Mga dokumento ng cash register sa departamento ng accounting. Accounting para sa mga cash na transaksyon sa madaling sabi. Journal ng pagpaparehistro ng mga papasok at papalabas na mga dokumento ng cash

Sa pagsasagawa, ang aktibidad ng lokal na negosyo ay nakatanggap ng pinakamalaking kaugnayan mga pagbabayad ng cash. Malaki ang kinalaman nito sa ginhawa at versatility.

Gayunpaman, ito ay nagkakahalaga ng pagbibigay pansin sa katotohanan na ang paggamit ng "cash" ay hindi dapat sumalungat sa batas ng Russian Federation, kabilang ang pangangailangan na magtala ng mga transaksyon sa cash.

Regulasyon at regulasyon

Ang lugar ng paggamit ng cash ay mahigpit na kinokontrol ng Central Bank ng Russian Federation, lalo na ng Recommendations of the Bank of Russia na may petsang Oktubre 2013 No. 3073-U.

Kadalasan ang mga kumpanya ay gumagamit ng cash mula sa cash register para sa ganoon pangangailangan, bilang pagbabayad ng sahod, probisyon para sa pag-uulat, bilang iba't ibang mga pakikipag-ayos sa mga kasosyo at para sa pag-kredito sa mga kasalukuyang account, at iba pa.

Anuman ang mga layunin kung saan ginagamit ang mga ito, ang isa ay dapat bumuo sa Rekomendasyon Blg. 3210-U. Ang regulasyong batas na ito ay naglalaman ng lahat ng kinakailangang subtleties ng tamang pagsunod sa disiplina sa pera ng organisasyon.

Pamamaraan sa 2018

Ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay naglabas ng Order No. 94n na may petsang Oktubre 2000, na nag-apruba sa Tsart ng Mga Account at Mga Tagubilin para sa Mga Transaksyon ng Cash.

Batay sa Kautusan, ito ay ipinakilala account 50 “Cash desk”, na eksklusibong inilaan para sa accounting ng mga transaksyong cash na may mga asset na pinansyal sa kumpanya.

Ang Seksyon 5 ng Gabay sa paggamit ng Chart of Accounts ay nagpapahintulot sa mga kumpanya na lumikha ng mga subaccount para sa account 50 50-1 "Cash desk ng kumpanya", 50-2 "Nagpapatakbo ng cash desk", 50-3 "Dokumentasyon ng pera".

Ito ay kinakailangan upang bigyang-pansin ang katotohanan na subaccount 50-1 "Cash desk ng kumpanya" ay ginagamit ng eksklusibo para sa paggalaw ng mga pondo ng pera sa pamamagitan ng cash register.

Sa proseso ng pagsasagawa ng mga transaksyon sa dayuhang pera, dapat mong magbukas ng hiwalay na sub-account para sa bawat hiwalay na dayuhang pera.

Subaccount 50-2 "Operating cash desk" ay eksklusibong ginagamit para sa accounting para sa mga cash flow sa mga cash register ng mga organisasyon ng kalakal, mga opisina ng tiket, mga opisina ng tiket sa istasyon, at iba pa.

Subaccount 50-3 “Cash documentation” ay ginagamit bilang isang talaan ng dokumentasyon, na nararapat na ituring na mga kupon ng pera:

para sa mga panggatong at pampadulas;
para sa pagkain;
mga voucher;
nakatanggap ng mga abiso para sa mga paglilipat ng koreo;
tungkulin ng estado at iba pa.

Ang pangunahing tampok ng naturang dokumentasyon ay nararapat na ituring na pagpapahalaga.

Dapat mayroon ang anumang kumpanya limitasyon ng pera.

Ang terminolohiyang ito ay tumutukoy sa pinahihintulutang halaga ng cash na maaaring nasa cash register ng kumpanya sa pagtatapos ng araw ng trabaho. Ang halagang lumampas sa limitasyon ay dapat na ideposito sa isang institusyon ng pagbabangko.

Ang limitasyon ay maaaring matukoy ng kumpanya nang nakapag-iisa, batay sa aktibidad sa trabaho, na isinasaalang-alang hindi lamang ang mga bagay ng kita, kundi pati na rin ang pagpapalabas ng cash.

Mahalagang bigyang pansin ang katotohanan na ang mga kumpanyang direktang nauugnay sa maliliit na negosyo, kabilang ang mga indibidwal na negosyante, ay may lahat ng legal na karapatan na huwag magtakda ng mga limitasyon at mag-iwan ng mas maraming pera sa cash register para sa pag-iingat kung kinakailangan (ayon sa talata 2 ng kasalukuyang Direktiba ng Central Bank ng Russian Federation).

Sa pamamagitan ng magkakahiwalay na dibisyon

Paghiwalayin ang mga dibisyon na regular na nagdedeposito ng mga pondo sa isang institusyon sa pagbabangko, dapat isama kasama ang itinatag na mga limitasyon sa pera. Ang pangunahing kumpanya mismo, na may mga umiiral na hiwalay na dibisyon, ay kinakailangang nagtatakda ng mga limitasyon na isinasaalang-alang ang mga umiiral na hiwalay na dibisyon.

Ang pangunahing kumpanya ay obligadong ilipat ang dokumentasyon batay sa kung saan ang limitasyon ng pera para sa isang tiyak na hiwalay na dibisyon ay itinatag sa OP para sa pagsusuri at pag-iimbak.

Kung lumampas ang limitasyon

Ang mga pondong lumalampas sa mga limitasyon ay dapat ilipat sa isang institusyong pagbabangko. Ang labis ay pinapayagan sa naturang araw, Paano:

pagbabayad ng sahod;
pagtanggap ng mga pondo mula sa isang institusyon ng pagbabangko;
katapusan ng linggo o pista opisyal.

Sa mga ganitong araw, walang ibinibigay na parusa ang batas.

Sa pamamagitan ng cash

Bilang karagdagan sa cash account na isinasaalang-alang, mayroon ding limitasyon sa mga pagbabayad ng cash sa pagitan ng mga legal na entity o indibidwal na negosyante. Ang laki nito ay 100,000 rubles sa loob ng isang kasunduan (ayon sa talata 6 ng Direktiba ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Oktubre 2013).

Sa madaling salita, halimbawa, kung ang isang kumpanya ay nagpasya na bumili ng mga produkto na nagkakahalaga ng 150,000 rubles mula sa isang ligal na nilalang sa loob ng isang kasunduan, ngunit planong magbayad ng mga installment, kung gayon ang halaga ng cash na pagbabayad ay hindi maaaring lumampas sa 100,000 rubles sa kabuuan. Ang natitirang balanse ay dapat bayaran sa pamamagitan ng bank transfer.

Tulad ng para sa mga transaksyon sa mga indibidwal (pagtanggap/pag-isyu), ang mga kumpanya/indibidwal na negosyante ay may karapatan na isagawa ang mga ito nang walang anumang mga paghihigpit.

Sa proseso ng pagtanggap ng pera mula sa isang organisasyon, dapat itong gawing pormal sa sumusunod na paraan:

ang katotohanan na ang isang organisasyon ay tumatanggap ng pera mula sa institusyon ng pagbabangko kung saan matatagpuan ang kasalukuyang account ay naitala ayon sa debit 50 credit 51 “Kasalukuyang account”;
ang katotohanan ng pagbabalik ng isang tao na nakatanggap ng mga pananagutan na pondo kung saan ang isang ulat ay hindi ibinigay (pinansyal na kapital ay hindi ginastos) ay dokumentado ayon sa debit 50 credit 71 “Pagsasagawa ng mga pakikipag-ayos sa mga taong may pananagutan”;
Ang pagbabayad ng mga mamimili para sa mga produkto o serbisyo ay pormal na ayon sa debit 50 credit 62 "Pagsasagawa ng mga settlement sa mga kliyente at customer".

Sa isang sitwasyon kung saan ang isang organisasyon ay nagbibigay ng mga mapagkukunang pinansyal mula sa cash register, ang naturang kilusan ay dapat na nakarehistro Sa gayon:

Ito ay nagkakahalaga ng karagdagang pagbibigay pansin sa katotohanan na ayon sa mga pamantayan ng batas ng Russian Federation, ang mga organisasyon na gumagamit ng mga pagbabayad ng cash sa kurso ng kanilang mga aktibidad sa trabaho, dapat:

tiyakin ang maaasahang representasyon ng mga transaksyon sa cash sa accounting;
mahigpit na sumunod sa kasalukuyang batas ng Russian Federation at disiplina sa pera;
Iwasan ang pagkumpleto ng dokumentasyon tungkol sa cash flow accounting na may mga error.

Kung mayroong anumang mga paglabag, ang parusang administratibo ay ibinibigay sa anyo ng multa na hanggang 50,000 rubles (para sa bawat nakitang pagkakasala). Para sa kadahilanang ito, dapat kang maging lubos na mapagbantay upang maiwasan ang mga problema sa mga awtoridad sa regulasyon.

Kontrolin

Ito ay nararapat na isinasaalang-alang isa sa mga bahagi ng sistema ng kontrol ng kumpanya. Kaya, posible na kumpirmahin ang pagsunod ng impormasyon sa accounting sa kasalukuyang estado ng mga gawain tungkol sa pagsunod sa lahat ng itinakda na batas ng Russian Federation, kabilang ang pagtiyak sa kaligtasan ng kapital sa pananalapi sa kumpanya, at upang sugpuin ang lahat ng mga paglabag.

Kadalasang ginagamit ang opsyon ng pagsubaybay sa mga tseke ng cash register at mga transaksyon sa cash. Bilang isang patakaran, ito ay hinahawakan ng mga accountant o cashier.

Ito ay kilala na ang isang kahanga-hangang halaga ng cash turnover ay nangangailangan ng isang mataas na panganib ng hindi mapagkakatiwalaang representasyon ng mga transaksyon, mga pagkakamali, at iba pa, hanggang sa pag-abuso sa awtoridad.

Para sa kadahilanang ito, karamihan sa mga domestic na kumpanya ay naglalagay ng mga mahigpit na kinakailangan para sa pagsunod sa kasalukuyang batas ng Russian Federation. Bukod dito, espesyal lokal na kilos, na kinabibilangan ng ilang partikular na panuntunan.

Kapag binanggit ang pag-audit ng mga transaksyon sa cash mismo, ang agad na ipinahiwatig ay hindi anumang hiwalay na bahagi, ngunit isang buong listahan ng mga espesyal na pamamaraan.

Sa turn, maaari itong planuhin o hindi naka-iskedyul, at maaari ring isagawa ng mga awtorisadong tao ng kumpanya (espesyal na nabuong mga grupo) o mga panlabas na awtoridad sa regulasyon.

Kadalasan mayroong mga sitwasyon kung saan ang mga may-ari o pamamahala ay may ilang mga pagdududa tungkol sa wastong antas ng pagiging maaasahan ng mga responsable sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash. Kung ito ang kaso, may karapatan silang isangkot ang mga freelancer kung kanino nilagdaan ang kasunduan bilang kontrol.

Ayon sa pangkalahatang tinatanggap na mga patakaran, ang mga aksyon ng mga kumpanya na direktang nauugnay sa pagtanggap o pag-isyu ng mga pondo sa cash ay isinasaalang-alang. mga transaksyong cash. Ang sinumang taong may kakayahan at legal na may kakayahan ay maaaring maging kanilang mga kalahok.

Upang gawing posible ang pantay na pagdokumento ng paggalaw ng pananalapi, ang ilang mga anyo ng dokumentasyon ay nabuo at pagkatapos ay naaprubahan.

Ang mga form ay ginagamit ng mga entity para sa mga pagbabayad ng cash at ginagamit kapag nagsasagawa ng mga transaksyong cash. Dapat silang punan.

Pangunahing dokumentasyon nararapat na isaalang-alang:

expenditure order (ibig sabihin ay cash at resibo);
cash book;

Mahalagang bigyang-pansin ang katotohanan na ang mga kinatawan ng Central Bank ng Russian Federation ay walang legal na karapatang i-verify ang tinukoy na dokumentasyon.

Opisyal, dapat ibigay sa awtorisadong kinatawan ang lahat ng nauugnay na mga selyo at selyo, kabilang ang mga sample para sa pagpuno. Susunod, dapat mong tiyak na ipaliwanag ang iyong mga karapatan at obligasyon na may mandatoryong lagda pagkatapos ng pagsusuri.

Tulad ng para sa pagpapanatili ng isang cash book, ang prosesong ito ay ipinaliwanag nang detalyado ng mga regulasyong ligal na kilos ng Russian Federation.

Nang walang pagbubukod, ang lahat ng mga entry sa cash book ay napapailalim sa suporta ng mga kumpanya ng cash register at cash register. Sa pagtatapos ng shift ng trabaho, dapat i-verify ng cashier ang lahat ng impormasyon sa dokumento sa form na KO-4 kasama ang impormasyong ipinapakita sa mga order. Sa pagkumpleto ng pamamaraang ito, ang natitirang balanse ng cash ay kinakalkula.

Sa proseso ng pagbibigay ng sahod sa mga upahang empleyado o scholarship, responsibilidad sa pagbuo at pagpapanatili. Ang lahat ng impormasyon sa loob nito ay dapat na ganap na tumutugma sa impormasyon sa cash book at cash register.

Karagdagang impormasyon sa accounting para sa mga cash na transaksyon ay ipinakita sa video na ito.

Sa isang negosyo, ang isang cash register ay ginagamit upang tumanggap, mag-imbak at gumastos ng pera. Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash ay kinokontrol ng mga tagubilin ng Central Bank of Russia.

Ang halaga ng cash sa cash desk ng enterprise ay limitado ng isang limitasyon na itinatag kapag nagbukas ng isang kasalukuyang account ng bangko sa kasunduan sa enterprise. Higit sa itinakdang limitasyon, ang pera ay maiimbak lamang sa mga araw ng pagbabayad ng mga suweldo, pensiyon, iskolarsip, mga benepisyo para sa tatlong araw ng trabaho, kasama ang araw na natanggap ang pera mula sa bangko.

Tumatanggap ang cash desk ng cash gamit ang mga order ng cash receipt, bilang kapalit kung saan ibibigay ang isang resibo. Ang pagpapalabas ng pera sa cash ay isinasagawa ayon sa mga order ng mga resibo ng cash o iba pang mga dokumento (mga aplikasyon para sa pagpapalabas ng pera, mga pay slip).

Ang mga dokumento para sa pagtanggap at pag-isyu ng pera ay inisyu sa departamento ng accounting ng negosyo at nilagdaan ng punong accountant; ang mga dokumento para sa pag-isyu ay nilagdaan din ng pinuno ng kumpanya.

Kapag nagbabayad ng pera ayon sa mga pahayag ng payroll, ang isang hiwalay na cash order ay hindi ibinibigay para sa bawat tatanggap - isa ay iginuhit para sa kabuuang halaga sa pahayag sa pag-expire ng panahon ng pagpapalabas. Ang mga indibidwal ay tumatanggap ng pera gamit ang mga resibo ng pera sa cash desk ng enterprise sa pagpapakita ng isang dokumento ng pagkakakilanlan.

Ang cashier, na nag-isyu o nakatanggap ng pera, ay obligadong pumirma sa isang papalabas o papasok na cash order, at kanselahin ang mga dokumento na nakalakip sa kanila na may mga selyo o ang inskripsyon na "natanggap" o "binayaran" na nagpapahiwatig ng petsa ng transaksyon.

Ang lahat ng mga pangunahing dokumento sa kita at gastos (mga cash order ng resibo at gastos, mga invoice, atbp.) ay nakarehistro sa departamento ng accounting sa isang espesyal na rehistro bago ilipat sa cash desk, at ang dokumento ay itinalaga ng isang serial number. Ang isang cash book ay pinananatili sa cash register. Ang isang kumpanya ay maaari lamang magkaroon ng isang cash book. Ang mga pahina sa aklat ay nilagyan at tinatakan ng bilog na wax seal ng kumpanya. Sa huling pahina ng libro, ang inskripsyon na "Sa aklat na ito, lahat ay binibilang ... mga pahina" ay nakasulat at ang pinuno ng negosyo at ang punong accountant ay naglagay ng kanilang mga pirma. Ang mga entry sa cash book ay iniingatan bilang carbon copies sa dalawang kopya, at ang pangalawang kopya, na nagsisilbing ulat ng cashier, ay dapat na mapunit. Ipinagbabawal ang mga pagbura at hindi tinukoy na pagwawasto. Ang mga sheet ng cash book ay may mahigpit na itinatag na form.

Ang mga transaksyon sa cash ay isinasagawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

– ang mga pangunahing dokumento sa mga resibo at gastos ay iginuhit;

– ang mga pangunahing dokumento ay nakarehistro sa registration journal;

– ang mga entry ay ginawa sa cash book;

– araw-araw, sa dulo, ang cash book ay summed up, ang ulat ng cashier (ika-2 kopya ng cash book) na may mga resibo at mga dokumento sa paggasta ay isinumite sa accounting department ng ulat ng cashier laban sa isang resibo sa cash book (1st copy ).

Ang mga transaksyon sa cash ay naitala sa aktibong account 50 "Cash". Ang balanse ng account ay nagpapahiwatig ng pagkakaroon ng halaga ng libreng pera sa cash desk ng kumpanya sa simula ng buwan, debit turnover - ang mga halagang natanggap sa cash sa cash desk, credit turnover - mga halagang inisyu sa cash.

Ang cash desk ay maaaring mag-imbak hindi lamang ng pera, kundi pati na rin ang mahigpit na mga form sa pag-uulat at mga seguridad - mga bayad na voucher, mga tiket sa paglalakbay, mga selyo sa pagsingil, mga selyo ng selyo, mga stamp ng tungkulin ng estado, atbp., na naitala sa aktibong account 56 "Mga Dokumento ng Cash".

Hindi bababa sa isang beses sa isang buwan, ang isang pag-audit (imbentaryo) ng pagkakaroon ng mga pondo sa cash desk ay isinasagawa. Ang pag-audit ng cash register ay biglang isinasagawa ng isang komisyon; ang komisyon ay hinirang sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng pinuno ng negosyo. Ang pera, mga dokumento sa pananalapi, mga seguridad at mahigpit na mga form sa pag-uulat ay sinusuri.

Ang cashier ay may buong pananagutan sa pananalapi para sa kaligtasan ng lahat ng mga pondo sa cash register, na binibigyan niya ng nakasulat na pangako kapag kumukuha.

Bilang resulta ng imbentaryo, maaaring matuklasan ang labis na pera o matukoy ang kakulangan. Ang mga surplus ay natatanggap at kasama sa kita ng negosyo:

Dt sch. 50 "Cashier",

K-t sch. 80 "Mga kita at pagkalugi."

Ang kakulangan ay dokumentado ng ilang mga pag-post.

Ang katotohanan ng isang kakulangan ng pera sa cash desk ay makikita:

Dt sch. 84 "Mga kakulangan at pagkalugi mula sa pinsala sa mga mahahalagang bagay",

Ang cash register ay sumasakop sa isang makabuluhang lugar sa accounting - pagkatapos ng lahat, ang mga inspektor ay nagbibigay ng espesyal na pansin sa tamang pagpapakita ng mga transaksyon sa cash. Paano maayos na ayusin ang gawain ng cash register sa accounting ng mga negosyo at indibidwal na negosyante, basahin pa sa artikulo.

Cash at accounting - ano ang mga patakaran ng pagmuni-muni?

Sa accounting, ang mga transaksyon sa pera ay makikita gamit ang account 50. Ang mga transaksyon sa pera ay itinuturing na lahat ng mga aksyon na isinagawa gamit ang mga dokumento ng pera at pera sa isang kumpanya at sinumang negosyante.

Anong uri ng mga operasyon ito, matututunan mo mula sa aming artikulong "Ang konsepto at mga uri ng mga transaksyon sa cash (legal na regulasyon)".

Aktibo ang Account 50, ang debit nito ay sumasalamin sa pagtanggap ng mga asset, at ang credit nito ay sumasalamin sa pagtatapon. Depende sa uri ng pagpapatakbo ng negosyo, ang account 50 ay maaaring tumugma sa maraming accounting account.

Kaya, halimbawa, ang pag-post ng cash (withdrawal mula sa isang bank account) sa cash desk ng enterprise ay makikita tulad ng sumusunod: Dt 50 Kt 51. At kabaliktaran, ang paghahatid ng cash sa bangko mula sa cash desk ng enterprise ay Dt 51 Kt 50.

Ang pagtanggap ng cash mula sa bumibili sa pagbabayad para sa mga kalakal/serbisyo ay makikita tulad ng sumusunod: Dt 50 Kt 62. Ang cash settlement sa supplier ay pormal sa pamamagitan ng pag-post ng Dt 60 Kt 50. Sa kasong ito, kinakailangan na sumunod sa mga limitasyon para sa cash settlements sa pagitan ng mga legal na entity na itinatag ng Bank of Russia sa talata 6 ng mga tagubilin mula 07.10.2013 No. 3073-U.

Pagtanggap ng mga pondo ng kredito sa cash desk - Dt 50 Kt 66 (67), pagbabayad ng utang sa pamamagitan ng pagdeposito ng cash mula sa cash desk - Dt 66 (67) Kt 50.

Ang pagbabayad ng sahod sa mga empleyado mula sa cash register ay Dt 70 Kt 50, at ang settlement sa cash sa mga founder sa pamamagitan ng pagbabayad ng mga dibidendo ay Dt 75 Kt 50. Ang pagpapalabas ng cash sa ulat ay makikita sa pamamagitan ng pag-post ng Dt 71 Kt 50, at ang pagbabalik sa cash register mula sa ulat ng balanse ng hindi nagastos na halaga ay makikita tulad ng sumusunod: Dt 50 Kt 71.

Ang pagbebenta ng mga fixed asset para sa cash ay dokumentado sa pamamagitan ng pag-post ng Dt 50 Kt 62, at ang pagtanggap ng mga nalikom mula sa retail na pagbebenta sa cash desk - Dt 50 Kt 90.

Ang mga detalye sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa mga kumpanya ay nasa BR Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014 (mula rito ay tinutukoy bilang Directive).

Limitasyon sa balanse

Alinsunod sa talata 2 ng Direktiba, ang anumang negosyong nagpaplanong magsagawa ng mga transaksyong cash ay dapat magtakda ng limitasyon ng mga pondo para sa pag-iimbak sa isang lugar na espesyal na itinatag ng pamamahala (cash desk).

Ang limitasyon sa balanse ng cash ay ipinapakita sa pagtatapos ng araw ng trabaho sa pamamagitan ng pagdaragdag ng kabuuan sa cash book. Kasabay nito, ang mga indibidwal na negosyante at maliliit na negosyo ay maaaring hindi magtakda ng mga limitasyon sa kanilang mga cash register.

Upang matukoy ang maximum na pinahihintulutang balanse ng cash sa cash register (limitasyon - Lim), ginagamit ang data sa uri ng aktibidad ng kumpanya, at isinasaalang-alang din ang formula:

Lim = Vyr/RP × DSB,

Vyr - ang dami ng cash na natanggap sa panahon ng pagsingil, natanggap mula sa pagbebenta ng mga kalakal/produkto, pagganap ng trabaho/serbisyo;

RP - panahon ng pag-areglo, sinusukat sa mga araw ng trabaho, kung saan ang negosyo ay makaipon ng pera (para sa mga ligal na nilalang - hindi hihigit sa 92 araw);

DSB - dalas ng pagdeposito ng pera sa bangko (halimbawa, kung ang pera ay idineposito tuwing dalawang araw, kung gayon ang tagapagpahiwatig ay 2).

Para sa pangalawang paraan ng pagkalkula ng limitasyon sa balanse ng cash, tingnan.

Ang akumulasyon ng pera sa cash register na lampas sa itinakdang limitasyon ay hindi pinapayagan, maliban sa mga araw kung kailan binabayaran ang mga suweldo at panlipunang pagbabayad.

Upang ibigay ang pera sa bangko o sa mga kolektor para sa transportasyon sa isang institusyon ng pagbabangko, ang negosyo ay humirang ng isang espesyal na kinatawan na ang mga kapangyarihan ay kinabibilangan ng mga tinukoy na responsibilidad. Ang nasabing kinatawan, bilang panuntunan, ay tumatanggap ng awtoridad pagkatapos mag-isyu ang pinuno ng negosyo ng kaukulang order.

Upang magsagawa ng trabaho sa cash desk, ang pinuno ng negosyo (o ang indibidwal na negosyante mismo) ay humirang ng mga espesyal na responsableng empleyado - mga cashier, na ang mga responsibilidad ay kinabibilangan ng pagtatrabaho sa cash at pagtiyak sa katuparan ng lahat ng itinatag na mga pamantayan sa cash. Ang bawat cashier ay nakikilala ang listahan ng kanyang mga responsibilidad sa trabaho sa pagpirma.

Dokumentasyon ng mga transaksyon sa cash

Kapag natanggap ang cash, ginagamit ang mga cash order, pinupunan ayon sa f. 0310001; para sa mga gastos - mga order ng gastos ayon sa f. 0310002. Sa kasong ito, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi maaaring gumuhit ng mga dokumento ng pera (mga order) at mga rehistro (cash book), tulad ng nabanggit sa mga talata. 4.1, 4.6 Mga Tagubilin.

Ang paghahanda ng mga dokumento ng pera ay ipinagkatiwala sa punong accountant, gayundin sa accountant, cashier, o iba pang tao (opisyal o indibidwal na ipinagkatiwala sa accounting), na ang mga responsibilidad ay kinabibilangan ng pagsasagawa ng mga transaksyon sa pera. Ang manager ay bubuo ng mga dokumento ng pera kung walang punong accountant, cashier o ibang tao na awtorisadong magsagawa ng mga transaksyong pera sa mga kawani (sa lugar ng trabaho) (sugnay 4.2 ng Direktiba).

Ang mga dokumento ng cash register ay nilagdaan ng punong accountant o isang awtorisadong accountant at cashier, at kung wala sila, ng pinuno ng negosyo. Ang cashier ay dapat magkaroon ng sarili niyang selyo na may mga detalyeng nagpapatunay sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa pera, at mga sample na pirma ng mga opisyal na awtorisadong pumirma sa mga dokumento ng pera.

Kung may senior cashier sa staff, ang katotohanan ng kanyang paglipat/pagtanggap ng pera papunta/mula sa cashier ay makikita sa cash book ayon sa f. 0310005. Ang bawat entry sa paggalaw ng mga pondo sa pagitan ng senior cashier at cashier ay kinumpirma ng kanilang mga lagda.

Ang isang espesyal na lugar (kuwarto) ay inilalaan para sa cash register, kung saan ang kaligtasan ng parehong cash at cash na mga dokumento ay maaaring matiyak.

Kasama sa mga responsibilidad ng cashier hindi lamang ang pagbibilang ng cash na natanggap sa cash desk, kundi pati na rin ang pagsuri sa cash document para sa pagsunod sa sample, ang pagkakaroon ng maaasahang mga lagda at ang katumpakan ng ipinahiwatig na halaga. Bilang karagdagan, sinusuri ang pagkakaroon ng sumusuportang dokumentasyong nakalista sa order. Ang pera ay tinatanggap sa pamamagitan ng pagbibilang, at ang taong nagdeposito ng mga pondo sa cash register ay dapat sumunod sa proseso ng pagbibilang.

Ang accounting para sa cash na natanggap sa cash desk ay inilalagay sa cash book, na inihanda ayon sa f. 0310004. Sa kasong ito, ang bawat entry sa rehistrong ito ay ginawa ng cashier batay sa bawat cash order (f. 0310001 at 0310002). Dapat i-withdraw ng cashier ang balanse sa cash register sa pagtatapos ng bawat araw ng trabaho - ang huling entry ay ginawa sa f. 0310004 at pinatunayan ng kanyang lagda. Kung walang mga cash na transaksyon sa araw, walang mga entry na ginawa sa aklat.

Sa pagtatapos ng kanyang araw ng trabaho, dapat i-verify ng cashier ang lahat ng mga entry na ginawa sa f. 0310004, kasama ang mga available na cash documents, bawiin ang balanse at ilagay ang iyong pirma. Gayundin, ang pagkakasundo ay dapat isagawa at pirmahan sa aklat ng punong accountant o responsableng accountant.

Ang mga dokumento at rehistro ng pera ay maaaring ibigay sa papel o elektronikong anyo. Sa kasong ito, ang mga dokumento ng papel ay maaaring iguhit gamit ang typewriting o punan sa pamamagitan ng kamay. Ang mga lagda sa mga dokumentong papel ay dapat na nakakabit sa pamamagitan ng kamay.

Hindi maaaring gawin ang mga pagwawasto sa mga dokumento ng pera. Ang mga pagwawasto sa mga rehistro ay katanggap-tanggap, ngunit kinakailangan na ang petsa ng pagwawasto ay ipahiwatig, pati na rin ang mga inisyal at pirma ng empleyado na gumagawa ng mga pagwawasto.

Upang maghanda ng mga dokumento ng pera at mga rehistro sa elektronikong format, ang mga espesyal na teknikal na paraan ay ginagamit upang matiyak ang proteksyon ng mga talaan mula sa hindi awtorisadong pagwawasto at pagbaluktot ng impormasyon, pati na rin upang makilala ang responsableng tao. Kapag nalagdaan nang digital ang mga naturang dokumento, hindi na ito maiwawasto.

Mga resulta

Ang pagmuni-muni ng mga transaksyon sa cash sa accounting ay isinasagawa gamit ang aktibong accounting account 50. Sa kasong ito, ang pagtanggap ng cash (mga dokumento sa pananalapi) ay naitala bilang isang debit, at ang pagtatapon bilang isang kredito.

Ang bawat negosyo at indibidwal na negosyante ay kinakailangang sumunod sa disiplina sa pera at sa mga tuntuning itinakda sa Direktiba ng Bangko Sentral na may petsang Marso 11, 2014 Blg. 3210-U. Ang dokumentong ito ng regulasyon ay nagbibigay din ng mga sample ng pinag-isang mga form, ang paggamit nito ay ipinag-uutos para sa lahat maliban sa mga indibidwal na negosyante (sila ay hindi kasama sa pagpapanatili ng isang cash book at mga order ng resibo at gastos).

Independiyenteng tinutukoy ng mga organisasyon (IE) ang mga hakbang upang matiyak ang kaligtasan ng cash sa panahon ng mga transaksyong cash, imbakan, transportasyon, gayundin ang pamamaraan at timing para sa pagsasagawa ng mga panloob na tseke ng cash (clause 7 ng Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11 , 2014). Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa pangkalahatan sa Russian Federation ay itinatag ng Central Bank of Russia.

Mahalaga para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na sundin ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash. Pagkatapos ng lahat, ang paglabag sa kautusang ito ay magreresulta sa isang makabuluhang multa (Bahagi 1 ng Artikulo 15.1 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation):

para sa isang organisasyon - mula sa 40 libong rubles. hanggang sa 50 libong rubles;
para sa mga opisyal nito at indibidwal na negosyante - mula sa 4 na libong rubles. hanggang sa 5 libong rubles

Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa 2019: limitasyon ng pera

Ang organisasyon ay dapat may limitasyon sa pera.

Ang limitasyon sa pera ay ang pinahihintulutang halaga ng cash na maaaring manatili sa cash register ng organisasyon sa pagtatapos ng araw ng trabaho. Ang paglampas sa mga halaga ng limitasyon ay dapat ideposito sa bangko.

Tinutukoy ng organisasyon ang limitasyong ito nang nakapag-iisa batay sa likas na katangian ng mga aktibidad nito, pati na rin ang pagsasaalang-alang sa dami ng mga resibo at disbursement ng pera.

Ang mga pormula para sa pagkalkula ng limitasyon sa pera ay matatagpuan sa amin.

Mahalagang tandaan na ang mga organisasyong may kaugnayan sa maliliit na negosyo (SMB), gayundin ang mga indibidwal na negosyante, ay may karapatang hindi magtakda ng limitasyon sa cash register at mag-imbak ng mas maraming pera sa cash register kung kinakailangan (clause 2 ng Directive).

Maaari mong suriin kung ang iyong kumpanya ay kabilang sa SMP sa website ng Federal Tax Service.

Mga transaksyon sa pera sa 2019: limitasyon ng pera para sa magkakahiwalay na dibisyon

Sa magkakahiwalay na sangay (OP) na nagdedeposito ng cash sa bangko, dapat ding magtakda ng limitasyon sa pera. Bukod dito, ang pangunahing organisasyon, kung mayroon itong OP, ay obligadong magtakda ng sarili nitong limitasyon na isinasaalang-alang ang mga limitasyon ng mga OP na ito (sugnay 2 ng Direktiba).

Ang dokumentong nagtatakda ng limitasyon sa pera para sa isang partikular na OP ay dapat ilipat ng pangunahing organisasyon sa dibisyong ito.

Pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa 2019: lampas sa limitasyon ng pera

Ang mga halagang lampas sa itinakdang limitasyon ay dapat ideposito sa bangko.

Totoo, ang labis ay pinapayagan sa mga araw ng pagbabayad ng suweldo/iba pang mga pagbabayad, kabilang ang araw ng pagtanggap ng cash mula sa bangko para sa mga layuning ito, gayundin sa katapusan ng linggo/hindi nagtatrabaho na mga pista opisyal (kung ang kumpanya ay nagsasagawa ng mga transaksyong cash sa mga araw na ito). Sa kasong ito, ang kumpanya at ang mga opisyal nito ay hindi mahaharap sa anumang mga parusa.

Mga transaksyong cash: limitasyon sa pagbabayad ng cash

Bilang karagdagan sa limitasyon ng pera, mayroon ding limitasyon sa mga pagbabayad ng cash sa pagitan ng mga organisasyon/indibidwal na negosyante. Ang limitasyong ito ay 100 libong rubles. sa loob ng balangkas ng isang kontrata (). Iyon ay, halimbawa, kung ang isang organisasyon ay bumili ng mga kalakal na nagkakahalaga ng 150 libong rubles mula sa isa pang ligal na nilalang sa ilalim ng isang kontrata. at mga plano na gumawa ng mga pagbabayad sa mga installment, kung gayon ang halaga ng lahat ng mga pagbabayad ng cash ay hindi dapat lumampas sa kabuuang 100 libong rubles, ang natitirang halaga ay dapat ilipat sa nagbebenta sa pamamagitan ng bank transfer.

Maaaring makipagpalitan ng pera ang mga organisasyon/indibidwal na negosyante sa mga physicist (resibo/pag-isyu) nang walang anumang paghihigpit (clause 6 ng Bank of Russia Directive No. 3073-U na may petsang Oktubre 7, 2013).

Mga patakaran sa pera

Siyempre, ang pagdodokumento ng bawat transaksyon sa cash ay malaki rin ang kahalagahan. Pagkatapos ng lahat, ang isang hindi nakarehistrong transaksyon ay maaaring humantong sa katotohanan na ang pera "sa papel" ay hindi magkakasabay sa aktwal na halaga nito. At ito, muli, ay puno ng multa.

Mga patakaran para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash: kung sino ang nagsasagawa ng mga transaksyon sa cash

Ang mga transaksyon sa pera ay dapat isagawa ng isang cashier o ibang empleyado na hinirang ng pinuno ng organisasyon/indibidwal na negosyante.

Dapat na pamilyar ang cashier sa kanyang mga tungkulin laban sa lagda (sugnay 4 ng Direktiba).

Kung ang isang organisasyon/indibidwal na negosyante ay may ilang mga cashier, ang isa sa kanila ay dapat na italaga ang mga tungkulin ng isang senior cashier.

Sa pamamagitan ng paraan, ang manager/indibidwal na negosyante mismo ay maaaring pumalit sa pamamahala ng mga transaksyon sa cash.

Dokumentasyon ng mga transaksyon sa cash

Ang mga dokumento ng pera (PKO, RKO) ay iginuhit ng punong accountant o ibang tao na ang mga responsibilidad, sa pamamagitan ng utos ng manager/indibidwal na negosyante, ay kasama ang pagpapatupad ng mga dokumentong ito. Gayundin, ang mga dokumento ng pera ay maaaring iguhit ng isang opisyal ng kumpanya o isang indibidwal kung kanino ang mga kontrata ay natapos para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng accounting (sugnay 4.3 ng Mga Tagubilin).

Ang mga indibidwal na negosyante, anuman ang inilapat na rehimen sa pagbubuwis, ay hindi maaaring gumuhit ng mga dokumento ng pera, ngunit sa kondisyon na sila ay nag-iingat ng mga talaan ng kita at mga gastos/pisikal na tagapagpahiwatig (sugnay 4.1 ng Direktiba, sugnay 2 ng Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 07/09/2014 N ED-4-2 /13338).

Mga transaksyon sa pera: sino ang pumipirma ng mga dokumento

Kasabay nito, kapag nagrerehistro ng mga dokumento ng pera sa papel, ang cashier ay binibigyan ng selyo o selyo (halimbawa, isang selyo na may pangalan ng kumpanya, numero ng pagkakakilanlan ng buwis nito at ang salitang "Natanggap"). Sa pamamagitan ng paglalagay ng selyo/selyo sa mga dokumento ng pera, kinukumpirma ng cashier ang cash transaction.

Kung ang tagapamahala mismo ay kasangkot sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at paghahanda ng mga dokumento ng pera, kung gayon, nang naaayon, siya lamang ang dapat pumirma sa mga dokumento ng pera.

Pagtanggap ng pera

Gaya ng nabanggit namin sa itaas, ang cash ay tinatanggap sa cash desk ayon sa PKO.

Sa pagtanggap ng isang cash receipt order, sinusuri ng cashier (sugnay 5.1 ng Mga Tagubilin):

pagkakaroon ng pirma ng punong accountant o accountant (kung wala sila, ang pirma ng manager) at sinusuri ang pirmang ito gamit ang magagamit na sample;
pagsunod sa halaga ng cash na ipinahiwatig sa mga numero na may halagang ipinahiwatig sa mga salita;
pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento na pinangalanan sa PKO.

Tumatanggap ang cashier ng cash sa bawat sheet, piraso sa piraso. Sa kasong ito, ang taong nagdedeposito ng cash sa cash register ay dapat magkaroon ng pagkakataon na obserbahan ang mga aksyon ng cashier.

Matapos mabilang ang pera, susuriin ng cashier ang halaga sa PKO sa halagang aktwal na natanggap at, kung magkatugma ang mga halaga, pipirmahan ng cashier ang PKO, maglalagay ng selyo/selyo sa resibo para sa PKO at ibigay ang resibo na ito sa taong nagdeposito ng pera.

Kapag nagbabayad gamit ang cash register o cash register system, maaaring maglabas ng cash receipt order para sa kabuuang halaga ng cash na natanggap pagkatapos makumpleto ang cash transaction. Ang nasabing PQR ay pinupunan batay sa control tape ng cash register, mga stub ng mga strict reporting forms (SSR), katumbas ng isang resibo ng pera, atbp.

Ang karagdagang paggalaw ng PKO sa loob ng organisasyon at ang imbakan nito ay nakasalalay sa mga patakarang itinatag ng pinuno ng kumpanya. Ang mga PKO ay dapat na nakaimbak sa loob ng 5 taon (sugnay 362 ng Listahan, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Culture of Russia na may petsang Agosto 25, 2010 N 558).

Pag-withdraw ng pera

Kapag nag-withdraw ng cash mula sa cash register, kailangan mong magrehistro ng cash register. Nang matanggap ito, ang cashier ay tumitingin (clause 6.1 Mga Tagubilin):

pagkakaroon ng pirma ng punong accountant/accountant (kung wala, ang pirma ng manager) at ang pagsunod nito sa sample;
pagsunod sa mga halagang ipinahiwatig sa mga numero kasama ang mga halagang ipinahiwatig sa mga salita.

Kapag nag-isyu ng cash, dapat suriin ng cashier ang pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento na nakalista sa cash register.

Bago mag-isyu ng pera, dapat kilalanin ng cashier ang tatanggap gamit ang isang pasaporte (iba pang dokumento ng pagkakakilanlan). Ipinagbabawal ang pagbibigay ng pera sa isang taong hindi tinukoy sa RKO.

Nang maihanda ang kinakailangang halaga, ibibigay ng cashier ang cash register sa tatanggap para sa lagda. Dapat bilangin ng cashier ang inihandang halaga sa paraang maobserbahan ng tatanggap ang prosesong ito. Ang pagpapalabas ng pera ay isinasagawa sa pamamagitan ng sheet, pira-piraso sa halagang nakasaad sa cash register. Pagkatapos mag-isyu ng pera, pipirmahan ng cashier ang cash register.

Katulad ng mga PKO, ang mga RKO ay iniimbak ng 5 taon ayon sa mga tuntuning itinatag ng pinuno ng organisasyon.

Pag-withdraw ng pera para sa mga pagbabayad ng suweldo

Ang pagbabayad ng sahod ay isinasagawa ayon sa mga pahayag ng payroll (Form No. T-49, na inaprubahan ng Resolution of the State Statistics Committee ng Russian Federation na may petsang 01/05/2004 N 1) / mga payroll statement (Form No. T-53, naaprubahan ng Resolution of State Statistics Committee ng Russian Federation na may petsang 01/05/2004 N 1) na may pagguhit ng isang solong cash settlement (para sa halagang aktwal na binayaran) sa huling araw ng pagbabayad ng suweldo o mas maaga kung natanggap ng lahat ng empleyado ang kanilang suweldo bago ang deadline. Bukod dito, sa naturang RKO hindi mo kailangang ipahiwatig ang iyong buong pangalan. tatanggap, o mga detalye ng isang dokumento ng pagkakakilanlan.

Ang deadline para sa pag-isyu ng pera ng suweldo ay tinutukoy ng tagapamahala at dapat ipahiwatig sa pahayag. Ngunit pakitandaan na ang panahong ito ay hindi maaaring lumampas sa 5 araw ng trabaho, kabilang ang araw na nakatanggap ka ng pera mula sa bangko (sugnay 6.5 ng Mga Tagubilin).

Dapat lagdaan ng empleyado ang pahayag.

Kung sa huling araw ng pagbabayad ng sahod ay hindi ito natanggap ng isa sa mga empleyado, pagkatapos ay maglalagay ang cashier ng selyo (selyo) sa tabi ng kanyang apelyido at mga inisyal sa payroll/payroll sheet o gagawing "deposito" ang entry. Tapos yung cashier:

kinakalkula ang halagang aktuwal na ibibigay sa mga empleyado at ang halagang idedeposito;
itinatala ang mga halagang ito sa naaangkop na mga linya ng pahayag;
pinagkasundo ang mga halagang ito sa kabuuang halagang ipinahiwatig sa pahayag;
inilalagay ang kanyang pirma at ibinibigay ang pahayag para sa lagda sa punong accountant/accountant (sa kanyang kawalan, sa manager).

Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa ilang uri ng isang beses na pagbabayad (halimbawa, pagbabayad ng suweldo sa isang nagbitiw na empleyado), kung gayon walang saysay na punan ang isang pahayag - maaari kang mag-isyu kaagad ng pera sa pamamagitan ng cash settlement sa karaniwang paraan.

Pag-isyu ng cash sa isang accountant

Sa kasong ito, ang RKO ay iginuhit batay sa isang dokumentong nakasulat sa libreng anyo o isang administratibong dokumento ng organisasyon/indibidwal na negosyante (sugnay 6.3 ng Direktiba). Ang application na ito ay dapat maglaman ng impormasyon tungkol sa halaga ng cash, ang panahon kung saan ang pera ay inisyu, ang pirma ng manager at ang petsa.

Ang katotohanan na ang accountant ay may utang sa mga halaga na dati nang natanggap sa account ay hindi isang hadlang sa susunod na paglabas ng mga pondo sa kanya.

Pagtanggap ng cash mula sa OP at pag-isyu ng cash sa isang hiwalay na unit

Kapag ang pangunahing organisasyon ay nakatanggap ng pera mula sa OP nito, ang isang papasok na cash order ay ibibigay din, at kapag inisyu, ang isang papalabas na cash order ay ibibigay. Bukod dito, tinutukoy ng bawat organisasyon ang pamamaraan para sa pag-isyu ng pera sa OP nito nang nakapag-iisa (sugnay 6.4 ng Mga Direksyon).

Pagsasagawa ng mga transaksyong cash: pagbibigay ng cash sa pamamagitan ng proxy

Ang pera na inilaan para sa isang tatanggap ay maaaring ibigay sa ibang tao sa pamamagitan ng proxy (halimbawa, pagtanggap ng suweldo para sa isang maysakit na kamag-anak). Sa kasong ito, dapat suriin ng cashier (sugnay 6.1 Mga Tagubilin):

sulat ng buong pangalan ng tatanggap na nakasaad sa RKO na may buong pangalan ng punong-guro na nakasaad sa power of attorney;
pagsunod sa buong pangalan ng awtorisadong tao na ipinahiwatig sa RKO at ang kapangyarihan ng abugado sa data ng ipinakita na dokumento ng pagkakakilanlan.

Sa payroll/payroll statement, bago ang lagda ng taong pinagbigyan ng pera, isang entry na “by proxy” ang ginawa.

Ang power of attorney ay nakalakip sa cash settlement/payment slip/payroll.

Kung ang pera ay inisyu sa ilalim ng power of attorney na inisyu para sa ilang mga pagbabayad o upang makatanggap ng pera mula sa iba't ibang legal na entity/indibidwal na negosyante, ang isang kopya ng naturang kapangyarihan ng abogado ay ginawa. Ang kopyang ito ay pinatunayan sa paraang itinatag ng organisasyon/indibidwal na negosyante at nakalakip sa RKO.

Sa isang sitwasyon kung saan ang tatanggap ay may karapatan sa ilang mga pagbabayad mula sa isang legal na entity/indibidwal na negosyante, ang orihinal na kapangyarihan ng abogado ay pinananatili ng cashier; sa bawat pagbabayad, isang kopya ng kapangyarihan ng abogado ay nakalakip sa cash settlement/payroll/ payroll sheet, at sa huling pagbabayad, ang orihinal.

Aklat ng accounting ng tinanggap at inisyu na cash

Kung ang isang kumpanya o indibidwal na negosyante ay may ilang mga cash register, kung gayon ang mga transaksyon na kinasasangkutan ng paglipat ng cash sa araw ng trabaho sa pagitan ng senior cashier at cashier ay naitala ng senior cashier sa libro ng accounting para sa mga pondo na natanggap at inisyu ng cashier (Form No. KO-5, inaprubahan ng Resolusyon ng State Statistics Committee ng Russian Federation na may petsang 18.08.1998 N 88).

Cash book

Ang OP ay nagpapadala ng kopya ng cash book sheet sa pangunahing organisasyon. Ang pamamaraan para sa naturang referral ay itinatag ng organisasyon mismo, na isinasaalang-alang ang deadline para sa pagguhit ng accounting/financial statement.

Paraan ng pagpaparehistro ng mga dokumento at libro ng cash

Maaari silang iguhit sa papel o elektroniko (sugnay 4.7 ng Mga Tagubilin).

Ang mga papel na dokumento ay iginuhit sa pamamagitan ng kamay o gamit ang mga teknikal na paraan, tulad ng isang computer, at nilagdaan ng sulat-kamay na mga lagda.

Maaaring gawin ang mga pagwawasto sa mga dokumentong iginuhit sa papel (maliban sa PKO at RKO). Ang mga taong gumawa ng mga pagwawasto ay dapat ipahiwatig ang petsa ng naturang pagwawasto, pati na rin ipahiwatig ang kanilang apelyido at inisyal at pirma.

Ang mga dokumentong inisyu sa elektronikong paraan ay dapat protektahan mula sa hindi awtorisadong pag-access, pagbaluktot at pagkawala ng impormasyon.

Ang mga elektronikong dokumento ay nilagdaan gamit ang mga elektronikong pirma.

Ipinagbabawal na gumawa ng mga pagwawasto sa mga dokumentong inisyu sa elektronikong paraan.

Sa pagsasagawa ng domestic entrepreneurship, ang mga pakikipag-ayos gamit ang cash ay naging laganap. Ang malawakang paggamit ng naturang tool ay dahil sa kaginhawahan at kagalingan nito. Ngunit dapat itong isaalang-alang na ang paggamit ng cash ay hindi dapat lumabag sa mga pamantayan ng batas ng Russia, kabilang ang obligasyon na magtala ng mga transaksyon sa cash.

Regulatoryong regulasyon ng mga transaksyon sa cash

Ang saklaw ng aplikasyon ng mga pagbabayad ng cash ay mahigpit na kinokontrol ng Central Bank of Russia sa Mga Tagubilin na may petsang 10/07/2013 No. 3073-U. Kaya, kadalasan, ang mga organisasyon ay maaaring gumamit ng pera mula sa cash register para sa sahod, pagpapalabas sa account, pakikipag-ayos sa mga kasosyo, pagtanggap at pagdeposito ng pera sa naaangkop na account, at iba pa. Ang mga kumpanya ay hindi maaaring gumamit ng cash para sa mga layuning hindi tinukoy ng Bank of Russia.

Sa tuwing gumagamit ng cash, ang nauugnay na negosyo ay obligado na mahigpit na sumunod sa isa pang regulasyong batas ng Central Bank ng Russian Federation, na Directives No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014 (mula rito ay tinutukoy bilang Directives). Ang pinangalanang dokumento ng regulasyon ay naglalaman ng isang kumpletong listahan ng mga pamamaraan na kinakailangan para sa tamang pamamahala ng disiplina sa pera ng kumpanya.

Mga limitasyon ng cashier

Upang simulan ang pagbabayad ng cash, ang nauugnay na negosyo ay dapat kumuha ng isang cash register. Sa kasong ito, hindi namin ibig sabihin ang cash register o cash register, ngunit ang lugar at organisasyon ng trabaho. Ang pagwawalang-bahala sa inilarawan na obligasyon ng isang negosyo ay ituring ng mga awtoridad sa regulasyon bilang isang paglabag sa disiplina sa pera, at ang kumpanya na nakagawa ng pagkakasala na ito ay maaaring managot sa anyo ng isang multa, ang halaga nito ay itinatag ng Administrative Code of Russia.

Kapansin-pansin na kung walang wastong organisasyon ng paghawak ng pera, imposible ang tamang accounting ng mga transaksyon sa cash.

Upang sumunod sa mga tagubilin ng Central Bank ng Russian Federation, ang mga kumpanya na gumagamit ng cash at iniiwan ito sa cash register ay dapat kalkulahin ang mga limitasyon sa balanse ng pera. Ang mga negosyante at maliliit na negosyo ay hindi kasama sa obligasyong ito.

Kinakailangang bigyang-pansin ang kawalan ng obligasyon na magtakda ng mga limitasyon para sa bawat negosyo gamit ang cash sa mga aktibidad nito. Ang pagkalkula ng maximum na halaga ng balanse ng cash sa cash register ay nagpapahintulot sa isang legal na entity na huwag ibigay ang mga pondo na akma sa balangkas ng pagkalkula sa bangko. Kung ang kumpanya ay hindi nakalkula ang limitasyon, pagkatapos ito ay itinuturing na katumbas ng zero at sa pagtatapos ng araw ng trabaho ang kumpanya ay hindi dapat magkaroon ng anumang pera.

Upang wastong account para sa mga transaksyon sa cash, ang isang negosyo ay dapat gumamit ng mga formula na binuo ng Central Bank ng Russian Federation kapag tinutukoy ang limitasyon. Ang pinangalanang mga algorithm ay makikita sa apendiks sa Direktiba ng Central Bank ng Russian Federation. Sa mga kalkulasyon, ang mga aktwal na tagapagpahiwatig ng bawat negosyo ay dapat gamitin. Upang legal na madagdagan ang limitasyon, ipinapayong kunin ng mga kumpanya ang pinakamataas na halaga ng mga tagapagpahiwatig na ginamit sa pagkalkula.

Mahalagang tandaan na ang kumpanya ay walang karapatang maglapat ng limitasyong itinakda nang basta-basta. Kung ang pagkalkula ay ginawa ng isang negosyo na nilikha kamakailan at walang kinakailangang mga istatistika, kung gayon ang mga nakaplanong halaga ay dapat gamitin kapag tinutukoy ang limitasyon.

Ang binuong limitasyon ay ipinapatupad sa pamamagitan ng pagpapalabas ng kaukulang order ng pangkalahatang direktor ng negosyo. Ang anyo ng naturang dokumento ay hindi naaprubahan, at walang mga espesyal na kinakailangan para dito. Samakatuwid, ang bawat kumpanya ay naglalabas ng kaukulang order sa anumang anyo. Ang ipinag-uutos na pagsasama sa naturang dokumento ay ang aktwal na mga halaga ng pinakamataas na halaga ng cash, ang panahon ng bisa ng mga limitasyon at ang kanilang pagkalkula.

Ang mga kumpanyang may hiwalay na dibisyon na malayo sa heograpiya mula sa pangunahing organisasyon ay dapat isaalang-alang ang kanilang mga istruktura kapag nagkalkula ng mga limitasyon. Sa kasong ito, ang tatanggap kung saan idineposito ang pera ay napakahalaga.

Kung ang pera ay natanggap sa cash desk ng pangunahing kumpanya, kung gayon ang mga limitasyon ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang bahagi ng kaukulang dibisyon.

Ang ibang sitwasyon ay lumitaw kapag ang isang hiwalay na istraktura ay nag-abot ng pera sa bangko nang mag-isa. Sa kasong ito, ang mga independiyenteng limitasyon ay dapat itakda para sa bawat naturang dibisyon.

Mula sa itaas ito ay sumusunod na ang tamang accounting ng mga cash na transaksyon ay imposible nang walang pagtatakda ng mga limitasyon sa balanse ng cash. Nalalapat ito sa mga kaso kung saan ang kumpanya ay nag-iipon ng cash sa pagtatapos ng araw ng trabaho.

Mga transaksyon sa pera

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang mga aksyon ng mga negosyo na may kaugnayan sa pagtanggap o pagpapalabas ng cash ay mga transaksyong cash. Ang sinumang tao na nakakatugon sa pamantayan ng legal na kapasidad at kapasidad ay maaaring maging kanilang kalahok.

Para sa pare-parehong pagpaparehistro ng mga cash flow, ang State Statistics Committee ng Russia, sa pamamagitan ng Resolution No. 88 na may petsang Agosto 18, 1998, ay bumuo at naaprubahan ang pinag-isang mga form ng dokumento. Ang mga naaprubahang form ay ginagamit ng mga entity para sa mga pagbabayad ng cash at ginagamit kapag nagre-record ng mga transaksyong cash. Ang kanilang pagkumpleto ay sapilitan. Ang pagguhit ng mga dokumento sa iba pang mga anyo ay nagpapahiwatig ng paglabag sa disiplina sa pera at may parusang multa.

Ang pangunahing dokumentasyon para sa accounting ng mga transaksyon sa cash, na kinakailangan para sa tamang pagpapatupad ng mga transaksyon sa cash, ay:

account cash warrant;
cash receipt order;
cash book;
payroll.

Ang anumang paggalaw ng pera sa cash desk ng kumpanya ay dapat na dokumentado bilang mga paggasta o mga order ng resibo. Ang mga naturang dokumento ay nilagdaan ng accountant at ng cashier, na may mga cash transaction na isinasagawa ng huli.

Ang Pangkalahatang Direktor ay may karapatan na gumuhit ng RKO at PKO. Ang kondisyon para sa pagiging lehitimo ng naturang pagpuno ay ang pagpapatupad ng mga transaksyong cash ng manager.

Mahalagang tandaan na ang mga empleyado na hindi direktang pinangalanan ng Central Bank ng Russia ay pinagkaitan ng karapatang magsagawa ng mga transaksyon sa cash at gumuhit ng mga nauugnay na dokumento. Ang responsableng empleyado ay dapat bigyan ng mga selyo at selyo, gayundin ang mga sample na pirma ng mga empleyadong awtorisadong pumirma sa mga cash settlement at settlement. Ang kanilang mga karapatan at responsibilidad ay ipinaliwanag sa kanila sa ilalim ng kanilang personal na lagda.

Ang isa pang kinakailangang dokumento ay ang cash book. Ang pamamaraan para sa pagpuno nito at pagpapanatili nito ay inilarawan nang detalyado sa mga regulasyong aksyon ng Russia.

Ang lahat ng mga entry sa cash book ay dapat na suportado ng RKO at PKO. Sa pagtatapos ng shift, sinusuri ng cashier ang data sa form No. KO-4 kasama ang impormasyong tinukoy sa mga order. Batay sa mga resulta ng naturang mga aksyon, ang balanse ng cash ay tinutukoy.

Ang mga pondong lampas sa limitasyon ay nakredito sa kasalukuyang account.

Kung ang sahod o scholarship ay ibinibigay sa mga empleyado, kinakailangang punan at panatilihin ang isang payroll slip. Ang impormasyon sa dokumentong ito ay dapat na tumutugma sa cash book at data ng cash register.

Kapag pinupunan at pinoproseso ang isang cash book o payroll statement, dapat kang magabayan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Marso 30, 2015 No. 52n, na nag-apruba ng mga rekomendasyong pamamaraan para sa paggamit at pagkumpleto ng mga form ng pangunahing accounting mga dokumento.

Ang lahat ng mga dokumento sa mga transaksyong cash ay maaaring mapanatili kapwa sa papel at elektroniko. Ang huling pamamaraan ay nangangailangan ng isang elektronikong lagda at ang kumpanya ay binibigyan ng mga espesyal na teknikal na paraan.

Anuman ang paraan ng pagpapanatili ng mga dokumento, hindi sila pinapayagang maglaman ng mga error o kamalian. Ang mga dokumento ay dapat punan nang maayos at nababasa.

Dapat tandaan na, bilang karagdagan sa pagtatala ng paggalaw ng cash, ang mga negosyo ay kinakailangan na maayos na magrehistro ng mga transaksyon na may mga dokumento sa pananalapi sa pamamagitan ng pagpasok ng "stock" na marka sa naaangkop na mga form.

Accounting ng mga transaksyon sa cash

Ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay naglabas ng order No. 94n na may petsang Oktubre 31, 2000, na inaprubahan hindi lamang ang Chart of Accounts para sa accounting ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng mga organisasyon, kundi pati na rin ang Mga Tagubilin para sa aplikasyon nito.

Ipinakilala ng Chart of Accounts sa itaas ang account 50 na "Cash".

Ang account sa itaas ay inilaan para sa pagpapanatili ng mga talaan ng accounting ng mga transaksyon sa cash na may mga pondo sa mga cash register ng mga kumpanya.