Дали треба да платам данок на промет? Кои активности подлежат на трговски данок?

Концептот на трговски данок најпрво стапи во употреба кај московјаните, а потоа и кај жителите на другите федерални градови на Руската Федерација од 2015 година. Поглавјето 33 од даночниот законик беше напишано за да се регулира ова плаќање. Руска Федерација, вклучени таму врз основа Федерален законод 29 ноември 2014 година бр. 382 „За измени на деловите еден и два од Даночниот законик на Руската Федерација“.

Ајде да размислиме какви карактеристики има оваа исплата, која е нејзината основа, кој спаѓа во категоријата обврзници, каде точно треба да се депонираат средствата, а исто така и како правилно да се пополни формуларот за регистрација.

Како даночниот законик на Руската Федерација го одредува трговскиот данок?

Трговска такса– задолжително локално плаќање, воведено на 1 јули 2015 година во Москва, а потоа и во Санкт Петербург и Севастопол, пренесено за спроведување на продажни активности на различни објекти, вклучувајќи:

недвижни малопродажни објекти без посебни хали (освен за трговија на бензински пумпи);
„подвижни“ продажни места (послужавници, шатори, продажба од автомобили, маси, распоред и сл.);
трговски подови во постојани малопродажни простории (продавници, клупи, павилјони);
магацини со стоки што се продаваат директно од таму.

Општинските здруженија, за кои се бара трговски данок, со свои овластувања со законски акти уредуваат повластени услови за оние кои мора да го платат, а ги определуваат и категориите на корисници и постапката за користење на посебни стапки.

ВАЖНА ИНФОРМАЦИЈА! Во споменатите градови, трговскиот данок мора да се плаќа строго, а во другите места на Руската Федерација може да се воведе само откако ќе бидат усвоени законодавни иновации на државно и регионално ниво.

Продажната такса се наплаќа доколку горенаведените предмети (подвижни или стационарни) биле користени за намената најмалку еднаш во квартал: периодот на употреба, карактеристиките на продадените производи и добиениот приход или загуба не влијаат на износот. од продажниот надоместок. За INFS, исто така, не е важно дали дадениот продажен објект е во сопственост на претприемачот или е изнајмен.

Активностите на претприемачот ќе подлежат на оваа такса доколку тргувањето се случи во еден од четирите назначени типови на малопродажни места или простории. Во такви случаи велат дека за тоа се користи предметот на трговија - движен или недвижен материјален имот со чија помош се продава стока. Токму овие имотни средства го сочинуваат предметот на трговскиот данок.

ЗА ТВОЈА ИНФОРМАЦИЈА!Основа за оваа исплата не се приходите од продажба на стоки, туку одредени карактеристики на неподвижен или подвижен предмет што се користи за трговија.

Кој плаќа, а кој не плаќа данок на трговија

чл. 411 од Даночниот законик на Руската Федерација основани како обврзници на трговскиот данок индивидуални претприемачи и/или правни лица чии активности предмет на ова плаќање се концентрирани во Москва, Санкт Петербург и Севастопол.

Следниве категории на претприемачи се ослободени од потребата да плаќаат трговски данок (клаузула 2 од член 411 од Даночниот законик на Руската Федерација):

оние кои го избрале режимот на унифициран земјоделски даночен режим;
вршење на работи во согласност со патентот.

ВАЖНО! Ослободувањето за оние што ги користат назначените даночни режими важи само за оние видови активности за кои е релевантен еден или друг посебен режим.

Друга суптилност е што претприемачите што „користат“ UTII не можат да го применат овој оданочен режим за видот на активност што вклучува наплата на трговски данок (клаузула 2.1 од член 346.26 од Даночниот законик на Руската Федерација). Но, бидејќи UTII не се користи во Москва подолго време, оваа нијанса директно се однесува на индивидуалните претприемачи и организации во Санкт Петербург и Севастопол.

Регистрација

Физички лица - индивидуални претприемачи, како и правни лица кои подлежат на барањата на трговскиот данок, мора да се регистрираат кај даночниот орган како обврзници на овој вид данок. За да го направите ова во задолжителноЌе треба да го известите INFS за вашиот статус и спецификите за пресметување на трговскиот данок за вашиот бизнис. Постапка за регистрација и повлекување од даночно сметководствоТрговскиот данок е регулиран со чл. 416 од даночниот законик на Руската Федерација.

Рокот за пријавување како трговски даночен обврзник е 5 дена од денот на приемот на трговскиот објект на употреба.

Доцнењето е казниво со административна одговорност. Во истиот период, мора писмено да известите за промени во активностите кои можат да влијаат на фактот на плаќање или на висината на таксата, доколку дошло до такви промени.

Доколку не го известите даночниот орган, тогаш провизијата за трговија не може да се одбие од данокот на доход, персоналниот данок или износот на единствениот данок според „поедноставената“ процедура. Во случај на инкриминирачки резултати од инспекцијата, ќе треба да ја платите не само самата трговска такса и парична казна за задоцнето плаќање или работа без задолжително плаќање, туку и сите предвидени даноци на доход без никакви одбитоци. Глоба се изрекува и за откриените лажни податоци за даночната основа, односно предметот на продажба, што резултирало со задоцнување за оваа такса.

Експертите изразуваат мислење дека ваквиот пристап ги мотивира бизнисмените да работат со поголема добивка, за да не си ги префрлаат даночните средства со загуба, бидејќи провизијата за трговија се плаќа без разлика на паричниот исход од трговијата.

Каде да поднесете известување

Известувањето мора да оди до даночната канцеларија на локацијата на малопродажниот објект што е предмет на предметното плаќање. Можните потешкотии што можат да бидат предизвикани од ова барање и начините за нивно решавање се дадени подолу:

Постојат неколку постоечки објекти за трговски активности: треба да дадете информации за секој од нив посебно.
Неколку малопродажни места лоцирани далеку еден од друг се во јурисдикција на различни даночни власти: доволно е да поднесете известување до одделот на кој е доделен првиот од наведените предмети, не заборавајќи да наведете информации за другите (види став 1 ).
Имотот се наоѓа во регионот под јурисдикција на трговскиот данок, а регистрацијата на претприемачот се однесува на друг град: известувањето мора да се достави до инспекторатот одговорен за областа каде што се наоѓа трговскиот имот.
Се користат само транспортни средства за трговија: регистрацијата се врши на адресата на индивидуалниот претприемач или на правната адреса на организацијата.
Регистрацијата на претприемач се однесува на едно од трите места што поддржуваат плаќање на трговски данок, а тој врши активности во други локалитети: нема потреба да плаќате трговски данок, ниту пак треба да се регистрирате за ова во даночната служба.

Формулар за известување

INFS мора да биде информиран не во форма на едноставна изјава, туку на специјално дизајниран образец одобрен со писмо на Министерството за финансии на Руската Федерација од 10 јуни 2015 година бр. GD-4-3/10036. Ги содржи потребните информации:

информации за новосоздадениот исплатувач (деловна форма, име на компанија или полно име на индивидуален претприемач, контакти, детали);
вид на активност на бизнисменот, неговиот ОКВЕД код;
име на објектот од кој се врши трговија;
неговата локација (точна адреса);
податоци за правото на трговија (број на дозвола, сопственост на стационарен пункт и сл.);
постапка за пресметување на износот на уплатата;
корист (ако е применливо).

РЕФЕРЕНЦА!Формулар за известување за даночна регистрација, правењето промени на одредени индикатори или дерегистрацијата е исто: само треба да го штиклирате полето предвидено за ова на врвот на препорачаната форма.

Фискалните власти, откако го прифатија известувањето од претприемачот, го потврдуваат ова со издавање на посебен сертификат (клаузула 3 од член 416 од Даночниот законик на Руската Федерација), кој претприемачот ќе го добие во рок од 5 работни дена.

Бизнисмените имаат можност да подготват секаков вид известување во електронска форма, користејќи ја услугата на веб-страницата на Федералната даночна служба на Руската Федерација и да ја достават до даночниот орган преку Интернет или директно во хартиена форма.

Кога да се плати таксата

Оваа исплата се доделува квартално, што значи дека се однесува на квартални показатели. Мора да се плати до 25-тиот ден од месецот што следи по последниот ден од извештајниот квартал. Доколку крајниот датум за плаќање паѓа на викенд, законот дозволува тој да се премести за следниот ден.

Датуми во однос на кои се направени пресметките:

почеток на оданочување на трговскиот данок - фиксен датум кога објектот на мало е користен за прв пат од почетокот на кварталот;
датумот на престанок на должностите на исплатувачот на оваа такса (отстранување од даночна регистрација за овој вид плаќање) е денот кога бизнисменот престанува да ги врши активностите наведени во неговото даночно известување.

Како да се пресмета износот на надоместокот

Од претприемачот се бара сам да го пресмета индикаторот за провизија за трговија за секој малопродажен објект што бил користен за трговија најмалку еднаш во текот на кварталот. Даночен кодги утврдува максимално дозволените стапки на наплата. Специфичните услови за плаќање се прифатени од градските власти на Москва, Санкт Петербург и Севастопол, но тие не се овластени да ја надминат границата утврдена со Даночниот законик на Руската Федерација. Максималната големина на облогот, која ја одредува нејзината граница, се определува со такви вредности како што се:

тримесечен трошок за патент за трговија на мало со соодветниот производ;
вид на трговска активност (има ограничувања за одредени начини на нејзино организирање);
површина на малопродажбата (ако малопродажните простории зафаќаат површина од повеќе од 50 квадратни метри, тогаш стапката на данок на промет се пресметува врз основа на квадратурата на секоја поединечна малопродажна локација).

Износот наменет за плаќање се пресметува на вообичаен начин за даночни плаќања: законската стапка се множи со основната вредност.

∑ провизија за тргување = C трговски надомест x X физички.

Од трговскиот данок - стапката прифатена за трговскиот данок со ова општинско законодавство (или максималната во согласност со даночниот законик на Руската Федерација);
X физички – основа за наплата на даноци – физички карактеристики на малопродажен објект.

Основа за овој данок, како што беше споменато погоре, се физичките карактеристики на движните или недвижните имоти со помош на кои бизнисмен врши трговија. Физичката карактеристика на профилот е областа на малопродажба, сала, продавница, малопродажен пазар итн., поднесена во документите за регистрација (потклаузула 5 од клаузула 3 од член 346.43 од Даночниот законик на Руската Федерација).

РЕФЕРЕНЦА!Максималната даночна стапка што може да стане основа за пресметување на трговскиот надоместок е износ од 550 рубли. / кв. м., што се множи со годишниот коефициент на дефлатор.

Специфични трговски даночни стапки

Стапките се разликуваат по град и според карактеристиките на даночната основа. Претставуваме податоци за оние градови каде што веќе е во сила законот за обврска за трговски данок.

Московските власти воспоставија максимални квартални стапки на трговскиот данок:

за објекти без продажен простор, како и нестационарни продажни места– 92.900 руб.;
за тргување до 50 кв. m – 68.820 рубли;
за секој квадратен метар сала со површина од над 50 кв.м., како и за просторот на магацинот од кој се испраќа стоката – 1.375 рубли;
за секој кв. метри малопродажен пазар - 550 рубли. (оваа сума е иста за сите три града).

Во Санкт Петербург важат малку пониски граници:

за стационарни предмети без продажен простор и „подвижни“ – 41.130 рубли;
за мали малопродажни простории помали од 50 кв. m – 38.200 рубли;
за снимката од големи простории, како и за магацинскиот простор - 765 рубли. / кв. м.

Севастопол има најниски ограничувања за трговски такси:

за нестационарни малопродажни објекти кои немаат сали – 9.290 рубли;
за мали соби до 50 кв. м – 7.740 рубли;
за снимки од магацини и големи простории за трговија - 155 рубли/кв. м.

претприемачи кои користат автомати;
на викенд саеми или оние посветени на одреден тип на производ;
од поединечни продажни места на малопродажните пазари;
претставници кои тргуваат „на улица“ во рамките на автономни, државни или буџетски институции;
федерална пошта.

Пример за пресметување на максималниот износ на провизија за тргување

Стационарен малопродажен простор (павилјон безалкохолни пијалаци) се наоѓа во Севастопол, неговата површина е 90 квадратни метри. м, што ја надминува законски утврдената граница од 50 кв. м Стапката за секој квадратен метар малопродажен простор поголем од 50 квадратни метри во Севастопол е најниска и е само 155 рубли. Патентот за трговија на мало со безалкохолни пијалоци за период од три месеци чини 27.000 рубли. Така, максималниот износ што се плаќа квартално како провизија за тргување може да биде 27.000 / 155 x 90 = 15.677 рубли. Ако властите на Севастопол ја зголемат или намалат цената на малопродажниот патент, тогаш ќе се промени и максималниот износ на данокот на промет.

Кои се последиците од неплаќањето даноци?

Даночниот законик гарантира сериозни парични казни за бизнисмените кои ќе занемарат да ја префрлат оваа исплата, ќе го направат тоа ненавремено или не во потребниот износ, а исто така прават грешки при пресметувањето на висината на надоместокот. Исто така, одговорноста на оние што вршат трговија е навремено и прецизно да ги известат властите на INFS за почетокот на користењето на објектот за тргување, неговите карактеристични показатели и новите промени. Одговорноста со која се соочуваат плаќачите во случај на прекршување е утврдена со закон во следните износи:

за доцнење во регистрирањето на трговските даночни обврзници, несовесен претприемач кој сè уште продолжува да тргува ќе плати 10% од износот на добивката за фактурниот квартал од даночен објект за малопродажба, но не помалку од 40 илјади рубли;
Индивидуален претприемач или организација воопшто не се регистрирал - казната може да биде 10.000 рубли;
доколку поради неточни податоци што претприемачот ги внесол во известувањето износот на уплатата се покажал помал од бараниот, прекршителот ќе плати 20% од доспеаниот износ на таксата, а доколку се докаже дека не е грешка, туку умисла. - тогаш 40%.

ВАЖНО! Пресметката на парични казни и казни не ја поништува обврската за наплата на самата такса - државата, претставена од даночните власти, не треба да добива помалку од средствата што се доспеваат со закон.

Трговска такса поврзана со оданочување

Сојузните закони го регулираат посебниот однос помеѓу трговските такси и другите фискални плаќања. Даноците што се наплаќаат на приходот може да се намалат за износот на платената трговска такса (персонален данок на доход за индивидуални претприемачи и данок на доход или единствен данок за „поедноставни“ - за организации). Секако, ова е дозволено само ако регистрацијата е навремена.

Од 01.01.2018 година, условите за тие кој го плаќа трговскиот данокво Москва. Стапката за нестационарни малопродажни објекти во центарот на градот е преполовена.

Надоместокот за трговија е квартално фиксно плаќање, во зависност од површината на малопродажните простории и локацијата на објектот. Мора да се плати до 25-тиот ден од месецот што следи по кварталот.

Кој треба да го плати трговскиот данок

Трговскиот данок е воведен во 2015 година, сите организации и индивидуални претприемачи кои се занимаваат со:

трговија преку објекти на фиксна мрежа со и без трговски подови (продавници и киосци, со исклучок на бензински пумпи);
трговија преку нестационарни мрежни објекти (шатори, маси, шалтери, колички, трговија со достава);
организација на малопродажни пазари;
трговија со стока од магацин.

Дали треба да платам данок на промет кога продавам преку Интернет?

Плаќањето е потребно за компании и индивидуални претприемачи на заеднички системоданочување и поедноставен даночен систем. UTII за оние активности за кои е утврдено плаќање на трговски данок не може да се примени во Москва. Потоа ќе мора да се префрлите на друг даночен систем.

Ако сте на списокот на оние кои плаќаат трговски данок во 2019 година, мора да поднесете а даночно известувањеспоред образецот ТС-1. Од нас можете бесплатно да преземете известување за провизија за трговија и примерок формулар.

Како да се регистрирате како трговски даночен обврзник

Треба да се регистрирате во даночната канцеларија на местото на регистрација на имотот или на местото на регистрација на организацијата или индивидуалниот претприемач, ако просториите не се користат за тргување.

Ако малопродажбата е регистрирана во Москва, а правното лице е во друг регион, тогаш треба да ја контактирате Московската Федерална даночна служба на местото каде што е регистриран недвижен имот. Ова правило важи и за движен имот.

Документите мора да се достават најдоцна во рок од пет дена од почетокот на тргувањето.

Даночната служба во рок од пет работни дена по доставување на известувањето ќе испрати потврда за регистрација како трговски даночен обврзник.

Што се смени во 2019 година

Од 1 јануари 2018 година, во Москва беше воспоставена нова трговска даночна стапка за нестационарни малопродажни објекти во Централна административна областградови. Сега е 40.500, а не 81.000 рубли, како порано. За стационарни, останува исто.

Од 01.07.2019 година, стапката на данок на промет за објекти со продажни подови до 50 кв.м. ќе се намали за 10%, за трговски подовиповршина до 300 кв. m - за 2-10% (во зависност од површината на објектот). И за објекти со површина од повеќе од 300 кв. м стапката ќе се зголеми на 75 рубли по квадратен м. м.

Износот на данокот во Москва зависи од видот на трговијата, локацијата на објектот и површината на салата. За пресметка користете го нашиот

Кој не ја плаќа таксата за тргување?

Претприемачите кои го користат системот за патенти и плаќачите на унифицираниот земјоделски данок се ослободени од плаќање. Дополнително, таксата за трговија не ја плаќаат правни лица кои при регистрацијата ги наведоа следните главни видови на дејност:

фризерски и козметички салони, услуги за перење, хемиско чистење и боење на текстил и крзнени производи;
поправка на облека и текстил за домаќинство, поправка на чевли, кожни производи и часовници, како и накит;
производство и поправка на метална галантерија и клучеви.

Придобивката се однесува само на имоти со површина помала од 100 квадратни метри. m, во која површината зафатена со опрема за прикажување и прикажување на стоки не е повеќе од 10% од вкупниот број.

Што се случува ако не ја платите таксата за тргување?

Ако не сте ја известиле даночната служба, тоа е еквивалентно на водење бизнис без регистрација. Се соочувате со парична казна од 10% од приходот примен во периодот во кој сте тргувале без да ја известите Федералната даночна служба, но не помалку од 40.000 рубли. Дополнително, износот на трговскиот надоместок не може да се одземе според единствениот данок според поедноставениот даночен систем.

Иако трговскиот данок беше воведен уште во 2015 година, многу претприемачи сè уште не разбираат сè. Подготвивме одговори на главните прашања.

Најчесто поставувани прашањаи одговори за провизија за трговија

Дали онлајн продавницата плаќа данок на промет?

Ако имате онлајн продавница и доставувате стоки со автомобил или курир, не плаќате данок на промет. Ако тргувате преку магацин или место за подигање, каде што клиентот може да плати за стоката, како во обична продавница, тогаш ќе треба да се регистрирате и да платите данок.

Тргувам од магацин во Москва. Дали треба да платам такса за трговија?

Согласно Законот бр. 62 ОД 17.12.2014 година „За трговски такси“, трговијата од магацин не подлежи на надоместок.

Дали IP-адресите плаќаат трговска такса за патент?

Бр. Претприемачите кои го користат системот за патенти и плаќачите на унифицираниот земјоделски данок се ослободени од плаќање. Ако не спаѓате во оваа категорија, од вас се бара да платите данок за тргување и да ја известите даночната служба. Преземи

Дали кафулињата и рестораните плаќаат данок на промет?

Бр. Угостителските претпријатија не плаќаат трговски данок. Но, ако продавате стока за носење што не може да се консумира на лице место, ќе мора да платите целосно.

Како трговците на големо го плаќаат данокот на промет?

Доколку трговијата на големо се врши во стационарни малопродажни објекти (не од магацин), таа подлежи на надомест.

Тргувам низ просториите што ги изнајмувам. Кој го плаќа данокот на промет, закупецот или сопственикот?

Тој што врши трговски активности плаќа. Ако изнајмите комерцијален имот, тогаш вие сте исплатувачот, а не сопственикот.

Како да платам данок ако комбинирам поедноставен даночен систем и патент?

Претприемачите кои комбинираат поедноставен даночен систем и патент треба да го разберат опсегот на активноста во која се врши трговија. Трговскиот данок за индивидуални претприемачи на поедноставен даночен систем во Москва е задолжителен. Ако трговијата се одвива во рамките на патентната активност, нема потреба да се плаќа данок. Ако тргувате преку истата продавница истовремено под патент и поедноставен даночен систем, мора да се регистрирате како обврзник на трговскиот данок и да плаќате само за оние квадратни метри кои се вклучени во трговски активности според поедноставен даночен систем. Ако е физички невозможно да се подели површината по вид на активност, ќе треба да платите за сите квадратни метри од продавницата.

Како да се одреди површината на продажниот под за да се пресмета продажната такса?

Вкупната површина се пресметува врз основа на попис и документи за титулата. Тие мора да содржат информации за целта, карактеристиките на дизајнот и распоредот на просториите, како и информации кои го потврдуваат правото на користење на точката. Пресметајте ја вашата такса користејќи

Ако тргувам на малопродажниот пазар, дали треба да платам провизија за тргување?

Бр. Надоместоците за тргување во однос на активностите поврзани со организацијата на малопродажните пазари ги плаќаат само друштвата за управување.

Ако се квалификувам за бенефиции и сум ослободен од трговски данок, дали треба да поднесам известување до даночната канцеларија?

Да треба. Во овој случај, заедно со известувањето, неопходно е да се достават документи со кои се потврдува правото да се добиваат бенефиции. И во известувањето наведете го кодот за придобивки. Преземете го известувањето за регистрација како трговски даночен обврзник >>

Во кои други региони се применува трговскиот данок?

Трговскиот данок е воведен во сојузните градови од 2015 година: Москва, Санкт Петербург и Севастопол. Ова е наведено во Законот бр. 382-ФЗ. Но, трговскиот данок во моментов важи само во Москва, вклучително и при тргување на територијата на Нова Москва (TiNAO). Правилата за плаќање и стапките на трговскиот данок се утврдени со Московскиот закон бр. 62 „За данок на трговија“.

Погледнете ја снимката од вебинарот на кој одговоривме на сите прашања и средиме кој колку ќе плати, како и кому да пријави. Вебинарот е снимен во 2015 година, но сè уште е релевантен во 2019 година.

Совети за московските сметководители кои први доживеаја лоша среќа во Русија.

Московскиот закон бр. 62 од 17 декември 2014 година „За трговскиот данок“ ги утврдува даночните стапки, придобивките и роковите за плаќање. Исто така, означува кој собира, обработува, проверува и пренесува информации за предметите што подлежат на оданочување до Федералната даночна служба.

Во 2018 година, трговскиот данок важи само во Москва. Од претприемачите се бара да го пресметаат и плаќаат овој данок квартално.

Ако вашиот бизнис подлежи на трговски данок, тогаш треба да се регистрирате кај даночните власти. За да го направите ова, треба да поднесете известување таму во формуларот TS-1. Во документот, наведете го видот на активност и карактеристиките на точката.

Уредбата на Владата на Москва од 30 јуни 2015 година бр. 401-PP ја одобрува постапката за собирање, обработка и пренесување информации за малопродажните објекти до даночните власти. Појаснува како да се одреди површината на продажната област за пресметка на данок.

Во Санкт Петербург и Севастопол, во 2015 година беше воспоставен тригодишен мораториум за воведување на трговски данок. Можно е тој да биде продолжен до 2019 година.

Од 1 јануари 2018 година, во Москва е воспоставена нова трговска даночна стапка за нестационарни малопродажни објекти во Централниот административен округ на градот. Сега е 40.500, а не 81.000 рубли, како порано. За стационарни, останува исто.

Во оваа статија ќе можеме да разгледаме интересни ситуации кои ќе помогнат да се одговори, ако не и сите, но многу од најитните прашања што произлегуваат од трговските даночни обврзници.

Пребивање на износот на преплатување со недоволно плаќање

Индивидуален претприемач има преплатување за трговски такси во еден инспекторат на Федералната даночна служба, а недоволно во друг.

Прашање: дали е можно да се надомести износот на преплатувањето со недоволното плаќање од еден инспекторат на Федералната даночна служба во друг?

Во согласност со став 1 од чл. 411 од Даночниот законик на Руската Федерација, обврзници на трговскиот данок се организации и индивидуални претприемачи кои вршат видови деловни активности на територијата на општински субјект (федерални градови Москва, Санкт Петербург и Севастопол), во однос на кои регулаторниот правен акт на овој општински субјект (закони на сојузните градови Москва, Санкт-Петербург и Севастопол) е утврдена такса со користење на движен и недвижен имот на територијата на оваа општина.

Во согласност со Писмото на Федералната даночна служба на Русија од 26 јуни 2015 година бр. /16205), плаќањето на износите на трговскиот данок го вршат организации или индивидуални претприемачирегистриран како трговски даночен обврзник кај даночниот орган на локацијата на недвижниот имот - со наведување на податоците за примачот и шифрата ОКТМО на локацијата на трговската активност.

Ако неколку предмети за вршење на видови претприемачки активности за кои се утврдува такса се наоѓаат на територии под јурисдикција на различни даночни власти, регистрацијата на плаќачот на таксата ја врши даночниот орган на локацијата на објектот, информации за што е добиено од таксувачот порано отколку за други предмети.

Така, трговскиот данок се плаќа во даночната служба каде што е регистриран првиот објект. Тоа значи дека е потребно да се одјави погрешно регистрираниот предмет и да се регистрира во даночната служба каде што е регистриран првиот објект.

Во овој случај, враќањето на преплатувањето се врши само откако ќе се пребие со отплата на долг за даноци, казни или казни од ист вид. Федералната даночна служба сама ќе го изврши овој надоместок, без барање на даночниот обврзник. Износот што останува по преместувањето ќе биде вратен на тековната сметка.

Законската регулатива не предвидува постапка за пребивање на преплатувања на трговски такси од една до друга инспекција. Затоа, ќе треба да го платите заостанатиот долг на една инспекција и да напишете апликација за враќање на преплатувањето на друга.

Рокови за известување за одјавување

Недоставување документи или други информации од страна на даночниот обврзник во пропишаниот рок повлекува парична казна од 200 рубли. за секој недоставен документ. Надоместокот се утврдува во врска со активностите на малопродажните места.

Регистрацијата или дерегистрацијата на организација или индивидуален претприемач како обврзник на такси кај даночниот орган се врши врз основа на соодветно известување за обврзникот доставено од него до даночниот орган или врз основа на информации обезбедени од овластеното тело до даночниот орган. Во случај на престанок на деловна активност со користење на трговски објект, плаќачот на таксата доставува соодветно известување до даночниот орган.

Датумот на дерегистрација на организација или индивидуален претприемач како плаќач на такси е датумот на престанок на видот на активност наведен во известувањето.

Поради тоа, обврзникот на данокот за трговија е должен да достави соодветно известување до даночниот орган во случај на престанок на деловните активности со користење на предметот на трговија. Сепак, не е утврден рок за исполнување на оваа обврска со Даночниот законик на Руската Федерација.

Бидејќи не е утврден конкретен рок за исполнување на обврската за поднесување соодветно известување до даночниот орган во случај на престанок на деловните активности со користење на предмет на трговија, невозможно е да се утврди во кој случај подлежи на плаќачот на таксата. на одговорност за неподнесување на известување, бидејќи не е јасно кој датум треба да се смета дека таквиот плаќач го прекршил даночниот законик на Руската Федерација?

Во став 7 од чл. 3 од Даночниот законик на Руската Федерација е утврдено дека сите неотстранливи сомнежи, противречности и нејаснотии во актите на законодавството за даноци и такси се толкуваат во корист на даночниот обврзник (плаќачот на такси).

Затоа, можеме да заклучиме дека организацијата не може да се доведе до даночна обврска според клаузула 1 од чл. 126 од даночниот законик на Руската Федерација, ако не достави известување до даночниот орган по престанокот на деловните активности користејќи го предметот на трговија.

Документарен доказ дека нема трговија

Организацијата има продавница, но нема да има трговија во јули, август и септември. Планирано е да продолжи во четвртиот квартал. Дали треба да платам провизија за тргување во третиот квартал? Кои документи можат да го потврдат отсуството на трговска активност на трговски објект во текот на третиот квартал?

Висината на надоместокот ја одредува исплатувачот независно за секој предмет на оданочување, почнувајќи од даночниот период во кој настанал предметот на оданочување, како производ на стапката на надоместокот во однос на соодветниот вид на деловна активност и вистинската вредност. на физичките карактеристики на соодветниот предмет на трговија. Плаќањето на данокот за трговија се врши најдоцна до 25-тиот ден од месецот што следи по даночниот период.

Во случај на престанок на деловна активност со користење на трговски објект, плаќачот на таксата доставува известување до даночниот орган. Датумот на дерегистрација на организација како обврзник на такси е датумот на престанок на активностите наведени во известувањето.

Кога организацијата е одјавена како трговски даночен обврзник, на таквиот обврзник му се дава известување за дерегистрација во рок од пет дена од датумот на дерегистрација руска организацијакај даночниот орган на образец бр.1-5-Сметководство. Доколку таквото известување не биде доставено, организацијата продолжува да се смета за обврзник на трговскиот данок. Неплаќањето на трговскиот данок од таквите организации ќе се смета за кршење на даночните закони.

Врз основа на горенаведеното, во ситуацијата што се разгледува, нема потреба да се плаќа трговски данок ако организацијата доставила до даночниот орган известување за отпишување како трговски даночен обврзник со назначување на датумот на престанок на трговските активности.

Дали треба да платам такса ако нема трговија?

Предмет на оданочување на трговскиот данок е користењето на предмет на движен или недвижен имот за вршење на видот на деловната активност за која е утврден надоместокот, најмалку еднаш во текот на кварталот (клаузула 1 од член 412 од Даночен законик на Руската Федерација).

Во согласност со став 2 од чл. 413 од Даночниот законик на Руската Федерација, трговските активности ги вклучуваат следниве видови трговија:

1) тргува преку објекти на стационарна малопродажна мрежа кои немаат продажни области (со исклучок на објекти од стационарна дистрибутивна мрежа кои немаат продажни места, а тоа се бензински пумпи);

2) тргува преку објекти на нестационарна трговска мрежа;

3) трговија преку стационарни трговски ланци со трговски подови;

4) трговија што се врши со пуштање стока од складиштето.

чл. 2 од Федералниот закон од 28 декември 2009 година бр. 381-ФЗ „За основите на државното регулирање на трговските активности во Руската Федерација“ е утврдено дека трговската активност е вид на деловна активност поврзана со стекнување и продажба на стоки . OKVED наведен за време на регистрацијата не влијае на провизијата за трговија. Ако државниот регистар содржи трговија како главен или дополнителен вид активност, но всушност организацијата се занимава со нешто друго, нема да мора да ја плаќате таксата.

Изложен салон и продажна такса

Во организацијата во Москва во Гостини Дворима изложбен салон. Дали ќе треба да плати такса за тргување ако во просториите е инсталиран трговец што купува?

Московскиот закон од 17 декември 2014 година бр. 62 „За трговска такса“ (во натамошниот текст како Закон бр. 62) ослободувањето од плаќање трговски такса се однесува на трговијата што се врши преку објекти на стационарна трговска мрежа што немаат продажна кат, објекти на нестационарна трговска мрежа или предмети стационарен малопродажен синџир со хали(и) помали од 100 кв.м. m, предмет на следните услови:

Главен тип на активност наведен при државна регистрација правно лицеили индивидуален претприемач, се однесува на давање услуги од фризерски салони и салони за убавина, услуги за перење, хемиско чистење и боење на текстил и крзнени производи, поправка на облека и текстилни производи за потребите на домаќинството, поправка на чевли и други кожни производи, поправка на часовници и накит, производство и поправка на метални галантерија и клучеви;

Областа што ја зафаќа опремата наменета за прикажување и прикажување на стоки не е повеќе од 10% од вкупната површина на објектот што се користи за извршување на активностите наведени погоре.

За возврат, Министерството за финансии на Руската Федерација во писмото бр. 03-11-06/3/3381 од 02/11/2013 година посочи дека изложбениот салон (изложбениот салон) припаѓа на објектите на стационарен малопродажен синџир. Судовите се придржуваат до истото мислење (Резолуции на Федералната антимонополска служба на Севернокавкаскиот округ од 24 октомври 2013 година бр. A25-347/2013 и округот Волга-Вјатка од 15 јули 2013 година бр. A79-8172/2013).

Стекнувањее начин на плаќање за стоки и услуги со помош на платежни картички. Во исто време, стекнување на трговец е кога клиентот избира производ и му дава картичка на продавачот за плаќање. Продавачот ја чита картичката користејќи потребната опрема, по што купувачот ја потврдува трансакцијата со внесување на ПИН-кодот од картичката.

Бидејќи во просториите каде што се изложени дадените демонстративни примероци на стоки (show room) ќе се инсталира trade acquiring, а преку него ќе се врши и плаќање (ќе се склучуваат купопродажни договори со купувачите), тогаш во овој случај е неопходен за плаќање трговски такса.

Дали индивидуален претприемач треба да плаќа трговски данок ако врши трговски активности, но во исто време го применува системот за оданочување на патенти (ПТС) и плаќа унифициран земјоделски данок (УСТ)?

Индивидуалните претприемачи кои користат PSN, како и индивидуалните претприемачи и организации кои користат унифициран земјоделски данок, не се обврзници на трговскиот данок и не треба да поднесуваат соодветни известувања до даночните власти.

PSN се користи од индивидуални претприемачи заедно со други даночни режими предвидени со законодавството на Руската Федерација за даноци и такси.

Индивидуалните претприемачи кои користат PSN и даночните обврзници кои го користат системот за оданочување за земјоделските производители (UST) се ослободени од плаќање трговски данок за видовите деловни активности за кои е утврдена такса со регулаторниот правен акт на општината (законите на федералните градови Москва, Санкт Петербург и Севастопол). ), во врска со овие видови деловни активности со користење на соодветните предмети на движен или недвижен имот.

Трговски надоместок: играчки за шиење

Индивидуален претприемач на поедноставен даночен систем се занимава со шиење меки играчки по нарачка. Претприемачот го продава и своето произведено Полнети играчкина вашите клиенти. Што треба да направам во овој случај и дали треба да платам такса за тргување?

На територијата на градот Москва, организациите и индивидуалните претприемачи се препознаваат како плаќачи на таксата, под услов истовремено да се исполнат следните услови:

1) вршат видови на трговија класифицирани како трговски работи;

2) таквите трговски активности ги вршат на трговските објекти наведени во клаузула 4 од чл. 413 Даночен законик на Руската Федерација. Присуството или отсуството на сопственички права на даночниот обврзник на предметот преку кој се врши трговија не игра улога, бидејќи предметот на оданочување е токму „употребата на таков предмет за тргување“, односно надоместокот мора да биде плаќа тој што директно тргува, а не сопственикот на предметната трговија. Односно, и станарите можат да бидат обврзници на таксата;

3) бенефициите не се применуваат за такви организации и индивидуални претприемачи.

Според објаснувањата на Федералната даночна служба на Русија, дадени во писмото бр. , не може да се утврди трговски данок.

Така, активностите на индивидуалните претприемачи при продажба на сопствени производи подлежат на трговски данок во случај на користење на трговски објект (згради, објекти, простории, стационарен или нестационарен објект). Доколку индивидуален претприемач не користи малопродажни објекти за да продава свои производи, тогаш нема потреба да плаќа данок на промет.

Трговска такса- сериозен предизвик за многу московски претприемачи. Некои мораа да ги зголемат цените, да го намалат просторот, па дури и да го затворат бизнисот. За да го издржите товарот, да ги намалите оперативните трошоци, да планирате купувања и да ги контролирате финансиите.

До нашата редакција пристигнаа многу прашања за тоа кој треба да се регистрира како трговски даночни обврзници, од кои објекти треба да се пресметува висината на надоместокот, какви поволности се предвидени итн. Заменик-шефот на Одделот за економска политика и развој на Москва одговараше на прашања на читателите Марија Багреева.

Даночниот законик на Руската Федерација предвидува дека трговскиот данок се наплаќа и при тргување од складиште (). Сепак, стапката на трговска даночна стапка за овој вид трговска дејност не е утврдена. Дали претприемачот кој пушта стока од складиште треба да поднесе известување за регистрација како обврзник за трговски данок пред 7 јули 2015 година, и ако е така, како треба да се пополни клаузулата 3 од известувањето во овој случај (пресметка на износот на надоместокот) ?

Володина С.А.

ВНИМАНИЕ

Имајте предвид дека одговорите на прашањата се само за информативни цели; класификацијата на одреден имот како имот на мало може да се утврди само врз основа на документите за сопственост и попис, земајќи ја предвид вистинската употреба на просториите.

Организациите и индивидуалните претприемачи кои се занимаваат со такви трговски активности како „трговија што се врши со ослободување на стоки од складиште“ во Москва (на пример, онлајн продавници) не се плаќачи на трговскиот данок и не мора да достават известување за регистрација на територијалниот даночните власти. За овој вид на активност во Москва нема трговска такса. Во исто време, магацините, според Одделот за економска политика и развој на градот Москва, вклучуваат згради (структури, структури) или нивни делови наменети за складирање стоки, кои не обезбедуваат пристап до него за купувачите и немаат опрема наменета за прикажување и демонстрација на стоки и извршување на готовински порамнувања со клиенти.

Компанијата врши трговија на големо и мало со керамички плочки. Плочките се доставуваат само од магацинот (и правни и физички лица), но има канцеларија со изложбен салон каде се презентираат примероци од производите и каде се продава стоката. За која област треба да платам данок на промет?

Олга Ч.

Во овој случај, данокот на промет ќе треба да се пресмета и плати само за просторот на канцеларијата со изложбен салон. На крајот на краиштата, ако канцеларијата има специјална опрема, се прикажуваат стоки и се вршат готовински плаќања, таквата канцеларија е трговски објект и, соодветно, подлежи на трговски данок. Во исто време, при одредување на површината на подот за тргување, треба да се земе предвид дека површината на подот за тргување се подразбира како:

дел од продавница или павилјон окупиран од опрема наменета за прикажување, демонстрација на стоки, извршување на готовински трансакции и сервисирање на клиенти;
област на каси и фискални каси;
област на работното место сервисен персонал;
патека за клиенти;
изнајмен дел од малопродажниот простор.

Областа на продажното место се определува врз основа на попис и документи за наслов.

Дали фирмата која дава услуги за транспорт на светилки и во исто време продава, на пример, контејнери за транспорт и складирање на овие светилки, треба да плати трговски данок и ако е така, што ќе се признае како предмет на трговија?

Гузал Сафина

Предмет на оданочување на трговскиот данок е користењето на движен или недвижен имот за тргување. Услугите за транспорт/испорака не се трговски активности и не подлежат на трговскиот данок.

Што се однесува до продажбата на контејнери, доколку трговијата се врши со помош на специјализирани или специјално опремени возила за трговија, како и мобилна опрема што се користи само со возилото, таквата трговија може да се класифицира како трговија на мало за испорака, во кој случај таксата мора да се плати.

Компанијата тргува исклучиво преку онлајн продавница. Дали таа треба да плати провизија за тргување и ако е така, која стапка треба да се примени? (област Даниловски).

Јулија Миронова

Не, компанијата не мора да плаќа трговски данок. Предмет на оданочување на трговскиот данок е користењето на движен или недвижен имот за тргување. Доколку имотот не се користи (на пример, стоката од складиште се доставува директно до клиентите, нема продажен кат во кој се наоѓа опрема наменета за прикажување, демонстрација на стоки, плаќање во готовина и сервисирање на клиентите), тогаш нема потреба да плати даночна такса.

Посебен ГОСТ (ГОСТ Р 51773-2009 "") дава дефиниции за неподвижни и нестационарни објекти. Даночниот законик на Руската Федерација, исто така, содржи такви дефиниции за целите на примена на UTII и PSN. Во исто време, одредбите на ГОСТ и даночниот законик на Руската Федерација се разминуваат - на пример, ГОСТ ги класифицира автоматите и киосците како нестационарни предмети (), а даночниот законик на Руската Федерација - како неподвижни (,) . За целите на примена на трговскиот данок, даночниот законик на Руската Федерација не утврдува дефиниции за такви предмети. На што треба да се водат плаќачите на такси при определување на видот на објектот?

Василиј П.

Навистина, концептите на објекти на стационарна трговска мрежа и нестационарна трговска мрежа во моменталноне е дефинирано во. Во овој случај, за целите на администрирање на трговскиот данок, ќе се користи следната класификација на малопродажните објекти, претставена во Уредбата на Владата на Москва бр. 401-ПП од 30 јуни 2015 година „За постапката за собирање, преработка и пренос до даночните власти информации за предмети кои подлежат на трговски данок во градот Москва“.

На предмети стационарен малопродажен синџир со трговски подови, се однесуваат на:

одвоени нестанбени згради (структури, структури) што ги користи една организација или индивидуален претприемач за продажба на стоки и премин на клиенти и опремени со опрема наменета за прикажување, демонстрација на стоки, услуги на клиентите и готовински плаќања;
лоциран во станбени зградиили нестанбени згради (структури, објекти) нестанбени простории, се користи од една организација или индивидуален претприемач за продажба на стоки и минување на клиенти и опремена со опрема наменета за прикажување, демонстрација на стоки, услуги на клиентите и готовински плаќања.

На предмети стационарен малопродажен синџир кој нема продажни подови, објектите вклучуваат:

малопродажни места лоцирани во ходници, сали, лоби на посебни нестанбени згради (структури), како и нестанбени простории во станбени згради, што ги користат една или повеќе организации и (или) индивидуални претприемачи за продажба на стоки и опремени со опрема наменета за прикажување и демонстрација на стоки, услуги на клиентите и готовински плаќања;
нестанбени простории лоцирани во станбени згради или нестанбени згради (структури, структури), кои ги користат една или повеќе организации и (или) индивидуални претприемачи за продажба на стоки и опремени со опрема наменета за прикажување, демонстрирање на стоки, сервисирање на клиенти и (или) индивидуални претприемачи и вршење на готовински плаќања, вклучително и преку прозорец за издавање стоки, без клиентите да имаат пристап до просториите;
нестанбени простории лоцирани во станбени згради или нестанбени згради (структури, структури), што ги користат две или повеќе организации и (или) индивидуални претприемачи за продажба на стоки и премин на клиенти и опремени со опрема наменета за прикажување, демонстрација стоки, сервисирање на клиенти и плаќање во готовина.

На предмети нестационарна трговска мрежасе однесуваат:

нестационарни малопродажни објекти лоцирани во согласност со резолуцијата на Владата на Москва од 3 февруари 2011 година бр. 26-PP "" (на пример, киоск, автомат, продавница за автомобили, штанд за печатот);
капацитети за испорака малопродажбасе врши надвор од стационарна малопродажна мрежа со помош на специјализирани или специјално опремени возила за трговија, како и мобилна опрема што се користи само со возило;
предмети на малопродажба што се врши надвор од стационарна малопродажна мрежа преку директен контакт помеѓу продавачот и купувачот во организациите, во транспортот, дома или на улица.

Даночниот законик на Руската Федерација вели дека трговскиот данок се наплаќа на предмет на трговија ако на него се вршела трговска активност најмалку еднаш во квартал. Организацијата има продавница, но во него нема да има тргување во јули, август и септември. Се планира повторно да се продолжи со тргувањето во четвртиот квартал. Кои документи и по кој редослед можете да го потврдите отсуството на трговска активност на трговскиот објект во текот на третиот квартал?

Алексеј У.

Согласно одредбите, обврзникот на трговскиот данок е должен да испрати известување до даночните органи за регистрација како обврзник на трговскиот данок во рок од пет дена од денот на започнувањето на трговските активности. Поради тоа што нема да има активност во јули, август и септември, организацијата ќе треба да го достави известувањето за прв пат во четвртиот квартал - во рок од пет дена од продолжувањето на трговските активности. Воедно, исплатувачот нема обврска да потврди дека не била извршена трговска активност на објектот во периодот јули - септември.

Трговијата не е основна дејност на организацијата, а стоките се продаваат само како додаток на главната дејност (продажба козметикаво салон за убавина, шампони во фризер). Дали треба да поднесам известување за регистрација како трговски даночен обврзник?

Екатерина Журкина

Да треба. Организацијата во овој случај го користи недвижниот имот за вршење на трговски активности, е плаќач на таксата и е должна да поднесе известување до даночните власти. За објектите за услуги на потрошувачи со мала големина (до 100 квадратни метри), на крајот на јуни, беа направени измени во законот за градот Москва бр. 62 "" од 17 декември 2014 година (во натамошниот текст закон бр. 62), со што се обезбедува бенефиции за организации и индивидуални претприемачи кои обезбедуваат домашни услуги. Законот се однесува на правните односи кои настанале од 1 јули 2015 година, односно од почетокот на периодот на оданочување на трговскиот данок, организациите и индивидуалните претприемачи ќе можат да ја искористат оваа поволност.

главниот вид на активност наведен при државна регистрација на правно лице или индивидуален претприемач се однесува на давање услуги од фризерски и козметички салони, услуги за перење, хемиско чистење и боење на текстил и крзнени производи, поправка на облека и текстилни производи за употреба во домаќинството. , поправка на обувки и други производи од кожа, поправка на часовници и накит, изработка и поправка на метални галантерија и клучеви;
површината што ја зафаќа опремата наменета за прикажување и прикажување на стоки не е повеќе од 10 проценти од вкупната површина на објектот што се користи за извршување на активностите наведени погоре.

Кои контроверзни видови активности бараат да се плати трговски данок, а кои не? Дали е можно да се намали „поедноставениот“ трговски данок без ограничување од 50%? Што се случува ако доцна или воопшто не го поднесете известувањето за провизија за трговија?

На 1 јули 2015 година беше воведен на територијата на Москва. И покрај фактот што посебно поглавје 33 од даночниот законик на Руската Федерација и Московскиот закон од 17 декември 2014 година бр. 62 „За трговскиот данок“ (во натамошниот текст закон бр. 62) се посветени на новата такса , досега не е се така мазно со неговото плаќање. Капиталните компании и претприемачите постојано имаат прашања поврзани со обврската за плаќање трговски даноци. Со цел некако да им помогнат на трговците, специјалисти од руското Министерство за финансии издадоа неколку писма со свои објаснувања. За ваша погодност, ги комбиниравме коментарите на официјалните лица во овој материјал.

За почеток, забележуваме дека оваа година трговски данок беше воведен само во Москва (Закон бр. 62). Затоа, пред сè, статијата ќе биде интересна. Властите на Санкт Петербург и Севастопол не воведоа нова такса. И другите региони на Русија ќе можат да го воведат само откако ќе донесат посебен федерален закон (клаузула 4 од член 4 од Федералниот закон од 29 ноември 2014 година бр. 382-ФЗ). Сè уште нема таков закон. Но, појаснувањето може да ви биде корисно во иднина. Подолу ќе ги разгледаме прашањата на кои одговорите не беа јасно познати.

За кои контроверзни видови активности треба да се плати трговски данок, а кои не?

Не сите видови активности веднаш овозможуваат да се разбере дали треба да платите нова такса или не. Постојат некои контроверзни видови на бизнис, во кои е тешко да се одреди дали да се плати такса. Да ги погледнеме најчестите ситуации.

Ситуација бр. 1. Еден претприемач продава свои производи . Тргувањето не е секогаш препродажба порано. Некои бизнисмени продаваат производи што самите ги произведувале. Дали треба да платам данок на промет во овој случај? Според експертите од руското Министерство за финансии, сè овде ќе зависи од тоа каде ги продавате вашите производи (писма од 15 јули 2015 година бр. 03-11-10/40730 и од 27 јули 2015 година бр. 03-11-09/ 43208). Значи, ако користите малопродажен објект (движен или недвижен) за продажба на стоки, тогаш ќе треба да ја платите таксата во буџетот (член 413 од Даночниот законик на Руската Федерација). На пример, предмет на трговија може да биде стационарен објект со продажен простор - продавница, павилјон или без продажен простор - киоск, шатор. Или нестационарен објект - мобилна продавница, приколка. Според тоа, ако, да речеме, продавате стоки од сопствено производство преку продавница, треба да платите такса за тргување.

Забелешка. Само оние претприемачи кои тргуваат преку малопродажни места се обврзани да плаќаат трговски данок при продажба на сопствени производи. На пример, низ продавници, киосци, послужавници.

Ако не користите малопродажни објекти за да продавате свои производи, не треба да плаќате данок на промет.

Ситуација бр. 2. Бизнисмен склучува договор за купопродажба на стоки во канцеларија . Во моментов, многу продавачи заштедуваат на малопродажен простор. Затоа, стоката се продава директно во канцеларијата. Можеби изгледа вака нешто. Едно лице избира производ на интернет страница и го нарачува. По што доаѓа да ја земе робата во просториите на продавачот. Значи, во овој случај, потребата да се плати такса ќе зависи од тоа како точно изгледа вашата канцеларија одвнатре (писмо на Министерството за финансии на Русија од 15 јули 2015 година бр. 03-11-10/40730). Ако ова е редовна канцеларија со биро, стол, компјутер, печатач и други канцелариски материјали, нема да мора да плаќате продажна такса.

Се случува канцеларијата да е прилично голема просторија која ги има сите карактеристики на малопродажен објект. Конкретно, има витрини со дополнителни производи, патеки за клиентите и места за нивно опслужување - каси или терминали за избор на производи (член 2 од Федералниот закон бр. 381-ФЗ од 28 декември 2009 година). Кога продавате стоки во таква „канцеларија“, мора да се плати данок на промет.

Ситуација бр. 3. Продадената стока се доставува по курир или пошта . Во оваа ситуација, начинот на кој се врши испораката е важен за целите на наплатата. Ако стоката е испорачана од малопродажен објект, односно од простории наменети за изложување, демонстрација на стоки, поминување и сервисирање на клиентите и плаќање до нив, тогаш таксата треба да се префрли (писмо на Министерството за финансии на Русија дат. 15.07.2015 Бр.03-11-10/40730) .

Доколку вашиот објект ги нема овие карактеристики, таквиот бизнис ќе се препознае како тргување со ослободување на стоката од складиштето. И трговијата од складиште во Москва не подлежи на трговски данок. Бидејќи не се утврдени стапките за наплата за промет од магацин во главниот град. Затоа, кога вршите трговски активности од складиште, не треба да ја префрлате трговската такса (писмо на Одделот за економска политика и развој на Москва од 26 јуни 2015 година бр. DPR-20-2/1-161/15 ).

Забелешка. Ако курирот му доставува стока на купувачот од складиште во Москва, нема потреба да плаќате данок на промет.

Ситуација бр.4. Бизнисмен обезбедува услуги за домаќинството и продава сродни производи . Доста често, претприемачите, освен што обезбедуваат услуги за домаќинството, продаваат и сродни производи. На пример, козметичките салони и фризерите им нудат на клиентите да купат разни средстваНега за Коса. И работилниците за поправка на чевли обезбедуваат креми и четки за разни видовиматеријалите од кои се направени овие чевли. Ако имате таков бизнис, тогаш не треба да плаќате такса за тргување. Ова го извести Министерството за финансии на Русија во своето писмо од 27 јули 2015 година бр. 03-11-09/42966.

Сепак, ве советуваме да не ја префрлате таксата само ако вашите услуги одговараат на оние наведени во став 3 од член 3 од Законот бр. 62. Бидејќи Москва воспостави дополнителни услови за ослободување на бизнисмените кои се занимаваат со услуги во домаќинството од данокот за трговија. Конкретно, фризерите, козметичките салони, хемиско чистење, работилниците за поправка на чевли и часовници итн. м. И површината што ја зафаќа опремата за прикажување и демонстрација на стоки треба да биде не повеќе од 10% од површината на самиот објект. Кога не се исполнети наведените услови, побезбедно е да се плати таксата. Или дознајте ја позицијата на вашата Федерална даночна служба за ова прашање со испраќање официјално барање.

Ако давате само услуги за домаќинството и не продавате стоки, тогаш не треба да плаќате данок на промет. Бидејќи услугите за домаќинствата не се трговија, тие се услуги. Не е воведен надоместок за услуги во домаќинството. Затоа, нема потреба да го плаќате. Со ова се согласуваат и официјални лица од Одделот за економска политика и развој на Москва во писмото од 26 јуни 2015 година бр. DPR-20-2/1-161/15.

Дали е можно да се намали „поедноставениот“ трговски данок без ограничување од 50%?

Трговците кои користат поедноставен даночен систем со предмет на приход имаат право да одбијат трговски такси за единствен данок на исто ниво со премиите за осигурување и болничките бенефиции (клаузула 8 од член 346.21 од Даночниот законик на Руската Федерација). Разликата е само ова. За платени придонеси и платени бенефиции, можете само да го намалите „поедноставениот“ данок за половина. Тоа е, за 50% (клаузула 3.1 од член 346.21 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Но, не се воспоставени такви ограничувања во однос на трговскиот данок. Затоа, можете да го земете предвид платениот износ на надоместокот при пресметката на „поедноставениот“ данок на доход, покрај премиите и бенефициите за осигурување, но без ограничување од 50 проценти (клаузула 8 од член 346.21 од даночниот законик на Руската Федерација федерација). Излегува дека ако износот на платената такса е значителен, единствениот данок според поедноставен даночен систем може да се намали на нула. Ова беше наведено од руското Министерство за финансии во писмото од 15 јули 2015 година бр. 03-11-10/40730.

Единствениот услов што треба да го исполните за да го намалите данокот според поедноставениот даночен систем за трговски такси е да доставите до Федералната даночна служба известување за регистрација како обврзник на такси (повеќе за ова подолу).

Ако работите со предмет на приход минус трошоци, тогаш можете да го ставите целиот износ на таксата во трошоци според поедноставен даночен систем (потклаузула 22, клаузула 1, член 346.16 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Што се случува ако доцна или воопшто не го поднесете известувањето за провизија за трговија?

Од страна на општо правилоЗа да платите такса за тргување, мора да се регистрирате во Федералната даночна служба како плаќач на оваа такса во рок од пет работни дена откако сте започнале со тргување. За да го направите ова, мора да поднесете известување до Федералната даночна служба во согласност со формуларот бр. ТС-1, одобрен по налог на Федералната даночна служба на Русија од 22 јуни 2015 година бр. MMV-7-14/249 (клаузула 2 од член 416 од даночниот законик на Руската Федерација). Ако веќе тргувавте во моментот на воведување на таксата (1 јули), тогаш требаше да го поднесете соодветното известување пред 7 јули вклучително (клаузули 1 и 2 од член 416 од Даночниот законик на Руската Федерација, писмо на Федералната Даночна служба на Русија од 26 јуни 2015 година бр. GD-4-3 /11229).

Значи, ако таквото известување не е доставено, даночните власти може да ја изедначат вашата неактивност со водење бизнис без да се регистрирате кај даночниот орган (став 2, став 2, член 416 од Даночниот законик на Руската Федерација). И парична казна може да се наплаќа за прекршување. Неговата големина е 10% од приходот добиен во периодот додека сте работеле без регистрација, но не помалку од 40.000 рубли. (клаузула 2 од член 116 од Даночниот законик на Руската Федерација). После тоа ќе бидете принудени да се регистрирате како плаќач на такси и сепак ќе треба да ја платите таксата. Но, нема да имате право да го земете предвид наведениот износ на трговски данок при пресметување на даноците (став 2, став 8, член 346.21 од Даночниот законик на Руската Федерација). Бидејќи таксата може да се отпише само ако е доставено известување за регистрација до Федералната даночна служба.

Но, нема санкции за прекршување на рокот за поднесување на известување за регистрација. Односно, ако не сте исполниле пет работни дена од датумот на започнување на тргувањето или ако не сте испратиле известување по 7 јули, доставете го веднаш. Ова нема да ве лиши од можноста да го намалите рамниот данок на платениот трговски данок. Овој заклучок го направија вработените во Федералната даночна служба на Русија во став 6.2 од писмото бр. GD-4-3/11229 од 26 јуни 2015 година. Главната работа е да имате време да поднесете известување пред да бидете принудени да се регистрирате како трговски даночен обврзник.

септември 2015 година