Izpolnite podatke o plačniku - Kontur.Extern. Izpolnitev plačilnega naloga za prenos sredstev z uporabo podatkov o samostojnem podjetniku
Davčni uradniki skrbno preverjajo pravilnost izpolnjevanja računov. Če dokument ni v skladu z zakonskimi zahtevami, je odbitek DDV zagotovljen. V našem članku boste našli najnovejša pojasnila uradnikov in strokovnjakov, ki vam bodo pomagala preprečiti napake pri pripravi teh dokumentov.
Kako izpolniti podrobnosti »Identifikator državnega naročila« na računu?« Člen 169 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da mora biti na računu poleg drugih obveznih podatkov identifikator državne pogodbe, sporazuma (pogodbe) biti naveden. Ta podrobnost se odraža v vrstici 8 računa in vrstici 5 računa za prilagoditev, če je takšen identifikator na voljo.Hkrati v zvezi z dodelitvijo identifikatorjev državnim pogodbam Ministrstvo za finance Ruske federacije priporoča, da se obrnete na Ministrstvo za finance Ruske federacije.
DOPIS Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 11. avgusta 2017 št. 03-07-09/51657
Opomba urednika:Identifikator državnega naročila je državnim naročilom dodeljen v dveh primerih: med javnimi naročili v okviru državnih obrambnih naročil in med zakladniško podporo državnim naročilom. V teh primerih mora davčni zavezanec na računu vključiti podatke o identifikatorju, določene v pogodbi. V vseh drugih primerih se to polje ne izpolni. Razložimo zakaj. Zvezni zakon z dne 03.04.2017 št. 56-FZ, od 1. julija 2017, so bili podatki o računu dopolnjeni s še eno obvezno podrobnostjo - identifikator državnega naročila, sporazuma (sporazuma), če obstaja. Ustrezne spremembe omenjenega zakona so bile vnesene v 5., 5.1. in 5.2. 169 davčnega zakonika Ruske federacije.
Enako spremenjen obrazec za uskladitveni račun in pravila za njegovo izpolnjevanje.Uvedba tega identifikatorja je predvsem posledica potrebe po okrepitvi nadzora nad porabo sredstev zveznega proračuna. Ta sklep je mogoče izpeljati iz besedila pojasnjevalne opombe.
Ker pojem »Identifikator državne pogodbe, sporazuma (sporazuma)« v komentiranem zakonu ni opredeljen, v skladu s 1. odstavkom čl. 11 Davčnega zakonika Ruske federacije se ta koncept uporablja za davčne namene v pomenu, v katerem je določen v drugih regulativnih pravnih aktih.
Trenutno je imenovani identifikator dodeljen državnim pogodbam v dveh primerih. Prvič, to določa zvezni zakon z dne 29. decembra 2012 št. 275-FZ "O državnem obrambnem redu".
Poleg tega se imenovani izraz uporablja tudi pri zakladniški podpori državnih pogodb, sporazumov (pogodb), ki jih določajo zvezni zakoni z dne 14. decembra 2015 št. 359-FZ "O zveznem proračunu za leto 2016" in z dne 19. decembra 2015. , 2016 št. 415-FZ "O zveznem proračunu za leto 2017 in za obdobje načrtovanja 2018 in 2019."
Podjetje mora te podatke izpolniti v primeru naročila v okviru državnega obrambnega naročila, pa tudi pri zagotavljanju zakladniške podpore za vladna naročila. Ostali zavezanci ustreznega polja ne izpolnjujejo.
Poleg tega se te vrste identifikatorjev državnih naročil razlikujejo po številu števk: ena od njih je 25-mestna digitalna koda (za državna obrambna naročila), druga pa 20-mestna koda (za podporo zakladnice).
Regulatorni organi niso podali nobenih pojasnil, kateri od njih naj bodo navedeni na računu. Ker ni pojasnil, menimo, da je treba navesti oboje.
Pravico do določitve vsakega od zgoraj navedenih identifikatorjev državnega naročila ima po tej pogodbi naročnik, reševanje tega vprašanja pa ni v pristojnosti davčnega zavezanca. Davčni zavezanec je le njen izvršitelj. Zato bi moralo podjetje za pravilno izdajo računa po teh pogodbah v svoje podatke vključiti le identifikator, ki je naveden v pogodbi in drugih dokumentih, povezanih z njo.
Kako izpolniti račun po komisijski pogodbi. Račune imajo pravico izdajati komisionarji (zastopniki), ki prodajajo blago (delo, storitve) v svojem imenu.Odlok Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137 je določil, da se pri izstavitvi računa v vrsticah 2 »Prodajalec«, 2a »Naslov«, 2b »TIN/KPP« navede polno ali skrajšano ime prodajalca. -pravna oseba v skladu z ustanovnimi listinami (F.I.O. podjetnik), lokacijo prodajalca (kraj prebivališča samostojnega podjetnika), TIN in kontrolno točko prodajalca.
Pri prodaji naročiteljevega blaga na podlagi komisijske pogodbe sklepa zastopnik posle v svojem imenu. V tem primeru so v vrsticah 2, 2a, 2b računa, ki ga je komisionar izdal kupcu, navedeni ime, lokacija in TIN posrednika.
DDV, ki ga na računih navede komisionar, ki prodaja blago komitenta v svojem imenu, se sprejme za odbitek od kupca na splošno uveljavljen način.
Če pa komisionar kupi blago za komitenta v svojem imenu, potem so v vrsticah 2, 2a, 2b računa navedeni naziv, sedež in davčna številka dejanskega prodajalca blaga in ne komisionarja.
DOPIS Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 19. julija 2017 št. 03-07-09/45747
Opomba urednika:podobni sklepi so v dopisih Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 19. oktobra 2015 št. 03-07-14/59665 z dne 25. junija 2014 št. 03-07-RZ/30534 z dne 27. julija 2012. 03-07-09/92, Zvezna davčna služba Ruske federacije z dne 5. avgusta 2013 št. ED-4-3/14103@.
Kako izpolniti 3. vrstico računa Resolucija Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137 določa, da je v 3. vrstici navedeno polno ali skrajšano ime pošiljatelja v skladu z ustanovnimi dokumenti. Če sta prodajalec in pošiljatelj ista oseba, se naredi vnos: "Je ista oseba." Če niso, ta vrstica označuje poštni naslov pošiljatelja.Da bi bili podatki na računu in primarnem dokumentu enaki, se lahko 3. vrstica računa izpolni na podlagi istega kazalnika računa.
DOPIS Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 21. julija 2017 št. 03-07-09/46548
Opomba urednika:če sta prodajalec in pošiljatelj ista oseba, vendar je v 3. vrstici računa navedeno polno ali skrajšano ime pošiljatelja-prodajalca, potem to ne bo pomenilo kršitve (pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 26. januarja , 2012 št. ED-4-3/1193).
Kako izpolniti elektronske račune, če je pooblastilo za podpisovanje dokumentov preneseno na tretjo osebo
"Naziv gospodarskega subjekta, ki je sestavil dokument" je ena od obveznih podrobnosti primarne računovodske listine.
Vsebuje tako obvezen element, kot je »Ime gospodarskega subjekta - sestavljalec datoteke za izmenjavo računov« (»NaimEkonSubSost«) in format elektronskih računov, odobren z Odlokom Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 24. marca 2016 št. MMV-7-15/155@ (tabeli 5.4 in 7.4).
Hkrati elektronski račun vsebuje izbirni element »Podlaga, na kateri je gospodarski subjekt izvor datoteke za izmenjavo računov« (»OsnDoverOrgSost«).
Ti elementi omogočajo določitev pravega sestavljalca podatkov o prodajalcu/kupcu v primeru, ko prodajalec ali kupec ni pogodbena stranka (na primer pri prenosu pooblastila za sestavljanje primarnih knjigovodskih listin na tretjo osebo).DOPIS Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 05.03.2017 št. SA-4-15/8461
Kako izpolniti račun, če blago prodaja ločeni oddelek V vrstici 2b »TIN/KPP prodajalca« računa sta navedena identifikacijska številka davčnega zavezanca in KPP davčnega zavezanca-prodajalca.Plačniki DDV so organizacije, podjetniki in osebe, ki so priznane kot take v zvezi s premikom blaga čez carinsko mejo carinske unije. Hkrati ločeni oddelki (SD) organizacij niso zavezanci za DDV.
Torej, če podjetje prodaja blago prek ločenega oddelka, lahko OP izda račune za odpremo samo v imenu organizacij. Poleg tega morate pri izpolnjevanju takšnih računov v vrstici 2b "TIN / KPP prodajalca" navesti KPP ustreznega oddelka.
Hkrati, če je kontrolna točka na računu napačno navedena, inšpektorji kupcu ne bodo mogli zavrniti odbitka. To je posledica dejstva, da napake, ki davčnim uradnikom ne preprečujejo identifikacije prodajalca, kupca, imena blaga (dela, storitev), lastninskih pravic, njihove vrednosti ter stopnje in zneska davka, niso razlog za zavrnitev odbitka DDV.
DOPIS Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. maja 2017 št. 03-07-09/30038
Opomba urednika:podobni sklepi so v dopisih Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 06/03/2014 št. 03-07-15/26524 z dne 07/04/2012 št. 03-07-14/61 z dne 04. /13/2012 št. 03-07-09/35 in Zvezna davčna služba Ruske federacije z dne 16. 11. 2016 št. SD-4-3/21730@ z dne 08.07.2014 št. GD- 4-3/13250@.
Kako izpolniti podatke o potrdilu o državni registraciji samostojnega podjetnika v elektronskem računu Račun, ki ga izda samostojni podjetnik, je podpisan z navedbo podrobnosti potrdila o državni registraciji. V skladu s tem se elementi za navedbo dokumenta, ki potrjuje dejstvo vpisa samostojnega podjetnika v Enotni državni register samostojnih podjetnikov, vnesejo v obliko elektronskega računa, odobreno z Odlokom Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 24. 2016 N ММВ-7-15/155@ (preglednici 5.35 in 5.36):- "Podrobnosti o potrdilu o državni registraciji samostojnega podjetnika" (SvGosRegIP);
- "Podrobnosti potrdila o državni registraciji samostojnega podjetnika, ki je posamezniku izdal pooblastilo za podpis računa" (GosRegIPVydDov).
Toda od 01.01.2017 potrdilo ni izdano. Dejstvo vpisa v register potrjuje vpisni list USRIP v obrazcu št. P60009. Vsebuje podatke o datumu izdaje, davčnem organu izdajatelju, datumu vpisa samostojnega podjetnika v register in OGRNIP.
Tako so za podjetnike, registrirane od 1. januarja 2017, podatki o potrdilu o državni registraciji podatki iz Enotnega državnega registra podjetnikov o datumu vpisa v register in glavna državna registrska številka (OGRNIP), ki je bila prej lahko naveden skupaj s serijo in številko obrazca potrdila (ali namesto njiju).
Podobno se izpolnjujejo tudi istoimenska polja v elektronskem popravljalnem računu.
PISMO FTS RF Z DNE 04.04.2017 št. ED-4-15/6283
Kako izpolniti stolpec 11 računa, če je bilo uvoženo blago predelano v Ruski federaciji Ministrstvo za finance Ruske federacije je pojasnilo, kako izpolniti stolpec 11 »Številka carinske deklaracije« računa pri prodaji blaga, uvoženega v Rusko federacijo in pri nas predmet sekundarne embalaže.Davčni zakonik Ruske federacije določa, da morajo biti na računih, izdanih za prodajo blaga, navedena država izvora in številka carinske deklaracije za blago, proizvedeno zunaj Ruske federacije.
V tem primeru se za državo porekla blaga šteje država, v kateri je bilo blago v celoti proizvedeno ali dovolj predelano (predelano).
Tako mora davčni zavezanec pri prodaji blaga, ki je bilo predhodno uvoženo na ozemlje Ruske federacije in je bilo sekundarno pakirano, zaradi česar se država izvora ni spremenila, pri izpolnjevanju računa v stolpcu 11 navesti podatki carinske deklaracije, pod katero je bilo blago uvoženo v Rusko federacijo.
DOPIS Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 04.07.2017 št. 03-07-09/20667
Opomba urednika:v vsakem primeru neizpolnjevanje ali nepravilno izpolnjevanje stolpcev na računu »Država porekla blaga« in »Številka carinske deklaracije« ni kršitev, ki vodi do zavrnitve odbitka (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. februar 2011 št. 03-07-09/06).
Kako podpisati račun v začasni odsotnosti vodje Glavni računovodja brez ustreznega pooblastila ali naročila nima pravice podpisati računa v imenu vodje organizacije.V skladu s 6. odstavkom čl. 169 davčnega zakonika Ruske federacije račun podpišeta vodja in glavni računovodja organizacije ali druge osebe, ki so za to pooblaščene z nalogom (drugim upravnim dokumentom) za organizacijo ali pooblastilom v imenu organizacije. organizacija.
Norme Davčnega zakonika Ruske federacije in Uredba Vlade Ruske federacije št. 1137 ne določajo prepovedi podpisovanja računa s strani ene osebe, pooblaščene za podpisovanje na podlagi pooblastila, tako za vodja in za glavnega računovodjo (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 21. oktobra 2014 št. 03-07-09 /53005, z dne 02.07.2013 št. 03-07-09/25296).
Pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 18. junija 2009 št. 3-1-11/425@ "O postopku podpisovanja računov" prav tako navaja, da davčni zakonik Ruske federacije ne prepoveduje podpisovanje računa s strani ene pooblaščene osebe.
Tako ima račun pravico podpisati za vodjo in glavnega računovodjo ena oseba, ki je za to pooblaščena na podlagi naročila organizacije ali pooblastila. Posledično davčni organ nima pravice zavrniti odbitka DDV na navedenem računu.
Za podpis papirnega računa, to je za podpis v indikatorju "Glavni računovodja ali druga pooblaščena oseba", glavni računovodja ne potrebuje ustreznega pooblastila. Navsezadnje niti določbe davčnega zakonika Ruske federacije niti pravila za izpolnjevanje računa, odobrena z resolucijo št. 1137, ne predvidevajo njegove razpoložljivosti v tem primeru. Podoben zaključek izhaja iz pisma Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 21. oktobra 2014 št. 03-07-09/53005.
Da pa se glavni računovodja lahko podpiše v stolpcu "Vodja organizacije ali druga pooblaščena oseba", je potrebno ustrezno pooblastilo ali naročilo organizacije, na podlagi katerega bo glavni računovodja pooblaščen za podpisovanje računov upravniku.
Računi se lahko vsak mesec na novo oštevilčijo.Računi so osnova za odbitek DDV (2. odstavek 169. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta dokument mora vsebovati serijsko številko in datum računa.Tako pravica do odbitka davka ni odvisna od nians oblikovanja serijskih številk računov, ki jih izda prodajalec pri prodaji blaga (dela, storitev).
Vsekakor pa napake v računih, ki davčnim organom ne preprečujejo, da bi identificirali prodajalca, kupca, ime blaga (dela, storitev), lastninske pravice, njihovo vrednost ter stopnjo in znesek davka, niso podlaga za zavrnitev odbitka DDV.
DOPIS Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. januarja 2017 št. 03-07-09/411
Opomba urednika:Odlok Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137 za račune (vključno z avansnimi in prilagoditvenimi) določa vzdrževanje splošnega kronološkega številčenja. Ker vrstni red oštevilčenja ni določen z zakonom, ima podjetje pravico, da ga samostojno razvije in odobri v svoji računovodski politiki za davčne namene. V tem primeru lahko obdobje obnovitve oštevilčenja nastavite na katero koli: dan, mesec, četrtletje, leto itd.
Napačna vrednost blaga na računu - razlog za zavrnitev odbitka DDV DDV se sprejme v odbitek na podlagi prejetega računa od prodajalca. Hkrati napake v računih, ki davčnim organom ne preprečujejo identifikacije prodajalca, kupca, imena blaga (dela, storitev), lastninskih pravic, njihove vrednosti ter stopnje in zneska davka, niso razlog za zavrnitev. odbitka.V skladu z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137:
- V stolpcu 5 računa so navedeni stroški celotne količine (količine) blaga (delo, storitve, premoženjske pravice) brez DDV;
- V stolpcu 8 računa je naveden znesek DDV, ki je zaračunan kupcu.
DOPIS Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 19. aprila 2017 št. 03-07-09/23491
Opomba urednika:Katere druge napake lahko vodijo do zavrnitve odbitka DDV? Ti uradniki vključujejo:
- nepravilna navedba blaga (dela, storitev) (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 17. novembra 2016 št. 03-07-09/67406);
- napačna navedba valute, v kateri se plača blago (dela, storitve), vključno z njeno kodo in imenom (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 11. marca 2012 št. 03-07-08/68).
Če delate s pravnimi osebami, morate nenehno izpolnjevati podatke o nasprotnih strankah. In najverjetneje sanjate o čarobnem gumbu, ki vam bo izpolnil vse. V tem članku vam bom povedal, kako implementirati samodejno izpolnjevanje podrobnosti z uporabo TIN ali drugih organizacijskih podatkov.
Obstaja čudovita storitev DaData.ru, ki lahko ne le popravi kontaktne podatke, kot so polno ime, naslov, telefonska številka itd., Odstrani dvojnike, ampak tudi išče podrobnosti organizacij in samostojnih podjetnikov.
Ta storitev omogoča dostop do API-ja in omogoča brezplačne do 10 tisoč zahtev na dan z uporabo ključa API-ja. To bomo uporabili za samodejno izpolnjevanje podatkov TIN.
Pridobitev ključa API na Dadata.ruNajprej se morate registrirati na storitvi DaData. Po registraciji v osebnem računu lahko vidite svoj ključ API, ki bo uporabljen za zahteve do storitve. Za uporabo API-ja boste na svoj račun prejeli tudi 10 rubljev bonusa.
No, zdaj lahko začnemo pisati skript za pošiljanje zahteve in obdelavo odgovora. Naj vas spomnim, da bomo pisali kodo v Javascriptu.
Javascript za prejemanje in izpolnjevanje podatkov TINUstvarimo obrazec, v katerem bodo izpolnjeni podatki:
Prosimo, da polja izpolnite čim bolj popolno. Tako bomo hitreje in natančneje odgovorili na vaše sporočilo.