Socialna davčna olajšava za stroške usposabljanja. Kako pridobiti davčno olajšavo za izobraževanje Socialna davčna olajšava za izobraževanje vašega zakonca

2308

Zanj lahko zaprosi starš, ki je uradno zaposlen in je plačal šolanje otroka. Znesek odbitka je odvisen od stroškov usposabljanja, vendar ne sme presegati letnega zaslužka državljana in omejitve, določene z zakonom. Po drugi strani znesek vrnjenih sredstev ne sme presegati davkov, plačanih državi.

Za plačilo usposabljanja se morate obrniti na teritorialni organ Zvezne davčne službe (FTS) ali na svoje delovno mesto. V obeh primerih bo vlagatelj moral predložiti skoraj enakega.

je socialna davčna ugodnost, zahvaljujoč kateremu se lahko dohodnina (NDFL) vrne (delno ali v celoti) državljanu, ki je porabil svoj denar za plačilo izobraževanja svojega otroka.

Foto: unsplash.com

Socialne davčne olajšave ureja čl. 219 Davčnega zakonika (TC) Ruske federacije. Glede stroškov za otroke nanje se zanašajo v naslednjih primerih:

• izobrazba (do 24. leta redno);
• zdravljenje (do 18 let);
• prispevki za prostovoljno življenjsko zavarovanje;
• prispevki v nedržavne pokojninske sklade;
• prostovoljno pokojninsko zavarovanje v korist invalidnega otroka.

Davčna olajšava za izobraževanje v letu 2019

Oseba, ki želi prejeti davčno olajšavo, mora delati uradno- v skladu s tem redno plačujejo dohodnino. Takrat bo imel priložnost donos 13% od zneska, plačanega za šolanje otroka, vendar ne več kot skupni znesek dohodnine za preteklo davčno obdobje (koledarsko leto).

Pozor

Prednostna sredstva lahko vrnete s študijem ne samo v državnih ustanovah, ampak tudi v zasebnih. Glavni - razpoložljivost licence ali drug dokument, ki potrjuje status izobraževalne organizacije.

Vračilo dohodnine je možno za preteklo obdobje: v tem primeru je vrnjeni znesek je že plačan davkoplačevalec državi. In se lahko upošteva v bodočo plačo, ki bo nakazana z manjšo dohodninsko olajšavo ali brez odbitka.

V prvem primeru morate zaprositi za prednostna sredstva zvezni davčni službi ko se konča koledarsko leto, v katerem je bila šolnina plačana. V drugem - v računovodstvo na delovnem mestu, medtem ko ni treba čakati na novo leto, ampak bo potrebna predhodna potrditev davčnega urada.

Odbitek je zagotovljen ob prejemu ne le prve poklicne izobrazbe, ampak tudi druge, vendar le dokler otrok ne dopolni 24 let.

Kdo je upravičen do odbitka?

V letu 2019 so osebe upravičene do prejemkov od države: ki so jim plačali študij v izobraževalni organizaciji:

• sebi: v tem primeru lahko študirate tako redno kot izredno, a hkrati delate in plačujete dohodnino;
• mojim otrokom, pa tudi bratje ali sestre (samo za redni študij).

Odbitek za otrokovo izobraževanje temelji na celotnem obdobju vključno z akademskim dopustom dokler učenec ne doseže določene starosti. Trenutni skrbnik (skrbnik) ga lahko prejme do starosti svojega varovanca, prejšnji pa do 24. leta.

Pozor

Če se kraj registracije otroka razlikuje od registracije staršev, imajo pravico do odbitka njegovi starši. shranjeno.

Odbitek lahko dobite ne le pri študiju na univerzi, ampak tudi v drugih javne in zasebne izobraževalne ustanove. Kot izobraževalna organizacija lahko deluje:

• vrtci in šole;
• višje šole, poklicne šole;
• ustanove dodatnega izobraževanja za otroke (na primer glasbene, likovne in športne šole);
• šole tujih jezikov;
• vozniški tečaji itd.

Davčna olajšava za izobraževanje otrok v letu 2019: velikosti, omejitve

Višina davčne olajšave je odvisna od zneska denarja, plačanega za usposabljanje med letom, vendar ne more preseči letni dohodek državljana. Poleg tega zakon določa omejitve:

1. Najvišji odbitek za otrokovo izobraževanje je 50.000 rubljev na leto(v skladu s klavzulo 2, del 1, člen 219 davčnega zakonika), bo v skladu s tem mogoče vrniti: 50000 × 0,13 = 6500 rubljev.
2. S plačilom svojega izobraževanja (ali izobraževanja vašega brata ali sestre) lahko prejmete olajšavo v višini do 120.000 rubljev na leto(v skladu z odstavkom 7, del 2, člen 219 davčnega zakonika), to pomeni, da bo znesek vrnjenih sredstev: 120.000 × 0,13 = 15600 rubljev.

Če ima državljan hkrati pravico do drugih socialnih odbitkov, potem bo ta omejitev splošno za vse njihove vrste. Vendar se bo v vsakem primeru upošteval odbitek za izobraževanje otrok. ločeno.

Primer. Stroški Grigorijevega izobraževanja na visokošolski ustanovi v letu 2017 so znašali 130.000 rubljev. Plača njegove matere Ekaterine, ki plačuje njegovo izobraževanje, za leto 2018 znaša 204.000 rubljev. Plačana dohodnina za leto 2018 je bila 26520 rubljev.

Ker je najvišji znesek odbitka 50.000 (namesto 130.000, dejansko plačanih univerzi), se bo Ekaterina lahko vrnila 6500 rubljev(čeprav je 13 % od 130.000 16.900).

Kako pridobiti davčno olajšavo za izobraževanje

Socialno davčno olajšavo za šolanje otroka lahko prejmete od države na enega od dveh načinov: prek delodajalca ali neposredno od zvezne davčne službe. Pri prejemu odbitka preko delodajalca, zaposleni potrebuje:

Posledično bo zaposleni prejel plačo brez odtegljaja dohodnine dokler ni dosežen celoten znesek zapadlega odtegljaja. Osnova za to je obvestilo, ki ga izda Zvezna davčna služba.

Pozor

Če je izobraževanje otroka plačano iz materinskega (družinskega) kapitala, potem odbitek ni dovoljeno.

V drugem primeru, ko je odbitek prejet v davku, mora starš predložiti potrebne podatke, vključno z izpolnjeno izjavo v obrazcu 3-NDFL. Posledično se zaposleni nakaže na njegov bančni račun ves zapadli znesek naenkrat za preteklo davčno obdobje.

Preveč plačani davek lahko vrnete prek Zvezne davčne službe šele po koncu koledarskega leta, v katerem je bilo opravljeno plačilo izobraževalnih storitev, vendar najkasneje v 3 letih od trenutka plačila.

Davčna olajšava za študij 2019: kateri dokumenti so potrebni?

Prejeti odbitek za šolanje otroka preko davčnega urada Starši morajo predložiti naslednje dokumente:

• vloga za vračilo preveč plačana dohodnina z navedbo podrobnosti za prenos sredstev;
• Davčna napoved 3-NDFL(izpolni se samostojno);
• potrdilo o prejetem dohodku 2-NDFL(naročeno v računovodstvu na delovnem mestu);
• pogodbo na ime prijavitelja, sklenjen z izobraževalno organizacijo:
  • če v pogodbi ni določena oblika usposabljanja, morate opraviti potrdilo v dekanatu;
  • v odsotnosti številke licence institucija v pogodbi, priložena je tudi njegova kopija;
  • če so bili stroški usposabljanja povečani (in se zato razlikujejo od tistih, ki so določeni v pogodbi o opravljanju storitev), boste morali zagotoviti tudi dodatni dogovor(ali drug dokument, ki potrjuje povečanje plačila);
• rojstni list otrok;
• za skrbnike (skrbnike) - dokument o skrbništvu (skrbništvu);
• dokumentacija, potrditev plačila izobraževalne storitve (položnica, ček, plačilni nalog ipd.), mora biti naveden tudi plačnik prijavitelj.

Pozor

Za predložitev dokumentov morate imeti s seboj kopije in originali dokumenti. Kopije overi uslužbenec Zvezne davčne službe, potem ko jih preveri z izvirniki.

2019-08-15

RedRocketMedia

Bryansk, ulica Ulyanova, stavba 4, pisarna 414

Vsak zaposleni ima pravico do socialnega odbitka za usposabljanje v letu 2018. Odbitek je možen tako pri plačilu lastnega izobraževanja v izobraževalnih ustanovah kot tudi pri plačilu izobraževanja otrok, mlajših od 24 let. Enak odbitek velja za starše skrbnike za redno izobraževanje varovancev, mlajših od 18 let, v izobraževalnih ustanovah (podčlen 2, odstavek 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Znesek davčne olajšave za izobraževanje v letih 2016-2017

Najvišji odbitek za izobraževanje v letih 2016–2018 je 50 tisoč rubljev za vsakega otroka v skupnem znesku za oba starša (skrbnik ali skrbnik).

Toda za pridobitev odbitka obstajata dva pogoja:

1. Redno izobraževanje;
2. Univerza mora imeti licenco za izobraževalno dejavnost.

Zaposleni lahko zaprosi za davčno olajšavo za usposabljanje ne samo na davčnem uradu, ampak tudi prek delodajalca.

Za pridobitev olajšave morate delodajalcu predložiti vlogo za olajšavo za šolanje otroka in obvestilo davčnega urada o pravici do socialne olajšave. To obvestilo zagotavlja, da davčni dobropis še ni bil zagotovljen za 2016–2017.

Vaši kolegi berejo:

Davčna olajšava za izobraževanje v letih 2016-2017: seznam dokumentov

Dokumenti, potrebni za prijavo na odbitek šolnine, so predstavljeni spodaj. Prek povezav jih lahko brezplačno prenesete.

Vloga delodajalcu za socialno davčno olajšavo za usposabljanje

V skladu z 2. odstavkom 219. člena Davčnega zakonika Ruske federacije vas prosim, da mi zagotovite socialno davčno olajšavo za stroške mojega izobraževanja v višini 110.000 rubljev.

Kondratyev A.S. Kondratjev

Vloga pri Zvezni davčni službi za potrditev pravice do odbitka za izobraževanje

Prijavnica zvezni davčni službi

Zaposleni mora prijavo na inšpektorat vložiti sam. Tam ga bodo prosili, da prinese:

• kopijo pogodbe z izobraževalno ustanovo;
• kopijo licence izobraževalne ustanove;
• plačilni dokumenti za usposabljanje;
• otrokov rojstni list (če je zanj predviden odbitek);
• potrdilo 2-NDFL.

Če se zaposleni odloči, da bo sam inšpektorat zaprosil za odbitek za šolanje otroka, mora skupaj s kompletom teh dokumentov prinesti izjavo 3-NDFL. Odbitek bo lahko prejel šele ob koncu davčnega obdobja. Delodajalec pa jo bo zagotovil od trenutka, ko prejme vlogo in obvestilo zaposlenega.

Primer izpolnjevanja 3-NDFL za socialni odbitek za šolanje otroka

Davčna olajšava za izobraževanje: vprašanja in odgovori

Otrok direktorja podjetja se je vpisal na univerzo kot redni študent. Šolnino sicer plača direktor, za otroka pa se podpiše pogodba z univerzo. Ali je direktor upravičen do olajšave za šolnino?

V tem primeru ima direktor pravico do odbitka za usposabljanje, če so mu bili izdani dokumenti za plačilo. Ministrstvo za finance je prej menilo, da je treba vse te dokumente izdati na ime starša (pismo z dne 22. novembra 2013 št. 03-04-05 / 50508). Šele takrat ima pravico zahtevati olajšavo za otrokovo izobraževanje. Toda potem so si uradniki premislili. Ni pomembno, za koga je pogodba z izobraževalno ustanovo. Glavna stvar je, da se potrdila o plačilu izdajo staršu (pismo z dne 24. avgusta 2015 št. 03-04-05 / 48662).

Zaposleni je opravil šolanje v avtošoli in želi uveljaviti socialno olajšavo. Ali imamo pravico zagotoviti tak odbitek?

Zaposleni ima pravico do odbitka v višini največ 120 tisoč rubljev, če plača usposabljanje v avtošoli (podčlen 2, odstavek 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar le, če ima avtošola licenco za usposabljanje (pododstavek 2, odstavek 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije). To potrjuje Ministrstvo za finance (dopis z dne 17. septembra 2013 št. 03-04-05/38359).

Odbitek je sestavljen tako. Najprej se zaposleni prijavi na inšpektorat z vlogo za potrditev pravice do odbitka. Obrazec dokumenta je priporočil Zvezna davčna služba v pismu z dne 7. decembra 2015 št. ZN-4-11/ Vlogi je treba priložiti dokumente, ki potrjujejo stroške usposabljanja: čeke, potrdila in pogodbo z avtošolo. Inšpektorat bo izdal obvestilo.

Navedite odtegljaj od meseca, v katerem je zaposleni vložil vlogo in obvestilo. Ne preračunavajte davkov za prejšnje mesece.

Imate vprašanje? Naši strokovnjaki vam bodo pomagali v 24 urah! Pridobite odgovor Novo

Država zagotavlja državljanom Ruske federacije, ki plačujejo storitve izobraževalnih ustanov, posebno finančno ugodnost - davčno olajšavo za izobraževanje.

Poglejmo, kako pravilno obdelati vračilo šolnine v letu 2018, za katere prispevke se upošteva, katere dokumente je treba predložiti in kje.

Bistvo preference

Metoda za izračun poenostavitve je opisana v 219. členu davčnega zakonika. Po odstavku zakona del stroškov usposabljanja krije država. Takšen ukrep se izvaja na jasno določen način.

namreč:

• državljan mora samostojno sprožiti postopek;
• poleg tega je dolžan predložiti vse dokumente, ki potrjujejo dejstvo nastalih stroškov;
• Zagotovljeno je 13-odstotno povračilo šolnine:
  • rezidenti Ruske federacije (ki prebivajo v državi najmanj 183 dni na leto);
  • plačilo dohodnine po uveljavljeni stopnji (13%).

Za odbitek lahko zaprosite:

• v podružnici Zvezne davčne službe (FTS);
• neposredno od delodajalca.

Ugodnost je zagotovljena na dva načina:

• z vračilom;
• znižanje davčne osnove.

Prenos za ogled in tisk:

V katerih primerih je zagotovljena?

Vračilo dohodnine za izobraževanje se ugotavlja v primerih izplačil za:

• pridobljeno lastno izobraževanje v kakršni koli obliki:
  • polni delovni čas;
  • zvečer;
  • dopisovanje;
• izobraževanje mladoletnih otrok, vključno s posvojenimi otroki;
• celodnevne izobraževalne storitve za brate in sestre.

Pozor! Odbitek za šolnino za druge osebe (kot je navedeno zgoraj) je mogoče uveljavljati do njihovega 24. rojstnega dne, pod pogojem, da prejemajo storitve s polnim delovnim časom. Za informacijo! Prednost pri plačilu za izobraževanje zakonca ni zagotovljena (pismo Zvezne davčne službe št. BS-4-11/20142 z dne 24. oktobra 2016). Za prejem ugodnosti mora oseba zaprositi osebno. Prenos za ogled in tisk:

Katere vrste izobraževanja so plačane?

Zakon določa, da je mogoče vrniti sredstva za plačilo storitev izobraževalnih ustanov:

• uradno zaposlen;
• imeti državno akreditacijo;
• s katerim je sklenjena pogodba.

Pozor: poleg univerz in tehničnih šol so na seznamu še:

• tečaji, vključno z avtošolo;
• vrtci;
• glasbene in druge specializirane šole.

Za izračun davčne ugodnosti se upošteva prejem plačanih storitev:

• zunaj države;
• v komercialnih obratih.

Predpogoj za pridobitev preference je uradna zaposlitev (plačilo dohodnine v proračun).

Nianse in omejitve

Davčne osnove, od katerih se izračunajo finančne koristi, imajo določene omejitve:

• če sami plačujete za svoje izobraževanje, potem predstavljeni znesek ne sme presegati 120 tisoč rubljev:
  • Poleg tega ta številka omejuje celotno osnovo, potrebno za znižanje davka:
    • za študij;
    • za zdravljenje;
    • za stroške nedržavnega zavarovanja;
• enak je najvišji znesek za izračun nadomestila za plačilo za izobraževanje brata ali sestre;
• pri financiranju izobraževanja otrok znesek ne sme presegati 50 tisoč rubljev. za enega otroka:
  • za enega ali oba starša;
  • Dejstvo, da je otrok zaposlen, se ne upošteva.

Za informacijo: najvišji zneski odbitkov so naslednji:

• zase, brat ali sestra - 15.600 rubljev;
• za enega otroka - 6.500 rubljev.

Leta 2013 je Ministrstvo za finance Ruske federacije izdalo pojasnila, v skladu s katerimi:

• znesek poenostavitve ne sme preseči skupnega zneska skupnega davka, ki ga je plačal vlagatelj;
• zastaralni rok za zagotovljene ugodnosti je tri leta;
• upošteva se za pretekla davčna obdobja (v letu 2017 za leta 2016, 2015 in 2014);
• neizkoriščene pravice se ne prenašajo v naslednja obdobja.

Opomba: za vsako leto je treba oddati posebno vlogo.

Primer

V letu 2016 je Fefilov porabil naslednje zneske, ki so bili upoštevani pri izračunu odbitka:

• usposabljanje v avtošoli - 40.000 rubljev;
• nakup zdravstvene police - 90.000 rubljev;
• zdravljenje zob - 20.000 rubljev;
• skupaj - 150.000 rubljev.

Pri izračunu odbitka se bo upoštevalo le 120.000 rubljev. Skupaj. Fefilov bo prejel najvišjo stopnjo 15.600 rubljev. (120 tisoč rubljev x 13%).

Ko ni na voljo

Prepovedano je zahtevati davčne olajšave, če so plačane izobraževalne storitve:

• iz sredstev materinskega kapitala;
• delodajalec iz dobička podjetja (ali drugega vira).

Pomembno: odbitek za izobraževanje je večnamenska ugodnost. Njegov prejem je pogojen le z dejstvom plačila za izobraževanje v tekočem obdobju.

Kako dobiti

V praksi je bil razvit poseben algoritem dejanj, ki vam omogoča, da izkoristite prednost. Takole je:

• zbrati vsa dokazila.
• vložite 3-dohodninsko napoved;
• pošljite vlogo Zvezni davčni službi;
• to je mogoče storiti kadar koli v davčnem obdobju, ki sledi datumu plačila;
• sredstva bodo vrnjena v začetku naslednjega.

Namig: Če starš nima dovolj zaslužka, da bi prejel celoten znesek olajšave za otroka, lahko njegov zakonec zahteva preostanek.

Zahtevani dokumenti

Vračilo plačila za izobraževanje se izvede na podlagi naslednjih dokumentov:

• 3-napovedi dohodnine za tekoče obdobje;
• 2-potrdila o dohodnini (izda delodajalec);
• kopije pogodbe o prejemu izobraževalnih storitev:
  • potrdi vlagatelj;
  • Vsaka stran dokumenta je podpisana;

Pozor: v besedilu pogodbe mora biti navedena licenca zavoda. Če ti podatki niso na voljo, je dodatno priložena kopija licence (zahtevati jo je treba pri izobraževalni ustanovi).

• potrdilo o povečanju plačila v obdobju poročanja;
• kopija potnega lista državljana Ruske federacije (prosilec);
• potrdilo o plačilu (tudi kopija);
• Če je bilo izobraževanje brata ali sestre plačano, je dodatno zagotovljeno:
  • potrdilo o obliki študija (redni);
  • potrdila:
    • o rojstvu mladoletnega brata (sestre);
    • o poroki prosilca (če je njegov priimek spremenjen);
  • potrditev razmerja.

Za informacijo: zavrnitev uslužbenca zvezne davčne službe, da sprejme vlogo za odbitek zaradi pomanjkanja 2-potrdila o dohodnini ali katerega koli drugega dokumenta, ki ni na zgornjem seznamu, je nezakonita.

Vzorec 2-NDFL

Načini oddaje paketa davčnemu organu

Zbornik prispevkov lahko prenesete na referat na enega izmed naslednjih načinov:

1. Osebno. S seboj morate imeti vse originale, ki jih pregleda inšpektor.
2. Preko zastopnika. Za to osebo je potrebno izdati notarsko overjeno pooblastilo.
3. Po pošti. Naročite dragoceno pismo s seznamom prilog.
4. Z uporabo internetne povezave v osebnem računu zavezanca (če je ta izdana).

Pozor: dostop do vašega osebnega računa je na voljo na lokalni izpostavi Zvezne davčne službe. Strokovnjak ustvari račun na podlagi TIN in potnega lista ter prosilcu da:

• Vpiši se;
• geslo.

Nasvet: osebni stik je optimalen. Med tem postopkom strokovnjak preveri celoten paket in po potrebi poda priporočila za njegovo spremembo.

Kdaj bo prišel denar

Davčni uradniki imajo tri mesece časa za obdelavo paketa:

• preverijo vse oddane papirje;
• dokončno odloči, o čemer se prosilca obvesti v 10 dneh.

Po prejemu odločbe o odobritvi odbitka morate napisati vlogo za vračilo davka (če ni bila predhodno priložena paketu dokumentov). Denar bo nakazan na vaš račun v enem mesecu.

Pomembno: od leta 2016 je možno izkoristiti olajšavo prek delodajalca. Če želite to narediti, morate računovodski službi predložiti zgornje dokumente, razen:

• napovedi 3- dohodnina;
• potrdila o dohodkih.

Delodajalec mora opraviti preostale formalnosti. Poleg tega bo računovodja zaposlenemu prenehal odtegovati 13-odstotni davek, dokler prednostni znesek ne bo izčrpan.

V vednost: če delodajalec med letom ni uspel zagotoviti celotnega zneska olajšave, lahko za razliko zaprosite pri davčnem organu sami.

Primer prejema odbitka za lastno usposabljanje

Pavlov V. deluje kot inženir in se izobražuje dopisno:

• njegov zaslužek je 50.000 rubljev. na mesec;
• leta 2016 je za izobraževanje plačal 80.000 rubljev.

Izračun odbitka:

1. Prihodki za leto 2016 so bili:
   • 50 tisoč rubljev. x 12 mesecev = 600 tisoč rubljev.
2. Od njega se odtegne dohodnina:
   • 600.000 rubljev. x 0,13 = 78.000 rub.
3. Znesek vračila:
   • 80.000 rubljev. x 0,13 = 10 400 rub.
4. Znesek dohodnine je večkrat večji od zneska, ki ga je treba znižati. Zato bo Pavlova v celoti odšteta.

Primer pisma delodajalcu

Februarja 2017 je Prokhorova I.S. plačal tečaje poslovne administracije v višini 130.000 rubljev. Drugih socialnih izdatkov ni načrtovala in se odločila, da z nadomestilom ne bo čakala do konca leta:

• ženska je marca istega leta davčnemu uradu predložila paket dokumentov;
• aprila prejela obvestilo, ki ga je prinesla v računovodstvo podjetja;
• finančniki so od marca 2017 prenehali z odtegljajem davka od dobička Prohorova;
• operacija se bo nadaljevala, dokler ne bo izčrpan celoten preferenčni znesek:
  • 120.000 rubljev. x 13% = 15 600 rub. (omejeno z zgornjim pragom);
• Zaslužek ženske je 40.000 rubljev.
• prispevki od dohodka so bili obračunani v višini:
  • 40 tisoč rubljev. x 0,13 = 5,2 tisoč rubljev.
• Zato se davki ne bodo zaračunali:
  • 15,6 / 5,2 = 3 mesece.
• Računovodstvo je z junijem 2017 ponovno pričelo z odtegljajem dohodninskih prispevkov.

Primer vračila denarja za šolanje otroka

Kirikov je leta 2016 plačal dohodnino v višini 61.500 rubljev.

V istem obdobju je plačal storitve izobraževalnih ustanov za otroke:

• Alexander (univerza) - 55.000 rubljev;
• Boris (šola) - 30.000 rubljev;
• Oksana (vrtec) - 33.000 rub.

Odškodnina se izračuna na naslednji način:

• za Aleksandra, redni študij:
  • 50.000 rubljev. x 013, = 6500 rub. (znesek se zmanjša za zgornji mejni prag);
• za Borisa:
  • 30.000 rubljev. x 0,13 = 3900 rubljev;
• za Oksano:
  • 33.000 rubljev. x 0,13 = 4290 rub.
• Skupaj:
  • 6,5 tisoč rubljev. + 3,9 tisoč rubljev. + 4,29 tisoč rubljev. = 14,69 tisoč rubljev.

Za znižanje osnove se bo upošteval celoten znesek, saj jo plačani davek močno presega.

Oglejte si video o davčnih olajšavah

Na isto temo

Država daje ruskim davkoplačevalcem številne ugodnosti. Eden od njih je davčna olajšava za šolanje otroka. Ne le državljani Ruske federacije lahko zahtevajo vračilo dohodnine za izobraževanje. Ta ugodnost velja za ruske davkoplačevalce z ali brez potnega lista. To pomeni, da merilo ni državljanstvo, ampak dejstvo polnjenja proračuna Ruske federacije.

Poglejmo, kako to storiti v letih 2019–2020, katere dokumente zbrati in kam jih poslati.

Socialna davčna olajšava

Zakonodaja Ruske federacije določa pravilo za dodelitev nadomestil davkoplačevalcem, povezanih z njihovimi stroški na določenih področjih. Del njih je socialni odbitek, zagotovljen v povezavi s stroški:

• za izobraževanje;
• za zdravljenje;
• na ;
• v dobrodelne namene.

Pomembno! Pri uveljavljanju preference se socialni stroški upoštevajo v agregatu.

Značilnosti izobraževalnih preferenc

Prejemek se najprej dodeli v nedenarni obliki. Denar lahko prejmete na svoj račun šele po osebni vlogi pri Zvezni davčni službi (FTS). Tako boste morali oddati dve vlogi:

• o dodelitvi odškodnine;
• o prenosu denarja.

Ali pa sprožite prejem sredstev prek delodajalca. Hkrati davčni organ zmanjša osebne obvezne prispevke za dohodnino za znesek, določen s prednostjo. Denar se izplača skupaj z zaslužkom in se obračuna s sestavo izkazov pri računovodji podjetja.

Pri izračunu preferenc se upoštevajo naslednja pravila:

1. olajšava se upošteva pri dohodninski osnovi določenega leta;
2. omejeno na znesek plačanega davka;
3. ne prenaša v naslednje obdobje;
4. dajatev je mogoče zahtevati večkrat, ko nastopijo okoliščine, ki upravičujejo njeno dodelitev;
5. znesek preference je omejen v letu poročanja (člen 219 davčnega zakonika).

Referenca! Zakon dovoljuje uporabo preferenc za usposabljanje v izobraževalnih ustanovah, ki so opravile državno licenco. Ni omejitev v zvezi z:

• z vrsto izobraževalne ustanove;
• oblika lastništva;
• kraj napotitve (v Ruski federaciji ali v tujini).

Potrebujete informacije o tem vprašanju? in naši odvetniki vas bodo kmalu kontaktirali.

Kdo je upravičen do

Člen 219 davčnega zakonika določa seznam oseb, ki so upravičene do te ugodnosti. To so ljudje, ki so porabili denar za študij na licenčni izobraževalni ustanovi. Posebni kazalniki so podani v tabeli.

Tabela davčnih zavezancev, za katere velja davčna olajšava za šolnino

Referenca! Dokumenti morajo biti izdani za prosilca in ne za študenta.

O izobraževalnih storitvah

Odbitek je dovoljeno izdati za storitve, ki jih izvaja institucija v okviru zakona št. 3266-1 z dne 10. julija 1992 "O izobraževanju" (razveljavljen). To ne vključuje samo univerz. Seznam vključuje:

1. Vrtci.
2. Šole vseh stopenj.
3. Ustanove za nadaljnje izobraževanje:
   • za odrasle (tečaji, avtošole in drugo);
   • za mladoletnike (glasbene, likovne, športne šole itd.).

Referenca! Izobraževalna organizacija ima lahko katero koli obliko lastništva:

• država;
• zasebno;
• drugačen.

Prenos za ogled in tisk:

Koliko denarja se vrne?

Višina prednosti je odvisna od prejemnika izobraževalnih storitev:

• davkoplačevalcu je zagotovljen najvišji znesek 120 tisoč rubljev;
• enak znesek se plača, če študira brat ali sestra prosilca;
• Znesek ugodnosti za druge sorodnike je nižji - do 50 tisoč rubljev.

Ne smemo pozabiti, da je izobrazbena ugodnost del socialnih odbitkov, za katere velja pravilo maksimuma. Na primer, če je državljan za zdravljenje porabil 90 tisoč rubljev, potem za usposabljanje ostane le 30 tisoč rubljev.

Namig! Prednost je zagotovljena ves čas študija, tudi med študijskim dopustom.

Primer

Leta 2016 je upravitelj Kornakov A.P. Ponudili so položaj kreativnega direktorja s plačo 60 tisoč rubljev.

Človek je moral izboljšati svoje sposobnosti. Ko je sprejel ponudbo, se je hkrati plačano vpisal na univerzo. Stroški letnega tečaja so po dogovoru znašali 120.000 rubljev. Samo 3 leta.

Kornakov A.P. plačano za celotno obdobje naenkrat, polog 360.000 rubljev. In januarja 2017 je zaprosil za davčne ugodnosti. Predložil je dokumente o plačilu šolnine (drugih razlogov za odbitek ni bilo).

Izračun je:

1. Za leto 2016 je bila od Kornakova odšteta dohodnina v višini: 60.000 rubljev. x 12 mesecev x 13% = 93 600 rub. (najvišja osnova za dodelitev ugodnosti).
2. Pri izračunu preferenc se upošteva mejni znesek 120.000 rubljev. (skupni stroški 360 tisoč rubljev presegajo določeno največjo vrednost): 120.000 rubljev. x 0,13 = 15 600 rub.
3. Tako je Kornakov dobil največji odbitek.

Sklep: človekova napaka je, da je plačal vsa tri leta izobraževanja naenkrat. Če bi bila sredstva deponirana letno, bi lahko povečal velikost preference: 15.600 rubljev. x 3 leta = 46 800 rub.

Način pridobivanja

Opisana ugodnost je registrirana pri davčnih organih. Hkrati strokovnjaki upoštevajo naslednje zahteve davčnega zakonika:

• dokumenti so praviloma sprejeti naslednje leto po plačilu sredstev za storitve;
• zastaralni rok za uveljavljanje nadomestila je 3 leta (v letu 2018 je bilo možno uveljavljati preference za 2017, 2016 in 2015);
• če prosilec načrtuje prejemanje nadomestila prek delodajalca, potem je dovoljeno zaprositi v letu, ko je bil denar deponiran (1. člen zakona št. 85-FZ z dne 04.06.2015).

Referenca! Denar mora biti vlagatelju vrnjen v enem mesecu od dneva, ko je davčni organ prejel vlogo, vendar ne prej kot po koncu revizije. Prenos za ogled in tisk:

Kakšne papirje oddati

Za prejem nadomestila je treba dokazati dejstvo plačila sredstev za prejemanje izobraževalnih storitev s strani osebe, določene z zakonom. Iz tega sledi, da se nabor papirjev razlikuje glede na situacijo.

Celoten paket vključuje:

1. napoved 3-dohodnina;
2. potrdilo iz kraja službovanja o dohodku za obdobje poročanja (2-dohodnina);
3. kopija pogodbe z izobraževalno organizacijo:
   • navedbo podrobnosti licence;
   • ali ločen izvod same licence;
   • dodatni dogovor, če se je cena v letu poročanja zvišala;
4. plačilni dokumenti, ki potrjujejo dejstvo pologa sredstev.

Za informacijo! Če se plačilo izvede letno, se celoten sklop dokumentov predloži samo ob prvi vlogi. Naslednjim so priloženi samo čeki.

Pri plačilu denarja za izobraževanje druge osebe (z zgornjega seznama) boste dodatno potrebovali:

• potrdilo, da se storitve opravljajo osebno;
• rojstni list otroka;
• odločitev o imenovanju skrbništva;
• dokumenti, ki potrjujejo družinske vezi s sestro ali bratom.

Pomembno! Navesti morate, kako boste prejeli nadomestilo:

• preko davčnega organa (ločena vloga);
• preko delodajalca (navedite njegove podatke).

Vloga za prenos denarja

Po opravljenem pregledu se znesek odškodnine prikaže na osebnem računu zavezanca. Državljanska pravica:

• za prejem se obrnite na davčni organ;
• prosite za upoštevanje pri delodajalcu;
• preložiti dodelitev sredstev na kasnejše obdobje (do tri leta).

Vloga za nakazilo denarja na osebni račun ima predpisan obrazec. Vzorec lahko prenesete z uradne spletne strani Zvezne davčne službe. Struktura dokumenta je naslednja:

1. Glava (zgornji desni kot lista) mora vsebovati naslednje podatke:
   • naziv davčnega organa;
   • naslov lokacije;
   • osebni podatki davčnega zavezanca:
     • Polno ime v nominativu;
     • naslov registracije;
     • Kontaktna številka;
2. V sredini je ime "Izjava";
3. Spodaj na rdeči črti (ob robovih 3 cm) je zahteva za prenos sredstev socialne olajšave na račun za to in to obdobje;
4. Podatki o banki in kartici;
5. Podpis in datum.

Pozor! Pri prijavi ločite stroške izobraževanja od povezanih stroškov (ločeni so v pogodbi).

Kako ga pridobiti od delodajalca

Na delovnem mestu se nadomestilo upošteva v letu plačila za usposabljanje. Algoritem kroženja je naslednji:

1. Pripravite vse dokumente z zgornjega seznama.
2. Vlogo odnesite na lokalno izpostavo Zvezne davčne službe.
3. Po 30 dneh prejmete potrdilo v roke.
4. Odnesite ga v računovodstvo in napišite zahtevek za odškodnino.
5. Višina nadomestila se bo upoštevala pri izračunu plače.

Nasvet! Če delodajalec nima časa upoštevati celotnega zapadlega zneska, lahko naslednje leto zaprosite za preostanek pri davčnem organu.

Dragi bralci!

Opisujemo tipične načine reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven in zahteva individualno pravno pomoč.

Za hitro rešitev vaše težave priporočamo, da se obrnete usposobljeni odvetniki našega spletnega mesta.

Zadnje spremembe

Naši strokovnjaki spremljajo vse spremembe zakonodaje, da vam zagotovimo zanesljive informacije.

Zagotovljena je socialna davčna olajšava za izobraževanje delajo starši, ki plačujejo redno izobraževanje starost otrok do 24 let. Prejmejo lahko delno povračilo plačane dohodnine (NDFL) od dejanskih stroškov plačanih izobraževalnih storitev, največ v znesku letno. 50.000 rubljev. v letu. Skladno s tem je najvišji znesek dohodnine, ki ga je mogoče vrniti za leto 2016 6.500 rubljev. v letu(13 %) za vsakega otroka.

Odbitek je zagotovljen za plačano izobraževanje otroka na univerzah, fakultetah, šolah, vrtcih in tečajih. Med izobraževalno ustanovo in starši morata biti sklenjena pogodba o usposabljanju in njegovem plačilu. Nujno je, da ima izobraževalna organizacija, v kateri se otrok izobražuje, uradno dovoljenje za opravljanje izobraževalne dejavnosti.

Če želite prejeti ugodnost dohodnine za izobraževanje, se morate ob koncu leta, v katerem je bilo plačilo za izobraževanje vašega otroka, obrniti na lokalno zvezno davčno službo. V tem primeru morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:

• Otrok star od rojstva do 24 let mora študirati polni delovni čas;
• Moram se učiti plačati za enega od staršev, ali oboje po vrsti (ni dobrodelna ustanova, ne poslovna ali druga organizacija).
• Starš mora imeti uradno zaposlitev in biti zavezanec za dohodnino. Oseba, ki ne dela, nadomestila ne bo prejela (sicer se preveč plačanih davkov ne da vrniti).

Socialno so davčne olajšave, ki se priznajo določenim kategorijam davkoplačevalcev za izdatke »socialne« narave – za zdravljenje, študij, pokojnino ali zdravila ter nakup zdravstvenega zavarovanja. Pravzaprav je dohodninska olajšava za izobraževanje ena od vrst davčnih olajšav za gospodinjske izdatke za socialne potrebe.

Za razliko od standardni otroški odbitek do 18. leta starosti, ki se mesečno zagotavlja zaposlenemu staršu v kraju dela, se dohodnina za usposabljanje prizna v obliki vračila že plačana dohodnina za preteklo obdobje. Postopek se imenuje vračilo dohodnine. Njegov obstoj in načelo ureja čl. 219 Davčnega zakonika (TC) Ruske federacije.

Na primer, če starš plača otrokovo šolanje v zasebni šoli ali vrtcu. Če se pojavijo težave, se obrnite na davčni urad, vsa potrebna pojasnila pa lahko zahtevate pisno.

Ti dve vrsti davčnih ugodnosti se precej razlikujeta po zneskih, načelih registracije in prejema. Če so odbitki za otroka, mlajšega od 18 let, od kraja dela brezpogojno odobreni obema staršema, se odbitek za stroške izobraževanja zagotovi pod več pogoji:

• Predložiti morate dokumente in vlogo po enem letu, v katerem je bila plačana šolnina (enkrat ali večkrat).
• Prijave vam ni treba oddati delodajalcu, ampak neposredno na davčni urad(Zvezna davčna služba). Čeprav v zvezi s tem obstajajo razlike.
• vsota v preteklem obdobju, med katerim je starš imel pravico do olajšave, a je ni izkoristil, se plača naenkrat.

Kdo lahko vrne davčno olajšavo za šolanje otroka?

Osebe, ki lahko zaprosijo za vračilo plačanega davka za preteklo obdobje: istočasno plačati dohodnino in denar za šolanje otroka (ter brata ali sestre). Starši in druge osebe, ki so z izobraževalno ustanovo sklenile pogodbo za preteklo obdobje, lahko vrnejo davčno olajšavo za preteklo obdobje. plačilo za redno izobraževanje otrok:

• starš ali posvojitelj za otroka (otroke) do 24 let;
• skrbnik (skrbnik) za vašega oddelka, mlajšega od 18 let;
• nekdanji skrbniki ali skrbniki za otroka, mlajšega od 24 let, ki so mu obveznosti potekle, vendar želi skrbnik plačati izobraževanje varovanca;
• obrazi na svojih polnih ali polrojenih bratje ali sestre do 24 let.

Ministrstvo za finance je v zvezi s tem podalo pojasnilo. Če sta starša poročena, je vse, kar imata, njihova last. Če eden od njiju plačuje usposabljanje, potem lahko z njegovim soglasjem tudi drugi starš izda vračilo dohodnine za izobraževanje.

Davke od denarja, plačanega za študij, je mogoče vrniti le, če plačajo starši. V tem primeru mora imeti izobraževalna ustanova licenco ali drug dokument, ki potrjuje uradni status ustanove. Dohodnino lahko vrnete za redni študij ne samo na univerzi ali fakulteti, ampak tudi v drugih ustanovah. Med njimi:

• vrtci in šole;
• poklicne šole;
• otroške glasbene ali umetniške šole, športne šole;
• organizacije, ki nudijo storitve dodatnega izobraževanja (jezikovni tečaji, avtošole, centri za usposabljanje pri zavodih za zaposlovanje, tečaji za izpopolnjevanje).

Dohodninska ugodnost ne velja samo za prvo izobrazbo, temveč tudi za drugo. Davčni zakonik ne omejuje oblike lastništva izobraževalne ustanove: lahko je državna ali zasebna izobraževalna organizacija.

Dohodninska ugodnost se ohrani, če je otrok prijavljen na drugem naslovu od naslova staršev. Izgubi se, če:

• Redni študent se poroči pred 24. letom;
• študij se plača z materinskim kapitalom;
• otrok študira izredno, izredno ali drugo obliko, ki ni redna.

Zakon ne določa, na katerem območju naj bi bila univerza. Zato je za usposabljanje zagotovljen tudi odbitek V tujini, čeprav znaša zelo majhen znesek nastalih stroškov. V tem primeru boste morali dokumente prevesti v ruščino, oseba, ki sestavi odbitek, pa mora biti rezident Rusije (živeti v Ruski federaciji najmanj 6 mesecev). Tiskani prevod se opravi za denar. Vredno je razmisliti, ali je smiselno prejeti tak odbitek.

V skladu z zakonom lahko vrnete odbitek za celotno obdobje študija otroka, vključno s celo študijskim dopustom, izdanim v skladu s pravili. Odbitek šolnine bo zagotovljen staršu:

• do konca koledarskega leta, v katerem otrok dopolni 24 let;
• pred mesecem diplomiranja, če diplomant še ni star 24 let.

Zaprositi morate za vračilo po enem letu, v katerem je bila plačana šolnina. Če starš plačuje študij več let zapored, bo iz leta v leto (ali enkrat za vsa prejšnja leta) oddal vlogo tudi pri Zvezni davčni službi (FTS).

To pomeni, da lahko v letu 2017 uveljavljate vračilo dohodnine za leta 2016, 2015 in 2014, ne glede na to, ali se otrok šola ali je že končal izobraževanje in ne glede na njegovo starost v času uveljavljanja vračila. . Če je otrok star 25 let in še študira, lahko zaprosite za odbitek za čas, dokler ne dopolni 24 let (če so ohranjeni vsi plačilni dokumenti).

Znesek davčne olajšave za izobraževanje posameznega otroka v davčnem obdobju je enak znesku dejansko plačana staršem za izobraževanje med letom. To pomeni, da denar, porabljen za študij, ni predmet dohodnine. Vendar obstajajo omejitve glede zneskov. Ni mogoče dobiti vračila več, kot bi plačali davkov.

Vračila dohodnine so omejena na naslednje najvišje zneske odbitka za leto:

• 50.000 rubljev. starši za izobraževanje svojih otrok;
• 120.000 rubljev. za šolanje brata/sestre v kombinaciji z drugimi socialnimi olajšavami zavezanca.

Na primer, če ste med letom plačali 65.000 rubljev za izobraževanje svojega otroka, bo neobdavčena olajšava enaka 50.000 rubljev. Od tega zneska bo vrnjen davek v višini

50.000 x 13% = 6.500 rub.

Potem je najvišji znesek vračila davka na leto:

• 6.500 rubljev. - za vsakega študenta otroka staršu;
• 15.600 rubljev. - za plačilo šolanja brata ali sestre do 24. leta starosti.

Primer izračuna vračila dohodnine za izobraževanje otrok

Hči L. je leta 2016 vstopila v izobraževalno ustanovo za magistrski študij, kjer bo študirala 2 leti. Pristojbina za leto študija je 100.000 rubljev. Njen oče je plačal celoten znesek naenkrat (200.000 rubljev), medtem ko je njegova mesečna plača 40.000 rubljev. V začetku leta 2017 je L. zbrala potrebne dokumente in se odločila zaprositi za vračilo dohodnine za socialno olajšavo v zvezi s stroški študija.

Znesek stroškov, za katerega lahko prejmete socialni odbitek, je v tem primeru najvišji, ki ga določa zakon - 50.000 rubljev. (in ne 200.000 rubljev) V tem primeru bo vračilo:

50.000 x 13% = 6.500 rub.

V letu 2016 je delodajalec plačal dohodnino od L. dohodka v višini:

40.000 rubljev. x 12 mesecev x 13% = 62 400 rub.

Posledično bo leta 2017 L. prejel vračilo dohodnine v višini 6.500 rubljev, saj ta znesek ne presega zneska plačanega davka. Če pa je za usposabljanje plačal posebej za 100.000 rubljev. vsako leto, potem bi prejel vrnitve v letih 2017 in 2018 dvakrat za 6500 rubljev.

Davčna olajšava se izda v Zvezna davčna služba v kraju stalnega ali bivališča davčni zavezanec. Zgodi se takole:

• Šolanje otroka v celoti ali delno (letnik ali semester) plača starš.
• Ob koncu leta, v katerem je bilo izplačano, zbere potrebne dokumente in jih predloži davčnemu organu v kraju stalnega prebivališča.
• Po pregledu vloge prejmete vračilo preveč plačane dohodnine na kartico ali TRR. Ali pa se ta denar pripiše prihodnjim davkom.

Vračilo plačane dohodnine se izvaja le po stiku davčni zavezanec. Ni vam treba čakati do konca leta, ampak zaprosite za olajšavo pri delodajalcu (v zakonu se slednji imenuje davčni zastopnik) na podlagi pisne vloge.

To se naredi v naslednjem zaporedju:

• Pri davčnem uradu se odda vloga, da želi prosilec prejeti potrdilo o pravici do olajšave za izobraževanje. Kaj je za to potrebno, je bolje preveriti pri Zvezni davčni službi.
• Dokument mora biti izdan v 30 dneh po vložitvi ustrezne vloge.
• S prejetim potrdilom delavec stopi v stik z delodajalcem. Napisati mora vlogo za predčasno zagotovitev odbitka.
• Delodajalec izračuna dohodnino z upoštevanjem olajšave. Davčne ugodnosti se priznajo mesečno od meseca vložitve vloge pri delodajalcu.

Dokumenti za socialno davčno olajšavo za izobraževanje

Za predložitev dokumentov morate pripraviti kopije le-teh, originale pa prinesti na davčni urad v overitev. Pri pošiljanju po pošti morajo biti kopije notarsko overjene.

Za vračilo dohodnine za preteklo obdobje je treba davčnemu uradu predložiti:

• Vloga za vračilo dohodnine v prosti obliki. Navaja znesek, ki ga je treba vrniti, in želje vlagatelja (vrniti denar na kartico ali za prihodnje davke).
• Davčna napoved 3-NDFL za preteklo davčno obdobje (leto).
• Potrdilo o obračunanih in odtegnjenih davkih v obrazcu 2-NDFL (dobite ga v računovodstvu na vašem delovnem mestu).
• Pogodba o vzgoji in izobraževanju otroka, sklenjena s staršem in ne z otrokom. V njem morajo biti navedeni podatki o izobraževalni licenci zavoda, stroški izobraževanja in dejstvo, da je otrok redni študent.
• Potrdila o plačilu šolnine ali drugi dokumenti, ki potrjujejo plačilo šolnine. Prejemke morajo plačevati starši in ne podjetje, socialna blagajna ali študent sam.
• Rojstni list otroka (odločba sodišča o posvojitvi).
• Podatki o računu, na katerega bo vrnjen denar.
• Licenca izobraževalne ustanove (potrebna, če njeni podatki niso navedeni v pogodbi o usposabljanju).
• Potrdilo o rednem šolanju (če v pogodbi ni navedeno, da se otrok redno šola).
• Poročni list (če odbitek izda drugi starš in ne tisti, ki plačuje šolnino).
• Odločba skrbniškega organa o ustanovitvi skrbništva (če skrbnik plača varovanca).

Dokumente bo treba posodabljati vsako leto. Vsakič se oddajo nova potrdila o plačilu. Prav tako je treba dokazati, da je otrok še vedno redni študent izobraževalnega zavoda.

Za vračilo preveč plačane dohodnine je podano: roki:

• Odločitev je sprejeta v 10 dneh, vendar ne pred davčnim pregledom listin. Slednje lahko včasih traja tudi do 3 mesece.
• Po sprejetju odločitve je na voljo 5 dni, da se vlagatelju pošlje obvestilo.
• Prenos denarja na kartico se običajno zgodi v enem mesecu po oddaji vloge, če gre vse gladko.

Kako izpolniti 3-NDFL za davčno olajšavo za izobraževanje

Obrazec 3-NDFL je Davčna napoved o dohodnini. Izpolni se po prejemu potrdila 2-NDFL z dela. Izjava je sestavljena iz več strani. Vsako leto se z ukazi Zvezne davčne službe vanj vnese nekaj sprememb - to pomeni, da ne morete uporabljati obrazcev iz prejšnjih let.

Obrazec izjave je mogoče dobiti in izpolniti na naslednje načine:

• Preko spletnih storitev. To se plača, davčna služba pa nima vedno pozitivnega odnosa do takšnih izjav. Za to ponuja svoje storitve s podobnimi funkcijami, vključno z »Osebnim računom davkoplačevalca«.
• V programu, ki ga lahko prenesete s spletne strani Zvezne davčne službe. Prednost je v tem, da program sam sporoči, če kateri podatek ni vnesen ali je vnesen napačno.
• Na davčnem uradu lahko vzamete prazen obrazec in ga izpolnite ročno. Če se bojite, da bi to storili sami, ga lahko naročite pri računovodji.

Kaj morate vedeti in navesti pri izpolnjevanju:

• Številka inšpektorata, na katerega bo vložena prijava. Podrobnosti je treba pojasniti vnaprej. Program ima spustni seznam, iz katerega lahko izberete svoj oddelek.
• Polno ime, TIN, podatki o potnem listu, koda države.
• Podatki o kraju bivanja ali zadrževanja. Navesti morate OKTMO - šifro občine (lahko preverite na internetu).
• Od koga je bil prejet dohodek (ime organizacije, kontrolna točka, OKTMO organizacije - iz potrdila 2-NDFL) in zneski po mesecih (iz istega potrdila). Na zavihku "dohodek" morate izbrati "13" - to je 13% obdavčitev. Če je bil v katerem mesecu regres, se vpiše šifra 2012, za plačo je šifra 2000. Skupni znesek dohodka se mora ujemati s tistim v potrdilu.
• V zavihku »Odbitki« izpolnite »Zneski, plačani za izobraževanje otrok« (napisati morate dejanski znesek).

Če dokument izpolnimo v programu, ga lahko pregledujemo, urejamo in natisnemo. Po obrazcu 3-NDFL se napiše izjava o izračunanem znesku vračila.