Pagbawas ng buwis sa lipunan para sa mga gastos sa pagsasanay. Paano makakuha ng bawas sa buwis para sa edukasyon Social tax deduction para sa edukasyon ng iyong asawa

2308

Ang isang magulang na opisyal na nagtatrabaho at nagbayad para sa pag-aaral ng bata ay maaaring mag-aplay para dito. Ang halaga ng bawas ay depende sa halaga ng pagsasanay, ngunit hindi maaaring lumampas sa taunang kita ng mamamayan at sa limitasyong itinatag ng batas. Sa turn, ang halaga ng mga ibinalik na pondo ay hindi maaaring lumampas sa mga buwis na ibinayad sa estado.

Upang magbayad para sa pagsasanay, dapat kang makipag-ugnayan sa territorial body ng Federal Tax Service (FTS) o sa iyong lugar ng trabaho. Sa parehong mga kaso, ang aplikante ay kailangang magbigay ng halos magkapareho.

Ay benepisyo ng buwis sa lipunan, salamat sa kung aling personal income tax (NDFL) ang maaaring ibalik (bahagi o buo) sa isang mamamayan na gumastos ng kanyang pera sa pagbabayad para sa pag-aaral ng kanyang anak.

Larawan: unsplash.com

Ang mga pagbabawas sa buwis sa lipunan ay kinokontrol ng Art. 219 ng Tax Code (TC) ng Russian Federation. Tungkol sa mga gastos para sa mga bata sila ay umaasa sa mga sumusunod na kaso:

edukasyon (hanggang 24 taong gulang sa isang full-time na batayan);
paggamot (hanggang 18 taon);
mga kontribusyon para sa boluntaryong seguro sa buhay;
mga kontribusyon sa mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado;
boluntaryong pension insurance na pabor sa isang batang may kapansanan.

Pagbawas ng buwis para sa edukasyon sa 2019

Ang isang taong gustong makatanggap ng bawas sa buwis ay dapat opisyal na magtrabaho- naaayon, regular na magbayad ng personal na buwis sa kita. Pagkatapos ay magkakaroon siya ng pagkakataon ibalik ang 13% mula sa halagang binayaran para sa edukasyon ng bata, ngunit hindi hihigit sa kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita para sa nakaraang panahon ng buwis (taon ng kalendaryo).

Pansin

Maaari mong ibalik ang mga kagustuhang pondo sa pamamagitan ng pag-aaral hindi lamang sa mga institusyon ng gobyerno, kundi pati na rin sa mga pribado. Pangunahing - pagkakaroon ng lisensya o iba pang dokumentong nagpapatunay sa katayuan ng organisasyong pang-edukasyon.

Ang mga refund sa buwis sa kita ay maaaring gawin para sa nakaraang panahon: sa kasong ito, ang halagang ibinalik ay ay nabayaran na nagbabayad ng buwis sa estado. At maaaring isaalang-alang sa hinaharap na suweldo, na ililipat nang may mas maliit na bawas sa buwis sa personal na kita o walang anumang bawas.

Sa unang kaso, dapat kang mag-aplay para sa mga preferential na pondo sa Federal Tax Service kapag natapos ang taon ng kalendaryo kung saan binayaran ang matrikula. Sa pangalawa - sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho, habang hindi kinakailangang maghintay para sa bagong taon, ngunit kinakailangan ang paunang kumpirmasyon mula sa tanggapan ng buwis.

Ang pagbawas ay ibinibigay kapag natatanggap hindi lamang ang unang propesyonal na edukasyon, kundi pati na rin ang pangalawa, ngunit lamang hanggang sa maging 24 years old ang bata.

Sino ang karapat-dapat para sa bawas?

Sa 2019, ang mga tao ay may karapatan na makatanggap ng mga benepisyo mula sa estado: na nagbayad para sa kanilang pag-aaral sa isang organisasyong pang-edukasyon:

sa ating sarili: sa kasong ito, maaari kang mag-aral ng parehong full-time at part-time, ngunit sa parehong oras magtrabaho at magbayad ng buwis sa kita;
sa mga anak ko, pati na rin ang mga kapatid na lalaki o babae (para lamang sa full-time na pag-aaral).

Ang bawas para sa edukasyon ng bata ay batay sa buong panahon kasama ang academic leave hanggang sa maabot ng estudyante ang tinukoy na edad. Ang kasalukuyang tagapag-alaga (katiwala) ay maaaring tumanggap nito hanggang sa edad ng kanyang ward, at ang dating - hanggang sa edad na 24.

Pansin

Kung ang lugar ng pagpaparehistro ng bata ay naiiba sa pagpaparehistro ng mga magulang, ang karapatang makatanggap ng bawas ay pagmamay-ari ng kanyang mga magulang nailigtas.

Maaari kang makakuha ng kaltas hindi lamang kapag nag-aaral sa isang unibersidad, kundi pati na rin sa iba pa pampubliko at pribadong institusyong pang-edukasyon. Ang mga sumusunod ay maaaring kumilos bilang isang organisasyong pang-edukasyon:

mga kindergarten at paaralan;
kolehiyo, bokasyonal na paaralan;
mga institusyon ng karagdagang edukasyon para sa mga bata (halimbawa, musika, sining at mga paaralang pampalakasan);
mga paaralan ng wikang banyaga;
mga kurso sa pagmamaneho, atbp.

Pagbawas ng buwis para sa edukasyon ng mga bata sa 2019: laki, limitasyon

Ang halaga ng bawas sa buwis ay depende sa halaga ng perang binayaran para sa pagsasanay sa loob ng taon, ngunit hindi maaaring lumampas taunang kita ng isang mamamayan. Bilang karagdagan, ang batas ay nagbibigay ng mga limitasyon:

Ang pinakamataas na bawas para sa edukasyon ng isang bata ay 50,000 rubles bawat taon(alinsunod sa sugnay 2, bahagi 1, artikulo 219 ng Kodigo sa Buwis), nang naaayon ay posibleng ibalik ang: 50000 × 0.13 = 6500 rubles.
Sa pagbabayad para sa iyong pag-aaral (o ng iyong kapatid na lalaki o babae), maaari kang makatanggap ng bawas sa halagang hanggang 120,000 rubles bawat taon(ayon sa talata 7, bahagi 2, artikulo 219 ng Tax Code), ibig sabihin, ang halaga ng mga na-refund na pondo ay magiging: 120,000 × 0.13 = 15600 rubles.

Kung sa parehong oras ang mamamayan ay may karapatang tumanggap ng iba pang mga pagbabawas sa lipunan, ang limitasyong ito ay magiging pangkalahatan para sa lahat ng kanilang mga uri. Gayunpaman, ang bawas para sa edukasyon ng mga bata ay isasaalang-alang sa anumang kaso. magkahiwalay.

Halimbawa. Ang halaga ng edukasyon ni Grigory sa isang mas mataas na institusyong pang-edukasyon noong 2017 ay 130,000 rubles. Ang suweldo ng kanyang ina na si Ekaterina, na nagbabayad para sa kanyang pag-aaral, para sa 2018 ay 204,000 rubles. Ang buwis sa kita na binayaran ng babae para sa 2018 ay 26520 rubles.

Dahil sa katotohanan na ang maximum na halaga ng bawas ay 50,000 (sa halip na 130,000 ang aktwal na binayaran sa unibersidad), makakabalik si Ekaterina 6500 rubles(kahit na 13% ng 130,000 ay 16,900).

Paano makakuha ng bawas sa buwis para sa edukasyon

Maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan para sa edukasyon ng isang bata mula sa estado sa isa sa dalawang paraan: sa pamamagitan ng employer o direkta mula sa Federal Tax Service. Kapag tumatanggap ng bawas sa pamamagitan ng employer, kailangan ng empleyado:

Bilang resulta, ang empleyado ay makakatanggap ng sahod walang income tax withholding hanggang sa maabot ang kabuuang halaga ng nararapat na bawas. Ang batayan para dito ay isang abiso na inisyu ng Federal Tax Service.

Pansin

Kung ang edukasyon ng bata ay binabayaran mula sa kapital ng ina (pamilya), pagkatapos ay ang bawas hindi pwede.

Sa pangalawang kaso, kapag natanggap ang bawas sa buwis, ang magulang ay dapat magbigay ng kinakailangang impormasyon, kabilang ang isang kumpletong deklarasyon sa form 3-NDFL. Bilang resulta, ang empleyado ay inilipat sa kanyang bank account lahat ng nararapat na halaga nang sabay-sabay para sa nakaraang panahon ng buwis.

Maaari mong ibalik ang sobrang bayad na buwis sa pamamagitan ng Federal Tax Service pagkatapos lamang ng katapusan ng taon ng kalendaryo kung saan ginawa ang pagbabayad para sa mga serbisyong pang-edukasyon, ngunit hindi lalampas sa 3 taon mula sa sandali ng pagbabayad.

Pagbawas ng buwis para sa pag-aaral 2019: anong mga dokumento ang kailangan?

Upang makatanggap ng kaltas para sa edukasyon ng isang bata sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis Ang mga magulang ay dapat magbigay ng mga sumusunod na dokumento:

ibalik ang aplikasyon overpaid income tax na nagsasaad ng mga detalye para sa paglilipat ng mga pondo;
pagbabalik ng buwis 3-NDFL(na mapunan nang nakapag-iisa);
sertipiko ng kita na natanggap 2-NDFL(iniutos mula sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho);
kontrata sa pangalan ng aplikante, nagtapos sa organisasyong pang-edukasyon:
- kung hindi tinukoy ng kontrata ang anyo ng pagsasanay, dapat kang kumuha sertipiko sa opisina ng dean;
- sa kawalan ng isang numero mga lisensya institusyon sa kasunduan, ibinibigay din ang isang kopya nito;
- kung ang halaga ng pagsasanay ay nadagdagan (at, nang naaayon, ay naiiba sa tinukoy sa kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo), kakailanganin mo ring magbigay karagdagang kasunduan(o iba pang dokumentong nagpapatunay sa pagtaas ng bayad);
sertipiko ng kapanganakan bata;
para sa mga tagapag-alaga (trustees) - isang dokumento sa guardianship (trusteeship);
dokumentasyon, pagkumpirma ng pagbabayad mga serbisyong pang-edukasyon (resibo, tseke, order ng pagbabayad, atbp.), dapat ding nakalista ang nagbabayad aplikante.

Pansin

Para magsumite ng mga dokumentong dapat ay dala mo mga kopya at orihinal mga dokumento. Ang mga kopya ay pinatunayan ng isang empleyado ng Federal Tax Service pagkatapos suriin ang mga ito sa mga orihinal.

2019-08-15

RedRocketMedia

Bryansk, kalye ng Ulyanova, gusali 4, opisina 414

Ang sinumang indibidwal na nagtatrabaho ay may karapatang makatanggap ng social deduction para sa pagsasanay sa 2018. Ang pagbawas ay posible kapwa kapag nagbabayad para sa iyong sariling edukasyon sa mga institusyong pang-edukasyon, gayundin kapag nagbabayad para sa edukasyon ng mga batang wala pang 24 taong gulang. Ang parehong pagbawas ay dahil sa mga magulang na tagapag-alaga para sa full-time na edukasyon ng mga ward sa ilalim ng edad na 18 sa mga institusyong pang-edukasyon (subclause 2, clause 1, artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang halaga ng bawas sa buwis para sa edukasyon sa 2016-2017

Ang maximum na bawas para sa edukasyon sa 2016-2018 ay 50 libong rubles para sa bawat bata sa kabuuang halaga para sa parehong mga magulang (tagapag-alaga o tagapangasiwa).

Ngunit para makatanggap ng bawas, mayroong dalawang kundisyon:

Full-time na edukasyon;
Ang unibersidad ay dapat magkaroon ng lisensya para sa mga aktibidad na pang-edukasyon.

Ang mga empleyado ay maaaring mag-aplay para sa isang bawas sa buwis para sa pagsasanay hindi lamang sa tanggapan ng buwis, kundi pati na rin sa pamamagitan ng employer.

Upang makatanggap ng bawas, dapat mong bigyan ang employer ng aplikasyon para sa bawas para sa edukasyon ng bata at isang abiso mula sa tanggapan ng buwis tungkol sa karapatang makatanggap ng social deduction. Tinitiyak ng notice na ito na hindi pa naibibigay ang tax credit para sa 2016-2017.

Ang iyong mga kasamahan ay nagbabasa:

Pagbawas ng buwis para sa edukasyon sa 2016-2017: listahan ng mga dokumento

Ang mga dokumentong kinakailangan para mag-aplay para sa bawas sa matrikula ay ipinakita sa ibaba. Maaari mong i-download ang mga ito nang libre gamit ang mga link.

Application sa isang employer para sa isang social tax deduction para sa pagsasanay

Alinsunod sa talata 2 ng Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation, hinihiling ko sa iyo na bigyan ako ng isang pagbawas sa buwis sa lipunan para sa mga gastos sa aking edukasyon sa halagang 110,000 rubles.

Kondratyev A.S. Kondratiev

Aplikasyon sa Federal Tax Service para sa kumpirmasyon ng karapatang ibawas para sa edukasyon

Form ng aplikasyon sa Federal Tax Service

Ang empleyado ay dapat mag-aplay para sa abiso sa inspektor mismo. Doon ay hihilingin sa kanya na dalhin:

isang kopya ng kasunduan sa institusyong pang-edukasyon;
isang kopya ng lisensya ng institusyong pang-edukasyon;
mga dokumento sa pagbabayad para sa pagsasanay;
sertipiko ng kapanganakan ng bata (kung ang pagbawas ay ibinigay para sa kanya);
sertipiko 2-NDFL.

Kung magpasya ang isang empleyado na mag-aplay sa inspektor mismo para sa isang bawas para sa edukasyon ng bata, dapat siyang magdala ng deklarasyon ng 3-NDFL kasama ng isang set ng mga dokumentong ito. Makakatanggap lamang siya ng bawas sa pagtatapos ng panahon ng buwis. Ngunit ibibigay ito ng employer mula sa sandaling matanggap nito ang aplikasyon at abiso mula sa empleyado.

Isang halimbawa ng pagpuno sa 3-NDFL para sa isang social deduction para sa edukasyon ng isang bata

Pagbawas ng buwis para sa edukasyon: mga tanong at sagot

Ang anak ng direktor ng kumpanya ay pumasok sa unibersidad bilang isang full-time na estudyante. Ang direktor ang nagbabayad para sa matrikula, ngunit ang kontrata sa unibersidad ay pinirmahan para sa bata. May karapatan ba ang direktor na makatanggap ng bawas sa matrikula?

Sa kasong ito, ang direktor ay may karapatang makatanggap ng bawas para sa pagsasanay kung ang mga dokumento para sa pagbabayad ay inisyu para sa kanya. Noong nakaraan, ang Ministri ng Pananalapi ay dating naniniwala na ang lahat ng mga papel na ito ay dapat ibigay sa pangalan ng magulang (liham na may petsang Nobyembre 22, 2013 No. 03-04-05 / 50508). Saka lamang siya may karapatang mag-claim ng deduction para sa edukasyon ng bata. Pero nagbago ang isip ng mga opisyal. Hindi mahalaga kung para kanino ang kontrata sa institusyong pang-edukasyon. Ang pangunahing bagay ay ang mga resibo ng pagbabayad ay ibinibigay sa magulang (liham na may petsang Agosto 24, 2015 No. 03-04-05 / 48662).

Nakumpleto ng empleyado ang pagsasanay sa isang driving school at gustong mag-apply para sa isang social deduction. May karapatan ba tayong magbigay ng ganitong kaltas?

Ang isang empleyado ay may karapatang makatanggap ng bawas na hindi hihigit sa 120 libong rubles kung magbabayad siya para sa pagsasanay sa isang paaralan sa pagmamaneho (subclause 2, clause 1, artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit kung ang paaralan sa pagmamaneho ay may lisensya sa pagsasanay (subclause 2, clause 1, artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation). Ito ay kinumpirma ng Ministri ng Pananalapi (liham na may petsang Setyembre 17, 2013 No. 03-04-05/38359).

Ang pagbabawas ay iginuhit ng ganito. Una, ang empleyado ay nag-aplay sa inspektorate na may aplikasyon upang kumpirmahin ang karapatan sa bawas. Ang form ng dokumento ay inirerekomenda ng Federal Tax Service sa isang sulat na may petsang Disyembre 7, 2015 No. ZN-4-11/ Ang mga dokumentong nagkukumpirma sa mga gastos sa pagsasanay ay dapat na kalakip sa aplikasyon: mga tseke, resibo at isang kasunduan sa isang driving school. Maglalabas ng notification ang inspectorate.

Magbigay ng bawas mula sa buwan kung saan dinala ng empleyado ang aplikasyon at abiso. Huwag muling kalkulahin ang mga buwis para sa mga nakaraang buwan.

May tanong? Tutulungan ka ng aming mga eksperto sa loob ng 24 na oras! Kumuha ng sagot Bago

Ang estado ay nagbibigay sa mga mamamayan ng Russian Federation na nagbabayad para sa mga serbisyo ng mga institusyong pang-edukasyon na may isang espesyal na kagustuhan sa pananalapi - isang bawas sa buwis para sa edukasyon.

Tingnan natin kung paano maayos na iproseso ang refund ng buwis sa matrikula sa 2018, anong mga kontribusyon ang isinasaalang-alang, anong mga dokumento ang kailangang ibigay at kung saan.

Ang kakanyahan ng kagustuhan

Ang paraan para sa pagkalkula ng pagpapasimple ay inilarawan sa Artikulo 219 ng Kodigo sa Buwis. Ayon sa talata ng batas, bahagi ng gastos ng pagsasanay ay sakop ng estado. Ang ganitong panukala ay isinasagawa sa isang malinaw na tinukoy na paraan.

Namely:

dapat simulan ng mamamayan ang proseso nang nakapag-iisa;
bilang karagdagan, obligado siyang ibigay ang lahat ng mga dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng mga gastos na natamo;
Ang 13 porsiyentong refund para sa matrikula ay ibinigay:
- mga residente ng Russian Federation (naninirahan sa bansa nang hindi bababa sa 183 araw sa isang taon);
- pagbabayad ng buwis sa kita sa itinakdang rate (13%).

Maaari kang mag-aplay para sa isang bawas:

sa sangay ng Federal Tax Service (FTS);
direkta mula sa employer.

Ang benepisyo ay ibinibigay sa dalawang paraan:

sa pamamagitan ng refund;
pagbabawas ng base ng buwis.

I-download para sa pagtingin at pag-print:

Sa anong mga kaso ito ay ibinigay?

Ang pagbabalik ng buwis sa kita para sa edukasyon ay itinatag sa mga kaso ng pagbabayad para sa:

sariling edukasyon na natanggap sa anumang anyo:
- full-time;
- gabi;
- sulat;
edukasyon ng mga menor de edad na bata, kabilang ang mga ampon;
full-time na serbisyong pang-edukasyon para sa magkakapatid.

Pansin! Maaaring kunin ang kaltas para sa matrikula para sa ibang tao (tulad ng nakasaad sa itaas) hanggang sa maabot nila ang kanilang ika-24 na kaarawan, basta't makatanggap sila ng mga full-time na serbisyo. Para sa impormasyon! Ang kagustuhan para sa pagbabayad para sa edukasyon ng isang asawa ay hindi ibinigay (liham ng Federal Tax Service No. BS-4-11/20142 na may petsang Oktubre 24, 2016). Upang matanggap ang benepisyo, ang isang tao ay dapat mag-apply nang personal. I-download para sa pagtingin at pag-print:

Anong mga uri ng edukasyon ang binabayaran?

Itinatag ng batas na posible na ibalik ang mga pondo para sa pagbabayad para sa mga serbisyo ng mga institusyong pang-edukasyon:

opisyal na nagtatrabaho;
pagkakaroon ng akreditasyon ng estado;
kung kanino natapos ang kontrata.

Pansin: bilang karagdagan sa mga unibersidad at teknikal na paaralan, kasama sa listahan ang:

mga kurso, kabilang ang paaralan sa pagmamaneho;
mga kindergarten;
musika at iba pang espesyal na paaralan.

Upang kalkulahin ang benepisyo sa buwis, ang pagtanggap ng mga bayad na serbisyo ay isinasaalang-alang:

sa labas ng bansa;
sa mga komersyal na establisyimento.

Ang isang kinakailangan para sa pagtanggap ng isang kagustuhan ay opisyal na trabaho (pagbabayad ng buwis sa kita sa badyet).

Nuances at limitasyon

Ang mga halagang nabubuwisan kung saan kinakalkula ang mga benepisyo sa pananalapi ay may ilang mga paghihigpit:

kung nagbabayad ka para sa iyong sariling edukasyon, kung gayon ang halagang ipinakita ay hindi maaaring lumampas sa 120 libong rubles:
- Bilang karagdagan, nililimitahan ng numerong ito ang kabuuan ng base na kinakailangan upang bawasan ang buwis:
  - para sa pag-aaral;
  - para sa paggamot;
  - para sa mga gastos ng segurong hindi pang-estado;
ang parehong ay ang pinakamataas na halaga para sa pagkalkula ng mga benepisyo para sa pagbabayad para sa edukasyon ng isang kapatid na lalaki o babae;
kapag tinustusan ang edukasyon ng mga bata, ang halaga ay hindi maaaring lumampas sa 50 libong rubles. para sa isang bata:
- para sa isa o parehong mga magulang;
- Ang katotohanan na ang bata ay nagtatrabaho ay hindi isinasaalang-alang.

Para sa impormasyon: ang pinakamataas na halaga ng bawas ay ang mga sumusunod:

para sa iyong sarili, kapatid na lalaki o babae - 15,600 rubles;
para sa isang bata - 6,500 rubles.

Noong 2013, ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay naglabas ng mga paglilinaw, ayon sa kung saan:

ang halaga ng pagpapasimple ay hindi maaaring lumampas sa kabuuang halaga ng pinagsama-samang buwis na binayaran ng aplikante;
ang batas ng mga limitasyon para sa mga benepisyong ibinigay ay tatlong taon;
ito ay isinasaalang-alang para sa mga nakaraang panahon ng buwis (sa 2017 para sa 2016, 2015 at 2014);
ang mga hindi nagamit na karapatan ay hindi dinadala sa mga susunod na panahon.

Pakitandaan: ang isang hiwalay na aplikasyon ay dapat isumite para sa bawat taon.

Halimbawa

Noong 2016, ginugol ni Fefilov ang mga sumusunod na halaga na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang pagbawas:

pagsasanay sa isang paaralan sa pagmamaneho - 40,000 rubles;
pagbili ng isang medikal na patakaran - 90,000 rubles;
paggamot sa ngipin - 20,000 rubles;
kabuuang - 150,000 rubles.

120,000 rubles lamang ang isasaalang-alang kapag kinakalkula ang pagbabawas. Sa kabuuan. Makakatanggap si Fefilov ng maximum na rate na 15,600 rubles. (120 libong rubles x 13%).

Kapag hindi ibinigay

Ipinagbabawal na humiling ng mga tax break kung ang mga serbisyong pang-edukasyon ay binabayaran para sa:

mula sa maternity capital funds;
ng employer mula sa kita ng negosyo (o ibang mapagkukunan).

Mahalaga: ang educational deduction ay isang multi-use benefit. Ang resibo nito ay nakakondisyon lamang ng katotohanan ng pagbabayad para sa edukasyon sa kasalukuyang panahon.

Paano makukuha

Sa pagsasagawa, ang isang tiyak na algorithm ng mga aksyon ay binuo na nagbibigay-daan sa iyo upang samantalahin ang kagustuhan. Ito ay ganito:

kolektahin ang lahat ng mga sumusuportang dokumento.
maghain ng 3-personal na deklarasyon ng buwis sa kita;
magpadala ng aplikasyon sa Federal Tax Service;
ito ay maaaring gawin anumang oras sa panahon ng buwis kasunod ng petsa ng pagbabayad;
ibabalik ang mga pondo sa simula ng susunod.

Tip: Kung ang isang magulang ay walang sapat na kita upang matanggap ang buong halaga ng bawas sa anak, maaaring i-claim ng kanyang asawa ang natitira.

Mga kinakailangang dokumento

Ang pagbabalik ng bayad sa edukasyon ay isinasagawa batay sa mga sumusunod na dokumento:

3-mga deklarasyon ng personal na buwis sa kita para sa kasalukuyang panahon;
2-personal income tax certificates (ibinigay ng employer);
mga kopya ng kasunduan para sa pagtanggap ng mga serbisyong pang-edukasyon:
- sertipikado ng aplikante;
- Ang bawat pahina ng dokumento ay nilagdaan;

Pansin: ang teksto ng kontrata ay dapat magpahiwatig ng lisensya ng institusyon. Kung ang naturang impormasyon ay hindi magagamit, ang isang kopya ng lisensya ay ibinibigay din (dapat hilingin mula sa institusyong pang-edukasyon).

sertipiko ng pagtaas ng pagbabayad sa panahon ng pag-uulat;
isang kopya ng pasaporte ng isang mamamayan ng Russian Federation (aplikante);
resibo ng pagbabayad (isang kopya rin);
Kung ang edukasyon ng isang kapatid na lalaki o babae ay binayaran, kung gayon ang mga sumusunod ay ibinibigay din:
- sertipiko ng anyo ng pag-aaral (full-time);
- mga sertipiko:
  - tungkol sa kapanganakan ng isang menor de edad na kapatid na lalaki (kapatid na babae);
  - tungkol sa kasal ng aplikante (kung binago ang kanyang apelyido);
- kumpirmasyon ng relasyon.

Para sa impormasyon: ang pagtanggi ng isang empleyado ng Federal Tax Service na tumanggap ng aplikasyon para sa bawas dahil sa kakulangan ng 2-personal na income tax certificate o anumang iba pang papel na hindi kasama sa listahan sa itaas ay ilegal.

Sample 2-NDFL

Mga pamamaraan para sa pagsusumite ng isang pakete sa awtoridad sa buwis

Maaari mong ilipat ang mga nakolektang papel sa departamento sa isa sa mga sumusunod na paraan:

Sa personal. Dapat nasa iyo ang lahat ng orihinal, na susuriin ng inspektor.
Sa pamamagitan ng isang kinatawan. Kinakailangang mag-isyu ng notarized power of attorney para sa taong ito.
Sa pamamagitan ng post. Dapat kang mag-order ng isang mahalagang liham na may listahan ng mga kalakip.
Sa pamamagitan ng paggamit ng koneksyon sa Internet sa personal na account ng nagbabayad ng buwis (kung ang isa ay ibinigay).

Pansin: ang access sa iyong personal na account ay ibinibigay sa lokal na sangay ng Federal Tax Service. Lumilikha ang espesyalista ng isang account batay sa TIN at pasaporte, at binibigyan ang aplikante ng:

mag log in;
password.

Payo: ang personal na pakikipag-ugnayan ay pinakamainam. Sa prosesong ito, sinusuri ng espesyalista ang buong pakete at gumagawa ng mga rekomendasyon para sa pagbabago nito kung kinakailangan.

Kailan darating ang pera

Ang mga opisyal ng buwis ay binibigyan ng tatlong buwan upang iproseso ang pakete:

sinusuri nila ang lahat ng isinumiteng papel;
gumawa ng pangwakas na desisyon, kung saan ang aplikante ay aabisuhan sa loob ng 10 araw.

Pagkatapos matanggap ang desisyon na magbigay ng bawas, dapat kang sumulat ng aplikasyon para sa refund ng buwis (kung hindi ito nakalakip dati sa pakete ng mga papeles). Ang pera ay maikredito sa iyong account sa loob ng isang buwan.

Mahalaga: mula noong 2016, posibleng samantalahin ang bawas sa pamamagitan ng employer. Upang gawin ito, dapat mong ibigay ang mga dokumento sa itaas sa departamento ng accounting, maliban sa:

mga deklarasyon 3- personal income tax;
mga sertipiko ng kita.

Dapat gawin ng employer ang natitirang mga pormalidad. Bilang karagdagan, ang accountant ay titigil sa pagbabawas ng 13% na buwis mula sa empleyado hanggang sa maubos ang halaga ng kagustuhan.

Para sa impormasyon: kung hindi naibigay ng employer ang buong halaga ng bawas sa loob ng taon, maaari kang mag-aplay sa awtoridad ng buwis para sa balanse nang mag-isa.

Isang halimbawa ng pagtanggap ng bawas para sa iyong sariling pagsasanay

Si Pavlov V. ay nagsisilbing isang inhinyero at tumatanggap ng edukasyon sa pamamagitan ng sulat:

ang kanyang mga kita ay 50,000 rubles. kada buwan;
noong 2016, nagbayad siya ng 80,000 rubles para sa edukasyon.

Pagkalkula ng bawas:

Ang kita para sa 2016 ay:
- 50 libong rubles. x 12 buwan = 600 libong rubles.
Ang buwis sa kita ay pinigil sa kanya:
- 600,000 kuskusin. x 0.13 = 78,000 kuskusin.
halaga ng refund:
- 80,000 kuskusin. x 0.13 = 10,400 kuskusin.
Ang halaga ng buwis sa kita ay maraming beses na mas malaki kaysa sa halagang bawasan. Samakatuwid, ang Pavlova ay ibabawas nang buo.

Halimbawa ng liham sa employer

Noong Pebrero 2017, Prokhorov I.S. binayaran para sa mga kurso sa pangangasiwa ng negosyo sa halagang 130,000 rubles. Hindi siya nagplano ng anumang iba pang gastos sa lipunan at nagpasya na huwag maghintay hanggang sa katapusan ng taon upang matanggap ang benepisyo:

ang babae ay nagbigay ng isang pakete ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis noong Marso ng parehong taon;
noong Abril nakatanggap siya ng paunawa, na dinala niya sa departamento ng accounting ng kumpanya;
ang mga financier ay huminto sa pag-withhold ng buwis sa kita mula sa mga kita ng Prokhorov mula noong Marso 2017;
magpapatuloy ang operasyon hanggang sa maubos ang buong kagustuhan:
- 120,000 kuskusin. x 13% = 15,600 kuskusin. (limitado ng itaas na threshold);
Ang kita ng isang babae ay 40,000 rubles.
ang mga kontribusyon sa kita ay ipinataw sa halagang:
- 40 libong rubles. x 0.13 = 5.2 libong rubles.
Samakatuwid, ang mga buwis ay hindi sisingilin:
- 15.6 / 5.2 = 3 buwan.
Ipinagpatuloy ng departamento ng accounting ang pagbabawas ng mga kontribusyon sa kita noong Hunyo 2017.

Halimbawa ng refund para sa edukasyon ng isang bata

Nagbayad si Kirikov ng personal na buwis sa kita sa halagang 61,500 rubles noong 2016.

Sa parehong panahon, binayaran niya ang mga serbisyo ng mga institusyong pang-edukasyon para sa mga bata:

Alexander (unibersidad) - 55,000 rubles;
Boris (paaralan) - 30,000 rubles;
Oksana (kindergarten) - 33,000 kuskusin.

Ang kabayaran ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

para kay Alexander, nag-aaral ng full-time:
- 50,000 kuskusin. x 013, = 6,500 kuskusin. (ang halaga ay binabawasan ng itaas na limitasyon ng limitasyon);
para kay Boris:
- 30,000 kuskusin. x 0.13 = 3,900 rubles;
para sa Oksana:
- 33,000 kuskusin. x 0.13 = 4,290 kuskusin.
Kabuuan:
- 6.5 libong rubles. + 3.9 libong kuskusin. + 4.29 libong kuskusin. = 14.69 libong rubles.

Ang buong halaga ay isasaalang-alang upang bawasan ang base, dahil ang buwis na binayaran ay labis na lumampas dito.

Manood ng video tungkol sa mga bawas sa buwis

Sa parehong paksa

Ang estado ay nagbibigay sa mga nagbabayad ng buwis sa Russia ng ilang mga kagustuhan. Isa na rito ang kaltas sa buwis para sa edukasyon ng isang bata. Hindi lamang ang mga mamamayan ng Russian Federation ang maaaring mag-claim ng personal income tax refund para sa edukasyon. Ang benepisyong ito ay may kaugnayan para sa mga nagbabayad ng buwis sa Russia na mayroon o walang anumang pasaporte. Iyon ay, ang criterion ay hindi pagkamamamayan, ngunit ang katotohanan ng muling pagdadagdag ng badyet ng Russian Federation.

Tingnan natin kung paano ito gagawin sa 2019-2020, anong mga dokumento ang kukunin at kung saan ipapadala ang mga ito.

Pagbawas ng buwis sa lipunan

Ang batas ng Russian Federation ay nagtatatag ng isang panuntunan para sa paglalaan ng kabayaran sa mga nagbabayad ng buwis na nauugnay sa kanilang mga gastos sa ilang mga lugar. Bahagi ng mga ito ay isang social deduction na ibinigay kaugnay ng mga gastos:

para sa edukasyon;
para sa paggamot;
sa ;
para sa kawanggawa.

Mahalaga! Kapag nag-aaplay para sa isang kagustuhan, ang mga gastos sa lipunan ay isinasaalang-alang sa kabuuan.

Mga tampok ng mga kagustuhan sa edukasyon

Ang benepisyo ay inilalaan muna sa non-cash form. Makakatanggap ka lamang ng pera sa iyong account pagkatapos ng personal na aplikasyon sa Federal Tax Service (FTS). Kaya, kailangan mong magsumite ng dalawang aplikasyon:

sa pagtatalaga ng kabayaran;
tungkol sa paglilipat ng pera.

O simulan ang pagtanggap ng mga pondo sa pamamagitan ng employer. Kasabay nito, binabawasan ng awtoridad sa buwis ang mga personal na ipinag-uutos na kontribusyon para sa personal na buwis sa kita sa halagang itinatag ng kagustuhan. Ang pera ay binabayaran kasama ng mga kita, at binibilang sa pamamagitan ng pagguhit ng mga pahayag sa accountant ng kumpanya.

Kapag kinakalkula ang mga kagustuhan, sinusunod ang mga sumusunod na patakaran:

ang bawas ay inilalapat sa personal na base ng buwis sa kita ng isang partikular na taon;
limitado sa halaga ng buwis na binayaran;
hindi nagdadala sa susunod na panahon;
ang benepisyo ay maaaring hilingin nang maraming beses kapag lumitaw ang mga pangyayari na nangangailangan ng paglalaan nito;
ang halaga ng kagustuhan ay limitado sa loob ng taon ng pag-uulat (Artikulo 219 ng Kodigo sa Buwis).

Sanggunian! Pinapayagan ng batas ang paggamit ng mga kagustuhan para sa pagsasanay sa mga institusyong pang-edukasyon na nakapasa sa paglilisensya ng estado. Walang mga paghihigpit na nauugnay sa:

na may uri ng institusyong pang-edukasyon;
anyo ng pagmamay-ari;
lugar ng pag-deploy (sa loob ng Russian Federation o sa ibang bansa).

Kailangan mo ba ng impormasyon sa isyung ito? at makikipag-ugnayan sa iyo ang aming mga abogado sa ilang sandali.

Sino ang may karapatan

Ang Artikulo 219 ng Kodigo sa Buwis ay nagbibigay ng listahan ng mga taong may karapatan sa benepisyong ito. Ito ang mga taong gumastos ng pera sa pag-aaral sa isang lisensyadong institusyong pang-edukasyon. Ang mga tukoy na tagapagpahiwatig ay ibinigay sa talahanayan.

Talaan ng mga Nagbabayad ng Buwis na Saklaw ng Tuition Tax Credit

Sanggunian! Dapat ibigay ang mga dokumento para sa aplikante, at hindi para sa estudyante.

Tungkol sa mga serbisyong pang-edukasyon

Ang pagbabawas ay pinahihintulutang maibigay para sa mga serbisyong ibinigay ng institusyon sa loob ng balangkas ng Batas Blg. 3266-1 ng Hulyo 10, 1992 "Sa Edukasyon" (pinawalang-bisa). Kabilang dito hindi lamang ang mga unibersidad. Kasama sa listahan ang:

Mga kindergarten.
Mga paaralan sa lahat ng antas.
Patuloy na institusyong pang-edukasyon:
- para sa mga nasa hustong gulang (mga kurso, mga paaralan sa pagmamaneho at iba pa);
- para sa mga menor de edad (musika, sining, sports school, atbp.).

Sanggunian! Ang isang organisasyong pang-edukasyon ay maaaring magkaroon ng anumang anyo ng pagmamay-ari:

estado;
pribado;
magkaiba.

I-download para sa pagtingin at pag-print:

Magkano ang ibinalik na pera?

Ang halaga ng kagustuhan ay depende sa tatanggap ng mga serbisyong pang-edukasyon:

ang nagbabayad ng buwis ay binibigyan ng maximum na halaga na 120 libong rubles;
ang parehong halaga ay dapat bayaran kung ang kapatid na lalaki o babae ng aplikante ay nag-aaral;
Ang halaga ng mga benepisyo para sa iba pang mga kamag-anak ay mas mababa - hanggang sa 50 libong rubles.

Dapat tandaan na ang benepisyong pang-edukasyon ay bahagi ng mga pagbabawas sa lipunan na napapailalim sa pinakamataas na tuntunin. Halimbawa, kung ang isang mamamayan ay gumastos ng 90 libong rubles sa paggamot, pagkatapos ay 30 libong rubles lamang ang natitira para sa pagsasanay.

Clue! Ang kagustuhan ay ibinibigay para sa buong tagal ng pag-aaral, kahit na sa panahon ng akademikong bakasyon.

Halimbawa

Noong 2016, ang manager na si Kornakov A.P. Inalok nila ang posisyon ng creative director na may suweldo na 60 libong rubles.

Kailangang pagbutihin ng lalaki ang kanyang kakayahan. Nang tanggapin ang alok, sabay-sabay siyang pumasok sa unibersidad nang may bayad. Ang halaga ng taunang kurso ay 120,000 rubles ayon sa kasunduan. 3 taon lang.

Kornakov A.P. binayaran para sa buong panahon nang sabay-sabay, na nagdedeposito ng 360,000 rubles. At noong Enero 2017, nag-apply siya para sa mga kagustuhan sa buwis. Nagbigay siya ng mga dokumento sa pagbabayad ng matrikula (walang ibang dahilan para makatanggap ng bawas).

Ang pagkalkula ay:

Para sa 2016, ang personal na buwis sa kita ay ibinawas mula sa Kornakov sa halagang: 60,000 rubles. x 12 buwan x 13% = 93,600 kuskusin. (maximum na batayan para sa pagbibigay ng mga benepisyo).
Ang isang limitasyon na halaga ng 120,000 rubles ay isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang mga kagustuhan. (kabuuang gastos na 360 libong rubles ay lumampas sa itinatag na maximum): 120,000 rubles. x 0.13 = 15,600 kuskusin.
Kaya, si Kornakov ay binigyan ng maximum na bawas.

Konklusyon: ang pagkakamali ng lalaki ay binayaran niya ang lahat ng tatlong taon ng pag-aaral nang sabay-sabay. Kung ang mga pondo ay ideposito taun-taon, maaari niyang dagdagan ang laki ng kagustuhan: 15,600 rubles. x 3 taon = 46,800 kuskusin.

Paraan ng pagkuha

Ang inilarawang benepisyo ay nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis. Kasabay nito, isinasaalang-alang ng mga espesyalista ang mga sumusunod na kinakailangan ng Tax Code:

karaniwang tinatanggap ang mga dokumento sa susunod na taon pagkatapos ng pagbabayad ng mga pondo para sa mga serbisyo;
ang batas ng mga limitasyon para sa pag-aaplay para sa kabayaran ay 3 taon (sa 2018 ay posible na mag-aplay para sa mga kagustuhan para sa 2017, 2016, at 2015);
kung ang aplikante ay nagpaplano na makatanggap ng kabayaran sa pamamagitan ng employer, pagkatapos ay pinapayagan itong mag-aplay sa taon na ang pera ay idineposito (Artikulo 1 ng Batas Blg. 85-FZ ng 04/06/2015).

Sanggunian! Ang pera ay dapat ibalik sa aplikante sa loob ng isang buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng aplikasyon ng awtoridad sa buwis, ngunit hindi mas maaga kaysa sa pagtatapos ng desk audit. I-download para sa pagtingin at pag-print:

Anong mga papeles ang isusumite

Upang makatanggap ng kabayaran, kinakailangan upang patunayan ang katotohanan ng pagbabayad ng mga pondo para sa pagtanggap ng mga serbisyong pang-edukasyon ng isang taong itinatag ng batas. Kasunod nito na ang hanay ng mga papel ay nag-iiba depende sa sitwasyon.

Kasama sa pangkalahatang pakete ang:

deklarasyon 3-personal income tax;
sertipiko mula sa lugar ng serbisyo tungkol sa kita para sa panahon ng pag-uulat (2-personal na buwis sa kita);
kopya ng kasunduan sa organisasyong pang-edukasyon:
- na nagpapahiwatig ng mga detalye ng lisensya;
- o isang hiwalay na kopya ng lisensya mismo;
- karagdagang kasunduan kung tumaas ang presyo sa taon ng pag-uulat;
mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa katotohanan ng pagdeposito ng mga pondo.

Para sa impormasyon! Kung ang pagbabayad ay ginawa taun-taon, pagkatapos ay ang isang buong hanay ng mga dokumento ay isinumite lamang sa unang aplikasyon. Ang mga tseke lamang ang naka-attach sa mga kasunod.

Kapag nagbabayad ng pera para sa edukasyon ng ibang tao (mula sa listahan sa itaas), kakailanganin mo rin ang:

isang sertipiko na nagsasaad na ang mga serbisyo ay ibinibigay nang personal;
sertipiko ng kapanganakan ng bata;
desisyon na humirang ng guardianship;
mga dokumentong nagpapatunay ng mga ugnayan ng pamilya sa isang kapatid na babae o kapatid na lalaki.

Mahalaga! Dapat mong ipahiwatig kung paano ka makakatanggap ng kabayaran:

sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis (hiwalay na aplikasyon);
sa pamamagitan ng employer (ipahiwatig ang kanyang mga detalye).

Aplikasyon para sa paglilipat ng pera

Pagkatapos ng desk audit, ang halaga ng kabayaran ay lalabas sa personal na account ng nagbabayad ng buwis. Karapatan ng mamamayan:

makipag-ugnayan sa awtoridad sa buwis para sa resibo;
hilingin na isaalang-alang sa pamamagitan ng employer;
ipagpaliban ang paglalaan ng mga pondo sa susunod na panahon (hanggang tatlong taon).

Ang isang aplikasyon para sa paglipat ng pera sa isang personal na account ay may isang iniresetang form. Maaaring ma-download ang sample mula sa opisyal na website ng Federal Tax Service. Ang istraktura ng dokumento ay ang mga sumusunod:

Ang header (kanang sulok sa itaas ng sheet) ay dapat maglaman ng sumusunod na impormasyon:
- pangalan ng awtoridad sa buwis;
- address ng lokasyon;
- personal na impormasyon ng nagbabayad ng buwis:
  - Buong pangalan sa nominative case;
  - address ng pagpaparehistro;
  - numero ng contact;
Sa gitna ay ang pangalang "Pahayag";
Sa ibaba sa pulang linya (nag-iiwan ng 3 cm na mga margin) ay isang kahilingan na ilipat ang mga pondo ng social deduction sa account para sa ganoon at ganoong panahon;
Mga detalye ng bangko at card;
Lagda at petsa.

Pansin! Kapag gumuhit ng isang aplikasyon, dapat mong paghiwalayin ang mga gastos sa edukasyon mula sa mga kaugnay na gastos (sila ay hiwalay sa kontrata).

Paano ito makukuha sa iyong employer

Sa lugar ng tungkulin, ang kabayaran ay isinasaalang-alang sa taon ng pagbabayad para sa pagsasanay. Ang algorithm ng sirkulasyon ay ang mga sumusunod:

Ihanda ang lahat ng mga dokumento mula sa listahan sa itaas.
Dalhin ang aplikasyon sa lokal na sangay ng Federal Tax Service.
Pagkatapos ng 30 araw, tumanggap ng sertipiko sa iyong mga kamay.
Dalhin ito sa departamento ng accounting at sumulat ng isang kahilingan para sa kabayaran.
Ang halaga ng kabayaran ay isasaalang-alang kapag kinakalkula ang sahod.

Payo! Kung ang employer ay walang oras upang isaalang-alang ang buong halaga na dapat bayaran, maaari kang mag-aplay sa awtoridad sa buwis para sa balanse sa susunod na taon.

Minamahal na mga mambabasa!

Inilalarawan namin ang mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay natatangi at nangangailangan ng indibidwal na legal na tulong.

Upang mabilis na malutas ang iyong problema, inirerekomenda namin ang pakikipag-ugnayan mga kwalipikadong abogado ng aming site.

Mga huling pagbabago

Sinusubaybayan ng aming mga eksperto ang lahat ng pagbabago sa batas upang mabigyan ka ng maaasahang impormasyon.

Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa edukasyon ay ibinibigay nagtatrabaho mga magulang na nagbabayad full-time na edukasyon edad ng mga bata hanggang 24 taong gulang. Maaari silang makatanggap ng bahagyang refund ng binayarang buwis sa kita (NDFL) mula sa mga aktwal na gastos na natamo para sa mga bayad na serbisyong pang-edukasyon, na hindi lalampas sa halaga bawat taon 50,000 kuskusin. Sa taong. Alinsunod dito, ang maximum na halaga ng personal income tax na maaaring ibalik para sa 2016 ay 6,500 kuskusin. Sa taong(13%) para sa bawat bata.

Ang bawas ay ibinibigay para sa bayad na edukasyon ng isang bata sa mga unibersidad, kolehiyo, paaralan, kindergarten, at mga kurso. Ang isang kasunduan para sa pagsasanay at ang pagbabayad nito ay dapat tapusin sa pagitan ng institusyong pang-edukasyon at ng magulang. Kinakailangan na ang organisasyong pang-edukasyon kung saan nag-aaral ang bata ay may opisyal na lisensya upang magsagawa ng mga aktibidad na pang-edukasyon.

Upang makatanggap ng benepisyo ng personal na buwis sa kita para sa edukasyon, kailangan mong makipag-ugnayan sa lokal na Serbisyo sa Buwis ng Pederal sa katapusan ng taon kung saan ginawa ang pagbabayad para sa edukasyon ng iyong anak. Sa kasong ito, ang mga sumusunod na kondisyon ay dapat matugunan:

Bata na may edad mula sa kapanganakan hanggang 24 taong gulang dapat mag-aral full-time;
Dapat mag-aral bayaran ang isa sa mga magulang, o pareho naman (hindi isang kawanggawa, hindi isang negosyo o iba pang organisasyon).
Ang magulang ay dapat may opisyal na trabaho at maging nagbabayad ng personal na buwis sa kita. Ang isang hindi nagtatrabaho na tao ay hindi makakatanggap ng benepisyo (kung hindi, walang paraan upang maibalik ang sobrang bayad na mga buwis).

Sosyal ay mga bawas sa buwis na ibinibigay sa ilang kategorya ng mga nagbabayad ng buwis para sa mga gastusin na "sosyal" - para sa paggamot, pag-aaral, pensiyon o gamot, at pagbili ng segurong pangkalusugan. Sa katunayan, ang pagbabawas ng personal na buwis sa kita para sa edukasyon ay isa sa mga uri ng benepisyo sa buwis para sa mga gastusin sa sambahayan para sa mga panlipunang pangangailangan.

Unlike karaniwang pagbabawas ng bata hanggang 18 taong gulang, na ibinibigay sa isang nagtatrabahong magulang sa lugar ng trabaho sa buwanang batayan, ang benepisyo ng personal na buwis sa kita para sa pagsasanay ay ibinibigay sa anyo ng isang refund na binayaran ang buwis sa kita para sa nakaraang panahon. Ang pamamaraan ay tinatawag pagbabalik ng buwis sa personal na kita. Ang pagkakaroon at prinsipyo nito ay kinokontrol ng Art. 219 ng Tax Code (TC) ng Russian Federation.

Halimbawa, kung ang isang magulang ay nagbabayad para sa edukasyon ng isang bata sa isang pribadong paaralan o kindergarten. Kung may mga problema, dapat kang humingi ng payo mula sa tanggapan ng buwis; lahat ng kinakailangang paglilinaw ay maaaring hilingin sa pamamagitan ng sulat.

Ang dalawang uri ng mga benepisyo sa buwis na ito ay lubos na naiiba sa mga halaga, mga prinsipyo ng pagpaparehistro at resibo. Kung ang mga pagbabawas para sa isang batang wala pang 18 taong gulang mula sa lugar ng trabaho ay ipinagkaloob sa parehong mga magulang nang walang kondisyon, kung gayon ang isang pagbawas para sa mga gastusin sa edukasyon ay ibinibigay napapailalim sa ilang mga kundisyon:

Kailangan mong magsumite ng mga dokumento at aplikasyon pagkatapos ng isang taon, kung saan binayaran ang mga matrikula (isa o higit pang beses).
Hindi mo kailangang magsumite ng aplikasyon sa employer, ngunit direkta sa tanggapan ng buwis(Federal na Serbisyo sa Buwis). Bagama't may mga pagkakaiba-iba sa bagay na ito.
Sum sa nakalipas na panahon, kung saan ang magulang ay may karapatan sa isang bawas, ngunit hindi ito ginamit, ay binabayaran sa isang pagkakataon.

Sino ang maaaring magbalik ng bawas sa buwis para sa edukasyon ng isang bata?

Mga taong maaaring mag-aplay para sa refund ng binayarang buwis para sa nakaraang panahon: sabay-sabay magbayad ng personal na buwis sa kita at pera para sa edukasyon ng bata (at kapatid na lalaki o babae). Maaaring ibalik ng mga magulang at ibang tao na pumasok sa isang kasunduan sa isang institusyong pang-edukasyon para sa nakaraang panahon ang bawas sa buwis para sa nakaraang panahon. pagbabayad para sa full-time na edukasyon anak:

magulang o adoptive parent para sa isang bata (mga bata) na wala pang 24 taong gulang;
tagapag-alaga (katiwala) para sa iyong ward na wala pang 18 taong gulang;
dating tagapag-alaga o katiwala para sa isang batang wala pang 24 taong gulang kung saan ang mga obligasyon ay nag-expire na, ngunit nais ng tagapag-alaga na magbayad para sa edukasyon ng ward;
mga mukha sa kanilang buo o kalahating ipinanganak mga kapatid hanggang 24 taong gulang.

Ang Ministri ng Pananalapi ay naglabas ng paglilinaw sa bagay na ito. Kung ang mga magulang ay kasal, kung gayon ang lahat ng kanilang pag-aari ay kanilang pag-aari. Kung ang isa sa kanila ay nagbabayad para sa pagsasanay, pagkatapos ay sa kanyang pahintulot, ang ibang magulang ay maaari ring mag-isyu ng personal na income tax refund para sa pagsasanay.

Ang mga buwis mula sa perang binayaran para sa pag-aaral ay maibabalik lamang kung binabayaran ito ng mga magulang. Sa kasong ito, ang institusyong pang-edukasyon ay dapat magkaroon ng lisensya o iba pang dokumento na nagpapatunay sa opisyal na katayuan ng institusyon. Maaari mong ibalik ang iyong personal na buwis sa kita para sa full-time na pag-aaral hindi lamang sa isang unibersidad o kolehiyo, kundi pati na rin sa iba pang institusyon. Sa kanila:

mga kindergarten at paaralan;
paaralang bokasyunal;
mga paaralan ng musika o sining ng mga bata, mga paaralang pampalakasan;
mga organisasyong nagbibigay ng karagdagang serbisyo sa edukasyon (mga kurso sa wika, mga paaralan sa pagmamaneho, mga sentro ng pagsasanay sa mga serbisyo sa pagtatrabaho, mga advanced na kurso sa pagsasanay).

Ang benepisyo ng personal na buwis sa kita ay nalalapat hindi lamang sa unang edukasyon, kundi pati na rin para sa pangalawa. Hindi nililimitahan ng Tax Code ang anyo ng pagmamay-ari ng isang institusyong pang-edukasyon: maaari itong maging isang estado o pribadong organisasyong pang-edukasyon.

Ang benepisyo ng personal na buwis sa kita ay mananatili kung ang bata ay nakarehistro sa isang address na iba sa address ng mga magulang. Ito ay mawawala kung:

Ang isang full-time na estudyante ay ikakasal bago ang edad na 24;
ang mga pag-aaral ay binabayaran ng maternity capital;
ang bata ay nag-aaral ng part-time, part-time, o ibang form maliban sa full-time.

Hindi tinukoy ng batas kung saang teritoryo dapat matatagpuan ang unibersidad. Samakatuwid, ang isang pagbabawas ay ibinibigay din para sa pagsasanay Sa ibang bansa, bagama't ito ay katumbas ng napakaliit na halaga ng mga gastos na natamo. Sa kasong ito, kailangan mong isalin ang mga dokumento sa Russian, at ang isa na kumukuha ng pagbawas ay dapat na residente ng Russia (nakatira sa Russian Federation nang hindi bababa sa 6 na buwan). Ang naka-print na pagsasalin ay ginagawa para sa pera. Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang kung makatuwirang makatanggap ng gayong pagbabawas.

Ayon sa batas, maaari mong ibalik ang kaltas para sa buong panahon ng pag-aaral bata, kabilang ang kahit na akademikong leave na ibinigay ayon sa mga patakaran. Ang bawas sa matrikula ay ibibigay sa magulang:

hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo kung saan ang bata ay magiging 24 taong gulang;
bago ang buwan ng pagtatapos, kung ang nagtapos ay hindi pa 24.

Dapat kang mag-aplay para sa isang refund pagkatapos ng isang taon, kung saan binayaran ang mga matrikula. Kung ang isang magulang ay magbabayad para sa pag-aaral sa loob ng ilang magkakasunod na taon, magsusumite rin siya ng aplikasyon sa Federal Tax Service (FTS) bawat taon (o isang beses para sa lahat ng nakaraang taon).

Ibig sabihin, sa 2017, maaari kang mag-aplay para sa isang personal na income tax refund para sa mga taong 2016, 2015 at 2014, hindi alintana kung ang bata ay nag-aaral o nakapagtapos na ng pag-aaral, at anuman ang kanyang edad sa oras ng pag-apply para sa refund . Kung ang bata ay 25 taong gulang at nag-aaral pa rin, maaari kang mag-aplay para sa isang bawas para sa oras hanggang sa siya ay maging 24 taong gulang (kung ang lahat ng mga dokumento sa pagbabayad ay napanatili).

Ang halaga ng bawas sa buwis para sa edukasyon ng bawat bata sa panahon ng buwis ay katumbas ng halaga talagang binabayaran sa mga magulang para sa edukasyon sa loob ng isang taon. Ibig sabihin, hindi napapailalim sa income tax ang perang ginastos sa pag-aaral. Ngunit may mga limitasyon sa mga halaga. Hindi makakuha ng refund higit pa sa babayaran sa buwis.

Ang mga refund ng personal na buwis sa kita ay limitado sa sumusunod na pinakamataas na halaga ng bawas para sa taon:

50,000 kuskusin. mga magulang para sa edukasyon ng kanilang anak;
120,000 kuskusin. para sa edukasyon ng isang kapatid na lalaki/kapatid na babae kasama ng iba pang mga pagbabawas sa lipunan ng nagbabayad ng buwis.

Halimbawa, kung nagbayad ka ng 65,000 rubles para sa edukasyon ng iyong anak sa taon, ang walang buwis na bawas ay magiging katumbas ng 50,000 rubles. Ire-refund ang buwis sa halagang ito sa halagang

50,000 x 13% = 6,500 kuskusin.

Kung gayon ang maximum na halaga ng refund ng buwis bawat taon ay:

6,500 kuskusin. - para sa bawat mag-aaral na bata sa magulang;
15,600 kuskusin. - para sa pagbabayad para sa pag-aaral ng isang kapatid na lalaki o babae hanggang 24 taong gulang.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng personal income tax refund para sa edukasyon ng mga bata

Pumasok si Daughter L. sa isang institusyong pang-edukasyon para sa master's degree noong 2016, kung saan siya mag-aaral ng 2 taon. Ang bayad para sa isang taon ng pag-aaral ay 100,000 rubles. Binayaran ng kanyang ama ang buong halaga nang sabay-sabay (200,000 rubles), habang ang kanyang buwanang suweldo ay 40,000 rubles. Sa simula ng 2017, kinolekta ni L. ang mga kinakailangang dokumento at nagpasyang mag-aplay para sa isang personal na income tax refund para sa isang social deduction na may kaugnayan sa mga gastos sa pag-aaral.

Ang halaga ng mga gastos kung saan maaari kang makatanggap ng isang social deduction, sa kasong ito, ay ang maximum na itinakda ng batas - 50,000 rubles. (at hindi 200,000 rubles) Sa kasong ito, ang refund ay:

50,000 x 13% = 6,500 kuskusin.

Noong 2016, nagbayad ang employer ng personal income tax mula sa L. income sa halagang:

40,000 kuskusin. x 12 buwan x 13% = 62,400 kuskusin.

Dahil dito, sa 2017 L. ay makakatanggap ng isang personal na income tax refund sa halagang 6,500 rubles, dahil ang halagang ito ay hindi lalampas sa halaga ng buwis na binayaran. Ngunit kung binayaran niya ang pagsasanay nang hiwalay para sa 100,000 rubles. bawat taon, pagkatapos ay makakatanggap ako, ayon sa pagkakabanggit, ay bumalik sa 2017 at 2018 nang dalawang beses para sa 6,500 rubles.

Ang bawas sa buwis ay inilabas sa Federal Tax Service sa lugar ng paninirahan o pananatili nagbabayad ng buwis. Ito ay nangyayari tulad nito:

Binabayaran ng magulang ang pag-aaral ng bata nang buo o bahagi (bawat taon o semestre).
Sa pagtatapos ng taon kung saan ginawa ang pagbabayad, kinokolekta ang mga kinakailangang dokumento at isumite ang mga ito sa awtoridad sa buwis sa lugar ng paninirahan.
Pagkatapos suriin ang aplikasyon, makakatanggap ka ng refund ng sobrang bayad na personal income tax sa iyong card o bank account. O ang perang ito ay ikredito sa mga buwis sa hinaharap.

Ang mga refund ng binayarang personal na buwis sa kita ay isinasagawa lamang pagkatapos makipag-ugnayan nagbabayad ng buwis. Hindi mo kailangang maghintay hanggang sa katapusan ng taon, ngunit mag-aplay para sa isang bawas mula sa iyong employer (sa batas, ang huli ay tinatawag na ahente ng buwis) sa isang nakasulat na aplikasyon.

Ginagawa ito sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

Ang isang aplikasyon ay isinumite sa tanggapan ng buwis na nagsasaad na ang aplikante ay gustong makatanggap ng kumpirmasyon ng kanyang karapatan sa isang bawas para sa edukasyon. Kung ano ang kailangan para dito ay mas mahusay na suriin sa Federal Tax Service.
Ang dokumento ay dapat maibigay sa loob ng 30 araw pagkatapos isumite ang nauugnay na aplikasyon.
Sa natanggap na kumpirmasyon, nakikipag-ugnayan ang empleyado sa employer. Dapat siyang sumulat ng aplikasyon para sa maagang probisyon ng bawas.
Kinakalkula ng employer ang personal income tax na isinasaalang-alang ang bawas. Ang mga benepisyo sa buwis ay ibinibigay buwan-buwan mula sa buwan kung kailan isinumite ang aplikasyon sa employer.

Mga dokumento para sa pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa edukasyon

Upang magsumite ng mga dokumento, kailangan mong maghanda ng mga kopya ng mga ito, ngunit dalhin din ang mga orihinal sa tanggapan ng buwis para sa pag-verify. Kapag ipinadala sa pamamagitan ng koreo, dapat i-notaryo ang mga kopya.

Upang maibalik ang personal na buwis sa kita para sa nakaraang panahon, ang mga sumusunod ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis:

Libreng form na aplikasyon para sa pagbabalik ng buwis sa kita. Ipinapahiwatig nito ang halaga na ibabalik at ang mga kagustuhan ng aplikante (upang ibalik ang pera sa card o para sa mga buwis sa hinaharap).
Tax return 3-NDFL para sa nakaraang panahon ng buwis (taon).
Sertipiko ng mga naipon at pinigil na buwis sa form 2-NDFL (maaaring makuha mula sa departamento ng accounting sa iyong lugar ng trabaho).
Ang isang kontrata para sa edukasyon ng isang bata ay natapos sa magulang at hindi sa bata. Dapat itong ipahiwatig ang mga detalye ng lisensyang pang-edukasyon ng institusyon, ang halaga ng edukasyon at ang katotohanan na ang bata ay isang full-time na estudyante.
Mga resibo para sa matrikula o iba pang mga dokumento na nagpapatunay na nabayaran na ang matrikula. Ang mga resibo ay dapat bayaran ng mga magulang, at hindi ng kumpanya, social funds o ng estudyante mismo.
Sertipiko ng kapanganakan ng bata (desisyon ng korte sa pag-aampon).
Mga detalye ng account kung saan ibabalik ang pera.
Lisensya ng isang institusyong pang-edukasyon (kinakailangan kung ang mga detalye nito ay hindi tinukoy sa kontrata ng pagsasanay).
Sertipiko ng full-time na edukasyon (kung ang kontrata ay hindi nagsasaad na ang bata ay nag-aaral ng full-time).
Sertipiko ng kasal (kung ang bawas ay ibinigay ng pangalawang magulang, at hindi ang nagbabayad ng mga bayarin sa paaralan).
Ang desisyon ng awtoridad sa pangangalaga na magtatag ng pangangalaga (kung magbabayad ang tagapag-alaga para sa ward).

Ang mga dokumento ay kailangang i-update taun-taon. Ang mga bagong resibo ng pagbabayad ay isinusumite sa bawat oras. Kinakailangan din na patunayan na ang bata ay isang full-time na estudyante pa rin sa institusyong pang-edukasyon.

Upang ibalik ang sobrang bayad na personal na buwis sa kita, ang mga sumusunod ay ibinibigay: mga deadline:

Ang desisyon ay ginawa sa loob ng 10 araw, ngunit hindi bago ang isang desk tax audit ng mga dokumento. Ang huli ay minsan ay maaaring tumagal ng hanggang 3 buwan.
Matapos magawa ang desisyon, 5 araw ang ibibigay para magpadala ng paunawa sa aplikante.
Ang paglipat ng pera sa card ay karaniwang nangyayari sa loob ng isang buwan pagkatapos isumite ang aplikasyon, kung ang lahat ay maayos.

Paano punan ang 3-NDFL para sa bawas sa buwis para sa edukasyon

Ang Form 3-NDFL ay pagbabalik ng buwis sa personal na buwis sa kita. Ito ay pinunan pagkatapos makatanggap ng 2-NDFL na sertipiko mula sa trabaho. Ang deklarasyon ay binubuo ng ilang mga pahina. Bawat taon, sa pamamagitan ng mga order ng Federal Tax Service, ang ilang mga pagbabago ay ginawa dito - iyon ay, hindi ka maaaring gumamit ng mga form mula sa mga nakaraang taon.

Ang form ng deklarasyon ay maaaring makuha at punan sa mga sumusunod na paraan:

Sa pamamagitan ng mga serbisyong online. Ito ay binabayaran, at ang serbisyo sa buwis ay hindi palaging may positibong saloobin sa mga naturang deklarasyon. Upang gawin ito, nag-aalok ito ng sarili nitong mga serbisyo na may katulad na mga function, kabilang ang "Taxpayer Personal Account".
Sa isang programa na maaaring ma-download mula sa website ng Federal Tax Service. Ang kalamangan ay ang programa ay magsasaad kung ang anumang data ay hindi naipasok o naipasok nang hindi tama.
Maaari kang kumuha ng blangkong form mula sa tanggapan ng buwis at manu-manong punan ito. Kung natatakot kang gawin ito sa iyong sarili, maaari mo itong i-order mula sa isang accountant.

Ano ang kailangan mong malaman at ipahiwatig kapag pinupunan:

Bilang ng inspektorate kung saan isusumite ang aplikasyon. Ang mga detalye ay kailangang linawin nang maaga. Ang programa ay may isang drop-down na listahan kung saan maaari mong piliin ang iyong departamento.
Buong pangalan, TIN, mga detalye ng pasaporte, code ng bansa.
Impormasyon tungkol sa lugar ng paninirahan o pananatili. Dapat mong ipahiwatig ang OKTMO - ang code ng munisipalidad (maaari mong suriin ito sa Internet).
Kung kanino natanggap ang kita (pangalan ng organisasyon, checkpoint, OKTMO ng organisasyon - mula sa sertipiko 2-NDFL) at mga halaga ayon sa buwan (mula sa parehong sertipiko). Sa tab na "kita", kailangan mong piliin ang "13" - ito ay 13% na pagbubuwis. Kung mayroong vacation pay sa anumang buwan, ang code 2012 ay ipinasok, para sa suweldo ang code ay 2000. Ang kabuuang halaga ng kita ay dapat tumugma sa isa sa sertipiko.
Sa tab na "Mga Pagbawas", punan ang "Mga halagang binayaran para sa edukasyon ng mga bata" (dapat mong isulat ang aktwal na halaga).

Kung ang dokumento ay napunan sa programa, maaari itong tingnan, i-edit at i-print. Pagkatapos ng form 3-NDFL, nakasulat ang isang pahayag na nagsasaad ng kinakalkula na halaga ng refund.