Life hack: podnošenje zahtjeva za odbitak poreza pri kupovini nove zgrade. Kako predati dokumente za poreski odbitak

Šta se desilo " poreski odbitak»?

Poreski odbitak je iznos za koji se umanjuje iznos primljenog prihoda (poreska osnovica). Porez se plaća na razliku između primljenog prihoda i poreskog odbitka.

Pod poreznim odbitakom se podrazumijeva i povraćaj određenog dijela ranije plaćenog poreza na dohodak fizičkih lica, na primjer, u vezi sa kupovinom nekretnine, troškova nastalih zbog liječenja ili školovanja.

On dobijanje poreske olakšice Može se prijaviti samo građanin koji je priznat kao poreski rezident i koji je primalac prihoda koji se oporezuje po stopi od 13%.

Shodno tome, građani koji nemaju takve oporezive prihode ne bi trebali računati na poreske olakšice, koje uključuju:

Građani koji kao prihod imaju samo naknade za nezaposlene.
Individualni preduzetnici rade po posebnom poreskom režimu i nemaju porez na dohodak po stopi od 13%.

Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa samo 7 vrsta poreskih odbitaka:

Standard.
Društveni.
Nekretnina.
Profesionalno.
Odbitak povezan s prijenosom na budući period gubici po osnovu transakcija u vezi sa hartijama od vrednosti i transakcija sa finansijskim instrumentima terminskih transakcija kojima se trguje na organizovanom tržištu.
Odbici koji se odnose na prenošenje svih gubitaka u vezi sa učešćem u investicionom partnerstvu.
Investicija (važi od 01.01.2015.).

Poreski odbici u 2014-2015

Od 2014. godine na snagu su stupila nova pravila za povraćaj poreskih olakšica za kupovinu ili izgradnju nekretnina.

Ovo je moguće ako su istovremeno ispunjena 2 uslova:

Ukoliko je nekretnina kupljena nakon 01.01.2014
Podnosilac predstavke ranije nije dobio poreski odbitak.

Kako dobiti poreski odbitak po novim pravilima? Razgovarajmo o ovome detaljnije.

Odbitak poreza na imovinu postao je višenamjenski od 2014. godine. To znači da se za njega možete prijaviti ne samo za jedan kupljeni stan, već i za kupovinu ili renoviranje druge nekretnine, pod uslovom da ispoštujete rok. utvrđeno zakonom limit.
Granica poreskog odbitka se obračunava po osobi, a ne po imovini. Ograničenje je 2 miliona rubalja.

Prije uvođenja najnovijih promjena, ako je cijena stana bila ispod 2 miliona rubalja, tada je izgubljen preostali dio dozvoljenog poreznog odbitka. U ovom trenutku, preostali iznos odbitka može se prenijeti na vašu sljedeću kupovinu nekretnine.

Da bi bilo jasnije, dajemo primjer:

I. kupio 2 stana u vrijednosti od 1.300.000 rubalja i 2.500.000 rubalja. Prema starim pravilima, dio poreza mogao je vratiti na osnovu odbitka poreza, samo na osnovu cijene prvog kupljenog stana - 1.300.000 rubalja.

Sada ostatak dozvoljenog poreskog odbitka u iznosu od 700 hiljada rubalja ide na drugu kupovinu. Tako će I. dobiti pravo na povraćaj poreza puna veličina poreski odbitak - 2 miliona rubalja.

Supružnici A. kupili su stan u vrijednosti od 6 miliona rubalja. Prema novim pravilima, supružnici imaju pravo da koriste limit kombinovanog poreskog odbitka- 2+2 miliona rubalja, odnosno dobijaju povrat poreza na 4 miliona rubalja.

Granica odbitka poreza također je određena za kamate plaćene na hipotekarne kredite - 3 miliona rubalja. Ranije uopšte nije postojalo takvo ograničenje.

Ali. Vrijedi zapamtiti da ako ste uzeli hipoteku prije 2014. godine, tada vam porezni odbitak na kamatu ostaje neograničen. Ali ako su svi dokumenti za dobijanje kredita završeni nakon 01.01.2014. - u roku od 3 miliona rubalja.

I još jedna nijansa: čak i ako ste kupili nekoliko stanova uz hipoteku, porezni odbitak na kamatu će i dalje biti osiguran samo za jedan stan.

Dakle, za supružnike koji će kupiti stan, pa čak i sa hipotekom, situacija je najpovoljnija. Za kupljeni stan dobiće poreski odbitak od 4 miliona rubalja. (2 miliona rubalja po osobi) plus porezni odbitak do 3 miliona rubalja. na kamatu koju plaćaju na hipoteku. U skladu s tim, za dvije osobe ukupan iznos poreskog odbitka bit će 10 miliona rubalja. - 2+2 za stan i 3+3 za kamatu. Oni će moći da vrate do 1,3 miliona rubalja, odnosno 13% od 10 miliona rubalja.

Poreski odbitak za fizička lica

Postoji nekoliko vrsta poreskih olakšica za fizička lica. Ukupni iznos odbitaka ne može biti veći od 120 hiljada rubalja - maksimalni ukupni iznos troškova nastalih u poreskom periodu (minus troškovi obrazovanja djece podnositelja zahtjeva i troškovi skupog liječenja).

Fokusiraćemo se na standardne i socijalne poreske olakšice.

1. Standardni odbitak predviđen je članom 218 Porezni kod i obezbjeđuje se u strogo fiksnom iznosu sljedećim kategorijama građana:

500 rubalja mjesečno za građane koji imaju razne državne nagrade i/ili poseban status, na primjer Heroj Ruske Federacije, Heroj Sovjetski savez itd.
1.400 rubalja mjesečno za svako dijete, ako su prihodi roditelja do 280.000 rubalja.
3000 rubalja mjesečno - za treću i narednu djecu.
3.000 rubalja mjesečno je poreska olakšica za maloljetno dijete s invaliditetom ili za dijete sa invaliditetom 1 ili 2 grupe do navršene 24 godine života, ako je redovni student, apsolvent, rezident, pripravnik, student, itd.
3.000 rubalja mjesečno predstavlja poresku olakšicu za građane koji su oboljeli od radijacijske bolesti ili drugih bolesti kao posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, za invalide Drugog svjetskog rata itd.

2. Za odbitak poreza podnose se lica čiji se troškovi odnose na sljedeće oblasti:

Charity - u iznosu koji pojedinac usmjeri u dobrotvorne svrhe u vidu novčane pomoći u toku godine. U ovom slučaju, iznos socijalnog odbitka ne može biti veći od 25% iznosa prihoda ostvarenog u izvještajnoj godini.
Trening - u iznosu koji je građanin u poreskom periodu uplatio za školovanje u obrazovne institucije. Odbitak se odnosi i na osobe koje su plaćale redovno školovanje za djecu, braću i sestre (mlađe od 24 godine). Za odbitak mogu podnijeti zahtjev i građani koji su platili redovno školovanje štićenika/štićenika (mlađih od 18 godina) i bivših štićenika (mlađih od 24 godine). Istovremeno, iznos poreskog odbitka za troškove obrazovanja djece iznosi 50.000 rubalja godišnje; za vaše obrazovanje - ne više od 120.000 rubalja godišnje u kombinaciji sa drugim socijalnim troškovima poreskog obveznika, posebno sa plaćanjem za lečenje, doprinosima za penzijsko osiguranje itd., sa izuzetkom plaćanja za skupo lečenje.
Liječenje i/ili kupovina lijekova - u iznosu koji je građanin uplatio u poreskom periodu za medicinske usluge, koju obezbjeđuje med. organizacije ili individualni preduzetnici koji obavljaju medicinske aktivnosti, sam poreski obveznik, njegovi roditelji, djeca, bračni drug. Ograničenje od 120.000 rubalja utvrđeno poreznim zakonodavstvom ne odnosi se na primanje odbitka za skupo liječenje. Odnosno, poreski obveznik ima pravo na poreski odbitak u visini svih troškova skupe medicinske njege. lijekovi i liječenje.
Kumulativni dio radne penzije - u iznosu koji je poreski obveznik uplatio u poreskom periodu u vidu dopunskih doprinosa za osiguranje za fondovski dio radne penzije. Malo upozorenje: ako je poslodavac uplatio dodatne doprinose na fondovski dio penzije, onda se socijalni odbitak ne daje.
Nedržavni penziono osiguranje - u visini penzijskih doprinosa koje je poreski obveznik uplatio u poreskom periodu na osnovu sporazuma sa penzijskim organom. Ali u slučaju prenošenja doprinosa za nedržavno penzijsko osiguranje na odgovarajuće osiguravajuće društvo poslodavca (odbijanjem odgovarajućih iznosa od plate poreski obveznik) odbitak se može dati uz prijavu poslodavcu. Maksimalni iznos doprinosa od kojeg će se obračunati odbitak „penzije“ iznosi 120.000 rubalja.

Koji dokumenti su potrebni za odbitak?

Postupak i paket odbitka poreza neophodna dokumenta zavisi od vrste odbitka. hajde da pogledamo, koji dokumenti su potrebni za ostvarivanje poreskog odbitka ove ili one vrste.

1. Za registraciju poreski odbitak za obrazovanje potrebno je popuniti 3-NDFL deklaraciju i predati je poreznoj upravi na mjestu registracije. Uz deklaraciju su priloženi sljedeći dokumenti:

sertifikat 2-NDFL;
zahtjev za povraćaj poreza, koji sadrži podatke o računu za prijenos sredstava (pogledajte Kako napisati zahtjev za odobravanje (primanje) poreskog odbitka?);
ugovor sa obrazovnom ustanovom;
licenca obrazovne ustanove za pružanje obrazovnih usluga;
sve uplatne dokumente prema kojima ste uplatili obuku.

2. U cilju izdavanja poreski odbitak za liječenje, potrebno je da podnesete sljedeća dokumenta zajedno sa 3-NDFL deklaracijom dostavljenom poreskoj upravi:

zahtjev za povrat poreza;
uvjerenje o radu na obrascu 2-NDFL.

Ako želite da dobijete povrat poreza za plaćanje za medicinske usluge koje su vam pružene, tada svojoj poreskoj prijavi morate priložiti sljedeće dokumente:

potvrda o uplati medicinskih usluga;
dokumente koji potvrđuju iznos troškova koje ste napravili;
dogovor sa medicinskom organizacijom;
licenca medicinska organizacija pravo na obavljanje medicinske djelatnosti.

Ako želite da dobijete povrat poreza u iznosu od kupljenih lijekova, morate pripremiti sljedeće dokumente:

akt prijema i prenosa;

potvrda o vlasništvu;

isprave za plaćanje;

Ako ste kupili stan uz pomoć hipoteke, onda koji dokumenti su potrebni za odbitak poreza pored prethodnih:

ugovor o zajmu;
potvrdu o plaćenoj kamati.

Nakon što su svi dokumenti priloženi uz deklaraciju na obrascu 3-NDFL (pogledajte Kako popuniti deklaraciju (NDFL3) prilikom kupovine stana?), Federalna porezna služba pregleda sve papire i donosi odluku o odobravanju/odbijanju davanja poreski odbitak.

Rok za povrat poreza

Poreski odbitak za porez na dohodak fizičkih lica se daje nakon verifikacije odgovarajuće 3-NDFL deklaracije, podnesene na kraju poreskog perioda sa priloženom potrebnom dokumentacijom.

Poreska uprava ima rok od 3 mjeseca da obavi inspekcijski nadzor. Povrat se vrši u roku od mjesec dana od dana kada poreski organ donese rješenje o povratu poreza.

Ali postoji i druga opcija - kada svom poslodavcu date izjavu i obavještenje iz porezne uprave da imate pravo na poreski odbitak. Poslodavac će nakon prijema ovih dokumenata odbiti umanjeni iznos poreza od vaše plaće, uzimajući u obzir porezni odbitak .

Odnosno, rok za vraćanje poreskog odbitka se odgađa od naredne kalendarske godine (kako bi to uradila Federalna poreska služba) za period podnošenja dokumenata.

Ali ova opcija je komplicirana činjenicom da ćete morati ići u poreznu upravu 2 puta: prvi - da podnesete dokumente za primanje obavještenja, drugi - da primite obavijest, jer Federalna porezna služba ima pravo pregleda dokumenta u roku od 1 mjeseca.

Nemojte se bojati kontaktirati Federalnu poreznu službu kako biste dobili povrat duga. Ovo nije tako komplikovana procedura kao što se čini na prvi pogled. Sva potrebna pitanja možete postaviti direktno poreskoj upravi, a na njih ćete dobiti sveobuhvatan odgovor. Štaviše, prema statistikama Federalne poreske službe, broj građana koji se prijavljuju za poreski odbitak svake godine raste.

Posljednje ažurirano februar 2019

Odbitak poreza na imovinu pri kupovini stana/kuće može se ostvariti na dva načina:

Budući da je glavno pitanje s kojim se suočavaju oni koji žele dobiti imovinski odbitak pitanje kojim putem je najbolje krenuti, pokušat ćemo detaljno razmotriti prednosti i nedostatke obje metode.

Preko poslodavca ili poreske uprave - što je bolje?

Ilustrirajmo karakteristike odabira načina dobivanja odbitka imovine koristeći primjer.

primjer: Vasilij Ivanov kupio je stan za 2 miliona rubalja u maju 2018. i uknjiženo vlasništvo. Vasilij je službeno zaposlen i njegova plata je 50 hiljada rubalja. Od ovog iznosa mjesečno se zadržava 6.500 rubalja. porez na dohodak (Vasily prima 43.500 rubalja). Sada je Vasilij suočen s izborom: koji je način za njega najbolji da dobije imovinski odbitak za kupovinu stana.

Hajde da razmotrimo obe opcije.

Opcija 1 – Potvrda preko poreske uprave. U ovom slučaju Vasilij čeka do početka 2019. godine i predaje dokumente za odbitke poreznoj upravi. Nakon završetka uredske revizije (do 3 mjeseca), poreski organ mu vraća novac u iznosu plaćenog poreza za 2018. - 78 hiljada rubalja. (6.500 RUB poreza mjesečno x 12 mjeseci).

Da bi primio odbitak za 2019., Vasilij, shodno tome, čeka početak 2020. i ponovo podnosi dokumente za odbitak (i tako sve dok se odbitak potpuno ne iscrpi).

Opcija 2 – Prijem preko poslodavca. Ako Vasilij odluči primiti odbitak preko svog poslodavca, u ovom slučaju, nakon što dobije izvod iz Jedinstvenog državnog registra za stan, podnosi dokumente inspektoratu da potvrdi odbitak. Poreska uprava u roku od 30 dana potvrđuje njegovo pravo na odbitak. Vasilij donosi obavijest iz porezne uprave i zahtjev za odbitak poslodavcu u računovodstvu. Od mjeseca podnošenja dokumenata (to će biti najmanje jun), porez na dohodak neće biti zadržan od Vasilija. Kao rezultat toga, Vasilij će dobiti 50 hiljada rubalja. u ruci (što je 6.500 rubalja više nego inače).

Kako mu porezi ne bi bili zadržani u 2019. godini, Vasilij će morati početkom godine ponovo podnijeti dokumentaciju poreznoj upravi kako bi potvrdio odbitak.

Uporedimo glavne točke i nijanse dobivanja odbitka za obje metode:

1. Broj zahtjeva poreskoj upravi.

Bez obzira na to koji je metod odabran, svake godine kako bi nastavio primati odbitak dok se potpuno ne iscrpi, Vasilij mora ponovo podnijeti dokumente poreznoj upravi:

Za povraćaj poreza plaćenog za godinu, ako je poreski odbitak ostvaren preko poreske uprave;

Za potvrdu prava na odbitak ako se porezni odbitak ostvaruje preko poslodavca.

Dakle, bez obzira na to koju metodu odaberete, morat ćete svake godine poreznoj upravi podnijeti set dokumenata za odbitak.

2. Iznos povrata.

Prilikom vraćanja preko poreske uprave, Vasilij može vratiti porez plaćen za cijelu kalendarsku godinu u iznosu od 78 hiljada rubalja. Prilikom povratka preko poslodavca dobit će odbitak samo od mjeseca kada je poslodavcu dala obavještenje iz porezne uprave. Shodno tome, Vasilij će moći da prima odbitak samo od juna do decembra (6,5 * 7 = 45,5 hiljada rubalja). Dakle, što kasnije u godini bude kupljen stan, to će biti veći „gubitak“ kada dobijete odbitak putem poslodavca u prvoj godini.

Čini se da od druge godine ova razlika više ne bi trebala postojati. Nažalost, ovo nije sasvim tačno. Obaveštenje o odbitku od poslodavca važi samo jednu kalendarsku godinu. Zahtjev za potvrdu odbitaka u novoj godini možete podnijeti najkasnije početkom ove godine. Nakon podnošenja dokumenata, porezna uprava će vam u roku od 30 dana dostaviti samo obavijest kojom potvrđujete vaše pravo na odbitak ove godine. Shodno tome, u najboljem scenariju u februaru ćete moći da svom poslodavcu podnesete obavijest i zahtjev za odbitak. Do tog vremena, porez na dohodak za prvi mjesec(e) će vam već biti zadržan.

Zaključak: Prednost odbitka preko poreske uprave je što se odbitak vraća poreskom obvezniku za cijelu kalendarsku godinu. Ovo posebno važi za prvu godinu odbitka ako stan nije kupljen početkom godine.

Bilješka: Regulatorna tijela su u 2017. godini promijenila svoj stav, pa je od početka godine postalo moguće ostvariti odbitak od poslodavca, bez obzira kada je obavještenje zaprimljeno i dostavljeno. Više o ovim informacijama možete saznati u članku: Shodno tome, u ovom trenutku, u pogledu iznosa povrata, oba načina ostvarivanja odbitka imaju različita značenja.

3. Period povrata.

Prilikom povratka preko poslodavca, počevši od jula 2018, Vasiliju će biti plaćen iznos koji je obično zadržan kao porez na dohodak (to jest, dobit će 6,5 hiljada rubalja više). U slučaju poreske uprave, povrat će dobiti tek 2019. godine.

Ovo je prednost odbitka preko poslodavca: Odbitke (odnosno pravi novac) možete početi primati mjesec dana nakon registracije stana, a ne čekati do kraja kalendarske godine. Iako postoji kategorija ljudi koji više vole da primaju cijeli iznos odjednom, umjesto da primaju u dijelovima svaki mjesec.

4. Komunikacija sa računovodstvenom službom.

Ako odbitak dobijete preko poreske uprave, potrebno je samo da predate dokumentaciju poreskoj upravi i nema potrebe da dodatno dostavljate dokumente ili kontaktirate računovodstvo poslodavca.

Činjenica je da računovodstvene službe ne pozdravljaju uvijek obradu odbitaka preko njih, jer je za njih to dodatni posao. Male kompanije ponekad čak i eksplicitno odbijaju da izdaju odbitak (iako to nije legalno).

Dakle, prednost odbitka preko poreske uprave je u tome što se sve obrađuje i prima na jednom mestu – u poreskoj upravi i nisu potrebni nikakvi dodatni koraci u vidu podnošenja dokumenata računovodstvu.

5. Poteškoće u pripremi dokumenata.

Spisak dokumenata koji se moraju pripremiti i predati poreskoj upravi za oba načina je skoro isti, sa samo jednim izuzetkom. Ako primate odbitak preko svog poslodavca, ne morate da popunjavate i podnosite deklaraciju na obrascu 3-NDFL poreskoj upravi. A ovo je plus primanja odbitka preko poslodavca.

6. Promjena posla.

Ako Vasilij primi odbitak preko svog poslodavca i istovremeno promijeni posao tokom godine, tada mu do kraja godine odbitak više neće biti davan (pošto je, u skladu sa stavom poreskih vlasti, nemoguće primiti drugo obavještenje u roku od jedne kalendarske godine).

Ovo je prednost primanja odbitka preko poreske uprave: promjena posla ni na koji način ne utiče na primanje odbitka i ne zahtijeva nikakve dodatne radnje.

Da li je moguće koristiti kombinovani način dobijanja odbitka?

Vraćajući se na Vasilijevu situaciju, napominjemo da on ne mora birati između dvije metode primanja odbitka. Može koristiti oba načina: od juna do decembra 2018. godine, primiti odbitak preko poslodavca, a na kraju godine podnijeti dokumente (sa 3-NDFL deklaracijom) za primanje odbitka i povrat poreza za period od januara do maja 2018. godine, kao i za sva dodatna primanja (npr. u slučaju nepunog radnog vremena).

Ova opcija za primanje odbitka tvrdi se kao idealna: sav novac se na kraju vraća i počinje vraćati mjesec dana nakon što pravo na odbitak postane dostupno. Nažalost, ova metoda ima jednu značajnu i očigledan nedostatak: duplo veća količina posla– dva puta godišnje dostavljati dokumentaciju poreznoj upravi i, pored toga, dostavljati dokumentaciju računovodstvu poslodavca.

zaključci

U zaključku, da rezimiramo:

Najjednostavniji način dobijanja odbitka koji garantuje maksimalan povraćaj je vraćanje novca preko poreske uprave na osnovu rezultata kalendarske godine;

Za one koji ne žele da čekaju do kraja godine, ali žele da što pre počnu da primaju povraćaj novca, prihvatljiviji će biti način vraćanja odbitka preko poslodavca.

U svakodnevnom shvaćanju, porezni odbitak je povraćaj dijela poreza na dohodak građana pri kupovini stana, troškova liječenja i školovanja itd. Danas u Rusiji postoje četiri vrste odbitaka: standardni, socijalni, profesionalni i imovinski.

U okviru imovinskog odbitka građanin može uzeti u obzir troškove izgradnje ili kupovine kuće, stana, sobe ili imovinskog udjela. Uključeni su i troškovi završne obrade i nabavke građevinskog materijala. Možete dobiti poreski odbitak dok ga plaćate.

Socijalni odbici su predviđeni za troškove obrazovanja (vaše ili vaše djece), kao i za skupo liječenje i kupovinu lijekova.

Preduzetnici koji su na OSNO-u mogu dobiti profesionalne odbitke. Spisak troškova sadržan je u poreskom zakonu.

Posebne kategorije građana (Heroji SSSR-a i Ruske Federacije, itd.), kao i poreski obveznici sa djecom o kojima brinu, imaju pravo na standardne odbitke.

Postupak za ostvarivanje poreskog odbitka

Primanje poreske olakšice podliježe brojnim pravilima. Da, bespovratno ukupan iznos rashode u granicama odbitka i pripadajući iznos prethodno plaćenog poreza. Poreski odbitak možete dobiti na kraju kalendarske godine u poreskoj upravi u vašem mjestu prebivališta. Potrebno je dostaviti izjave na obrascu 3-NDFL i priložiti traženi set dokumenata.

Dakle, da biste dobili odbitak poreza na imovinu, pored prijave i prijave, morate dostaviti:
- uvjerenje o prihodima (obrazac 2-NDFL);
- ugovor o kupovini stambenog prostora;
- kopije platnih dokumenata;
- akt o prijemu i prenosu stana;
- potvrda o državnoj registraciji imovine.

Za primanje socijalnih odbitaka, kopije dokumenata o plaćanju medicinskih usluga ili troškova obrazovanja i potvrda o prihodima dostavljaju se poreznoj upravi.

U svakom slučaju, građanin mora službeno raditi i imati bijelu platu, na koju se plaća porez na dohodak. Poreski obveznik može vratiti plaćen porez za tri prethodna poreska perioda. Na primjer, pri podnošenju zahtjeva poreznoj upravi u 2014. godini, možete dobiti odbitke za 2011., 2012., 2013. godinu.

Postoje dva načina povrata poreza na dohodak:

Povrat poreza na lični račun, čiji detalji moraju biti navedeni u prijavi za odbitak;
- podnošenjem prijave za poreski odbitak preduzeću poslodavca - tada se porez na dohodak određeno vrijeme neće zadržavati od dijela plate.

U potonjem slučaju, poreski obveznik mora dobiti dokument koji potvrđuje njegovo pravo na poreski odbitak. U njemu će biti naznačeno ime poslodavca koji određeno vrijeme neće zadržavati porez na platu zaposlenog.

Promjene u ostvarivanju poreskih olakšica od 2014

Od 2014. godine na snagu su stupila nova pravila za pružanje imovinskih odbitaka. Sada ih građani mogu dobiti ne za jedan stan, već za nekoliko, samo u granicama od 2 miliona rubalja. Maksimalni iznos za povraćaj je 260 hiljada rubalja.

Odbitak poreza na imovinu prema novim pravilima može se dobiti ako dokumenti koji potvrđuju vlasništvo moraju biti datirani nakon početka 2014. godine.

Značajan dio naših čitalaca (kao i ja, inače) plaća porez. Međutim, ovaj iznos se može smanjiti. Za ovo postoji poreska olakšica. Šta je ovo? Prilikom podnošenja zahtjeva za takav odbitak, država umanjuje iznos na koji se plaća porez. Naziva se i povraćaj određenog dijela prethodno plaćenog poreza na dohodak građana (poreza na dohodak građana) prilikom kupovine nekretnine, troškova liječenja ili školovanja.

Ko može dobiti poreski odbitak

Samo ruski državljanin koji je poreski rezident (osoba koja plaća tih istih 13% prihoda). Pojedinačni preduzetnici koji posluju u posebnom poreskom režimu i nemaju porez na dohodak po stopi od 13% ne mogu ostvariti odbitak.

Šta je poreski odbitak?

Prema Poreskom zakoniku, postoji nekoliko vrsta odbitaka:

Standard.
Društveni.
Nekretnina.
Profesionalno.
Odbitak povezan sa prenosom u budući period gubitaka iz transakcija u vezi sa hartijama od vrednosti i transakcija sa finansijskim instrumentima terminskih transakcija kojima se trguje na organizovanom tržištu.
Odbici koji se odnose na prenošenje svih gubitaka u vezi sa učešćem u investicionom partnerstvu.

Najvažniji odbitak je imovina. Počnimo s njim.

Odbitak imovine se može dobiti prilikom kupovine bilo koje nekretnine. Kako to radi? Kupite, recimo, stan, a onda vam država vrati 13% utrošenog iznosa, pošto ste platili porez na dohodak. Na primjer, ako je 200.000 rubalja poreza na dohodak plaćeno u godini, onda porezni odbitak za kupovinu stana koji možete dobiti za godinu dana neće biti veći od 200.000 rubalja. Ukoliko poreski odbitak premaši ovaj iznos, ostatak novca može se dobiti već sljedeće godine.

Maksimalni iznos odbitka imovine je 2 miliona rubalja po osobi za samu nekretninu (odnosno, možete vratiti 13% ovog iznosa) i 3 miliona rubalja za korišćenje hipotekarnog kredita. Tako možete povratiti svoj novac od nekoliko nekretnina (odnosi se samo na kupovine izvršene od 2014. godine). Poreski odbitak na kamatu je predviđen samo za jedan stan. Ovaj odbitak važi i za plaćanje popravki.

Možete dobiti povrat novca i za druge kupovine. Ali u ovom slučaju, ukupan iznos odbitaka ne može biti veći od 120 hiljada rubalja. Štaviše, ovo nije povratni iznos, već iznos od kojeg se naplaćuje 13%. (Ovo ograničenje ne uključuje plaćanje obuke i skupog tretmana.) Sva ova plaćanja mogu se vratiti nakon isteka poreskog perioda, u obzir se uzimaju samo troškovi za istekli poreski period.

1. Standardni odbitak (član 218. Poreskog zakona, naznačeni su maksimalni povratni iznosi):

500 rubalja mjesečno za građane koji imaju različite državne nagrade i/ili poseban status, na primjer Heroj Ruske Federacije, Heroj Sovjetskog Saveza i tako dalje.
1.400 rubalja mjesečno za svako dijete, ako su prihodi roditelja do 280.000 rubalja.
3.000 rubalja mjesečno - za treću i narednu djecu.
3.000 rubalja mjesečno je porezna olakšica za maloljetno dijete sa invaliditetom ili za dijete sa invaliditetom prve ili druge grupe do navršene 24 godine života, ako je redovni student, apsolvent, rezident, pripravnik, student , i tako dalje.
3.000 rubalja mjesečno je porezna olakšica za građane koji su oboljeli od radijacijske ili druge bolesti kao posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, za invalide Drugog svjetskog rata i druge kategorije korisnika.

2. Za odbitak poreza podnose se lica čiji se troškovi odnose na sljedeće oblasti:

Charity- u iznosu koji pojedinac usmjeri u dobrotvorne svrhe u vidu novčane pomoći u toku godine. Ne može preći 25% iznosa prihoda ostvarenog u izvještajnoj godini.
Obrazovanje- u iznosu koji je uplaćen u poreskom periodu za školovanje (svoje, djeca do 24 godine, štićenici ili štićenici do 18 godina i bivši štićenici do 24 godine). Istovremeno, iznos poreskog odbitka za troškove obrazovanja djece iznosi 50.000 rubalja godišnje; za vaše obrazovanje - ne više od 120.000 rubalja godišnje u kombinaciji sa drugim socijalnim troškovima poreskog obveznika, posebno sa plaćanjem za lečenje, doprinosima za penzijsko osiguranje i tako dalje, sa izuzetkom plaćanja za skupo lečenje.
Liječenje i/ili kupovina lijekova- u iznosu koji je u poreskom periodu plaćen za medicinske usluge koje pružaju medicinske organizacije ili samostalni preduzetnici koji se bave medicinskom djelatnošću samom obvezniku, njegovim roditeljima, djeci, supružniku. Poreski obveznik može ostvariti poreski odbitak u visini svih troškova za skupe lijekove i liječenje.
Kumulativni dio radne penzije- u iznosu koji je poreski obveznik uplatio u poreskom periodu u vidu dopunskih doprinosa za osiguranje za fondovski dio radne penzije. Ako je poslodavac uplatio dodatne doprinose, odbitak se ne predviđa.
Nedržavno penziono osiguranje- u visini penzijskih doprinosa koje je poreski obveznik uplatio u poreskom periodu na osnovu sporazuma sa penzijskim organom. Za razliku od prethodnog slučaja, odbitak se može obezbijediti ako je poslodavac platio, ali pod uslovom da ga kontaktira. Maksimalni iznos doprinosa od kojeg će se obračunati odbitak iznosi 120.000 rubalja.

Potrebni dokumenti

1. Da podnesete zahtjev za poreski odbitak za obrazovanje potrebno je popuniti 3-NDFL deklaraciju i predati je poreznoj upravi na mjestu registracije. Uz deklaraciju su priloženi sljedeći dokumenti:

sertifikat 2-NDFL;
zahtjev za povrat poreza koji sadrži detalje računa za prijenos sredstava;
ugovor sa obrazovnom ustanovom;
dozvola obrazovne ustanove za pružanje obrazovnih usluga;
sva uplatna dokumenta po kojima je izvršeno plaćanje obuke.

2. Da biste podnijeli zahtjev za poreski odbitak za liječenje, uz 3-NDFL deklaraciju dostavljenu poreskoj upravi, morate dostaviti sljedeće dokumente:

zahtjev za povrat poreza;
uvjerenje o radu na obrascu 2-NDFL.

Osim toga, za povrat sredstava utrošenih na liječenje, morat ćete priložiti:

potvrda o uplati medicinskih usluga;
dokumente koji potvrđuju iznos troškova koje ste napravili;
dogovor sa medicinskom organizacijom;
licenca medicinske organizacije za pravo obavljanja medicinske djelatnosti.

Prilikom refundiranja troškova lijekova trebat će vam:

recept izdat po posebnom redosledu;
isprava o uplati.

Također možete podnijeti zahtjev za poresku olakšicu za plaćanje dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja, a za to morate priložiti i:

polisa ili ugovor sa osiguravajućim društvom;
licenca osiguravajućeg društva;
isprave za plaćanje.

3. Da se prijavite za odbitak prilikom kupovine kuće Uz deklaraciju na obrascu 3-NDFL mora se priložiti sljedeće:

sertifikat 2-NDFL;
zahtjev za povrat poreza;
ugovor o kupoprodaji stana;
ugovor za učešće u zajedničkoj izgradnji stambenog objekta;
akt prijema i prenosa;
potvrda o vlasništvu;
isprave za plaćanje.

Za kupovinu hipoteke prethodnim dokumentima se mora dodati sljedeće:

ugovor o zajmu;
potvrdu o plaćenoj kamati.

Nakon što su svi dokumenti priloženi uz deklaraciju na obrascu 3-NDFL, Federalna poreska služba pregleda sve papire i donosi odluku o odobravanju ili odbijanju poreske olakšice.

Rokovi za registraciju

Prema članu 229 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreska prijava u obrascu 3-NDFL dostavlja se do 30. aprila godine koja slijedi za izvještajnu godinu (za troškove za koje se očekuje povraćaj sredstava). Ovo se ne odnosi na primanje socijalnih, imovinskih i standardnih poreskih olakšica, ali uz ograničenje: dokumente za povrat možete podnijeti za najviše tri porezna perioda.

Vremena prijema

Poreska uprava ima rok od tri mjeseca da provjeri prijavu, nakon čega se povraćaj vrši u roku od mjesec dana.

Možete i drugačije i poslodavcu dostaviti prijavu i obavijest porezne uprave o pravu na odbitak poreza. Nakon prijema ovih dokumenata, poslodavac će zadržati umanjeni iznos poreza uzimajući u obzir porezni odbitak. U ovom slučaju, rok za vraćanje poreskog odbitka se odlaže sa naredne kalendarske godine na period podnošenja dokumenata. I moraćete da idete u poresku upravu dva puta: prvo da predate dokumente da biste dobili obaveštenje, a zatim da biste dobili obaveštenje.

Visoka cijena stambenih nekretnina ne dozvoljava mnogim ruskim porodicama da se usele u vlastiti stan, međutim, država poduzima određene korake kako bi poboljšala situaciju sa stambenim zbrinjavanjem građana. Danas ćemo razmotriti metodu koja će donekle pomoći u smanjenju financijskog tereta koji nastaje prilikom kupovine ili samostalne izgradnje nekretnine - govorit ćemo o odbitku poreza na nekretnine.

Šta je to?

Ideja odbitka poreza na imovinu je da država građanima vrati dio novca koji je otišao za plaćanje kupljenog stambenog prostora. Postoji zakon (član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije), omogućavajući stanovnicima Ruske Federacije da pravilno formaliziraju svoje pravo i dobiju 13% vrijednosti imovine. Razgovaraćemo o tome odakle dolazi taj novac, ko ima pravo na odštetu, razgovaraćemo o samom procesu, kao io tome koja su dokumenta potrebna za to.

Koja se nekretnina može odbiti?

Naknada se može dobiti nakon kupovine stana, privatne kuće, zemljište (i sa i bez kuće izgrađene na njoj), moguće je vratiti dio uplaćenih sredstava u vidu kamate na hipoteku. Poreski olakšice se mogu vratiti i za kupljeni dio stana; zakon također dozvoljava naknadu troškova vezanih za izgradnju privatne kuće, pa čak i završne radove u stanu (u slučaju da je programer obezbijedio stanovanje bez dorade).

Ko to može dobiti, a ko ne?

Shema funkcionira na sljedeći način - svi porezi idu u državni budžet, a kada građanin podnese zahtjev za naknadu, vraća mu se 13% od ukupnog iznosa koji mu je plaćen (iako uz neke rezerve, više o njima u nastavku).

Pravo prijave ima svaki građanin koji je službeno zaposlen i čija zarada plaća porez u budžet.

Govorimo o porezu na dohodak građana(NDFL), V Ruska Federacija ovaj porez se obračunava po stopi od 13%, a za pojedinac koji radi na svom radnom mjestu, ovaj porez plaća poslodavac. Dakle, građanin ne prima cijeli iznos plate, već iznos od kojeg je porez već zadržan.

Međutim, postoje slučajevi kada porez na dohodak fizičkih lica plaća pojedinac samostalno (a ne poslodavac). Na primjer, građanin koji poštuje zakon koji živi od prihoda od izdavanja stambenog prostora, redovno popunjava prijavu i plaća porez na bilo koji svoj prihod, također može dobiti dospjelu naknadu. Općenito, porez na dohodak plaćen na bilo koji prihod (na primjer, dobitak na lutriji, berzanska igra, itd.) je i osnov za ostvarivanje prava na odbitak.

Ali ako ne plaćate porez na dohodak, na primjer, student ste, nezaposleni (odnosno ne plaćajte ništa državi uopšte), preduzetnik ili biznismen (za koje je predviđen drugačiji postupak plaćanja poreza), ne biste trebali očekivati da ćete dobiti poreski odbitak.

Odbitak nije dozvoljen čak i ako ne kupite stan svojim novcem.(uplatu za vas vrši druga osoba ili organizacija) . Na primjer, u određenom broju slučajeva, komercijalna kompanija ili budžetska organizacija kupuje stan za svoje zaposlenike. Zapravo, korištenje bilo kakvog budžetskog novca automatski isključuje mogućnost primanja odbitka, kao što su, na primjer, razne državne beneficije ili subvencije za kupovinu, uključujući i sredstva materinskog kapitala.

I da – od države nećete dobiti ništa ako kupujete nekretninu od osoba koje su zakonom definisane kao „međuzavisne“.

To su roditelji i djeca, usvojitelji i štićenici, braća (sestre), poslodavci i podređeni se smatraju takvima u međusobnom odnosu. Isto važi i za zavisnost odnosa u različitim državne institucije, na primjer, vojnik i oficir, medicinska sestra i glavni ljekar, nastavnik i učenik, itd.

Ograničenja u visini poreskog odbitka

Do 2014. godine postojala su ograničenja u pogledu količine nekretnina koje je građanin kupio, a državna uplata je zapravo bila „jednokratna promocija“ koja se mogla koristiti samo jednom u životu.

Ovaj pristup (od strane zakonodavca) motivisan je činjenicom da je program odbitaka prvenstveno imao za cilj da učini stanovanje pristupačnijim.. Višestruki odbici, prema mišljenju poslanika Državne dume, mogli bi dovesti do realizacije špekulativnih interesa biznismena koji bi kupovali stanove u svrhu naknadne preprodaje. Iznos plaćanja bi im tako predstavljao neto profit (čak i ako bi stan jednostavno prodali po kupoprodajnoj cijeni). Kao rezultat toga, ovo ograničenje trenutno se primjenjuje samo na stambene objekte koji su kupljeni prije 2014. godine.

Za stambene objekte kupljene od prvog dana 2014. godine važi nešto drugačija vrsta ograničenja– prema maksimalnom iznosu uplate. Novac možete dobiti kupovinom neograničenog broja nekretnina, ali do određenog iznosa (ukupna isplata), koji se, opet, može implementirati jednom u životu. Zbog toga je isključena mogućnost korištenja naknade u svrhu sticanja dobiti, dok su za porodice bez stambenog prostora u potpunosti očuvane mogućnosti zakona.

Ograničenje je, međutim, donekle u suprotnosti sa samom idejom funkcionisanja mehanizma (odnosno, poreski obveznik je deponovao novac i dobio 13% nazad). S jedne strane, država ne može izdvojiti više novca nego što je građanin uplatio u vidu poreza, ovo zvuči sasvim logično i pošteno. S druge strane, uplaćeni iznos ima gornju granicu, ne možete dobiti ništa veće od iznosa koji je propisan zakonom. Odnosno, čak i ako je građanin cijeli život radio u nekom preduzeću, a ima toliko „nagomilanih“ kamata da bi se, teoretski, njime mogla nadoknaditi kupovina nekoliko cijelih stanova, on ipak može dobiti samo maksimalan iznos. iznos predviđen zakonom.

Iznosi odbitka. Koliko možete dobiti?

Međutim, ova norma ostaje i danas; u 2018. godini maksimalni mogući iznos sredstava koji je potreban prilikom kupovine nekretnine je 260 hiljada je 13% od osnovice(cijena stanovanja) 2 miliona rubalja. Ako je stanovanje kupljeno hipotekarnim kreditom, tada prilikom plaćanja doprinosa i kamata možete dobiti najviše 390 hiljada rubalja od države (13% od 3 miliona rubalja). Usput, ako je stan kupljen prije 2014. godine, tada nema ograničenja na hipotekarne kamate - u ovom slučaju možete izdati povrat cjelokupnog iznosa plaćene kamate.

Ako je iznos povrata bio manji od iznosa definisanog kao maksimum (na primjer, kupljen je udio u stanu ili kući udaljenoj od grada), tada se stanje može uzeti u obzir prilikom kupovine sljedeće nekretnine. Na primjer, kupili ste sobu na periferiji grada za 1 milion rubalja, nakon čega ste dobili odbitak od 13% troškova (130 hiljada rubalja). Nakon nekog vremena okolnosti su se razvile tako da ste mogli kupiti drugu sobu u istom stanu, a to ste učinili potrošivši 1,2 miliona rubalja.

Kao državnu kompenzaciju, možete dobiti preostalu "limit" od 130 hiljada rubalja, uprkos činjenici da je ovaj put potrošeno više novca. Ukoliko se odlučite kupiti preostali dio stana (planirate potrošiti 0,8 miliona rubalja), onda od drzave nista vise neces dobiti, s obzirom da su ti sve granice (Jednom zauvijek) već iscrpljen. Dakle, nije bitno da li stan košta 2 miliona rubalja ili 10 miliona rubalja - imate pravo da tražite samo 260 hiljada rubalja.

Koliko brzo možete dobiti novac?

Potrebno je uzeti u obzir da je prilično teško dobiti sav novac odjednom. Zakon navodi da u roku od jedne godine možete dobiti iznos koji ne prelazi 13% poreskih uplata koje prima budžet za godinu dana. Na primjer, sa mjesečnom platom od 50 hiljada rubalja, 6,5 hiljada rubalja se šalje u budžet (13% plate), shodno tome, godišnje se odbija 78 hiljada rubalja poreza - to je tačno koliko možete dobiti nakon kupovine stana (registracija vlasništva).

Istim redosledom ćete dobiti preostali iznos, koliko ste uplatili u blagajnu u narednoj godini i toliko će vam biti vraćeno. Ovo će se nastaviti sve dok se cjelokupni iznos ne isplati.

Na osnovu našeg primjera (uz uplatu od 50 hiljada rubalja), tada ćete pri kupovini kuće za iznos od 1,8 miliona rubalja morati dobiti novac (13% je 234 hiljade rubalja) u roku od tri godine.

Međutim, ako ste počeli naplaćivati odbitke nekoliko godina nakon što ste kupili stan, tada će se cijeli period od datuma kupovine uzeti u obzir prilikom plaćanja. Na primjer, kupili ste kuću prije dvije godine, ništa niste registrovali i nastavili redovno plaćati porez dok ste radili u svojoj kompaniji. U tom slučaju, nakon kompletiranja dokumenata, moći ćete odmah dobiti sav novac za dvije godine koje su protekle od datuma kupovine. Zakon dozvoljava da se iznos izračuna uzimajući u obzir protok vremena, međutim, novac se može primiti najviše tri protekle godine. Ako nije sve plaćeno, morat ćete čekati i godišnje primati iznos jednak vašim poreznim doprinosima za svaku narednu godinu.

Mehanizmi za primanje odbitaka - postoji izbor

Iznos koji je naplaćen u okviru poreskog programa možete primiti na jedan od sljedećih načina - primite iznos na kraju godine (uključujući poreze uplaćene u budžet) ili ne plaćaju mjesečni porez.

Sa prvom metodom sve je manje-više jasno. Ovo je optimalan izbor za one koji žele dobiti odbitak za prethodni period (ako odbitak za kupljeni stan nije izdat odmah). Takođe opcija za one koji žele da nagomilaju određenu sumu do kraja godine kako ne bi otišla za kućne potrebe i potrošila je na neku skupu stvar (ići na odmor, itd.).

Drugi način Pretpostavlja da ćete sada primati platu u cijelosti, poslodavac vam više neće zadržavati 13% poreza na dohodak dok se iznos odbitka ne zatvori. Ako uzmemo iz našeg primjera sa platom od 50 hiljada rubalja, tada će iznos u rukama biti 56,5 hiljada rubalja. Ovo "povećanje" je prilično ugodna stvar; na primjer, uz porezni odbitak možete plaćati komunalije nekoliko godina. Ako je, na primjer, stan kupljen na kredit, onda dodatni iznos može značajno olakšati plaćanje mjesečnih rata, što je bitno tokom prve tri godine

Kako podnijeti zahtjev za državnu naknadu

Procedura uključuje odlazak u poresku upravu, gdje treba podnijeti zahtjev za odbitak i nekoliko drugih dokumenata. Razmotrimo registraciju za svaki od gore navedenih načina primanja novca zasebno.

Metoda 1

Da biste dobili novac "na kraju godine" potrebno je da predate poreznoj upravi:

Potvrda o dodjeli PIB-a;

Ugovor o prodaji (ili DDU, ugovor sa stambenom zadrugom, ugovor o ustupanju);

Izvod iz vlasnistva na imovini (ako je kućište spremno);

Dokumenti koji potvrđuju troškove kupovine (izvod bankovnog transfera, itd.);

Potvrda o prihodima 2-NDFL (sa posla);

Pomoć 3 poreza na dohodak (iza prošle godine) ;

Zahtjev za raspodjelu iznosa odbitka (po vjenčanju);

Detalji za koje će se izvršiti plaćanja.

Postoji mnogo sertifikata i moraćete da potrošite neko vreme na njihovo prikupljanje, ali postoje posebne kompanije koje će uraditi skoro sve za vas, u ovom slučaju ćete morati da platite, ali sve će biti urađeno brzo i bez vašeg učešća . Sva dokumenta se moraju odnijeti u poresku službu, gdje će se neko vrijeme provjeravati, a po zakonu je za provjeru određen rok od dva mjeseca. Ako poreski organi nemaju pitanja u vezi sa dokumentima, nakon navedenog perioda prva uplata će biti primljena na vaš bankovni račun.

Metoda 2

Da biste dobili odbitak preko svog poslodavca, morate pripremiti gore opisani skup dokumenata i popuniti još jedan komad papira koji potvrđuje vaša prava na odbitak. (od poreska služba) . Da biste ostvarili svoje pravo i dobili odbitak preko svog poslodavca, potrebna vam je dozvola od poreskih organa. (pisano obavještenje).

Nakon provjere informacija koje ste dali (trajat će oko mjesec dana) morat ćete podići obavijest i odnijeti dokument svom poslodavcu (poprativši ga izjavom o želji da dobijete odbitak na ovaj način). Nakon toga, vaša plata će se obračunavati bez odbitka poreza na dohodak fizičkih lica, međutim, prema pravilima, prva „dopunjena“ plata će početi da se obračunava tek od sljedećeg kalendarskog mjeseca.

Zaključak

Mogućnost dobijanja nadoknade od države prilikom kupovine kuće proširuje mogućnosti kupca i smanjuje finansijsko opterećenje, čime se povećava broj Rusa koji mogu kupiti vlastiti dom. Šema za registraciju i primanje odbitaka za ovog trenutka je prilično dobro uspostavljena, tako da kupac može bezbedno da založi novac koji tek treba da dobije prilikom izračunavanja svojih finansijskih mogućnosti za dobijanje kredita. Uzimajući u obzir nadoknadu, možete uzeti hipoteku za veći broj kvadratnih metara, kupiti udobnije stanovanje, odabrati udobnije područje.

Igor Vasilenko