આરોપિત આવક પર એકીકૃત કર (UTII)રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ દ્વારા નિયમન. UTII ની ગણતરી કરતી વખતે અને ચૂકવણી કરતી વખતે, વાસ્તવમાં પ્રાપ્ત થયેલી આવકની રકમથી કોઈ ફરક પડતો નથી; કરદાતાઓને તેમની પર લગાવવામાં આવેલી આવકની રકમ દ્વારા માર્ગદર્શન આપવામાં આવે છે, જે રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ દ્વારા સ્થાપિત થયેલ છે.

UTII ક્યાં લાગુ પડે છે?

યુટીઆઈઆઈના સ્વરૂપમાં સિસ્ટમતે ફક્ત તે શહેરો અને પ્રદેશોમાં જ માન્ય છે જ્યાં તે સ્થાનિક પ્રતિનિધિ સંસ્થાઓના નિયમનકારી કાનૂની કૃત્યો દ્વારા રજૂ કરવામાં આવ્યું છે. ખાસ કરીને, યુટીઆઈઆઈ શહેરના ડુમા, મ્યુનિસિપલ કાઉન્સિલ, મ્યુનિસિપલ ડિસ્ટ્રિક્ટના પ્રતિનિધિઓની મીટિંગ વગેરેના નિર્ણય દ્વારા રજૂ કરી શકાય છે. એવા વિસ્તારોમાં જ્યાં આવા દસ્તાવેજો અપનાવવામાં આવ્યા નથી, ત્યાં “અનુમાન” લાગુ પડતું નથી. તમારા વિસ્તારમાં કે શહેરમાં UTII સિસ્ટમ દાખલ કરવામાં આવી છે કે કેમ તે તમે શોધી શકો છો.

આરોપણ લાગુ પડે છેચોક્કસ પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના સંબંધમાં (કલમ 2):

1) ઘરગથ્થુ સેવાઓની જોગવાઈ, તેમના જૂથો, પેટાજૂથો, પ્રકારો અને (અથવા) વ્યક્તિગત ઘરગથ્થુ સેવાઓ, વસ્તી માટે સેવાઓના ઓલ-રશિયન વર્ગીકૃત અનુસાર વર્ગીકૃત;

2) પશુચિકિત્સા સેવાઓની જોગવાઈ;

3) સમારકામ, જાળવણી અને સફાઈ સેવાઓની જોગવાઈ મોટર વાહનો;

4) માટે સેવાઓની જોગવાઈસ્થાનોના અસ્થાયી કબજા (ઉપયોગ) ની જોગવાઈ પાર્કિંગ વાહનો માટે, તેમજ પેઇડ પાર્કિંગ લોટમાં મોટર વાહનોના સંગ્રહ માટે (પેનલ્ટી પાર્કિંગ લોટના અપવાદ સિવાય);

5) મુસાફરો અને કાર્ગોના પરિવહન માટે મોટર પરિવહન સેવાઓની જોગવાઈઆવી સેવાઓની જોગવાઈ માટે બનાવાયેલ 20 થી વધુ વાહનોની માલિકી અથવા અન્ય અધિકાર (ઉપયોગ, કબજો અને (અથવા) નિકાલ) નો અધિકાર ધરાવતા સંગઠનો અને વ્યક્તિગત સાહસિકો દ્વારા હાથ ધરવામાં આવે છે;

6) 150 ચોરસ મીટરથી વધુના વેચાણ વિસ્તાર સાથે દુકાનો અને પેવેલિયન દ્વારા છૂટક વેપાર કરવામાં આવે છેવેપાર સંગઠનના દરેક ઑબ્જેક્ટ માટે. આ પ્રકરણના હેતુઓ માટે, દરેક વેપાર સુવિધા માટે 150 ચોરસ મીટરથી વધુના વેચાણ ફ્લોર એરિયા સાથે દુકાનો અને પેવેલિયન દ્વારા કરવામાં આવતા છૂટક વેપારને વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિના પ્રકાર તરીકે ઓળખવામાં આવે છે જેના સંદર્ભમાં એક પણ કર લાગુ કરવામાં આવતો નથી. ;

7) રિટેલસ્થિર ટ્રેડિંગ નેટવર્કના ઑબ્જેક્ટ્સ દ્વારા હાથ ધરવામાં આવે છે જેમાં ટ્રેડિંગ ફ્લોર નથી, તેમજ બિન-સ્થિર ટ્રેડિંગ નેટવર્કના ઑબ્જેક્ટ્સ;

8) દરેક સાર્વજનિક કેટરિંગ સુવિધા માટે 150 ચોરસ મીટરથી વધુના ગ્રાહક સેવા વિસ્તારના વિસ્તાર સાથે જાહેર કેટરિંગ સુવિધાઓ દ્વારા હાથ ધરવામાં આવે છે. આ પ્રકરણના હેતુઓ માટે, દરેક સાર્વજનિક કેટરિંગ સુવિધા માટે 150 ચોરસ મીટરથી વધુના ગ્રાહક સેવા હોલના વિસ્તાર સાથે જાહેર કેટરિંગ સુવિધાઓ દ્વારા કરવામાં આવતી જાહેર કેટરિંગ સેવાઓની જોગવાઈને આ સંદર્ભમાં વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિના પ્રકાર તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. જેમાંથી એક પણ કર લાગુ પડતો નથી;

9) કેટરિંગ સેવાઓની જોગવાઈસાર્વજનિક કેટરિંગ સુવિધાઓ દ્વારા હાથ ધરવામાં આવે છે જેમાં ગ્રાહક સેવા વિસ્તાર નથી;

12) કામચલાઉ આવાસ અને આવાસ સેવાઓની જોગવાઈસંસ્થાઓ અને ઉદ્યોગસાહસિકો આ સેવાઓ પૂરી પાડતી દરેક સુવિધામાં કામચલાઉ આવાસ અને 500 ચોરસ મીટરથી વધુના રહેવા માટે જગ્યાના કુલ વિસ્તારનો ઉપયોગ કરે છે;

13) અને (અથવા) માટે સેવાઓની જોગવાઈ અને (અથવા) સ્થિર રિટેલ ચેઈનની સુવિધાઓમાં સ્થિત રિટેલ આઉટલેટના ઉપયોગ માટે કે જેમાં ટ્રેડિંગ ફ્લોર નથી, નોન-સ્ટેશનરી રિટેલ ચેઈનની સુવિધાઓ, તેમજ જાહેર કેટરિંગ સુવિધાઓ કે જેઓ પાસે નથી. મુલાકાતીઓને સેવા આપતો હોલ;

14) માટે સેવાઓની જોગવાઈ કામચલાઉ કબજામાં સ્થાનાંતરિત કરોઅને (અથવા) ઉપયોગ માટે જમીન પ્લોટસ્થિર અને બિન-સ્થિર રિટેલ ચેઇન સુવિધાઓ તેમજ જાહેર કેટરિંગ સુવિધાઓના પ્લેસમેન્ટ માટે.

1 જાન્યુઆરી, 2017 થી, ઘરગથ્થુ સેવાઓને લગતી પ્રવૃત્તિઓના પ્રકારો માટે કોડ વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવ્યા છે.

રશિયન ફેડરેશનની સરકારે, નવેમ્બર 24, 2016 નંબર 2496-r ના આદેશ દ્વારા, આર્થિક પ્રવૃત્તિઓના પ્રકારો અને ઘરગથ્થુ સેવાઓને લગતી સેવાઓ માટેના કોડની સ્થાપના કરી. દસ્તાવેજ 1 જાન્યુઆરી, 2017 ના રોજ અમલમાં આવશે.

1 જાન્યુઆરી, 2017 થી, OKUN ને આર્થિક પ્રવૃત્તિના પ્રકારો (OKVED2) OK 029-2014 (NACE રેવ. 2) અને આર્થિક પ્રવૃત્તિના પ્રકાર (OKPD2) OK 034-2014 (KPES) દ્વારા ઉત્પાદનોના ઓલ-રશિયન વર્ગીકૃત દ્વારા બદલવામાં આવ્યું છે. 2008)

મેનુ માટે

2. UTII કરને બદલે છે...

કાનૂની સંસ્થાઓ માટે:

કોર્પોરેટ આવક વેરો- એક જ કરને આધીન વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓમાંથી પ્રાપ્ત નફાના સંબંધમાં.

ઉદાહરણ તરીકે, એક ઉદ્યોગસાહસિક કે જેણે તેના રહેઠાણના સ્થળે કર હેતુઓ માટે નોંધણી કરાવી હોય તેણે ફરી એકવાર મ્યુનિસિપાલિટીમાં કર હેતુઓ માટે નોંધણી કરાવવી આવશ્યક છે જેમાં તે UTII નો ઉપયોગ કરીને વ્યવસાય ચલાવવાની યોજના ધરાવે છે. ઉદ્યોગસાહસિકની કાયમી અથવા અસ્થાયી નોંધણીનું સ્થાન અન્ય પ્રદેશમાં UTII નો ઉપયોગ કરવાના તેના અધિકારને મર્યાદિત કરતું નથી.

આ નિયમમાં અપવાદો છે. આમ, સંસ્થાઓએ તેમના સ્થાન પર માત્ર એક નિરીક્ષક સાથે કરવેરા માટે નોંધણી કરાવવી જરૂરી છે જો તેઓ તેમાં રોકાયેલા હોય:

• ડિલિવરી અથવા પેડલિંગ છૂટક વેપાર;
• વાહનો પર જાહેરાત;
• મુસાફરો અને માલસામાનના પરિવહન માટે મોટર પરિવહન સેવાઓની જોગવાઈ.

UTII ચુકવણીકાર તરીકે નોંધણી કરવાની પ્રક્રિયા

UTII ચુકવણીકાર તરીકે નોંધણી કરાવવા માટે, સંસ્થાએ UTII-1 ફોર્મનો ઉપયોગ કરીને ટેક્સ ઑફિસમાં અરજી સબમિટ કરવાની જરૂર છે, જે રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના તારીખ 11 ડિસેમ્બર, 2012 નંબર ММВ-7-6/941 દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવે છે. ઉદ્યોગસાહસિકો UTII-2 ફોર્મનો ઉપયોગ કરીને અરજી સબમિટ કરે છે, જે રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસની તારીખ 11 ડિસેમ્બર, 2012 નંબર ММВ-7-6/941 ના આદેશ દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવે છે.

જે તારીખથી આરોપિત પ્રવૃત્તિ શરૂ થઈ હતી તે તારીખથી પાંચ કાર્યકારી દિવસોમાં અરજી સબમિટ કરવી આવશ્યક છે. આ તારીખ અરજીમાં દર્શાવવી આવશ્યક છે. આ પ્રક્રિયા આર્ટિકલ 346.28 ના ફકરા 3, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના ફકરા 6 માં પ્રદાન કરવામાં આવી છે. રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસની તારીખ 11 ડિસેમ્બર, 2012 નંબર ММВ-7-6/941 ના ઓર્ડર દ્વારા મંજૂર કરાયેલ અરજી ફોર્મ 1 જાન્યુઆરી, 2013 થી લાગુ કરવામાં આવે છે (રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસનો પત્ર તારીખ 25 ડિસેમ્બર, 2012 નંબર PA -4-6/22023).

કર નિરીક્ષકને, UTII ચુકવણીકાર તરીકે નોંધણી માટે અરજી પ્રાપ્ત થયા પછી, તે પછીના પાંચ કામકાજના દિવસોમાં સંસ્થા (ઉદ્યોગ સાહસિક)ને નોંધણીની સૂચના આપવા માટે બંધાયેલા છે. એકલ કરદાતા તરીકે નોંધણીની તારીખ એ અરજીમાં ઉલ્લેખિત UTII ની અરજી શરૂ કરવાની તારીખ હશે. આ પ્રક્રિયા રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના કલમ 346.28 ના ફકરા 3 માં પ્રદાન કરવામાં આવી છે.

નોંધણીની તારીખએકલ કરદાતા તરીકે આ પ્રકરણ દ્વારા સ્થાપિત કરવેરા પ્રણાલીની અરજીની શરૂઆતની તારીખ છે, એપ્લિકેશનમાં ઉલ્લેખિત છેએકલ કરદાતા તરીકે નોંધણી પર.

UTII માટેની અરજી મોડેથી સબમિટ કરવામાં આવી હતી - દંડ માટે તૈયાર રહો

UTII પર સ્વિચ કરેલ સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોએ વિશેષ શાસનની અરજીની તારીખથી પાંચ કામકાજના દિવસોની અંદર "અયોગ્ય વ્યક્તિ" તરીકે નોંધણી માટે ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસને અરજી સબમિટ કરવી આવશ્યક છે. આ સમયમર્યાદાનું ઉલ્લંઘન નાણાકીય દંડમાં પરિણમશે. 29 માર્ચ, 2016 ના ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસનો પત્ર નંબર SA-4-7/5366

આરોપણમાં સંક્રમણ સ્વૈચ્છિક છે. પરંતુ તમારા નિર્ણય વિશે ટેક્સ અધિકારીઓને જાણ કરવી ફરજિયાત છે.

નવી બનાવેલી "અભિવ્યક્તિ" વ્યક્તિઓએ પ્રવૃત્તિના પ્રકાર પર આધાર રાખીને, UTII ને સ્થાનાંતરિત વ્યવસાય કરવાના સ્થળે અથવા સંસ્થાના સ્થાન (વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકના રહેઠાણની જગ્યા) પર ટેક્સ ઑફિસમાં નોંધણી કરાવવી આવશ્યક છે.

જો તમે યોગ્ય એપ્લિકેશન સબમિટ કરવામાં વિલંબ કરો છો, તો આનાથી સુસ્ત કંપની અથવા ઉદ્યોગસાહસિકને 10 હજાર રુબેલ્સનો દંડ થઈ શકે છે.

"અયોગ્ય" પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવાની સમાપ્તિ પર નોંધણી રદ કરવાની પ્રક્રિયા - UTII

ટેક્સ ઓથોરિટીને સબમિટ કરવામાં આવેલી અરજીના આધારે UTII ચૂકવનાર તરીકેની નોંધણી રદ કરવામાં આવે છે.

કરદાતાઓને કૅલેન્ડર વર્ષની શરૂઆતથી અલગ કર શાસન પર સ્વિચ કરવાનો અધિકાર છે (). તેથી, જ્યારે "અયોગ્ય" પ્રવૃત્તિને સમાપ્ત કરતી વખતે, ટેક્સ ઓથોરિટીને અનુરૂપ એપ્લિકેશન સબમિટ કરવી જરૂરી છે. આ UTII (કલમ 6, કલમ 6.1, ફકરો 3, કલમ 3, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 346.28) ને આધિન પ્રવૃત્તિઓની સમાપ્તિની તારીખથી પાંચ કામકાજના દિવસો કરતાં પહેલાં કરવું આવશ્યક છે. જે દિવસે વ્યવસાય સમાપ્ત થાય છે તે એપ્લિકેશનમાં સૂચવવામાં આવે છે અને તેને નોંધણી રદ કરવાની તારીખ ગણવામાં આવે છે (ફકરો 3, કલમ 3, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના લેખ 346.28).

મેનુ માટે

5. કરના ઉલ્લંઘન માટે એકાઉન્ટિંગ પ્રક્રિયાઓ અને જવાબદારી

UTII અને અન્ય કરવેરા પ્રણાલીઓનું સંયોજન

જો કરદાતા અમુક પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે UTII મેળવે છે અને અન્ય લોકો માટે અન્ય કરવેરા પ્રણાલીનો ઉપયોગ કરે છે, તો તેણે મિલકત, જવાબદારીઓ અને વ્યવસાયિક વ્યવહારોના અલગ રેકોર્ડ રાખવા જોઈએ.

સૂચકોનું અલગ એકાઉન્ટિંગ હાથ ધરવામાં આવે છે:

• UTII ને આધીન દરેક પ્રકારની પ્રવૃત્તિ માટે;
• UTII ને આધીન પ્રવૃત્તિઓના સંબંધમાં અને અન્ય કરવેરા પ્રણાલીઓ હેઠળ કર લાદવામાં આવેલી પ્રવૃત્તિઓના સંબંધમાં.

સૂચકોનું ફરજિયાત રેકોર્ડિંગ:

• ટેક્સ એજન્ટ તરીકે ગણવામાં આવતા કર માટે;
• અન્ય કર અને ફી માટે.

રોકડ વ્યવહારો કરવા માટેની પ્રક્રિયાનું પાલન કરવાની જવાબદારી.

"અભિવ્યક્તિ" વ્યક્તિને જવાબદારીમાંથી મુક્ત કરતું નથી. આનો અર્થ એ થયો કે UTII પરની સંસ્થાઓએ કેશ બુક જાળવવી, રસીદો અને ખર્ચના ઓર્ડર ભરવા વગેરે જરૂરી છે. (વિભાગ "" જુઓ) જો કે, જો કોઈ સંસ્થા તેની છે, તો પછી, કરવેરા પ્રણાલીને ધ્યાનમાં લીધા વિના, તેને અધિકાર નથી રોકડ રજિસ્ટરમાં રોકડ બેલેન્સ પર મર્યાદા સેટ કરવા. પરંતુ વ્યક્તિગત સાહસિકો, રોકડ રજિસ્ટરમાં રોકડ સંતુલન પર મર્યાદા નક્કી ન કરવાના અધિકાર ઉપરાંત, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો રોકડ ઓર્ડર જારી કરી શકશે નહીં અથવા રોકડ બુક જાળવી શકશે નહીં.

કાનૂની સંસ્થાઓ (વ્યક્તિગત સાહસિકો સિવાય) માટે એકાઉન્ટિંગ રેકોર્ડ જાળવવાની જવાબદારી

UTII પર સ્વિચ કરેલી સંસ્થાઓએ હિસાબી રેકોર્ડ સંપૂર્ણપણે જાળવવા આવશ્યક છે. એટલે કે, રજિસ્ટર બનાવો, ત્રિમાસિક અહેવાલો કમ્પાઇલ કરો અને તેમને ટેક્સ ઓફિસ અને રોસ્ટેટમાં સબમિટ કરો. પરંતુ ઈમ્પ્યુટેશનનો ઉપયોગ કરતા સાહસિકોને એકાઉન્ટિંગમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.

કર્મચારીઓનું પ્રતિનિધિત્વ કરવાની જવાબદારી

ઉલ્લેખિત માહિતી તમામ સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવે છે કે જેઓ કર્મચારીઓ ધરાવે છે. જો ત્યાં કોઈ કર્મચારી ન હોય, તો તમારે માહિતી સબમિટ કરવાની જરૂર નથી.

રોકડ રજીસ્ટર સાધનો (સીસીટી) અંગે

પછી હાલમાં UTII ચૂકવનારાઓ (બંને સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત સાહસિકો) ને ઇનકાર કરવાનો અધિકાર છે. રોકડ રજિસ્ટર ચેકને બદલે, તેઓએ ખરીદનારની વિનંતી પર, રોકડની રસીદ (ઉદાહરણ તરીકે, વેચાણની રસીદ અથવા રસીદ)ની પુષ્ટિ કરતો બીજો દસ્તાવેજ જારી કરવો જોઈએ -. જો "અભિવ્યક્ત" વ્યક્તિ રોકડ રજિસ્ટરનો ઉપયોગ કરવા માંગે છે, તો તે તેમ કરી શકે છે.

કર ગુનાઓ માટે જવાબદારી

• નોંધણી વિના પ્રવૃત્તિઓનું સંચાલન: આવકના 10%, પરંતુ 40 હજાર રુબેલ્સથી ઓછા નહીં
• ઘોષણાના અંતમાં સબમિશન: કરની રકમના 5%, 1 હજાર રુબેલ્સ કરતાં ઓછી નહીં
• કરની ચૂકવણી ન કરવી (મોડી ચુકવણી): કરની રકમના 20%, ઇરાદાપૂર્વક - કરની રકમના 40%

નૉૅધ: . તે બતાવવામાં આવ્યું છે કે આના માટે ઘોષણા મોડું સબમિટ કરવા માટે ચોક્કસ દંડની ધમકી આપવામાં આવે છે: આવકવેરો, વેટ, સરળ કર પ્રણાલી, યુટીઆઈઆઈ, રશિયન ફેડરેશનના પેન્શન ફંડમાં વીમા યોગદાન - રશિયન ફેડરેશનનું પેન્શન ફંડ, સામાજિક વીમો - એફએસએસ. રશિયન ફેડરેશન અને અન્ય ઉલ્લંઘનો.

મેનુ માટે

6. ગણતરી સૂત્ર, UTII કર 2020ની ગણતરી માટેની પ્રક્રિયા

2020 માટે UTII ની ફોર્મ્યુલા ગણતરી

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના ફકરા 10 માં પૂરી પાડવામાં આવેલ પ્રક્રિયા અનુસાર, ગણતરી 1 મહિના માટે UTII રકમસૂત્ર અનુસાર ઉત્પાદિત:

UTII = (BD x K1 x K2 x FP) / KD x KD 1 x NS - વીમા પ્રિમીયમ

તેથી, આપણે જાણીએ છીએ:

કેડી- મહિનામાં કેલેન્ડર દિવસોની સંખ્યા;

સીડી 1- એક જ કરદાતા તરીકે મહિનામાં વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિના દિવસોની વાસ્તવિક સંખ્યા;

ડીબી- રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 3 અનુસાર મૂળભૂત નફાકારકતા;

FP- ભૌતિક સૂચક - તકનીકી પાસપોર્ટમાંથી વિસ્તાર, અથવા કર્મચારીઓની સંખ્યા;

K1- સે.મી.,

એન.એસ- અનુસાર કર દર;

વીમા પ્રિમીયમ- આ તમારા માટે (IP) અથવા કર્મચારીઓ માટે પેન્શન ફંડ, સામાજિક વીમા ફંડ, મેડિકલ ફંડમાં યોગદાન છે. આ કિસ્સામાં, યોગદાનની રકમ દ્વારા સિંગલ ટેક્સની રકમ 50 ટકાથી વધુ ઘટાડી શકાતી નથી. જો વ્યક્તિગત સાહસિકો પાસે કર્મચારીઓ ન હોય, તો તેઓ રશિયન ફેડરેશનના પેન્શન ફંડ અને ફેડરલ ફરજિયાત તબીબી વીમા ભંડોળને નિશ્ચિત રકમમાં સિંગલ ટેક્સની રકમ ઘટાડે છે. તે. ચૂકવેલ સમગ્ર રકમ માટે.

નોંધ: કૅલેન્ડર વર્ષના અંતે, કરની ઘોષણા અને ગણતરી અને સરળ કર પ્રણાલીમાં ઘટાડો અને વીમા પ્રિમીયમ માટે UTII પૂર્ણ થાય છે. આ સામાન્ય રીતે ઘણા પ્રશ્નો ઉભા કરે છે.

અને અહીં K2તમે તમારા પ્રદેશ માટે લો. કેવી રીતે શોધવું - નીચે જુઓ " વિષય પર વધારાની લિંક્સ".

કરેક્શન ફેક્ટર K2 ના મૂલ્યો ત્રીજા દશાંશ સ્થાન પર ગોળાકાર છે. ભૌતિક સૂચકાંકોના મૂલ્યો સમગ્ર એકમોમાં સૂચવવામાં આવે છે. ઘોષણાના ખર્ચ સૂચકાંકોના તમામ મૂલ્યો સંપૂર્ણ રુબેલ્સમાં સૂચવવામાં આવે છે. 50 કોપેક્સ (0.5 એકમો) કરતા ઓછા કિંમતના સૂચકાંકોના મૂલ્યો કાઢી નાખવામાં આવે છે, અને 50 કોપેક્સ (0.5 એકમ) અથવા વધુને સંપૂર્ણ રૂબલ (સંપૂર્ણ એકમ) સુધી ગોળાકાર કરવામાં આવે છે.

UTII કેલ્ક્યુલેટર

જો તમે ફોર્મ્યુલાના તમામ ઘટકોને જાણતા હોવ તો અયોગ્ય આવક પરના સિંગલ ટેક્સની જાતે ગણતરી કરવી ખૂબ જ સરળ છે. અમારું ઓનલાઈન કેલ્ક્યુલેટર તમને આમાં મદદ કરશે. તમારા મૂલ્યોને બદલો અને ચૂકવવાપાત્ર ટેક્સની રકમ મેળવો.

UTII કેલ્ક્યુલેટર

મેનુ માટે

7. વીમા પ્રિમીયમ પર UTII ટેક્સ ઘટાડવો

UTII કરદાતાઓ - સંસ્થાઓ

કરદાતાની પ્રવૃત્તિના તે ક્ષેત્રોમાં નોકરી કરતા કર્મચારીઓની તરફેણમાં ચૂકવવામાં આવતી ચૂકવણી (યોગદાન) અને લાભોની રકમ દ્વારા કર સમયગાળા માટે ગણતરી કરાયેલ કરની રકમ ઘટાડવાનો અધિકાર છે કે જેના માટે એક જ કર ચૂકવવામાં આવે છે. (કલમ 2). જો કે, આવા ઘટાડાની રકમ ગણતરી કરેલ કરના 50% થી વધુ ન હોઈ શકે.

UTII કરદાતાઓ - વ્યક્તિગત સાહસિકો

કરદાતાની પ્રવૃત્તિના તે ક્ષેત્રોમાં નોકરી કરતા કર્મચારીઓની તરફેણમાં ચૂકવવામાં આવતી ચૂકવણી (યોગદાન) અને લાભોની રકમ દ્વારા કર સમયગાળા માટે ગણતરી કરાયેલ કરની રકમ ઘટાડવાનો અધિકાર છે કે જેના માટે એક જ કર ચૂકવવામાં આવે છે. (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 2, કલમ 346.2). જો કે, આવા ઘટાડાની રકમ ગણતરી કરેલ કરના 50% થી વધુ ન હોઈ શકે.

કર્મચારીઓ વિનાના વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો, એટલે કે, તેઓ વ્યક્તિઓને ચૂકવણી અને અન્ય મહેનતાણું આપતા નથી, તેઓ પેન્શન ફંડમાં નિશ્ચિત રકમમાં ચૂકવેલ વીમા યોગદાનની રકમ (પોતાના માટે) દ્વારા અયોગ્ય આવક પરના સિંગલ ટેક્સની રકમ ઘટાડી શકે છે. રશિયન ફેડરેશન અને ફેડરલ ફરજિયાત તબીબી વીમા ભંડોળ 50% મર્યાદા લાગુ કર્યા વિના, એટલે કે. વીમા પ્રિમીયમની સંપૂર્ણ રકમ.

વ્યક્તિગત સાહસિકો કે જેઓ પાસે છે કર્મચારીઓ છે, નિશ્ચિત રકમમાં પોતાને માટે ચૂકવેલ વીમા પ્રિમીયમની રકમ દ્વારા આરોપિત આવક પર તેમના દ્વારા ગણતરી કરાયેલ એકલ કરની રકમ ઘટાડવાનો અધિકાર નથી.

વધારાની માહિતી

• 
  કેલેન્ડર વર્ષના અંતે, કરની ઘોષણા અને ગણતરી અને વીમા પ્રિમીયમ માટે સરળ કર પ્રણાલી અને UTIIમાં ઘટાડો પૂર્ણ થાય છે. આ સામાન્ય રીતે ઘણા પ્રશ્નો ઉભા કરે છે.
• 
  રશિયન ફેડરેશનની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસનું કોષ્ટક, જે વીમા પ્રિમીયમ પર ગણતરી કરેલ કરની રકમ ઘટાડવા માટેના વિકલ્પો દર્શાવે છે. અનુરૂપ ઓર્ડર 15 ઓક્ટોબર, 2013 નંબર ED-4-3/18471@ ના પત્ર દ્વારા મોકલવામાં આવ્યો હતો.
• 
  પ્રશ્ન ધ્યાનમાં લેવામાં આવ્યો હતો: “PFR વીમા પ્રિમીયમનો બીજો, વધારાનો ભાગ ચૂકવવા માટે 300,000 રુબેલ્સથી વધુ કમાણી કરનાર ઉદ્યોગસાહસિક માટે ક્યારે શક્ય અને વધુ નફાકારક છે?

મેનુ માટે

8. ઘોષણા ફાઇલ કરવી અને UTII કર ચૂકવવો

યુટીઆઈઆઈની ચુકવણી માટેની અંતિમ તારીખ

પહેલાં 25 રિપોર્ટિંગ અવધિ (ક્વાર્ટર) પછીના મહિનાનો દિવસ. વધુ વિગતો જુઓ.

UTII માટે ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરવાની પ્રક્રિયા અને સમયમર્યાદા

દરેક ત્રિમાસિક ગાળાના પરિણામોના આધારે "અભિયોગ" માટેના કરવેરા રિટર્ન ટેક્સ ઓથોરિટીને સબમિટ કરવામાં આવે છે - પછીથી નહીં 20 ક્વાર્ટર પછીના મહિનાનો મો દિવસ ().

UTII ઘોષણા ફોર્મ

2015 ના પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળા માટે, UTII પર ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરવું જરૂરી છે, ફોર્મ અને ભરવા માટેની પ્રક્રિયા જે 4 જુલાઈ, 2014 ના રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના આદેશ દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવી છે. ММВ-7-3/353 @

UTII ઘોષણાઓ ક્યાં અને કેટલી માત્રામાં સબમિટ કરવી તે ચુકવણીકર્તા ક્યાં કામ કરે છે અને તે કયા નિરીક્ષણો સાથે નોંધાયેલ છે તેના પર નિર્ભર છે. નીચે આપેલ કોષ્ટક તમને તમામ સંભવિત પરિસ્થિતિઓને સમજવામાં મદદ કરશે.

ચૂકવનાર ક્યાં કામ કરે છે?	કેટલી ઘોષણાઓ સબમિટ કરવી?	કેટલા વિભાગ 2 ભરવાના છે?
વિવિધ નિરીક્ષકોને ગૌણ નગરપાલિકાઓમાં	દરેક નિરીક્ષણ માટે એક અલગ ઘોષણા જેમાં સંસ્થા UTII ચૂકવનાર તરીકે નોંધાયેલ છે (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના લેખ 346.28 ની કલમ 2, રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના આદેશ દ્વારા મંજૂર કરાયેલ કાર્યવાહીની કલમ 3.2 ની પેટા કલમ 5 જુલાઈ 4, 2014 નંબર. ММВ-7-3/353)	દરેક પ્રકારની પ્રવૃત્તિ માટે અને નગરપાલિકા માટે અલગથી વિભાગ 2 ભરો - દરેક OKTMO કોડ
એક નિરીક્ષકના અધિકારક્ષેત્ર હેઠળની નગરપાલિકાઓમાં	આ નિરીક્ષણ માટે એક ઘોષણા (રશિયાના નાણા મંત્રાલયનો પત્ર તારીખ 20 માર્ચ, 2009 નંબર 03-11-06/3/68)	દરેક પ્રકારની પ્રવૃત્તિ માટે અને દરેક મ્યુનિસિપાલિટી માટે વિભાગ 2 ભરો - દરેક OKTMO કોડ (રશિયાના નાણા મંત્રાલયનો પત્ર તારીખ 20 માર્ચ, 2009 નંબર 03-11-06/3/68). જો કોઈ સંસ્થા વિવિધ મ્યુનિસિપાલિટીમાં સમાન પ્રકારની પ્રવૃત્તિ સાથે સંકળાયેલી હોય, તો દરેક મ્યુનિસિપાલિટી માટે જ અલગ વિભાગ 2 ભરો (19 ડિસેમ્બર, 2014 ના રોજ રશિયાના નાણા મંત્રાલયનો પત્ર નંબર 03-11-11/65735)
એક નગરપાલિકામાં (એક નિરીક્ષણમાં નોંધણી)	નિરીક્ષણ માટે એક ઘોષણા (19 ડિસેમ્બર, 2014 ના રોજ રશિયાના નાણા મંત્રાલયનો પત્ર નંબર 03-11-11/65735)	જો ચુકવણીકાર વિવિધ સ્થળોએ એક પ્રકારની પ્રવૃત્તિમાં રોકાયેલ હોય, તો પછી ઘોષણાનો વિભાગ 2 એકવાર ભરવો આવશ્યક છે - સામાન્ય રીતે પ્રવૃત્તિના પ્રકાર માટે (રશિયાના નાણાં મંત્રાલયનો પત્ર 19 ડિસેમ્બર, 2014 નંબર 03 -11-11/65735). જો ત્યાં વિવિધ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ હોય તો - દરેક પ્રકારની પ્રવૃત્તિ માટે અલગ વિભાગ 2

મેનુ માટે

9. પ્રશ્નો - આરોપિત કર UTII 2020 સંબંધિત જવાબો

શું કૅલેન્ડર વર્ષ દરમિયાન UTIIમાંથી અન્ય કરવેરા શાસનમાં સ્વિચ કરવું શક્ય છે?

તમે સ્વેચ્છાએ UTII થી OSN, સરળ કર પ્રણાલી અને અન્ય કરવેરા પ્રણાલીઓ પર સ્વિચ કરી શકો છો માત્ર આગામી કેલેન્ડર વર્ષથી (ફકરો 3, કલમ 1). આનો અર્થ એ છે કે સંક્રમણ દિવસ આવતા વર્ષની 1 જાન્યુઆરી હશે.

શું કેલેન્ડર વર્ષ દરમિયાન UTII થી સરળ ટેક્સ સિસ્ટમ પર સ્વિચ કરવું શક્ય છે?

સંગઠનો અને વ્યક્તિગત સાહસિકો કે જેમણે UTII કરદાતા બનવાનું બંધ કરી દીધું છે, તેઓને સૂચનાના આધારે, મહિનાની શરૂઆતથી સરળ ટેક્સ સિસ્ટમ પર સ્વિચ કરવાનો અધિકાર છે જેમાં UTII ચૂકવવાની તેમની જવાબદારી સમાપ્ત કરવામાં આવી હતી.

અયોગ્ય આવક પરના કરદાતાઓને વિવિધ સ્તરના બજેટમાંથી સબસિડી કયા ક્રમમાં ફાળવવામાં આવે છે?

સામાનના વેચાણ, કામના પ્રદર્શન અથવા રાજ્ય અથવા મ્યુનિસિપલ સત્તાવાળાઓ દ્વારા નિયમન કરાયેલા ભાવે સેવાઓની જોગવાઈના સંબંધમાં ખોવાયેલી આવકની ભરપાઈ કરવા સબસિડીના રૂપમાં બજેટમાંથી પ્રાપ્ત બજેટરી ફાળવણી, જે આધિન વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના માળખામાં કરવામાં આવે છે. આરોપિત આવક પર એક જ કર, મર્યાદામાં કર લાદવામાં આવે છે, સરળ કરવેરા પ્રણાલીના માળખામાં સહિત અન્ય કોઈ કરવેરા પ્રણાલીઓ હોવી જોઈએ નહીં.

તે જ સમયે, સામાનના વેચાણ, કામના પ્રદર્શન અથવા રાજ્ય દ્વારા નિયમન કરાયેલ કિંમતો પર સેવાઓની જોગવાઈના સંબંધમાં ખોવાયેલી આવકના વળતર સાથે સંબંધિત ન હોય તેવા હેતુઓ માટે આરોપિત આવક પર એક જ કરના કરદાતાઓને વિવિધ સ્તરોના બજેટમાંથી ફાળવવામાં આવતી સબસિડી. અથવા મ્યુનિસિપલ સત્તાવાળાઓ ટેક્સ કોડની જોગવાઈઓ અનુસાર ટેક્સ બેઝ નક્કી કરતી વખતે ધ્યાનમાં લેવામાં આવતી બિન-ઓપરેટિંગ આવકમાં સમાવેશને પાત્ર છે.

યુટીઆઈઆઈને આધીન, વિવિધ સ્થળોએ એક પ્રકારની પ્રવૃત્તિ હાથ ધરતી વખતે ઘોષણા કેવી રીતે ભરવામાં આવે છે?

જ્યારે કરદાતા એક જ પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃતિઓ અનેક અલગ-અલગ સ્થિત સ્થળોએ કરે છે, ત્યારે UTII ઘોષણા ભરતી વખતે, જ્યાં આ પ્રકારની વ્યાપાર પ્રવૃત્તિ હાથ ધરવામાં આવે છે તે દરેક સ્થાન માટે વિભાગ 2 અલગથી ભરવામાં આવે છે (દરેક OKATO કોડ). (4 જુલાઈ, 2014 ના ઓર્ડર દ્વારા મંજૂર કરાયેલ UTII માટે ટેક્સ રિટર્ન ભરવું N ММВ-7-3/353@

જો કરદાતાએ રિટેલ આઉટલેટ્સમાંથી એક બંધ કર્યું હોય તો UTII ની ગણતરી કેવી રીતે કરવી

જો "ઈમ્પ્યુટેડ" એ અન્ય સવલતો પર છૂટક વેપારના ક્ષેત્રમાં "ઈમ્પ્યુટેડ" પ્રવૃત્તિઓને રોક્યા વિના, એક છૂટક વેપાર સુવિધા બંધ કરી, તો બંધ સ્ટોર માટે UTII એ સંપૂર્ણ મહિના માટે ગણવામાં આવે છે જેમાં ભૌતિક સૂચકમાં ફેરફાર થયો હોય. , પરંતુ તેના કામના વાસ્તવિક દિવસો પર આધારિત છે. તદુપરાંત, કરદાતાને આ પ્રકારની પ્રવૃત્તિ માટે કર નોંધણીમાંથી દૂર કરવામાં આવે છે અથવા અન્ય સમાન છૂટક સુવિધાઓ પર તેને હાથ ધરવાનું ચાલુ રાખે છે કે કેમ તે ધ્યાનમાં લીધા વિના. રશિયાનું નાણા મંત્રાલય 3 ડિસેમ્બર, 2015 નંબર 03-11-09/70689 ના પત્રમાં આ નિષ્કર્ષ પર આવ્યું છે, જે ઘણી આર્બિટ્રેશન કોર્ટની સ્થિતિ સાથે સુસંગત છે.

મેનુ માટે

10. આરોપણ પર પ્રાદેશિક કાયદો (K2 UTII)

મૂલ્યો આધાર નફાકારકતા ગુણાંક K2 UTIIમ્યુનિસિપલ જિલ્લાઓ, શહેરના જિલ્લાઓ, મોસ્કો અને સેન્ટ પીટર્સબર્ગના ફેડરલ શહેરોની રાજ્ય સત્તાના કાયદાકીય (પ્રતિનિધિ) સંસ્થાઓ દ્વારા સ્થાપિત કરવામાં આવે છે, અને આ

હજારો મ્યુનિસિપલ જિલ્લાઓ!!!

કાં તો તમે બધા પ્રાદેશિક કાયદાઓને "પાવડો" કરી શકો છો, અથવા તમે UTII હેઠળ આવતી પ્રવૃત્તિના સ્થળે ટેક્સ ઑફિસને કૉલ કરીને આરોપણ માટે K2 ગુણાંકનું મૂલ્ય સ્પષ્ટ કરી શકો છો, અથવા તેમની વેબસાઇટ પર કર સત્તાવાળાઓ દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવેલ ડેટાનો ઉપયોગ કરી શકો છો. . તેથી, કોઈપણ પ્રદેશ માટે ગુણાંક K2 UTII 2020 ના મૂલ્યો: સ્મોલેન્સ્ક, ઓર્લોવ, રાયઝાન, યારોસ્લાવ, તુલા, મોસ્કો, મોસ્કો પ્રદેશ, સેન્ટ પીટર્સબર્ગ, વ્લાદિવોસ્તોક, ખાબોરોવસ્ક, યાકુટિયા, વોરોનેઝ, કાલુગા, ઇવાનોવો, કુર્સ્ક, લિપેટ , રોસ્ટોવ-ઓન-ડોન, સેરાટોવ , લેનિનગ્રાડ પ્રદેશ, ચેલ્યાબિન્સ્ક, એકટેરિનબર્ગ, સ્વેર્દલોવસ્ક પ્રદેશ, પર્મ, ઇઝેવસ્ક, ઇર્કુત્સ્ક, ક્રાસ્નોયાર્સ્ક, ઓમ્સ્ક, નોવોસિબિર્સ્ક, ચિતા, ઓમ્સ્ક, ક્રાસ્નોદર, આસ્ટ્રાખાન, વોલ્ગોગ્રાડ, કાઝાન, પેન્ઝાગોર, પેન્ઝા, નોવ્ઝાર્સ્ક સમારા, સારાટોવ, ઓરેનબર્ગ, કિરોવ તમે તેને જાતે શોધી શકો છો

"1. મ્યુનિસિપલ ડિસ્ટ્રિક્ટ્સ, સિટી ડિસ્ટ્રિક્ટ્સ, મોસ્કો અને સેન્ટ પીટર્સબર્ગના ફેડરલ શહેરોના કાયદાના પ્રતિનિધિ સંસ્થાઓના નિયમનકારી કાનૂની કૃત્યો દ્વારા અમલમાં મૂકાયેલી, ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે આરોપિત આવક પર એક જ કરના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી આ કોડ દ્વારા સ્થાપિત કરવામાં આવી છે. પીટર્સબર્ગ અને સામાન્ય કરવેરા પ્રણાલી સાથે લાગુ કરવામાં આવે છે (ત્યારબાદ આ પ્રકરણ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે - સામાન્ય કરવેરા શાસન) અને કર અને ફી પર રશિયન ફેડરેશનના કાયદા દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ અન્ય કરવેરા શાસન."

આ લેખની નવી આવૃત્તિનું વિશ્લેષણ અમને એ નોંધવાની મંજૂરી આપે છે કે હાલમાં, એક પ્રદેશની અંદરના વ્યક્તિગત શહેરોના પ્રદેશમાં, UTII ની ગણતરી અને ચૂકવણી કરવાની પ્રક્રિયા અલગ હોઈ શકે છે. વધુમાં, તે નોંધવું યોગ્ય છે કે જાન્યુઆરી 1, 2006 થી, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.3 માં, તેને સરળ કરવેરા પ્રણાલી સાથે UTII ને જોડવાની કાયદેસર પરવાનગી છે.

અમે તમને યાદ અપાવીએ છીએ કે પ્રવૃત્તિના વિષયની પ્રવૃત્તિના પ્રદેશમાં ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે UTII સિસ્ટમનો પરિચય સૂચવે છે કે સંબંધિત પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરતો વિષય નિષ્ફળ થયા વિના UTII સિસ્ટમમાં સ્થાનાંતરિત થાય છે. રશિયાના નાણા મંત્રાલયના 8 ઓક્ટોબર, 2004 નંબર 03-06-05-04/31 ના પત્રમાં આ ખાસ કરીને નોંધવામાં આવ્યું છે. આ દસ્તાવેજ સમજાવે છે કે રશિયન ફેડરેશનની ઘટક એન્ટિટીના પ્રદેશ પર ચોક્કસ પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ માટે UTII ના સ્વરૂપમાં વિશેષ કર પ્રણાલીની રજૂઆતના કિસ્સામાં, તમામ કરદાતાઓ માટે નિર્દિષ્ટ કરવેરા પ્રણાલીમાં સંક્રમણ ફરજિયાત છે. આપેલ પ્રદેશમાં આ પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરે છે.

આ પુસ્તક જાહેરાત પ્રવૃત્તિઓના મુદ્દાઓને સમર્પિત હોવાથી, તે તદ્દન સ્વાભાવિક છે કે આગળ અમે જાહેરાત પ્રવૃત્તિઓના પ્રકારો પર વિચારણા કરીશું જેના સંદર્ભમાં UTII સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલીનો ઉપયોગ પ્રદાન કરવામાં આવ્યો છે.

બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, કરદાતાઓ UTII માં સ્થાનાંતરિત થાય છે, રશિયન ફેડરેશનના કસ્ટમ પ્રદેશમાં માલની આયાત કરે છે, માલની આયાત કરવા માટેની કામગીરી પર મૂલ્ય વર્ધિત કરની ગણતરી કરે છે અને ચૂકવે છે. આ નિયમ UTII કરદાતાઓ માટે આયાતી ચીજવસ્તુઓ માટે પ્રેફરન્શિયલ ટેક્સ સિસ્ટમ ન બનાવવા માટે રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો. આરોપિત આવક પર એક જ કરને આધીન પ્રવૃત્તિઓના માળખામાં અન્ય તમામ વ્યવહારો VAT ને આધીન નથી.

તદનુસાર, યુટીઆઈઆઈ કરદાતાને નિયત અસ્કયામતો અને અમૂર્ત અસ્કયામતો સહિત માલ (કામ, સેવાઓ) ખરીદતી વખતે અથવા રશિયાના કસ્ટમ પ્રદેશમાં માલની આયાત કરતી વખતે તેના દ્વારા ખરેખર ચૂકવવામાં આવેલ મૂલ્ય વર્ધિત કરની રકમ ખર્ચમાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. સ્થિર અસ્કયામતો અને અમૂર્ત અસ્કયામતો સહિત આવા માલ (કામ, સેવાઓ) ની. આ રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડમાંથી અનુસરે છે.

VAT ના સંબંધમાં, UTII ચૂકવનારએ નીચેના પર ધ્યાન આપવું જોઈએ...

ફેડરલ લો નંબર 119-FZ ની જોગવાઈઓ દ્વારા 1 જાન્યુઆરી, 2006 થી પ્રકરણ 21 "મૂલ્ય વર્ધિત કર" માં નોંધપાત્ર સુધારો કરવામાં આવ્યો છે.

ફેડરલ લૉ નંબર 119-FZ દ્વારા રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 21 "મૂલ્ય વર્ધિત કર" માં સુધારા કરવામાં આવ્યા તે પહેલાં, પ્રશ્ન વિવાદાસ્પદ રહ્યો: શું અગાઉ વપરાતી ઓછી અવમૂલ્યન નિશ્ચિત અસ્કયામતો પર કપાત માટે સ્વીકારવામાં આવેલી VATની રકમ એક જ કર ચૂકવવા માટે સંસ્થાના સંક્રમણ પછી પુનઃસ્થાપનને આધિન ઉત્પાદન પ્રવૃત્તિઓમાં? આ મુદ્દે રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલયની સ્થિતિ સ્પષ્ટ હતી - વેટની રકમ પુનઃસ્થાપિત કરવી જોઈએ અને બજેટમાં પાછી આપવી જોઈએ (22 માર્ચ, 2004 ના રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલયનો પત્ર નંબર 04-05- 12/14). પરંતુ આર્બિટ્રેશન પ્રેક્ટિસ બતાવે છે તેમ, અદાલતો હંમેશા "કર સત્તાવાળાઓ" ની સ્થિતિને સમર્થન આપતી નથી, તે નિર્દેશ કરે છે કે કરવેરા શાસનમાં અનુગામી ફેરફાર એ સંસ્થાને પુનઃસ્થાપિત કરવા માટે ફરજિયાત કરવા માટેના આધાર તરીકે સેવા આપી શકતી નથી જે VAT ચૂકવનાર નથી. અગાઉના રિપોર્ટિંગ રિપોર્ટ્સમાં કપાત માટે કાયદેસર રીતે દાવો કરવામાં આવેલ આ ટેક્સની રકમ. ઉદાહરણ તરીકે, 30 માર્ચ, 2004 નંબર 15511/03 ના રોજ રશિયન ફેડરેશનની સુપ્રીમ આર્બિટ્રેશન કોર્ટના પ્રેસિડિયમના ઠરાવમાં આવા દૃષ્ટિકોણ વ્યક્ત કરવામાં આવ્યા હતા. જો કે આ ઠરાવ એક સરળ કરવેરા પ્રણાલીમાં સંક્રમણ દરમિયાન ઉપરોક્ત સમસ્યાને સંબોધિત કરે છે, આ તારણો UTII ના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલીને સમાન રીતે લાગુ પડે છે.

ફેડરલ લૉ નંબર 119-FZ ના અમલમાં પ્રવેશ સાથે, આ તમામ વિવાદો સ્પષ્ટપણે ઉકેલાઈ ગયા છે: "અભિયોગ" પર સ્વિચ કરતી વખતે VAT પુનઃસ્થાપિત કરવું જરૂરી છે. આ રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ દ્વારા સૂચવવામાં આવે છે:

“જ્યારે કરદાતા આ કોડના પ્રકરણ 26.2 અને 26.3 અનુસાર વિશેષ કર પ્રણાલીઓ પર સ્વિચ કરે છે, ત્યારે માલ (કામ, સેવાઓ) માટે કરદાતા દ્વારા કપાત માટે સ્વીકૃત કરની રકમ, જેમાં નિશ્ચિત અસ્કયામતો અને અમૂર્ત અસ્કયામતો અને મિલકતના અધિકારોનો સમાવેશ થાય છે. આ પ્રકરણ દ્વારા નિર્ધારિત રીતે, ઉલ્લેખિત શાસનમાં સંક્રમણ પહેલાના કર સમયગાળામાં પુનઃસ્થાપનને આધીન છે."

જે વ્યવહારો સિંગલ ટેક્સને આધીન નથી તે સામાન્ય રીતે સ્થાપિત પ્રક્રિયા અનુસાર મૂલ્ય વર્ધિત કરને આધીન છે. તદનુસાર, આ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓના અમલીકરણમાં વપરાતા માલ અને સેવાઓ માટે, "ઇનપુટ" મૂલ્ય વર્ધિત કરની રકમ બાદ કરી શકાય છે. 4 સપ્ટેમ્બર, 2003 ના રશિયન ફેડરેશનના કર અને કર મંત્રાલયના પત્રમાં નંબર 22-2-16/1962-AS207 “ચોક્કસ આવક પર એક ટેક્સના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી લાગુ કરવાની પ્રક્રિયા પર પ્રવૃત્તિઓના પ્રકાર" (ત્યારબાદ 4 સપ્ટેમ્બર, 2003 ના પત્ર), કર વિભાગ "ઇનપુટ" મૂલ્ય વર્ધિત કરની રકમનું વિતરણ કરવાની જરૂરિયાતને યાદ અપાવે છે. જો માલ અને સેવાઓનો ઉપયોગ કરપાત્ર અને બિન-કરપાત્ર બંને વ્યવહારો કરવા માટે કરવામાં આવે છે, તો તેના પર વસૂલવામાં આવેલ મૂલ્ય વર્ધિત કર તે પ્રમાણમાં કાપવામાં આવે છે જેમાં આ માલસામાન, સેવાઓનો ઉપયોગ માલસામાન, સેવાઓ, વ્યવહારો, વેચાણના ઉત્પાદન અને વેચાણ માટે થાય છે. જેમાંથી કરવેરાને પાત્ર છે. ઉપરોક્ત પ્રમાણ કર સમયગાળા દરમિયાન મોકલેલ માલસામાન અને સેવાઓની કુલ કિંમતમાં કરવેરાને આધીન હોય તેવા વેચાણ માટેની કામગીરી, મોકલેલ માલની કિંમત, સેવાઓની કિંમતના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે.

યુટીઆઈઆઈને સમર્પિત આ પુસ્તકના વિભાગની શરૂઆતમાં, અમે નોંધ્યું છે કે 1 જાન્યુઆરી, 2006 થી, ધારાસભ્યના શબ્દો રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડમાં દેખાયા હતા કે યુટીઆઈઆઈને સામાન્ય કરવેરા શાસનની સાથે લાગુ કરી શકાય છે અને "અન્ય કર પ્રણાલીઓ". આ સુધારાની રજૂઆતનો અર્થ એ છે કે રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ સાથેના વિરોધાભાસને પ્રકરણ 26.3 ના ટેક્સ્ટમાંથી દૂર કરવામાં આવ્યો છે.

ચાલો આપણે વાચકને યાદ અપાવીએ કે રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.2 "સરળ કરવેરા પ્રણાલી" ના કલમ 346.12 નો ફકરો 4 જાન્યુઆરી 1, 2004 ના રોજ અમલમાં મૂકવામાં આવ્યો હતો, જે મુજબ સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોને લાગુ કરવાનો અધિકાર હતો. એકસાથે સરળ ટેક્સ સિસ્ટમ અને UTII:

"આ કોડના પ્રકરણ 26.3 અનુસાર સ્થાનાંતરિત સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોને એક અથવા વધુ પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ માટે ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે આરોપિત આવક પર એક જ કર ચૂકવવા માટે, અન્ય પ્રકારોના સંબંધમાં સરળ કરવેરા પ્રણાલી લાગુ કરવાનો અધિકાર છે. તેમના દ્વારા કરવામાં આવતી વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ. તે જ સમયે, આવા સંગઠનો અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોના સંબંધમાં વેચાણમાંથી આવકની રકમ, કર્મચારીઓની સંખ્યા અને સ્થિર સંપત્તિ અને અમૂર્ત અસ્કયામતોનું મૂલ્ય આ પ્રકરણ દ્વારા સ્થાપિત તમામ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે. "

પ્રકરણ 26.3 કાયદા નંબર 101-FZ ની જોગવાઈઓ અમલમાં આવી તે પહેલા "ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે અયોગ્ય આવક પર એક જ કરના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી" UTII ચૂકવનારાઓના સંબંધમાં ઔપચારિક રીતે આવા નિયમનો સમાવેશ થતો ન હતો, જો કે સામૂહિક વ્યાપારી સંસ્થાઓ સક્રિયપણે યુટીઆઈઆઈ અને સરળ કર પ્રણાલીને જોડે છે.

1 જાન્યુઆરી, 2006 થી કાયદો નંબર 101-FZ ના કલમ 1 ના ફકરા 13 દ્વારા રજૂ કરાયેલા ફેરફારો, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.2 અને 26.3 વચ્ચેના વિરોધાભાસને દૂર કરે છે.

એક સાથે બે વિશેષ કર પ્રણાલીઓનો ઉપયોગ કરતી વખતે, તમારે નીચેની બાબતો પર ધ્યાન આપવું જોઈએ.

રશિયાના નાણા મંત્રાલયના 27 ડિસેમ્બર, 2004 નંબર 03-03-02-02/19 ના પત્રમાં જણાવાયું છે કે જો કરદાતાઓ એકસાથે સરળ કર પ્રણાલી અને UTII ના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી લાગુ કરે છે, તો પછી તેના પર નિયંત્રણો છે. કરદાતાની આવકની રકમ અથવા સ્થિર અસ્કયામતો અને અમૂર્ત અસ્કયામતોનું અવશેષ મૂલ્ય, તેમજ રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.2 દ્વારા સ્થાપિત કર (રિપોર્ટિંગ) સમયગાળા માટે કર્મચારીઓની સરેરાશ સંખ્યા પરના નિયંત્રણો આવા પર લાગુ થાય છે. કરદાતાઓ, સરળ કર પ્રણાલી અને UTII સંબંધિત સૂચકાંકોની સંપૂર્ણતા અનુસાર, તેઓ જે તમામ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ કરે છે તેના આધારે.

28 ઓક્ટોબર, 2005 નંબર 03-11-04/3/123 ના રોજ રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલયના પત્રમાં સમાન સ્થિતિ વ્યક્ત કરવામાં આવી હતી:

“કોડની કલમ 346.12 ના ફકરા 4 મુજબ, ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે અયોગ્ય આવક પર એક જ કર ચૂકવવા માટે સ્થાનાંતરિત કરદાતાઓ તેઓ જે અન્ય પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ કરે છે તેના સંબંધમાં એક સરળ કરવેરા પ્રણાલી લાગુ કરી શકે છે.

તદુપરાંત, 1 જાન્યુઆરી, 2006 થી, આવકની મહત્તમ રકમ જે સરળ કરવેરા પ્રણાલીમાં સંક્રમણની મંજૂરી આપે છે તે તમામ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે, જેમાં ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે આરોપિત આવક પર એક જ કરને આધિન હોય છે.

જો કે, જ્યારે વધારાની આવકના કિસ્સામાં સરળ કરવેરા પ્રણાલી લાગુ કરવાના અધિકારની ખોટ પર નિર્ણય લેવામાં આવે છે, ત્યારે માત્ર સરળ કરવેરા પ્રણાલી હેઠળ કર લાદવામાં આવેલી પ્રવૃત્તિઓમાંથી પ્રાપ્ત આવકને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે."

જો તમે સરળ કર પ્રણાલી પર છો, તો સંરક્ષણની પદ્ધતિ એ હશે કે રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડને લાગુ કરવાના હેતુઓ માટે, કરવેરાનો ઑબ્જેક્ટ નક્કી કરતી વખતે, UTII ની આવકને ધ્યાનમાં લેવામાં આવતી નથી. આ રશિયન ફેડરેશનના કર મંત્રાલયના 10 સપ્ટેમ્બર, 2004 નંબર 22-1-15/1522 ના પત્રમાં જણાવવામાં આવ્યું છે “સરળ કર પ્રણાલી પર »:

"રશિયન ફેડરેશન ફોર ટેક્સ અને ડ્યુટી મંત્રાલય, અપીલને ધ્યાનમાં લીધા પછી, નીચેની જાણ કરે છે.

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.3 અનુસાર એક જ કરને આધિન વિવિધ પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરતી વખતે, ટેક્સ કોડની દરેક પ્રકારની પ્રવૃત્તિ માટે ટેક્સની ગણતરી માટે જરૂરી સૂચકાંકો અલગથી રેકોર્ડ કરવામાં આવે છે. રશિયન ફેડરેશન).

તે જ સમયે, કાયદો નંબર 101-એફઝેડ તે સ્થાપિત કરે છે « મિલકત, જવાબદારીઓ અને વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના પ્રકારોના સંબંધમાં એકલ કરને આધિન વ્યવસાયિક વ્યવહારોનું હિસાબ કરદાતાઓ દ્વારા સામાન્ય રીતે સ્થાપિત રીતે કરવામાં આવે છે" .

1 જાન્યુઆરી, 2006 થી કાયદો નંબર 101-એફઝેડના કલમ 1 ના ફકરા 8 ના ફકરા દસથી અગિયાર, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડને ફકરા 8 સાથે પૂરક બનાવવામાં આવ્યો હતો, જે મુજબ કરદાતાઓ દ્વારા એકસાથે પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવામાં આવે છે. UTII અને સરળ કર પ્રણાલી હેઠળ એક જ કર દ્વારા કરવેરા વ્યાપારી પ્રવૃત્તિઓના પ્રકારો, આવક અને ખર્ચના અલગ રેકોર્ડ રાખો. તે જ સમયે, એવું કહેવામાં આવે છે કે જો વિવિધ વિશેષ કર પ્રણાલીઓ હેઠળ ગણવામાં આવતા કર માટેના કર આધારની ગણતરી કરતી વખતે ખર્ચને વિભાજિત કરવું અશક્ય છે, તો વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિની પ્રક્રિયામાં તેમના દ્વારા કરવામાં આવેલા ખર્ચને આવકના શેરના પ્રમાણમાં વહેંચવામાં આવે છે. ઉલ્લેખિત વિશેષ કર પ્રણાલી લાગુ કરતી વખતે પ્રાપ્ત આવકની કુલ રકમમાં.

ચાલો નોંધ લઈએ કે રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલયે અગાઉ સામાન્ય વ્યાપારી ખર્ચના વિતરણ માટેની પ્રક્રિયા પર સ્પષ્ટતાઓ પ્રદાન કરી હતી જ્યારે સંસ્થાઓએ એકસાથે સામાન્ય કરવેરા શાસન અને UTII ના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી લાગુ કરી હતી. UTII લાગુ કરતી વખતે, ટેક્સની ગણતરી આરોપિત આવકની રકમના આધારે કરવામાં આવે છે, કર હેતુઓ માટેના ખર્ચની રકમથી કોઈ ફરક પડતો નથી. સંસ્થાના નફા કરની ગણતરી કરવા માટે ખર્ચનું વિતરણ જરૂરી છે, જેની ગણતરી રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 25 (અને અમારા કિસ્સામાં સરળ ટેક્સ સિસ્ટમ હેઠળ કર માટે) અનુસાર કરવામાં આવે છે. રશિયન ફેડરેશનના કરવેરા સંહિતા અનુસાર, સંસ્થાઓના ખર્ચ કે જેણે એક જ કર ચૂકવવા બદલ સ્વિચ કર્યું છે, જો તેને અલગ કરવું અશક્ય છે, તો તે કુલ આ પ્રકારની પ્રવૃત્તિમાંથી સંસ્થાની આવકના હિસ્સાના પ્રમાણમાં નક્કી કરવામાં આવે છે. તમામ પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિ માટે સંસ્થાની આવક. 28 એપ્રિલ, 2004 ના રોજ પત્ર નંબર 04-03-1/59 માં રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલય "સામાન્ય વ્યવસાયિક ખર્ચના વિતરણ પર" એ હકીકત તરફ ધ્યાન દોરે છે કે ખર્ચને રિપોર્ટિંગ સમયગાળા અનુસાર પ્રવૃત્તિઓના પ્રકારો વચ્ચે વહેંચવામાં આવે છે. , સંચિત રીતે વર્ષની શરૂઆતથી. નાણાકીય વિભાગનો આ ખુલાસો પ્રશ્ન ઊભો કરે છે: શા માટે વર્ષની શરૂઆતથી અને ચોક્કસ રીતે ઉપાર્જિત ધોરણે? કારણ કે, UTII સાથે કરવેરાનો સમયગાળો ત્રિમાસિક હોવા છતાં, અને એક સાથે બે વિશેષ કર પ્રણાલી લાગુ કરતી વખતે પ્રાપ્ત થતી આવક તેમની એક સાથે અરજીની શરૂઆતથી ગણી શકાય છે (ઉદાહરણ તરીકે, 1 જાન્યુઆરી, 2004 થી ઉપાર્જિત ધોરણે), પરંતુ આ નિષ્ણાતના તર્ક દ્વારા સૂચવવામાં આવ્યું છે, અને કાયદાના લેખક દ્વારા નહીં. વધુમાં, અમારે કર સમયગાળાના પરિણામોના આધારે ગણતરીના હેતુઓ માટે ચોક્કસપણે ખર્ચનું વિતરણ કરવાની જરૂર છે, અને આવકનો હિસ્સો તુલનાત્મક સમયગાળા માટે વધુ ચોક્કસ રીતે નક્કી કરવામાં આવશે.

આ બિંદુએ, એક અન્ય અફર વિરોધાભાસ છે - તે જાણીતું નથી કે શેરની કઈ આવક નક્કી કરવામાં આવે છે - શિપમેન્ટમાંથી આવક, અથવા ચુકવણીમાંથી, મુક્તિની આવકને ધ્યાનમાં લેતા, અથવા તેને ધ્યાનમાં લીધા વિના. પરંતુ રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની હાજરી અમને સરળ ટેક્સ સિસ્ટમ હેઠળ આવકનો અર્થ શું છે તે માટે સ્પષ્ટ શબ્દ આપે છે (ઉદાહરણ તરીકે, તેમાં રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડમાં ઉલ્લેખિત આવક શામેલ નથી). UTII ને આધીન આવકનો અર્થ શું છે તે રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.3 માં સ્પષ્ટપણે જણાવ્યું છે. પરિણામે, આપણે સમજીએ છીએ કે આવક શબ્દનો અર્થ શું છે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના ફકરા એક અનુસાર, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ સહિત, સરળ ટેક્સ સિસ્ટમ પરના સમગ્ર પ્રકરણના હેતુઓ માટે, આવકની પ્રાપ્તિની તારીખને પ્રાપ્તિના દિવસ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. બેંક ખાતામાં અને (અથવા) કેશ ડેસ્કમાં ભંડોળ, અન્ય મિલકત (કામ, સેવાઓ) અને (અથવા) મિલકત અધિકારોની રસીદ, તેમજ કરદાતાને અન્ય રીતે (રોકડ પદ્ધતિ) ની ચુકવણી (ચુકવણી) તદનુસાર, સરળ કર પ્રણાલી હેઠળની આવક અને UTII હેઠળની આવક બંનેનો હિસ્સો નક્કી કરવા માટે રોકડ પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે.

પરિણામે, પ્રમાણ નિર્ધારિત કરવા માટે, સરળ કર પ્રણાલી અને UTII ની એક સાથે એપ્લિકેશન સાથે, અમે ફક્ત સરળ કર પ્રણાલી દ્વારા કરવેરા કરાયેલ આવક પર જ રોકડ પદ્ધતિ લાગુ કરીશું, સંચિત રીતે રિપોર્ટિંગ (કર) સમયગાળા માટે, અને પ્રમાણ પ્રાપ્ત કરીશું. આવકનો હિસ્સો.

“આ કોડની કલમ 346.26 ના ફકરા 2 દ્વારા સ્થાપિત વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના પ્રકારો હાથ ધરતા કરદાતાઓએ આ પ્રવૃત્તિની શરૂઆતના પાંચ દિવસ પછી નિર્દિષ્ટ પ્રવૃત્તિના અમલીકરણના સ્થળે કર સત્તાવાળાઓ સાથે નોંધણી કરાવવાની અને ચૂકવણી કરવાની જરૂર છે. આ મ્યુનિસિપલ વિસ્તારો, શહેરી જિલ્લાઓ, મોસ્કોના ફેડરલ શહેરો અને સેન્ટ પીટર્સબર્ગમાં સિંગલ ટેક્સ રજૂ કરવામાં આવ્યો છે".

એટલે કે, કાયદો નંબર 101-એફઝેડ દ્વારા રજૂ કરાયેલા સુધારાઓ અનુસાર, રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ સ્પષ્ટપણે વ્યાખ્યાયિત કરે છે કે વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરનારા કરદાતાઓ કે જેના સંદર્ભમાં UTII ના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી લાગુ કરવામાં આવી છે તેઓએ નોંધણી કરાવવી જરૂરી છે. કર સત્તાવાળાઓ સાથે ચોક્કસ સ્થળ પર જ્યાં આવી પ્રવૃત્તિ હાથ ધરવામાં આવે છે. ઉદ્યોગસાહસિક પ્રવૃત્તિ. તદનુસાર, કરદાતા ચોક્કસ રીતે એક જ કર ચૂકવશે જ્યાં આવી પ્રવૃત્તિ હાથ ધરવામાં આવે છે (મ્યુનિસિપલ પ્રદેશ, શહેર જિલ્લા, મોસ્કો અને સેન્ટ પીટર્સબર્ગના ફેડરલ શહેરો).

ઉદાહરણ 1.

ચાલો ધારીએ કે ફ્લેગમેન એલએલસીની મુખ્ય પ્રવૃત્તિ આઉટડોર જાહેરાતનું વિતરણ છે. શહેરના તમામ વહીવટી જિલ્લાઓમાં બિલબોર્ડ લગાવવામાં આવ્યા છે. આવી સ્થિતિમાં, ફ્લેગમેન એલએલસી દરેક વહીવટી જિલ્લામાં જ્યાં જાહેરાત બોર્ડ સ્થિત છે ત્યાં UTII કરદાતા તરીકે નોંધણી કરાવવા માટે બંધાયેલા છે. આ જવાબદારી રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ દ્વારા સ્થાપિત કરવામાં આવી છે.

ઉદાહરણનો અંત.

સંસ્થા, યુટીઆઈઆઈ કરદાતાની નોંધણી માટેની અરજી સાથે, નિર્ધારિત રીતે પ્રમાણિત દસ્તાવેજોની નકલો સબમિટ કરે છે: રશિયન ફેડરેશનના કાયદા અનુસાર રચાયેલી કાનૂની એન્ટિટીના કર સત્તા સાથે નોંધણીના પ્રમાણપત્રો, આ સ્થાન પર રશિયન ફેડરેશનનો પ્રદેશ (ફોર્મ નં. 09-1 -2, 3 માર્ચ, 2004 ના રશિયાના કર અને કર મંત્રાલયના આદેશ દ્વારા મંજૂર થયેલ કાનૂની એન્ટિટી અને વ્યક્તિઓની નોંધણી, નોંધણી રદ કરતી વખતે ઉપયોગમાં લેવાતા કરદાતા ઓળખ નંબર અને દસ્તાવેજ સ્વરૂપોને સોંપવા, અરજી કરવા, બદલવા માટે, કાનૂની એન્ટિટીની રાજ્ય નોંધણીનું પ્રમાણપત્ર (ફોર્મ નંબર P51001) અથવા એન્ટ્રી કરવા માટેનું પ્રમાણપત્ર કાનૂની એન્ટિટીઝના યુનિફાઇડ સ્ટેટ રજિસ્ટરમાં 1 જુલાઈ, 2002 પહેલા નોંધાયેલ કાનૂની એન્ટિટી વિશે (ફોર્મ નંબર P57001).

એક વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક, નોંધણી માટેની અરજી સાથે, નિર્ધારિત રીતે પ્રમાણિત દસ્તાવેજોની નકલો સબમિટ કરે છે: રશિયન ફેડરેશનના પ્રદેશ પર રહેઠાણના સ્થળે વ્યક્તિના કર સત્તા સાથે નોંધણીના પ્રમાણપત્રો (ફોર્મ નંબર 09-2 -2), ઉદ્યોગસાહસિકની રાજ્ય નોંધણીના પ્રમાણપત્રો, કાનૂની એન્ટિટી, ઓળખ દસ્તાવેજ બનાવ્યા વિના તેની પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરે છે.

UTII કરદાતા (સંસ્થા અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક બંને) ની નોંધણી કર સત્તાધિકારી દ્વારા બાદમાં ફોર્મ નંબર 9-UTII-3 (ત્યારબાદ સૂચના તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) માં સૂચના જારી કરીને પુષ્ટિ કરવામાં આવે છે. નોટિફિકેશન ફોર્મ રશિયન ફેડરેશનના કર મંત્રાલયના 19 ડિસેમ્બર, 2002 નંબર BG-3-09/722 ના આદેશ દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવ્યું હતું. વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિના સ્થળે કર સત્તાવાળાઓ” (ત્યારબાદ કર મંત્રાલયના ઓર્ડર નંબર 722 તરીકે ઓળખવામાં આવે છે).

પ્રવૃત્તિના સ્થળે કર સત્તાવાળા સાથે એકલ કરદાતાની નોંધણી રદ કરવાની પ્રક્રિયા પ્રવૃત્તિને સમાપ્ત કર્યા પછી હાથ ધરવામાં આવે છે, જેના સંદર્ભમાં UTII ના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી લાગુ થઈ શકે છે. સંસ્થા અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક (વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિની સમાપ્તિની તારીખ સૂચવતા કોઈપણ સ્વરૂપમાં) દ્વારા સબમિટ કરવામાં આવેલી નોંધણી રદ કરવા માટેની અરજીના આધારે નોંધણી રદ કરવામાં આવે છે. UTII કરદાતા અરજી સાથે અગાઉ જારી કરાયેલ સૂચના જોડે છે.

ટેક્સ ઓથોરિટી સંસ્થા અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકને કોઈપણ સ્વરૂપમાં નોંધણી રદ કરવાની સૂચના આપે છે.

સંસ્થા અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકના વિતરણ અને (અથવા) આઉટડોર એડવર્ટાઇઝિંગના પ્લેસમેન્ટમાં વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવા માટેના સ્થળ પરના કર સત્તાવાળાઓ, સંસ્થા અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકની નોંધણી અથવા નોંધણી રદ થયાના ત્રણ દિવસની અંદર, સૂચિત કરવા માટે આ હકીકત વિશે સંસ્થાના સ્થાન અથવા રહેઠાણના સ્થળે કર સત્તાવાળાઓ. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક. આ રશિયન ફેડરેશનના કર મંત્રાલયના ઓર્ડર નંબર 722 ના ફકરા 7 દ્વારા સ્થાપિત થયેલ છે.

"1. સિંગલ ટેક્સની અરજી માટે કરવેરાનો હેતુ કરદાતાની અયોગ્ય આવક છે.

N1, N2, N3- ટેક્સ સમયગાળાના દરેક મહિનામાં આ પ્રકારની પ્રવૃત્તિને દર્શાવતા ભૌતિક સૂચકાંકો (ક્વાર્ટરના પ્રથમ મહિના, બીજા મહિને અને ક્વાર્ટરના ત્રીજા મહિના માટે સૂચક);

K1, K2- મૂળભૂત નફાકારકતાના ગુણાંકને સમાયોજિત કરવું.

મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે આરોપિત આવકની રકમ કરદાતાની પ્રવૃત્તિઓના પરિણામો પર આધારિત નથી.

« તે જ સમયે, વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિના સમયના વાસ્તવિક સમયગાળાને ધ્યાનમાં લેવા માટે, ગોઠવણ ગુણાંક K2 નું મૂલ્ય, જે વ્યવસાય પ્રવૃત્તિના પરિણામ પર આ પરિબળોના પ્રભાવને ધ્યાનમાં લે છે, તે ગુણોત્તર તરીકે નક્કી કરવામાં આવે છે. કર સમયગાળાના કૅલેન્ડર મહિના દરમિયાન વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિના કૅલેન્ડર દિવસોની સંખ્યા અને કર સમયગાળાના આપેલ કૅલેન્ડર મહિનામાં કૅલેન્ડર દિવસોની સંખ્યા "

એટલે કે, 2006 થી, મૂળભૂત નફાકારકતાને ગોઠવણ પરિબળ દ્વારા સમાયોજિત કરવામાં આવી નથી જે વિવિધ મ્યુનિસિપાલિટીઝમાં વ્યવસાય કરવાની વિશિષ્ટતાઓની સંપૂર્ણતા, વિસ્તાર અથવા સ્થાનની લાક્ષણિકતાઓ તેમજ વિસ્તારની અંદરના સ્થાનને ધ્યાનમાં લે છે.

કાયદો નંબર 101-FZ ના કલમ 1 ના કલમ 16 ના ફકરા 472 દ્વારા રજૂ કરાયેલા ફેરફારોએ તે સૂત્રને પણ રદ કર્યું છે જેના દ્વારા K1 ગુણાંકની ગણતરી કરવામાં આવી હતી. વધુમાં, કારણ કે મૂળભૂત નફાકારકતા K1 ના સમાયોજિત ગુણાંકને કરદાતા દ્વારા વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિના સ્થળે જમીનના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે નક્કી કરવામાં આવ્યું હતું, અને જમીન કેડસ્ટ્રે અપનાવવામાં આવ્યું ન હતું, અમને યાદ છે કે 2005 માં K1 ગુણાંક લાગુ કરવામાં આવ્યો ન હતો ( કાયદો નંબર 104-એફઝેડ).

આમ, પ્રથમ ક્વાર્ટર માટેની ઘોષણા 20 એપ્રિલ પછી કર સત્તાવાળાઓને સબમિટ કરવી આવશ્યક છે (વર્ષ દરમિયાન નીચેના કર સમયગાળા માટે - અનુક્રમે, 20 જુલાઈ, 20 ઓક્ટોબર અને 20 જાન્યુઆરી પછી નહીં).

ઘોષણામાં સતત પૃષ્ઠ નંબરિંગ હોય છે અને તેમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:

મુખ્ય પાનું;

વિભાગ 1 "ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે અયોગ્ય આવક પરના સિંગલ ટેક્સની રકમ, કરદાતા અનુસાર બજેટમાં ચૂકવણીને આધિન";

વિભાગ 2 "ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે આરોપિત આવક પર એકલ કરની ગણતરી";

કલમ 3 "કર સમયગાળા માટે અયોગ્ય આવક પર સિંગલ ટેક્સની રકમની ગણતરી";

કલમ 3.1 "કર સમયગાળા માટે બજેટમાં ચૂકવવાપાત્ર અયોગ્ય આવક પર એકલ કરની રકમ."

17 જાન્યુઆરી, 2006 ના રોજ રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલયના પરિશિષ્ટ નંબર 2 થી ઓર્ડર નંબર 8n માં ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે અયોગ્ય આવક પર એક જ કર માટે ટેક્સ રિટર્ન ભરવા માટેની પ્રક્રિયાની ચર્ચા કરવામાં આવી છે.

અમે પહેલાથી જ એ હકીકત તરફ વાચકનું ધ્યાન દોર્યું છે કે આઉટડોર એડવર્ટાઇઝિંગના વિતરણ અને (અથવા) પ્લેસમેન્ટને લગતી પ્રવૃત્તિઓના સંબંધમાં, UTII 1 જાન્યુઆરી, 2005 થી લાગુ કરી શકાય છે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.3 માં આવા સુધારાને કાયદો નંબર 95-એફઝેડ દ્વારા રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો.

ચાલો નોંધ લઈએ કે તે સમયે ટેક્સ કાયદામાં "આઉટડોર એડવર્ટાઇઝિંગ" ની વિભાવના દ્વારા શું સમજવું જોઈએ તેની સ્વતંત્ર વ્યાખ્યા શામેલ ન હતી અને રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના આધારે આર્થિક સંસ્થાઓ, અર્થઘટન દ્વારા માર્ગદર્શન આપવામાં આવી હતી. આ શબ્દનો, જે અન્ય નિયમનકારી કાનૂની કૃત્યોમાં સમાયેલ હતો, ખાસ કરીને જાહેરાત પરનો કાયદો.

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.3 માં કરાયેલા ફેરફારો પછી, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કાયદામાં "આઉટડોર એડવર્ટાઇઝિંગ" નો પોતાનો ખ્યાલ છે.

« આઉટડોર એડવર્ટાઇઝિંગનું વિતરણ અને (અથવા) પ્લેસમેન્ટ - સંસ્થાઓ અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોની પ્રવૃત્તિઓ પૂરી પાડીને અને (અથવા) આઉટડોર જાહેરાત માધ્યમો (બોર્ડ્સ, સ્ટેન્ડ્સ, પોસ્ટર્સ, લાઇટ અને ઇલેક્ટ્રોનિક ડિસ્પ્લે અને અન્ય સ્થિર તકનીકી માધ્યમો) નો ઉપયોગ કરીને ગ્રાહકોને જાહેરાતની માહિતી લાવવા માટે અનિશ્ચિત સંખ્યામાં લોકો માટે અને વિઝ્યુઅલ ધારણા માટે રચાયેલ છે.

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના ઉપરોક્ત ધોરણમાંથી નીચે મુજબ, ફક્ત તે સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો કે જેઓ જોગવાઈ અને (અથવા) તેમની મિલકતના ઉપયોગ માટે સેવાઓની જોગવાઈમાંથી આવક મેળવે છે (અન્ય કાનૂની આધારો પર તેમના દ્વારા ભાડે અથવા ઉપયોગમાં લેવાય છે. ) આરોપિત આવક પર એક જ કરના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી હેઠળ આવે છે ) અન્ય વ્યક્તિઓ અને કાનૂની સંસ્થાઓ, તેમની પ્રવૃત્તિઓ, માલસામાન, કામો, સેવાઓ વિશેની જાહેરાતની માહિતી પોસ્ટ (વિતરણ) કરવા માટે સ્થિર તકનીકી માધ્યમો.

ઉપરોક્ત 10 નવેમ્બર, 2004 નંબર 22-0-10/1760@ ના રશિયન ફેડરેશનના કર અને કર મંત્રાલયના પત્ર દ્વારા પુષ્ટિ થયેલ છે:

“જુલાઈ 29, 2004 ના ફેડરલ લૉ નંબર 95-FZ ની રજૂઆતના સંબંધમાં “રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના ભાગ એક અને બેમાં સુધારા પર અને અમુક કાયદાકીય કૃત્યો (લેજીસ્લેટિવ એક્ટ્સની જોગવાઈઓ)ને અમાન્ય તરીકે માન્યતા આપવા પર રશિયન ફેડરેશનના કર અને ફી પર" (ત્યારબાદ - ફેડરલ લૉ) રશિયન ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.3 "ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે આરોપિત આવક પર એક જ કરના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી" ની કેટલીક જોગવાઈઓમાં સુધારા અને વધારા. ફેડરેશન (ત્યારબાદ કોડ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) કર અને ફરજો માટે રશિયન ફેડરેશન મંત્રાલય નીચેના અહેવાલ આપે છે.

કોડના લેખ 346.26 અને 346.27 (ફેડરલ લૉ દ્વારા સુધારેલ) અનુસાર, 1 જાન્યુઆરી, 2005 થી, આરોપિત આવક પર એક જ કરના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી રશિયનની ઘટક એન્ટિટીના નિર્ણય દ્વારા લાગુ કરી શકાય છે. આઉટડોર જાહેરાતોના વિતરણ અને (અથવા) પ્લેસમેન્ટ માટે વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના સંબંધમાં ફેડરેશન.

આ પત્રને નીચલા ટેક્સ અધિકારીઓના ધ્યાન પર લાવો."

સંસ્થાઓ માટે, જાહેરાત સામગ્રી અને જાહેરાત માધ્યમોના ઉત્પાદન (નિર્માણ), તેમજ તેમના ઇન્સ્ટોલેશનની પ્રવૃત્તિઓ જેવી પ્રવૃત્તિઓમાંથી પ્રાપ્ત થતી આવક, સામાન્ય રીતે સ્થાપિત રીતે અથવા રીતે અને આ માટે પૂરી પાડવામાં આવેલ શરતો હેઠળ કરને આધિન છે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડનો પ્રકરણ 26.2 "સરળ કરવેરા પ્રણાલી" " આ દૃષ્ટિકોણની પુષ્ટિ રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલયના 10 ઓક્ટોબર, 2005 નંબર 03-11-04/3/108 ના પત્ર દ્વારા કરવામાં આવી છે, જેમાં કરદાતાના ખાનગી પ્રશ્નનો જવાબ આપવામાં આવ્યો છે:

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ ( અહીં પછીથી કોડ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) જાહેરાત સામગ્રી અને નીચેના અહેવાલોના નિર્માણ માટે વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના સંબંધમાં.

કોડના આર્ટિકલ 346.26 ના ફકરા 2 અનુસાર, આરોપિત આવક પર સિંગલ ટેક્સના કરદાતાઓ એવી સંસ્થાઓ છે કે જેઓ રશિયન ફેડરેશનની ઘટક એન્ટિટીના પ્રદેશ પર વિતરણ અને (અથવા) આઉટડોર જાહેરાતના પ્લેસમેન્ટમાં ઉદ્યોગસાહસિક પ્રવૃત્તિઓ કરે છે. જે આરોપિત આવક પર સિંગલ ટેક્સ લાગુ કરવામાં આવ્યો છે.

તે જ સમયે, કોડના આર્ટિકલ 346.27 મુજબ, આઉટડોર એડવર્ટાઇઝિંગના વિતરણ અને (અથવા) પ્લેસમેન્ટમાં ઉદ્યોગસાહસિક પ્રવૃત્તિ એ સંસ્થાઓ અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોની પ્રવૃત્તિ તરીકે સમજવામાં આવે છે જેમાં ગ્રાહકોને જાહેરાતની માહિતી પૂરી પાડવામાં આવે છે અને (અથવા) આઉટડોરનો ઉપયોગ કરીને. જાહેરાત મીડિયા (બોર્ડ, સ્ટેન્ડ, પોસ્ટર્સ, પ્રકાશિત અને ઇલેક્ટ્રોનિક ડિસ્પ્લે અને અન્ય સ્થિર તકનીકી માધ્યમો) અનિશ્ચિત સંખ્યામાં લોકો માટે બનાવાયેલ છે અને દ્રશ્ય દ્રષ્ટિ માટે રચાયેલ છે.

આમ, જાહેરાત સામગ્રી અને જાહેરાત માધ્યમોના ઉત્પાદન (નિર્માણ), તેમજ તેમના ઇન્સ્ટોલેશનની પ્રવૃત્તિ જેવી વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના પ્રકારોમાંથી પ્રાપ્ત થતી આવક સામાન્ય રીતે સ્થાપિત રીતે અથવા રીતે અને શરતો પર કર લાદવામાં આવે છે. પ્રકરણ 26.2 "સરળ સિસ્ટમ ટેક્સેશન કોડ" માં માટે પ્રદાન કરેલ છે.

જો કોઈ સંસ્થા વિશિષ્ટ રીતે આઉટડોર જાહેરાતો મૂકવાના હેતુથી અને જાહેરાત એજન્સી અથવા જાહેરાતકર્તાની માલિકીની હોય, તો આ સંસ્થા આ પ્રકારની પ્રવૃત્તિના સંબંધમાં UTII ચૂકવનાર નથી.

UTII ના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી લાગુ કરવાના હેતુઓ માટે, ઇમારતો, માળખાં અને માળખાંની અંદર મૂકવામાં આવેલી જાહેરાતો, ખાસ કરીને, સબવે કારમાં અને સ્ટેશન લોબીમાં અને એસ્કેલેટર પર સ્થિત બિલબોર્ડ પર, આઉટડોર જાહેરાતોને લાગુ પડતી નથી. ફેબ્રુઆરી 1, 2005 નંબર 22-1-12/089 ના ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના પત્ર દ્વારા ઉપરોક્તની પુષ્ટિ થાય છે:

"રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના લેખ 346.26 અને 346.27 અનુસાર (ત્યારબાદ કોડ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે), 1 જાન્યુઆરી, 2005 થી, આરોપિત આવક પર એક જ કરના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલીના નિર્ણય દ્વારા લાગુ કરી શકાય છે. આઉટડોર જાહેરાતોના વિતરણ અને (અથવા) પ્લેસમેન્ટ માટે વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના સંબંધમાં રશિયન ફેડરેશનની ઘટક એન્ટિટી.

આઉટડોર એડવર્ટાઇઝિંગનું વિતરણ અને (અથવા) પ્લેસમેન્ટ એ સંસ્થાઓ અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોની પ્રવૃત્તિઓનો સંદર્ભ આપે છે જેથી કરીને અને (અથવા) આઉટડોર એડવર્ટાઇઝિંગ માધ્યમો (બોર્ડ્સ, સ્ટેન્ડ્સ, પોસ્ટર્સ, લાઇટ અને ઇલેક્ટ્રોનિક ડિસ્પ્લે અને અન્ય સ્થિર તકનીકી) નો ઉપયોગ કરીને ગ્રાહકોને જાહેરાતની માહિતી પહોંચાડવા અર્થ), અનિશ્ચિત સંખ્યામાં લોકો માટે બનાવાયેલ છે અને દ્રશ્ય દ્રષ્ટિ માટે રચાયેલ છે.

સંહિતાના ઉપરોક્ત ધોરણો પરથી નીચે મુજબ, ફક્ત તે સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો કે જેઓ જોગવાઈ અને (અથવા) તેમની મિલકતના ઉપયોગ માટે સેવાઓની જોગવાઈમાંથી આવક મેળવે છે (અન્ય કાનૂની આધારો પર તેમના દ્વારા ભાડે આપવામાં આવે છે અથવા તેનો ઉપયોગ કરે છે) આરોપિત આવક પર એક જ કરના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી. આધારો) અન્ય વ્યક્તિઓ અને કાનૂની સંસ્થાઓ, તેમની પ્રવૃત્તિઓ, માલસામાન, કામો, સેવાઓ, વિચારો અને ઉપક્રમો વિશેની જાહેરાતની માહિતી પોસ્ટ કરવા (વિતરણ) માટે સ્થિર તકનીકી માધ્યમો.

તે જ સમયે, આઉટડોર જાહેરાતના સ્થિર તકનીકી માધ્યમોમાં ફક્ત તે જ તકનીકી માધ્યમોનો સમાવેશ થાય છે જે રિયલ એસ્ટેટ ઑબ્જેક્ટ્સ (જમીન, ઇમારતો, માળખાં, માળખાં, વગેરે) પર સ્થિત છે, તેમની સાથે સીધા સંબંધિત છે અને તે દરમિયાન ખસેડવાનો હેતુ નથી. તેમના ઉપયોગ માટે સ્થાપિત સંપૂર્ણ સમયગાળો. યોગ્ય જાહેરાત સ્થળોએ પ્લેસમેન્ટ (પેનલ ઇન્સ્ટોલેશન, ગ્રાઉન્ડ અને વોલ પેનલ્સ, છત ઇન્સ્ટોલેશન, પોસ્ટર સ્ટેન્ડ, કૌંસ, પ્રોજેક્શન ઇન્સ્ટોલેશન, ઇલેક્ટ્રોનિક ડિસ્પ્લે, ચંદરવો, બેનરો, વગેરે).

આમ, ઇમારતો, માળખાં અને માળખાંની અંદર મૂકવામાં આવેલી જાહેરાતો, ખાસ કરીને, સબવે કારમાં અને સ્ટેશન લોબીમાં અને એસ્કેલેટર પર સ્થિત બિલબોર્ડ પર, એક જ કરના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલીને લાગુ કરવાના હેતુથી આઉટડોર જાહેરાતોને લાગુ પડતી નથી. વ્યક્તિગત પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે આરોપિત આવક"

વધુમાં, રશિયાના નાણા મંત્રાલયના 29 ઓક્ટોબર, 2004 નંબર 03-06-05-02/13 ના પત્ર અનુસાર, રિમોટ, પોર્ટેબલનો ઉપયોગ કરીને આઉટડોર જાહેરાતોના વિતરણ અને (અથવા) પ્લેસમેન્ટ માટેની પ્રવૃત્તિઓ , હવા ઉપાડવા, અને તેમજ બિન-સ્થિર સાથે સંબંધિત અન્ય તકનીકી માધ્યમો. 25 નવેમ્બર, 2004 નંબર 03-06-05-04/55 ના રોજ રશિયાના નાણા મંત્રાલયના પત્ર અનુસાર, પ્લાસ્ટિક જાહેરાત માળખાંનો ઉપયોગ કરતી જાહેરાત પ્રવૃત્તિઓ UTII કરવેરાને આધીન નથી.

14 એપ્રિલ, 2005 ના રોજ રશિયાના નાણા મંત્રાલયના પત્ર નંબર 03-06-05-04/95 "મધ્યસ્થી કરારોના માળખામાં જાહેરાત વિતરણ પ્રવૃત્તિઓમાંથી UTII ની ચુકવણી પર" જણાવે છે કે કરદાતા વચ્ચે મધ્યસ્થી તરીકે કાર્ય કરે છે જાહેરાત કરનારા ગ્રાહકો અને લેન્ડલાઇન માલિકો ઑબ્જેક્ટની જાહેરાત કરે છે, તે UTII ચૂકવનાર નથી. ઉપર જણાવ્યા મુજબ, આ કર કરદાતાની માલિકીના આઉટડોર એડવર્ટાઇઝિંગ માધ્યમોમાંથી આવક મેળવવા સંબંધિત પ્રવૃત્તિઓ પર લાગુ થાય છે.

રશિયાના નાણા મંત્રાલયના 16 ડિસેમ્બર, 2004 નંબર 03-06-05-05/39 ના પત્રોમાં આપેલ સ્પષ્ટતાના આધારે “પ્રકરણ 26.3 ની જોગવાઈઓને લાગુ કરવાની પ્રક્રિયા પર “એક જ સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી "રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના" ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે આરોપિત આવક પર કર , સ્વતંત્ર રીતે વિતરિત કરવા અને (અથવા) તેમના માલ વિશે જાહેરાત માહિતી મૂકવાની વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોની પ્રવૃત્તિઓ UTII કરવેરાને આધીન નથી, કારણ કે તેઓ સિવિલની કલમ 2 દ્વારા સ્થાપિત "ઉદ્યોગ સાહસિક પ્રવૃત્તિ" ની વિભાવનાને અનુરૂપ તરીકે ઓળખી શકાતા નથી. રશિયન ફેડરેશનનો કોડ.

જો કરદાતાઓ માત્ર વિતરણ અને (અથવા) આઉટડોર જાહેરાતના પ્લેસમેન્ટ માટે સેવાઓની જોગવાઈને લગતી પ્રવૃત્તિઓમાંથી આવક મેળવે છે, પરંતુ તેમની સાથે જોડાયેલા અન્ય વ્યવસાયિક એકમોના અસ્થાયી કબજા અથવા ઉપયોગ માટે લીઝ કરાર (સબલીઝ) હેઠળ ટ્રાન્સફરમાંથી પણ આવક મેળવે છે. આઉટડોર એડવર્ટાઇઝિંગના સ્થિર ટેકનિકલ માધ્યમોના અન્ય કાનૂની આધારો પર તેમના દ્વારા લીઝ પર આપવામાં આવે છે અથવા તેનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે, તો પછી તેમણે માત્ર વિતરણ અને (અથવા) આઉટડોર જાહેરાતના પ્લેસમેન્ટમાં તેમની પ્રવૃત્તિઓના પરિણામોના સંબંધમાં UTII ચૂકવવાની જરૂર છે. 30 નવેમ્બર, 2004 નંબર 22-2-14/1841 ના ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના પત્રમાં આ જણાવવામાં આવ્યું છે @ “ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે અયોગ્ય આવક પર એક જ કરના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી લાગુ કરવાની પ્રક્રિયા પર " વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો દ્વારા પ્રાપ્ત ભાડાની ચૂકવણીના સ્વરૂપમાં આવક સામાન્ય રીતે સ્થાપિત પ્રક્રિયા અનુસાર અથવા સરળ કરવેરા પ્રણાલી હેઠળ કરને પાત્ર છે. અને કરદાતાઓ કે જેમણે કામચલાઉ કબજો અથવા વિતરણ અને (અથવા) આઉટડોર જાહેરાતો મૂકવાની પ્રવૃત્તિઓમાંથી આવક પેદા કરવાના હેતુ માટે લીઝ (સબલીઝ) કરાર હેઠળ આઉટડોર જાહેરાતના સ્થિર તકનીકી માધ્યમો પ્રાપ્ત કર્યા છે, તેઓએ સામાન્ય ધોરણે UTII ચૂકવવાની જરૂર છે. અન્ય કરદાતાઓ જે આ પ્રવૃત્તિ કરે છે. વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિનો પ્રકાર.

જો કોઈ કરદાતા રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.3 અનુસાર એક જ કરને આધિન અનેક પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ કરે છે, તો આ કિસ્સામાં, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ અનુસાર, ગણતરી માટે જરૂરી સૂચકાંકો. તેના દ્વારા કરવામાં આવતી દરેક પ્રકારની પ્રવૃત્તિ માટે ટેક્સ અલગથી નોંધવામાં આવે છે.

ઉપર સૂચવ્યા મુજબ, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ દ્વારા સ્થાપિત પ્રવૃત્તિઓના પ્રકારોની સૂચિ, જેના સંદર્ભમાં UTII રજૂ કરી શકાય છે, 1 જાન્યુઆરી, 2006 થી વિસ્તૃત કરવામાં આવી છે.

કાયદો નંબર 101-FZ અલગથી UTII ચૂકવનાર સંગઠનો તરીકે રજૂ કરવામાં આવ્યો છે જે વાહનો પર જાહેરાતો મૂકે છે, જેમાં ટ્રક અને કાર, કોઈપણ પ્રકારની બસો, ટ્રામ, ટ્રોલીબસ, જળ પરિવહન (નદીના જહાજો), ટ્રેઇલર્સ, અર્ધ-ટ્રેલર્સ, ટ્રેઇલર્સનો સમાવેશ થાય છે.

માહિતી અથવા સ્થાપિત જાહેરાત બોર્ડ, ઈલેક્ટ્રોનિક ડિસ્પ્લે, ચિહ્નો મૂકવા માટેની જગ્યા એ શરીરની છત અને બાજુની સપાટી છે. આ રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે:

“કોઈપણ પ્રકારની બસો, ટ્રામ, ટ્રોલીબસ, કાર અને ટ્રક, ટ્રેલર, અર્ધ-ટ્રેલર્સ અને ટ્રેલર્સ, નદીના જહાજો પર જાહેરાતનું વિતરણ અને (અથવા) પ્લેસમેન્ટ - સંસ્થાઓ અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોની પ્રવૃત્તિઓ અનિશ્ચિત સમય માટે બનાવાયેલ જાહેરાત માહિતી ગ્રાહકો સુધી પહોંચાડવા માટે. વ્યક્તિઓની સંખ્યા અને આ પદાર્થોના શરીરની છત, બાજુની સપાટીઓ પર જાહેરાત મૂકીને તેમજ તેના પર બિલબોર્ડ, ચિહ્નો, ઇલેક્ટ્રોનિક ડિસ્પ્લે અને જાહેરાતના અન્ય માધ્યમો સ્થાપિત કરીને દ્રશ્ય દ્રષ્ટિ માટે રચાયેલ છે."

વાહનો પર જાહેરાતના વિતરણ અને (અથવા) પ્લેસમેન્ટ સંબંધિત પ્રવૃત્તિઓ માટે, એક ભૌતિક સૂચક સ્થાપિત થયેલ છે:

કોઈપણ પ્રકારની બસોની સંખ્યા, ટ્રામ, ટ્રોલીબસ, કાર અને ટ્રક, ટ્રેલર, અર્ધ-ટ્રેલર્સ અને ટ્રેલર, વિતરણ અને (અથવા) જાહેરાતના પ્લેસમેન્ટ માટે ઉપયોગમાં લેવાતા નદીના જહાજો.

તદનુસાર, દરેક ભૌતિક સૂચક તેની પોતાની મૂળભૂત નફાકારકતા ધરાવે છે. તેથી દરેક વાહનમાંથી મૂળભૂત નફાકારકતા 10,000 રુબેલ્સ છે.

1. મ્યુનિસિપલ ડિસ્ટ્રિક્ટ, સિટી ડિસ્ટ્રિક્ટ્સ, મોસ્કોના ફેડરલ શહેરોના કાયદા અને નગરપાલિકાના પ્રતિનિધિ સંસ્થાઓના નિયમનકારી કાનૂની કૃત્યો દ્વારા અમલમાં મૂકાયેલી, ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે અયોગ્ય આવક પર એક જ કરના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી આ કોડ દ્વારા સ્થાપિત કરવામાં આવી છે. સેન્ટ પીટર્સબર્ગ અને સામાન્ય કરવેરા પ્રણાલી સાથે લાગુ કરવામાં આવે છે (આ પ્રકરણમાં આગળ - સામાન્ય કરવેરા શાસન) અને કર અને ફી અંગે રશિયન ફેડરેશનના કાયદા દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ અન્ય કરવેરા શાસન.

2. ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ (ત્યારબાદ આ પ્રકરણમાં - એક જ કર) માટે આરોપિત આવક પર એક જ કરના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી મ્યુનિસિપલ જિલ્લાઓ, શહેર જિલ્લાઓ, વિધાનસભા (પ્રતિનિધિ) સરકારના પ્રતિનિધિ સંસ્થાઓના નિર્ણયો દ્વારા લાગુ કરી શકાય છે. નીચેના પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના સંબંધમાં મોસ્કો અને સેન્ટ પીટર્સબર્ગના સંઘીય શહેરોની સંસ્થાઓ:

1) ઘરગથ્થુ સેવાઓની જોગવાઈ, તેમના જૂથો, પેટાજૂથો, પ્રકારો અને (અથવા) વ્યક્તિગત ઘરગથ્થુ સેવાઓ, વસ્તી માટે સેવાઓના ઓલ-રશિયન વર્ગીકૃત અનુસાર વર્ગીકૃત;

2) પશુચિકિત્સા સેવાઓની જોગવાઈ;

3) વાહનોના સમારકામ, જાળવણી અને ધોવા માટેની સેવાઓની જોગવાઈ;

4) પેઇડ પાર્કિંગ લોટમાં વાહનો સ્ટોર કરવા માટેની સેવાઓની જોગવાઈ;

5) સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો દ્વારા મુસાફરો અને માલસામાનના પરિવહન માટે મોટર પરિવહન સેવાઓની જોગવાઈ કે જેઓ જોગવાઈ માટે બનાવાયેલ 20 થી વધુ વાહનોની માલિકી અથવા અન્ય અધિકાર (ઉપયોગ, કબજો અને (અથવા) નિકાલ) ધરાવે છે. આવી સેવાઓ;

6) દરેક વેપાર સુવિધા માટે 150 ચોરસ મીટરથી વધુના વેચાણ ફ્લોર વિસ્તાર સાથે દુકાનો અને પેવેલિયન દ્વારા છૂટક વેપાર કરવામાં આવે છે. આ પ્રકરણના હેતુઓ માટે, દરેક વેપાર સુવિધા માટે 150 ચોરસ મીટરથી વધુના વેચાણ ફ્લોર એરિયા સાથે દુકાનો અને પેવેલિયન દ્વારા કરવામાં આવતા છૂટક વેપારને વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિના પ્રકાર તરીકે ઓળખવામાં આવે છે જેના સંદર્ભમાં એક પણ કર લાગુ કરવામાં આવતો નથી. ;

7) છૂટક વેપાર કિઓસ્ક, ટેન્ટ, ટ્રે અને સ્થિર ટ્રેડિંગ નેટવર્કના અન્ય ઑબ્જેક્ટ્સ દ્વારા કરવામાં આવે છે જેમાં વેચાણ માળ નથી, તેમજ બિન-સ્થિર ટ્રેડિંગ નેટવર્કની વસ્તુઓ;

8) 150 ચોરસ મીટરથી વધુના મુલાકાતી સેવા વિસ્તારના વિસ્તાર સાથે જાહેર કેટરિંગ સુવિધાઓ (શૈક્ષણિક, આરોગ્ય અને સામાજિક કલ્યાણ સંસ્થાઓ દ્વારા જાહેર કેટરિંગ સેવાઓની જોગવાઈ સિવાય) દ્વારા હાથ ધરવામાં આવતી જાહેર કેટરિંગ સેવાઓની જોગવાઈ દરેક જાહેર કેટરિંગ સુવિધા માટે. આ પ્રકરણના હેતુઓ માટે, દરેક સાર્વજનિક કેટરિંગ સુવિધા માટે 150 ચોરસ મીટરથી વધુના ગ્રાહક સેવા હોલના વિસ્તાર સાથે જાહેર કેટરિંગ સુવિધાઓ દ્વારા કરવામાં આવતી જાહેર કેટરિંગ સેવાઓની જોગવાઈને આ સંદર્ભમાં વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિના પ્રકાર તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. જેમાંથી એક પણ કર લાગુ પડતો નથી;

9) પબ્લિક કેટરિંગ સેવાઓની જોગવાઈ જાહેર કેટરિંગ સુવિધાઓ દ્વારા કરવામાં આવે છે જેમાં મુલાકાતીઓને સેવા આપતો હોલ નથી;

10) વિતરણ અને (અથવા) આઉટડોર જાહેરાતનું પ્લેસમેન્ટ;

12) આ સેવાઓની જોગવાઈ માટે દરેક સુવિધાનો ઉપયોગ કરતી સંસ્થાઓ અને ઉદ્યોગસાહસિકો દ્વારા અસ્થાયી આવાસ અને રહેઠાણની સેવાઓની જોગવાઈ, અસ્થાયી આવાસ અને રહેઠાણ માટેના પરિસરનો કુલ વિસ્તાર 500 ચોરસ મીટરથી વધુ નહીં;

13) અસ્થાયી કબજા માટે સ્થાનાંતરણ માટે સેવાઓની જોગવાઈ અને (અથવા) સ્થિર રિટેલ ચેઇનની સુવિધાઓમાં સ્થિત ટ્રેડિંગ સ્થાનોના ઉપયોગ માટે કે જેમાં ટ્રેડિંગ ફ્લોર નથી, બિન-સ્થિર રિટેલ ચેઇનની સુવિધાઓ (કાઉન્ટર્સ, ટેન્ટ, સ્ટોલ, કન્ટેનર, બોક્સ અને અન્ય સુવિધાઓ), તેમજ કેટરિંગ સુવિધાઓ કે જેમાં ગ્રાહક સેવા હોલ નથી;

14) કામચલાઉ કબજાના સ્થાનાંતરણ માટે સેવાઓની જોગવાઈ અને (અથવા) સ્થિર છૂટક શૃંખલામાં છૂટક સ્થળોના સંગઠન માટે જમીન પ્લોટનો ઉપયોગ, તેમજ બિન-સ્થિર છૂટક શૃંખલા (કાઉન્ટર્સ, તંબુ) ની વસ્તુઓની પ્લેસમેન્ટ માટે , કિઓસ્ક, કન્ટેનર, બોક્સ અને અન્ય ઑબ્જેક્ટ્સ) અને ઑબ્જેક્ટ કેટરિંગ સંસ્થાઓ કે જેમાં ગ્રાહક સેવા વિસ્તારો નથી.

2.1. આ લેખના ફકરા 2 માં ઉલ્લેખિત વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના પ્રકારો પર સિંગલ ટેક્સ લાગુ પડતો નથી, જો તે સરળ ભાગીદારી કરાર (સંયુક્ત પ્રવૃત્તિ કરાર) અથવા મિલકત ટ્રસ્ટ મેનેજમેન્ટ કરારના માળખામાં કરવામાં આવે છે, તેમજ જો તેઓ આ સંહિતા અનુસાર સૌથી મોટા તરીકે વર્ગીકૃત કરદાતાઓ દ્વારા હાથ ધરવામાં આવે છે.

આ લેખના ફકરા 2 ના પેટાફકરા 6-9 માં ઉલ્લેખિત વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના પ્રકારો પર સિંગલ ટેક્સ લાગુ પડતો નથી, જો તે સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો દ્વારા કરવામાં આવે છે કે જેમણે સિંગલ ચૂકવવા માટે આ કોડના પ્રકરણ 26.1 અનુસાર સ્થાનાંતરિત કર્યું છે. કૃષિ કર, અને આ સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો તેમના વેપાર અને (અથવા) જાહેર કેટરિંગ સુવિધાઓ દ્વારા તેઓના ઉત્પાદનના કૃષિ ઉત્પાદનોનું વેચાણ કરે છે, જેમાં તેમના પોતાના ઉત્પાદનના કૃષિ કાચા માલમાંથી તેમના દ્વારા ઉત્પાદિત પ્રાથમિક પ્રક્રિયા ઉત્પાદનોનો સમાવેશ થાય છે.

3. મ્યુનિસિપલ ડિસ્ટ્રિક્ટ્સ, સિટી ડિસ્ટ્રિક્ટ્સ, મોસ્કો અને સેન્ટ પીટર્સબર્ગના ફેડરલ શહેરોના કાયદાના પ્રતિનિધિ સંસ્થાઓના નિયમનકારી કાનૂની કૃત્યો સ્થાપિત કરે છે:

2) આ લેખના ફકરા 2 દ્વારા સ્થાપિત સૂચિમાં, વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના પ્રકારો કે જેના સંદર્ભમાં એક જ કર દાખલ કરવામાં આવે છે.

ઘરગથ્થુ સેવાઓની જોગવાઈ માટે વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના સંબંધમાં એક જ કર દાખલ કરતી વખતે, તેમના જૂથો, પેટાજૂથો, પ્રકારો અને (અથવા) વ્યક્તિગત ઘરગથ્થુ સેવાઓની સૂચિ નક્કી કરી શકાય છે જે એક જ કરની ચુકવણીને સ્થાનાંતરિત કરે છે;

3) આ કોડમાં ઉલ્લેખિત K_2 ગુણાંકના મૂલ્યો અથવા આ ગુણાંકના મૂલ્યો, વ્યવસાય કરવાની વિશિષ્ટતાઓને ધ્યાનમાં લેતા.

4. સંસ્થાઓ દ્વારા એક જ કરની ચુકવણી કોર્પોરેટ આવકવેરો (વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓમાંથી પ્રાપ્ત નફાના સંબંધમાં, એક જ કરને આધીન), કોર્પોરેટ મિલકત કર (વ્યાપારી પ્રવૃત્તિઓ માટે વપરાતી મિલકતના સંબંધમાં) ચૂકવવાની જવાબદારીમાંથી મુક્તિ પ્રદાન કરે છે. , એક જ કરને આધીન ) અને એકીકૃત સામાજિક કર (વ્યક્તિઓને એકીકૃત કરને આધિન વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના આચરણના સંબંધમાં કરવામાં આવેલી ચૂકવણીના સંબંધમાં).

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો દ્વારા એક જ કરની ચુકવણી વ્યક્તિગત આવકવેરો (વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓમાંથી પ્રાપ્ત આવકના સંબંધમાં, એક જ કર દ્વારા કર લાદવામાં આવે છે), વ્યક્તિઓ માટે મિલકત વેરો (વહન માટે વપરાતી મિલકતના સંબંધમાં) ચૂકવવાની જવાબદારીમાંથી મુક્તિ પ્રદાન કરે છે. વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓમાંથી, એક જ કર દ્વારા કર લાદવામાં આવે છે. કર) અને એક સામાજિક કર (વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓમાંથી પ્રાપ્ત આવકના સંબંધમાં એક જ કરને આધીન હોય છે, અને વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના આચરણના સંબંધમાં વ્યક્તિઓને કરવામાં આવતી ચૂકવણી એક જ કરને આધિન હોય છે. કર).

સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત સાહસિકો કે જેઓ સિંગલ ટેક્સના કરદાતા છે તેઓ મૂલ્યવર્ધિત કરના કરદાતા તરીકે ઓળખાતા નથી (આ કોડના પ્રકરણ 21 અનુસાર કરવેરાનાં ઑબ્જેક્ટ તરીકે માન્યતા પ્રાપ્ત વ્યવહારોના સંબંધમાં, જે વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના માળખામાં કરવામાં આવે છે. સિંગલ ટેક્સ), મૂલ્ય વર્ધિત કરના અપવાદ સાથે, રશિયન ફેડરેશનના કસ્ટમ પ્રદેશમાં માલની આયાત કરતી વખતે આ કોડ અનુસાર ચુકવણીને આધિન.

આ ફકરામાં ઉલ્લેખિત ન હોય તેવા અન્ય કર અને ફીની ગણતરી અને ચુકવણી કરદાતાઓ દ્વારા અન્ય કરવેરા પ્રણાલીઓ અનુસાર કરવામાં આવે છે.

સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત સાહસિકો કે જેઓ એકલ કરદાતા છે તેઓ રશિયન ફેડરેશનના કાયદા અનુસાર ફરજિયાત પેન્શન વીમા માટે વીમા પ્રિમીયમ ચૂકવે છે.

5. કરદાતાઓએ રશિયન ફેડરેશનના કાયદા અનુસાર સ્થાપિત, રોકડ અને બિન-રોકડ સ્વરૂપોમાં પતાવટ અને રોકડ વ્યવહારો કરવા માટેની પ્રક્રિયાનું પાલન કરવું આવશ્યક છે.

6. આ પ્રકરણ અનુસાર એક જ કરને આધીન અનેક પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરતી વખતે, કરની ગણતરી કરવા માટે જરૂરી સૂચકાંકોનું એકાઉન્ટિંગ દરેક પ્રકારની પ્રવૃત્તિ માટે અલગથી હાથ ધરવામાં આવે છે.

7. કરદાતાઓ કે જેઓ, એકલ કરને આધીન વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ સાથે, અન્ય પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ કરે છે, તેઓએ વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના સંબંધમાં મિલકત, જવાબદારીઓ અને વ્યવસાયિક વ્યવહારોના અલગ રેકોર્ડ રાખવા જરૂરી છે અને તેના સંબંધમાં વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ કરદાતાઓ અલગ કરવેરા પ્રણાલી અનુસાર કર ચૂકવે છે. તે જ સમયે, મિલકત, જવાબદારીઓ અને વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના પ્રકારોના સંબંધમાં એકલ કરને આધિન વ્યવસાયિક વ્યવહારોનું એકાઉન્ટિંગ સામાન્ય રીતે સ્થાપિત રીતે કરદાતાઓ દ્વારા હાથ ધરવામાં આવે છે.

કરદાતાઓ કે જેઓ, એકલ કરને આધીન વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ સાથે, અન્ય પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ કરે છે, આ કોડ દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ અન્ય કરવેરા પ્રણાલીઓ અનુસાર આ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓના સંબંધમાં કર અને ફીની ગણતરી કરે છે અને ચૂકવે છે.

8. સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો, જ્યારે સામાન્ય કરવેરા વ્યવસ્થામાંથી એક જ કર ચૂકવવા માટે સંક્રમણ કરે છે, ત્યારે નીચેના નિયમનું પાલન કરે છે: મૂલ્યવર્ધિત કરની રકમની ગણતરી અને કરદાતા દ્વારા ચૂકવણીની રકમ (આંશિક ચુકવણી)માંથી મૂલ્ય વર્ધિત કરની ગણતરી ) માલની આગામી ડિલિવરી, કામની કામગીરી, સેવાઓની જોગવાઈ અથવા એક જ કરની ચૂકવણીમાં સંક્રમણ પછીના સમયગાળા દરમિયાન હાથ ધરવામાં આવેલા મિલકતના અધિકારોના સ્થાનાંતરણ માટે ખાતામાં એક જ કર ચૂકવવાના સંક્રમણ પહેલાં પ્રાપ્ત થયેલ કપાતને પાત્ર છે. એક જ કર ચૂકવવા માટે કરદાતાના સંક્રમણના સંબંધમાં ખરીદદાર દ્વારા કરની રકમના રિફંડની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજોની હાજરીમાં, મૂલ્ય વર્ધિત કરદાતાના એક જ કરની ચુકવણીમાં સંક્રમણના મહિના પહેલાનો છેલ્લો કર સમયગાળો.

9. એક જ કર ચૂકવતી સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો, જ્યારે સામાન્ય કરવેરા વ્યવસ્થામાં સ્વિચ કરે છે, ત્યારે નીચેના નિયમનું પાલન કરે છે: કરદાતાને રજૂ કરાયેલ મૂલ્ય વર્ધિત કરની રકમ કે જેણે તેના દ્વારા ખરીદેલ માલ માટે એક જ કર ચૂકવવા બદલ સ્વિચ કર્યું છે (કામ, સેવાઓ, મિલકત અધિકારો), જેનો ઉપયોગ સિંગલ ટેક્સેશનને આધિન પ્રવૃત્તિઓમાં કરવામાં આવ્યો ન હતો, તે મૂલ્ય વર્ધિત કરદાતાઓ માટે આ કોડના પ્રકરણ 21 દ્વારા નિર્ધારિત રીતે સામાન્ય કરવેરા શાસનમાં સંક્રમણ પર કપાતને પાત્ર છે.

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 346.27 - આ પ્રકરણમાં ઉપયોગમાં લેવાતા મૂળભૂત ખ્યાલો

17 મે, 2007 ના ફેડરલ લો નંબર 85-FZ એ આ કોડમાં સુધારા રજૂ કર્યા, જે 1 જાન્યુઆરી, 2008 ના રોજ અમલમાં આવ્યા.

આ પ્રકરણના હેતુઓ માટે, નીચેના મૂળભૂત ખ્યાલોનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે:

આરોપિત આવક - એકલ કરદાતાની સંભવિત આવક, શરતોના સમૂહને ધ્યાનમાં લઈને ગણતરી કરવામાં આવે છે જે સીધી આવકની પ્રાપ્તિને અસર કરે છે, અને સ્થાપિત દરે એક જ કરની રકમની ગણતરી કરવા માટે વપરાય છે;

મૂળભૂત નફાકારકતા - ભૌતિક સૂચકના એક અથવા બીજા એકમ માટે મૂલ્યની દ્રષ્ટિએ શરતી માસિક નફાકારકતા, વિવિધ તુલનાત્મક પરિસ્થિતિઓમાં ચોક્કસ પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિને દર્શાવતા, જેનો ઉપયોગ આરોપિત આવકની રકમની ગણતરી કરવા માટે થાય છે;

મૂળભૂત નફાકારકતાના ગુણાંકને સમાયોજિત કરવા - એક જ કરને આધિન ઉદ્યોગસાહસિક પ્રવૃત્તિના પરિણામ પર ચોક્કસ સ્થિતિના પ્રભાવની ડિગ્રી દર્શાવતા ગુણાંક, એટલે કે:

K_1 એ કેલેન્ડર વર્ષ માટે સ્થાપિત ડિફ્લેટર ગુણાંક છે, જે અગાઉના સમયગાળામાં રશિયન ફેડરેશનમાં માલ (કામ, સેવાઓ) માટે ગ્રાહક ભાવમાં થતા ફેરફારોને ધ્યાનમાં લે છે. ડિફ્લેટર ગુણાંક નક્કી કરવામાં આવે છે અને રશિયન ફેડરેશનની સરકાર દ્વારા સ્થાપિત રીતે સત્તાવાર પ્રકાશનને આધિન છે;

2007 માં ડિફ્લેટર ગુણાંક K_1 ના મૂલ્યની અરજી પર, 29 મે, 2007 N 03-11-02/151, 2008 માં રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલયનો પત્ર જુઓ - ટેક્સ અને કસ્ટમ્સ વિભાગનો પત્ર રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલયની ટેરિફ નીતિ તારીખ 22 એપ્રિલ, 2008 N 03-11-04/3/212

માલસામાન (કામ, સેવાઓ) માટે ગ્રાહક ભાવમાં ફેરફારના અનુક્રમણિકાને અનુરૂપ ડિફ્લેટર ગુણાંક પરની માહિતી માટે, અયોગ્ય આવક પરના એકલ કર માટે કર આધારની ગણતરી કરવા માટે, સહાય જુઓ

K_2 - મૂળભૂત નફાકારકતાનું ગોઠવણ ગુણાંક, માલસામાનની શ્રેણી (કામ, સેવાઓ), મોસમ, કાર્યકારી કલાકો, આવકની રકમ, વ્યવસાયના સ્થળની વિશેષતાઓ, ક્ષેત્રફળ સહિત વ્યવસાય કરવાની સુવિધાઓની સંપૂર્ણતાને ધ્યાનમાં લેતા. ઇલેક્ટ્રોનિક ડિસ્પ્લેનું માહિતી ક્ષેત્ર, છબી લાગુ કરવાની કોઈપણ પદ્ધતિ સાથે આઉટડોર જાહેરાતના માહિતી ક્ષેત્રનો વિસ્તાર, સ્વચાલિત છબી ફેરફાર સાથે આઉટડોર જાહેરાતના માહિતી ક્ષેત્રનો વિસ્તાર, સંખ્યા કોઈપણ પ્રકારની બસો, ટ્રામ, ટ્રોલીબસ, કાર અને ટ્રક, ટ્રેલર, અર્ધ-ટ્રેલર્સ અને ટ્રેલર્સ, વિતરણ અને (અથવા) જાહેરાતના પ્લેસમેન્ટ માટે ઉપયોગમાં લેવાતા નદીના જહાજો , અને અન્ય સુવિધાઓ;

ઘરગથ્થુ સેવાઓ - વ્યક્તિઓને આપવામાં આવતી ચૂકવણી સેવાઓ (પાનશોપ સેવાઓ અને વાહનોના સમારકામ, જાળવણી અને ધોવા માટેની સેવાઓના અપવાદ સિવાય), વસ્તીને સેવાઓના ઓલ-રશિયન વર્ગીકૃત દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવે છે;

પશુચિકિત્સા સેવાઓ - રશિયન ફેડરેશનના નિયમનકારી કાનૂની કૃત્યો, તેમજ વસ્તી માટે સેવાઓના ઓલ-રશિયન વર્ગીકૃત દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવતી સેવાઓની સૂચિ અનુસાર વ્યક્તિઓ અને સંસ્થાઓ દ્વારા ચૂકવવામાં આવતી સેવાઓ;

વાહનોના સમારકામ, જાળવણી અને ધોવા માટેની સેવાઓ એ વ્યક્તિઓ અને સંસ્થાઓને પૂરી પાડવામાં આવતી સેવાઓની સૂચિ અનુસાર સેવાઓના ઓલ-રશિયન વર્ગીકૃત દ્વારા વસ્તીને આપવામાં આવતી ચૂકવણી સેવાઓ છે. આ સેવાઓમાં વાહનો માટે રિફ્યુઅલિંગ સેવાઓ, વોરંટી રિપેર અને જાળવણી સેવાઓ તેમજ પેઇડ પાર્કિંગ લોટમાં વાહનો સ્ટોર કરવા માટેની સેવાઓનો સમાવેશ થતો નથી;

વાહનો - માર્ગો પર મુસાફરો અને માલસામાનના પરિવહન માટે બનાવાયેલ વાહનો (કોઈપણ પ્રકારની બસો, કાર અને ટ્રક). વાહનોમાં ટ્રેલર, અર્ધ-ટ્રેલર્સ અને ટ્રેલર્સનો સમાવેશ થતો નથી;

પેઇડ પાર્કિંગ - વાહનો સ્ટોર કરવા માટે પેઇડ સેવાઓની જોગવાઈ માટે સ્થાનો તરીકે ઉપયોગમાં લેવાતા વિસ્તારો (ખુલ્લા અને આવરી લેવામાં આવેલા વિસ્તારો સહિત);

છૂટક વેપાર - છૂટક ખરીદી અને વેચાણ કરારના આધારે માલસામાનના વેપાર (રોકડમાં, તેમજ પેમેન્ટ કાર્ડનો ઉપયોગ સહિત) સંબંધિત વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિ. આ પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિમાં આ કોડના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 6 - 10 માં નિર્દિષ્ટ એક્સાઇઝેબલ માલસામાનનું વેચાણ, આલ્કોહોલ સહિત ખાદ્યપદાર્થો અને પીણાં, ઉત્પાદકના પેકેજિંગ અને પેકેજિંગ બંનેમાં, અને આવા પેકેજિંગ અને પેકેજિંગ વિના, બારમાં, રેસ્ટોરાં, કાફે અને અન્ય જાહેર કેટરિંગ સુવિધાઓ, બોટલ્ડ ગેસ, ટ્રક અને ખાસ વાહનો, ટ્રેઇલર્સ, અર્ધ-ટ્રેલર્સ, ટ્રેઇલર્સ, કોઈપણ પ્રકારની બસો, સ્થિર વિતરણ નેટવર્કની બહારના નમૂનાઓ અને કેટલોગ અનુસાર માલ (પોસ્ટલ વસ્તુઓના સ્વરૂપમાં સહિત) પાર્સલ વેપાર), તેમજ ટેલિશોપિંગ અને કોમ્પ્યુટર નેટવર્ક દ્વારા), પ્રેફરન્શિયલ (મફત) પ્રિસ્ક્રિપ્શન પર દવાઓનું ટ્રાન્સફર, તેમજ પોતાના ઉત્પાદનના ઉત્પાદનો (ઉત્પાદન);

સ્થિર ટ્રેડિંગ નેટવર્ક - ઇમારતો, માળખાં, ટ્રેડિંગ માટે બનાવાયેલ માળખામાં સ્થિત ટ્રેડિંગ નેટવર્ક, ઉપયોગિતાઓ સાથે જોડાયેલ છે;

ટ્રેડિંગ ફ્લોર સાથેનું સ્થિર ટ્રેડિંગ નેટવર્ક એ ટ્રેડિંગ માટેના ઈમારતો અને માળખાં (તેના ભાગો)માં સ્થિત ટ્રેડિંગ નેટવર્ક છે, જેમાં છૂટક વેપાર કરવા અને ગ્રાહકોને સેવા આપવા માટેના વિશિષ્ટ સાધનોથી સજ્જ અલગ જગ્યા હોય છે. છૂટક સુવિધાઓની આ શ્રેણીમાં દુકાનો અને પેવેલિયનનો સમાવેશ થાય છે;

સ્થિર ટ્રેડિંગ નેટવર્ક કે જેમાં ટ્રેડિંગ ફ્લોર નથી હોતું તે ટ્રેડિંગ માટે બનાવાયેલ ઇમારતો, માળખાં અને માળખાં (તેના ભાગો) માં સ્થિત એક ટ્રેડિંગ નેટવર્ક છે, જેમાં આ હેતુઓ માટે અલગ અને વિશિષ્ટ રીતે સજ્જ જગ્યા નથી, તેમજ ઇમારતો, માળખાં અને સ્ટ્રક્ચર્સ (તેમના ભાગો) નો ઉપયોગ છૂટક ખરીદી અને વેચાણ કરાર પૂર્ણ કરવા તેમજ હરાજી કરવા માટે થાય છે. છૂટક સુવિધાઓની આ શ્રેણીમાં ઇન્ડોર બજારો (મેળાઓ), શોપિંગ મોલ્સ, કિઓસ્ક, વેન્ડિંગ મશીનો અને અન્ય સમાન સુવિધાઓનો સમાવેશ થાય છે;

નોન-સ્ટેશનરી ટ્રેડિંગ નેટવર્ક - ડિલિવરી અને પેડલિંગ ટ્રેડના સિદ્ધાંતો પર કામ કરતું ટ્રેડિંગ નેટવર્ક, તેમજ ટ્રેડ ઑર્ગેનાઇઝેશનના ઑબ્જેક્ટ્સ કે જે સ્થિર ટ્રેડિંગ નેટવર્ક તરીકે વર્ગીકૃત નથી;

ડિલિવરી વેપાર - વેપાર માટે વિશિષ્ટ અથવા ખાસ સજ્જ વાહનોનો ઉપયોગ કરીને સ્થિર છૂટક નેટવર્કની બહાર કરવામાં આવતો છૂટક વેપાર, તેમજ માત્ર વાહન સાથે ઉપયોગમાં લેવાતા મોબાઇલ સાધનો. આ પ્રકારના વેપારમાં કાર, કારની દુકાન, કારની દુકાન, ટોનર, ટ્રેલર, મોબાઇલ વેન્ડિંગ મશીનનો ઉપયોગ કરીને વેપારનો સમાવેશ થાય છે;

પેડલ ટ્રેડ - સંસ્થાઓમાં, પરિવહનમાં, ઘરે અથવા શેરીમાં વેચનાર અને ખરીદનાર વચ્ચેના સીધા સંપર્ક દ્વારા સ્થિર છૂટક નેટવર્કની બહાર કરવામાં આવતો છૂટક વેપાર. આ પ્રકારના વેપારમાં હાથ, ટ્રે, બાસ્કેટ અને હેન્ડ ગાડાના વેપારનો સમાવેશ થાય છે;

કેટરિંગ સેવાઓ - રાંધણ ઉત્પાદનો અને (અથવા) કન્ફેક્શનરી ઉત્પાદનોના ઉત્પાદન માટેની સેવાઓ, વપરાશ માટે શરતો બનાવવી અને (અથવા) તૈયાર રાંધણ ઉત્પાદનો, કન્ફેક્શનરી ઉત્પાદનો અને (અથવા) ખરીદેલ માલસામાન, તેમજ લેઝર પ્રવૃત્તિઓ માટે. જાહેર કેટરિંગ સેવાઓમાં આ કોડના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 3 અને 4 માં નિર્દિષ્ટ એક્સાઇઝેબલ માલના ઉત્પાદન અને વેચાણ માટેની સેવાઓનો સમાવેશ થતો નથી;

મુલાકાતીઓને સેવા આપવા માટે હોલ સાથેની જાહેર કેટરિંગ સુવિધા - એક ઇમારત (તેનો એક ભાગ) અથવા સાર્વજનિક કેટરિંગ સેવાઓની જોગવાઈ માટે બનાવાયેલ માળખું, જેમાં તૈયાર રાંધણ ઉત્પાદનો, મીઠાઈઓ અને ( અથવા) ખરીદેલ સામાન, અને લેઝર પ્રવૃત્તિઓ માટે પણ. જાહેર કેટરિંગ સુવિધાઓની આ શ્રેણીમાં રેસ્ટોરાં, બાર, કાફે, કેન્ટીન, નાસ્તા બારનો સમાવેશ થાય છે;

સાર્વજનિક કેટરિંગ સુવિધા જેમાં મુલાકાતીઓને સેવા આપવા માટે હોલ નથી - એક જાહેર કેટરિંગ સુવિધા કે જેમાં તૈયાર રાંધણ ઉત્પાદનો, કન્ફેક્શનરી અને (અથવા) ખરીદેલ માલના વપરાશ માટે ખાસ સજ્જ રૂમ (ખુલ્લો વિસ્તાર) નથી. જાહેર કેટરિંગ સુવિધાઓની આ શ્રેણીમાં કિઓસ્ક, તંબુઓ, રાંધણ દુકાનો (વિભાગો, વિભાગો) અને અન્ય સમાન જાહેર કેટરિંગ આઉટલેટ્સનો સમાવેશ થાય છે;

ટ્રેડિંગ ફ્લોરનો વિસ્તાર - સ્ટોરનો ભાગ, પેવેલિયન (ખુલ્લો વિસ્તાર), પ્રદર્શિત કરવા, માલનું પ્રદર્શન કરવા, રોકડ ચૂકવણી કરવા અને ગ્રાહકોને સેવા આપવા માટેના સાધનો દ્વારા કબજો, રોકડ રજિસ્ટર અને રોકડ બૂથનો વિસ્તાર, વિસ્તાર સેવા કર્મચારીઓ માટે કામ કરવાની જગ્યાઓ, તેમજ ખરીદદારો માટે પેસેજનો વિસ્તાર. ટ્રેડિંગ ફ્લોરના એરિયામાં ટ્રેડિંગ ફ્લોર એરિયાનો ભાડે આપેલો ભાગ પણ સામેલ છે. ઉપયોગિતા, વહીવટી અને સુવિધા પરિસરનો વિસ્તાર, તેમજ માલસામાન મેળવવા, સંગ્રહ કરવા અને વેચાણ માટે તૈયાર કરવા માટેની જગ્યા, જેમાં ગ્રાહક સેવા પૂરી પાડવામાં આવતી નથી, તે ટ્રેડિંગ ફ્લોરના વિસ્તારને લાગુ પડતી નથી. વેચાણ ક્ષેત્રનો વિસ્તાર ઇન્વેન્ટરી અને શીર્ષક દસ્તાવેજોના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે;

ગ્રાહક સેવા હોલનો વિસ્તાર - તૈયાર રાંધણ ઉત્પાદનો, કન્ફેક્શનરી અને (અથવા) ખરીદેલ માલસામાન તેમજ લેઝર માટે નક્કી કરાયેલ કેટરિંગ સુવિધાના ખાસ સજ્જ પરિસર (ખુલ્લા વિસ્તારો) નો વિસ્તાર. ઈન્વેન્ટરી અને શીર્ષક દસ્તાવેજોનો આધાર.

આ પ્રકરણના હેતુઓ માટે, ઇન્વેન્ટરી અને શીર્ષક દસ્તાવેજોમાં સંસ્થા અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકને સ્થિર રિટેલ ચેઇન ફેસિલિટી (કેટરિંગ સંસ્થા) માટે ઉપલબ્ધ કોઈપણ દસ્તાવેજોનો સમાવેશ થાય છે, જેમાં હેતુ, ડિઝાઇન સુવિધાઓ અને જગ્યાના લેઆઉટ વિશે જરૂરી માહિતી શામેલ હોય છે. સુવિધા, તેમજ આ ઑબ્જેક્ટનો ઉપયોગ કરવાના અધિકારની પુષ્ટિ કરતી માહિતી (બિન-રહેણાંક જગ્યા માટે ખરીદ અને વેચાણ કરાર, બિન-રહેણાંક જગ્યા માટે તકનીકી પાસપોર્ટ, યોજનાઓ, આકૃતિઓ, સ્પષ્ટીકરણો, બિન-રહેણાંક જગ્યા અથવા ભાગ માટે લીઝ (પેટા) કરાર (ઓ), ખુલ્લા વિસ્તારમાં મુલાકાતીઓને સેવા આપવાની પરવાનગી અને અન્ય દસ્તાવેજો;

ખુલ્લો વિસ્તાર - વેપાર અથવા જાહેર કેટરિંગ માટે ખાસ સજ્જ સ્થળ, જમીનના પ્લોટ પર સ્થિત છે;

સ્ટોર - એક ખાસ સજ્જ ઇમારત (તેનો ભાગ) માલના વેચાણ અને ગ્રાહકોને સેવાઓની જોગવાઈ માટે બનાવાયેલ છે અને છૂટક, ઉપયોગિતા, વહીવટી અને સુવિધા પરિસર, તેમજ માલ પ્રાપ્ત કરવા, સંગ્રહિત કરવા અને વેચાણ માટે તૈયાર કરવા માટેની જગ્યાઓ પ્રદાન કરે છે;

પેવેલિયન - એક ઇમારત કે જેમાં વેચાણ વિસ્તાર હોય અને તે એક અથવા વધુ કાર્યસ્થળો માટે રચાયેલ હોય;

કિઓસ્ક - એવી ઇમારત કે જેમાં વેચાણ વિસ્તાર નથી અને તે એક વિક્રેતાના કાર્યસ્થળ માટે રચાયેલ છે;

તંબુ - એક સંકુચિત માળખું, કાઉન્ટરથી સજ્જ, વેચાણ વિસ્તાર વિના;

વેપારનું સ્થળ - છૂટક ખરીદી અને વેચાણ વ્યવહારો કરવા માટે વપરાતી જગ્યા. છૂટક જગ્યાઓમાં ઇમારતો, માળખાં, માળખાં (તેનો એક ભાગ) અને (અથવા) છૂટક ખરીદી અને વેચાણ વ્યવહારો કરવા માટે ઉપયોગમાં લેવાતા જમીનના પ્લોટ, તેમજ છૂટક વેપાર અને જાહેર કેટરિંગ સુવિધાઓ કે જેમાં ટ્રેડિંગ ફ્લોર અને ગ્રાહક સેવા વિસ્તારો (તંબુ) નથી. , સ્ટોલ, કિઓસ્ક, બોક્સ, કન્ટેનર અને અન્ય વસ્તુઓ, જેમાં ઇમારતો, સ્ટ્રક્ચર્સ અને સ્ટ્રક્ચર્સમાં સ્થિત છે તે સહિત, કાઉન્ટર્સ, ટેબલ, ટ્રે (જમીનના પ્લોટ પર સ્થિત છે તે સહિત), છૂટક વેપાર સંગઠનો (જાહેર ખોરાક) ને સમાવવા માટે ઉપયોગમાં લેવાતા જમીન પ્લોટ વેચાણ વિસ્તારો (મુલાકાતી સેવા વિસ્તારો), કાઉન્ટર્સ, કોષ્ટકો, ટ્રે અને અન્ય વસ્તુઓ નથી;

સ્થિર ટ્રેડિંગ પ્લેસ - સ્થિર ટ્રેડિંગ નેટવર્કના ઑબ્જેક્ટ્સમાં ખરીદી અને વેચાણના વ્યવહારો કરવા માટે વપરાતી જગ્યા. સ્થિર છૂટક સ્થળોમાં સ્થિર છૂટક નેટવર્ક ગોઠવવા માટે સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોને ભાડે આપેલા જમીન પ્લોટનો પણ સમાવેશ થાય છે;

ઇલેક્ટ્રોનિક આઉટડોર એડવર્ટાઇઝિંગ ડિસ્પ્લેના માહિતી ક્ષેત્રનો વિસ્તાર એ પ્રકાશ ઉત્સર્જન કરતી સપાટીનો વિસ્તાર છે;

આઉટડોર એડવર્ટાઇઝિંગનું વિતરણ અને (અથવા) પ્લેસમેન્ટ - આઉટડોર એડવર્ટાઇઝિંગ માધ્યમો (બોર્ડ્સ, સ્ટેન્ડ્સ, પોસ્ટર્સ, ઇલેક્ટ્રોનિક (લાઇટ) ડિસ્પ્લે અને અન્ય સ્થિર તકનીકી માધ્યમો) પ્રદાન કરીને અને (અથવા) ગ્રાહકોને જાહેરાતની માહિતી લાવવા માટે સંસ્થાઓ અથવા વ્યક્તિગત સાહસિકોની પ્રવૃત્તિઓ અનિશ્ચિત સંખ્યામાં લોકો માટે બનાવાયેલ છે અને દ્રશ્ય દ્રષ્ટિ માટે રચાયેલ છે;

વિતરણ અને (અથવા) કોઈપણ પ્રકારની બસો, ટ્રામ, ટ્રોલીબસ, કાર અને ટ્રક, ટ્રેલર, અર્ધ-ટ્રેલર્સ અને ટ્રેઇલર્સ, નદીના જહાજો પર જાહેરાતનું પ્લેસમેન્ટ - સંસ્થાઓ અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોની પ્રવૃત્તિઓ, ગ્રાહકોને અનિશ્ચિત સંખ્યા માટે બનાવાયેલ જાહેરાતની માહિતી પહોંચાડવા. વ્યક્તિઓની અને દ્રશ્ય દ્રષ્ટિ માટે રચાયેલ, છત પર જાહેરાત મૂકીને, આ પદાર્થોના શરીરની બાજુની સપાટીઓ, તેમજ તેના પર બિલબોર્ડ, ચિહ્નો, ઇલેક્ટ્રોનિક ડિસ્પ્લે અને જાહેરાતના અન્ય માધ્યમો સ્થાપિત કરીને;

કર્મચારીઓની સંખ્યા - પાર્ટ-ટાઇમ કામદારો, કોન્ટ્રાક્ટ કામદારો અને અન્ય સિવિલ કોન્ટ્રાક્ટ સહિત તમામ કર્મચારીઓને ધ્યાનમાં લેતા, ટેક્સ સમયગાળાના દરેક કેલેન્ડર મહિના માટે કર્મચારીઓની સરેરાશ સંખ્યા.

અસ્થાયી આવાસ અને રહેઠાણ માટેની જગ્યા - વ્યક્તિઓના કામચલાઉ આવાસ અને રહેઠાણ માટે વપરાતી જગ્યા (એપાર્ટમેન્ટ, એપાર્ટમેન્ટમાંનો ઓરડો, ખાનગી મકાન, કુટીર (તેના ભાગો), હોટેલ રૂમ, ડોર્મ રૂમ અને અન્ય જગ્યાઓ). અસ્થાયી આવાસ અને રહેઠાણ માટેની જગ્યાનું કુલ ક્ષેત્રફળ કામચલાઉ આવાસ અને આવાસ સેવાઓ (વેચાણ અને ખરીદી કરારો, લીઝ (સબલીઝ), તકનીકી પાસપોર્ટ, યોજનાઓ, આકૃતિઓ, સ્પષ્ટીકરણો અને અન્ય દસ્તાવેજો).

હંગામી આવાસ અને હોટલ-પ્રકારની સુવિધાઓ (હોટલો, કેમ્પસાઇટ્સ, શયનગૃહો અને અન્ય સુવિધાઓ) માટેના પરિસરનો કુલ વિસ્તાર નક્કી કરતી વખતે, રહેવાસીઓના સામાન્ય વિસ્તારો (હોલ, કોરિડોર, ફ્લોર પરની લોબીઓ, ઇન્ટરફ્લોર સીડી) , સામાન્ય બાથરૂમ, સૌના અને શાવર રૂમ, વગેરે) ધ્યાનમાં લેવામાં આવતું નથી. રેસ્ટોરાં, બાર, કેન્ટીન અને અન્ય પરિસરની જગ્યાઓ), તેમજ વહીવટી અને ઉપયોગિતા પરિસરનો વિસ્તાર;

અસ્થાયી આવાસ અને રહેઠાણ માટે સેવાઓની જોગવાઈના ઑબ્જેક્ટ્સ - ઇમારતો, માળખાં, માળખાં (તેના ભાગો) અસ્થાયી આવાસ અને રહેઠાણ માટે જગ્યા ધરાવતી (રહેણાંક મકાનો, કોટેજ, ખાનગી મકાનો, વ્યક્તિગત પ્લોટ પરની ઇમારતો, ઇમારતો અને માળખાં (સંરચનાત્મક રીતે અલગ સંકુલો) સંયુક્ત) જમીનના એક પ્લોટ પર સ્થિત ઇમારતો અને માળખાં) હોટેલ્સ, કેમ્પસાઇટ્સ, હોસ્ટેલ અને અન્ય સુવિધાઓ માટે વપરાય છે);

પાર્કિંગ વિસ્તાર - જમીન પ્લોટનો કુલ વિસ્તાર કે જેના પર પેઇડ પાર્કિંગ સ્થિત છે, શીર્ષક અને ઇન્વેન્ટરી દસ્તાવેજોના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે.

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 346.28 - કરદાતાઓ

29 જુલાઈ, 2004ના ફેડરલ લૉ નંબર 95-FZએ આ કોડમાં સુધારા રજૂ કર્યા હતા, જે 1 જાન્યુઆરી, 2006થી અમલમાં આવ્યા હતા.

1. કરદાતાઓ મ્યુનિસિપલ ડિસ્ટ્રિક્ટ, સિટી ડિસ્ટ્રિક્ટ, મોસ્કો અને સેન્ટ પીટર્સબર્ગના ફેડરલ શહેરોના પ્રદેશ પર એક જ કરને આધીન વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ કરતી સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત સાહસિકો છે, જેમાં એક જ કર દાખલ કરવામાં આવ્યો છે.

2. આ કોડના ફકરા 2 દ્વારા સ્થાપિત વ્યવસાયિક પ્રવૃતિઓના પ્રકારો હાથ ધરતા કરદાતાઓએ આ પ્રવૃત્તિની શરૂઆતના પાંચ દિવસ પછીના સમયગાળામાં જ્યાં કથિત પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવામાં આવે છે તે જગ્યાએ કર સત્તાવાળાઓ સાથે નોંધણી કરાવવી જરૂરી છે અને એક જ કર ચૂકવવો આ મ્યુનિસિપલ વિસ્તારો, શહેરી જિલ્લાઓ, મોસ્કોના સંઘીય શહેરો અને સેન્ટ પીટર્સબર્ગમાં રજૂ કરવામાં આવ્યા છે.

વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિના સ્થળે ટેક્સ ઓથોરિટી સાથે UTII ના કરદાતાઓ - સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોની નોંધણી માટેના અરજી ફોર્મની મંજૂરી પર, 5 ફેબ્રુઆરી, 2008 ના ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ ઑફ રશિયાનો ઓર્ડર જુઓ નંબર MM-3-6/45 @

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 346.29 - ટેક્સેશન અને ટેક્સ બેઝનો ઑબ્જેક્ટ

જુલાઈ 29, 2004 N 95-FZ, 18 જૂન, 2005 N 64-FZ અને જુલાઈ 21, 2005 N 101-FZ ના સંઘીય કાયદાએ આ કોડની કલમ 346.29 માં સુધારો કર્યો, જે 1 જાન્યુઆરી, 2006 થી અમલમાં આવ્યો.

1. એક જ કરની અરજી માટે કરવેરાનો હેતુ કરદાતાની અયોગ્ય આવક છે.

2. સિંગલ ટેક્સની રકમની ગણતરી કરવા માટેનો કર આધાર એ આરોપિત આવકની રકમ છે,

ચોક્કસ પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિ માટે મૂળભૂત નફાકારકતાના ઉત્પાદન તરીકે ગણવામાં આવે છે,

કરના સમયગાળા માટે ગણતરી કરવામાં આવે છે, અને આ પ્રકારની પ્રવૃત્તિને દર્શાવતા ભૌતિક સૂચકનું મૂલ્ય.

17 મે, 2007 ના ફેડરલ લૉ નંબર 85-FZ એ આ કોડની કલમ 346.29 ના ફકરા 3 માં સુધારા રજૂ કર્યા, જે 1 જાન્યુઆરી, 2008 ના રોજ અમલમાં આવ્યા.

3. વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિના પ્રકાર પર આધાર રાખીને સિંગલ ટેક્સની રકમની ગણતરી કરવી

નીચેના ભૌતિક સૂચકાંકોનો ઉપયોગ ચોક્કસ પ્રકારની ઉદ્યોગસાહસિક પ્રવૃત્તિને દર્શાવવા માટે થાય છે

પ્રવૃત્તિઓ, અને મૂળભૂત માસિક આવક:

4. મૂળભૂત નફાકારકતા K_1 અને K_2 ગુણાંક દ્વારા સમાયોજિત (ગુણાકાર) કરવામાં આવે છે.

6. મૂળભૂત નફાકારકતાની રકમ નક્કી કરતી વખતે, મ્યુનિસિપલ જિલ્લાઓની પ્રતિનિધિ સંસ્થાઓ, શહેર જિલ્લાઓ, મોસ્કોના સંઘીય શહેરોની કાયદાકીય (પ્રતિનિધિ) સરકારી સંસ્થાઓ અને

સેન્ટ પીટર્સબર્ગ એડજસ્ટમેન્ટ ગુણાંક K_2 દ્વારા આ લેખના ફકરા 3 માં ઉલ્લેખિત મૂળભૂત નફાકારકતાને સમાયોજિત (ગુણાકાર) કરી શકે છે.

સુધારણા ગુણાંક K_2 એ ઉદ્યોગસાહસિકતાના પરિણામ પરના પ્રભાવને ધ્યાનમાં લેતા, મ્યુનિસિપલ જિલ્લાઓ, શહેર જિલ્લાઓ, મોસ્કો અને સેન્ટ પીટર્સબર્ગના સંઘીય શહેરોના કાયદાના પ્રતિનિધિ સંસ્થાઓના નિયમનકારી કાનૂની કૃત્યો દ્વારા સ્થાપિત મૂલ્યોના ઉત્પાદન તરીકે વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવે છે. આ કોડની કલમ 346.27 માં પૂરા પાડવામાં આવેલ પરિબળોની પ્રવૃત્તિ.

તે જ સમયે, વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિના સમયના વાસ્તવિક સમયગાળાને ધ્યાનમાં લેવા માટે, ગોઠવણ ગુણાંક K_2 નું મૂલ્ય, જે વ્યવસાય પ્રવૃત્તિના પરિણામ પર આ પરિબળોના પ્રભાવને ધ્યાનમાં લે છે, તેના ગુણોત્તર તરીકે નક્કી કરવામાં આવે છે. કર સમયગાળાના કૅલેન્ડર મહિના દરમિયાન વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિના કૅલેન્ડર દિવસોની સંખ્યા અને કર સમયગાળાના આપેલ કૅલેન્ડર મહિનામાં કૅલેન્ડર દિવસોની સંખ્યા.

17 મે, 2007 ના ફેડરલ લો નંબર 85-FZ એ આ કોડના ફકરા 7 માં સુધારો કર્યો, જે 1 જાન્યુઆરી, 2008 ના રોજ અમલમાં આવે છે.

7. સમાયોજન ગુણાંક K_2 ના મૂલ્યો ઓછામાં ઓછા સમયગાળા માટે મ્યુનિસિપલ જિલ્લાઓ, શહેર જિલ્લાઓ, મોસ્કો અને સેન્ટ પીટર્સબર્ગના ફેડરલ શહેરોના કાયદાકીય (પ્રતિનિધિ) સરકારી સંસ્થાઓના પ્રતિનિધિ સંસ્થાઓ દ્વારા કરદાતાઓની તમામ શ્રેણીઓ માટે નક્કી કરવામાં આવે છે. કેલેન્ડર વર્ષ અને 0.005 થી 1 સહિતની શ્રેણીમાં સેટ કરી શકાય છે. જો મ્યુનિસિપલ ડિસ્ટ્રિક્ટ, સિટી ડિસ્ટ્રિક્ટ, મોસ્કો અને સેન્ટ પીટર્સબર્ગના ફેડરલ શહેરોના કાયદા સુધારણા ગુણાંક K_2 ના વર્તમાન મૂલ્યોમાં સુધારા અંગેના કાયદાકીય કાનૂની અધિનિયમને આગામી કૅલેન્ડરની શરૂઆત પહેલાં અપનાવવામાં ન આવે તો વર્ષ અને (અથવા) આગલા કેલેન્ડર વર્ષની શરૂઆતથી આ કોડ દ્વારા સ્થાપિત રીતે અમલમાં આવ્યા નથી, તો પછીના કેલેન્ડર વર્ષમાં સુધારણા ગુણાંક K_2 ના મૂલ્યો જે અગાઉના કેલેન્ડર વર્ષમાં અમલમાં હતા અરજી કરવાનું ચાલુ રાખો.

9. જો કરના સમયગાળા દરમિયાન કરદાતાએ ભૌતિક સૂચકના મૂલ્યમાં ફેરફાર કર્યો હોય, તો કરદાતા, સિંગલ ટેક્સની રકમની ગણતરી કરતી વખતે, આ ફેરફારને મહિનાની શરૂઆતથી ધ્યાનમાં લે છે જેમાં ફેરફાર ભૌતિક સૂચકનું મૂલ્ય થયું.

10. જે ત્રિમાસિક ગાળા દરમિયાન કરદાતાની અનુરૂપ રાજ્ય નોંધણી હાથ ધરવામાં આવી હતી તે માટે અયોગ્ય આવકની રકમની ગણતરી ઉલ્લેખિત રાજ્ય નોંધણીના મહિના પછીના મહિનાથી શરૂ થતા પૂર્ણ મહિનાના આધારે કરવામાં આવે છે.

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 346.30 - કર અવધિ

એક જ કર માટેનો કર સમયગાળો એક ક્વાર્ટર છે.

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 346.31 - કર દર

સિંગલ ટેક્સ રેટ આરોપિત આવકની રકમના 15 ટકા પર સેટ છે.

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 346.32 - સિંગલ ટેક્સની ચુકવણી માટેની પ્રક્રિયા અને શરતો

1. સિંગલ ટેક્સની ચુકવણી કરદાતા દ્વારા કરવેરા સમયગાળાના પરિણામોના આધારે કરવામાં આવે છે જે પછીના ટેક્સ સમયગાળાના પ્રથમ મહિનાના 25મા દિવસ પછી નહીં.

21 જુલાઈ, 2005નો ફેડરલ લૉ નં. 101-FZ આ કોડના ફકરા 2ને નવા શબ્દોમાં સેટ કરે છે, જે 1 જાન્યુઆરી, 2006થી અમલમાં આવે છે.

2. રશિયન ફેડરેશનના કાયદા અનુસાર સમાન સમયગાળા માટે ફરજિયાત પેન્શન વીમા માટે ચૂકવવામાં આવેલા વીમા યોગદાનની રકમ દ્વારા કરદાતાઓ દ્વારા એક જ કરની ગણતરી કરવામાં આવે છે. કરદાતાઓ કરદાતાની પ્રવૃત્તિના તે ક્ષેત્રોમાં કાર્યરત તેમના કર્મચારીઓને મહેનતાણું ચૂકવે છે જેના માટે એક જ કર ચૂકવવામાં આવે છે, તેમજ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો દ્વારા તેમના વીમા માટે ચૂકવવામાં આવતી નિશ્ચિત ચૂકવણીના સ્વરૂપમાં વીમા પ્રિમીયમની રકમ અને અસ્થાયી રકમ. અપંગતા લાભો કર્મચારીઓને ચૂકવવામાં આવે છે. આ કિસ્સામાં, સિંગલ ટેક્સની રકમ 50 ટકાથી વધુ ઘટાડી શકાતી નથી.

આ કોડના 31 ડિસેમ્બર, 2002 ના ફેડરલ લૉ નંબર 191-FZ ફકરા 3 દ્વારા પૂરક બનાવવામાં આવ્યા હતા, જે 1 જાન્યુઆરી, 2003 ના રોજ અમલમાં આવે છે.

3. ટેક્સ સમયગાળાના પરિણામો પર આધારિત ટેક્સ રિટર્ન કરદાતાઓ દ્વારા કર સત્તાવાળાઓને આગામી ટેક્સ સમયગાળાના પ્રથમ મહિનાના 20મા દિવસ પછી સબમિટ કરવામાં આવે છે.

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 346.33 - સિંગલ ટેક્સની રકમનું ક્રેડિટિંગ

28 ડિસેમ્બર, 2004ના ફેડરલ લૉ નંબર 183-FZ એ આ કોડમાં સુધારા રજૂ કર્યા હતા, જે 1 જાન્યુઆરી, 2005થી અમલમાં આવે છે.

સિંગલ ટેક્સની રકમ રશિયન ફેડરેશનના બજેટ કાયદા અનુસાર તમામ સ્તરોના બજેટ અને રાજ્યના વધારાના-બજેટરી ફંડ્સના બજેટમાં તેમના અનુગામી વિતરણ માટે ફેડરલ ટ્રેઝરીના ખાતામાં જમા કરવામાં આવે છે.

ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ

પત્ર

ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસે અપીલને ધ્યાનમાં લીધી છે અને, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.2 અને 26.3 ના ધોરણોની અરજી અંગે (ત્યારબાદ કોડ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે), નીચેની જાણ કરે છે.

1. કોડની કલમ 346.13 નો ફકરો 2 એ નિર્ધારિત કરે છે કે જે સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોએ આરોપિત આવક (ત્યારબાદ - UTII) પર એક જ કરના કરદાતા બનવાનું બંધ કરી દીધું છે તેમને અધિકાર છે સૂચનાના આધારેમહિનાની શરૂઆતથી એક સરળ કરવેરા પ્રણાલી પર સ્વિચ કરો (ત્યારબાદ તેને સરળ કરવેરા પ્રણાલી તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) જેમાં UTII ચૂકવવાની તેમની જવાબદારી સમાપ્ત થઈ હતી.

તે ધ્યાનમાં રાખવું જોઈએ કે, કોડના આર્ટિકલ 346.13 ના ફકરા 1 અનુસાર, કરદાતાઓ ટેક્સ ઓથોરિટીને સંસ્થાના સ્થાન (વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકના રહેઠાણનું સ્થળ) પર સરળ કર પ્રણાલીમાં સંક્રમણ વિશે સૂચિત કરે છે, જ્યારે તેઓને UTII કરદાતા તરીકે અન્યમાં સંક્રમણના સંબંધમાં રદ કરવામાં આવે છે, કરવેરા શાસન વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિના સ્થળે ટેક્સ ઓથોરિટીમાં છે જેના સંદર્ભમાં UTII ના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી લાગુ કરવામાં આવી હતી, જે હંમેશા તેની સાથે મેળ ખાતી નથી. સંસ્થાનું સ્થાન (વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકના રહેઠાણનું સ્થળ).

આ ઉપરાંત, UTII કરદાતા તરીકે સંસ્થા અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકની નોંધણી રદ કરવા માટેના અરજી પત્રો, ખાસ કરીને, અલગ કરવેરા શાસનમાં સંક્રમણના સંબંધમાં (11 ડિસેમ્બર, 2012 ના રોજ રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના આદેશ દ્વારા મંજૂર N ММВ- 7-6/941, રશિયાના ન્યાય મંત્રાલય સાથે નોંધાયેલ 02/19/2013, નોંધણી N 27198) કરદાતા માટે તે કઈ કર વ્યવસ્થામાં સ્વિચ કરી રહ્યો છે તે દર્શાવવા માટે પ્રદાન કરતું નથી.

ઉપરોક્ત બાબતોને ધ્યાનમાં લેતા, આ કરદાતાઓ દ્વારા યુટીઆઈઆઈ કરદાતા તરીકે સંસ્થા (વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક)ને અલગ-અલગ કરવેરા વ્યવસ્થામાં સંક્રમણના સંબંધમાં નોંધણી રદ કરવા માટેની અરજીની રજૂઆત એ અનુરૂપ સરળ કર પ્રણાલીમાં સંક્રમણ માટેનો આધાર નથી. કોડની કલમ 346.13 ના ફકરા 2 સાથે.

2. 01.01.2013 થી કોડના આર્ટિકલ 346.29 નો ફકરો 10 કોઈ સંસ્થા અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક દ્વારા જે ત્રિમાસિક ગાળા દરમિયાન કરદાતાની નોંધણી કરવામાં આવી હતી તે દિવસોની વાસ્તવિક સંખ્યાના આધારે આરોપિત આવકની રકમ નક્કી કરવાની સંભાવના પ્રદાન કરે છે. UTII કરદાતા તરીકે (રજીસ્ટર થયેલ નથી).

આજની તારીખમાં, આ ફેરફાર UTII માટેના ટેક્સ રિટર્નમાં પ્રતિબિંબિત થયો નથી, તેથી, કોડની આ જોગવાઈને અમલમાં મૂકવા માટે, રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ 050-070 લાઇન પર UTII માટે ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરતી વખતે તેને શક્ય માને છે. વિભાગ 2 "ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિ માટે અયોગ્ય આવક પરના સિંગલ ટેક્સની રકમની ગણતરી" UTII કરદાતા તરીકે નોંધણી (ડીનોંધણી)ના મહિનામાં દર્શાવવા માટે ભૌતિક સૂચકનું મૂલ્ય, જે ગુણોત્તર તરીકે નિર્ધારિત ગુણાંક દ્વારા સમાયોજિત થાય છે. યુટીઆઈઆઈ કરદાતા તરીકે નોંધણી (રજીસ્ટ્રેશન) ના મહિનામાં અનુરૂપ પ્રકારની પ્રવૃત્તિ હાથ ધરવાના કેલેન્ડર દિવસોની સંખ્યા કર સમયગાળાના આપેલ મહિનામાં કેલેન્ડર દિવસોની સંખ્યા.

ઉદાહરણ.એક સંસ્થા કે જેણે 11 એપ્રિલ, 2013 ના રોજ 30 ચોરસ મીટરના વેચાણ વિસ્તાર સાથેના સ્ટોર દ્વારા છૂટક વેપાર કરવાનું શરૂ કર્યું અને આ પ્રકારની પ્રવૃત્તિના અમલીકરણના સ્થળે ટેક્સ ઓથોરિટી સાથે સિંગલ ટેક્સ રિટર્નમાં નોંધણી કરાવી. 2013 ના બીજા ક્વાર્ટર માટે ટેક્સ સમયગાળાના પ્રથમ મહિનામાં 20 sq.m (30 sq.m x 20/30) ના ભૌતિક સૂચક મૂલ્ય તરીકે સૂચવી શકે છે, અને બીજા અને ત્રીજા મહિનામાં - 30 sq.m.

માન્ય રાજ્ય
રશિયન ફેડરેશનના સલાહકાર
3 વર્ગો
ડી.વી.એગોરોવ

અરજી. UTII અરજી કરવાની પ્રક્રિયા વિશે

અરજી

રશિયન ફેડરેશનના નાણાં મંત્રાલય
ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ

ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ ડિપાર્ટમેન્ટ
ટાટારસ્તાન પ્રજાસત્તાકમાં

પત્ર

UTII અરજી કરવાની પ્રક્રિયા વિશે

રિપબ્લિક ઓફ ટાટારસ્તાન માટે રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસની ઑફિસ, કરદાતાઓ અને પ્રાદેશિક કર સત્તાવાળાઓની અસંખ્ય વિનંતીઓના સંબંધમાં, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.3 ના ધોરણોની અરજીના નીચેના મુદ્દાઓ પર સ્પષ્ટતાની વિનંતી કરે છે ( ત્યારપછી કોડ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) "ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે આરોપિત આવક પર એક જ કરના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી":

1. કોડની કલમ 346.13 નો ફકરો 2 એ સ્થાપિત કરે છે કે 1 જાન્યુઆરી, 2013 થી, સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો કે જેમણે આરોપિત આવક (ત્યારબાદ UTII તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) પર સિંગલ ટેક્સ ચૂકવનાર બનવાનું બંધ કરી દીધું છે, તેમને અધિકાર છે. એક સૂચના, તે મહિનાની શરૂઆતથી સરળ ટેક્સ સિસ્ટમ પર સ્વિચ કરવા માટે, જેમાં UTII ચૂકવવાની તેમની જવાબદારી સમાપ્ત કરવામાં આવી હતી. 25 ફેબ્રુઆરી, 2013 N ED-3-3/639@ ના રોજ રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલય અને રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના સંયુક્ત પત્રમાં નિર્ધારિત સ્પષ્ટતા અનુસાર, આર્ટિકલ 346.13 ની કલમ 2 ની અરજી સંહિતા એવા કિસ્સાઓમાં શક્ય છે જ્યાં મ્યુનિસિપલ જિલ્લાઓ અને શહેરી જિલ્લાઓના પ્રતિનિધિ સંસ્થાઓના નિયમનકારી કાનૂની અધિનિયમ, કરદાતા દ્વારા કરવામાં આવતી વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિના પ્રકાર અથવા જો કરદાતા કૅલેન્ડર વર્ષ દરમિયાન વહન કરવાનું બંધ કરે તો UTII રદ કરવામાં આવશે. પ્રવૃત્તિઓ કે જે UTII કરવેરાને આધીન હોય અને UTII કરવેરાને આધીન હોય અથવા ન હોય તેવી કોઈપણ અન્ય પ્રકારની પ્રવૃત્તિ હાથ ધરવાનું શરૂ કરે.

આ કિસ્સામાં, શું ઉદ્યોગસાહસિકની તેને UTII ચૂકવનાર તરીકે કર નોંધણીમાંથી દૂર કરવાની અરજી કોડની કલમ 346.13 ની કલમ 2 અનુસાર સરળ ટેક્સ સિસ્ટમ પર સ્વિચ કરવા માટેનો આધાર હશે?

અમે માનીએ છીએ કે કેલેન્ડર વર્ષ દરમિયાન સ્વૈચ્છિક રીતે UTII નો ઉપયોગ કરવાનું બંધ કરનાર કરદાતા દ્વારા સરળ કર પ્રણાલીનો ઉપયોગ કોડના ધોરણોનો વિરોધાભાસ કરતું નથી.

2. 01/01/2013 થી કોડની કલમ 346.29 નો ફકરો 10, સંસ્થા અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક UTII ના માળખામાં વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ કરે છે તે દિવસોની વાસ્તવિક સંખ્યાના આધારે આરોપિત આવકની રકમ નક્કી કરવાની સંભાવના પ્રદાન કરે છે. આ ફેરફાર UTII ટેક્સ રિટર્નમાં પ્રતિબિંબિત થતો નથી. આજે, UTII ચૂકવનારાઓ, જ્યારે નોંધણી કરાવે છે અથવા નોંધણી રદ કરે છે, ત્યારે 2013 ના 1લા ત્રિમાસિક ગાળા માટે ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરે છે, જેમાં, "ટેક્સ બેઝ" લાઇનમાં, તેઓ તરત જ કલમના ફકરા 10 માં ઉલ્લેખિત સૂત્ર અનુસાર ગણતરી કરેલ આવકની રકમ દર્શાવે છે. કોડના 346.29, જે ટેક્સ રિટર્ન ભરવા માટેની વર્તમાન પ્રક્રિયાનો વિરોધાભાસ કરે છે.

અમે માનીએ છીએ કે UTII માટે ટેક્સ રિટર્ન ભરવા માટેની પ્રક્રિયામાં ફેરફાર કરવો જરૂરી છે.

3. ડિસેમ્બર 29, 2012 N ED-4-3/22653@ ના રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના પત્ર દ્વારા તે સમજાવવામાં આવ્યું હતું કે જો કોઈ સંસ્થા (વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક) UTII કરદાતા તરીકે નોંધણી માટે અરજી કર સત્તાધિકારીને સબમિટ કરવામાં ન આવે તો પ્રથમ ટેક્સ સમયગાળા માટે UTII ટેક્સ રિટર્નના 2013 વર્ષમાં સબમિશન પહેલાં, અને ટેક્સ ઓથોરિટીને આ વ્યક્તિના સરળ ટેક્સેશન સિસ્ટમ અથવા પેટન્ટ ટેક્સેશન સિસ્ટમમાં સંક્રમણ વિશે સૂચિત કરવામાં આવશે નહીં, તો આ સંસ્થા (વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક) 2013 થી સામાન્ય કરવેરા શાસન લાગુ કરનાર કરદાતા તરીકે ઓળખાય છે.

નિરીક્ષક કર્મચારીઓની ક્રિયાઓ વિશે કરદાતાઓની ફરિયાદોને ટાળવા માટે, અમે તમને એવા કરદાતાઓ સાથે કામ કરવાની પ્રક્રિયા સ્પષ્ટ કરવા માટે કહીએ છીએ જેમણે ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના પત્રમાં સ્થાપિત સમયમર્યાદામાં અરજી સબમિટ કરી નથી:

- જો કરદાતાઓ કે જેમણે 2013 ના પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળા માટે ઘોષણાઓ સબમિટ કરી દીધી હોય, તો 2013 ના પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળા માટે ઘોષણા ફાઇલ કરવાની અંતિમ તારીખ પહેલાં (એટલે ​​​​કે, 22 એપ્રિલ, 2013 પહેલાં), UTII ચુકવણીકાર તરીકે નોંધણી માટે અરજી સબમિટ કરો. શું આ કરદાતાઓ માટે 2013માં UTIIનો ઉપયોગ કરવો શક્ય બનશે અથવા તેમને સામાન્ય કરવેરા વ્યવસ્થા હેઠળ ઘોષણાઓ સબમિટ કરવાની જરૂર પડશે?

અમારું માનવું છે કે તે શક્ય છે, જો UTII ચુકવણીકાર તરીકે નોંધણી માટેની અરજી પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળા માટે UTII રિટર્ન સબમિટ કર્યા પછી સબમિટ કરવામાં આવે, પરંતુ 2013 માં પ્રથમ ટેક્સ સમયગાળા માટે UTII ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરવા માટે કાયદા દ્વારા સ્થાપિત સમયમર્યાદાની અંદર, UTII ના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલીની અરજી કાયદેસર છે.

- જો કરદાતા 2013 ના પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળા માટે UTII ચુકવણીકાર તરીકે નોંધણી કર્યા વિના UTII ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરે છે અને ટેક્સ ઓથોરિટી પાસે કરદાતાને ઘોષણા સ્વીકારવાનો ઇનકાર કરવાનો કોઈ આધાર નથી.

EDI સિસ્ટમનું વર્તમાન સંસ્કરણ નોંધણી માટેની અરજીની ગેરહાજરી અને UTII પેયર્સ તરીકે નોંધાયેલ ન હોય તેવા કરદાતાઓ તરફથી ઘોષણાઓની EDI માં નોંધણીને બાકાત રાખવાની સ્વચાલિત ટ્રેકિંગને મંજૂરી આપતું નથી, જે પહેલાથી રિપોર્ટ્સ પ્રાપ્ત કરવાના તબક્કે છે.

અમે માનીએ છીએ કે યુટીઆઈઆઈના ગેરકાનૂની ઉપયોગ અંગે કરદાતાને સમયસર સૂચિત કરવા અને તેમની જવાબદારીઓની પુનઃગણતરી કરવાની જરૂરિયાત માટે UTII ચુકવણીકારની નોંધણી માટેની અરજીની ગેરહાજરીની હકીકત પર આપમેળે દેખરેખ રાખવાની શક્યતા EDI સિસ્ટમમાં આપવી જરૂરી છે. સામાન્ય કરવેરા શાસન હેઠળ.

- જો કરદાતાઓ પત્રમાં નિર્ધારિત તારીખ પછી 01/01/2013 સુધી UTII હેઠળ પ્રવૃત્તિઓની વાસ્તવિક શરૂઆતની તારીખ દર્શાવતી UTII ચુકવણીકર્તા તરીકે નોંધણી માટે અરજીઓ સબમિટ કરવાનું ચાલુ રાખે છે અને કરદાતા પાસે અરજી સ્વીકારવાનો ઇનકાર કરવાનો કોઈ આધાર નથી. .

અમારું માનવું છે કે EDI સિસ્ટમમાં અરજી દાખલ કરવાની સમયમર્યાદાના ઉલ્લંઘનની હકીકત અને સામાન્ય કરવેરા શાસન હેઠળ રિપોર્ટ સબમિટ કરવાની જરૂરિયાત વિશે કરદાતાને સૂચના મોકલવાની શક્યતા પર સ્વચાલિત નિયંત્રણની શક્યતા પ્રદાન કરવી જરૂરી છે.

- જો કોઈ કરદાતા કે જેણે 29 ડિસેમ્બર, 2012 ના રોજ રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના પત્ર દ્વારા સ્થાપિત કરેલી અરજી દાખલ કરવાની અંતિમ તારીખ ચૂકી ગઈ હોય, તો તે તારીખ દર્શાવતી ટેક્સ ઓથોરિટીને અરજી સબમિટ કરે છે. 04/01/2013 થી UTII ની અરજીની શરૂઆત.

અમે માનીએ છીએ કે આ કિસ્સામાં 2013 ના બીજા ક્વાર્ટરથી UTII નો ઉપયોગ કરવો શક્ય છે.

રાજ્યના નાગરિક સલાહકાર
રશિયન ફેડરેશનની સેવાઓ
1 લી વર્ગ
Ch.F.Gossamova

ઇલેક્ટ્રોનિક દસ્તાવેજ ટેક્સ્ટ
કોડેક્સ જેએસસી દ્વારા તૈયાર કરાયેલ અને તેની સામે ચકાસાયેલ:
ન્યૂઝલેટર

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.3 ની જોગવાઈઓ નીચેના લેખોમાં વપરાય છે:

• કરપાત્ર સમયગાળો

  4. આ લેખના ફકરા 2 - 3.4 માં પૂરા પાડવામાં આવેલ નિયમો રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.1, 26.2, 26.3 અને 26.5 માં પૂરા પાડવામાં આવેલ વિશેષ કર પ્રણાલીઓ અનુસાર ચૂકવવામાં આવેલા કર પર લાગુ પડતા નથી.

• કર એજન્ટો દ્વારા કર આધાર નક્કી કરવાની સુવિધાઓ

  કરદાતા-વિક્રેતાઓને કરની ગણતરી અને ચુકવણી સંબંધિત કરદાતાની જવાબદારીઓ પૂરી કરવામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે, અને જે વ્યક્તિઓ કરદાતા નથી, તેઓને કરદાતાની જવાબદારીઓ પૂરી કરવામાંથી મુક્તિ મેળવવાનો અથવા પ્રકરણ 26.1, 26.2.3 263 અનુસાર વિશેષ કર પ્રણાલી લાગુ કરવાનો અધિકાર ગુમાવવા પર. , 26.5 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ આ ફકરાના એક ફકરામાં ઉલ્લેખિત માલના વેચાણ પર ટેક્સની ગણતરી કરે છે અને ચૂકવે છે, તે સમયગાળાથી શરૂ થાય છે જેમાં આ વ્યક્તિઓએ સામાન્ય કરવેરા શાસનમાં સ્વિચ કર્યા હોય તેવા સંજોગોની ઘટનાના દિવસ સુધી જે આધાર છે. કરદાતાની ફરજોમાંથી મુક્તિ મેળવવાના અધિકારની ખોટ અથવા યોગ્ય વિશેષ કર પ્રણાલીઓની અરજી માટે.

• માલના ઉત્પાદન અને વેચાણના ખર્ચ (કામ, સેવાઓ) માટે કરની રકમ સોંપવાની પ્રક્રિયા

  જ્યારે કરદાતા રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.2, 26.3 અને 26.5 અનુસાર વિશેષ કર પ્રણાલીઓ પર સ્વિચ કરે છે, ત્યારે નિયત સંપત્તિ અને અમૂર્ત સંપત્તિ સહિત માલ (કામ, સેવાઓ) માટે કરદાતા દ્વારા કપાત માટે સ્વીકૃત કરની રકમ. , અને આ પ્રકરણ દ્વારા નિર્ધારિત રીતે મિલકત અધિકારો ઉલ્લેખિત શાસનમાં સંક્રમણ પહેલાના કર સમયગાળામાં પુનઃસ્થાપનને આધીન છે.

• કરદાતાઓ

  7. સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો કે જેઓ, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.3 અનુસાર, એક અથવા વધુ પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ માટે ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે અયોગ્ય આવક પર એક જ કર ચૂકવવા માટે સ્વિચ કરે છે, તેમને અધિકાર છે તેઓ જે અન્ય પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ કરે છે તેના સંબંધમાં એક જ કૃષિ કર ભરવા પર સ્વિચ કરો. તે જ સમયે, તેમના દ્વારા ઉત્પાદિત કૃષિ ઉત્પાદનોના વેચાણમાંથી આવકના જથ્થા પર આ લેખના ફકરા 5 દ્વારા સ્થાપિત નિયંત્રણો, તેમના પોતાના ઉત્પાદનના કૃષિ કાચા માલમાંથી તેમના દ્વારા ઉત્પાદિત પ્રાથમિક પ્રક્રિયા ઉત્પાદનો અને આવકના જથ્થા પર. કૃષિ ઉપભોક્તા સહકારી મંડળોના સભ્યો દ્વારા તેમના પોતાના ઉત્પાદનના કૃષિ ઉત્પાદનોના વેચાણમાંથી, તેમજ આ સહકારી મંડળોના સભ્યો માટે કરવામાં આવતી કામગીરી (સેવાઓ) આ સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો દ્વારા કરવામાં આવતી તમામ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે.

• કર આધાર

  રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.3 અનુસાર ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે આરોપિત આવક પર એક જ કરના સ્વરૂપમાં કરવેરા પ્રણાલી લાગુ કરતી સંસ્થાના એકલ કૃષિ કરની ચુકવણી પર સ્વિચ કરતી વખતે, આવા સંક્રમણની તારીખ હસ્તગત (નિર્મિત, ઉત્પાદિત) સ્થિર અસ્કયામતોના શેષ મૂલ્યને પ્રતિબિંબિત કરે છે અને હસ્તગત (સંસ્થા દ્વારા જ બનાવેલ) અમૂર્ત અસ્કયામતો કે જે એકીકૃત કૃષિ કરની ચુકવણીમાં સંક્રમણ પહેલાં ચૂકવવામાં આવી હતી, વચ્ચેના તફાવતના સ્વરૂપમાં સ્થાયી અસ્કયામતો અને અમૂર્ત અસ્કયામતોની ખરીદી કિંમત (બાંધકામ, ઉત્પાદન, સંસ્થા દ્વારા જ બનાવવું) અને કરવેરા પ્રણાલીના અમલના સમયગાળા માટે એકાઉન્ટિંગ પર રશિયન ફેડરેશનના કાયદા દ્વારા સ્થાપિત રીતે ઉપાર્જિત અવમૂલ્યનની રકમ. ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે આરોપિત આવક પર એક જ કરનું સ્વરૂપ.

• કરદાતાઓ

  4. સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો કે જેઓ, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.3 અનુસાર, એક અથવા વધુ પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ માટે ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે અયોગ્ય આવક પર એક જ કર ચૂકવવા માટે સ્વિચ કરે છે, તેમને અધિકાર છે તેઓ જે અન્ય પ્રકારની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિ કરે છે તેના સંબંધમાં એક સરળ કરવેરા પ્રણાલી લાગુ કરો. તે જ સમયે, આવા સંગઠનો અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોના સંબંધમાં આ પ્રકરણ દ્વારા સ્થાપિત કર્મચારીઓની સંખ્યા અને નિશ્ચિત સંપત્તિની કિંમત પરના નિયંત્રણો તેમના દ્વારા કરવામાં આવતી તમામ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે અને આવકની મહત્તમ રકમ દ્વારા સ્થાપિત કરવામાં આવે છે. આ લેખનો ફકરો 2 તે પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે, કરવેરા જે સામાન્ય કરવેરા શાસન અનુસાર હાથ ધરવામાં આવે છે.

• કર આધાર

  8. કરદાતાઓ કે જેમણે, અમુક પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 26.3 અનુસાર ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે અયોગ્ય આવક પર એક જ કર ચૂકવવા અને (અથવા) ના સંબંધમાં ચૂકવવામાં આવેલ કર ચૂકવવા પર સ્વિચ કર્યું છે. ટેક્સ કોડ રશિયન ફેડરેશનના પ્રકરણ 26.5 અનુસાર પેટન્ટ કરવેરા પ્રણાલીનો ઉપયોગ, વિવિધ વિશેષ કર શાસન હેઠળ આવક અને ખર્ચના અલગ રેકોર્ડ રાખો. જો વિવિધ વિશેષ કર પ્રણાલીઓ હેઠળ ગણતરી કરાયેલા કર માટેના કર આધારની ગણતરી કરતી વખતે ખર્ચને અલગ પાડવું અશક્ય છે, તો આ ખર્ચો ઉલ્લેખિત વિશેષ કર શાસન લાગુ કરતી વખતે પ્રાપ્ત આવકની કુલ રકમમાં આવકના શેરના પ્રમાણમાં વહેંચવામાં આવે છે.