Plano sa pananalapi ng negosyo. Paano gumawa ng plano sa pananalapi - hakbang-hakbang na mga tagubilin. Plano sa pananalapi ng plano ng negosyo: detalyadong pagkalkula

Sa modernong mga kondisyon, kapag ang mga negosyo ay ganap na independyente sa pagbuo ng kanilang mga programa sa produksyon, mga plano sa pagbebenta, produksyon at panlipunang pag-unlad, sa pagpili ng patakaran sa pagpepresyo, ang responsibilidad para sa mga desisyon sa pamamahala ay ganap na nakasalalay sa mga pinuno. Upang makabuo ng epektibo at agarang mga pagpapasya, ang mga tagapamahala ay nangangailangan ng maaasahang impormasyon tungkol sa parehong sitwasyon sa produksyon at pananalapi ng negosyo, kapwa sa kasalukuyang sandali at sa maikling panahon, at sa maraming mga kaso sa pangmatagalan. Anumang negosyo na umabot sa isang katamtamang laki at may istraktura ng organisasyon kung saan ang mga departamento ng negosyo ay may isang tiyak na antas ng kalayaan ay nangangailangan ng pagpaplano at kontrol sa pananalapi.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay nagpapahintulot sa isang kumpanya na:

Gumawa ng mga tunay na pagtataya ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya;

Napapanahong makita ang pinakamaraming bottleneck sa pamamahala ng enterprise gamit ang mga multivariate analysis tool;

Mabilis na kalkulahin ang pang-ekonomiyang kahihinatnan ng mga posibleng paglihis mula sa nakaplanong plano gamit ang mga modelo ng pananalapi at gumawa ng epektibong mga desisyon sa pamamahala;

I-coordinate ang gawain ng mga istrukturang yunit at serbisyo upang makamit ang layunin;

Pagbutihin ang pamamahala ng kumpanya sa pamamagitan ng agarang pagsubaybay sa mga paglihis mula sa plano at paggawa ng mga napapanahong desisyon.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay nagpapahintulot sa iyo na makamit ang mas mahusay na mga resulta ng organisasyon sa pamamagitan ng pagpapabuti ng kahusayan ng mga proseso ng pamamahala.

Sa ipinakita na pangwakas na gawain sa kwalipikasyon, ang isa sa mga pinaka-kaugnay na paksa ay isinasaalang-alang - ang plano sa pananalapi ng organisasyon. Sa gawaing ito, ang pangunahing pokus ay inilipat sa pagtatayo ng pagpaplano sa pananalapi sa isang organisasyong pangkalakalan.

Ang layunin ng thesis ay upang mapabuti ang pagpaplano at kontrol sa pananalapi sa sistema ng pamamahala ng organisasyon.

Ang pagkamit ng layuning ito ay nagsasangkot ng paglutas ng mga sumusunod na magkakaugnay na gawain:

1. Sabihin ang kakanyahan at tukuyin ang mga uso sa pagbuo ng pagpaplano sa pananalapi sa sistema ng pamamahala ng organisasyon;

2. Isaalang-alang ang sistema ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at pang-ekonomiya na ginagamit sa pagpaplano ng pananalapi sa mga organisasyon sa modernong Mga kondisyon ng Russia, pati na rin upang pag-aralan sa kanilang konteksto ang pang-ekonomiyang entity na DTS LLC;

3. Bumuo ng modelo ng plano sa pananalapi gamit ang halimbawa ng DTS LLC;

4. Magmungkahi ng mga mekanismo para sa pagpapabuti ng sistema ng pagpaplano ng pananalapi sa DTS LLC.

Ang object ng pag-aaral sa kasalukuyang gawain ay ang kumpanyang DTS LLC, na kinuha bilang isang halimbawa para sa pagbuo ng isang modelo ng pagpaplano sa pananalapi.

Ang paksa ng pananaliksik ay pagpaplano sa pananalapi sa kumpanyang "DTS".

Ang mga lehislatibo at regulasyong kilos ng Russian Federation na kinokontrol ang mga aktibidad ng mga negosyo, mga materyales mula sa mga peryodiko at mga publikasyong pang-edukasyon, mga materyales na nakuha batay sa paghahanap ng impormasyon sa Internet, pati na rin ang data mula sa accounting at panloob na pag-uulat ng kumpanya na "DTS" ay ginamit bilang base ng impormasyon ng thesis.

Ang gawaing diploma ay binubuo ng isang panimula, ang pangunahing bahagi kabilang ang tatlong kabanata, isang konklusyon, isang listahan ng mga sanggunian mula sa 40 mga pamagat, 7 mga apendise. Ang pangunahing teksto ay itinakda sa 83 mga pahina.

Sa pangunahing bahagi ng tesis, ang mga isyu ng pagpaplano sa pananalapi sa organisasyon ay inilaan, ang mga pangunahing tool ng pagpaplano sa pananalapi ay isinasaalang-alang, ang pangunahing mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at pang-ekonomiya na kinakailangan para sa pagbuo ng isang plano sa pananalapi ay nasuri gamit ang halimbawa ng isang partikular na kumpanya. Ang mga problema at paraan ng pagpapabuti ng pagpaplano sa pananalapi sa mga modernong organisasyong Ruso ay nakabalangkas din sa halimbawa ng kumpanya ng pangangalakal na DTS LLC.

KABANATA 1. THEORETICAL FOUNDATIONS NG FINANCIAL PLANNING SA COMPANY

1.1. Ang kakanyahan ng pagpaplano sa pananalapi sa organisasyon. Ang mga pangunahing badyet na kinakailangan upang mabuo ang plano sa pananalapi ng organisasyon

Sa layunin ng pagsasaayos o pagpapabuti ng regular na pamamahala, ang anumang kumpanya ay tiyak na haharap sa isa sa mga pinaka-pinipilit na problema sa marami - ang problema ng pamamahala sa pananalapi. Ang ganitong pamamahala ay nagsisimula sa pagpaplano ng pananalapi, o pagbabadyet. Ang karanasan ng mga kumpanyang Ruso ay nagpapakita na dahil sa kakulangan ng tumpak at sistematikong kaalaman sa kanilang mga pananalapi, ang mga kumpanya ay nawalan ng hanggang sa ikalimang bahagi ng kanilang kita. Dapat laging alam ng pinuno ng kumpanya kung magkano ang pera niya bukas, sa isang buwan, sa anim na buwan. At dahil maraming mga kumpanya ang nabubuhay sa mga pautang, at bilang isang patakaran, ang mga rate ng interes ay medyo mataas, hindi laging posible na agad na isipin malaking larawan ang kalagayan sa pananalapi ng organisasyon, pati na rin ang tumpak na matukoy ang istraktura ng mga papasok at papalabas na daloy ng pananalapi.

Ayon kay Selezneva N.N. at Ionova A.F. Ang pagpaplano sa pananalapi ay isang mahalagang bahagi ng pagpaplano ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng isang negosyo, na naglalayong ipatupad ang diskarte at mga gawain sa pagpapatakbo ng negosyo.

Para sa isang pang-ekonomiyang entidad, pagpaplano sa pananalapi:

Nilalaman ang binuo na mga madiskarteng layunin sa anyo ng mga tiyak na tagapagpahiwatig ng pananalapi;

Nagbibigay ng mga mapagkukunang pinansyal para sa mga proporsyon ng ekonomiya ng pag-unlad na inilatag sa plano ng produksyon;

Ginagawa nitong posible upang matukoy ang posibilidad na mabuhay ng proyekto ng enterprise sa isang mapagkumpitensyang kapaligiran;

Nagsisilbing kasangkapan para sa pagkuha ng suportang pinansyal mula sa mga panlabas na mamumuhunan.

Ang pagpaplano ay konektado, sa isang banda, sa pag-iwas sa mga maling aksyon sa larangan ng pananalapi, sa kabilang banda, na may pagbaba sa bilang ng mga hindi nagamit na pagkakataon.

Ang kasanayan ng pamamahala sa isang ekonomiya ng merkado ay nakabuo ng ilang mga diskarte sa pagpaplano ng pag-unlad ng isang indibidwal na negosyo sa mga interes ng mga may-ari nito at isinasaalang-alang ang totoong sitwasyon sa merkado.

Pagbibigay ng mga kinakailangang mapagkukunang pinansyal para sa produksyon, pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi;

Pagpapasiya ng mga paraan ng epektibong pamumuhunan ng kapital, pagtatasa ng antas ng makatwirang paggamit nito;

Pagkilala sa mga reserbang on-farm para sa pagtaas ng kita sa pamamagitan ng matipid na paggamit ng mga pondo;

Pagtatatag ng makatwirang relasyon sa pananalapi sa badyet, mga bangko at mga kontratista;

Pagsunod sa mga interes ng mga shareholder at iba pang mamumuhunan;

Kontrol sa kalagayang pinansyal, solvency at creditworthiness ng enterprise.

Ang plano sa pananalapi ay ang pinakamahalagang elemento ng isang plano sa negosyo, na iginuhit kapwa upang bigyang-katwiran at partikular na mga proyekto at programa sa pamumuhunan, at upang pamahalaan ang kasalukuyan at estratehikong mga aktibidad sa pananalapi. Ang dokumentong ito ay nagbibigay ng isang link sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig ng pag-unlad ng negosyo at ang mga magagamit na mapagkukunan.

Ang plano sa pananalapi ay dapat na naglalayong magbigay ng mga mapagkukunang pinansyal para sa planong pangnegosyo ng entidad ng ekonomiya; ito ay may malaking epekto sa ekonomiya ng negosyo. Ito ay dahil sa ilang mga pangyayari.

Una, sa mga plano sa pananalapi, ang mga nakaplanong gastos para sa pagsasagawa ng mga aktibidad ay inihambing sa mga tunay na pagkakataon, at bilang isang resulta ng pagsasaayos, ang materyal at balanse sa pananalapi ay nakamit.

Pangalawa, ang mga artikulo ng plano sa pananalapi ay nauugnay sa lahat ng mga pang-ekonomiyang tagapagpahiwatig ng negosyo at naka-link sa mga pangunahing seksyon ng planong pangnegosyo: ang paggawa ng mga produkto at serbisyo, pang-agham at teknolohikal na pag-unlad, ang pagpapabuti ng produksyon at pamamahala, ang pagtaas sa kahusayan sa produksyon, pagbuo ng kapital, logistik, paggawa at tauhan, tubo at kakayahang kumita, mga insentibo sa ekonomiya, atbp. Kaya, ang pagpaplano sa pananalapi ay may epekto sa lahat ng aspeto ng aktibidad ng isang pang-ekonomiyang entidad sa pamamagitan ng pagpili ng mga bagay sa pagpopondo, ang direksyon ng mga mapagkukunang pinansyal at nag-aambag sa makatwirang paggamit ng paggawa, materyal at pinansiyal na mapagkukunan.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay malapit na nauugnay sa marketing, produksyon at iba pang mga plano ng isang pang-ekonomiyang entidad. Walang mga pagtataya sa pananalapi ang makakakuha ng praktikal na halaga hanggang ang mga direksyon sa produksyon at marketing ng aktibidad ay naisagawa. Ang mga plano sa pananalapi ay magiging hindi makatotohanan kung ang mga layunin sa marketing ay hindi tiyak, at samakatuwid ay mahirap makamit.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay malapit ding nauugnay sa layunin ng organisasyon at sa pangkalahatang diskarte nito. Ang kumplikadong katangian ng pagpaplano sa pananalapi ay ipinapakita sa Figure 1.1.

Figure 1.1 Komprehensibong katangian ng pagpaplano sa pananalapi ng organisasyon

Ang plano sa pananalapi ay isang quantitative plan sa mga tuntunin ng pera, na inihanda at tinanggap bago ang isang tiyak na panahon, kadalasang nagpapakita ng nakaplanong halaga ng kita na dapat makamit, ang mga gastos na gagawin sa panahong ito, at ang kapital na dapat ipunin upang makamit ito. layunin.

Ayon kay Selezneva N.N. at Ionova A.F. isang quantitative plan sa monetary terms, na nagpapakita ng nakaplanong halaga ng kita, gastos at kapital na dapat maakit upang makamit ang layunin, ay tinatawag na badyet, o pagtatantya.

Ang badyet ay isang plano sa pananalapi sa pagpapatakbo na binuo para sa isang panahon ng hanggang isang taon, na sumasalamin sa mga gastos at pagtanggap ng mga pondo sa proseso ng aktibidad sa ekonomiya. Ito ang pangunahing dokumento sa pagpaplano na dinadala sa mga sentro ng responsibilidad ng lahat ng uri.

Ang pagbabadyet ay sumasailalim sa pagbuo ng isang plano sa negosyo at kabilang ang direktang pagpaplano at pagsubaybay (kontrol, pangangasiwa) ng kasalukuyang mga aktibidad sa negosyo.

Ang badyet ng kumpanya (Pangunahing badyet) ay isang sistema ng magkakaugnay na mga badyet, na kumakatawan sa isang nakabalangkas na anyo ng mga inaasahan ng mga tagapamahala tungkol sa mga benta, gastos at iba pang mga transaksyon sa pananalapi sa panahon ng pagtataya (pinlano). Kasama sa pangunahing badyet ang dalawang bloke: ang sistema ng mga badyet sa pagpapatakbo at ang sistema ng mga badyet sa pananalapi.

Sa proseso ng pagbabadyet, ang badyet ng kumpanya ay kinakalkula para sa buong hanay ng mga operating at pinansiyal na badyet (maliban sa badyet sa pamumuhunan ng kapital) at ang pagtataya ng kalagayan sa pananalapi ng kumpanya ay tinasa. Kung ang mga resultang tagapagpahiwatig ng pananalapi na kinakalkula batay sa sistema ng badyet ng kumpanya (tulad ng pagkatubig, kita, kakayahang kumita, atbp.) ay hindi kasiya-siya, kinakailangan na ipatupad ang isang "paano kung" na senaryo upang masuri ang epekto ng mga pangunahing parameter ng badyet at ang mga pamantayang inilatag sa pagpaplano.

Ang badyet ay isang dami ng pagpapahayag ng mga plano para sa mga aktibidad at pag-unlad ng organisasyon, pag-coordinate at pag-concretizing sa mga numero ng mga proyekto ng mga tagapamahala. Bilang resulta ng pagsasama-sama nito, nagiging malinaw kung anong tubo ang matatanggap ng negosyo kung maaprubahan ang isa o isa pang plano sa pag-unlad. Ang paggamit ng isang plano sa pananalapi ay lumilikha ng hindi maikakaila na mga pakinabang para sa organisasyon.

Ang sistema ng badyet ay ginagamit ng mga tagapamahala bilang isang paraan ng pamamahala ng mga aktibidad ng negosyo, pagsubaybay sa totoong estado ng mga gawain at paghahambing nito sa mga layunin at layunin na inilatag sa plano.

Ang pagpaplano, parehong estratehiko at taktikal, ay nakakatulong upang makontrol ang sitwasyon ng produksyon. Kung walang plano, ang isang tagapamahala ay karaniwang natitira lamang upang tumugon sa sitwasyon, sa halip na kontrolin ito. Ang plano sa pananalapi, bilang isang mahalagang bahagi ng plano, ay nag-aambag sa isang malinaw at may layunin na aktibidad ng negosyo.

Ang plano sa pananalapi, bilang isang mahalagang bahagi ng kontrol ng pamamahala, ay lumilikha ng isang layunin na batayan para sa pagsusuri ng pagganap ng organisasyon sa kabuuan at mga dibisyon nito. Sa kawalan ng isang plano sa pananalapi, kapag inihambing ang pagganap ng kasalukuyang panahon sa mga nauna, ang isa ay maaaring magkaroon ng maling konklusyon, ibig sabihin: ang pagganap ng mga nakaraang panahon ay maaaring magsama ng mga resulta ng mababang produktibidad na trabaho. Pagpapabuti ng mga ito sa Ang mga tagapagpahiwatig ay nangangahulugan na ang negosyo ay nagsimulang gumana nang mas mahusay, ngunit hindi nito naubos ang mga kakayahan nito. Kapag gumagamit ng mga tagapagpahiwatig mula sa mga nakaraang panahon, ang mga pagkakataon na lumitaw na hindi umiiral sa nakaraan ay hindi isinasaalang-alang.

Ang plano sa pananalapi, bilang isang paraan ng pag-uugnay sa gawain ng iba't ibang mga departamento ng organisasyon, ay hinihikayat ang mga tagapamahala ng mga indibidwal na link na bumuo ng kanilang mga aktibidad, na isinasaalang-alang ang mga interes ng organisasyon sa kabuuan. Ito rin ang batayan para sa pagtatasa ng pagpapatupad ng plano ng mga sentro ng responsibilidad at kanilang mga pinuno: ang gawain ng mga tagapamahala ay sinusuri ayon sa mga ulat sa pagpapatupad ng badyet; ang paghahambing ng mga aktwal na resulta laban sa data ng badyet ay nagpapahiwatig ng mga lugar kung saan dapat ituon ang atensyon at aksyon.

Isinasaalang-alang ng Western financial science ang pagpaplano sa pananalapi hindi lamang bilang pangunahing tungkulin ng pamamahala sa pananalapi, kundi pati na rin bilang isang tagapagpahiwatig ng pagiging epektibo ng lahat ng mga aktibidad ng organisasyon. Ang karamihan ng mga negosyong Ruso ay hindi pa sumali sa pamamahala sa pananalapi sa pamamagitan ng mekanismo ng pagpaplano sa pananalapi. Ito ay dahil sa maraming mga kadahilanan:

Kakulangan ng malinaw na layunin at pag-unawa sa misyon ng organisasyon sa pamamagitan ng pamumuno nito;

Mga kahirapan ng maraming entidad ng negosyo sa pagtukoy ng tunay na pangangailangan para sa kasalukuyang mga mapagkukunan (produksyon, paggawa, atbp.);

Ang kakulangan ng isang mahusay na gumaganang sistema para sa pagpapakita ng maaasahang impormasyon sa tamang oras sa mga modernong negosyo, ang mga tamang tao, sa tamang panahon.

Ang mga malalaking kumpanya ay may magagandang pagkakataon para sa epektibong pagpaplano sa pananalapi. Mayroon silang sapat na mapagkukunan sa pananalapi upang makaakit ng mataas na kwalipikadong mga espesyalista na nagsisiguro sa pagpapatupad ng malakihang nakaplanong gawain sa larangan ng pananalapi.

Bilang isang patakaran, ang mga maliliit na negosyo ay walang mga pondo para dito, kahit na ang pangangailangan para sa pagpaplano sa pananalapi ay mas malaki kaysa sa mga malalaking negosyo. Ang mga maliliit na kumpanya ay mas malamang na nangangailangan ng mga hiniram na pondo upang suportahan ang kanilang mga aktibidad sa negosyo, habang ang panlabas na kapaligiran ng naturang mga negosyo ay hindi gaanong nakokontrol at mas agresibo. At bilang isang resulta, ang hinaharap ng isang maliit na negosyo ay mas hindi tiyak at hindi mahuhulaan.

Ayon kay Savitskaya G.V. Ang layunin ng pagpaplano sa pananalapi ng samahan ay ang lahat ng mga uri ng mga aktibidad nito: kasalukuyang (pagpapatakbo), pamumuhunan at pananalapi at ang kanilang mga indibidwal na elemento:

Kita mula sa pagbebenta ng mga produkto;

Kita at pamamahagi nito;

Ang dami ng mga pagbabayad sa sistema ng badyet sa anyo ng mga buwis at bayad;

Mga kontribusyon sa mga pondong wala sa badyet ng estado sa anyo ng pinag-isang buwis sa lipunan;

Ang halaga ng mga hiniram na pondo na nakuha mula sa merkado ng kredito;

Ang dami ng mga pamumuhunan sa kapital at pinagmumulan ng kanilang financing;

Nakaplanong pangangailangan para sa kapital na nagtatrabaho at financing ng kanilang paglago.

Ayon kay Bolshakov S.V., mayroong dalawang pagpipilian para sa pagbuo ng mga plano sa pananalapi:

1. Pagbabadyet "pataas" nagsisimula sa badyet sa pagbebenta. Batay sa halaga ng mga benta at kaukulang mga gastos, ang mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ng mga aktibidad ng negosyo ay nakuha. Kung ang kanilang mga halaga ay hindi angkop sa nangungunang pamamahala, ang mga badyet na kasama sa operating budget ay susuriin.

Sa pagsasagawa ng pagpaplano sa pananalapi, ang mga sumusunod na pamamaraan ay ginagamit: pagsusuri sa ekonomiya, regulasyon, mga kalkulasyon ng sheet ng balanse, mga daloy ng salapi, paraan ng multivariance, pang-ekonomiya at pagmomolde ng matematika.

Paraan ng pagsusuri sa ekonomiya ay nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang mga pangunahing pattern, mga uso sa paggalaw ng natural at mga tagapagpahiwatig ng gastos, mga panloob na reserba ng negosyo.

Kakanyahan pamamaraang normatibo ay iyon sa batayan ng advance itinatag na mga pamantayan at teknikal at pang-ekonomiyang mga pamantayan, ang pangangailangan ng isang pang-ekonomiyang entidad para sa mga mapagkukunang pinansyal at ang kanilang mga mapagkukunan ay kinakalkula. Ang ganitong mga pamantayan ay ang mga rate ng mga buwis at bayarin, ang mga pamantayan ng pamumura, atbp. Mayroon ding mga pamantayan ng isang pang-ekonomiyang entity - ito ang mga pamantayan na direktang binuo sa negosyo at ginagamit nito upang ayusin ang mga aktibidad sa produksyon at pang-ekonomiya, kontrolin ang paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal, at iba pang mga layunin para sa epektibong pamumuhunan ng kapital. Ang mga modernong paraan ng paggastos ng standard-cost at margin-costing ay batay sa paggamit ng mga on-farm norms.

Paggamit paraan ng balanse upang matukoy ang hinaharap na pangangailangan para sa mga pondo, ito ay batay sa pagtataya ng mga resibo at gastos para sa pangunahing mga item sa balanse sa isang tiyak na petsa sa hinaharap.

Discounted cash flow method unibersal kapag gumuhit ng mga plano sa pananalapi; ito ay isang kasangkapan para sa paghula sa laki at timing ng pagtanggap ng mga kinakailangang mapagkukunang pinansyal. Ang teorya ng pagtataya ng daloy ng salapi ay batay sa inaasahang pagtanggap ng mga pondo sa isang tiyak na petsa at ang pagbabadyet ng lahat ng mga gastos at gastos. Ang pamamaraang ito ay magbibigay ng higit pang impormasyon kaysa sa paraan ng balanse.

Paraan ng pagkalkula ng multivariance ay binubuo sa pagbuo ng mga alternatibong opsyon para sa mga nakaplanong kalkulasyon upang mapili ang pinakamainam mula sa kanila, habang ang iba't ibang pamantayan sa pagpili ay maaaring itakda.

Mga pamamaraan ng pang-ekonomiya at matematikal na pagmomodelo payagan ang dami ng higpit ng ugnayan sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at ang mga pangunahing kadahilanan na tumutukoy sa kanila.

Ayon kay Likhachev O.N. Kasama sa proseso ng pagpaplano sa pananalapi ang ilang hakbang.

Sa ikalimang yugto, ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi ay nagtatapos sa praktikal na pagpapatupad ng mga plano at kontrol sa kanilang pagpapatupad.

Hindi tulad ng mga financial statement (balance sheet, form No. 2, atbp.), hindi standardized ang mga form ng financial plan. Ang kanilang istraktura ay nakasalalay sa bagay ng pagpaplano, ang laki ng organisasyon at ang antas ng kwalipikasyon ng mga developer.

Planong pangpinansiyal ay binuo ng serbisyo sa pananalapi o pang-ekonomiya kasama ang mga pinuno ng mga sentro ng responsibilidad, ang proseso ng pag-unlad, bilang panuntunan, ay napupunta mula sa ibaba pataas.

Ang plano sa pananalapi ay maaaring mabuo sa isang taunang batayan (hati-hatiin ayon sa mga buwan) at batay sa patuloy na pagpaplano (kapag sa I quarter ang pagtatantya ng II quarter ay binago at isang pagtatantya ay ginawa para sa I quarter ng susunod na taon , ibig sabihin, ang plano sa pananalapi ay palaging inaasahang isang taon sa unahan)

Sa kabila ng pinag-isang istraktura, ang komposisyon ng mga elemento ng plano sa pananalapi (lalo na ang bahagi ng pagpapatakbo nito) ay higit sa lahat ay nakasalalay sa uri ng aktibidad ng organisasyon.

Sa sistema ng pagpaplano ng pananalapi, mayroon ding tulad ng Madiskarteng pagpaplano sa pananalapi, na tumutukoy sa pinakamahalagang tagapagpahiwatig, proporsyon at mga rate ng pinalawak na pagpaparami. Sa loob ng balangkas ng estratehikong pagpaplano, mga pangmatagalang patnubay sa pag-unlad at mga layunin ng negosyo, ang isang pangmatagalang kurso ng pagkilos upang makamit ang layunin at maglaan ng mga mapagkukunan ay tinutukoy.

Ang pangangailangan para sa estratehikong pagpaplano ng anumang entidad ng negosyo ay nakasalalay sa isang pagpipilian ng mga layunin ng samahan, kung saan ang isang pagtaas sa halaga ng negosyo ay nakamit, ang kita ay pinalaki at ang istraktura ng pananalapi nito ay na-optimize. Sa tulong ng estratehikong pagpaplano sa pananalapi, makakamit mo ang:

Pinakamainam na pamamahagi at paggamit ng mga mapagkukunan ng produksyon, pananalapi at paggawa;

Nangibabaw na posisyon sa merkado;

Pag-angkop sa panlabas na kapaligiran ng merkado sa pamamagitan ng pagsusuri sa mga kalakasan at kahinaan ng organisasyon, gamit ang mga pakinabang nito, pagtatasa ng mga potensyal na panganib.

Sa modernong mga kondisyon, ang estratehikong pagpaplano sa pananalapi ay sumasaklaw sa isang panahon ng isa hanggang tatlong taon. Gayunpaman, ang naturang agwat ng oras ay may kondisyon, dahil ito ay nakasalalay sa katatagan ng ekonomiya at ang kakayahang mahulaan ang dami ng mga mapagkukunang pinansyal at mga direksyon para sa kanilang paggamit;

Kasama sa madiskarteng pagpaplano ang pagbuo ng diskarte sa pananalapi ng negosyo at ang pagtataya ng mga aktibidad sa pananalapi.

Ayon kay V.V. Kovale, ang pagbuo ng isang diskarte sa pananalapi ay isang espesyal na lugar ng pagpaplano sa pananalapi, dahil bilang isang mahalagang bahagi ng pangkalahatang diskarte para sa pag-unlad ng ekonomiya, dapat itong naaayon sa mga layunin at direksyon na binuo ng pangkalahatang diskarte. Sa turn, ang diskarte sa pananalapi ay nagbibigay; epekto sa pangkalahatang diskarte ng negosyo. Ang pagbabago sa sitwasyon sa merkado ng pananalapi ay nangangailangan ng pagsasaayos sa pananalapi, at pagkatapos ay ang pangkalahatang diskarte sa pag-unlad ng isang entity sa ekonomiya.

Kasama sa diskarte sa pananalapi ang kahulugan ng mga pangmatagalang layunin ng aktibidad sa pananalapi at ang pagpili ng pinakamabisang paraan upang makamit ang mga ito.

Ang mga layunin ng diskarte sa pananalapi ay dapat na subordinated sa pangkalahatang diskarte sa pag-unlad at naglalayong i-maximize ang halaga ng merkado ng negosyo.

Kapag bumubuo ng isang diskarte sa pananalapi, mahalagang matukoy ang panahon ng pagpapatupad nito, na nakasalalay sa isang bilang ng mga kadahilanan:

Dynamics ng macroeconomic na proseso;

Mga uso sa pag-unlad ng domestic financial market (isinasaalang-alang ang pag-asa sa mga pandaigdigang pamilihan sa pananalapi);

Kaakibat ng industriya ng negosyo at ang mga detalye ng mga desisyon nito. Halimbawa, ang patakaran ng pagpopondo sa paglikha ng isang bagong produkto sa pamamagitan ng paggamit ng equity ay dapat na nakabatay sa muling pamumuhunan ng lahat ng netong kita na natanggap lamang sa pag-unlad na ito.

Ang batayan ng estratehikong pagpaplano ay pagtataya, na sumasaklaw sa diskarte ng kumpanya sa merkado. Ang pagtataya ay binubuo sa pag-aaral ng posibleng kalagayang pinansyal ng negosyo sa mahabang panahon. Hindi tulad ng pagpaplano, ang mga gawain ng pagtataya ay hindi kasama ang pagpapatupad ng mga binuo na pagtataya sa pagsasanay, dahil ang mga ito ay hula lamang ng mga posibleng pagbabago. Kasama sa pagtataya ang pagbuo ng mga alternatibong tagapagpahiwatig at mga parameter sa pananalapi, ang paggamit nito, kasama ang mga umuusbong (ngunit hinulaang nang maaga) na mga uso sa sitwasyon sa merkado, ay nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang isa sa mga pagpipilian para sa pagbuo ng posisyon sa pananalapi ng negosyo.

Ang hanay ng mga tagapagpahiwatig ng pagtataya ay maaaring mag-iba nang malaki mula sa hanay ng mga tagapagpahiwatig ng plano sa hinaharap. Sa ilang mga paraan, ang hula ay maaaring mukhang hindi gaanong detalyado kaysa sa mga kalkulasyon ng mga nakaplanong target, ngunit sa ilang mga paraan ito ay gagawin nang mas detalyado.

Ang batayan ng pagtataya ay ang pangkalahatan at pagsusuri ng magagamit na impormasyon, na sinusundan ng pagmomodelo ng mga posibleng sitwasyon para sa pagbuo ng mga sitwasyon at mga tagapagpahiwatig ng pananalapi. Ang mga pamamaraan at pamamaraan ng pagtataya ay dapat sapat na dinamiko upang bigyang-daan ang napapanahong pagsasaalang-alang sa mga pagbabagong ito.

Ang panimulang punto ng pagtataya ay ang pagkilala sa katotohanan ng katatagan ng mga pagbabago sa mga pangunahing tagapagpahiwatig ng aktibidad ng isang pang-ekonomiyang entidad mula sa isang panahon ng pag-uulat patungo sa isa pa. Ang probisyong ito ay higit na totoo dahil ang base ng impormasyon ng mga pagtataya ay ibinibigay ng accounting at pag-uulat ng istatistika mga negosyo.

Ayon kay Shokhin E.I. Kasama sa estratehikong pagpaplano sa pananalapi ang pagbuo ng tatlong pangunahing mga dokumento sa pananalapi ng forecast:

Pagtataya ng pahayag ng kita at pagkawala;

Pagtataya ng daloy ng pera;

Ang pangunahing layunin ng pagbuo ng mga dokumentong ito ay upang masuri ang posisyon sa pananalapi ng negosyo sa pagtatapos ng panahon ng pagpaplano.

Kasama sa plano sa pananalapi ang ilang bahagi, tulad ng isang forecast balance sheet, isang plano sa kita at pagkawala, at isang plano sa daloy ng salapi. Sa turn, upang mabuo ang mga planong ito, kinakailangan upang matukoy ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig (Para sa isang organisasyon ng kalakalan):

Pagkuha ng mga kalakal

Mga gastos sa pagpapatakbo

Pagbabayad ng interes sa mga pautang

Ang listahan ng mga nakalistang dokumento sa pagpaplano ay nakakatugon sa mga kinakailangan ng kasanayan sa pagpaplano ng negosyo sa mundo, na sumasalamin sa lahat ng pinakamahalagang tagapagpahiwatig ng dami at husay sa pananalapi.

Pagtataya ng dami ng benta. Para sa paghahanda ng mga dokumento sa pananalapi ng pagtataya, mahalagang matukoy nang tama dami ng benta sa hinaharap(dami ng mga produktong ibinebenta). Ito ay kinakailangan para sa organisasyon ng proseso ng produksyon, ang epektibong pamamahagi ng mga pondo, kontrol sa mga stock. Ang forecast ng benta ay nagbibigay ng ideya ng bahagi ng merkado na nilalayon nilang manalo sa kanilang mga produkto.

Bilang isang patakaran, ang mga pagtataya sa pagbebenta ay ginawa para sa tatlong taon. Ang mga pagtataya sa taunang benta ay pinaghiwa-hiwalay ayon sa quarter at buwan. Kung mas maikli ang mga hula sa benta, mas tumpak at tiyak ang impormasyong nilalaman ng mga ito. Ito ay dahil sa ang katunayan na sa unang taon ng produksyon, ang mga mamimili ng mga produkto ay kilala na, ang mga kalkulasyon para sa ikalawa at ikatlong taon ay nasa likas na katangian ng mga pagtataya na batay sa pananaliksik sa marketing.

Ang mga pagtataya sa pagbebenta ay ipinahayag sa parehong monetary at pisikal na mga yunit, nakakatulong sila na matukoy ang epekto ng presyo, dami ng produksyon at inflation sa mga daloy ng salapi ng negosyo (Talahanayan 1.1).

Talahanayan 1.1

Pagtataya ng benta

Index	Aktwal ibig sabihin, 2005	Mga hinulaang halaga
		2006. (sa mga buwan)				2007. (sa pamamagitan ng quarters)				2008.
Dami ng benta sa pisikal na termino
Presyo sa bawat yunit ng mga benta, kuskusin.
Index ng presyo, %
Dami ng benta sa mga tuntunin ng pera

Ang badyet ng mga stock ng mga natapos na produkto sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat sa mga terminong pisikal at halaga.

Ang mga stock ng mga natapos na produkto sa uri sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat sa yugto ng pagpaplano ng negosyo ay tinutukoy ng pamamahala nito. Upang masuri ang mga reserba sa mga tuntunin sa pananalapi, kinakailangan upang kalkulahin ang nakaplanong gastos sa bawat yunit ng produksyon.

Pagtataya ng pahayag ng kita.

Tinutukoy ng pro forma profit and loss statement ang halaga ng tubo sa darating na panahon.

Ang forecast ng income statement ay naglalaman ng mga sumusunod na item:

1. Mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto (minus VAT at excises).

2. Halaga ng pagbebenta ng mga produkto.

3. Mga gastos sa pagbebenta.

4. Mga gastos sa pamamahala.

5. Profit (pagkalugi) mula sa pagbebenta (item 1 - item 2 - item 3 - item 4).

6. Matatanggap na interes.

7. Interes na babayaran.

8. Kita mula sa pakikilahok sa ibang mga organisasyon.

9. Iba pang kita sa pagpapatakbo.

10. Iba pang mga gastos sa pagpapatakbo.

11. Kita (pagkalugi) mula sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya (st.5+st.6-st.7+st.8+st.9-st.10)

12. Iba pang kita na hindi nagpapatakbo.

13. Iba pang mga di-operating na gastos.

14. Profit (pagkalugi) ng nakaplanong panahon (item 11 + item 12 - item 13)

15. Buwis sa kita.

16. Ang ibig sabihin ng abstract.

17. Napanatili na mga kita (pagkalugi) ng nakaplanong panahon (Art. 14 - Art. 15 - Art. 16).

Ipinapakita ng prognostic income statement kung magkano ang kinita ng kumpanya para sa nakaplanong panahon at kung anong mga gastos ang natamo. Karamihan sa input ay nagmumula sa mga operating budget. Ang isang tinatayang anyo ng badyet sa kita at paggasta ay ipinakita sa Appendix 1.

Sa pangkalahatan, ang inaasahang tubo mula sa pagbebenta (p. 1.6) ay tinutukoy nang may sapat na katumpakan para sa mga praktikal na layunin, dahil direktang kinakalkula ang kita at gastos sa mga benta. Mas mahirap magplano ng kita at gastos sa pagpapatakbo, na higit sa lahat ay sumasalamin sa mga resulta ng mga operasyong nauugnay sa paggalaw (pagbebenta at pagtatapon) ng ari-arian ng organisasyon. Kapag tinutukoy ang inaasahang mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga fixed asset at materyales (p. 2.4), na dating nakuha para sa mga layunin ng produksyon, ngunit naging hindi kailangan, ang aktwal na halaga ng mga pondo na natanggap sa ilalim ng mga kontrata o draft na mga kontrata sa mga mamimili ay isinasaalang-alang. Bilang bahagi ng mga gastos sa pagpapatakbo, maaari mong tumpak na kalkulahin ang halaga ng mga pagbabayad ng buwis, tulad ng buwis sa ari-arian (p. 2.5), pati na rin ang halaga ng interes na babayaran sa mga hiniram na pondo (p. 2.2). Ang iba pang mga item ng mga gastusin sa pagpapatakbo, pati na rin ang kita/mga gastos sa hindi pagpapatakbo, ay tinatayang tinatayang o kinuha sa antas na aktwal na nabuo sa nakaraang panahon.

Ang ilalim na linya ay nagpapakita ng hindi naipamahagi (muling namuhunan) na kita sa pinagsama-samang batayan, na awtomatikong pumapasok sa hula ng balanse.

Kapag nagsasagawa ng isang predictive na pagsusuri ng mga kita, ang paraan ng "mga gastos - dami - kita" ay malawakang ginagamit sa pagsasanay, na nagbibigay-daan sa:

Tukuyin ang dami ng produksyon at benta ng mga produkto upang matiyak ang kanilang break-even;

Itakda ang halaga ng nais na kita;

Dagdagan ang kakayahang umangkop ng mga plano sa pananalapi sa pamamagitan ng pagsasaalang-alang sa iba't ibang mga opsyon para sa pagbabago ng mga sitwasyon (mga kadahilanan ng presyo, dinamika ng mga volume ng benta).

Plano ng buwis. Sa ilang mga negosyo, ang Tax Plan ay iginuhit nang hiwalay. Ang ganitong plano ay maaaring mabuo ng dibisyon ng buwis ng central accounting department. Sinasalamin nito ang nakaplanong antas (badyet sa kita at paggasta) at kapanahunan (badyet ng daloy ng salapi) ng mga buwis at iba pang mga obligadong pagbabayad sa badyet at mga pondong wala sa badyet. Ang paghahati-hati ng mga pagbabayad ayon sa mga panahon ay dapat na napapailalim sa mga legal na kinakailangan. Ang dami ng pagbabayad ng mga obligasyon sa nakaplanong panahon ay dapat na kinakailangan at sapat upang maiwasan ang labis na pagbabayad o ang paglitaw ng mga overdue na utang para sa lahat ng uri ng buwis at iba pang mga obligasyong pagbabayad. Ang nakaplanong antas ng mga natatanggap sa buwis ay tinutukoy, bilang isang panuntunan, para lamang sa VAT (pagbabalik mula sa badyet) at kinakalkula ng may-katuturang dibisyon ng departamento ng sentral na accounting batay sa nakaplanong data sa pagbabalik ng buwis / hindi nabubuwisan, pati na rin ang sa nakaplanong antas ng pagpapawalang bisa ng VAT ayon sa mga uri ng mga gastos na ibinigay sa yunit na ito ng nakaplanong departamento. Ang nakaplanong antas ng pagbabayad ng restructured na utang ay tinutukoy ng mga tuntunin ng mga nauugnay na kasunduan sa buwis at iba pang awtoridad sa regulasyon ng pamahalaan.

ay isang dokumento sa pananalapi na natatanggap sa pagsasanay sa Russia sa mga nakaraang taon lalong laganap. Sinasalamin nito ang paggalaw ng mga cash flow mula sa kasalukuyan, pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi. Ang pagkita ng kaibhan ng mga aktibidad sa pagbuo ng forecast ay maaaring mapabuti ang pagiging epektibo ng pamamahala ng cash flow. Ang balanse para sa bawat uri ng aktibidad ay nabuo bilang pagkakaiba sa pagitan ng kabuuang halaga ng tatlong seksyon ng bahagi ng kita ng plano at ng kaukulang mga seksyon ng bahagi ng paggasta. Sa tulong ng form na ito ng cash flow budget, masusuri ng isang negosyo ang realidad ng mga mapagkukunan ng pagtanggap ng mga pondo at ang bisa ng mga gastos, ang pagkakasabay ng kanilang paglitaw, matukoy ang posibleng halaga ng pangangailangan para sa mga hiniram na pondo sa kaganapan ng isang kakulangan ng pondo. Ang badyet ay itinuturing na pinal kung ito ay nagbibigay ng mga mapagkukunan para sa pagsakop sa depisit.

Ang inaasahang balanse sa pagtatapos ng panahon ay inihambing sa pinakamababang halaga ng cash sa mga account at nasa kamay, na ipinapayong magkaroon bilang isang stock ng seguro, pati na rin para sa posibleng inaasahang kumikitang pamumuhunan nang maaga (ang laki ng pinakamababa ang halaga ay tinutukoy ng tagapamahala ng pananalapi ng organisasyon).

Ang pagtataya ng daloy ng salapi ay tumutulong sa tagapamahala ng pananalapi sa pagtatasa ng paggamit ng pera ng negosyo at pagtukoy sa mga pinagmumulan nito. Bilang karagdagan sa pagsusuri sa impormasyon ng accounting, ginagawang posible ng data ng pagtataya na masuri ang mga daloy sa hinaharap at, samakatuwid, ang mga prospect ng paglago ng isang negosyo at ang mga pangangailangang pinansyal nito sa hinaharap.

Ang mga cash flow ng BDDS ay maaaring uriin bilang mga sumusunod:

1. Sa sukat ng paglilingkod sa proseso ng negosyo:

Para sa enterprise sa kabuuan o kabuuang cash flow (Larawan 7.8);

Para sa ilang mga uri ng pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo;

Para sa mga indibidwal na dibisyon ng istruktura (mga sentro ng pananagutan sa pananalapi) ng negosyo;

Para sa mga transaksyon sa negosyo.

Ang ganitong pag-uuri ay kinakailangan para sa kasunod na pagsusuri ng pagiging epektibo ng paggamit ng mga pondo.

1. Sa direksyon ng cash flow:

Positibong cash flow - cash inflow (cashflow, CIF), na sanhi ng kanilang mga resibo sa negosyo sa kurso ng mga operasyon ng negosyo;

Negatibong daloy ng salapi - ang pag-agos ng pera (cashoutflow, COF), na sanhi ng kanilang mga pagbabayad ng negosyo sa kurso ng mga operasyon ng negosyo.

Kung positibo ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng mga pagpasok at paglabas, ito ay tinatawag na net cash inflow (netcashflow). Kung negatibo ang pagkakaibang ito, ito ay tinatawag na net cash outflow (netcashoutflow).

3. Sa pamamagitan ng uri ng aktibidad na pang-ekonomiya, ang mga daloy ng salapi ay tinasa sa konteksto ng mga aktibidad sa pagpapatakbo, pamumuhunan at pananalapi.

Daloy ng pera sa pangunahing (operating) aktibidad kasama ang mga pagpasok at paglabas. Ang pinakakaraniwang pinagmumulan ng mga resibo ng pera sa seksyong ito ay:

Mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal at ang pagkakaloob ng mga serbisyo;

Mula sa upa, bayad, komisyon at iba pang kita;

Mula sa kumpanya ng seguro sa anyo ng kabayaran sa seguro para sa paglitaw ng mga kaso.

Kasama sa mga karaniwang direksyon ng mga cash outflow sa ilalim ng heading na ito ang:

Mga pagbabayad ng cash sa mga supplier ng mga kalakal at serbisyo;

Mga empleyado ng negosyo;

buwis;

Interes sa mga pautang at paghiram;

Ang kumpanya ng seguro sa anyo ng mga premium ng seguro, atbp.

Ayon kay Likhacheva O.N. ang aktibidad ng negosyo ay nailalarawan nang positibo kung ang pangunahing pag-agos ng pera ay nauugnay sa mga aktibidad sa pagpapatakbo.

Mga aktibidad sa pamumuhunan, kadalasang nagreresulta sa cash outflow. Nangyayari ito kapag pinalawak at ginawang moderno ng kumpanya ang mga pasilidad ng produksyon nito. Ang mga gastos sa aktibidad sa pamumuhunan ay saklaw ng kita mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo. Sa kakulangan ng kita mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo, ang mga panlabas na mapagkukunan ng financing ay naaakit, na humahantong sa mga pagbabago sa istraktura ng kapital.

Mga mapagkukunan ng mga resibo ng pera mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan:

Mga resibo ng pera na may kaugnayan sa pagbebenta ng ari-arian, makinarya at kagamitan, hindi nakikita at iba pang hindi kasalukuyang mga ari-arian;

Mula sa pagbebenta ng equity o mga instrumento sa utang ng ibang mga kumpanya at mga interes sa mga joint venture (maliban sa mga nalikom mula sa mga instrumentong ito, na itinuturing na katumbas ng cash, at para sa mga hawak para sa mga layuning pangkomersyo at pangangalakal), atbp.

Mga cash outflow mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan:

Mga pagbabayad ng cash na may kaugnayan sa pagkuha ng ari-arian, makinarya at kagamitan, hindi nasasalat at iba pang hindi kasalukuyang mga ari-arian;

May kaugnayan sa equity at mga instrumento sa utang;

Pangmatagalang pamumuhunan sa pananalapi, i.e. mga pagbabayad ng cash upang makakuha ng equity o mga instrumento sa utang ng ibang mga entity at interes sa mga joint venture (maliban sa mga pagbabayad para sa mga instrumentong iyon na itinuturing na katumbas ng cash at ang mga hawak para sa mga layunin ng pangangalakal at pangangalakal).

Mga aktibidad sa pananalapi dapat mag-ambag sa paglago ng mga pondo ng negosyo para sa pinansiyal na suporta ng mga pangunahing aktibidad at pamumuhunan.

Ang mga mapagkukunan ng kita (mga pag-agos) ng seksyong ito ay sumasalamin sa atraksyon ng kapital sa anyo ng mga pautang sa bangko (pangmatagalan at panandaliang), ang pagbebenta ng sariling mga mahalagang papel (mga stock, mga bono, atbp.), mga resibo ng mga pagbabayad sa pag-upa mula sa ang lessee, atbp.

Mga cash outflow mula sa mga aktibidad sa pagpopondo:

Mga pagbabayad sa mga shareholder (tagapagtatag) sa anyo ng mga dibidendo, gayundin sa anyo ng pagbabayad para sa mga pagbabahagi na natubos nila;

Mga pagbabayad sa mga nagpapautang ng negosyo sa anyo ng pagbabayad ng pangunahing utang;

Mga cash na pagbabayad ng lessee upang bawasan ang utang sa pagpapaupa sa pananalapi, atbp.

Sa pagsasaalang-alang sa pag-uuri ng mga daloy na nauugnay sa paggalaw ng interes at mga dibidendo, walang pinagkasunduan.

Interes na binayaran at interes at mga dibidendo na natanggap ay maaaring uriin bilang mga operating cash flow dahil ang mga ito ay nasa loob ng kahulugan ng netong kita o pagkawala. Kasabay nito, ang ibinayad na interes at ang natanggap na interes at mga dibidendo ay maaaring uriin bilang alinman sa mga daloy ng salapi (pagiging mga gastos sa paglikom ng mga pondo) o mga daloy ng salapi sa pamumuhunan (pagiging return on investments).

Ang pinagsama-samang daloy ng salapi ay ang kabuuan ng mga daloy ng salapi mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo, pamumuhunan at pagpopondo. Isinasaayos din ito para sa kita mula sa mga pagbabago sa halaga ng palitan.

Matapos ang serbisyo sa pananalapi ay gumuhit ng isang badyet sa daloy ng salapi, ang kalendaryo ng pagbabayad ng organisasyon ay binuo. Ang kalendaryo ng pagbabayad ay isang mas detalyadong badyet at binuo para sa layunin ng kontrol sa pagpapatakbo ng mga pondo para sa darating na buwan (quarter) na pinaghiwa-hiwalay ng mga dekada o araw.

Iskedyul ng pagbabayad - Ito ay isang plano para sa pag-aayos ng mga aktibidad sa paggawa at pananalapi ng isang negosyo, kung saan ang lahat ng mga mapagkukunan ng mga resibo ng pera at gastos para sa isang tiyak na tagal ng panahon ay magkakaugnay sa isang batayan sa kalendaryo. Ito ay ganap na sumasaklaw sa cash flow ng organisasyon, ginagawang posible na i-link ang mga resibo ng pera at mga pagbabayad sa cash at non-cash form, at nagbibigay-daan upang matiyak ang patuloy na solvency at pagkatubig.

Ang kalendaryo ng pagbabayad ay pinagsama-sama ng serbisyong pinansyal; ang mga nakaplanong tagapagpahiwatig ng badyet ng daloy ng salapi ay puro at pinaghiwa-hiwalay ng mga buwan at mas maliliit na panahon (sa loob ng 15 araw, isang dekada, isang limang araw na yugto). Ang mga tuntunin ay tinutukoy batay sa dalas ng mga pangunahing pagbabayad ng organisasyon. Sa proseso ng pag-compile ng isang kalendaryo ng pagbabayad, ang mga sumusunod na gawain ay malulutas:

Organisasyon ng pansamantalang sulat ng mga resibo ng cash at mga gastos sa hinaharap ng organisasyon;

Pagbubuo ng isang base ng impormasyon sa paggalaw ng mga cash inflow at outflow;

Araw-araw na accounting ng mga pagbabago sa base ng impormasyon;

Pagsusuri ng mga hindi pagbabayad (sa pamamagitan ng mga halaga at pinagmumulan ng paglitaw at pagsasaayos ng mga tiyak na hakbang upang maalis ang mga sanhi nito);

Pagkalkula ng pangangailangan para sa panandaliang financing (kredito) sa mga kaso ng pansamantalang pagkakaiba sa pagitan ng mga resibo at pananagutan ng cash at agarang pagkuha ng mga hiniram na pondo;

Pagkalkula (ayon sa mga halaga at tuntunin) ng pansamantalang libreng pondo ng organisasyon;

Pagsusuri ng merkado sa pananalapi mula sa pananaw ng pinaka maaasahan at kumikitang paglalagay ng pansamantalang libreng pondo.

Ang pagguhit ng isang kalendaryo ng pagbabayad ay isinasagawa sa maraming yugto:

Stage 1 . Pagpasok ng mga nakaplanong pagbabayad at mga resibo mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo

Stage 2. Pagpasok ng data para sa pagbabayad at kita mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan

Stage 3. Pagpasok ng mga binalak na pagbabayad at mga resibo mula sa mga aktibidad sa pananalapi

Stage 4. Pagbuo ng pansamantalang balanse ng cash flow

Stage 5. Pagpapasiya ng pangangailangan para sa karagdagang financing o panandaliang pagkakataon sa pamumuhunan

Stage 6. Pagbubuo ng huling balanse ng cash

Ang kalendaryo ng pagbabayad ay pinagsama-sama sa batayan ng isang tunay na base ng impormasyon sa mga daloy ng pera ng organisasyon. Ang mga bumubuo ng elemento ng base ng impormasyon ng mga daloy ng salapi ay isang dokumentaryo na mapagkukunan ng impormasyon, ang halaga at oras ng mga pagbabayad at pagtanggap ng mga pondo.

Mga mapagkukunan ng dokumentaryo ng impormasyon para sa pag-compile ng kalendaryo ng pagbabayad ng organisasyon:

Mga kontrata sa mga kontratista, bangko, iba pang organisasyon

Mga gawa ng pagkakasundo ng mga pakikipag-ayos sa mga katapat

Mga sertipiko ng paghahatid at pagtanggap ng mga produkto (gawa, serbisyo)

Mga account (mga invoice) para sa pagbabayad para sa mga produkto (gawa, serbisyo)

Mga invoice (naibigay at natanggap)

Mga dokumento sa bangko sa pagtanggap ng mga pondo sa mga account

Mga deklarasyon sa customs

Mga money order

Mga dokumento ng negosasyon sa presyo

Mga iskedyul ng pagpapadala ng produkto

Mga Iskedyul ng Payroll

Katayuan ng mga pakikipag-ayos sa mga may utang at nagpapautang

Mga batas na isinabatas para sa mga pagbabayad sa mga obligasyon sa pananalapi (sa badyet, mga off-budget na pondo, mga katapat)

Mga panloob na order

Sa batayan ng mga papasok na pangunahing dokumento, ang isang kalendaryo ng pagkakasunud-sunod ng mga pagbabayad at mga resibo (mga account na babayaran at matatanggap) ay pinunan, na binalak ng mga petsa sa loob ng panahon ng accounting (karaniwan ay isang buwan ng kalendaryo). Ang isang posibleng anyo ng naturang kalendaryo ay ipinakita sa Talahanayan 1.2.

Talahanayan 1.2

Pagkakasunud-sunod ng mga pagbabayad at mga resibo

Ang form at pamamaraan para sa pag-compile ng kalendaryo ng pagbabayad ay katulad ng badyet ng daloy ng salapi (Appendix 2). Gayunpaman, ang talahanayang ito ay nagpapakita lamang ng isang listahan ng ilan sa mga posibleng pagbabayad at resibo. Ang isang tunay na kalendaryo ay dapat magbigay hindi lamang ng mga pagpasok/paglabas ng mga pondo ayon sa uri ng aktibidad, kundi pati na rin ng isang partikular na petsa para sa bawat pagbabayad.

Ang isa sa mga posibleng paraan ng kalendaryo ng pagbabayad ayon sa uri ng aktibidad at petsa ay ipinapakita sa talahanayan. Ang kalendaryo ng pagbabayad ay awtomatikong pinagsama-sama batay sa kalendaryo ng mga priyoridad na pagbabayad. Ang operational financial plan ay naka-link sa cash flow budget sa pamamagitan ng item code (bawat pagbabayad at resibo ng payment calendar ay nakatalaga ng kaukulang code). Ang pamantayan para sa kalidad ng pagpaplano sa pananalapi ng pagpapatakbo ay ang napapanahong katuparan ng mga obligasyon na may zero panghuling balanse ng mga aktibidad sa pagpapatakbo.

Ang paglampas sa inaasahang kita ay nangangahulugan ng kakulangan ng sariling kakayahan ng organisasyon na masakop ang mga ito.

Upang maiwasan ang kakulangan sa badyet (isang negatibong balanse sa kalendaryo ng pagbabayad), ang pagkakasunud-sunod ng pagbabayad ng mga bayarin ay dapat na magpasya nang maaga (sa yugto ng pagbuo ng proseso ng pagpapatupad ng badyet). Upang gawin ito, ang lahat ng nakaplanong pagbabayad ay nahahati sa mga grupo ayon sa kanilang kahalagahan.

Ang mga unang priyoridad na pagbabayad o mandatoryong pagbabayad sa karamihan ng mga kaso ay kinabibilangan ng:

sahod ng mga empleyado;

pagbabayad ng buwis;

Pagbabayad ng mga account na babayaran sa mga pangunahing supplier (para sa mga hilaw na materyales, materyales, kuryente);

Pagbabayad ng mga pautang na natanggap mula sa bangko;

Iba pang mga pagbabayad (mga pagbabayad ng dibidendo, pagbabayad sa pag-upa, binagong pagbabayad ng utang, atbp.).

Ang pangkat ng mga pagbabayad ng ikalawang yugto, bilang panuntunan, ay kinabibilangan ng:

Mga bonus at gantimpala sa katapusan ng taon;

Mga pagbabayad sa iba pang mga nagpapautang;

Mga pagbili para sa mga hindi pangunahing aktibidad at ilang iba pang mga pagbabayad.

Upang maalis ang kakulangan sa badyet, maaari ding gumawa ng desisyon na baguhin (i-adjust) ang badyet. Ang rebisyon ng bahagi ng paggasta ng badyet ay isinasaalang-alang nang sama-sama: kasama ang pakikilahok ng pamamahala ng organisasyon at mga pinuno ng mga sentro ng pag-uulat sa pananalapi.

Kung mayroong "sobra" ng mga pondo, ito sa isang tiyak na lawak ay nagpapahiwatig ng katatagan ng pananalapi at solvency ng organisasyon. Gayunpaman, mayroong labis na daloy ng salapi negatibong panig, na nagpapakita ng sarili sa pagbaba ng mga pansamantalang hindi nagamit na pondo mula sa inflation, ang pagkawala ng mga nawawalang kita mula sa kumikitang paglalagay ng mga libreng cash asset sa larangan ng kanilang panandaliang pamumuhunan. Sa huli, negatibong nakakaapekto ito sa antas ng return on asset at equity ng organisasyon. Samakatuwid, kinakailangang gamitin ang pagkakataon na makatanggap ng karagdagang kita sa pamamagitan ng pamumuhunan ng "labis" na mga pondo, sabihin, sa mataas na likido na panandaliang mga mahalagang papel.

Pagtataya ng balanse nakumpleto ang proseso ng pagbabadyet ng organisasyon. Ipinapakita ng dokumentong ito kung paano magbabago ang halaga ng libro ng organisasyon bilang resulta ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya sa panahon ng pagpaplano. Hindi tulad ng balanse, ang forecast ng balanse ay maaaring iguhit hindi lamang para sa samahan sa kabuuan, kundi pati na rin para sa isang hiwalay na uri ng negosyo, yunit ng istruktura (independyente legal na entidad o sangay), proyekto sa pamumuhunan.

Ang balanse ay isang talahanayan ng buod at binubuo ng dalawang pangunahing seksyon - mga asset at pananagutan, na dapat ay katumbas ng bawat isa . Ang balanse ng mga ari-arian at pananagutan ay kinakailangan upang masuri kung anong mga uri ng mga ari-arian ang nakadirekta sa mga pondo at kung anong mga uri ng pananagutan ang inaasahang tutustusan ang paglikha ng mga asset na ito. Sa balanse ng asset, ang pinaka-aktibong bahagi ng mga pondo ay nakikilala: kasalukuyang mga asset (bank account, cash, receivable), stock at fixed asset. Ang pananagutan ay sumasalamin sa sarili at hiniram na mga pondo ng kumpanya, ang kanilang istraktura at mga pagtataya ng kanilang mga pagbabago para sa nakaplanong panahon.

Hindi tulad ng forecast ng income statement, na nagpapakita ng dynamics ng mga financial operations ng kumpanya, ang balance sheet forecast ay sumasalamin sa isang fixed, statistical picture ng financial balance ng kumpanya.

Ang istraktura ng balanse ng forecast ay tumutugma sa pangkalahatang tinatanggap na istraktura ng sheet ng balanse ng negosyo, dahil ang balanse sa huling petsa ay ginagamit bilang paunang isa.

Sa nakaplanong paglaki ng mga benta (dami ng benta), ang mga ari-arian ng negosyo ay dapat na proporsyonal na tumaas, dahil ang mga karagdagang pondo ay kinakailangan upang bumili ng kagamitan, hilaw na materyales, atbp. upang madagdagan ang produksyon at benta. Ang pagtaas sa dami ng mga benta ng mga produkto, bilang panuntunan, ay humahantong sa pagtaas ng mga natatanggap, dahil ang mga negosyo ay nagbibigay sa mga mamimili ng mas mahabang pagpapaliban ng mga pagbabayad, palawakin ang kasanayan sa pagbebenta ng mga kalakal sa mga termino ng pagpapadala.

Ang paglago ng mga ari-arian ng kumpanya ay dapat na sinamahan ng isang kaukulang pagtaas sa mga pananagutan, habang ang mga account payable (mga obligasyon na magbayad para sa supply ng mga hilaw na materyales, enerhiya, iba't ibang mga serbisyo) ay lumalaki, at ang pangangailangan para sa hiniram at hiniram na mga pondo ay tumataas.

Ang pagtataya ng balanse ay batay sa balanse sa simula ng panahon, na isinasaalang-alang ang mga inaasahang pagbabago sa bawat item ng balanse. Upang matukoy ang pagbabago sa mga item sa balanse, ang impormasyong nakapaloob sa badyet ng kita at paggasta (BDR) at ang badyet ng daloy ng salapi (BDDS) ay ginagamit alinsunod sa formula 1:

Ang pagbuo ng dokumentong ito ay nagsisimula sa pagpaplano ng asset .

Upang maiugnay ang badyet ng kita at mga gastos sa pagtataya ng balanse, ang pagbabago sa halaga ng kasalukuyang mga ari-arian ay sinusuri depende sa pagtaas (pagbaba) sa mga volume ng benta. Ang balanse ng cash ay ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng financing (tubo, nakalaan na financing, mga pautang, atbp.) at ang kinakailangang pamumuhunan. Sa pangkalahatang kaso, ang mga item na "Cash, kasalukuyang mga account" at "Mga babayarang account" ay nagbabalanse sa paghahanda ng: isang hula sa balanse, kung saan ang asset at pananagutan ay dinadala sa balanse.

Ang hinaharap na halaga ng dala ng mga hindi kasalukuyang asset ay maaaring kalkulahin sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga nakaplanong gastos para sa mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset sa umiiral nang halaga ng dala at pagbabawas mula sa halagang ito ng depreciation para sa panahon at ang dala na halaga ng mga fixed asset na naibenta. Ang data sa pagkuha ng mga fixed asset sa panahon ng pagpaplano ay ibinibigay sa badyet ng pamumuhunan. Kapag pinaplano ang panig ng pananagutan ng balanse, ang mga sumusunod na item ay sinusuri:

Mga account na dapat bayaran sa mga supplier ng mga materyales;

atraso sa sahod;

Mga naipon na buwis (mga settlement na may badyet);

Sariling kapital sa pagtatapos ng panahon ng pagpaplano;

Ang laki ng awtorisadong kapital;

Mga hindi naibahaging kita;

Pangmatagalang pananagutan.

Ang mga bagay ng mga asset at pananagutan ay ibinubuod sa hula ng balanse.

Ang badyet ng organisasyon ay palaging binuo para sa isang tiyak na yugto ng panahon, na tinatawag na badyet. . Ang tamang pagpili ng tagal ng panahon ng badyet ay napakahalaga para sa pagiging epektibo ng pagpaplano ng badyet ng organisasyon.

Bilang panuntunan, ang pinagsama-samang badyet ng organisasyon ay inihahanda at naaprubahan para sa buong panahon ng badyet (karaniwan ay isang taon ng kalendaryo). Ito ay dahil sa ang katunayan na sa panahon ng naturang panahon ang mga pana-panahong pagbabagu-bago sa conjuncture ay leveled off. Bilang karagdagan, ang naturang yugto ng panahon ay sumusunod sa mga legal na kinakailangan para sa panahon ng pag-uulat. Nagpapahiwatig, i.e. nang walang pag-apruba bilang isang sistema ng mga target na tagapagpahiwatig at mga pamantayan na sapilitan para sa pagpapatupad, ang ilang mga tagapagpahiwatig ng badyet ay maaaring itakda para sa mas mahabang panahon (tatlo hanggang limang taon). Bilang karagdagan, sa loob ng panahon ng badyet, ang bawat isa sa mga badyet ay may pagkahati-hati sa mga sub-panahon. Ang pagitan ng pagpaplano ay itinakda ng mga regulasyon sa badyet ng isang partikular na negosyo. Karaniwan, maximum na tagal ang pagitan ng pagpaplano sa loob ng panahon ng badyet ay isang buwan, at sa unang quarter - isang dekada o kahit isang linggo.

1.2. Mga salik na nakakaapekto sa pagiging epektibo ng pagpaplano sa pananalapi sa isang kumpanya

Dahil sa papel na ito ang pangunahing pokus ay sa pagbuo ng pagpaplano sa pananalapi sa isang organisasyong pangkalakalan, ang pagsasaalang-alang sa impluwensya ng mga salik sa pagiging epektibo ng pagpaplano ay ituturing na may kaugnayan sa isang organisasyong pangkalakalan.

Ang mga salik na nakakaimpluwensya sa pagpaplano ng pananalapi ng isang organisasyon ay dapat isaalang-alang sa kabuuan. Ang panlabas at panloob, pampulitika at pang-ekonomiyang mga kadahilanan ay magkakaugnay at hindi mapaghihiwalay mula sa kasalukuyan at nakaplanong kalagayang pinansyal ng anumang kumpanya. Dahil ang organisasyon ay isang bukas na sistemang sosyo-ekonomiko, upang mapanatili at mapaunlad ang mga aktibidad nito, kinakailangan ang koordinasyon ng mga panloob na kakayahan ng organisasyon na may mga pangangailangan at pagbabago sa panlabas na kapaligiran.

Halimbawa, sa isang hindi matatag na sitwasyon sa ekonomiya sa Russia, tulad ng ngayon, sa panahon ng pandaigdigang krisis sa ekonomiya, kawalan ng trabaho, kapag ang pambansang pera ay humihina laban sa dolyar at euro, medyo mahirap magbigay ng isang malinaw na forecast para sa mga presyo ng produkto. at mga benta sa mahabang panahon sa isang bumabagsak na merkado. Talagang masasabi natin na, malamang, magkakaroon ng alinman sa pagbawas sa mga volume ng benta, o, sa pinakamaganda, ang kanilang pangangalaga sa parehong antas. Ang hindi matatag na patakaran sa pananalapi ng estado ay mayroon ding makabuluhang negatibong epekto sa pagiging epektibo ng pagpaplano sa pananalapi.

Kinakailangan din na isaalang-alang ang impluwensya ng mga sumusunod na panloob na kadahilanan:

1. Istraktura ng organisasyon
2. Mga madiskarteng layunin at layunin ng negosyo
3. Mga taktika para sa pagkamit ng mga layunin
4. Batayan ng impormasyon ng pagpaplano sa pananalapi
5. Metodolohikal na suporta ng pagpaplano sa pananalapi
6. Kontrol at pagpapasigla ng mga departamento at kanilang mga pinuno

Kung mas kumplikado ang istraktura ng organisasyon, mas madiskarteng mga layunin at layunin, mas mahirap itong magplano at kontrolin. Higit pang mga mapagkukunan ang kailangan, higit pang panloob na mga dokumento ng regulasyon na kumokontrol sa pamamaraan para sa pagpaplano at kontrol sa pananalapi sa organisasyon. Upang matukoy ang pagkakasunud-sunod ng paggalaw ng impormasyon sa loob ng kumpanya, kinakailangan na i-proyekto ang mga proseso ng pagpaplano sa istraktura ng organisasyon ng kumpanya, iyon ay, upang ipamahagi ang mga responsibilidad na nauugnay sa pagtiyak ng paggana ng system sa mga pinuno ng samahan, at upang magtalaga din ng isang katawan na responsable para sa pagpapatakbo ng sistema sa kabuuan. Tulad ng para sa metodolohikal na suporta, ang isang buong hanay ng mga panloob na dokumento ay kinakailangan upang i-coordinate ang iba't ibang mga link sa chain ng pagpaplano ng pananalapi:

Mga regulasyon sa organisasyon

Pansamantalang regulasyon

Format at komposisyon ng mga plano sa pamamahala na kinakailangan para sa pagpaplano sa pananalapi.

Ang control at stimulating factor ay batay sa mga resulta ng pagpapatupad ng plano, ito ay pinakamahusay kung ang mga istrukturang dibisyon ng kumpanya ay gagantimpalaan para sa mga positibong paglihis mula sa nakaplanong mga tagapagpahiwatig ng badyet (paglampas sa mga volume ng benta, pagbawas ng mga gastos sa komersyal, atbp.). Kaya, ang pamamahala ng mga dibisyon ay magiging interesado sa pag-maximize ng pagganap ng kumpanya at magiging responsable para sa nakaplanong pagganap. Kung hindi, ang prinsipyo ng "feedback" ay nilabag - ang pinuno ng yunit, kapag nagbubuod ng mga resulta, ay maaaring palaging sumangguni sa mga hindi inaasahang pangyayari na lumitaw sa panahon ng badyet, at, sa gayon, ang badyet ay lumiliko mula sa isang mandatoryong plano sa isang hanay ng mga mabuting hangarin.

Sa mga organisasyong pangkalakalan, ang pag-unlad ng negosyo ay pangunahing limitado sa kapasidad ng merkado, kaya ang plano sa pagbebenta ay gumaganap ng pangunahing papel sa pagbuo ng plano sa pananalapi.

Ang mga sumusunod na salik ay nakakaimpluwensya sa pagtataya ng mga dami ng benta:

Dami ng benta ng mga nakaraang panahon;

Ang pag-asa ng mga benta sa pangkalahatang mga tagapagpahiwatig ng ekonomiya, ang antas ng trabaho, mga presyo, ang antas ng personal na kita ng mga mamimili;

Kamag-anak na kakayahang kumita ng mga produkto, pananaliksik sa merkado, kumpanya ng advertising;

Patakaran sa pagpepresyo, kalidad ng produkto;

Kumpetisyon;

Pana-panahong pagbabagu-bago;

Pangmatagalang uso sa pagbebenta para sa iba't ibang produkto.

Ang antas ng mga gastos sa pagbebenta ay nakasalalay sa mga sumusunod na kadahilanan:

Mga yugto ng ikot ng buhay ng produkto

Uri ng merkado ng consumer

Kung ang produkto ay ganap na bago, ngunit may mahusay na mga prospect at ito ay binalak na pumasok sa isang bagong merkado, kung gayon ito ay ganap na lohikal na mamuhunan ng malaking halaga sa pag-promote ng produkto. Kasabay nito, ang antas ng mga komersyal na gastos ay maaaring umabot ng hanggang 5 porsiyento o higit pa sa mga benta. Kung ang produkto ay nasa yugto ng pagbabawas ng mga benta nito dahil sa pagbawas ng merkado, kung gayon ang mga komersyal na gastos ay maaaring bawasan sa 0.

Kung ang produkto ay inilaan para sa merkado ng mamimili, kung gayon ang halaga ng pag-promote nito ay mas mataas kaysa sa kung ang produktong ito ay inilaan para sa pang-industriyang merkado, na nauugnay sa pagdadala ng produkto sa indibidwal na mamimili.

1.3. Ang sistema ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at pang-ekonomiya na ginagamit sa pagpaplano ng pananalapi

Isasaalang-alang ng kabanatang ito ang pinakamahalaga at may-katuturang mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at ekonomiya:

katatagan ng pananalapi;

pagkatubig;

kakayahang kumita;

aktibidad ng negosyo.

Tinutukoy ng ratio ng konsentrasyon ng equity ang bahagi ng mga pondo na namuhunan sa mga aktibidad ng negosyo. Kung mas mataas ang halaga ng ratio na ito, mas matatag ang pananalapi, matatag at independiyente sa mga panlabas na nagpapautang ang negosyo.

Ang koepisyent ng kakayahang umangkop ay nagpapakilala kung anong bahagi ng mga pinagmumulan ng sariling mga pondo ang nasa isang mobile na anyo at katumbas ng ratio ng pagkakaiba sa pagitan ng kabuuan ng lahat ng pinagmumulan ng sariling mga pondo at ang halaga ng mga hindi kasalukuyang asset sa kabuuan ng lahat ng mga pinagkukunan ng sariling. mga pondo at pangmatagalang pautang at paghiram.

Ang koepisyent ng pangmatagalang atraksyon ng mga hiniram na pondo ay nagpapakita kung anong bahagi ng mga pinagmumulan ng pagbuo ng mga hindi kasalukuyang asset sa petsa ng pag-uulat ay nahuhulog sa equity, at kung anong bahagi sa pangmatagalang hiniram na mga pondo. Ang isang partikular na mataas na halaga ng tagapagpahiwatig na ito ay nagpapahiwatig ng isang malakas na pag-asa sa naaakit na kapital, ang pangangailangan na magbayad sa hinaharap ng makabuluhang halaga ng pera sa anyo ng interes sa mga pautang.

Ang mga sumusunod na formula ay ginagamit upang kalkulahin ang mga tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi:

Equity concentration ratio (autonomy) = Capital / Balance sheet

Pagtatasa ng pagkatubig

Ang pagsusuri sa pagkatubig ay isang pagtatasa ng antas kung saan ang mga obligasyon ng isang organisasyon ay sakop ng mga ari-arian nito, ang panahon ng pagbabagong kung saan sa pera ay tumutugma sa kapanahunan ng mga obligasyon.

Ang kasalukuyang ratio ng pagkatubig ay nagbibigay Kabuuang marka pagkatubig ng mga asset, na nagpapakita kung gaano karaming mga rubles ng kasalukuyang mga asset ng enterprise account para sa isang ruble ng kasalukuyang mga pananagutan.

Mabilis (intermediate) ratio ng pagkatubig sa mga tuntunin ng kahulugan, ang tagapagpahiwatig ay katulad ng kasalukuyang ratio ng pagkatubig; gayunpaman, ito ay kinakalkula sa isang mas makitid na hanay ng mga kasalukuyang asset, kapag ang hindi bababa sa likidong bahagi ng mga ito - mga imbentaryo - ay hindi kasama sa pagkalkula.

Ang absolute liquidity ratio ay ang pinaka mahigpit na criterion para sa liquidity ng isang enterprise; nagpapakita kung anong bahagi ng panandaliang mga obligasyon sa utang ang maaaring mabayaran kaagad kung kinakailangan.

Upang kalkulahin ang mga tagapagpahiwatig pagkatubig ang mga sumusunod na formula ay ginagamit:

Pagtatasa ng kakayahang kumita

Ang pinakamahalagang tagapagpahiwatig na sumasalamin sa mga huling resulta sa pananalapi ng mga aktibidad ng organisasyon ay ang kakayahang kumita. Ang pagkalkula ng tagapagpahiwatig na ito ay nagbibigay-daan sa iyo upang pag-aralan ang pagiging epektibo ng paggamit ng ilang mga pag-aari ng negosyo. Ang kakayahang kumita ay nagpapakilala sa kita na natanggap mula sa bawat ruble ng mga pondo na namuhunan sa isang negosyo o iba pang mga transaksyon sa pananalapi.

Ang mga sumusunod na formula ay ginagamit upang kalkulahin ang mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita:

Return on equity ( ROE ) = Netong kita / Average na kapital
Return on asset ( ROA ) = Net profit / Average na asset ng enterprise
netong rate ng return ( ROS ) = Netong kita / Mga nalikom sa benta

Pagtatasa ng Aktibidad sa Negosyo

Ang pinakamahalagang bahagi ng mga mapagkukunang pinansyal ng organisasyon ay ang mga kasalukuyang asset nito. Kabilang dito ang mga imbentaryo, cash, panandaliang pamumuhunan sa pananalapi, mga natatanggap. Ang tagumpay ng produksyon at operating cycle ng organisasyon ay nakasalalay sa estado ng kasalukuyang mga pag-aari, dahil ang kakulangan ng kapital sa paggawa ay nagpaparalisa sa mga aktibidad ng organisasyon at maaaring humantong sa kawalan ng kakayahang magbayad para sa mga obligasyon nito at sa pagkabangkarote. Ang pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng aktibidad ng negosyo ay pangunahing batay sa pagsusuri ng turnover ng kasalukuyang mga pag-aari, dahil tinutukoy nito hindi lamang ang laki ng minimum na kapital na kinakailangan para sa aktibidad ng ekonomiya, kundi pati na rin ang halaga ng mga gastos na nauugnay sa pagmamay-ari at pag-iimbak ng mga stock.

Upang kalkulahin ang mga tagapagpahiwatig ng aktibidad ng negosyo, ang mga sumusunod na formula ay ginagamit, kung saan ang panahon ay 365 araw:

Bahagi ng mga account na maaaring tanggapin sa balanse ng pera = Mga account na matatanggap / Balance sheet na pera

Kaya, sinuri namin ang mga pangunahing tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa posisyon ng negosyo at ang batayan para sa pagpaplano ng pananalapi ng mga aktibidad. Ang paunang data para sa pagkalkula ay Form No. 1 "Balance Sheet", Form No. 2 "Profit and Loss Statement".

Ang pagsusuri ng katatagan ng pananalapi ay dapat magpakita ng pagkakaroon o kawalan ng kakayahan ng negosyo na makaakit ng karagdagang mga hiniram na pondo, ang kakayahang magbayad ng mga kasalukuyang pananagutan sa gastos ng mga ari-arian iba't ibang antas pagkatubig. Ang mga koepisyent ng katatagan sa pananalapi ay nagpapakilala sa antas ng posibilidad ng pagkabangkarote ng negosyo na may kaugnayan sa paggamit ng mga hiniram na mapagkukunan.

Bilang resulta ng pagsusuri sa pagkatubig, natutukoy kung hanggang saan ang mga kasalukuyang pananagutan ay sinigurado ng iba't ibang uri ng kasalukuyang mga ari-arian ng negosyo.

Para sa pagsusuri ng kakayahang kumita, dalawang grupo ng mga ratio ng kakayahang kumita ay kinakalkula: pagbalik sa kapital at kakayahang kumita ng mga operasyon. Bilang karagdagan, ang isang pagtatasa ng kakayahang kumita (kakayahang kumita) ng negosyo ay maaaring isagawa, na nagpapakilala sa kahusayan ng paggalaw ng kabisera ng negosyo.

Ang mga coefficient ng aktibidad ng negosyo (turnover) ay nagpapakilala sa turnover ng lahat ng mga asset, nagbibigay ng impormasyon tungkol sa kahusayan ng negosyo sa kabuuan. Ang mga resulta ng pagsusuri ng turnover ay ginagawang posible upang matukoy ang positibo o negatibong mga uso sa istraktura ng kapital na nagtatrabaho sa mga tuntunin ng tagal ng paglilipat. Bilang karagdagan, ang pagtaas sa rate ng paglilipat ng kapital ay sumasalamin, ang iba pang mga bagay ay pantay, isang pagtaas sa potensyal ng negosyo.

Ang pagsasagawa ng pagsusuri sa pananalapi ay ang batayan para sa pagtukoy ng mga posibleng problema sa mga aktibidad ng negosyo at tumutulong upang matukoy ang mga hakbang upang malampasan ang mga ito.

KABANATA 2. PAGSUSURI NG FINANCIAL PLANNING SYSTEM NG COMPANY LLC "DTS"

2.1. Pangkalahatang katangian ng kumpanya LLC "DTS"

Ang LLC "DTS" ay isang subsidiary ng Japanese "Sumitomo Rubber Industries", Ltd. sa Russia. Ang Sumitomo Rubber Industries, Ltd. ay gumagawa at nagbebenta ng mga gulong sa ilalim ng mga tatak na Dunlop, Falken, Goodyear, Sumitomo at Ohtsu. Bilang karagdagan sa mga tanggapan sa China at Indonesia, ang Sumitomo Group, kasabay ng The Goodyear Tire and Rubber Company, ay gumagawa at nagbebenta sa Europa at Hilagang Amerika. Ang pangunahing aktibidad ng DTS LLC sa Russia ay ang pagbebenta ng mga de-kalidad na produkto ng gulong sa malalaking pakyawan na mga dealer.

Dahil ang LLC "DTS" ay isang organisasyong pangkalakal na nauugnay sa pagpapatupad ng aktibidad ng dayuhang pang-ekonomiya, ang kita at gastos ng kumpanya ay nabuo sa dayuhang pera at rubles. Ang mga pakikipag-ayos sa pangunahing kumpanya sa Japan ay isinasagawa sa US dollars, ang mga pakikipag-ayos sa mga supplier tungkol sa transportasyon ng mga kalakal sa pamamagitan ng internasyonal na transportasyon at imbakan sa destinasyon ay isinasagawa sa Euros, mga pakikipag-ayos sa mga mamimili at mga supplier sa Russia, gayundin sa Customs ang mga awtoridad tungkol sa pag-import ng clearance ng mga kalakal ay isinasagawa sa rubles.

Ang pagpaplano ng cash na kita at mga gastos ng DTS LLC ay batay sa: isang plano sa pag-import (isang plano para sa pagbili ng mga kalakal mula sa pangunahing kumpanya), mga rate para sa mga gastos sa transportasyon, mga gastos sa imbakan, insurance at mga pagbabayad sa customs; mga gastos sa muling pamamahagi (pag-aaral ng mga gulong sa taglamig). Ang pangunahing kahirapan ay ang pagpaplano ng mga pagbabayad sa customs para sa pag-import ng mga kalakal. Bilang karagdagan sa itinatag na mga rate, halaga ng customs, ang kanilang kabuuang halaga ay apektado din ng iba pang mga kadahilanan, tulad ng oras na ginugol ng mga kalakal sa customs, pati na rin ang mga pagsasaayos sa customs na halaga ng mga kalakal, na maaaring hanggang sa 6% ng ang halaga ng mga kalakal.

Ang mga gastos sa DTS LLC ay ipinamamahagi tulad ng sumusunod:

tungkol sa 90% ng mga gastos ng kumpanya ay mga variable na gastos, mga 10% ay naayos.

Ang mga variable na gastos ng DTS LLC ay ang mga sumusunod:

Mga tungkulin at bayad sa customs;

Mga serbisyo sa bodega;

Mga serbisyo sa transportasyon;

Mga serbisyo sa pag-aaral ng gulong.

Ang mga nakapirming gastos ng DTS LLC ay ang mga sumusunod:

Pagpapaupa ng mga makina at kagamitan;

Pangkalahatang gastos sa pagpapatakbo;

Mga gastos sa pangangasiwa at pamamahala;

Mga gastos sa pagbebenta (kabilang ang mga gastos sa advertising at marketing);

Sahod ng mga empleyado ng DTS LLC;

Ang isang pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi ng DTS LLC ay isasagawa sa loob ng 4 na taon sa konteksto ng mga pinaka-nauugnay na tagapagpahiwatig:

katatagan ng pananalapi;

pagkatubig;

kakayahang kumita;

aktibidad ng negosyo.

Ang pangunahing mapagkukunan ng impormasyon para sa pagsusuri sa pananalapi ng DTS LLC ay mga pahayag sa pananalapi - sheet ng balanse at pahayag ng kita (Appendix 3 at 4)

Ang mga resulta ng pagsusuri ng katatagan ng pananalapi, pagkatubig, kakayahang kumita at aktibidad ng negosyo ng DTS LLC ay ipinakita sa Appendix 5. Ang dinamika ng mga koepisyent ay malinaw na ipinapakita sa Mga Figure 2.1, 2.2, 2.3.

Pagtatasa ng katatagan ng pananalapi

Ang mga tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi para sa DTS LLC ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Equity concentration ratio (autonomy) = Capital / Balanse sheet

Equity concentration ratio (autonomy) 2005 = 113893/559556=20.35%

Equity concentration ratio (autonomy) 2006 = 315828/1018508=31.01%

Equity concentration ratio (autonomy) 2007 = 595730/1840492=32.37%

Equity concentration ratio (autonomy) 2008 = 833122/2715028=30.69%

Working capital ratio = Kasalukuyang asset - panandaliang pananagutan / Kasalukuyang asset

Working capital ratio 2005 = 517771-445379/ 517771=13.98%

Working capital ratio 2006 = 972821-702126/ 972821=27.83%

Working capital ratio 2007 = 1793962-1244761/ 1793962=30.61%

Working capital ratio 2008 = 2672044-1880467/ 2672044=29.62%

Equity flexibility ratio = Equity and reserves - Non-current assets/ Capital and reserves

Equity flexibility ratio 2005 =113893-41785/ 113893=63.31%

Equity maneuverability ratio 2006 =315828-45688/ 315828=85.53%

Equity maneuverability ratio 2007 =595730-46530/595730=92.19%

Equity flexibility ratio 2008 =833122-42984/ 833122=94.84%

Long-term leverage ratio = Pangmatagalang pautang at paghiram / (Mga pangmatagalang pautang at paghiram + Equity)

Pangmatagalang ratio ng paghiram 2005=284/ (284+113893)=0.25%

Pangmatagalang ratio ng paghiram 2006=553/ (553+315828)=0.17%

Pangmatagalang ratio ng paghiram 2007=0/ (0+595730)=0.00%

Pangmatagalang ratio ng paghiram 2008= 1493/ (1493+833122)= 0.17%

Utang sa equity ratio = Pangmatagalan at panandaliang pautang at paghiram/Equity

Utang sa equity ratio 2005=

(284+445379)/ 113893=391,30%

Ratio ng mga hiniram at sariling pondo 2006= (553+702126)/ 315828=222.49%

Utang sa equity ratio 2007=

(0+1244761)/ 595730=208,95%

Utang sa equity ratio 2008=

(1439+1880467)/ 833122=225,89%

Figure 2.1 Dynamics ng financial stability ratios

Ang mga tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi ay medyo hindi matatag para sa panahon mula 2005 hanggang 2008:

Pagtatasa ng pagkatubig

Ang mga ratio ng liquidity para sa DTS LLC ay kinakalkula bilang mga sumusunod:

Kasalukuyang ratio ng pagkatubig = Kasalukuyang asset / Kasalukuyang pananagutan

Kasalukuyang ratio ng liquidity 2005=517771/ 445379=116.25%

Kasalukuyang ratio ng liquidity 2006=972821/ 702126=138.55%

Kasalukuyang ratio ng liquidity 2007=1793962/ 1244761=144.12%

Kasalukuyang ratio ng liquidity 2008=2672044/ 1880467=142.09%

Mabilis na liquidity ratio = Cash + Highly liquid securities + Accounts receivable / Current liabilities

Mabilis na ratio ng liquidity 2005=(75159+305059)/ 445379=85.37%

Mabilis na ratio ng liquidity 2006=(64296+668019)/ 702126=104.30%

Mabilis na ratio ng liquidity 2007=(360663+556576)/ 1244761=73.69%

Mabilis na ratio ng liquidity 2008=(663047+639857)/ 1880467=69.29%

Absolute liquidity ratio = Cash + Marketable securities / Panandaliang utang

Absolute liquidity ratio 2005=305059/ 445379=68.49%

Absolute liquidity ratio 2006=668019/ 702126=95.14%

Absolute liquidity ratio 2007=556576/ 1244761=44.71%

Absolute liquidity ratio 2008=639857/ 1880467=34.03%

Ang pagtatasa ng mga tagapagpahiwatig ng pagkatubig, sa pangkalahatan, ay nagpakita ng magagandang resulta:

Ang absolute liquidity ratio sa buong nasuri na panahon ay nasa mataas na lebel at tumaas mula 68.49% noong 2005 hanggang 124.88% noong 2008. Ang mabilis na ratio ng pagkatubig ay higit sa pamantayan noong 2006 at 2008 at umabot sa 104.30% at 254.29% ayon sa pagkakabanggit. Ang kasalukuyang ratio ng pagkatubig noong 2008 ay nagpakita ng resultang mas mataas kaysa sa inirekumendang halaga at umabot sa 254.50%.

Figure 2.2 Dynamics ng mga ratio ng liquidity

Pagtatasa ng kakayahang kumita

Ang mga ratio ng kakayahang kumita para sa DTS LLC ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Kabuuang kakayahang kumita = Kita bago ang buwis / Kita sa benta

Kabuuang kakayahang kumita 2005=122334/1282782=9.54%

Kabuuang kakayahang kumita 2006=273417/2053246=13.32%

Kabuuang kakayahang kumita 2007=372414/2825354=13.18%

Kabuuang kakayahang kumita 2008=346133/3601789=9.61%

Return on sales = Kita mula sa mga benta / Kita mula sa mga benta ng produkto

Return on sales 2005=100881/1282782=7.86%

Return on sales 2006=263479/2053246=12.83%

Return on sales 2007=388429/2825354=13.75%

Return on sales 2008=378649/3601789=10.51%

Return on equity (ROE) = Netong kita / Average na equity

Return on equity (ROE) 2006=201935/ 0.5*(113893+315828)=93.98%

Return on equity (ROE) 2007=279903/ 0.5*(315828+595730)=61.41%

Return on equity (ROE) 2008=237393/ 0.5*(595730+833122)=33.23%

Return on Assets (ROA) = Net Income / Average na Assets ng Enterprise

Return on asset (ROA) 2006=201935/ 0.5*(559556+1018508)=25.59%

Return on assets (ROA) 2007=279903/ 0.5*(1018508+1840492)=19.58%

Return on asset (ROA) 2008=237393/ 0.5*(1840492+2715028)=10.42%

Net Rate of Return (ROS) = Netong Kita / Kita sa Benta

Net rate of return (ROS) 2005= 101763/ 1282782=7.93%

Net Rate of Return (ROS) 2006= 201935/ 2053246=9.83%

Rate ng Netong Kita (ROS) 2007= 279903/ 2825354=9.91%

Rate ng Netong Kita (ROS) 2008= 237393/ 3601789=6.59%

Ang mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ng DTS LLC para sa panahon mula 2005-2008 ay nasa medyo mataas na antas:

Ang kabuuang kakayahang kumita ay nasa antas na 9.54% - 13.32%

Ang kita sa mga benta ay nasa antas na 7.86% - 13.75%

Bumaba ang return on equity (ROE) mula 93.98% noong 2006 hanggang 33.23% noong 2008.

Bahagyang bumaba ang return on assets (ROA) mula 25.59% noong 2006 hanggang 14.90% noong 2008.

Ang net profit margin ay nasa hanay na 6.59% - 9.91%.

Figure 2.3 Dynamics ng mga indicator ng kakayahang kumita

Pagtatasa ng Aktibidad sa Negosyo

Ang mga tagapagpahiwatig ng aktibidad ng negosyo ay kinakalkula batay sa napiling panahon ng 365 araw:

Accounts receivable period (days) = Average na accounts receivable / Sales revenue* Period

Panahon ng pagbabayad ng mga natanggap 2006 = 0.5*(75159+64296)/ 2053246*365=12 araw

Panahon ng pagbabayad ng mga natanggap 2007 = 0.5*(64296+360663)/ 2825354*365=27 araw

Panahon ng pagbabayad ng mga natanggap 2008 = 0.5*(360663+663047)/ 3601789*365=52 araw

Accounts Payable Period (mga araw) = Average na Accounts Payable/ Sales Revenue* Period

Panahon ng pagbabayad ng mga dapat bayaran 2006 = 0.5*(445379+702126)/2053246*365=102 araw

Panahon ng pagbabayad ng mga dapat bayaran 2007 =0.5*(702126+1244761)/2825354*365=126 na araw

Panahon ng pagbabayad ng mga dapat bayaran 2008 =0.5*(1244761+1880467)/3601789*365=158 araw

Imbentaryo at Panahon ng Turnover ng Gastos (mga araw) = Average na Imbentaryo at Halaga ng Gastos/Halaga ng Produkto* Panahon

Panahon ng paglilipat ng imbentaryo at gastos 2006 = 0.5*(136899+654+238132+2375)/

/1584717*365= 44 na araw

Panahon ng paglilipat ng imbentaryo at gastos 2007= =0.5*(238132+2375+872444+1477)/2145026*365=95 araw

Panahon ng paglilipat ng imbentaryo at gastos 2008= =0.5*(872444+1477+1368106+955)/2796693*365=146 na araw

Panahon ng turnover ng asset (mga araw) = Mga nalikom sa benta / Average na halaga ng mga asset

Panahon ng turnover ng asset 2006 = 365/(2053246/(0.5*(559556+1018508)))=140 araw

Panahon ng turnover ng asset 2007 =365/(2825354/(0.5*(1018508+1840492)))=185 araw

Panahon ng turnover ng asset 2008 =365/(3601789/(0.5*(1840492+2715028)))=231 araw

Ang ratio ng mga account na babayaran sa mga account na maaaring tanggapin = Mga account na babayaran / Mga account na maaaring tanggapin

Ang ratio ng mga account na babayaran sa mga account receivable 2005 =445379/ 75159 =592.58%

Ang ratio ng mga account na babayaran sa mga account receivable 2006 =702126/ 64296=1092.02%

Ang ratio ng mga account na babayaran sa mga account receivable 2007 =1244761/ 360663=345.13%

Ang ratio ng mga account na babayaran sa mga account receivable 2008 =1880467/ 663047=283.61%

Ang mga tagapagpahiwatig ng aktibidad ng negosyo ay nagpakita ng sumusunod na larawan noong 2005-2008:

Ang panahon ng pagbabayad ng mga natanggap ay tumaas mula 12 araw noong 2006 hanggang 52 araw noong 2008.

Ang panahon ng pagbabayad ng mga payable ay binawasan mula 102 araw noong 2006 hanggang 89 araw noong 2008.

Ang panahon ng turnover ng asset ay mula 140 hanggang 185 araw.

Ang bahagi ng mga natatanggap sa balanse ay umabot sa 13.43%; 6.31%; 19.60% at 49.23% noong 2005, 2006, 2007 at 2008 ayon sa pagkakabanggit.

2.2. Mga katangian ng sistema ng pagpaplano sa pananalapi na ito sa DTS LLC

Ang financial block sa DTS LLC ay kinakatawan ng Financial Department, na nag-uulat sa Financial Director ng DTS LLC, pati na rin sa Accounting Department, na nag-uulat sa Chief Accountant ng kumpanya.

Ang kumpanya ay nagsasagawa ng panandalian at pangmatagalang pagpaplano sa pananalapi sa konteksto ng Badyet ng kita at mga gastos at ang balanse ng Pagtataya. Ang mga planong ito ay iginuhit sa taunang at buwanang batayan. Ang deadline para sa pagsusumite ng buwanang Badyet ng kita at mga gastos at ang balanse sa Pagtataya ay hanggang sa ika-30 araw ng buwan bago ang nakaplanong isa.

Ang input na impormasyon para sa paghahanda ng Badyet ng kita at mga gastos ay:

Badyet sa mga gastos sa pagpapatakbo, na nabuo ng departamento ng pananalapi, na kinabibilangan ng mga gastos sa paggawa, renta ng mga lugar, pangkalahatang at administratibong mga gastos;

Ang badyet ng mga gastos sa negosyo na isinumite ng departamento ng marketing;

Badyet ng mga pagbabayad ng buwis na isinumite ng departamento ng accounting;

Pagtataya ng iba pang pamumuhunan at pamumuhunan sa pananalapi, na nabuo ng departamento ng pananalapi.

Ang impormasyon ng input para sa pag-compile ng Balanse sa Pagtataya ay:

Badyet sa payroll na isinumite ng Human Resources;

Badyet ng kita at gastos;

Kalendaryo ng pagbabayad na binuo ng departamento ng pananalapi;

Pagtataya ng balanse ng mga natapos na produkto at produkto sa WIP sa bodega, na ibinigay ng departamento ng logistik;

Ang badyet sa pagbebenta na isinumite ng departamento ng pagbebenta;

Badyet sa pagbabayad ng buwis na isinumite ng departamento ng accounting.

Ang kontrol sa pagpapatupad ng mga tagapagpahiwatig ng mga plano sa pananalapi sa DTS LLC ay itinalaga sa mga serbisyo na nasa ilalim ng direktor ng pananalapi - ang departamento ng pananalapi at ang departamento ng accounting. Ang pagsusuri sa pagpapatakbo ng pagpapatupad ng mga plano ay isinasagawa buwan-buwan ng lahat ng mga taong responsable para sa pagbuo ng mga badyet. Kinokolekta ng departamento ng pananalapi ang pangkalahatang impormasyon sa pagpapatupad ng mga badyet para sa buwan at iginuhit ito sa anyo ng isang memo sa direktor ng pananalapi ng kumpanya.

Ang mga modernong kondisyon para sa paggana ng negosyo ay tulad na ang kumpetisyon ay medyo mataas, at kailangan mong magtrabaho sa mga kondisyon ng peligro at kawalang-tatag, na humahantong sa isang makabuluhang pagtaas sa dami. gawaing pinansyal. Kasabay nito, nangangailangan ito ng isang makabuluhang pagtaas sa papel at nilalaman ng gawaing pinansyal sa negosyo. Ang pagmamaliit sa kadahilanang ito ay maaaring humantong sa pagkawala ng katatagan ng pananalapi at maging ang pagkabangkarote ng negosyo.

Ang lahat ng mga aktibidad ng serbisyo sa pananalapi ay napapailalim sa pagtiyak ng katatagan ng pananalapi at paglikha ng napapanatiling mga kinakailangan para sa paglago ng ekonomiya at kita.

Upang magbigay ng mga mapagkukunang pinansyal para sa pangunahing aktibidad sa ekonomiya ng DTS LLC at gamitin ang mga ito nang epektibo upang makamit ang mga itinakdang layunin;

Sa pag-aayos ng mga relasyon sa sistema ng pananalapi at kredito at iba pang mga entidad ng negosyo;

Sa pangangalaga at makatwirang paggamit ng fixed at working capital;

Sa pagtiyak ng pagiging maagap ng mga pagbabayad para sa mga obligasyon ng negosyo sa badyet, mga bangko, mga supplier at empleyado.

Sa madaling salita, ang kakanyahan ng gawaing pinansyal sa DTS LLC ay upang matiyak ang sirkulasyon ng fixed at working capital at mapanatili ang mga relasyon sa pananalapi na nauugnay sa mga komersyal na aktibidad.

Ang serbisyong pinansyal ng DTS LLC ay nakikibahagi sa:

Mabilis na paghahanda ng mga dokumento sa pananalapi na kinakailangan para sa pamamahala ng negosyo upang makagawa ng epektibong mga desisyon sa pamamahala;

Koordinasyon ng mga aktibidad ng lahat ng mga kagawaran upang makamit ang pangunahing layunin ng negosyo;

Responsable para sa kalidad ng paghahanda ng mga plano sa pananalapi;

Kung wala ang serbisyo sa pananalapi, ang normal na paggana ng isang negosyo sa mga kondisyon ng merkado ay halos imposible.

Ang pinakamahalagang lugar ng aktibidad ng serbisyo sa pananalapi ng DTS LLC ay kinabibilangan ng: pagpaplano sa pananalapi, pagpapatakbo at kontrol at analytical na gawain.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay sumasakop sa isang mahalagang lugar sa organisasyon ng lahat ng mga aktibidad sa pananalapi ng negosyo. Sa kurso ng pagpaplano sa pananalapi, ang kalagayan sa pananalapi ay komprehensibong tinatasa, ang posibilidad ng pagtaas ng mga mapagkukunang pinansyal ay tinutukoy, at ang mga direksyon para sa kanilang pinakaepektibong paggamit ay natukoy.

Ang pagpaplano sa pananalapi sa DTS LLC ay isinasagawa batay sa pagsusuri ng impormasyon sa pananalapi na nakuha mula sa pag-uulat ng accounting, istatistika at pamamahala.

Sa lugar ng pagpaplano, ang serbisyo sa pananalapi ay nagbibigay ng mga sumusunod na gawain:

Pagbuo ng draft na mga plano sa pananalapi at kredito kasama ang lahat ng kinakailangang kalkulasyon;

Pagtukoy sa pangangailangan para sa sariling kapital sa paggawa;

Pagkilala sa mga mapagkukunan ng pagtustos ng aktibidad sa ekonomiya;

Pagbuo ng isang plano sa pamumuhunan ng kapital na may mga kinakailangang kalkulasyon;

Pakikilahok sa pagbuo ng isang plano sa negosyo;

Paghahanda ng mga cash plan na ibinigay sa mga institusyon ng bangko;

Pakikilahok sa paghahanda ng mga plano sa pagpapatupad sa mga tuntunin sa pananalapi at ang pagpapasiya ng nakaplanong halaga ng kita sa balanse para sa taon at quarter at mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita.

Sa larangan ng pagpapatakbo ng trabaho, ang serbisyo sa pananalapi ng DTS LLC ay malulutas ang maraming mga gawain, ang pangunahing kung saan ay:

Pagtiyak ng mga pagbabayad sa badyet at mga extra-budgetary na pondo, pagbabayad ng interes sa panandalian at pangmatagalang mga pautang sa bangko, pagbabayad ng sahod sa mga empleyado at iba pang mga transaksyon sa cash, pagbabayad ng mga invoice ng supplier para sa mga naipadalang item sa imbentaryo, serbisyo at trabaho sa oras;

Pagtiyak sa pagpopondo ng mga gastos para sa mga pangunahing aktibidad;

Paggawa ng mga pautang alinsunod sa mga kasunduan;

Pagpapanatili ng pang-araw-araw na mga rekord ng pagpapatakbo: mga benta ng mga produkto, kita mula sa mga benta, iba pang mga tagapagpahiwatig ng plano sa pananalapi;

Pagguhit ng impormasyon sa pagtanggap ng mga pondo at mga sertipiko sa pag-unlad ng pagpapatupad ng mga tagapagpahiwatig ng plano sa pananalapi at kondisyon sa pananalapi.

Ang malaking kahalagahan sa LLC "DTS" ay ibinibigay sa kontrol at analytical na gawain, dahil ang pagiging epektibo nito ay higit na tumutukoy sa pinansiyal na resulta ng negosyo. Patuloy na sinusubaybayan ng serbisyo sa pananalapi ang katuparan ng mga tagapagpahiwatig ng mga plano sa pananalapi, pera at kredito, mga plano para sa kita at kakayahang kumita, sinusubaybayan ang paggamit ng sarili at hiniram na kapital para sa nilalayon na layunin, at ang naka-target na paggamit ng kredito sa bangko. Sa pagpapatupad ng kontrol at analytical na gawain, ang serbisyo sa pananalapi ay lubos na tinutulungan ng departamento ng accounting, kasama kung saan ang kawastuhan ng paghahanda ng mga pagtatantya, ang pagkalkula ng pagbabalik sa mga pamumuhunan sa kapital ay nasuri, ang lahat ng mga uri ng pag-uulat ay nasuri, at sinusubaybayan ang pagsunod sa disiplina sa pananalapi at pagpaplano.

Masasabi nating ang departamento ng pananalapi ng DTS LLC ay bahagi ng isang solong mekanismo para sa pamamahala ng mga aktibidad sa ekonomiya, at samakatuwid ito ay malapit na konektado sa iba pang mga serbisyo ng organisasyon. Kaya, bilang resulta ng malapit na pakikipag-ugnayan sa departamento ng accounting, mga plano sa pagbebenta at produksyon, mga listahan ng mga nagpapautang at may utang, mga dokumento sa pagbabayad ng sahod sa mga empleyado, atbp., ay ibinibigay sa departamento ng pananalapi. departamento ng accounting sa mga plano sa pananalapi at analytical na mga ulat sa kanilang pagpapatupad.

Mula sa departamento ng marketing, ang serbisyo sa pananalapi ay tumatanggap ng mga plano para sa pagbebenta ng mga produkto para sa pagpaplano ng kita at pagguhit ng mga plano sa pananalapi sa pagpapatakbo, mga pagtatantya ng gastos para sa pagbibigay ng pera. Upang magsagawa ng matagumpay na kampanya sa marketing, inaprubahan ng serbisyo sa pananalapi ang isang sistema ng mga konsesyon sa presyo ng kontrata, sinusuri ang mga gastos sa pagbebenta at marketing, kaya lumilikha ng mga kondisyon para sa pagtatapos ng malalaking transaksyon.

Sa pag-unlad ng mga relasyon sa merkado batay sa iba't ibang anyo ng pagmamay-ari at mga karapatan ng isang komersyal na organisasyon upang makumpleto ang pagsasarili sa ekonomiya at pag-access sa mga dayuhang merkado, isang qualitatively bagong gawain ang itinakda bago ang serbisyong pinansyal - ang organisasyon epektibong pamamahala mga mapagkukunan sa pananalapi sa pamamagitan ng mga pamamaraan na sapat sa isang ekonomiya ng merkado. Ang nasabing pahayag ng problema ay maaaring matagumpay na malulutas lamang sa loob ng balangkas ng pamamahala sa pananalapi, na isang pangunahing subsystem. karaniwang sistema Pamamahala ng LLC "DTS".

2.3. Pagbuo ng plano sa pananalapi ng DTS LLC

Dahil ang plano sa pananalapi ay may kasamang ilang bahagi, tulad ng isang forecast balance sheet, isang plano sa kita at pagkawala, at isang plano sa daloy ng salapi, posibleng matukoy ang sumusunod na pamamaraan para sa pagtukoy ng mga tagapagpahiwatig na kinakailangan para sa pagguhit ng mga plano sa isang organisasyon ng kalakalan, tulad ng bilang DTS LLC:

Kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal (Pagtataya ng benta)

Halaga ng mga kalakal na naibenta

Mga stock ng mga kalakal sa simula ng panahon

Pagkuha ng mga kalakal

Mga stock ng mga kalakal sa pagtatapos ng panahon

Mga gastos sa pagpapatakbo

Upang matukoy ang mga tagapagpahiwatig na ito, kinakailangan na gumuhit ng isang badyet sa pagbebenta, isang gastos ng mga kalakal na ibinebenta na badyet batay sa mga badyet ng suporta, isang badyet sa pagbili, isang badyet sa mga gastos sa pagpapatakbo, at isang badyet ng daloy ng salapi.

Kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal

Ang pagbuo ng dokumentong ito ay nagsisimula sa kahulugan ng isang plano sa pagbebenta, i.e. mula sa pagbuo ng badyet para sa pagbebenta ng mga kalakal. Sa yugtong ito ng pagpaplano, ang merkado ay pinag-aralan nang detalyado, ang dynamics ng demand ay tinutukoy na isinasaalang-alang ang mga pana-panahong pagbabagu-bago at iba pang mga kadahilanan, at ang mga diskarte ng mga kakumpitensya ay pinag-aralan. Matapos ang pamamahala ng organisasyon ay maging malinaw sa posibleng dami ng mga benta ng mga kalakal, isinasaalang-alang ang magagamit na mga stock sa simula ng panahon ng pagpaplano at ang badyet para sa mga stock ng mga kalakal sa pagtatapos ng panahon, isang badyet para sa pagbili ng ang mga kalakal ay binuo. Para sa kumpanyang DTS LLC, ang dami ng benta para sa 2009 ay tinutukoy sa mga sumusunod na dami:

94,000 gulong sa tag-araw at 75,000 gulong sa taglamig. Ang average na presyo ng pagbebenta ng isang gulong sa tag-araw ay 2,500 rubles. Ang average na presyo ng pagbebenta ng isang gulong sa taglamig ay 4,000 rubles. Walang mga benta na binalak para sa Enero, Nobyembre at Disyembre 2009.

Kita mula sa pagbebenta ng mga gulong ng tag-init: 94,000 * 2,500 = 235,000 rubles.

Kita mula sa pagbebenta ng mga gulong sa taglamig: 75,000 * 4,000 = 300,000 rubles.

Ang isang mas detalyadong kalkulasyon ng Sales Plan para sa 2009 ay ipinakita sa Appendix 6.

Halaga ng mga kalakal na naibenta

Ang halaga ng mga kalakal na naibenta ay tinukoy bilang ang kabuuan ng imbentaryo sa simula ng panahon at mga pagbili ng mga kalakal para sa panahon, mas mababa ang halaga ng imbentaryo sa pagtatapos ng panahon.

Ang kabuuan ng mga stock ng mga kalakal sa simula ng taon at sa katapusan ng taon ay 0.

Kinakalkula namin ang halaga ng mga biniling kalakal batay sa katotohanan na ang presyo ng pagbili ay 1600 rubles. para sa 1 unit.

gastos ng mga biniling kalakal \u003d 1600 * 18000 \u003d 28800 libong rubles.

gastos ng mga biniling kalakal \u003d 1600 * 26000 \u003d 41600 thousand rubles.

gastos ng mga biniling kalakal \u003d 1600 * 28000 \u003d 44800 thousand rubles.

gastos ng mga biniling kalakal \u003d 1600 * 22000 \u003d 35200 thousand rubles.

halaga ng biniling kalakal = 1600 * 11250 = 18000 libong rubles.

gastos ng mga biniling kalakal \u003d 1600 * 17500 \u003d 28000 thousand rubles.

gastos ng mga biniling kalakal \u003d 1600 * 23750 \u003d 38000 libong rubles.

Setyembre:

gastos ng mga biniling kalakal \u003d 1600 * 15000 \u003d 24000 thousand rubles.

gastos ng mga biniling kalakal \u003d 1600 * 7500 \u003d 12000 thousand rubles.

Kabuuan para sa taon, ang halaga ng mga biniling kalakal ay magiging 270,400 libong rubles. Ang mga resulta ng pagkalkula ay ipinakita sa Talahanayan 2.4. Ang badyet ng variable at fixed cost para sa 2009 Supplement sa Diploma work.

variable na gastos

- mga tungkulin at bayad sa customs;

- mga serbisyo sa bodega;

- serbisyo sa transportasyon;

- serbisyo sa pag-aaral ng gulong.

Pagkalkula ng mga serbisyo sa transportasyon:

Ang mga serbisyo sa transportasyon ay kinakalkula batay sa mga sumusunod na rate:

Tr 1 \u003d 150,000 * 18000 / 1000 \u003d 2700 libong rubles;

Tr 2 \u003d 18000 / 1800 * 45000 \u003d 450 libong rubles.

Tr 1 \u003d 150,000 * 26000 / 1000 \u003d 3900 libong rubles.

Tr 2 \u003d 26000 / 1800 * 45,000 \u003d 650 libong rubles.

Tr 1 \u003d 150,000 * 28000 / 1000 \u003d 4200 libong rubles.

Tr 2 \u003d 28000 / 1800 * 45,000 \u003d 700 libong rubles.

Tr 1 \u003d 150,000 * 22000 / 1000 \u003d 3300 libong rubles.

Tr 2 \u003d 22000 / 1800 * 45,000 \u003d 550 libong rubles.

Tr 1 \u003d 150,000 * 11250 / 1000 \u003d 1688 libong rubles.

Tr 2 \u003d 11250 / 1800 * 45,000 \u003d 281 libong rubles.

Tr 1 \u003d 150,000 * 17500 / 1000 \u003d 2625 thousand rubles.

Tr 2 \u003d 17500 / 1800 * 45,000 \u003d 438 libong rubles.

Tr 1 \u003d 150,000 * 23750 / 1000 \u003d 3563 libong rubles.

Tr 2 \u003d 23750 / 1800 * 45,000 \u003d 594 libong rubles.

Setyembre:

Tr 1 \u003d 150,000 * 15000 / 1000 \u003d 2250 libong rubles.

Tr 2 \u003d 15000 / 1800 * 45,000 \u003d 375 libong rubles.

Tr 1 \u003d 150,000 * 7500 / 1000 \u003d 1125 libong rubles.

Tr 2 \u003d 7500 / 1800 * 45,000 \u003d 188 libong rubles.

Pagkalkula ng gastos ng pag-aaral ng mga gulong sa taglamig:

Kasama sa mga gastos sa pag-aaral ang gastos ng mga stud at mga serbisyo sa pag-aaral ng gulong. Ang halaga ng mga spike bawat gulong ay 70 rubles. walang VAT. Ang halaga ng mga serbisyo para sa pag-aaral ng isang gulong ay 20 rubles. walang VAT.

Sa ganitong paraan:

Hunyo: Ang halaga ng pag-aaral = 11250*(20+70)=1013 libong rubles.

Hulyo: Ang halaga ng pag-aaral = 17500 * (20 + 70) = 1575 libong rubles.

Agosto: Ang halaga ng pag-aaral = 23750 * (20 + 70) = 2138 libong rubles.

Setyembre: Ang halaga ng pag-aaral = 15000 * (20 + 70) = 1350 libong rubles.

Oktubre: Mga gastos sa pag-aaral = 7500 * (20 + 70) = 675 libong rubles.

Pagkalkula ng mga tungkulin at bayad sa customs:

Sa talahanayan ng Appendix 7, ang mga tungkulin at bayarin sa customs ay kasama sa linya Iba pang mga variable na gastos at kinakalkula sa rate na 22% ng Kabuuan ng Halaga ng mga biniling kalakal at ang kanilang Transportasyon sa hangganan.

Pebrero: (28800 + 2700) libong rubles * 0.22 = 6930 libong rubles

Marso: (41600+3900) thousand rubles*0.22=10010 thousand rubles

Abril: (44800 + 4200) libong rubles * 0.22 = 10780 libong rubles

Mayo: (35200+3300) thousand rubles*0.22=8470 thousand rubles

Hunyo: (18000 + 1688) libong rubles * 0.22 = 4331 libong rubles

Hulyo: (28000 + 2625) libong rubles * 0.22 = 6738 libong rubles

Agosto: (38000 + 3563) libong rubles * 0.22 = 9144 libong rubles

Setyembre: (24000 + 2250) libong rubles * 0.22 = 5775 libong rubles

Oktubre: (12000 + 1125) libong rubles * 0.22 = 2888 libong rubles

Pagkalkula ng mga gastos sa imbakan:

Ang mga gastos sa bodega ay kinakalkula sa rate na 3.5 Euro nang walang VAT bawat gulong sa loob ng 8 buwan. Ang Euro exchange rate ay may kondisyong tinatanggap 1 Euro = 40 rubles. Dahil ang lahat ng mga kalakal bago ang pagpapadala sa mga customer sa anumang kaso ay dumating sa isang bodega sa rehiyon ng Moscow, ang dami ng mga nakaimbak na kalakal ay 100%.

Pebrero: Warehousing = 18000 * 3.5 * 40 = 2520 thousand rubles.

Marso: Warehousing = 26000 * 3.5 * 40 = 3640 thousand rubles.

Abril: Warehousing = 28000 * 3.5 * 40 = 3920 thousand rubles.

Mayo: Warehousing = 22000 * 3.5 * 40 = 3080 thousand rubles.

Hunyo: Warehousing = 11250 * 3.5 * 40 = 1575 thousand rubles.

Hulyo: Warehousing = 17500 * 3.5 * 40 = 2450 thousand rubles.

Agosto: Warehousing = 23750 * 3.5 * 40 = 3325 thousand rubles.

Setyembre: Warehousing = 15000 * 3.5 * 40 = 2100 thousand rubles.

Oktubre: Warehousing \u003d 7500 * 3.5 * 40 \u003d 1050 thousand rubles.

Ang mga resulta ng mga kalkulasyon ng mga variable na gastos ay ipinakita sa talahanayan ng Appendix 7 sa gawaing Diploma.

mga nakapirming gastos

Kalkulahin natin ang mga sumusunod na nakapirming gastos ng DTS LLC:

Renta (pati na rin ang mga utility);

Depreciation ng sariling fixed assets;

Pangkalahatang gastos sa pagpapatakbo;

- mga gastos sa administratibo at pamamahala;

- mga gastos sa pagbebenta (kabilang ang mga gastos sa advertising at marketing);

- sahod mga empleyado ng DTS LLC;

Mga buwis.

Mga biyahe at paglalakbay sa negosyo:

Ang badyet para sa mga gastos ay ibinibigay ng Human Resources Department. Buwanang pagkonsumo noong 2009 200 libong rubles.

200 libong rubles*12 = 2400 libong rubles

Mga gastos sa promosyon:

Ang badyet para sa mga gastos ay ibinibigay ng Marketing Department.

Mayo: 1500 libong rubles

Hunyo: 800 libong rubles

Agosto: 900 libong rubles

Setyembre: 900 libong rubles

Ang badyet para sa mga gastos ay ibinibigay ng Marketing Department. Ang taunang paggasta sa advertising noong 2009 ay aabot sa 14,700 libong rubles.

Ang buwanang gastos sa pag-upa noong 2009 ay 650 libong rubles.

Depreciation ng sariling fixed assets:

Ang rate ng depreciation para sa mga fixed production asset ay 10%. Noong 2009, walang planong tumanggap ng OPF. Ayon sa departamento ng accounting, ang taunang halaga ng pamumura ay 300 libong rubles. Alinsunod dito, ang buwanang halaga ng pamumura ay magiging 25 libong rubles.

300,000/12 = 25 libong rubles

Iba pang mga nakapirming pangkalahatang gastos sa negosyo:

Ang buwanang gastos para sa pangkalahatang pangangailangan sa negosyo sa 2009 ay aabot sa 650 libong rubles. Ang mga nakaplanong bilang ay batay sa aktwal na data ng 2008.

650 libong rubles*12 = 7800 libong rubles

Pagtataya ng pahayag ng kita nabuo alinsunod sa kalkuladong variable at fixed cost sa itaas at ipinakita sa talahanayan sa Appendix 1 sa thesis.

Ang buwis sa kita ay kinakalkula batay sa rate na 20% para sa 2009.

Badyet ng cash flow (CDBS)

Ang BDDS ay iniharap sa talahanayan sa Appendix 2 sa gawaing Diploma

Ang mga item ng BDDS ay kinakalkula para sa parehong mga uri ng mga gastos tulad ng para sa pro forma income statement.

Pagkalkula ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto:

Ang mga kita mula sa pagbebenta ng mga produkto ay kinakalkula alinsunod sa nakaplanong kita (tingnan ang talahanayan sa Appendix 6), kasama ang VAT. Kundisyon - pagpapadala ng mga kalakal sa paunang bayad.

Noong Enero 2009, pinlano na tumanggap ng mga resibo mula sa mga mamimili upang bayaran ang mga natanggap para sa mga produktong binili noong 2008 sa halagang 10,004,700 rubles.

Pebrero: 45,000,000*1.18 = 53,100 libong rubles

Marso: 65,000,000*1.18 = 76,700 libong rubles

Abril: 70000000*1.18 = 82600 libong rubles

Mayo: 55000000*1.18 = 64900 libong rubles

Hunyo: 45,000,000*1.18 = 53,100 libong rubles

Hulyo: 70000000 * 1.18 = 82600 libong rubles

Agosto: 95000000*1.18 = 112100 libong rubles

Setyembre: 60,000,000*1.18 = 70,800 libong rubles

Oktubre: 30000000 * 1.18 = 35400 libong rubles.

Ang mga resibo ng pera mula sa pagbebenta ng mga produkto para sa 2009 ay aabot sa 641,305 libong rubles.

Pagkalkula ng mga pagtatapon para sa pagbili ng mga mabibiling produkto:

Pebrero: 1600 * 18000 = 28800 libong rubles

Marso: 1600*26000=41600 thousand rubles

Abril: 1600*28000=44800 thousand rubles

Mayo: 1600*22000=35200 thousand rubles

Hunyo: 1600*11250=18000 thousand rubles

Hulyo: 1600*17500=28000 thousand rubles

Agosto: 1600*23750=38000 thousand rubles

Setyembre: 1600*15000=24000 thousand rubles

Oktubre: 1600*7500=12000 thousand rubles

Pagkalkula ng pagbabayad para sa mga serbisyo ng transportasyon:

Ang pagbabayad para sa mga serbisyo sa transportasyon ng isang Estonian na kumpanya sa isang bodega sa Russia ay nagsisimula sa Disyembre 2008 at pagkatapos ay sumusunod sa iskedyul ng pagpapadala (Sales Plan) 2 buwan bago ang iskedyul.

1. Transportasyon ng isang Estonian na kumpanya sa isang bodega sa Russia 150,000 rubles. walang VAT bawat trak, 1000 gulong sa 1 trak. Sa mga kalkulasyon ito ay itinalaga bilang Tr 1.

2. Transportasyon ng isang kumpanya ng Russia mula sa bodega ng LLC "DTS" sa bodega ng mga mamimili 45,000 rubles. hindi kasama ang VAT bawat trak, 1800 gulong bawat trak. Sa mga kalkulasyon ito ay itinalaga bilang Tr 2.

Tr 1 \u003d 150,000 * 26000 / 1000 * 1.18 \u003d 4602 libong rubles.

Tr 1 \u003d 150,000 * 28000 / 1000 * 1.18 \u003d 4956 thousand rubles.

Tr 2 \u003d 18000 / 1800 * 45 * 1.18 \u003d 531 libong rubles.

Tr 1 \u003d 150,000 * 22000 / 1000 * 1.18 \u003d 3894 libong rubles.

Tr 2 \u003d 26000 / 1800 * 45 * 1.18 \u003d 767 libong rubles.

Tr 1 \u003d 150,000 * 11250 / 1000 * 1.18 \u003d 1991 thousand rubles

Tr 2 \u003d 28000 / 1800 * 45 * 1.18 \u003d 826 thousand rubles.

Tr 1 \u003d 150,000 * 17500 / 1000 * 1.18 \u003d 3098 libong rubles.

Tr 2 \u003d 22000 / 1800 * 45 * 1.18 \u003d 649 libong rubles.

Tr 1 \u003d 150,000 * 23750 / 1000 * 1.18 \u003d 4204 na libong rubles.

Tr 2 \u003d 11250 / 1800 * 45 * 1.18 \u003d 332 libong rubles.

Tr 1 \u003d 150,000 * 15000 / 1000 * 1.18 \u003d 2655 thousand rubles.

Tr 2 \u003d 17500 / 1800 * 45 * 1.18 \u003d 516 libong rubles.

Tr 1 \u003d 150,000 * 7500 / 1000 * 1.18 \u003d 1328 libong rubles.

Tr 2 \u003d 23750 / 1800 * 45 * 1.18 \u003d 701 libong rubles.

Setyembre:

Tr 2 \u003d 15000 / 1800 * 45 * 1.18 \u003d 443 libong rubles.

Tr 2 \u003d\u003d 7500/1800 * 45 * 1.18 \u003d 221 libong rubles.

Pagkalkula ng pagbabayad para sa mga serbisyo sa pag-aaral ng gulong sa taglamig:

Kasama sa mga gastos sa pag-aaral ang gastos ng mga stud at mga serbisyo sa pag-aaral ng gulong. Ang halaga ng mga spike bawat gulong ay 70 rubles. walang VAT. Ang halaga ng mga serbisyo para sa pag-aaral ng isang gulong ay 20 rubles. walang VAT. Ang mga pagbabayad ay ginawa mga isang buwan bago ang pagbebenta ng mga studded goods, ayon sa pagkakabanggit, ang mga pagbabayad ay magsisimula sa Mayo.

Sa ganitong paraan:

Mayo: Mga gastos sa pag-aaral = 11250 * (20 + 70) * 1.18 = 1195 libong rubles.

Hunyo: Ang halaga ng pag-aaral = 17500 * (20 + 70) * 1.18 = 1859 libong rubles.

Hulyo: Ang halaga ng pag-aaral = 23750 * (20 + 70) * 1.18 = 2522 libong rubles.

Agosto: Mga gastos sa pag-aaral = 15000 * (20 + 70) * 1.18 = 1593 libong rubles.

Setyembre: Ang halaga ng pag-aaral = 7500 * (20 + 70) * 1.18 = 797 libong rubles.

Pagkalkula ng mga pagbabayad sa Customs:

Artikulo Ang mga tungkulin at bayarin sa customs ay kinakalkula sa rate na 22% ng kabuuan ng halaga ng mga biniling kalakal at ang halaga ng transportasyon sa hangganan. Ang babayarang Customs VAT ay kinakalkula batay sa rate na 18% na naaangkop sa Kabuuan ng halaga ng mga biniling kalakal, mga gastos sa transportasyon sa hangganan at tungkulin sa customs. Ang mga pagbabayad sa customs para sa mga kalakal na binalak na ibenta mula Pebrero ay ginawa simula Disyembre 2008.

Alinsunod dito, ang iskedyul ng pagbabayad ay ang mga sumusunod:

Tungkulin \u003d (41600 + 3900) * 0.22 \u003d 10010 libong rubles.

VAT \u003d (41600 + 3900 + 10010) * 0.18 \u003d 9992 libong rubles.

Tungkulin \u003d (44800 + 4200) * 0.22 \u003d 10780 libong rubles.

VAT \u003d (44800 + 4200 + 10780) * 0.18 \u003d 10760 libong rubles.

Tungkulin \u003d (35200 + 3300) * 0.22 \u003d 8470 libong rubles.

VAT \u003d (35200 + 3300 + 8470) * 0.18 \u003d 8455 libong rubles.

Tungkulin \u003d (18000 + 1688) * 0.22 \u003d 4331 libong rubles.

VAT \u003d (18000 + 1688 + 4331) * 0.18 \u003d 4323 libong rubles.

Tungkulin \u003d (28000 + 2625) * 0.22 \u003d 6738 libong rubles.

VAT \u003d (28000 + 2625 + 6738) * 0.18 \u003d 6725 libong rubles.

Tungkulin \u003d (38000 + 3563) * 0.22 \u003d 9144 libong rubles.

VAT \u003d (38000 + 3563 + 9144) * 0.18 \u003d 9127 libong rubles.

Tungkulin \u003d (24000 + 2250) * 0.22 \u003d 5775 libong rubles.

VAT \u003d (24000 + 2250 + 5775) * 0.18 \u003d 5765 libong rubles.

Tungkulin \u003d (12000 + 1125) * 0.22 \u003d 2888 libong rubles.

VAT \u003d (12000 + 1125 + 2888) * 0.18 \u003d 2882 libong rubles.

Pagkalkula ng pagbabayad para sa warehousing:

Pebrero: (2520 + 3640) * 1.18 = 7269 libong rubles

Marso: (3920 + 3080) * 1.18 = 8260 libong rubles.

Abril: (1575+2450) *1.18=4750 thousand rubles

Mayo: (3325+2100+1050)*1.18=7641 thousand rubles

Pagkalkula ng mga pagbabayad sa mga tauhan ng kumpanya:

Ang mga pagbabayad ng kawani ay ginawa alinsunod sa Pro forma Profit and Loss Statement.

Ang lahat ng iba pang mga pagbabayad sa mga tuntunin ng mga nakapirming gastos ay ginawa alinsunod sa Forecast Profit and Loss Statement kasama ang VAT. Alinsunod dito, ang mga halaga ng mga pagbabayad sa 2009 ay magiging ang mga sumusunod:

Mga biyahe at paglalakbay sa negosyo:

2400 libong rubles * 1.18 \u003d 2832 libong rubles

Mga Promosyon:

4100 libong rubles * 1.18 \u003d 4838 libong rubles

14700 thousand rubles*1.18=17346 thousand rubles

7800 libong rubles * 1.18 \u003d 9204 libong rubles

Iba pang mga nakapirming gastos:

3600 libong rubles * 1.18 \u003d 4248 libong rubles

Pagtataya ng balanse

Kinukumpleto ng forecast ng balanse ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi sa DTS LLC. Ang pagtataya ng balanse ng kumpanya ay batay sa data ng pagtatapos ng taon ng balanse sheet ng 2008.

Pagkalkula ng balanse ng asset:

Linya 120 ng asset ng Balanse: 4298 libong rubles - 300 libong rubles = 3998 libong rubles. (Ipinapalagay na walang planong tumanggap ng mga fixed asset sa 2009).

Linya 130 ng asset ng Balanse: hindi nabago.

Linya 220 ng asset ng Balanse: hindi nabago.

Linya 240 ng asset ng Balanse: 66305 libong rubles - 10005 libong rubles. (data mula sa BDDS Enero) + 100,000 libong rubles. (kontribusyon sa deposito BDDS Setyembre) \u003d 156300 libong rubles \u003d

Line 260 ng Balance asset: 28,388 thousand rubles. (ayon sa BBDS, balanse sa katapusan ng 2009).

Linya 270 ng asset ng Balanse: hindi nabago.

Kabuuang Asset: RUB 188,790 thousand

Pagkalkula ng pananagutan sa balanse:

Linya 410 ng pananagutan sa balanse: hindi nabago.

Linya 470 ng mga pananagutan ng balanse: 76465 ​​​​libong rubles + 46738 libong rubles. (Data ng BDR) = 123203 libong rubles.

Linya 590 ng mga pananagutan sa balanse: hindi nabago.

Linya 620 ng mga pananagutan ng balanse: 51236 libong rubles. + 8027 libong rubles. (utang awtoridad sa customs) - 7965 libong rubles. (pagbabayad ng utang sa pag-aaral) - 1377 libong rubles. (pagbabayad ng utang sa transportasyon) = 58596 libong rubles.

Kabuuang Mga Pananagutan sa kabuuan: 188,790 libong rubles.

KABANATA 3

3.1. Pagkilala at pagsusuri ng mga lugar ng pagpaplano sa pananalapi na nangangailangan ng pagpapabuti at karagdagang kontrol

Sa LLC "DTS" financial planning ay batay sa paghahanda ng Forecast Profit and Loss Statement taun-taon at buwanan, pati na rin ang paghahanda ng taunang Forecast balance sheet. Pinapayagan nito ang kumpanya na mabilis na magplano ng resulta sa pananalapi, matukoy ang kahusayan sa ekonomiya ng kumpanya, ang potensyal na pang-ekonomiya at kondisyon sa pananalapi para sa isang tiyak na panahon sa hinaharap. Kaya, ang isa sa pinakamahalagang bahagi ng pagpaplano at kontrol sa pananalapi ay nananatiling walang takip sa balangkas ng regular na pamamahala - ito ay ang Cash Flow Budget. Gamit ang tool na ito, maaari mong tantiyahin kung magkano ang cash at sa anong panahon kakailanganin ng kumpanya. Bilang karagdagan, ang pagpaplano ng dokumentong ito sa isang buwanang batayan ay nagbibigay-daan sa iyo upang madagdagan ang disiplina sa pagbabayad sa kumpanya, pati na rin ang paggamit ng ilang mga pamamaraan at pamamaraan ng organisasyon upang matiyak ang halos 100% ng badyet ng cash flow, at samakatuwid ay ang forecast income statement. At dahil ang 100% na katuparan ng plano ay natiyak, nangangahulugan ito na ang kumpanya ay nakamit ang mga layunin nito at nakaplanong mga resulta para sa isang naibigay na tagal ng panahon.

Ang pangunahing layunin ng pagpaplano sa pananalapi ay upang ayusin ang mga aktibidad sa paraang mahusay ang mga ito, i.e. nagdala ng tubo. Ang isang kinakailangang kondisyon para sa paggawa ng kita ay isang tiyak na antas ng pag-unlad ng batayan ng aktibidad, na tinitiyak ang labis na mga nalikom mula sa mga benta sa mga gastos (gastos) para sa produksyon at marketing nito.

Ang pag-optimize ng kita ng isang negosyo sa mga kondisyon ng relasyon sa merkado ay nangangailangan ng patuloy na pag-agos ng impormasyon sa pagpapatakbo, hindi lamang sa panlabas na kalikasan (sa estado ng merkado, demand para sa mga produkto, presyo, atbp.), kundi pati na rin sa panloob (sa pagbuo ng mga gastos at pangunahing gastos). Ang impormasyong ito ay batay sa sistema ng accounting para sa mga gastos sa pamamagitan ng kanilang mga lugar ng pinagmulan at mga uri ng aktibidad, sa mga natukoy na paglihis sa pagkonsumo ng mapagkukunan mula sa mga karaniwang pamantayan at pagtatantya, sa data sa pagkalkula ng gastos ng mga indibidwal na uri ng mga produkto, sa accounting para sa mga resulta ng mga benta ayon sa mga uri ng mga produkto. Mahalagang tandaan na depende sa patakaran sa accounting na hinahabol ng enterprise sa larangan ng accounting, ang antas ng detalye ng cost accounting, at, dahil dito, ang pagsusuri ay naiiba para sa iba't ibang mga negosyo. Ang pamamaraan para sa pagsusuri ng kita at gastos ay nakasalalay din sa pagkakumpleto ng pagsasama ng mga gastos sa gastos, ang pagkakaroon ng hiwalay na accounting para sa variable at fixed na mga gastos.

Ang batayan ng pag-optimize ng kita ay ang pagkalkula at pagsusuri ng antas ng break-even ng aktibidad. Ang pagsusuri at pagkalkula ng break-even na aktibidad sa DTS LLC ay halos hindi nagagawa.

Ang pagkalkula ng break-even na aktibidad ay batay sa paghahati ng mga gastos ng kumpanya sa fixed at variable.

Kasama sa mga variable na gastos sa DTS LLC ang mga gastos, ang halaga nito ay nagbabago sa pagbabago sa dami ng mga benta ng mga produkto: Halaga ng mga kalakal na binili para sa pagbebenta, Transportasyon (sa hangganan), Mga gastos sa pag-aaral at Iba pang mga variable na gastos.

Kasama sa mga nakapirming gastos ng DTS LLC ang mga gastos, ang halaga nito ay hindi nagbabago sa isang pagbabago sa dami ng produksyon, halimbawa, sahod (kabilang ang UST), paglalakbay at mga biyahe sa negosyo, mga gastos sa promosyon, advertising, upa sa opisina, pamumura, iba pa. nakapirming pangkalahatang gastos sa sambahayan. Mga gastos.

Ang pagsusuri ng break-even ng mga aktibidad ay isinasagawa upang pag-aralan ang kaugnayan sa pagitan ng mga pagbabago sa dami ng produksyon, mga gastos at kita sa maikling panahon. Espesyal na atensyon ay ibinibigay sa pagpapasiya ng break-even point (kritikal na punto, threshold ng kakayahang kumita).

Ang kritikal na punto ay itinuturing na ang punto ng dami ng mga benta kung saan ang negosyo ay may mga gastos na katumbas ng kita. Ang kumpanya sa kasong ito ay walang pagkawala o tubo.

Ang pamamaraan ng equation ay batay sa pagkalkula ng netong kita ayon sa pormula:

TR - VC - FC = P, (21)

kung saan TR - nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto (gawa, serbisyo);

VC - mga variable na gastos para sa dami ng mga benta na ito;

FC - mga nakapirming gastos sa kabuuang halaga;

P - tubo mula sa pagbebenta ng mga produkto.

Ang pagkakaroon ng nakasulat na bawat tagapagpahiwatig nang mas detalyado, ang formula ay maaaring katawanin bilang mga sumusunod:

P * Q - FC * Q - VC \u003d P, (22)

Kung saan, ang P ay ang presyo ng isang yunit ng produksyon;

Q - dami;

FC - mga nakapirming gastos sa bawat yunit ng output.

Tukuyin natin ang bilang ng mga yunit sa pormula, iyon ay, ang dami ng mga benta (produksyon) sa break-even point bilang X, equate ang kanang bahagi ng equation sa zero, dahil ang mga kalahok sa merkado ay walang tubo sa break- kahit na tumuro at makakuha ng:

X * (P - AVC) -FC = 0.(23)

Sa panaklong, ang marginal na kita sa bawat yunit ng output ay nabuo, iyon ay, ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga variable na gastos. Mula dito, ang dami ng pagsasakatuparan sa kritikal na punto ay tinutukoy ng:

X =FC/MD, (24)

kung saan MD - marginal na kita bawat yunit ng output.

Kasama sa marginal na kita ang tubo at mga nakapirming gastos. Dapat ibenta ng mga negosyo ang kanilang mga produkto sa paraang ang marginal na kita ay katumbas ng kabuuan ng mga nakapirming gastos. Nangangailangan ito ng paglikha ng impormasyon at pagkonsulta, mga serbisyo sa marketing. Mag-aambag sila sa pag-aaral ng merkado ng mga benta at ang pagpapasiya ng pinaka-epektibong mga channel para sa pagbebenta ng mga gulong. Sa kasong ito, naabot ang punto ng equilibrium: ang margin ng kontribusyon ay katumbas ng mga nakapirming gastos.

MD *Q = FC. (25)

Qtb =FC/MD/Q (26)

Saan: Qtb - dami ng benta sa breakeven point

Ang bahagi ng marginal profit sa kita ng kumpanya ay nailalarawan sa marginal profit ratio (Km), na nagpapakita kung gaano karaming mga rubles ng marginal profit LLC DTS ang natatanggap mula sa bawat ruble ng kita:

Km = MD/TR (27)

Kung mas mataas ang marginal profit ratio, ang mas malaking bahagi ng kita ay nananatili upang bayaran ang mga nakapirming gastos at makabuo ng tubo. Samakatuwid, sa patuloy na mataas na kita, ang kumpanya ay nakikinabang mula sa isang mataas na marginal profit ratio.

Kaya, ang pagplano ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto, posibleng matukoy ang laki ng inaasahang marginal na kita.

Para magawa ito, mahalagang matukoy ang safety zone, o margin ng kaligtasan. Ipinapakita ng tagapagpahiwatig na ito kung gaano kalaki ang dami ng mga benta na maaaring bawasan bago magsimulang magkaroon ng mga pagkalugi ang DTS LLC:

ZB =Qf -Qtb,(28)

kung saan ZB - security zone;

Qf - aktwal o nakaplanong pagpapatupad;

Qtb - pagpapatupad sa bingit ng kakayahang kumita.

Kung mas malaki ang margin ng kaligtasan, mas matatag ang posisyon ng negosyo, mas mababa ang panganib ng pagkawala bilang resulta ng mga pagbabago sa dami ng mga benta.

Kung ang kumpanya ay may positibong margin ng kaligtasan, iyon ay, sa break-even chart na ito ay matatagpuan sa kanan ng kritikal na punto, ang kita nito ay tinutukoy ng:

P \u003d Zp * MD /Q. (29)

Kaya, ang anumang pagbabago sa dami ng mga benta ay nagdudulot ng mas malakas na pagbabago sa kita. Ang pag-asa na ito ay tinatawag na epekto ng operating leverage (OR):

O = MD/P(30)

Sa tulong ng lakas ng operating lever, ang isang mathematical na relasyon ay ipinahayag: kung ang kita ay 0, ang lakas ng operating lever ay may posibilidad na infinity - kahit na ang pinakamahina na pagbabagu-bago sa paligid ng kritikal na punto ay nagdudulot ng malakas na kamag-anak na pagbabagu-bago ng kita.

Sinusukat ng operating leverage ang porsyento ng pagbabago sa mga kita para sa isang porsyentong pagbabago sa kita.

Ang lahat ng mga tagapagpahiwatig sa itaas ay maaaring magamit para sa pagpaplano sa pananalapi at pagtataya ng mga aktibidad ng LLC "DTS"

Kakalkulahin namin ang break-even na aktibidad ng DTS LLC.

Ang pagkalkula ay gagawin batay sa datos ng Badyet ng kita at paggasta para sa 2009 (Appendix 1).

Para sa kabuuan ng mga variable na gastos, kukunin namin ang mga gastos sa pagbili ng mga produkto sa halagang 367,565 libong rubles.

Para sa mga nakapirming gastos, tatanggap kami ng kumbensyonal na komersyal at pangkalahatang mga gastos sa negosyo sa halagang 103,265 libong rubles.

Ang average na presyo ng mga gulong ng tag-init ay 2500, mga gulong ng taglamig - 4000 rubles. May kondisyon kaming tinutukoy ang average na presyo ng pagbebenta ng mga gulong:

(4000+2500)/2=3250 kuskusin.

Talahanayan 3.1

Pagkalkula ng antas ng break-even at margin ng kaligtasan sa pananalapi

	Pangalan ng tagapagpahiwatig
	Bilang ng mga produkto, mga yunit
	Presyo, libong rubles bawat yunit
	Mga nakapirming gastos (FC), libong rubles
	Mga variable na gastos (VC), libong rubles
	Mga kabuuang gastos (TC), libong rubles
	Kita sa benta (TR), kuskusin.
	Marginal na kita, kuskusin.
	Bahagi ng margin ng kita sa kita
	Break-even point, libong rubles
	Break-even point, mga yunit
	Margin ng kaligtasan, mga yunit
	Threshold ng lakas ng pananalapi, libong rubles.
	Margin ng lakas sa pananalapi, libong rubles.
	Kita, libong rubles
	Antas ng kakayahang kumita, %
	Operating lever

Ang aming mga kalkulasyon ay nagpakita na ang kumpanya ay dapat magbenta ng 164,615 na mga yunit sa karaniwan. mga produkto (mga gulong) para sa 3.25 libong rubles. Kasabay nito, upang hindi magkaroon ng mga pagkalugi, ang kumpanya ay kailangang magbenta ng 101526 na mga yunit. mga produkto sa isang presyo na 3.25 libong rubles. Ibig sabihin, ang safety margin ay 63089 units.

Sa mga tuntunin sa pananalapi, ganito ang lalabas - upang masakop ang mga naayos at variable na gastos nito, ang negosyo ay kailangang magbenta ng mga produkto para sa 329,960 libong rubles, pagkatapos maabot ng DTS LLC ang antas ng kita na ito, kikita na ito. Yung. ang negosyo ay may margin ng lakas sa pananalapi na 205,040 libong rubles.

Ang pagkalkula at kontrol ng aktibidad ng break-even ay kinakailangan sa mahirap na mga kondisyon sa ekonomiya, samakatuwid, ang pangunahing rekomendasyon para sa pagpapabuti ng pagpaplano sa pananalapi ay ang kondisyon para sa pagguhit ng isang plano sa pananalapi na may magandang margin ng lakas ng pananalapi.

Kaya, natukoy namin na ang kinakalkula na plano sa pananalapi ng DTS LLC ay may medyo magandang margin ng lakas ng pananalapi. Yung. ang negosyo, kahit na may posibleng pagbaba sa mga volume ng benta, ay makakaligtas sa mahirap na mga kondisyon ng krisis sa ekonomiya.

3.2. Pag-unlad ng mga rekomendasyon para sa pagpapabuti ng pagpaplano sa pananalapi sa DTS LLC

Ang unang hakbang upang mapabuti ang kahusayan ng pagpaplano sa pananalapi sa DTS LLC ay ang buwanang paghahanda ng Cash Flow Budget, na kinakalkula at ipinakita sa Kabanata 2, talata 3 ng gawaing ito. Ang pangalawang hakbang ay ang pagbuo ng isang pamamaraan ng organisasyon para sa pagproseso ng mga pagbabayad na binalak sa Cash Flow Budget at ang pagpapatupad nito sa istruktura ng organisasyon ng DTS LLC. Ang pamamaraan ng organisasyon ay ang Mga Regulasyon para sa pagpasa ng mga pagbabayad sa DTS LLC, na binuo upang pag-isahin at pagbutihin ang pamamaraan para sa paggawa ng mga pagbabayad sa loob ng naaprubahang Cash Flow Budget, pagbuo ng proseso ng badyet, kontrol at pag-uulat sa kumpanya .

Nalalapat ang Mga Regulasyon sa lahat ng functional division ng DTS LLC. Ang mga pagbabayad ayon sa Mga Regulasyon ng lahat ng mga yunit ng istruktura ng kumpanya ay ginawa alinsunod sa BDDS na naaprubahan para sa kasalukuyang buwan.

Ang batayan para sa pagbabayad ay isang maayos na naisakatuparan na Register ng mga pagbabayad at isang invoice na pinirmahan ng Initiator. Ang mga pangunahing dokumento ay dapat na nakalakip sa Rehistro ng mga pagbabayad (sa pambihirang kaso mga kopya) na siyang batayan ng pagbabayad.

Ang nagpasimula ng pagbabayad ay dapat ang mga istrukturang yunit ng Dunlop Tire CIS, na lumalahok sa pagbuo ng BDDS at nagbibigay ng naaangkop na mga plano sa paggastos.

Responsableng tao para sa tamang pagpapatupad, pagsunod sa kontrata, paghahanda ng Invoice para sa pagbabayad at mga pangunahing dokumento , koleksyon ng lahat ng kinakailangang mga lagda at pag-apruba, pati na rin ang kontrol sa mutual settlements sa loob ng balangkas ng bawat partikular na kontrata (sa bawat indibidwal na katapat) ay ang Kontratista mula sa Initiator, i.e. empleyado ng subdivision-initiator ng Kasunduan, na hinirang ng Initiator, at responsable sa paghahanda ng Invoice para sa pagbabayad sa Structural Unit, pati na rin ang pag-apruba nito sa mga subdivision ng kumpanya

Kapag nagbabayad, nahahati sila sa mga bahagi alinsunod sa mga sumusunod na prinsipyo:

Para sa bawat pagbabayad, kailangang maglaan ng hiwalay na pagbabayad sa bank account ng hiwalay na benepisyaryo sa Payment Register ng Structural Unit.

Ang mga pagbabayad na may ibang target na kalikasan ay nakarehistro sa Register sa magkahiwalay na mga pagbabayad.

Pamamaraan ng pag-apruba ng pagbabayad

Ang Kontratista sa Structural Unit, na nakatanggap ng tagubilin mula sa Initiator na iproseso ang pagbabayad, sinusuri ang pagkakaroon ng ganap na kumpletong pangunahing mga dokumento, at, kung kinakailangan, inihahanda ang mga nawawala.

Pagkatapos suriin ang pagkakaroon at ihanda ang lahat ng kinakailangang mga dokumento, ang Kontratista sa ngalan ng Initiator ay nagsusumite ng Invoice para sa pag-apruba sa Initiator.

Ang pirma ng Initiator sa likod ng invoice ay nangangahulugan na ang pagbabayad na ito ay naaprubahan ng Initiator.

Ang mga invoice para sa pagbabayad mula sa isang Structural Unit na walang marka ng Initiator ng kaukulang structural unit ng kumpanya ay hindi tinatanggap para sa pagpapatupad ng Financial Manager.

Ang kontratista mula sa nagpasimula ng pagbabayad ay obligadong ibigay sa Accounting Department ang lahat ng orihinal na dokumentong kailangan para sa pagbabayad (kontrata, detalye, invoice para sa pagbabayad, invoice, atbp.).

Ang tagapamahala ng pananalapi, na natanggap ang (mga) invoice at pangunahing mga dokumento mula sa Structural Unit, ay tumitingin sa pagkakaroon ng pirma ng Initiator sa (mga) invoice at bumubuo ng Register of Payments para sa araw para sa karagdagang paglipat sa Accounting Department para sa pag-apruba , pagtatalaga ng numero at pagbabayad.

Ang financial manager, bago mag-11:00 sa susunod na araw, ay susuriin ang bawat account:

Upang matiyak na ang layunin ng pagbabayad ay tumutugma sa code ng item sa badyet ng BDDS na naaprubahan para sa kasalukuyang buwan (ang code ay ang numerong itinalaga sa Budget Classifier sa bawat item ng BDDS)

Para sa balanse ng limitasyon sa item sa badyet na naaprubahan para sa kasalukuyang buwan ng BDDS.

Kung ang layunin ng isa o higit pang mga pagbabayad sa (mga) account ay hindi tumutugma sa code ng item sa badyet ng BDDS na naaprubahan para sa kasalukuyang buwan, ipinagbabawal ng Tagapamahala ng Pinansyal ang pagbabayad na ito, na nag-aabiso sa Initiator at Contractor sa Structural Unit sa pamamagitan ng e-mail.

Sa kaso ng paglampas sa limitasyon sa item sa badyet na inaprubahan para sa kasalukuyang buwan ng BDDS ng isa o higit pang mga pagbabayad sa account, ipinagbabawal ng Financial Manager ang pagbabayad na ito, na nag-aabiso sa Initiator at Contractor sa Structural Unit sa pamamagitan ng e-mail.

Kung ang pagbabayad sa invoice ay hindi naka-iskedyul para sa kasalukuyang buwan, ang Kontratista mula sa Initiator ay dapat magsulat ng isang memo (na may nakalakip na Invoice) na naka-address sa Pangkalahatang Direktor (o isang taong papalit sa kanya) na nagpapaliwanag ng dahilan ng kawalan ng pagbabayad na ito sa BDDS at humihiling na payagan ang pagbabayad na ito sa labis na badyet. Kung positibo ang desisyon, ang Invoice, kasama ang kalakip na iniendorsong memo at ang kopya nito, ay ililipat ng Kontratista mula sa Initiator patungo sa Financial Manager. Ang orihinal na inendorsong memorandum ay nananatili sa punong accountant (o ang taong papalit sa kanya).

Ang mga pagbabayad na ipinagbabawal ng Tagapamahala ng Pinansyal ay mababayaran lamang pagkatapos maalis ang lahat ng natukoy na paglabag.

Sinusuri ng tagapamahala ng pananalapi ang pirma ng Initiator, at sa kaso ng hindi nakaiskedyul na pagbabayad, ang pirma ng Pangkalahatang Direktor (o ang taong papalit sa kanya).

Ang kawalan ng lagda ng Pangkalahatang Tagapamahala sa kaganapan ng isang hindi nakaiskedyul na pagbabayad ay magsisilbing isang walang kundisyong dahilan para sa pagtanggi na tanggapin ang Account ng Tagapamahala ng Pinansyal para sa pagbabayad.

Pinunan ng Financial Manager ang mga sumusunod na field ng Register of payments para sa lahat ng isinumiteng Invoice mula sa Structural Units:

Code ng pagtatalaga ng badyet

Pangalan ng item sa badyet

Payee (counterparty)

Pera sa pagbabayad

Layunin ng pagbabayad (paglalarawan ng pagbabayad ayon sa uri ng aktibidad nito)

Dahilan ng pagbabayad (numero at petsa ng invoice, numero at petsa ng kontrata)

Halaga ng bayad

Angkop sa badyet (oo/hindi)

Pagkatapos ng pagpaparehistro ng Register of Payments, isusumite ito ng Financial Manager para sa pag-apruba sa Financial Director ng kumpanya (o isang taong papalit sa kanya).

Ang pirma ng Financial Director sa Register of Payments ay nangangahulugan na ang pagbabayad na ito ay naaprubahan ng Financial Director.

Ang mga rehistro ng pagbabayad mula sa Financial Manager na walang marka ng Financial Director ng kumpanya ay hindi tinatanggap para sa pagpapatupad ng Accounting Department.

Ang tagapamahala ng pananalapi, bago mag-11:00 a.m. sa araw ng nakaplanong pagbabayad, ay nagsusumite ng Rehistro ng mga pagbabayad na nabuo at napagkasunduan sa Direktor ng Pinansyal sa Departamento ng Accounting para sa pag-apruba, pagtatalaga ng isang numero at pagbabayad.

Ang mga pagbabayad na hindi nakaplano sa BDDS at hindi nakapasa sa pamamaraan ng pag-apruba na inilarawan sa itaas ay ipinagbabawal para sa pagbabayad.

Ang mga rehistro ng pagbabayad ay hindi ibinibigay para sa mga sumusunod na operasyon:

Pagbili at pagbebenta ng dayuhang pera;

Pagtanggap ng cash mula sa isang bank account;

Pagbabalik ng pera mula sa cash desk sa isang bank account;

Mutual settlements sa mga institusyon ng kredito;

Kapag kinakalkula ang kasalukuyang mga buwis mula sa payroll; VAT; buwis; buwis sa ari-arian;

Sa mga payroll para sa pagbabayad ng mga suweldo, bakasyon, mga bonus at iba pang mga pagbabayad sa payroll;

Direktang pag-withdraw ng mga pondo mula sa account.

Kaya, ang sistema ng pag-apruba sa pagbabayad na inilarawan sa itaas sa kumpanya ay nagbibigay-daan para sa pang-araw-araw na kontrol ng mga pagbabayad alinsunod sa nakaplanong dami ng pagtanggap at paggasta ng mga pondo, ay nagpapahintulot sa Kagawaran ng Pananalapi na anuman ang accounting panatilihin ang mga rekord ng pagpapatakbo ng aktwal na pagtanggal ng mga pondo ayon sa item, sa gayon ay nagbibigay sa pamamahala ng kumpanya ng bagong impormasyon tungkol sa pagpapatupad ng badyet. Gayundin, ang pamamaraan para sa pag-aayos ng mga pagbabayad ay nakakatulong upang maiwasan ang labis na paggastos ng mga pondo ng kumpanya o hindi planadong mga pagbabayad sa oras. Dahil ang lahat ng mga pagbabayad ay ginawa ayon sa Mga Regulasyon alinsunod sa code ng pagtatalaga ng badyet, ang isa pang plus mula sa paggamit ng control system na ito ay ang kakayahang hindi direktang kontrolin ang Badyet sa Kita at Paggasta at maabot ang nakaplanong resulta sa pananalapi.

KONGKLUSYON

Ang pagpaplano sa pananalapi ay isang mahalagang bahagi ng pagpaplano ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng isang negosyo, na naglalayong ipatupad ang diskarte at mga gawain sa pagpapatakbo ng negosyo.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay malapit na nauugnay sa marketing, produksyon at iba pang mga plano ng isang pang-ekonomiyang entidad. Walang mga pagtataya sa pananalapi ang makakakuha ng praktikal na halaga hanggang ang mga direksyon sa produksyon at marketing ng aktibidad ay naisagawa. Ang mga plano sa pananalapi ay magiging hindi makatotohanan kung ang mga layunin sa marketing ay hindi tiyak at samakatuwid ay mahirap makamit.

Gayunpaman, kasama ang pinaghihinalaang pangangailangan malawak na aplikasyon modernong pagpaplano sa pananalapi sa kasalukuyang mga kondisyon, may mga kadahilanan na naglilimita sa paggamit nito sa mga negosyo:

Mataas na antas ng kawalan ng katiyakan sa merkado ng Russia dahil sa patuloy na mga pandaigdigang pagbabago sa lahat ng mga lugar pampublikong buhay(Ang kanilang unpredictability ay nagpapahirap sa pagpaplano);

Isang maliit na proporsyon ng mga negosyo na may kakayahan sa pananalapi na magsagawa ng mga seryosong pag-unlad sa pananalapi;

Kakulangan ng epektibo balangkas ng regulasyon domestic negosyo.

Kasama sa pagpaplano sa pananalapi ang ilang yugto.

Sa unang yugto, sinusuri ang mga tagapagpahiwatig ng pananalapi para sa nakaraang panahon. Upang gawin ito, gamitin ang pangunahing mga dokumento sa pananalapi ng mga negosyo: sheet ng balanse, mga pahayag ng kita at pagkawala, pahayag ng cash flow. Mahalaga ang mga ito para sa pagpaplano sa pananalapi, dahil naglalaman ang mga ito ng data para sa pagsusuri at pagkalkula ng pagganap sa pananalapi ng negosyo, at nagsisilbi ring batayan para sa paggawa ng pagtataya ng mga dokumentong ito. Ang balanse ng negosyo ay kasama sa mga dokumento sa pagpaplano sa pananalapi, at ang balanse ng accounting ay nagsisilbing paunang base sa unang yugto ng pagpaplano.

Sa ikalawang yugto, ang mga pangunahing dokumento ng pagtataya ay pinagsama-sama: pagtataya ng balanse, pahayag ng kita, daloy ng salapi (daloy ng pera); inuri ang mga ito bilang mga madiskarteng plano sa pananalapi at kasama sa istruktura ng isang plano sa negosyo na nakabatay sa agham para sa isang negosyo.

Sa ikatlong yugto, ang mga tagapagpahiwatig ng pagtataya ng mga dokumento sa pananalapi ay pino at nakokonkreto sa pamamagitan ng pagguhit ng kasalukuyang mga plano sa pananalapi.

Sa ika-apat na yugto, isinasagawa ang pagpaplano sa pananalapi sa pagpapatakbo.

Sa ikalimang yugto, ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi ay nagtatapos sa praktikal na pagpapatupad ng mga plano at kontrol sa kanilang pagpapatupad.

Ang object ng pag-aaral sa gawaing ito ay ang enterprise LLC "DTS", na isang subsidiary ng Japanese "Sumitomo Rubber Industries", Ltd. sa Russia. Ang Sumitomo Rubber Industries, Ltd. ay gumagawa at nagbebenta ng mga gulong sa ilalim ng mga tatak na Dunlop, Falken, Goodyear, Sumitomo at Ohtsu. Bilang karagdagan sa mga tanggapan sa China at Indonesia, ang Sumitomo Group, kasabay ng The Goodyear Tire and Rubber Company, ay gumagawa at nagbebenta sa Europe at North America. Ang pangunahing aktibidad ng DTS LLC sa Russia ay ang pagbebenta ng mga de-kalidad na produkto ng gulong sa malalaking pakyawan na mga dealer.

Ang pagsusuri sa kalagayang pinansyal ay nagpakita na ang kumpanya ay gumagamit ng hiniram na kapital sa mga aktibidad nito. Ang mga tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi ay medyo hindi matatag para sa panahon mula 2005 hanggang 2008:

Ang ratio ng konsentrasyon ng sariling kapital, ang ratio ng kapital na nagtatrabaho at ang ratio ng hiniram at sariling mga pondo lamang noong 2008 ay nakakatugon sa inirekumendang pamantayan at halagang 61.85%; 60.71% at 61.67% ayon sa pagkakabanggit. Ang koepisyent ng kakayahang magamit ng sariling mga pondo para sa buong nasuri na panahon ay higit sa 50% at tumaas mula 63.31% noong 2005 hanggang 94.84% noong 2008.

Ang pagsusuri sa pagkatubig ay nagpakita ng magagandang resulta. Ang kumpanya ay kayang bayaran ang mga obligasyon nito.

Ang negosyo ay nagpapatakbo nang may tubo at may medyo mahusay na mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita, gayunpaman, mayroong isang bahagyang pagbaba sa mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita sa panahon ng pag-uulat.

Kasabay ng pagbaba sa kakayahang kumita, mayroong bahagyang pagbaba sa aktibidad ng negosyo, na kinumpirma ng kinakalkula na mga rate ng turnover.

Upang maisagawa ang gawaing pinansyal, ang DTS LLC ay lumikha ng isang serbisyo sa pananalapi, na kinakatawan ng departamento ng pananalapi at departamento ng accounting.

Ang aktibidad sa pananalapi ng DTS LLC ay naglalayong subaybayan ang pagkakaloob ng mga cash settlement, pagtanggap ng cash na kita at mga gastos, pagbuo at pamamahagi ng mga cash savings at mga mapagkukunang pinansyal. Ang aktibidad sa pananalapi ng LLC "DTS" ay napapailalim sa pagtiyak ng katatagan sa pananalapi, na lumilikha ng napapanatiling mga kinakailangan para sa paglago ng ekonomiya ng kumpanya at kita nito.

Dahil ang plano sa pananalapi ay may kasamang ilang bahagi, tulad ng forecast ng balanse, plano ng kita at pagkawala, plano ng daloy ng salapi, ang pamamaraan para sa pagtukoy ng mga tagapagpahiwatig na kinakailangan para sa pagguhit ng mga plano sa DTS LLC ay ang mga sumusunod:

Kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal (Pagtataya ng benta)

Halaga ng mga kalakal na naibenta

Mga stock ng mga kalakal sa simula ng panahon

Pagkuha ng mga kalakal

Mga stock ng mga kalakal sa pagtatapos ng panahon

Mga gastos sa pagpapatakbo

Portfolio ng pautang at plano para sa pagbabayad at pagtanggap ng interes

Sa proyekto ng pagtatapos, isang detalyadong pagkalkula ng lahat ng mga tagapagpahiwatig na kinakailangan para sa pagbuo ng isang plano sa pananalapi ay ginawa.

Ang pangunahing layunin ng pagpaplano sa pananalapi ay upang ayusin ang mga aktibidad sa paraang mahusay ang mga ito, i.e. nagdala ng tubo. Ang batayan ng pag-optimize ng kita ay ang pagkalkula at pagsusuri ng antas ng break-even ng aktibidad.

Ang pagsusuri at pagkalkula ng plano sa pananalapi para sa break-even ay nagpakita na ang nabuong plano sa pananalapi ay may medyo magandang margin ng lakas ng pananalapi. Yung. ang negosyo, kahit na may posibleng pagbaba sa mga volume ng benta, ay makakaligtas sa mahirap na mga kondisyon ng krisis sa ekonomiya.

Upang mapabuti ang kahusayan ng pagpaplano sa pananalapi, nag-aalok ang DTS LLC ng buwanang paghahanda ng Cash Flow Budget, sa form na ipinakita sa thesis na ito.

Iminungkahi din para sa pagpapatupad sa sistema ng pamamahala ng isang tiyak na pamamaraan ng organisasyon para sa pagpasa ng mga pagbabayad na binalak sa Cash Flow Budget.

Ang pamamaraan ng organisasyon ay ang Mga Regulasyon para sa pagpasa ng mga pagbabayad sa DTS LLC, na binuo upang pag-isahin at pagbutihin ang pamamaraan para sa paggawa ng mga pagbabayad sa loob ng naaprubahang Cash Flow Budget, pagbuo ng proseso ng badyet, kontrol at pag-uulat sa kumpanya.

Ang mga Regulasyon ay dapat ilapat sa lahat ng functional na dibisyon ng DTS LLC. Ang mga pagbabayad ayon sa Mga Regulasyon ng lahat ng mga yunit ng istruktura ng kumpanya ay kailangang gawin alinsunod sa BDDS na naaprubahan para sa kasalukuyang buwan. Ang regulasyong ito ay magbibigay-daan upang mapataas ang kontrol sa paggasta ng mga pondo at mag-aambag sa kanilang mas mahusay na paggamit.

Sa pangkalahatan, ang paggamit ng mga modernong pamamaraan ng pagpaplano at kontrol sa pananalapi ay magpapahintulot sa negosyo na planuhin ang mga aktibidad nito nang mas maingat at mahulaan ang mga posibleng pagkakamali at pagkabigo, pati na rin mahanap ang kanilang mga napapanahong solusyon. Ang lahat ng ito ay makakatulong upang mapabuti ang kahusayan ng negosyo sa kabuuan.

LISTAHAN NG GINAMIT NA LITERATURA

1. Civil Code ng Russian Federation. // ATP "Garant".
2. Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. // ATP "Garant".
3. Batas ng Russian Federation ng Marso 21, 1991 N 943-I "Sa mga awtoridad sa buwis ng Russian Federation" (tulad ng sinusugan noong Hunyo 24, Hulyo 2, 1992, Pebrero 25, 1993, Hunyo 13, 1996, Nobyembre 16, 1997 , Hulyo 8, 1999, Nobyembre 7, 2000, Disyembre 30, 2001, Mayo 29, 2002, Mayo 22, 2003, Hunyo 29, 2004, Hulyo 18, 2005, Hulyo 27, 2006)
4. Pederal na Batas Blg. 208-FZ ng Disyembre 26, 1995 "Sa Mga Pinagsamang Kumpanya ng Stock" (tulad ng sinusugan noong Hunyo 13, 1996, Mayo 24, 1999, Agosto 7, 2001, Marso 21, Oktubre 31, 2002, Pebrero 27, 2003, Pebrero 24, Abril 6, Disyembre 2, 29, 2004, Disyembre 27, 31, 2005, Enero 5, Hulyo 27, Disyembre 18, 2006, Pebrero 5, Hulyo 24, Disyembre 1, 2007)
5. Pederal na Batas Blg. 129-FZ ng Nobyembre 21, 1996 "Sa Accounting" (tulad ng susugan noong Hulyo 23, 1998, Marso 28, Disyembre 31, 2002, Enero 10, Mayo 28, Hunyo 30, 2003, Nobyembre 3 2006)
6. Pederal na Batas Blg. 161-FZ ng Nobyembre 14, 2002 "Sa Estado at Munisipal na Unitary Enterprises" (gaya ng sinusugan noong Disyembre 8, 2003, Disyembre 18, 2006, Hulyo 24, Disyembre 1, 2007)
7. Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation noong Hunyo 26, 1995 N 594 "Sa pagpapatupad pederal na batas"Sa supply ng mga produkto para sa mga pangangailangan ng pederal na estado" (gaya ng sinususugan noong Abril 23, Hulyo 1, Setyembre 13, 1996, Hulyo 1, 8, 1997, Pebrero 2, 18, Hulyo 21, 1998, Enero 25, 1999, Abril 22 , 2002, Marso 20, 2003, Disyembre 25, 2004, Hulyo 28, 2005, Pebrero 20, Disyembre 14, 2006)
8. Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Enero 1, 2002 N 1 "Sa Pag-uuri ng Mga Nakapirming Asset na Kasama sa Mga Grupo ng Depreciation" (tulad ng binago noong Hulyo 9, Agosto 8, 2003, Nobyembre 18, 2006)
9. All-Russian classifier ng fixed asset OK 013-94 (OKOF) (inaprubahan ng Decree of the State Standard ng Russian Federation ng Disyembre 26, 1994 N 359) (as amended 1/98)
10. Kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation noong Nobyembre 25, 1998 N 56n "Sa Pag-apruba ng Regulasyon sa Accounting "Mga Kaganapan pagkatapos ng Petsa ng Pag-uulat" (PBU 7/98)" (tulad ng binago noong Disyembre 20, 2007)
11. Kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation noong Mayo 6, 1999 N 32n "Sa Pag-apruba ng Mga Regulasyon sa Accounting "Kita ng Organisasyon" PBU 9/99" (tulad ng susugan noong Disyembre 30, 1999, Marso 30, 2001, Setyembre 18, Nobyembre 27, 2006.)
12. Regulasyon sa accounting "Mga Gastusin ng organisasyon" PBU 10/99 (naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation noong Mayo 6, 1999 N 33n) (tulad ng sinusugan noong Disyembre 30, 1999, Marso 30, 2001, Setyembre 18 , Nobyembre 27, 2006.)
13. Kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation noong Marso 30, 2001 N 26n "Sa Pag-apruba ng Mga Regulasyon sa Accounting" Accounting para sa Mga Nakapirming Asset "PBU 6/01" (tulad ng sinusugan noong Mayo 18, 2002, Disyembre 12, 2005, Setyembre 18, Nobyembre 27, 2006 G.)
14. Order ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ng Hunyo 9, 2001 N 44n "Sa Pag-apruba ng Mga Regulasyon sa Accounting" Accounting para sa mga imbentaryo "PBU 5/01" (tulad ng susugan noong Nobyembre 27, 2006, Marso 26, 2007)
15. Kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation noong Nobyembre 28, 2001 N 96n "Sa Pag-apruba ng Regulasyon sa Accounting" Mga Kondisyon na Katotohanan ng Aktibidad sa Pang-ekonomiya "PBU 8/01" (tulad ng binago noong Setyembre 18, 2006, Disyembre 20, 2007 )
16. Kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ng Agosto 2, 2001 N 60n "Sa Pag-apruba ng Mga Regulasyon sa Accounting" Accounting para sa Mga Pautang at Mga Kredito at Mga Gastos ng Kanilang Serbisyo "(PBU 15/01)" (tulad ng sinususugan noong Setyembre 18 , Nobyembre 27, 2006)
17. Pananalapi ng mga organisasyon: isang aklat-aralin para sa mga mag-aaral sa unibersidad na nag-aaral sa mga specialty sa ekonomiya, specialty 080105 "Finance and credit" / ed. N.V. Kolchina. - 4th ed., binago. at karagdagang - M.: UNITI-DANA, 2007. - 383 p.
18. Pananalapi ng Enterprise: Teorya at Practice. Teksbuk. S.V.Bolshakov - M.: Knizhny Mir. 2006. - 617 p.
19. Pagsasanay sa pagbabadyet sa mga negosyong Ruso: pagsasanay. allowance / Yu.S. Maslenchenkov, Yu.N. Tronin - M .: Publishing group na "BDTS-press", 2004. - 392 p.
20. Accounting sa pamamahala ng accounting: Isang aklat-aralin para sa mga mag-aaral ng mga unibersidad na nag-aaral sa mga specialty sa ekonomiya / M.A. Vakhrushina. - 3rd ed., idagdag. at trans. - M.: Omega-L, 2004. - 576 p.
21. Ang pagsusuri sa pananalapi. - 4th ed., binago. at karagdagang - M.: Publishing house "Accounting", 2002. - 528 p.
22. 7 tala ng pamamahala. Handbook ng pinuno / ed. V.V. Kondratiev. - 7th ed., binago. at karagdagang - M.: Eksmo, 2008. - 976 p.
23. Pagsusuri sa ekonomiya: aklat-aralin. / G.V.Savitskaya. - ika-12 ed., Rev. at karagdagang - M.: Bagong kaalaman, 2006. - 679 p.
24. Ionova A.F., Selezneva N.N. Pagsusuri sa pananalapi: aklat-aralin. - M.: TK Velby, Prospekt, 2008. - 624 p.
25. Sklyarenko V.K., Prudnikov V.M. Enterprise Economics: Teksbuk. - M.: INFRA-M, 2008. - 528 p.
26. pananalapi ng korporasyon. - Richard A. Brealey, Stewart C. Myers, Franklin Allen - Ikawalong edisyon, inilathala ni McGraw-Hill/Irwin, 2006. - 1028
27. Pananalapi / A.A.Gropelli, Ehsan Nikbakht. - ika-5 edisyon p. cm. - (mga aklat sa pagsusuri sa negosyo)/ Copyright 2006 ng Barron's Educational Series, Inc. - 612
28. Sapozhnikova N.G. Accounting para sa mga tagapamahala: Pagtuturo. - M.: KNORUS, 2004
29. Accounting at tax accounting para sa mga practitioner / Ed. G.Yu. Kasyanova. - M.: Publishing house na "Argument", 2006
30. Molyakov D.S. Pananalapi sa industriya Pambansang ekonomiya: Teksbuk. - M .: FiS, 2000.
31. Molyakov D.S., Shokhin E.I. Teorya ng Enterprise Finance: Textbook. — M.: FA, 1999.
32. Shulyak P.N. Pananalapi ng Enterprise: Textbook. — M.: Dashkov at K, 2002.
33. Pinansyal at kredito encyclopedic Dictionary/ Sa ilalim ng kabuuan. ed. A.G. Gryaznova. - M .: Pananalapi at istatistika, 2002.
34. Pananalapi: Teksbuk / Ed. A.G. Gryaznova, E.V. Markina. - M .: Pananalapi at istatistika, 2004.
35. Kerimov V.E. Accounting sa pamamahala: Textbook. - M.: ITK "Dashkov at K", 2004.
36. Kondrakov N.P., Ivanova M.A. Accounting sa pamamahala ng accounting. Pagtuturo. - M.: INFRA-M, 2003.
37. Likhacheva O.N. Pagpaplano ng pananalapi sa negosyo. Teksbuk - M .: Prospect, 2003.

38. Pamamahala sa pananalapi. Teksbuk / ed. E.I. Shokhina - M.: FBK-PRESS, 2002.

1. Betge J. Balanse na pag-aaral: / Per. Kasama siya. / Pang-agham na editor V.D. Novodvorsky; panimula ni A.S. Bakaev; tinatayang V.A. Verkhov. - M .: Accounting, 2000.
2. Kovalev V.V. Panimula sa pamamahala sa pananalapi. - M .: Pananalapi at mga istatistika, 2001.
Plano sa pananalapi ng organisasyon
Uri ng trabaho: Diploma

Ang plano sa pananalapi ay isang mahalagang bahagi ng pagpaplano ng intra-kumpanya, ang proseso ng pagbuo ng isang sistema ng mga tagapagpahiwatig upang mabigyan ang negosyo ng mga kinakailangang pondo at pagbutihin ang kahusayan ng mga aktibidad sa pananalapi nito sa hinaharap na panahon. Ang pagpaplano sa pananalapi ay isa sa pangunahing pamamahala mga function, kabilang ang pagtukoy ng kinakailangang halaga ng mga mapagkukunan mula sa iba't ibang mga mapagkukunan at makatwirang pamamahagi ng mga mapagkukunang ito sa oras at sa pamamagitan ng mga istrukturang dibisyon ng negosyo.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay kinakailangan upang magbigay ng mga kinakailangang mapagkukunan para sa mga aktibidad ng kumpanya para sa:

• pagpili ng mga opsyon para sa epektibong pamumuhunan ng kapital;
• pagkilala sa mga reserbang on-farm upang madagdagan ang kita sa pamamagitan ng matipid na paggamit ng mga pondo.

Nakakatulong ito upang makontrol ang kondisyon sa pananalapi, solvency at creditworthiness ng enterprise.

Maraming mga pamamaraan para sa pagkalkula ng pagpaplano sa pananalapi, ngunit mayroon ding mga pangkalahatang tuntunin, mga prinsipyo na hindi nagbabago anuman ang ginawa ng plano sa pananalapi.

Ito ay mahalaga. Ang pagpaplano sa pananalapi ay dapat na naka-target, operational, real, managerial, collective, regulated, tuloy-tuloy, komprehensibo, tuloy-tuloy, balanse, transparent na proseso para sa pamamahala. Ang halaga ng pagpaplano sa pananalapi ay hindi dapat mag-overlap sa epekto nito.

pagpaplano sa pananalapi- isang responsableng proseso, kaya hindi mo ito maaaring lapitan nang pormal.

Sa kurso ng pagpaplano, kinakailangan upang gumuhit ng mga konklusyon tungkol sa mga dahilan ng mga pagkabigo sa trabaho, upang isaalang-alang ang mga salik na ito, kasama ang positibong karanasan, kapag gumuhit ng mga plano sa pananalapi para sa susunod na panahon.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay dapat na komprehensibo upang makapagbigay ng mga mapagkukunang pinansyal para sa iba't ibang larangan:

• mga pagbabago (iyon ay, ang pagbuo at pagpapatupad ng mga bagong teknolohiya na nakakaapekto sa pagpapanatili ng pagiging mapagkumpitensya ng mga produkto, ang paglikha ng mga bagong produkto, industriya, atbp.);
• mga aktibidad sa supply at marketing;
• mga aktibidad sa produksyon (operasyonal);
• aktibidad ng organisasyon.

Kapag gumuhit ng mga plano sa pananalapi, ang mga sumusunod ay ginagamit: mga mapagkukunan ng impormasyon:

• data ng accounting at pag-uulat sa pananalapi;
• impormasyon sa pagpapatupad ng mga plano sa pananalapi sa mga nakaraang panahon;
• mga kasunduan (kontrata) na natapos sa mga mamimili ng mga produkto at mga supplier ng materyal na mapagkukunan;
• mga kalkulasyon ng pagtataya ng mga dami ng benta o mga plano para sa pagbebenta ng mga produkto, na pinagsama-sama sa batayan ng mga order, mga pagtataya ng demand, mga antas ng presyo ng mga benta at iba pang mga katangian ng mga kondisyon ng merkado;
• mga pamantayang pang-ekonomiya na inaprubahan ng mga batas na pambatas (mga rate ng buwis, mga taripa para sa mga kontribusyon sa mga pondong panlipunan ng estado, mga rate ng depreciation, accounting banking rate ng interes, ang pinakamababang buwanang sahod, atbp.).

Sa kurso ng pagpaplano, kinakailangan, kung maaari, na isaalang-alang o pag-aralan ang lahat ng mga kadahilanan: analytical na materyales, mga uso sa merkado, pangkalahatang sitwasyong pampulitika at pang-ekonomiya, ang mga opinyon ng mga analyst at eksperto, mga pamantayan sa moral at etikal, atbp.

Ang pagsusuri ay dapat isailalim sa ekonomiya(ang rate ng refinancing ng Bangko Sentral, mga halaga ng palitan, mga rate ng interes sa mga pautang sa mga lokal na bangko, ang halaga ng magagamit na libreng cash, ang kapanahunan ng mga account na babayaran, at marami pang iba), at hindi pang-ekonomiya mga kadahilanan (ang posibilidad ng pagkolekta ng mga natanggap, ang antas ng kumpetisyon, mga pagbabago sa batas, atbp.). Bago gumawa ng desisyon, mahalagang suriin ang lahat ng magagamit na alternatibo. Bukod dito, mas kapaki-pakinabang para sa katumpakan ng plano na suriin hindi ang mahigpit na halaga ng tagapagpahiwatig, ngunit ang hanay ng mga halaga. Mahalagang isaalang-alang ang mga posibleng sitwasyon ng force majeure.

Tandaan. Ang mga plano ay dapat na nakatuon sa pagkamit ng mga itinakdang layunin (ang batayan ng plano ay ang mga tunay na kakayahan ng kumpanya, at hindi ang mga nakamit nito sa ngayon).

Halimbawa, ang turnover ng kumpanya ay kasalukuyang 1,000,000 rubles, at kung ang mga pagkukulang sa trabaho ay tinanggal, kung gayon ang turnover ay maaaring medyo madaling madoble. Kung sa ganoong sitwasyon ang plano ay batay sa mga umiiral na tagapagpahiwatig, hindi namin isasaalang-alang ang potensyal ng kumpanya (ang plano sa pananalapi ay hindi magiging epektibo).

Ang plano sa pananalapi ay dapat (kung hindi mo isasaalang-alang ang iba't ibang mga senaryo para sa pagbuo ng mga kaganapan) ay naglalaman ng isang tiyak na diskarte ng pagkilos sa kaganapan ng mga malamang na sitwasyon ng pagtataya. Halimbawa, ang isang kumpanya sa mga kalkulasyon nito ay gumagamit ng mga maginoo na yunit - US dollars. Ang pamamahala ng kumpanya ay kailangang mag-isip ng isang diskarte para sa pagkilos sa kaganapan ng isang matalim na pagbabago sa halaga ng palitan ng dolyar at pagsamahin ang kanilang mga ideya sa plano sa pananalapi, upang ang mga subordinates ay malinaw ding kumatawan sa diskarteng ito.

Kapag gumuhit ng isang plano, kinakailangan na mahulaan ang posibilidad na baguhin ang mga nakaplanong tagapagpahiwatig habang nakamit ang mga ito. Ang isang paraan upang makamit ang flexibility sa mga plano ay ang magtatag ng pinakamababa, pinakamainam, at pinakamataas na resulta.

Tandaan. Imposibleng gumuhit ng isang plano sa pananalapi upang, alinsunod dito, ang kumpanya ay walang reserbang pera.

Ang ganitong sitwasyon ay maaaring humantong sa katotohanan na ang anumang force majeure, hindi naka-iskedyul na pagbabayad o pagkaantala sa mga resibo ay maaaring humantong hindi lamang sa pagbagsak ng naturang plano sa pananalapi, kundi pati na rin sa kumpanya mismo. Gayunpaman, mas madaling mamuhunan ng labis na pondo kaysa sa hanapin ang mga nawawala.

Kapag umaakit ng karagdagang mga mapagkukunan sa pananalapi, ito ay kinakailangan upang sumunod sa prinsipyo ng pagsang-ayon, iyon ay, hindi makatwiran na kumuha ng panandaliang pautang upang makabili ng mamahaling kagamitan, alam na sa panahong ito ang kumpanya ay walang libreng cash at kakailanganing humiram muli ng pera upang mabayaran ang utang.

Sabihin nating kailangan ng isang kumpanya ng mga pondo para mapunan muli ang imbentaryo na may average na lead time na isang buwan. Sa kasong ito, hindi makatwiran na kumuha ng pangmatagalang pautang, labis na nagbabayad para dito.

Marami ang nagkakamali, na isinasaalang-alang ang neto o napanatili na kita ng kumpanya bilang ilang mga tunay na asset na maaaring ilagay sa sirkulasyon ng ekonomiya. Kadalasan ito ay malayo sa kaso. Samakatuwid, kapag nagsasagawa ng pagpaplano sa pananalapi, tinutukoy ang pangangailangan para sa karagdagang mga mapagkukunan ng financing, ang isang tao ay hindi maaaring magkamali na tumutukoy sa mga naturang tagapagpahiwatig tulad ng mga napanatili na kita, mga napanatili na pagkalugi.

Isa sa mga yugto ng pagpaplano ay ang pagsusuri sa pananalapi, kung saan sinusuri ang solvency ng kumpanya. Karaniwang pagkakamali ay ang mga financier ay naglalagay ng mga tagapagpahiwatig sa plano, na sila mismo ang pumupuna sa kurso ng pagsusuri sa mga aktwal na tagapagpahiwatig. Kadalasan ang isang sitwasyon ay lumitaw kapag ang mahinang likido at hindi malulutas na mga plano sa pananalapi ay nilikha. Upang maiwasan ito, kinakailangang tandaan ang tungkol sa mga tagapagpahiwatig para sa pagtatasa ng pagkatubig at solvency, pati na rin ang pagtuon sa mga ito kapag gumuhit ng isang plano sa pananalapi.

Mga uri ng pagpaplano sa pananalapi at mga plano sa pananalapi

Ang mga yugto ng panahon kung saan iginuhit ang mga plano sa pananalapi ay maaaring iba. Karaniwan, ang mga plano sa pananalapi ay iginuhit para sa ilang bilog na panahon (buwan, quarter, anim na buwan, 9 na buwan, 1–3 taon o higit pa). Ang tradisyon na ito ay dahil sa kaginhawahan ng trabaho: mas mahusay na gumawa ng isang plano at gamitin ito sa loob ng isang taon kaysa sa isang taon at 10 araw.

Depende sa panahon kung kailan iginuhit ang plano, ang mga pangmatagalan, katamtaman at panandaliang mga plano ay nakikilala (Talahanayan 1).

Talahanayan 1. Mga uri ng mga plano at ang kanilang mga tampok
Uri ng plano sa pananalapi	Pangalan ng pagpaplano	Ang panahon kung saan iginuhit ang plano sa pananalapi
Maikli	Operasyon
katamtamang termino	taktikal
pangmatagalan	madiskarte	mahigit 3 taon

Ang pag-uuri na ito ay may mga kakulangan nito. medium term na plano sa pananalapi tinatawag namin ang isang plano na iginuhit sa loob ng 1-3 taon. Ngunit kung kukuha tayo ng isang kumpanya ng konstruksiyon, lumalabas na ito ay tumatagal ng isang average ng 1-3 taon upang makabuo ng isang bagay. Samakatuwid, ang isang plano na iginuhit para sa tatlong taon (pormal na medium-term) ay para sa kumpanya panandalian. Ang yugto ng panahon kung saan ang isang plano sa pananalapi ay iginuhit ay mahalaga.

Ang mga plano sa pananalapi ay maaaring maging basic at auxiliary (functional, pribado). Mga pantulong na plano dinisenyo upang matiyak ang paghahanda ng mga pangunahing plano. Halimbawa, master plan kasama ang mga nakaplanong tagapagpahiwatig ng kita, gastos, pagbabayad ng buwis at marami pang iba.

Upang maisama ang lahat ng mga tagapagpahiwatig sa isang plano (ang pangunahing isa), kinakailangan munang gumuhit ng isang bilang ng mga pantulong na plano para sa halos bawat tagapagpahiwatig. Dapat mong planuhin ang halaga ng kita, gastos at iba pang mga tagapagpahiwatig (pagkatapos ay maaari mong pagsama-samahin ang lahat, na natanggap ang pangunahing plano).

Tandaan. Maaaring mabuo ang mga plano para sa mga indibidwal na dibisyon ng kumpanya, at para sa buong kumpanya sa kabuuan. Ang pinagsama-samang pinagsama-samang plano sa pananalapi ng kumpanya, na kinabibilangan ng mga pangunahing plano ng mga indibidwal na dibisyon, ang magiging master financial plan.

Sa oras ng pagguhit ng mga plano sa pananalapi ay maaaring:

• panimula (organisasyon) - ay nabuo sa petsa ng organisasyon ng kumpanya;
• kasalukuyang (operational) - pinagsama-samang pana-panahon sa buong panahon ng operasyon ng kumpanya;
• anti-krisis;
• pag-iisa (pag-uugnay, mga plano sa pagsasanib);
• paghihiwalay;
• pagpuksa.

Sa isang relasyon anti-krisis, pag-iisa (pag-uugnay),naghihiwalay, pagpuksa mga plano sa pananalapi, madaling tapusin na ang mga ito ay iginuhit kapag ang kumpanya ay sumasailalim sa mga pamamaraan ng reorganization (recovery), ang organisasyon ay pinagsama, hinati o nasa yugto ng pagpuksa.

Ang pangangailangan para sa pagbuo ng isang anti-crisis financial plan arises kapag ang kumpanya ay nasa yugto ng maliwanag na bangkarota. Sa tulong ng isang anti-crisis financial plan, matutukoy mo kung ano ang tunay na pagkalugi ng kumpanya, kung may mga reserbang babayaran ang mga account na babayaran at kung ano ang kanilang tinantyang halaga, pati na rin ang mga paraan sa labas ng sitwasyong ito.

Paghahati at nagkakaisa(pagkonekta, pagsasama-sama ng mga plano) ang mga plano sa pananalapi ay maaaring tawaging antipodal na mga plano. Kumokonekta(pagsasama-sama, mga plano sa pagsasanib) at naghihiwalay Ang mga plano sa pananalapi ay iginuhit kapag ang isang kumpanya ay sumali sa isa pa o kapag ang isang kumpanya ay nahahati sa ilang mga legal na entidad. Iyon ay, ang pagkonekta (pagsasama-sama, mga plano sa pagsasanib) at mga plano sa paghihiwalay ay nabuo sa panahon ng muling pag-aayos ng isang legal na nilalang, na maaaring isagawa sa anyo ng isang pagsasama, pag-akyat, paghahati, paghihiwalay o pagbabago. nagkakaisa(koneksyon, mga plano sa pagsasanib) ang mga plano sa pananalapi ay iginuhit kapag ang dalawa o higit pang kumpanya ay nagsanib (pagsama-sama) sa isa o kapag ang isa o higit pang mga istrukturang yunit ay sumali sa kumpanyang ito. Paghahati Ang mga plano sa pananalapi ay iginuhit sa oras ng paghahati ng kumpanya sa dalawa o higit pang mga kumpanya o kapag ang isa o higit pang mga istrukturang yunit ng kumpanyang ito ay pinaghiwalay sa isa pa. Ang mga plano sa pananalapi sa pagpuksa ay iginuhit sa oras ng pagpuksa ng kumpanya. Ang mga dahilan para sa pagpuksa ay maaaring pagkalugi, pagsasara dahil sa muling pagsasaayos.

HALIMBAWA 1

Ang LLC "Static" ay gumuhit ng isang plano sa pananalapi, kung saan ang ilang mga nakaplanong tagapagpahiwatig ay naayos. Ang planong pinansyal na ito ay hindi nagbibigay ng mga pagbabago sa mga tagapagpahiwatig dahil sa mga pagbabago sa anumang panlabas o panloob na mga kondisyon. Ang ganitong plano sa pananalapi ay magiging static.

Sa Dinamik LLC, ang plano sa pananalapi ay naglalaman ng iba't ibang mga opsyon para sa mga halaga ng mga tagapagpahiwatig, depende sa kung anong sitwasyon ang aktwal na ipapatupad. Iyon ay, na may pagtaas sa mga benta ng mga produkto ng 20%, ang ilang mga tagapagpahiwatig at isang pagpipilian sa pag-unlad ay binalak, na may pagtaas ng higit sa 40%, iba pang mga tagapagpahiwatig at isang pagpipilian sa pag-unlad, atbp. Sa katunayan, ang pabago-bagong plano sa pananalapi ng negosyong ito ay magiging isang hanay ng mga static na plano sa pananalapi.

Mga dynamic na plano mas nagbibigay-kaalaman, ngunit ang pag-compile ng mga ito ay mas mahirap kaysa sa mga static. Kung sa mga static na plano sa pananalapi ang isang bersyon ng sitwasyon ay binuo, pagkatapos ay sa mga dynamic na plano sa pananalapi - dalawa o higit pa. Alinsunod dito, ang pagiging kumplikado at laboriousness ng compilation ay tumataas nang proporsyonal.

Ayon sa dami ng impormasyon, ang mga plano ay maaaring iisa at pinagsama-sama (consolidated). Mga solong plano ipakita ang diskarte para sa isang kumpanya. Buod (pinagsama-samang) mga plano kumakatawan sa isang diskarte sa pagkilos para sa isang buong grupo ng mga kumpanya. Ang ganitong mga plano sa pananalapi ay kadalasang iginuhit pagdating sa isang grupo ng mga kumpanyang kontrolado ng isang tao o grupo ng mga tao. Para sa layunin ng pag-iipon Ang mga plano sa pananalapi ay maaaring hatiin sa pagsubok at pangwakas.

Mga Plano sa Pagsubok ay pinagsama-sama upang maipatupad ang kontrol, analytical na mga pamamaraan. Ang mga plano sa pagsubok ay hindi ipinamamahagi sa mga interesadong user, dahil ang mga ito ay mga dokumento ng panloob na kontrol at pagsusuri. pangwakas na mga plano ay mga opisyal na dokumento ng kumpanya at nagsisilbing mga mapagkukunan para sa iba't ibang interesadong gumagamit upang pag-aralan ang mga planong pinansyal nito.

Mga gumagamitmga plano sa pananalapi ay maaaring maging:

• mga awtoridad sa buwis;
• mga katawan ng istatistika;
• mga nagpapautang;
• mamumuhunan;
• shareholders (founder), atbp.

Ayon sa impormasyon ng gumagamit ang mga plano ay mahahati sa mga planong isinumite sa mga awtoridad sa pananalapi, mga awtoridad sa istatistika, mga nagpapautang, namumuhunan, mga shareholder (tagapagtatag), atbp. Sa pamamagitan ng katangian ng aktibidad ang mga plano ay maaaring hatiin sa mga plano para sa pangunahing at hindi pangunahing mga aktibidad. dati pangunahing negosyo tinatawag na mga uri ng aktibidad na tinukoy sa charter ng enterprise. Ngunit sa kasalukuyan, ang pamamaraang ito ay hindi matalino. Ang pagkakaiba sa pagitan ng pangunahing at hindi pangunahing mga aktibidad ay posible batay sa mga tagapagpahiwatig ng kita.

HALIMBAWA 2

Kita mula sa uri ng aktibidad No. 1 - 18,000,000 libong rubles, mula sa uri ng aktibidad No. 2 - higit sa 1,000,000 libong rubles.

Ang kita mula sa uri ng aktibidad No. 1 ay higit sa 94% ng lahat ng kita (18,000,000 / (18,000,000 + 1,000,000)). Ang pangunahing aktibidad para sa kumpanya sa kasong ito ay ang aktibidad No. 1.

Kasabay nito, ang pagkakaiba sa pagitan ng mga pangunahing at hindi pangunahing mga aktibidad ay maaari ding gawin batay sa iba pang mga tagapagpahiwatig (sa partikular, ang halaga ng kita mula sa iba't ibang uri ng mga aktibidad).

Ipagpalagay na ang kita mula sa aktibidad No. 1, sa kabila ng mga seryosong tagapagpahiwatig ng kabuuang kita, ay 300,000 libong rubles lamang. , at mula sa uri ng aktibidad No. 2 - 800,000 libong rubles. Sa kasong ito, ang pangunahing aktibidad para sa kumpanya ay ang aktibidad No. 2.

Ang pag-uuri ng mga aktibidad sa core at non-core ay medyo subjective na proseso at depende sa direksyon ng pamamahala ng kumpanya.

Kapag nagpaplano ng mga pangmatagalang pamumuhunan at pinagmumulan ng kanilang financing, ang mga daloy ng cash sa hinaharap ay isinasaalang-alang mula sa pananaw ng halaga ng oras ng pera, batay sa paggamit ng mga paraan ng diskwento upang makakuha ng katapat na mga resulta.

Sa tulong ng isang forecast ng daloy ng pera, maaari mong suriin kung gaano karami sa huli ang kailangan mong mamuhunan sa mga aktibidad sa ekonomiya ng organisasyon, ang pag-synchronize ng pagtanggap at paggasta ng pananalapi, at suriin din ang hinaharap na pagkatubig ng negosyo.

Ang pagtataya ng balanse ng mga asset at pananagutan (sa anyo ng isang sheet ng balanse) sa pagtatapos ng panahon ng pagpaplano ay sumasalamin sa lahat ng mga pagbabago sa mga asset at pananagutan bilang isang resulta ng mga nakaplanong aktibidad at nagpapakita ng estado ng ari-arian at pananalapi ng isang pang-ekonomiyang entidad . Ang layunin ng pagbuo ng pagtataya ng balanse- pagpapasiya ng kinakailangang pagtaas sa ilang mga uri ng mga ari-arian, tinitiyak ang kanilang panloob na balanse, pati na rin ang pagbuo ng isang pinakamainam na istraktura ng kapital na magsisiguro ng sapat na katatagan sa pananalapi ng organisasyon sa hinaharap.

Hindi tulad ng forecast ng income statement, ang forecast ng balanse ay nagpapakita ng isang nakapirming, static na larawan ng balanse sa pananalapi ng kumpanya. Umiiral ilang mga pamamaraan para sa paggawa ng pagtataya ng balanse:

1) batay sa mga pamamaraan proporsyonal na pag-asa mga tagapagpahiwatig ng dami ng benta;

2) mga pamamaraan gamit ang mathematical apparatus;

3) mga dalubhasang pamamaraan.

Ang una sa mga ito ay binubuo sa pagpapalagay na ang mga item sa balanse na nakadepende sa dami ng mga benta (mga stock, gastos, fixed asset, receivable, atbp.) ay nagbabago sa proporsyon sa pagbabago nito. Ang pamamaraang ito ay tinatawag ding porsyento ng paraan ng pagbebenta.

Kabilang sa mga pamamaraan gamit ang mathematical apparatus, ang mga sumusunod ay malawakang ginagamit:

• simpleng paraan ng linear regression;
• non-linear na paraan ng regression;
• maramihang paraan ng pagbabalik, atbp.

Kasama sa mga espesyal na pamamaraan ang mga pamamaraan batay sa pagbuo ng mga hiwalay na predictive na modelo para sa bawat variable. Halimbawa, ang mga natanggap ay sinusuri ayon sa prinsipyo ng pag-optimize ng disiplina sa pagbabayad; ang pagtataya ng halaga ng mga fixed asset ay batay sa badyet sa pamumuhunan, atbp.

HALIMBAWA 3

Isaalang-alang natin ang pagpaplano sa pananalapi ng kita sa pamamagitan ng direktang paraan. Ang pamamaraan ng pamamaraang ito ay batay sa pagpapalagay na ang pagbabago sa pangangailangan para sa mga pondo para sa paggawa ng mga produkto ay proporsyonal sa dinamika ng mga benta. Ilarawan natin ang kakanyahan direktang pamamaraan pagpaplano sa pananalapi ng kita (tab. 2).

Talahanayan 2. Pahayag ng tubo at pagkalugi
Index	Sa panahon ng pag-uulat	Pagtataya para sa sa susunod na taon(na may pagtaas sa dami ng benta ng 1.5 beses)
Kita (net) mula sa pagbebenta ng mga kalakal, produkto, gawa, serbisyo (net ng VAT, excise at katulad na obligadong pagbabayad)		500 × 1.5 = 750
Halaga ng naibentang mga produkto, produkto, gawa, serbisyo		400 × 1.5 = 600
Kabuuang kita
Mga gastos sa pagbebenta
Mga gastos sa pamamahala
Kita (pagkalugi) mula sa mga benta
Nakukuhang interes
Porsiyento na babayaran
Iba pang kita
iba pang gastos
Kita (pagkalugi) mula sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya
Kita (pagkalugi) bago ang buwis
buwis
Kita (pagkalugi) ng panahon ng pag-uulat (net)

Ang pagtaas ng mga benta ng 50% ay nakakaapekto sa maraming mga tagapagpahiwatig. Ipinapalagay na ang halaga ng mga kalakal na ibinebenta, pati na rin ang mga gastos sa pagbebenta, ay magbabago sa direktang proporsyon sa rate ng paglago ng mga benta, ngunit ang interes sa mga pautang ay nakasalalay sa mga desisyon sa pananalapi na ginawa.

Isa sa mga dokumento sa pagpaplano na binuo ng organisasyon bilang bahagi ng pangmatagalang pagpaplano ay plano sa negosyo. Ito ay binuo, bilang isang patakaran, para sa 3-5 taon (na may isang detalyadong pag-aaral ng unang taon at isang pinalaki na forecast para sa kasunod na mga panahon) at sumasalamin sa lahat ng aspeto ng produksyon, komersyal at pinansiyal na aktibidad ng organisasyon.

Ang pinakamahalagang bahagi ng isang plano sa negosyo ay planong pangpinansiyal, pagbubuod ng mga materyales ng lahat ng nakaraang seksyon at paglalahad ng mga ito sa mga tuntunin ng halaga. Ang seksyong ito ay kinakailangan at mahalaga para sa mga negosyo, gayundin para sa mga mamumuhunan at nagpapahiram. Pagkatapos ng lahat, dapat nilang malaman ang mga mapagkukunan at halaga ng mga mapagkukunang pinansyal na kinakailangan para sa pagpapatupad ng proyekto, ang direksyon ng paggamit ng mga pondo, ang mga huling resulta ng pananalapi ng kanilang mga aktibidad. Ang mga mamumuhunan at nagpapautang, sa turn, ay dapat magkaroon ng ideya kung gaano kaepektibo ang gastos sa kanilang mga pondo, kung ano ang panahon ng pagbabayad at pagbabalik.

2.2 Pagkalkula ng plano sa pananalapi ng negosyo sa halimbawa ng Kapriz LLC

Isaalang-alang ang pagbuo ng plano sa pananalapi ng negosyo sa halimbawa ng isang limitadong kumpanya ng pananagutan na "Caprice". isa). Sa mesa. 1.1 Ang plano ng mga dami ng benta ng produksyon batay sa mga pananaliksik sa marketing ay ipinakita. Ang pangunahing gawain nito ay magbigay ng ideya ng bahagi ng merkado na dapat na mapanalunan ng mga bagong produkto. Talahanayan 1.1 Pagtataya ng benta

Mga tagapagpahiwatig
Inaasahang benta ng unit	8000, 00	7000, 00	9000, 00	8000, 00	32000, 00
Presyo ng pagbebenta ng isang yunit ng isang produkto (sa rubles)	15, 00	15, 00	15, 00	15, 00
Kabuuang mga benta (sa libong rubles)	120 000, 00	105 000, 00	135 000, 00	120 000, 00	480 000, 00

2). Batay sa mga datos na ito, nabuo ang isang iskedyul ng inaasahang mga resibo ng pera (Talahanayan 1.2).

Talahanayan 1.2. Iskedyul ng inaasahang mga resibo ng pera

Mga tagapagpahiwatig (sa libong rubles)
Mga account na maaaring tanggapin noong Disyembre 31 ng nakaraang taon *	2500, 00				2500, 00
Q1 na benta**	84 000, 00	33 600, 00			117 600, 00
Q2 Benta		73 500, 00	29 400, 00		102 900, 00
3rd quarter na benta			94 500, 00	37 800, 00	132 300, 00
4th quarter na benta				84 000, 00	84 000, 00
Kabuuang cash inflow	86 500, 00	107 100, 00	123 900, 00	121 800, 00	439 300, 00

* Ang kabuuang balanse ng mga receivable ay inaasahang makokolekta sa unang quarter

** 70% ng quarterly sales ay binabayaran sa sales quarter, 28% ng quarterly sales ay binabayaran sa susunod na quarter; ang natitirang 2% ay kumakatawan sa masamang utang

3). Batay sa pagtataya ng mga benta at ang itinatag na kasanayan ng pagpapanatili ng mga stock ng mga natapos na produkto, isang plano sa produksyon ay binuo (Talahanayan 1.3).

Talahanayan 1.3 Plano ng produksyon

Mga tagapagpahiwatig
Ninanais na stock ng mga natapos na produkto sa pagtatapos ng panahon* (sa libong piraso)	700, 00	900, 00	800, 00		1000, 00**	1000, 00
Pangkalahatang pangangailangan para sa produkto (sa libong piraso)	8700, 00	7900, 00	9800, 00		9000, 00	35400, 00
Minus: Imbentaryo ng mga natapos na produkto sa simula ng panahon*** (sa libong piraso)	800, 00	700, 00	900, 00		800, 00	800, 00
Bilang ng mga unit na ihahatid (libong piraso)	7900, 00	7200, 00	8900, 00		8200, 00	34600, 00

* 10% ng mga benta sa susunod na quarter

** indikatibong pagtatantya

*** katulad ng stock ng mga finished goods sa pagtatapos ng nakaraang quarter

apat). Ang plano ng mga kita at gastos ng negosyo ay ginawa. Ang layunin ng dokumentong ito ay ipakita kung paano mabubuo at mababago ang tubo.

Kabilang sa mga nasuri na tagapagpahiwatig ay:

a) kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal;

b) mga gastos sa produksyon ng mga kalakal;

c) kabuuang kita mula sa mga benta;

d) mga gastos sa overhead (ayon sa uri);

e) netong tubo (linya c) minus na linya d)).

Talahanayan 1.4 Plano ng kita at paggasta

Index (sa libong rubles)
Kita sa pagbebenta	120000, 00	105000, 00	135000, 00	120000, 00	480000, 00
Mga gastos sa pag-import	12000, 00	10500, 00	13500, 00	12000, 00	48000, 00
Kabuuang kita mula sa mga benta	108000, 00	94500, 00	121500, 00	108000, 00	432000, 00
Pangkalahatang gastos sa produksyon, kabilang ang	5280, 00	4620, 00	5940, 00	5280, 00	21120, 00
gastos sa pangangalakal	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
advertising	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
sahod ng mga tauhan ng pamamahala	600, 00	525, 00	675, 00	600, 00	2400, 00
pamumura	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
iba pa	1080, 00	945, 00	1215, 00	1080, 00	4320, 00
Kita	102 720, 00	89 880, 00	115 560, 00	102 720, 00	410 880, 00

5). Nabuo ang balanse ng mga resibo at pagbabayad ng pera (Talahanayan 1.5). Ang pangunahing gawain nito ay suriin ang synchronism ng pagtanggap at paggasta ng mga pondo, at samakatuwid ang hinaharap na pagkatubig ng negosyo sa pagpapatupad ng proyektong ito. Ang impormasyong nakuha sa ganitong paraan ay nagsisilbing batayan para sa pagtukoy ng kabuuang halaga ng buong proyekto.

Talahanayan 1.5. Balanse ng mga resibo at pagbabayad ng cash

Index (sa libong rubles)
Mga nalikom sa pagbebenta	86500, 00	107100, 00	123900, 00	121800, 00	439300, 00
Mga pagbabayad, kabilang ang	62000, 00	59000, 00	47000, 00	5000, 00	173000, 00
kagamitan	50000, 00	50000, 00	40000, 00	0	140000, 00
kagamitan sa opisina	10000, 00	7000, 00	5000, 00	3000, 00	25000, 00
iba pa	2000, 00	2000, 00	2000, 00	2000, 00	8000, 00
Paglago sa cash	24500, 00	48100, 00	76900, 00	116800, 00	266300, 00
Balanse sa simula	50000, 00	74500, 00	122600, 00	199500, 00	446600, 00
Nananatili sa dulo	74 500, 00	122 600, 00	199 500, 00	316 300, 00	712 900, 00

6). Ang isang plano ay kinakalkula para sa mga mapagkukunan at paggamit ng mga pondo, i.e. isang plano upang makalikom ng mga pondo upang simulan o palawakin ang isang negosyo. Sa paggawa nito, kailangan mong sagutin ang mga sumusunod na tanong:

1. Magkano ang pondong kailangan para maipatupad ang proyektong ito.

2. Mga mapagkukunan ng mga mapagkukunang pinansyal at ang anyo ng kanilang resibo.

Ang mga mapagkukunan ay maaaring:

a) sariling pondo;

b) mga pautang sa bangko;

c) pag-akit ng mga pondo mula sa mga kasosyo;

d) pangangalap ng pondo mula sa mga shareholder, atbp.

3. Ang termino ng inaasahang buong kita sa mga namuhunan na pondo at ang pagtanggap ng mga mamumuhunan ng kita sa kanila.

Plano para sa Mga Pinagmumulan at Paggamit ng mga Pondo

Mga pondo mula sa iba't ibang pinagmumulan, kabuuan…………………889800

Kasama ang:

Utang sa real estate………………………………200000

Sariling pondo:

Kita ng mga nakaraang taon…………………..250000

Kita ng nakaplanong taon………..432000

Depreciation…………………………….4800

Paggamit ng mga pondo, kabuuan…………………………679000

Kasama ang:

Para sa pagbili ng kagamitan……………………..140000

Para sa pagtaas ng mga reserba…………………………….519000

Para mabayaran ang utang……………………………20000

Ang netong pagtaas sa kapital ng paggawa………………..210800.

Konklusyon

Sa gawaing ito ng kurso, ang mga isyu sa pananalapi ay isinasaalang-alang at ang plano sa pananalapi ng negosyo ay kinakalkula, na magbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang mga gastos ng negosyo, kita, mga pagbabayad at mga resibo ng mga pondo, dagdagan ang kahusayan ng produksyon ng negosyo at, pinaka-mahalaga. , kalkulahin ang tubo nito.

Tinatalakay ng unang kabanata ang mga teoretikal na aspeto ng pagsusuri ng pananalapi at ang plano sa pananalapi ng negosyo, at ang pangalawang kabanata ay naglalaman ng lahat ng mga praktikal na kalkulasyon ng plano sa pananalapi ng negosyo batay sa Kapriz LLC.

Batay sa pagsusuri ng mga pananalapi at ang kinakalkula na plano sa pananalapi ng negosyo, ang mga sumusunod na konklusyon ay ginawa.

Ang mga pananalapi ay sumasakop sa isang espesyal na lugar sa mga relasyon sa ekonomiya. Ang kanilang pagiging tiyak ay ipinahayag sa katotohanan na sila ay palaging kumikilos sa anyo ng pananalapi, may isang distributive na katangian at sumasalamin sa pagbuo at paggamit ng iba't ibang uri ng kita at pagtitipid ng mga pang-ekonomiyang entidad sa larangan ng materyal na produksyon, ang estado at mga kalahok sa non- produktibong globo.

Ang mahahalagang aktibidad ng kumpanya ay imposible nang walang pagpaplano, ang "bulag" na pagnanais para sa kita ay hahantong sa isang mabilis na pagbagsak. Kapag lumilikha ng anumang negosyo (sa aming halimbawa, Kapriz LLC), kinakailangan upang matukoy ang mga layunin at layunin ng mga aktibidad nito, na tumutukoy sa pangmatagalang pagpaplano. Ang pangmatagalang pagpaplano ay tumutukoy sa medium-term at panandaliang pagpaplano, na idinisenyo para sa isang mas maikling panahon at samakatuwid ay nagpapahiwatig ng higit na detalye at pagtitiyak.

Ang batayan ng pagpaplano ay ang plano sa pagbebenta, dahil ang produksyon ay pangunahing nakatuon sa kung ano ang ibebenta, iyon ay, in demand sa merkado. Ang dami ng mga benta ay tumutukoy sa dami ng produksyon, na kung saan ay tumutukoy sa pagpaplano ng lahat ng uri ng mga mapagkukunan, kabilang ang mga mapagkukunan ng paggawa, hilaw na materyales at mga stock ng mga materyales. Nangangailangan ito ng pagpaplano sa pananalapi, pagpaplano ng gastos at kita. Ang pagpaplano ay dapat isagawa ayon sa isang mahigpit na pamamaraan, gamit ang mga kalkulasyon ng maraming mga tagapagpahiwatig ng dami.

Ang plano sa pananalapi ay nagbibigay ng entrepreneurial plan ng pang-ekonomiyang entity na may mga mapagkukunang pinansyal at may malaking epekto sa ekonomiya ng negosyo. Nangyayari ito dahil sa maraming mahahalagang salik. Una, sa mga plano sa pananalapi mayroong isang paghahambing ng mga nakaplanong gastos para sa pagpapatupad ng mga aktibidad na may mga tunay na pagkakataon. Bilang resulta ng pagsasaayos, ang materyal at balanse sa pananalapi ay nakakamit. Pangalawa, ang mga artikulo ng plano sa pananalapi ay nauugnay sa lahat ng mga pang-ekonomiyang tagapagpahiwatig ng negosyo at naka-link sa mga pangunahing seksyon ng planong pangnegosyo: paggawa ng mga produkto at serbisyo, pang-agham at teknolohikal na pag-unlad, pagpapabuti ng produksyon at pamamahala, pagtaas ng kahusayan sa produksyon. , pagbuo ng kapital, logistik, paggawa at tauhan, kita at kakayahang kumita, mga insentibo sa ekonomiya. Kaya, ang pagpaplano sa pananalapi ay may epekto sa lahat ng aspeto ng aktibidad ng isang pang-ekonomiyang entidad sa pamamagitan ng pagpili ng mga bagay sa pagpopondo, ang direksyon ng mga mapagkukunang pinansyal at nag-aambag sa makatwirang paggamit ng paggawa, materyal at pinansiyal na mapagkukunan.

Ang gawaing kursong ito ay naglalayong patunayan ang pangangailangan para sa pagpaplano sa pananalapi para sa mga aktibidad ng anumang kumpanya na umaasa sa tagumpay sa mga kondisyon ng merkado ngayon. Ang Kapriz LLC ay nasa daan upang mapataas ang kahusayan ng mga aktibidad nito. May pagkakataon siyang palakasin ang kanyang pinansiyal na posisyon. Ngunit hindi natin dapat kalimutan na tayo ay nasa partikular na malupit na mga kondisyon ng ekonomiya ng Russia, kung saan ang ilang mga batas sa merkado ay gumagana nang eksakto sa kabaligtaran, gayunpaman, isinasaalang-alang ang katotohanan na bago ang perestroika, ang ating bansa sa loob ng maraming taon ay isang malinaw na halimbawa ng isang awtoritaryan. direktiba-binalak ekonomiya , pagkatapos ay ang proseso ng pagpaplano ng produksyon at komersyal na mga aktibidad ng enterprise at ang mga pangunahing tagapagpahiwatig ng merkado ay may maraming mga taon ng karanasan. Siyempre, sa pagsisimula ng yugto ng mga reporma sa ating bansa, ang parehong mga pamamaraan ng pagpaplano at mga gawain nito ay nagbago.

Panitikan

1. Alexander E.I. Pananalapi at kredito. Journal 4 (118). 2003. - 114 p.

2. Alexander E.I. Pananalapi at kredito. Journal 4 (118). 2003. - 114 p.

3. Artemenko V.G., Bellendir M.V. Pagsusuri sa Pananalapi: Teksbuk. - M .: "DIS", NGAE at U, 2000 - 456 p.

4. Babich A.M., Pavlova L.N. Pananalapi ng estado at munisipyo: Textbook para sa mga unibersidad. - M.: Pananalapi, UNITI, 1999. - 687 p.

5. Belolipetsky V.G. Matatag na Pananalapi: Kurso sa Lecture / Ed. I.P. Merzlyakova. - M.: INFRA - M, 1999. - 298 p.

6. Pera. Credit. Pananalapi. / S.V. Galician. - M.: Pagsusulit, 2002. - 224 p.

7. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Komprehensibong pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi. ika-3 ed. - M .: "Negosyo at Serbisyo", 2001. - 304 p.

8. Ilyin A.I., Sinitsa L.M. Pagpaplano sa enterprise: Textbook sa loob ng 2 oras. Bahagi 2. Tactical planning / under the general. ed. A.I. Ilyin. - Mn .: LLC "Bagong Kaalaman", 2000. - 416 p.

9. Litvin M.I. Pamamahala sa pananalapi. Journal 6.2003. Publishing house "Finpress", 2003. - 140 p.

10. Pavlova L.N. Pananalapi ng Enterprise: Isang Textbook para sa Mataas na Paaralan. - M.: Pananalapi, UNITI, 1999. - 639 p.

11. Pagtataya at pagpaplano sa pamilihan: Proc. Manwal para sa mga unibersidad / T.G. Morozova, A.V. Pikulkin, V.F. Tikhonov at iba pa; Ed. T.G. Morozova, A.V. Pikulkin. - M.: UNITI-DANA, 2001. - 318 p.

12. Semochkin V.N. Flexible na pagpapaunlad ng negosyo: Pagsusuri at pagpaplano. - 2nd ed., Rev. at karagdagang - M.: Delo, 2000. - 376 p.

13. Pamamahala sa pananalapi: Teksbuk para sa mga unibersidad / G.B. Polyak, I.A. Akodis, T.A. Kraeva at iba pa; Ed. ang prof. G.B. poste. - M.: Pananalapi, UNITI, 1997. - 518 p.

Per unit of production (UPPZ), rub./unit. Ang seksyon ng pananalapi ay nagtatapos sa isang pahayag ng diskarte sa pagpopondo, i.e. anong mga mapagkukunan ng pondo ang ibinibigay. Kabanata 3. Mga problema sa pagpapabuti at mga paraan upang mapabuti ang pagpaplano sa pananalapi sa negosyo "PSB - sangay ng OJSC" Tulaoblgaz "3.1. Pagguhit ng balanse ng kita at gastos (pinansyal na plano) ng PSB - isang sangay ng JSC "Tulaoblgaz". Gumawa ng sulat...

Ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ay nabawasan ng isang average ng 93%, ang payback period ng equity ay bumaba ng 16.33 taon at umabot sa 77.60 taon. 2.3 Pagsusuri ng organisasyon ng pagpaplano sa pananalapi ng mga aktibidad ng kumpanya JSC "TRK" TVT" Ang pagpaplano sa pananalapi ng mga aktibidad ng negosyo ay paunang natukoy ng mga detalye ng mga serbisyong ibinigay sa merkado ng Television and Radio Company ng JSC "TRK Mga serbisyo ng " TVT ": cable analog at ...

Ang rate ng paglago ng mga tagapagpahiwatig na ito ay magiging 110.7% (ayon sa rate ng paglago ng kita noong 2005). KONKLUSYON Ang layunin ng trabaho - pag-optimize ng sistema ng pagpaplano sa pananalapi sa Montazhstroy LLC - ay nakamit batay sa paglutas ng mga sumusunod na gawain: -ang teoretikal na aspeto ng pagpaplano sa negosyo ay pinag-aralan; - isang pagsusuri ng sistema ng pagpaplano sa nasuri na negosyo ay isinagawa; - pag-optimize ng sistema ng pananalapi...

Ang anumang modernong kumpanya na nagsasagawa ng mga aktibidad sa ekonomiya sa isang partikular na lugar ng negosyo ay nakikibahagi sa pagpaplano. Ang pagpaplano sa negosyo ay gumaganap, kung hindi man isang nangunguna, at hindi bababa sa isang mahalagang papel sa mga usapin ng kahusayan sa ekonomiya at naglalayong i-maximize ang kahusayan na maipapakita ng isang negosyo.

Ang plano sa pananalapi ng isang negosyo ay isang subspecies ng isang pangkat ng mga managerial, magkakaugnay na mga dokumento, na pinagsama at pinananatili para sa pangmatagalang pagpaplano at pamamahala ng pagpapatakbo ng mga mapagkukunan na magagamit ng kumpanya sa cash. Sa madaling salita, salamat sa planong pinansyal, tinitiyak ang balanse sa pagitan ng nakaplano at aktwal na mga resibo ng kita, at sa kabilang banda, nakaplano at aktwal na mga gastos para sa mga aktibidad ng kumpanya.

Ang balanse ng pinansiyal at pang-ekonomiyang estado ng kumpanya, na nakamit sa pamamagitan ng mataas na kalidad na pagpaplano sa pananalapi, ay marahil ang pangunahing kita ng paggamit ng naturang tool sa pamamahala bilang plano sa pananalapi ng negosyo.

Mga uri ng mga plano sa pananalapi ng isang modernong negosyo

Ang matinding kumpetisyon sa merkado ngayon ay nagpipilit sa mga negosyo na magtrabaho nang higit na masigasig, naghahanap ng mga mapagkukunan at pagkakataon upang mapataas ang pagiging mapagkumpitensya sa loob ng kanilang mga aktibidad. Ang mga plano sa pananalapi na matalino sa paksa, pati na rin ang kanilang variable na paggamit sa mga isyu sa pagpapatakbo ng negosyo, ay nagbibigay-daan sa paglutas ng mga gawaing ito sa pamamahala batay sa mga panloob na plano at mapagkukunan ng kumpanya, pag-iwas, kung maaari, ang malubhang pag-asa ng negosyo sa patuloy na daloy ng pangungutang. O, kung hindi upang malutas, pagkatapos ay hindi bababa sa upang bumuo ng isang balanse sa loob ng pang-ekonomiyang mga isyu ng organisasyon sa pamamagitan ng mga kasangkapan sa pagpaplano ng pananalapi.

Dapat pansinin na ang mga plano sa pananalapi sa mga negosyo ay naiiba hindi lamang sa laki ng panahon ng pagpaplano (tagal), kundi pati na rin sa komposisyon. Ang komposisyon ng mga tagapagpahiwatig o ang komposisyon ng mga artikulo sa pagpaplano ay magkakaiba sa dalawang parameter: layunin at antas ng detalye. Sa relatibong pagsasalita, para sa isang kumpanya, ang pagpapangkat ng mga gastos na "mga gastos sa utility" ay sapat, at para sa isa pa, ang nakaplano at aktwal na halaga ng bawat tagapagpahiwatig ng pagpapangkat ay mahalaga: tubig, kuryente, suplay ng gas, at iba pa. Samakatuwid, ang pangunahing pag-uuri ng mga plano sa pananalapi ay itinuturing na pag-uuri ayon sa panahon ng pagpaplano, kung saan ang bawat partikular na kumpanya ay nakapag-iisa na pumili ng antas ng detalye ng plano sa pananalapi.

Bilang isang patakaran, ang mga modernong kumpanya sa Russia ay gumagamit ng tatlong pangunahing uri ng mga plano sa pananalapi:

• Palikpik. mga panandaliang plano: ang maximum na abot-tanaw sa pagpaplano ay isang taon. Ginagamit para sa mga aktibidad sa pagpapatakbo at maaaring kabilang ang pinakamataas na detalye ng mga nakaplano at aktwal na tagapagpahiwatig na pinamamahalaan ng pangkat ng kumpanya.
• Palikpik. mga medium-term na plano: ang abot-tanaw ng pagpaplano ay higit sa isang taon, ngunit hindi hihigit sa limang taon. Ginagamit para sa pagpaplano sa abot-tanaw ng 1-2 taon, isama ang mga plano sa pamumuhunan at modernisasyon na nakakatulong sa paglago o pagpapalakas ng negosyo.
• Palikpik. pangmatagalang plano: ang pinakamahabang abot-tanaw sa pagpaplano, simula sa limang taon, na kinabibilangan ng interpretasyon ng mga pangmatagalang layunin sa pananalapi at pagpapatakbo ng kumpanya.

Figure 1. Mga uri ng mga plano sa pananalapi ng mga modernong kumpanya.

Pagbuo ng isang plano sa pananalapi para sa isang modernong negosyo

Ang pagbuo ng isang plano sa pananalapi para sa isang negosyo ay isang indibidwal na proseso para sa bawat indibidwal na negosyo, depende sa mga panloob na katangian ng ekonomiya at talento ng mga espesyalista sa bloke ng pananalapi. Kasabay nito, ang anumang diskarte, kahit na ang pinaka-exotic, sa proseso ng pagpaplano sa pananalapi ay nangangailangan ng mga financier na isama ang mandatory, iyon ay, magkapareho para sa lahat, data sa pananalapi kapag gumuhit ng mga plano sa pananalapi:

• Plano at pagpapatakbo ng data sa dami ng produksyon at benta;
• Planado at aktwal na datos ng badyet ng mga subdibisyon;
• Data ng badyet sa paggasta;
• Data ng badyet ng kita;
• Data sa mga account na dapat bayaran at mga account na maaaring tanggapin;
• Data ng mga badyet ng mga buwis at pagbabawas;
• Data ng regulasyon;
• data ng BDDS;
• Tukoy na data ng management accounting ng isang partikular na negosyo.

Figure 2. Komposisyon ng data para sa planong pinansyal.

Sa pagsasagawa, ang papel ng mga plano sa pananalapi sa modernong negosyo ay napakalaki. Masasabing ang mga plano sa pananalapi ay unti-unting pinapalitan ang mga tradisyunal na plano sa negosyo dahil naglalaman lamang ang mga ito ng partikular na impormasyon at pinapayagan ang mga management team na patuloy na subaybayan ang pinakamahalagang halaga. Sa katunayan, para sa gitna at nangungunang pamamahala ang sistema ng mga plano sa pananalapi na iginuhit sa negosyo ay ang pinaka-dynamic na tool. Ibig sabihin, ang sinumang tagapamahala na may access sa impormasyon ng pamamahala at ang kakayahang pamahalaan ang naturang impormasyon ay maaaring patuloy na mapabuti ang pagganap ng departamentong ipinagkatiwala sa kanya sa pamamagitan ng paggamit ng iba't ibang kumbinasyon ng mga tool sa pagpaplano ng pananalapi.

Ang anyo ng plano sa pananalapi ng negosyo at mga gawain sa pamamahala ay nalutas sa tulong ng sistema ng mga plano sa pananalapi

Sa ngayon, walang naaprubahang anyo o kinikilalang pamantayan ng isang plano sa pananalapi para sa isang negosyo, at ang pagkakaiba-iba ng mga anyo ng tool sa pamamahala na ito ay dahil sa mga panloob na detalye ng mga negosyo. Sa kasanayan sa pamamahala, mayroong mga tradisyonal na tabular na anyo ng sistema ng mga plano sa pananalapi ng mga negosyo, sariling mga pag-unlad ng IT sa anyo ng mga espesyal na programa at mga bundle ng mga programang ito na nagbibigay ng pag-import at pag-export ng data, at mga dalubhasang sistema ng software na naka-box.

Upang matukoy ng isang negosyo ang kinakailangang antas ng detalye sa sarili nitong plano sa pananalapi, sulit na ilista ang listahan ng mga problema sa pamamahala na makakatulong sa paglutas ng plano sa pananalapi:

• Ang plano sa pananalapi ay malulutas ang problema ng paghahanda at pagpapatupad sa negosyo ng isang sistema para sa patuloy na pagtatasa ng pagganap sa pananalapi ng kumpanya;
• Ang plano sa pananalapi ay nagpapahintulot sa iyo na i-set up ang proseso ng patuloy na paghahanda ng mga pagtataya at mga plano para sa mga aktibidad ng kumpanya;
• Tukuyin ang mga mapagkukunan ng kita at ang dami ng pinansiyal na mapagkukunan na binalak para sa negosyo;
• Bumuo ng mga plano para sa mga pangangailangan ng negosyo sa pagpopondo;
• Mga pamantayan sa plano sa loob ng negosyo;
• Maghanap ng mga reserba at panloob na mga pagkakataon upang mapabuti ang kahusayan;
• Pamahalaan ang nakaplanong modernisasyon at pag-unlad ng kumpanya.

Kaya, ang sistema ng magkakaugnay na mga plano sa pananalapi ay nagiging bahagi ng sistema ng pamamahala ng negosyo na sumasalamin at ginagawang posible na pamahalaan ang lahat ng mga proseso sa pananalapi, pang-ekonomiya, produksyon at negosyo, kapwa sa loob ng negosyo at sa pakikipag-ugnayan ng kumpanya sa panlabas na kapaligiran sa ekonomiya. .

Plano sa pananalapi ng negosyo - sample

Upang lumikha ng isang de-kalidad na plano sa pananalapi, inirerekumenda na gamitin ang sumusunod na pagkakasunud-sunod ng mga aksyon:

1. Bumuo ng mga layunin ng pagbubuo ng isang plano sa pananalapi;

2. Tukuyin ang komposisyon ng mga tagapagpahiwatig at ang antas ng detalye;

3. Pag-aralan ang mga halimbawa at halimbawa ng mga plano sa pananalapi;

4. Bumuo ng isang halimbawa ng porma ng plano sa pananalapi at sumang-ayon sa loob ng organisasyon;

5. Batay sa feedback mula sa mga user ng enterprise financial plan template, bumuo ng panghuling indibidwal na template para sa financial plan ng kumpanya.

Ang mga plano sa pananalapi ay iginuhit hindi lamang upang planuhin ang gawain ng isang kumpanya sa kabuuan, maaari silang magsagawa ng iba't ibang mga gawain - maging batayan ng mga proyekto, mga kalkulasyon sa loob ng mga indibidwal na departamento, o sumasalamin sa data sa pananalapi para sa isang solong manufactured na bahagi.

Figure 3. Isang halimbawa ng spreadsheet financial plan para sa isang maliit na proyekto.

mga konklusyon

Ang ekonomiya ng merkado ay nagdidikta ng mga bagong kinakailangan para sa negosyo sa sarili nitong organisasyon. Pinipilit ng mataas na kumpetisyon ang mga negosyo na tumuon sa mga predictable na resulta, na imposible naman nang walang pagpaplano. Ang panlabas na kapaligiran ng merkado ay naghihikayat sa mga kumpanya na makisali sa pagpaplano sa pananalapi upang matiyak ang kanilang sariling kahusayan.

Ang mga karampatang kalkulasyon at plano ay maaaring magbigay sa negosyo hindi lamang ng kasalukuyang mga benepisyo sa pagpapatakbo, ngunit makakatulong din sa pamamahala ng mga prospect nito para sa paggawa ng mga gawa at serbisyo, daloy ng salapi, mga aktibidad sa pamumuhunan at sa komersyal na pag-unlad ng negosyo. Ang kasalukuyang kalagayan sa pananalapi ng negosyo at ang kaukulang reserba para sa hinaharap ay direktang nakasalalay sa pagpaplano sa pananalapi. Ang isang mahusay na dinisenyo na plano sa pananalapi ng isang negosyo ay isang garantiya ng proteksyon mula sa mga panganib sa negosyo at isang pinakamainam na tool para sa pamamahala ng panloob at panlabas na mga kadahilanan na nakakaapekto sa tagumpay ng isang negosyo.

Ang matagumpay na pag-unlad ng negosyo ay higit na nakasalalay sa sapat na pagpaplano. Ito ay totoo lalo na para sa mga negosyo na mga bagong manlalaro sa merkado. Mahalaga para sa kanilang mga tagapagtatag, una, na mahusay na sakupin ang kanilang angkop na lugar, pangalawa, upang bumuo ng isang napapanatiling modelo ng negosyo, at pangatlo, upang matiyak ang pagiging kaakit-akit sa pamumuhunan ng kumpanya, pati na rin ang mataas na rating ng kredito. Ang lahat ng mga problemang ito ay maaaring malutas sa pamamagitan ng karampatang pagpaplano. Paano inihahanda ang plano sa pananalapi? Ano ang katangian ng pinagmulang ito?

Mga pangunahing bahagi ng isang plano sa pananalapi

Ang plano sa pananalapi ay isang hanay ng mga dokumento. Sa pangkalahatan, binubuo ito ng:

Pagtataya sa dami ng mga benta;

Balanse ng kita at gastos;

Iskedyul ng tinantyang kakayahang kumita;

Balanse sa accounting.

Siyempre, sa pamamaraan ng mga indibidwal na negosyo, ang mga prinsipyo para sa pagbuo ng kaukulang mapagkukunan ay maaaring magkaiba nang malaki mula sa pamamaraang ito. Ngunit ito ay laganap sa mga negosyong Ruso. Isaalang-alang natin ang mga detalye ng bawat isa sa mga nabanggit na bahagi ng plano sa pananalapi nang mas detalyado.

Pagtataya ng benta

Ang dokumentong ito ay nagsasangkot, sa katunayan, isang pag-aaral ng segment ng merkado kung saan nagpapatakbo ang kumpanya at ang kasunod na pagpapasiya ng laki ng bahagi nito, na, malamang, ang kumpanya ay maaaring sakupin. Bilang isang patakaran, ang plano sa pananalapi sa bahaging ito ay iginuhit para sa ilang taon nang maaga - halimbawa, para sa 3 taon. Kasabay nito, ang inaasahang paglago para sa unang taon ay maaaring kalkulahin sa isang buwanang batayan (dahil sa kasong ito, ang mga pagtataya batay sa isang pag-aaral ng kasalukuyang mga kadahilanan ay malamang na napakalapit sa katotohanan).

Graph ng Tinantyang Kita

Ang plano sa pananalapi ay higit na nauugnay sa mga pagtataya. Kung ang nauugnay na dokumento sa pagbebenta ay nilayon na tumulong sa paghubog ng mga inaasahan sa kita, kung gayon ang pinagmumulan na isinasaalang-alang ay direktang nauugnay sa kita. Iyon ay, kapag ito ay kinakalkula, ang mga pagtataya para sa mga gastos ay ginawa din.

Balanse ng kita at gastos

Ang dokumentong ito ay mahalaga mula sa punto ng view na ang mga tagapamahala ng kumpanya ay kailangang malaman kung aling mga gastos at sa anong oras ang magbabalik sa loob ng balangkas ng kasalukuyang mga aktibidad, at kung alin ang magbabayad para sa kanilang sarili sa paglipas ng panahon. Ang isa pang function ng balanse ng kita at mga gastos ay upang tantyahin ang halaga ng mga gastos na kinakailangan upang makamit ang kinakailangang turnover (halimbawa, sapat sa mga tuntunin ng kasalukuyang mga obligasyon ng kumpanya - kredito, pamamahala, atbp.). Bilang isang patakaran, ang dokumentong pinag-uusapan ay pupunan ng isang talahanayan na sumasalamin sa ratio ng mga gastos at kita.

Mayroong opisyal na pangalan para sa kaukulang bahagi ng plano sa pananalapi - "Pahayag ng Kita at Pagkawala". Bahagi ito ng mga financial statement na dapat isumite ng kumpanya sa mga ahensya ng gobyerno, kaya ang pagbuo nito ay mandatory para sa maraming negosyo. Kasabay nito, ang kaukulang dokumento ay ang pinakamahalaga sa mga tuntunin ng pagguhit ng isang plano sa pananalapi. Naglalaman ito ng mahalaga at nagbibigay-kaalaman na impormasyon na sumasalamin sa pagiging epektibo ng modelo ng negosyo ng kumpanya.

Siyempre, ang pagbuo ng plano sa pananalapi ng isang kumpanya ay maaaring kasangkot sa pagbuo ng balanse ng kita at mga gastos sa mga form na makabuluhang naiiba mula sa "Profit and Loss Statement". Maaari itong maging mas detalyado o, sa kabaligtaran, hindi gaanong kumplikado. Gayunpaman, ang opisyal na anyo ng Pahayag ng Kita at Pagkawala ay itinuturing ng maraming mga negosyante na medyo lohikal at nagbibigay-kaalaman, at samakatuwid ay malawakang ginagamit sa negosyo.

Balanse sheet

Ang dokumentong ito, tulad ng nauna, ay kabilang sa opisyal na kategorya. Dapat itong buuin ng negosyo hindi lamang bilang bahagi ng plano sa pananalapi, kundi pati na rin bilang isang kinakailangang elemento ng pag-uulat na ibinigay sa Federal Tax Service. Kasabay nito, ang balanse ay isang mahalagang elemento ng pagtataya. Batay sa mga figure na sinasalamin nito, masusuri ng management kung gaano kaepektibong nagtrabaho ang kumpanya sa panahon ng pag-uulat at isaayos ang diskarte sa pagpapaunlad ng negosyo kung kinakailangan. Ang balanse ay isa sa mga pinaka detalyadong dokumento na nagpapakilala sa mga aktibidad ng negosyo. Sa pamamagitan nito, isinasagawa ang financial accounting. Ang tsart ng mga account ng sheet ng balanse ay isang obligadong bahagi ng mga aktibidad ng mga espesyalista ng mga nauugnay na departamento ng kumpanya na nakikitungo sa mga isyu sa pananalapi.

Ang dokumentong pinag-uusapan, bilang panuntunan, ay nilikha ng mga negosyo nang walang anumang mga espesyal na pagkakaiba mula sa opisyal na form na inaprubahan ng mga batas ng Russian Federation (bagaman, tulad ng sa kaso ng balanse ng kita at pagkalugi, ang kumpanya ay may karapatan upang matukoy ang sarili nitong pamantayan para sa pagbuo ng kaukulang pinagmulan). Ang mambabatas ng Russian Federation, samakatuwid, ay nakabuo ng isang medyo pinag-isipan, lohikal at nagbibigay-kaalaman na istraktura ng balanse, at ang mga kumpanya ay handang gamitin ito hindi lamang sa pagtupad ng mga obligasyon sa pag-uulat, kundi pati na rin sa proseso ng paglikha ng panloob. mga plano sa pananalapi ng kumpanya.

Mapapansin na ang paggamit ng mga form na inaprubahan ng estado ay sapilitan para sa mga institusyon ng badyet. Kaya, bawat taon, ang mga nauugnay na organisasyon, bilang panuntunan, ay binibigyan ng gawain na magsumite ng isang plano ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya sa isang mas mataas na awtoridad. Maaari itong isaalang-alang bilang isang analogue ng kaukulang dokumento para sa mga pribadong negosyo. Higit pa rito, maraming negosyo ang bumubuo ng plano sa pananalapi at pang-ekonomiya batay sa istruktura ng nabanggit na mapagkukunan na binuo ng estado. Ngunit kung ang mga pamamaraan sa pag-uulat ay hindi nangangailangan nito, ang isang pribadong negosyo ay may karapatang lumikha ng mga dokumento ayon sa sarili nitong konsepto.

Kaya, ang paglikha ng isang plano sa pananalapi para sa pagbuo ng isang korporasyon ay nagsasangkot, una sa lahat, ang pagbuo ng apat na pangunahing mapagkukunan. Ano ang pinakamahusay na pagkakasunud-sunod upang mapaunlad ang mga ito? Subukan nating lumikha ng sunud-sunod na pagtuturo na sumasalamin sa algorithm na inirerekomenda ng mga eksperto sa merkado para sa paggawa ng planong pinansyal.

Mga sunud-sunod na tagubilin para sa pagguhit ng isang plano sa pananalapi: mga pangunahing hakbang

Maraming mga espesyalista sa larangan ng corporate governance ang itinuturing na tama, gayunpaman, upang simulan ang trabaho hindi sa pagbuo ng alinman sa mga dokumento sa itaas, ngunit mula sa isa pang mapagkukunan - isang diskarte sa pagpopondo. Sa gayon, nauuna ang paglikha ng alinman sa apat na bahagi ng planong pinag-uusapan na binanggit sa itaas.

Ang susunod na yugto, kung saan mabubuo ang isang plano sa pananalapi, ay ang pagbuo ng isang pagtataya sa pagbebenta. Ang katotohanan ay ang pagkalkula ng kita ay isang pamamaraan batay sa impormasyon na mas naa-access sa karamihan ng mga kaso kaysa sa pagsusuri ng mga posibleng gastos. Bilang isang patakaran, ang isang bagong negosyo ay pumapasok sa isang umiiral nang segment ng merkado, ang dynamics ng demand na kung saan ay karaniwang kilala sa lahat ng mga manlalaro. Mula dito maaari mong kalkulahin kung anong mga dami ng benta ang maaaring may kaugnayan sa ilang mga termino.

Kapag nakuha mo na ang iyong hula sa mga benta, oras na para magtrabaho sa chart ng tinantyang kakayahang kumita. Kaya, ang pamamahala ng organisasyon ay kailangang magtrabaho upang tukuyin, sa turn, ang malamang na dinamika ng mga gastos ng organisasyon na may kaugnayan sa isang partikular na panahon.

Ang pagkakaroon sa iyong pagtatapon ng kita at mga pagtataya ng kita, pati na rin ang mga aktwal na bilang na nagpapakita ng mga komersyal na aktibidad, maaari kang bumuo ng isang balanse na isinasaalang-alang ang mga nauugnay na tagapagpahiwatig. Ang dokumentong ito ay mas istatistika, ito ay nagtatala ng mga transaksyon sa pananalapi na nakumpleto na. Ang isang katulad na function ay ginagampanan ng sheet ng balanse. Kadalasan, ito ay nabuo nang sabay-sabay sa dokumento kung saan ang mga kita at pagkalugi ay naitala - higit sa lahat dahil pareho silang magkasama, tulad ng nabanggit namin sa itaas, ang mga pahayag sa pananalapi na dapat isumite ng negosyo sa mga ahensya ng gobyerno.

Mga yugto ng pagbuo ng isang plano sa pananalapi

Kaya, ang paghahanda ng isang plano sa pananalapi ay maaaring isagawa sa loob ng mga sumusunod na pangunahing yugto:

1. Pagtukoy ng diskarte sa pagpopondo.

2. Pagbubuo ng mga pagtataya ng kita.

3. Pagtukoy sa dinamika ng mga gastos.

4. Pag-aayos ng mga resulta ng mga aktibidad ng kumpanya sa balanse ng kita at mga gastos ("Profit and Loss Statement"), pati na rin sa balanse.

Siyempre, ang nabanggit na istraktura ng pagbuo ng pinag-uusapang pinagmulan ay maaaring iba. Kaya, lohikal na ipagpalagay na ang plano sa pananalapi ng isang organisasyon na kakapasok pa lamang sa merkado ay hindi maglalaman ng data sa mga kita at pagkalugi, pati na rin ang isang balanse. Ang mga nauugnay na bahagi ay idaragdag dito sa ibang pagkakataon.

Maaaring ang balanse, na sumasalamin sa mga kita at gastos, ay pupunan hindi lamang ng istatistika, kundi pati na rin ng data ng pagtataya. Ang plano sa pananalapi ng isang organisasyon ay maaaring magmungkahi ng ganoong pangangailangan kung, muli, ang kumpanya ay papasok pa lamang sa merkado, at ang mga mamumuhunan ay may pangangailangan na makakuha ng mas maraming detalye hangga't maaari tungkol sa modelo ng negosyo nito.

Anong impormasyon ang dapat ipakita sa mga minarkahang mapagkukunan - mga dokumento na bumubuo sa plano sa pananalapi ng organisasyon? Isaalang-alang natin ang aspeto tungkol sa nilalaman nito.

Ano ang dapat isama sa isang plano sa pananalapi? Tulad ng nabanggit namin sa itaas, maaari itong binubuo ng apat na pangunahing mapagkukunan. Ang mga ito ay kinukumpleto rin ng isang diskarte sa pagpopondo. Isaalang-alang natin ang nilalaman ng plano na may kaugnayan sa mga mapagkukunan, ang kakanyahan ng kung saan namin isinasaalang-alang sa itaas.

Ang plano sa pananalapi ng negosyo ay inirerekomenda na magsimula sa isang diskarte para sa pagkuha at pamamahagi ng kinakailangang kapital. Ano ang dapat isama sa dokumentong ito? Ipinapalagay ng inirerekomendang istraktura nito ang pagkakaroon ng mga sumusunod na pangunahing seksyon sa loob nito:

Pagtukoy ng mga mapagkukunan ng kita;

Pagbubuo ng spectrum ng mga kinakailangang gastos;

Pagkilala sa mga channel para sa pag-akit ng karagdagang kapital (sa pamamagitan ng mga pautang, pamumuhunan);

Pagbubuo ng mga pangunahing prinsipyo ng pakikipag-ugnayan sa estado (pagpili at pagbibigay-katwiran ng organisasyonal at legal na anyo, rehimen ng pagbubuwis).

Kasama sa pagtataya ng kita ang paghahanda ng isang dokumento na magpapakita ng:

Pagkilala sa mga pangunahing channel ng kita (halimbawa, ang pagbebenta ng mga partikular na uri ng mga kalakal na nasa pinakamataas na demand);

Pagkilala sa mga salik na nakakaapekto sa dynamics ng mga benta (season, pagbabagu-bago ng pera, patakaran ng mga regulator);

Pagbubuo ng pagtataya para sa kita na may kaugnayan sa ilang mga panahon (buwan, quarter, taon at iba pang mga panahon).

Ang graph na nagpapakita ng dynamics ng mga gastos ay nagmumungkahi ng isang katulad na istraktura:

Pagkilala sa mga pangunahing bagay sa gastos (halimbawa, sahod, hilaw na materyales, serbisyo sa transportasyon);

Pagkilala sa mga salik na nakakaapekto sa mga gastos;

Pagbubuo ng mga pagtataya para sa mga gastos.

Sa turn, ang balanse ng kita at mga gastos, pati na rin ang mga financial statement ay may sapat na kumplikadong istraktura(kung ang mga ito ay batay sa mga form na inaprubahan ng estado). Ang layunin ng mga dokumentong ito ay tukuyin kung gaano kabisa ang kasalukuyang modelo ng negosyo ng organisasyon, upang matukoy kung gaano kumikita ang kumpanya sa isang partikular na panahon ng pagsingil.

Posible na ang pamamahala ng negosyo ay magpasya na gamitin ang mga opisyal na anyo ng profit at loss account, pati na rin ang balanse. Sa kasong ito, upang punan ang mga ito, kakailanganin mo ng access sa mga talaan ng paggalaw ng kapital sa kumpanya, sa mga pag-post. Kaya, kakailanganing suriin ang tsart ng mga account ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng kumpanya. Ang data para sa pagpuno sa mga minarkahang form ay pangunahing kinuha mula doon. Ang tsart ng mga account ng mga aktibidad sa pananalapi ay dapat, siyempre, ay wastong iguhit. Ito ay ginagarantiyahan ng standardisasyon nito - sa antas ng mga pederal na legal na aksyon.

Ano ang hahanapin kapag bumubuo ng isang plano sa pananalapi?

Kaya, napag-aralan namin kung ano ang isang plano sa pananalapi ng isang negosyo at alinsunod sa kung anong mga algorithm ang maaari itong mabuo. Isaalang-alang natin ngayon ang mga pangunahing nuances na kapaki-pakinabang na bigyang-pansin kapag pinagsama-sama ang mga bahagi ng mapagkukunang ito.

Ang unang bagay na dapat tandaan ay ang plano sa pananalapi ay isa sa maraming mga dokumento na iginuhit upang ma-optimize ang modelo ng pag-unlad ng organisasyon. Maaari itong umakma sa iba pang mga mapagkukunan. Kadalasan, ito ay isang mahalagang bahagi, at sa parehong oras ay isang napakahalaga, mas malaking dokumento - isang plano sa negosyo. Ang pangunahing pag-andar nito sa kasong ito ay upang bumuo ng isang ideya sa mga tagapagtatag ng organisasyon, mamumuhunan o nagpapautang tungkol sa mga prospect para sa mga komersyal na aktibidad ng isang partikular na negosyo. Ang plano ng aktibidad sa pananalapi, tulad ng nabanggit namin sa itaas, ay magsasama ng data sa kita, mga gastos, pati na rin ang istatistikal na data na nagpapakita sa kanila. Ang lahat ng impormasyong ito ay kailangan ng mga tagapagtatag ng negosyo at ng kanilang mga kasosyo.

Ang pangunahing bagay ay upang ipakita sa dokumento kung ano ang magiging pangunahing mga kadahilanan na nakakaapekto sa pagtanggap at pamamahagi ng kapital, kung paano makilala ang mga ito sa isang napapanahong paraan at iakma ang modelo ng negosyo ng negosyo sa mga posibleng pagbabago. Ang plano ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng kumpanya ay nagpapahintulot sa iyo na matukoy ang tinatawag na "break-even point" ng kumpanya - ang sandali kung saan ang kita ay patuloy na lumampas sa mga gastos (sa ibang interpretasyon - kapag ang pagbabalik ng itinatag bahagi ng pamumuhunan ay ginawa).

Ang pagtataya ng kita at gastos ay karaniwang nabuo sa loob ng ilang taon - kadalasan sa loob ng 3 taon. Tulad ng nabanggit namin sa itaas, sa unang taon, maaari mong ipamahagi ang mga kaukulang indicator buwan-buwan. Sa istraktura ng kita at mga gastos, ang mga nailalarawan sa pamamagitan ng mataas na katatagan o, sa kabaligtaran, ang pagkasumpungin ay maaaring dagdag na makilala. Halimbawa, patungkol sa mga gastos ng unang uri, maaari itong rentahan alinsunod sa kontrata. Ang pabagu-bagong paggasta ay maaaring iugnay sa pag-import ng mga kalakal mula sa ibang bansa. Maaaring magbago ang kanilang halaga dahil sa mga pagbabago sa exchange rate ng ruble sa foreign exchange market.

Kapag gumuhit ng isang plano sa pananalapi, dapat bigyang pansin ng isa, ayon sa ilang mga mananaliksik, hindi sa aspeto ng produksyon, ngunit sa marketing. Ang isang kumpanya ay maaaring bumuo ng isang ganap na kakaiba, teknolohikal na advanced na produkto, ngunit ang modelo ng negosyo ng kumpanya ay magiging hindi epektibo dahil sa isang hindi sapat na kapasidad na merkado ng pagbebenta para sa kaukulang produkto sa mga presyo na kasama sa plano ng negosyo bilang ginagarantiyahan ang kakayahang kumita ng negosyo. Ang solusyon ng kaukulang problema ay maaaring kasangkot hindi lamang sa pagsusuri sa pananalapi, kundi pati na rin ang paggamit, bilang isang opsyon, ng mga pamamaraang sosyolohikal - mga survey, komunikasyon sa mga potensyal na mamimili sa Internet upang makilala ang kanilang damdamin sa pagbili, potensyal na demand.

Sa prinsipyo, kapag gumuhit ng isang algorithm para sa pagkuha at pamamahagi ng kapital, hindi dapat pabayaan ng isa ang mga gastos sa promosyon na hindi direktang nauugnay sa mga gastos sa produksyon. Maaaring lumabas na upang sakupin ang kinakailangang angkop na lugar sa merkado, ang negosyo ay kailangang mamuhunan nang malaki sa advertising - upang mas maraming target na mamimili ang nakakaalam tungkol sa tatak.

Kapag gumuhit ng mga plano sa pananalapi, kinakailangan na kumilos sa mga kondisyon ng pag-access sa mga nauugnay na mapagkukunan ng batas. Kailangan mong malaman ang pinakabagong legal na balita. Ang mambabatas ay maaaring makabuluhang baguhin, medyo nagsasalita, ang rate ng buwis. Ang gawain ng pamamahala ng kumpanya ay upang malaman ang tungkol dito sa oras at gawin ang mga kinakailangang pagsasaayos sa plano sa pananalapi.

Gayundin, hindi ka dapat magplano ng pagtitipid sa mga suweldo ng kawani. Sa una, inirerekomenda na, kung maaari, inirerekomenda na isama sa badyet ng kumpanya, una, ang laki ng kawani, na mas malaki kaysa sa maaaring kailanganin, batay sa pamantayan ng kakayahang kumita, upang mapataas ang pangkalahatang produktibidad ng negosyo sa isang maikling panahon, kung kinakailangan, at pangalawa, isang sapat na mataas na halaga ng kabayaran sa paggawa. Ang organisasyon ay dapat na kaakit-akit sa pinakamahusay na mga espesyalista ng segment ng merkado kung saan ito nagpapatakbo.

Sino ang dapat bumuo ng plano sa pananalapi?

Sino ang bumuo ng mga plano sa pananalapi ng organisasyon? Sa pagsasagawa, maaari itong maging parehong ordinaryong mga espesyalista na may mga kinakailangang kakayahan at tagapamahala. Posible na ang pagbuo ng kaukulang plano ay mai-outsource. Alin sa mga nabanggit na mekanismo para sa pag-compile ng isang algorithm para sa pagkuha at pamamahagi ng kapital ang pinakamabisa?

meron malaking bilang ng mga punto ng pananaw tungkol dito. Naniniwala ang ilang mananaliksik na ang pangmatagalang bahagi ng plano ay dapat na pagkatiwalaan sa mga empleyadong may access sa estratehikong impormasyon. Halimbawa, maaaring ito ay impormasyon tungkol sa mga detalye ng mga pautang ng kumpanya. Malamang, ang mga naturang empleyado ay mga tao mula sa mga nangungunang tagapamahala ng negosyo. Sa turn, ang buwanang mga panahon ng mga plano sa pananalapi, marahil, ay pinakamahusay na magagawa ng mga espesyalista na nakakaunawa nang detalyado sa mga detalye ng mga partikular na site ng produksyon. Hindi nila kakailanganing malaman ang impormasyon ng isang estratehikong kalikasan. Ngunit ang kanilang kakayahan sa mga tuntunin ng pagdedetalye ng mga proseso ng negosyo ay malamang na mas mataas pa kaysa sa pamamahala ng kumpanya.

Ano ang mas mahusay - kapag ang plano sa pananalapi ng institusyon ay binuo ng mga full-time na espesyalista, o isang pamamaraan kung saan ang solusyon ng kaukulang gawain ay outsourced? Ito ay nakasalalay sa maraming mga kadahilanan. Maraming mga negosyo ang hindi masyadong nagtitiwala sa mga outsourcing scheme dahil sa paggamit ng mga lihim na teknolohiya, drawing, at materyales sa produksyon. Ang mga kumpanyang iyon na nakikita ang kanilang mapagkumpitensyang kalamangan hindi sa mga natatanging pag-unlad, ngunit sa isang epektibong modelo ng negosyo, sa maraming mga kaso ay kusang sumang-ayon sa gayong mga mekanismo ng pakikipagtulungan. Kaya, ang mga karampatang, may karanasan na mga espesyalista ay kasangkot sa paghahanda ng mga plano sa negosyo - kahit na mga freelance. Kaya, kung ito ay mga accountant, kung gayon sila, sa partikular, ay palaging magagawang maayos na isaalang-alang ang tsart ng mga account ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, kung saan ang isang hindi handa na espesyalista ay maaaring magkaroon ng mga problema.