlb edilmir.

Konteynerlərin satışına gəlincə, əgər ticarət ticarət üçün ixtisaslaşdırılmış və ya xüsusi təchiz olunmuş avtonəqliyyat vasitələri, habelə yalnız daşınan daşıyıcı vasitələrdən istifadə etməklə həyata keçirilirsə. nəqliyyat vasitəsi, belə ticarət çatdırılma pərakəndə ticarət kimi təsnif edilə bilər, bu halda haqq ödənilməlidir.

Şirkət yalnız onlayn mağaza vasitəsilə ticarət edir. O, ticarət haqqı ödəməlidirmi və əgər belədirsə, hansı tarif tətbiq edilməlidir? (Danilovski rayonu).

Yuliya Mironova

Xeyr, şirkət ticarət vergisi ödəməli deyil. Ticarət vergisinin vergitutma obyekti daşınar və ya daşınmaz əmlakın ticarət üçün istifadəsidir. Əmlak istifadə olunmursa (məsələn, anbardan mallar birbaşa müştərilərə çatdırılırsa, malların nümayişi, nümayişi, nağd ödənişlərin aparılması və müştərilərə xidmət üçün nəzərdə tutulmuş avadanlıqların yerləşdiyi satış meydançası yoxdur), onda ehtiyac yoxdur. vergi rüsumunu ödəmək.

Xüsusi GOST (GOST R 51773-2009 "") stasionar və qeyri-stasionar obyektlərin təriflərini verir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində də UTII və PSN tətbiqi məqsədləri üçün belə təriflər var. Eyni zamanda, GOST və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin müddəaları fərqlənir - məsələn, GOST avtomatları və köşkləri qeyri-stasionar obyektlər kimi təsnif edir () və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi - stasionar (,) . Ticarət vergisinin tətbiqi məqsədləri üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi bu cür obyektlərin təriflərini təyin etmir. Rüsum ödəyiciləri obyektin növünü təyin edərkən nələri rəhbər tutmalıdırlar?

Vasili P.

Həqiqətən, stasionar ticarət şəbəkəsi və qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsi obyektləri anlayışları hal-hazırda-də müəyyən edilməmişdir. Bu halda, ticarət vergisinin idarə edilməsi məqsədləri üçün Moskva Hökumətinin 30 iyun 2015-ci il tarixli, 401-PP nömrəli “Toplanması, emalı və köçürülməsi qaydası haqqında” qərarında təqdim olunan pərakəndə satış obyektlərinin aşağıdakı təsnifatı istifadə ediləcəkdir. vergi orqanlarına Moskva şəhərində ticarət vergisinə cəlb olunan obyektlər haqqında məlumat.

Obyektlərə ticarət mərtəbələri olan stasionar pərakəndə satış şəbəkəsi, aid edin:

bir təşkilatın və ya fərdi sahibkarın malların satışı və müştərilərin gediş-gəlişi üçün istifadə etdiyi və malların nümayişi, nümayişi, müştərilərə xidmət və nağd ödənişlərin həyata keçirilməsi üçün nəzərdə tutulmuş avadanlıqla təchiz edilmiş fərdi tikililər (tikintilər, tikililər);
da,-də yerləşən yaşayış binaları və ya qeyri-yaşayış binaları (tikintilər, tikililər) qeyri-yaşayış sahələri, bir təşkilat və ya fərdi sahibkar tərəfindən malların satışı və müştərilərin keçidi üçün istifadə olunur və malların nümayişi, nümayişi, müştərilərə xidmət və nağd ödənişlər üçün nəzərdə tutulmuş avadanlıqla təchiz edilmişdir.

Obyektlərə satış mərtəbələri olmayan stasionar pərakəndə satış şəbəkəsi, obyektlərə daxildir:

Ayrı-ayrı qeyri-yaşayış binalarının (tikililərinin) dəhlizlərində, zallarında, vestibüllərində, habelə çoxmənzilli binalardakı qeyri-yaşayış sahələrində bir və ya bir neçə təşkilatın və (və ya) fərdi sahibkarların malların satışı üçün istifadə etdikləri və onlarla təchiz olunmuş pərakəndə satış məntəqələri. malların nümayişi və nümayişi, müştərilərə xidmət və nağd ödənişlər üçün nəzərdə tutulmuş avadanlıq;
çoxmənzilli binalarda və ya qeyri-yaşayış binalarında (tikintilərdə, tikililərdə) yerləşən, bir və ya bir neçə təşkilatın və (və ya) fərdi sahibkarın malların satışı üçün istifadə etdiyi və malların nümayişi, nümayiş etdirilməsi, müştərilərə və müştərilərə xidmət göstərilməsi üçün nəzərdə tutulmuş avadanlıqla təchiz edilmiş qeyri-yaşayış sahələri. müştərilərin binalara girişi olmadan nağd ödənişlərin, o cümlədən malların verilməsi pəncərəsi vasitəsilə həyata keçirilməsi;
çoxmənzilli binalarda və ya qeyri-yaşayış binalarında (tikintilərdə, tikililərdə) yerləşən, iki və ya daha çox təşkilat və (və ya) fərdi sahibkar tərəfindən malların satışı və müştərilərin keçidi üçün istifadə olunan və nümayiş etdirmək, nümayiş etdirmək üçün nəzərdə tutulmuş avadanlıqla təchiz edilmiş qeyri-yaşayış sahələri. mallar, müştərilərə xidmət və nağd ödənişlərin həyata keçirilməsi.

Obyektlərə qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsi aid etmək:

Moskva Hökumətinin 3 fevral 2011-ci il tarixli 26-PP "" qərarına uyğun olaraq yerləşən qeyri-stasionar pərakəndə satış obyektləri (məsələn, köşk, avtomat, avtomobil mağazası, mətbuat stendi);
çatdırılma imkanları pərakəndə ticarət üçün ixtisaslaşdırılmış və ya xüsusi təchiz olunmuş avtomobillərdən, habelə yalnız nəqliyyat vasitəsi ilə istifadə olunan mobil avadanlıqlardan istifadə etməklə stasionar pərakəndə satış şəbəkəsindən kənarda həyata keçirilən;
təşkilatlarda, nəqliyyatda, evdə və ya küçədə satıcı ilə alıcı arasında birbaşa əlaqə yolu ilə stasionar pərakəndə ticarət şəbəkəsindən kənarda həyata keçirilən pərakəndə pərakəndə ticarət obyektləri.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində deyilir ki, ticarət obyektində ticarət fəaliyyəti rübdə bir dəfədən az olmayaraq həyata keçirildiyi təqdirdə ticarət vergisi tutulur. Təşkilatın mağazası var, lakin iyul, avqust və sentyabr aylarında orada ticarət olmayacaq. Dördüncü rübdə yenidən ticarətin bərpası planlaşdırılır. Üçüncü rüb ərzində ticarət obyektində ticarət fəaliyyətinin olmamasını hansı sənədlərlə və hansı qaydada təsdiq edə bilərsiniz?

Aleksey U.

Müddəalara uyğun olaraq, ticarət vergisinin ödəyicisi ticarət fəaliyyətinə başladığı gündən beş gün müddətində ticarət vergisinin ödəyicisi kimi qeydiyyata alınması barədə vergi orqanlarına bildiriş göndərməlidir. İyul, avqust və sentyabr aylarında fəaliyyət olmayacağına görə, təşkilat ilk dəfə olaraq dördüncü rübdə - ticarət fəaliyyətinin bərpasından sonra beş gün ərzində bildiriş təqdim etməli olacaq. Eyni zamanda, ödəyicinin iyul-sentyabr ayları ərzində obyektdə ticarət fəaliyyətinin aparılmadığını təsdiq etmək öhdəliyi yoxdur.

Ticarət təşkilatın əsas fəaliyyəti deyil və mallar yalnız əsas fəaliyyətə əlavə olaraq satılır (satış). kosmetika gözəllik salonunda, bərbərdə şampunlar). Ticarət vergisi ödəyicisi kimi qeydiyyatdan keçmək barədə bildiriş təqdim etməliyəmmi?

Ekaterina Jurkina

Bəli lazımdır. Təşkilat bu halda daşınmaz əmlakdan ticarət fəaliyyətini həyata keçirmək üçün istifadə edir, rüsumun ödəyicisidir və bu barədə vergi orqanlarına bildiriş təqdim etməyə borcludur. Kiçik məişət xidməti obyektləri üçün (100 kvadratmetrə qədər), iyunun sonunda, 17 dekabr 2014-cü il tarixli 62 nömrəli "" Moskva Şəhər Qanununa (bundan sonra 62 nömrəli Qanun) üstünlüklər təmin edən dəyişikliklər edildi. məişət xidmətləri göstərən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar. Qanun 2015-ci il iyulun 1-dən yaranmış hüquq münasibətlərinə şamil edilir, yəni ticarət vergisinin vergitutma dövrünün əvvəlindən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar bu güzəştdən yararlana biləcəklər.

Hüquqi şəxsin və ya fərdi sahibkarın dövlət qeydiyyatı zamanı göstərilən əsas fəaliyyət növü bərbər və gözəllik salonları tərəfindən xidmətlərin göstərilməsi, paltaryuyan xidmətlərin göstərilməsi, tekstil və xəz məmulatlarının kimyəvi təmizlənməsi və rənglənməsi, məişət istifadəsi üçün geyim və tekstil məmulatlarının təmiri ilə bağlıdır. , dəridən ayaqqabı və digər məmulatların təmiri, saat və zərgərlik məmulatlarının təmiri, metal qalateriya və açarların istehsalı və təmiri;
malların nümayişi və nümayişi üçün nəzərdə tutulmuş avadanlığın tutduğu sahə yuxarıda göstərilən fəaliyyətlərin həyata keçirilməsi üçün istifadə edilən obyektin ümumi sahəsinin 10 faizindən çox olmamalıdır.

Hansı mübahisəli fəaliyyət növləri ticarət vergisinin ödənilməsini tələb edir, hansıları isə ödəmir? “Sadələşdirilmiş” ticarət vergisini 50% limiti olmadan azaltmaq mümkündürmü? Ticarət haqqı bildirişinizi gec təqdim etsəniz və ya ümumiyyətlə təqdim etməsəniz nə baş verir?

1 iyul 2015-ci ildə Moskva ərazisində təqdim edildi. Və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin ayrıca 33-cü fəsli və 17 dekabr 2014-cü il tarixli 62 nömrəli "Ticarət vergisi haqqında" Moskva Qanunu (bundan sonra 62 saylı Qanun) yeni ödənişə həsr olunmasına baxmayaraq , bu günə qədər hər şey ödənişi ilə o qədər də hamar deyil. Kapital şirkətləri və sahibkarlar daim ticarət vergilərini ödəmək öhdəliyi ilə bağlı suallarla qarşılaşırlar. Ticarətçilərə bir növ kömək etmək üçün Rusiya Maliyyə Nazirliyinin mütəxəssisləri izahatları olan bir neçə məktub verdilər. Rahatlığınız üçün bu materialda məmurların şərhlərini birləşdirdik.

Başlamaq üçün qeyd edək ki, bu il ticarət vergisi yalnız Moskvada tətbiq edilib (62 saylı qanun). Buna görə də, ilk növbədə, məqalə maraqlı olacaq. Sankt-Peterburq və Sevastopol hakimiyyət orqanları yeni rüsum tətbiq etməyiblər. Rusiyanın digər bölgələri isə bunu yalnız ayrıca federal qanun qəbul etdikdən sonra tətbiq edə biləcəklər (29 noyabr 2014-cü il tarixli 382-FZ nömrəli Federal Qanunun 4-cü maddəsinin 4-cü bəndi). Hələ belə bir qanun yoxdur. Ancaq aydınlaşdırma gələcəkdə sizin üçün faydalı ola bilər. Aşağıda cavabları aydın olmayan sualları nəzərdən keçirəcəyik.

Hansı mübahisəli fəaliyyət növləri ticarət vergisinin ödənilməsini tələb edir, hansıları deyil?

Bütün fəaliyyət növləri dərhal yeni bir ödəniş ödəməli olub olmadığını anlamağa imkan vermir. Bəzi mübahisəli biznes növləri var ki, onlar üçün ödənişin olub-olmadığını müəyyən etmək çətindir. Ən ümumi vəziyyətlərə baxaq.

Vəziyyət №1. Sahibkar öz məhsulunu satır . Ticarət həmişə əvvəl yenidən satış deyil. Bəzi iş adamları öz istehsal etdikləri məhsulları satırlar. Bu halda satış vergisi ödəməliyəmmi? Rusiya Maliyyə Nazirliyinin mütəxəssislərinin fikrincə, burada hər şey məhsullarınızı harada satmağınızdan asılı olacaq (15 iyul 2015-ci il tarixli 03-11-10/40730 nömrəli məktublar və 27 iyul 2015-ci il tarixli 03-11-09 nömrəli məktublar) 43208). Beləliklə, mal satmaq üçün pərakəndə satış obyektindən (daşınan və ya daşınmaz) istifadə edirsinizsə, onda siz büdcəyə rüsum ödəməli olacaqsınız (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 413-cü maddəsi). Məsələn, ticarət obyekti satış sahəsi olan stasionar obyekt - mağaza, pavilyon və ya satış sahəsi olmayan - köşk, çadır ola bilər. Və ya qeyri-stasionar obyekt - səyyar mağaza, qoşqu. Müvafiq olaraq, desək, öz istehsalınızın mallarını bir mağaza vasitəsilə satarsanız, ticarət haqqı ödəməlisiniz.

Qeyd. Yalnız pərakəndə satış məntəqələri vasitəsilə ticarət edən sahibkarlar öz məhsullarını satarkən ticarət vergisi ödəməlidirlər. Məsələn, mağazalar, köşklər, nimçələr vasitəsilə.

Öz məhsullarınızı satmaq üçün pərakəndə satış obyektlərindən istifadə etmirsinizsə, satış vergisi ödəməyinizə ehtiyac yoxdur.

Vəziyyət № 2. Bir iş adamı ofisdə malların alqı-satqısı üçün müqavilə bağlayır . Hazırda bir çox satıcı pərakəndə satış sahəsinə qənaət edir. Buna görə də mallar birbaşa ofisdə satılır. Bu kimi bir şey görünə bilər. İnsan internet saytında məhsul seçir və sifariş verir. Bundan sonra o, satıcının binasından malı götürməyə gəlir. Beləliklə, bu halda, bir haqq ödəmək ehtiyacı ofisinizin içəridən tam olaraq necə göründüyündən asılı olacaq (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 15 iyul 2015-ci il tarixli 03-11-10/40730 nömrəli məktubu). Əgər bu stol, stul, kompüter, printer və digər ofis ləvazimatları olan adi ofisdirsə, satış haqqını ödəməli olmayacaqsınız.

Belə olur ki, ofis pərakəndə satış obyektinin bütün xüsusiyyətlərinə malik olan kifayət qədər böyük bir otaqdır. Xüsusilə, əlavə məhsullar olan vitrinlər, müştərilər üçün koridorlar və onlara xidmət göstərmək üçün yerlər - məhsulların seçilməsi üçün kassalar və ya terminallar (28 dekabr 2009-cu il tarixli 381-FZ nömrəli Federal Qanunun 2-ci maddəsi). Belə bir "ofisdə" mal satarkən satış vergisi ödənilməlidir.

Vəziyyət №3. Satılan mallar kuryer və ya poçt şöbəsi ilə çatdırılır . Bu vəziyyətdə, çatdırılmanın həyata keçirilmə üsulu toplama məqsədləri üçün vacibdir. Mallar pərakəndə satış obyektindən, yəni malların nümayişi, nümayiş etdirilməsi, müştərilərin keçməsi və onlara xidmət göstərilməsi və onlara ödənişlərin həyata keçirilməsi üçün nəzərdə tutulmuş otaqdan çatdırılırsa, onda rüsum köçürülməlidir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 2009-cu il tarixli məktubu). 15 iyul 2015-ci il, No 03-11-10/40730) .

Əgər obyektiniz bu xüsusiyyətlərə malik deyilsə, belə bir iş anbardan mal buraxmaqla ticarət kimi tanınacaq. Və Moskvadakı anbardan ticarət ticarət vergisinə cəlb edilmir. Paytaxtdakı anbardan ticarət üçün yığım tarifləri müəyyən edilməyib. Buna görə də, anbardan ticarət fəaliyyətini həyata keçirərkən, ticarət haqqını köçürməyə ehtiyac yoxdur (Moskva İqtisadi Siyasət və İnkişaf Departamentinin 26 iyun 2015-ci il tarixli DPR-20-2/1-161/15 saylı məktubu) ).

Qeyd. Kuryer Moskvadakı anbardan alıcıya mal verirsə, satış vergisi ödəməyə ehtiyac yoxdur.

Vəziyyət № 4. İş adamı məişət xidmətləri göstərir və müvafiq məhsulları satır . Çox vaxt sahibkarlar məişət xidmətləri göstərməklə yanaşı, müvafiq məhsulları da satırlar. Məsələn, gözəllik salonları və bərbərlər müştərilərə almağı təklif edirlər müxtəlif vasitələr saç baxımı. Ayaqqabı təmiri sexləri isə kremlər və fırçalar verir müxtəlif növlər bu ayaqqabıların hazırlandığı materiallar. Əgər belə bir işiniz varsa, o zaman ticarət haqqı ödəməyə ehtiyac yoxdur. Bu barədə Rusiya Maliyyə Nazirliyi 27 iyul 2015-ci il tarixli 03-11-09/42966 nömrəli məktubunda məlumat verib.

Bununla belə, biz sizə məsləhət görürük ki, xidmətləriniz 62 saylı Qanunun 3-cü maddəsinin 3-cü bəndində göstərilən xidmətlərə uyğundursa, haqqı köçürməyin. Çünki Moskva məişət xidməti ilə məşğul olan iş adamlarının ticarət vergisindən azad edilməsi üçün əlavə şərtlər müəyyən edib. Xüsusən də bərbər, gözəllik salonları, kimyəvi təmizləyicilər, ayaqqabı və saat təmiri sexləri və s. rüsum ödəyə bilməzlər.Lakin zalsız və ya zalı 100 kvadratmetrdən az olan obyekt vasitəsilə ticarət etməlidirlər. m Malların nümayişi və nümayişi üçün avadanlıqların tutduğu sahə obyektin özünün sahəsinin 10% -dən çox olmamalıdır. Qeyd olunan şərtlər yerinə yetirilmədikdə, haqqı ödəmək daha təhlükəsizdir. Və ya rəsmi sorğu göndərməklə Federal Vergi Xidmətinizin bu məsələ ilə bağlı mövqeyini öyrənin.

Yalnız məişət xidmətləri göstərirsinizsə və mal satmırsınızsa, o zaman satış vergisi ödəməyə ehtiyac yoxdur. Məişət xidmətləri ticarət olmadığı üçün xidmətdir. Məişət xidmətləri üçün heç bir ödəniş tətbiq edilməyib. Ona görə də onu ödəməyə ehtiyac yoxdur. Moskvanın İqtisadi Siyasət və İnkişaf Departamentinin rəsmiləri də 26 iyun 2015-ci il tarixli DPR-20-2/1-161/15 saylı məktubda bununla razılaşırlar.

“Sadələşdirilmiş” ticarət vergisini 50% limiti olmadan azaltmaq mümkündürmü?

Gəlir obyekti olan sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən tacirlər sığorta haqları və xəstəxana müavinətləri ilə bərabər vahid vergi üzrə ticarət haqqını tutmaq hüququna malikdirlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 8-ci bəndi). Yeganə fərq budur. Ödənilmiş töhfələr və ödənilən müavinətlər üçün "sadələşdirilmiş" vergini yalnız yarıya endirə bilərsiniz. Yəni 50% (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 3.1-ci bəndi).

Amma ticarət vergisi ilə bağlı belə məhdudiyyətlər qoyulmayıb. Buna görə də, sığorta haqları və müavinətlərə əlavə olaraq, lakin 50 faizlik məhdudiyyət olmadan "sadələşdirilmiş" gəlir vergisinin hesablanması zamanı rüsumun ödənilmiş məbləğini nəzərə ala bilərsiniz (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 8-ci bəndi). Federasiya). Belə çıxır ki, ödənilən rüsumun məbləği əhəmiyyətli olarsa, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vahid vergi sıfıra endirilə bilər. Bu, Rusiya Maliyyə Nazirliyi tərəfindən 15 iyul 2015-ci il tarixli 03-11-10/40730 nömrəli məktubda göstərilmişdir.

Ticarət haqları üzrə sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən vergini azaltmaq üçün yerinə yetirməli olduğunuz yeganə şərt, Federal Vergi Xidmətinə rüsum ödəyicisi kimi qeydiyyatdan keçmək barədə bildiriş təqdim etməkdir (aşağıda bu barədə ətraflı).

Gəlir obyekti ilə işləyirsinizsə, xərclər çıxıldıqda, o zaman rüsumun bütün məbləğini sadələşdirilmiş vergi sisteminə (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsinin 22-ci yarımbəndinin 1-ci bəndi) xərclərə qoya bilərsiniz.

Ticarət haqqı bildirişinizi gec təqdim etsəniz və ya ümumiyyətlə təqdim etməsəniz nə baş verir?

By ümumi qayda Ticarət haqqını ödəmək üçün siz ticarətə başladıqdan sonra beş iş günü ərzində bu rüsumun ödəyicisi kimi Federal Vergi Xidmətində qeydiyyatdan keçməlisiniz. Bunu etmək üçün, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 22 iyun 2015-ci il tarixli MMV-7-14/249 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş TS-1 nömrəli formaya uyğun olaraq Federal Vergi Xidmətinə bildiriş təqdim etməlisiniz (bənddə). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 416-cı maddəsinin 2-ci bəndi). Əgər siz rüsumun tətbiq edildiyi anda (1 iyul) artıq ticarət edirsinizsə, o zaman 7 iyul daxil olmaqla, müvafiq bildiriş təqdim etməli idiniz (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 416-cı maddəsinin 1 və 2-ci bəndləri, Federal Qanunun məktubu). Rusiyanın 26 iyun 2015-ci il tarixli Vergi Xidməti No GD-4-3 /11229).

Beləliklə, belə bir bildiriş təqdim edilmədikdə, vergi orqanları sizin hərəkətsizliyinizi vergi orqanında qeydiyyata alınmadan biznes fəaliyyəti ilə bərabər tuta bilərlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 416-cı maddəsinin 2-ci bəndi). Və pozuntuya görə cərimə tətbiq oluna bilər. Onun ölçüsü qeydiyyatsız işlədiyiniz dövr ərzində alınan gəlirin 10% -ni təşkil edir, lakin 40.000 rubldan az olmamalıdır. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 116-cı maddəsinin 2-ci bəndi). Bundan sonra siz rüsum ödəyicisi kimi qeydiyyatdan keçməli olacaqsınız və yenə də rüsum ödəməli olacaqsınız. Ancaq vergiləri hesablayarkən ticarət vergisinin sadalanan məbləğini nəzərə almaq hüququnuz olmayacaq (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 8-ci bəndi). Çünki rüsum yalnız Federal Vergi Xidmətinə qeydiyyat bildirişi təqdim edildikdə silinə bilər.

Ancaq qeydiyyat bildirişinin təqdim edilmə müddətini pozmağa görə heç bir sanksiya yoxdur. Yəni, ticarətin başlandığı tarixdən beş iş günü keçirməmisinizsə və ya iyulun 7-dən sonra bildiriş göndərməmisinizsə, indi təqdim edin. Bu, sizi ödənilən ticarət vergisi üzrə sabit vergini azaltmaq imkanından məhrum etməyəcək. Bu nəticə Rusiya Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşları tərəfindən 26 iyun 2015-ci il tarixli GD-4-3/11229 nömrəli məktubun 6.2-ci bəndində verilmişdir. Əsas odur ki, ticarət vergisi ödəyicisi kimi qeydiyyata düşməzdən əvvəl bildiriş təqdim etmək üçün vaxtınız olsun.

Sentyabr 2015